/
Текст
НКТП- СССР ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ИНСТИТУТ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОИЗВОДСТВА И УПРАВЛЕНИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТЬЮ
ТЕХПРОМФИНПЛАН ЗАВОДА
МЕТОДИКА РАЗРАБОТКИ
2-е переработанное издание
РАЗРАБОТАНО БРИГАДОЙ ПОД РУКОВОДСТВОМ Б. Я. КАЦЕНБОГЕНА
НКТП СССР
Главная редакция литературы по машиностроению и металлообработке
19 8 6
«Техпромфинплан завода>, 2-е переработанное издание.
Содержание книги разбито на следующие разделы: производство, подготовка производства, организационно -технические мероприятия, труд и подготовка кадров,, условия труда и быта и рабочее снабжение, материальное снабжение, издержки производства, капитальное строительство, финансовое планирование, план бригады.
В каждом разделе приводятся основные определения и терминология, описывается порядок, формы и методы расчета натуральных и ценностных показателей. Особое внимание уделено взаимной увязке частей плана и связи между техническими и экономическими элементами расчета. Центральными звеньями всей системы являются расчеты объема производства и планирование организационно-технических мероприятий, с одной стороны, и определение суммы издержек производства по элементам с другой.
В приложениях дана система технико-экономических показателей и библиография по техпром- финплану. Разделы книги сопровождены необходимыми расчетными формами с примерами их заполнения.
Редактор Д. Г. Буянове р. Техн, редактор Ф. Г. 3 а к а т о в.
Изд. № 357. Индекс МЭ-01-4-3. Тираж 10 000. Сдано в набор 16/Х 1934 г. Подп. в печ. с матриц 15/У 1935 г. Формат бумаги 62 X 94. Авторск. л. 29Д Бумажн. лист. 12%. Печати, знак, л бумажн. листе 101000. Заказ № 729.
Уполномоч, Главлита В -105232. Выход в свет май 1935 г. 3-я тип. ОНТИ им. Бухарина. Ленинград, ул. Моисеенко, 10.
ОТ ИНСТИТУТА (предисловие ко второму изданию)
За время, истекшее после выхода в свет первого издания этой книги, движение за технически обоснованное планирование, опирающееся на изучение всех ресурсов и возможностей производства в каждой бригаде, у каждого рабочего места охватило большинство предприятий тяжелой промышленности. Потребность в методических руководствах по составлению техпромфинплана стала еще более острой, чем раньше. В связи с этим институт решил выпустить второе издание книги «Тех- промфинплан завода», внеся в него все необходимые изменения и дополнения. Принципиальные установки, положенные в основу первого издания книги, не пересматривались. Однако методика и техника планирования подверглась значительному уточнению и упрощению.
В связи с этим полностью переработаны разделы «Производство», «Орг.-технические мероприятия», «Издержки производства», «Материалы для построения системы техно-экономических показателей». Подверглись значительной переработке также и остальные разделы. В частности, упрощены формы и таблицы. Ряд форм изъят вовсе. В первом издании расчетные формулы заменялись формами (исходя из предположения о необходимости сделать методы расчета наиболее доступными). В настоящем издании наравне с формами даются и расчетные формулы, которые позволяют более углубленно понять плановую методику. Кроме того формы заполнены цифровыми примерами.
Анализ «показателей техпромфинплана получил освещение в разделах «Производство», «Труд», «Материалы», «Издержки производства». В конце книги приложена аннотированная библиография по техпром- финплану.
Работа по второму изданию выполнена на основе проверки предложенной методики на заводах им. Орджоникидзе и Тормозном. Кроме того, был учтен ряд полученных отзывов, в том числе ценное заключение Оргаметалла (цех организации производства).
Руководителем всей работы и редактором настоящего издания является Б. Я. Каценбоген и пом. руководителя А. В. Эйхенвальд.
Новый авторский материал по второму изданию разработали следующие товарищи:
по разделу «Производство» — Б. Я- Каценбоген и С. А. Думлер.
» » «Подготовка производства» — Д. А. Тобиас.
» » «Орг.-технические мероприятия—А. В. Эйхенвальд^
А. Ф. Абрамов.
» » «Труд и подготовка кадров» -ч- А. В. Эйхенвальд.
1
по разделу «Условия труда и быта, рабочее снабжение» — А. И. Ре- дельман.
» » «Материальное снабжение» — П. А. Шейн, Г. О. Охнянский.
» » «Издержки производства» — Л4. X. ДСвбрак, Д. С. Лозо-
вацкий, И, А. Прокофьев, А. В. Эйхенвальд.
» » < «Финансовое планирование» — М Н. Богинский.
» » «Техно-экономические показатели» — А. В. Эйхенвальд
» » «Библиография по техпромфинплану» составлена НВБ ЦИО.
Кроме того, в переработке книги участвовали тт. А. С. Лев, П. П. Файн- глуз, А. С. Шахназаров, Е. С. Гольдштейн, Д. С. Бердакин, Н. С. Бурмистров.
Институт обращается с просьбой ко всем читателям книги (в первую очередь к заводскому плановому активу) ^направлять свои замечания и указанна по адресу:
Москва, Китайский проезд, д. 7 (новое здание НКТП), к. 285, Центральный институт организации производства (ЦИО НКТП).
ОТ ИНСТИТУТА
( (предисловие к первому изданию)
Опыт передовых предприятий, вплотную взявшихся за внедрение тех- промфинплана, показывает, что техпромфинплан является мощным орудием низового социалистического планирования, облегчает освоение новой техники, выявляет добавочные неиспользованные ресурсы предприятия и направляет внимание всего коллектива завода на изыскание путей технического перевооружения. Наконец, самая разработка техпромфин- плана является школой, в которой вся масса рабочих и ИТР изучает и улучшает технологию и организацию производства.
Обобщить имеющийся опыт, дать практическое руководство, описывающей методику составления, формы и порядок проработки техпром- финплана — такова совершенно назревшая, актуальная задача, первая попытка посильного разрешения которой дается в настоящем труде.
В 1932 г. клуб работников народного хозяйства им. Ф. Дзержинского в Москве по поручению наркомата тяжелой промышленности провел конкурс на лучшую систему промфинплана. В результате удалось выявить несколько проектов, хотя полностью и не удовлетворявших условиям конкурса, но все же дающих успешное разрешение отдельных вопросов и намечающих стройную систему планирования в целом. Одновременно сектор оргднизации и рационализации Наркомтяжпрома совместно с ВЦСПС и другими организациями провел всесоюзный смотр низового планирования, всколыхнувший плановую общественность заводов и мобилизовавший ценный материал по планированию (проекты объединений «ВОВАТ», «Локомотив», «Речсоюзверфь» и др.).
Для разработки всего этого материала и составления на его основе типовых указаний по техпромфинплану при Центральном институте организации производства и управления промышленностью и секторе орграц НКТП была организована бригада, в которую вошли сотрудники ЦИО, актив клуба РНХ им. Дзержинского, работающий над данным вопросом, и ряд персонально привлеченных специалистов.
4
Настоящая книга и является результатом этого коллективного труда. Итоги работы бригады были обсуждены в клубе РНХ им. Дзержинского; кроме того, была проведена экспертная проверка их на заводах и отдельными специалистами.
Несмотря на то, что в проработке настоящей книги участвовало большое количество специалистов, ее отнюдь нельзя считать свободной от погрешностей, а быть-может, и отдельных ошибок. Несомненно также, что не все вопросы техно-экономического планирования получили достаточное освещение на страницах этой книги. Однако полное отсутствие практических руководств по составлению техпромфинплана, ряд допускаемых не только в теории, но и на практике грубых извращений в области заводского планирования дает основание полагать, что данная работа будет полезной для планового актива предприятий и прежде всего для лиц, непосредственно занятых разработкой техпромфинплана.
Рекомендуемые в книге методы и формы нельзя рассматривать как жесткую схему; они могут изменяться применительно к специфическим условиям и потребностям отдельных предприятий (в основном книга рассчитана на специализированный машиностроительный завод). Отдельные варианты расчетов, данные в тексте, конечно, не исчерпывают всех случаев.
Стремясь к сокращению количества и объема собственно плановых форм, бригада дала, однако, довольно полное собрание расчетных таблиц и нормативных документов, на которых основывается раз- работка плана (операционные карты, спецификации и пр.). Расчетные таблицы могли бы быть заменены в большинстве случаев математическими формулами, но бригада предпочла дать именно таблицы в целях большей наглядности и популярности изложения.
Как сказано, настоящая работа является первой попыткой дать в систематизированном виде методику составления техпромфинплана. Предстоит еще большая работа по дальнейшему уточнению всех проектировок, упрощению и улучшению методических расчетов и пр. Поэтому необходим возможно более полный учет пожеланий и указаний практиков, работающих над техпромфинпланом. В связи с этим ЦИО НКТП обращается с просьбой ко всем читателям, и в первую очередь к заводскому плановому активу, сообщить ЦИО все замечания по данной работе.
В составлении и редактировании книги принимали участив следующие товарищи:
Общая редакция и руководство всей работой—В, Я» Гроссман. Руководитель бригады — Б. Я- Каценбоген.
Ответственный секретарь — А. В. Эйхенвальд.
Авторские группы (по разделам):
Введение — Б. Я- Каценбоген.
Производство — Л. Г. Сипачев (бригадир), Егоров, Д. А. Тобиа^ Г. Б. Лурье, Ю. О. Любович (эксперт).
Подготовка производства—Д. А. Тобиас.
Организационно-технические мероприятия—ПД1. Файн- глуз, А. В. Эйхенвальд (бригадиры), М. Н. Артамонов, А. Ф. Абрамов, С. С. Касаткин, эксперты —С. В. Колосова, И. Я* Касицкий; Д. С. Бердакин.
а
Труд и подготовка кадров, Условия труда и быта, Рабочее снабжение — А. И. Редельман (бригадир), X. Л. Ин- глвзи, М. П, Кояелиович, А.*Б. Бродский, Р. Н. Серебренников, эксперты— Н. С. Бурмистров, Д. С. Бердакин.
Материальное снабжение — Г. О. Охнянский (бригадир), А. Я- Длугач, А. С. Шахназаров, С. С, Бурмистров (эксперт).
Издержки прризводства— /И, С, Лозовацкий (бригадир), Н. С, Михайлов, И. А. Пуккерман, А. А. Монин, эксперты —Л. С. Само йл^, И, П. Николаев, Н. А. Прокофьев.
Капитальное строительство — А. С. Лев, М. Н. Богинский (эксперт).
Финансовое планирование — М. Н. Богинский, Н. С. Бурмистров (эксперт).
План бригады и материалы для построения системы техно-экономических показателей — А. В. Эйхенвальд, эксперты — А. Д. Панов, Д. А. Тобиас.
По всем перечисленным разделам методическая переработка, структурная увязка и редакция авторского материала проведена Б. Я- Кацен- бозеном и А. В. Эйхенвальдом.
В работах бригады принимала участие В. В. Борисовская. Кроме того, к экспертизе привлекались работники «Светланы», ГАЗ им. Молотова, Тормозного завода, специалисты Оргаметалла, Спецмаштрсста и др.
ВВЕДЕНИЕ
I
Советский союз— единственная в мире страна, где созданы услЛия для организации по единому плану общественного процесса производства во всем народном хозяйстве, в каждой его отрасли, в каждом отдельном предприятии. План является мощным рычагом пролетарской диктатуры в деле развития производительных сил страны, победоносного социалистического строительства и улучшения материального положения трудящихся масс.
Это вынуждены признать даже наши враги, которые еще в начале первой пятилетки пытались нас высмеивать. Однако успехи социалистического строительства, реальные результаты пяти летнего плана встревожили капиталистический мир. Зарубежная буржуазия увидела в достижениях пятилетки угрозу своему существованию; от усмешек, иронических выпадов и обвинений в фантазерстве она перешла к активному противодействию, включая попытки организовать контрреволюционные гнезда в ряде наших плановых органов.
В последние годы, когда капиталистические противоречия обнажились с исключительной остротой, успехи социалистического строительства в Советском союзе ярко показали трудящимся массам преимущества социалистического способа производства, неопровержимо утверждающего победу социалистического планирования над капиталистической анархией. Страх перед тем, что, осознав преимущества социалистической системы, массы откроют единственный, революционный, выход из кризиса и нищеты капитализма, порождал поиски спасения умирающего строя: идеологи буржуазии начали говорить о совмещении несовместимого— планового хозяйства и капитализма. Гувер и Стюарт Чейз в США, Муссолини, Мосли, Кейнс и другие в капиталистической Европе пытаются «спасти» догнивающую капиталистическую систему путем попыток организации планового хозяйства. ОДнако все их попытки остаются безуспешными. В этом отношении не составляют исключения и мероприятия президента США Рузвельта. Практика регулирования хозяйства при помощи так называемых «кодексов честной конкуренции» ведет на деле не к плановому хозяйству, а к еще большему господству монополистического капитала, т. е. к усилению эксплоатации трудящихся масс. Все эти идеи планирования хозяйства при сохранении частной собственности на средства производства либо бесплодные мечты, либо сознательный обман миллионных масс трудящихся неосуществимыми надеждами на ликвидацию нужды и безработицы.
Только в социалистическом хозяйстве возможна плановая организация общественного процесса производства. Только в стране пролетар-
екой диктатуры, где средства производства стали общественной собственностью, план становится действительным рычагом организации всего народного хозяйства.
II
Но было бы неправильным считать,*" что капитализм совершенно не внает планирования внутри предприятия. Напротив, в анархическом капиталистическом обществе имеются отдельные высоко организованные, предприятия. Это обстоятельство является одной из ярких характеристик антагонистической природы капиталистического общества.
«^Противоречия между общественным производством и капиталистическим присвоением выступают наружу как противоположность между организацией производства на отдельной фабрике и анархией производства во всем обществе» (Энгельс, «Анти-Дюринг», Гиз, 1929, стр. 257
Не имея возможности выйти из рамок беспланового ведения хозяйства, капитализм все же создает, как было указано выше, определенную высокую организацию отдельных предприятий. Маркс показал, что это определяется прежде всего ростом масштабов ощественного производства, ростом размеров промышленных предприятий.
«Рост размеров промышленных предприятий повсюду служит исходным пунктом для более широкой организации совместного' труда многих, для более широкого развития его материальных движущих сил, т. е. для прогрессивного превращения разрозненных и рутинных процессов производства в общественно-комбинированные и научно-направляемые процессы производства» (К. Маркс, «Капитал»Г Гиз, 1928, т. I, стр, 499),
Таким образом в капиталистическом хозяйстве мы можем найти образцы плановой организации производства в отдельных предприятияхРассматривая вопросы внутризаводского планирования в нашем социалистическом хозяйстве, где противоречия между общественным способом производства и индивидуальным характером • присвоения уничтожены, где на этой основе сняты противоречия между плановой организацией производства на отдельных фабриках, заводах и (свойственной капитализму) анархией производственного процесса в целом, мы должны изучить и использовать то действительно ценное, чем располагает капиталистическая наука и практика в области планирования, отбросив все связанное с эксплоататорской их сущностью. При этом нельзя забывать, что планирование в капиталистическом предприятии не может быть независимым от системы капиталистического производства, т. е. независимым от рыночной анархии. На «проблемах» внутризаводского планирования капитализма в периоды кризисов и депрессии, в периоды гибели сотен капиталистических предприятий можно не останавливаться; каковы здесь возможности внутризаводского планирования — ясно само по себе. Но даже в периоды так называемого «процветания» крахи и банкротства десятков фабрик и заводов показывают достаточно убедительно, что внутризаводское планирование капиталистического предприятия не имеет
1 «...среди естественно выросшего, без всякого плана сложившегося разделения труда между членами всего общества, возникло разделение труда на фабрике, организованное по обдуманному плану» (Энгельс, «Анти-Дюринг», Гиз, 1929, стр. 264), 8
устойчивой базы. Несмотря на наличие значительных резервов, свойственных товарному производству (материальных и людских), планирование в капиталистическом предприятии порочно потому, что оно опирается только на рыночные связи, что каждый отдельный предприниматель узнает о своем месте в общественном производстве лишь через реализацию произведенной продукции. И качественные и количественные показатели «плана» капиталистического предприятия основываются на прогнозах рыночной конъюнктуры. Поэтому капиталист никогда не может достаточно правильно проектировать ни свою номенклатурную и количественную программу, ни свои издержки производства.
1 Наконец, внутри предприятия, основанного на классовом антагонизме капиталиста и рабочих, неизбежно развивается классовая борьба, которая вообще ;и в особенности в периоды своих ярких проявлений (например стачек) также срывает капиталистическую «плановость».
Таким образом бесплановое капиталистическое хозяйство все время ломает, нарушает, взрывает плановую организацию отдельных предприятий. Внутризаводское планирование в капиталистических условиях ограничено потому, что оно этим условиям (Противоречит, потому что эти условия заставляют приспосабливать к ним его природу и поэтому делают ее по существу буржуазной.
III
Используя капиталистический опыт, необходимо совершенно отчетливо видеть принципиальные отличия внутризаводского планирования в социалистическом хозяйстве от внутризаводского планирования в условиях капитализма. Эти отличия определяются в первую очередь:
а) принципиально иной организацией общественного процесса производства в народнохозяйственном масштабе, основанной не на частной, а на общественной (социалистической) собственности на средства производства;
б) принципиально иной социальной структурой наших социалистических предприятий, где нет противопоставленных друг другу классов и где рабочие являются непосредственными активными участниками в управлении производственным процессом.
Рассматривая под этим углом зрения основы внутризаводского планирования в социалистических предприятиях, мы прежде всего должны установить, что плановая организация общественного хозяйства в Советском союзе превращает планирование на отдельных предприятиях в один из элементов всей плановой системы. Ибо в наших условиях каждое предприятие является составной частью народного хозяйства, задачи которого целиком определяются из хозяйственного плана пролетарского государства.
Планирование в капиталистическом предприятии противопоставлено рабочему, проводится в целях повышения эксплоатации и прибылей иг следовательно, враждебно рабочему классу.
«Капитал организует и упорядочивает труд внутри фабрики для дальнейшего угнетения рабочего, для увеличения своей прибыли, а во всем общественном производстве остается и растет хаос, приводящий к кризису, когда накопленные богатства не находят покупателей, а миллионы рабочих гибнут и голодают, не находя работы»!'Ленин, том XVII\ стр. 248).
В наших условиях внутризаводское планирование является, наоборот, самым близким, непосредственным делом рабочих; работа каждого нашего предприятия направлена на развитие производительных сил страны и, на этой основе, на улучшение условий труда и быта, сокращение рабочего дня и пр. Основная задача нашего внутризаводского планирования заключается в выполнении тех директив, тех задач, которые ставятся перед страной партией и правительством. Планирование в социалистических условиях приобретает директивный характер:
«Наши планы — не планы-догадки, не планы-прогнозы, а планы-директивы». (Сталин),
Директивы эти направлены на то,
«...чтобы при данных материальных средствах, на основе большей экономии, лучшей мобилизации сил и лучшего практического руководства дать стране больше продукции и лучшего качества». (XVII партийная конференция).
Общие директивы партии, общие задачи социалистического строительства конкретизируются в определенной системе показателей, в так называемых контрольных цифрах, постепенно, по мере перехода от одного звена народнохозяйственной системы к последующим низовым звеньям. Доведенные до предприятия контрольные цифры становятся основой всего дальнейшего процесса внутризаводского планирования.
Задачей плановых органов каждой фабрики или завода является разработка по этим контрольном цифрам совершенно конкретных плановых заданий, которые должны быть разверстаны, доведены до цеха, до бригады, рабочего места с тем, чтобы стать ведущей основой всей работы предприятия.
Перед внутризаводским планированием поставлены весьма ответственные задачи. С каждым годом к нему предъявляются все более высокие качественные требования. Это определяется прежде всего той грандиозной реконструкцией, тем исключительным перевооружением, которое совершается в нашей промышленности. Не говоря уже о сотнях новых наших предприятий, новых заводах-гигантах, каждое старое предприятие тоже стало совсем иным, чем оно было несколько лет назад. Нет такого завода, который за это время не был бы реконструирован в большей или меньшей степени, а целый ряд предприятий был реконструирован настолько, что от старого осталось только название1. Еще больше растут и будут расти требования к внутризаводскому планированию в процессе выполнения второй пятилетки, перед которой XVII съезд ВКП(б) поставил задачу «завершения технической реконструкции всего народного хозяйства СССР», в результате которого должно быть обеспечено «получение в 1937 г. около 8О*/0 всей продукции промышленности с новых предприятий, построенных или целиком реконструированных за первую и вторую пятилетки».
Растущая, таким образом, новая материально-техническая база нашей промышленности в сочетании с разрешением важнейших политических задач второй пятилетки создает новые условия организации производства. Новая организация по-другому, по-новому ставит задачи перед внутризаводским планированием.
1 См. речь тов. Орджоникидзе на январском (1933 г.) пленуме ЦК и ЦКК ВКП(б).
19
Вторым моментом, определяющим требования к внутризаводскому планированию на данном этапе, является укрепление нашей плановой системы вообще. Система народнохозяйственного планирования, с каждым годом расширяя сферу своего воздействия, все более укрепляет плановые связи различных отраслей производства, сопровождая это развертыванием социалистического кооперирования специализированных предприятий.
Все это означает развитие более жесткой, более непосредственной зависимости между отдельными секторами народного хозяйства, между отдельными отраслями производства и между всеми отдельными пред- , приятиями. Таким образом выполнение плановых директив каждым заводом, каждой фабрикой становится непосредственным условием выполнения всего народнохозяйственного плана. Прорыв на том или ином заводе может повести к последствиям, далеко выходящим за пределы отдельного предприятия; поэтому внутризаводское планирование должно обеспечить более четкое, более надежное всестороннее выполнение плановых директив руководящих органов, так как «устойчивость народнохозяйственного планирования в значительной мере зависит от качества внутризаводского планирования» *.
Наконец, та массовая борьба за план, которая развернулась у нас вместе с соцсоревнованием и ударничеством, также по-новому поставила проблемы внутризаводского планирования. Энтузиазм и воля миллионов ударников и героев рабочего класса являются величайшей силой, обеспечивающей успехи нашего хозяйства. Рабочий класс в стране пролетарской диктатуры сознательно осуществляет свои цели, ведя борьбу за выполнение плана; он требует четкого расчета, правильной расстановки сил и оперативного руководства. Вот почему мобилизация миллионных масс на выполнение задач народного хозяйства потребовала прежде всего полной конкретизации, исчерпывающей продуманности самих планов, чтобы они могли быть доведены до каждого отдельного исполнителя. Борьба за план поэтому неизбежно переросла в борьбу за плановость, за превращение всех стадий планирования в факторы выполнения самого плана. Отсюда от «встречного», охватывающего собой разработку плановых директив, мы пришли к участию рабочих масс в повседневном оперативном планировании. Это требует, чтобы каждая ударная, каждая хозрасчетная бригада имела свое определенное плановое задание, выраженное в определенной системе показателей.
Таким образом развитие и реконструкция нашей промышленности, укрепление народнохозяйственной плановой системы, развертывание новых, социалистических методов труда поставили перед внутризаводским планированием новые, сложные и ответственные задачи.
IV
В первые годы внедрения плановых начал в систему Ийшей промышленности промфинплан предприятия был еще очень далек от соблюдения требований, изложенных в предыдущем параграфе. Промфинплан зача& Резолюция Первой всесоюзной конференции по планированию производства в металлообрабатывающей и электропромышленности по докладу М. М. Кагановича.
11
стую был простой сводкой цифр, разработанной путем известных статистических приемов и математических расчетов и отражавшей лищь общие недетализированные задания, которые были преподаны директивами. Промфинплан был неконкретен: он не отражал производственной обстановки, не определял работы каждого отдела, каждого цеха, каждого станка и рабочего места. Математически он был зачастую согласован^4 но такая математика не определяет путей борьбы за выполнение плана. Формы промфинплана были универсальны для всех отраслей промышленности, для всех Звеньев производства, для цехов, заводов и трестов; поэтому они не могли содержать тех конкретных показателей, которые стали необходимыми в новых условиях внутризаводского планирования Ч
Естественно, что такой план оказался непригодным для периода реконструкции, когда потребовалось найти такие методы планирования, которые позволяли бы отражать не только количественные, но и качественные сдвиги и превращали бы план в орудие повседневного руководства предприятием.
Уже в 1931 г. Первая всесоюзная конференция по планированию производства металло- и электропромышленности совершенно четко сформулировала, что «метод построения промфинплана на базе технологического процесса является единственным методом^ обеспечивающим обоснованные расчеты и дающим возможность сделать промфинплан орудием повседневной работы по рационализации производства и улучшению организации всего хозяйства предприятия* (резолюция по докладу т. Зеликсона).
Лучшие заводы и передовые предприятия стали переходить на новые методы планирования. Для того, чтобы подчеркнуть эти методологические сдвиги, они внесли новый термин — техпр омфинплан1 2.
Техпромфинплан, это — план, разработанный на основании директив, преподанных контрольными цифрами, и основанный на системе техно- экономических расчетов и плановых мероприятий, составляющих предпосылку выполнения всех показателей плана. Тем самым методы так называемого экономического (по существу статистического) планирования заменяются здесь методом техно-экономических расчетов, в основу которых положен технологический процесс и все конкретные элементы производственного процесса. Техпромфинплан реален. Его реальность заключается в том, что он обоснован определенной технической базой и определенной системой технических, экономических и организационных мероприятий. Техпромфинплан оперативен. Его оперативность заключается в том, что он не только дает директивы, но указывает и пути их выполнения.
Это, конечно, не значит, что в техпромфинплане отпадает волевой момент, что он становится просто какой-то системой, суммой плановых 1 Из этого не следует делать вывода, что формы более общих синтетических планов (трестовских, отраслевых и народнохозяйственных) не должны быть универсальными. Единство народнохозяйственного планирования требует для этих планов определенной универсализации, без которой нельзя, конечно, построить обобщающих и соизмеримых расчетов.
2 Следует иметь в виду, что противопоставление техпромфинплана промфинплану не означает принципиального изменения методов планировав пня вообще. Оно подчеркивает лишь принципиальное отличие в методах разработки внутризаводского плана.
12
расчетов. Практика тех заводов, которые впервые внедрили у себя те5- промфинплан (например, практика завода «Светлана»), показывает, что, напротив, вся его разработка строится прежде всего на основе директив и на основе определенных целевых установок. Эти целевые установки завод «Светлана» называет контрольно-техническими точками, которые придают определенное направление разработке техпромфинплана, вытекающее из основных актуальнейших политических и хозяйственных задач данного этапа социалистического строительства.
Техпромфинплан создает в итоге новые методы культурной организации производства; «...пора также самым решительным образом бросить наши старые приемы и методы работы, какими мы пользовались до сих пор на наших промышленных преднриятиях, и, я бы сказал, крайне нам необходимо революционным образом внедрять новую культуру в организацию производства.
В этом деле играет огромную роль введение техпромфинплана, дающего более высокую основу для работы наших промышленных предприятий» (Киров, речь на XVII съезде ВКП(б)).
Одним из опасных извращений в методике техпромфинплана является сугубый техницизм — недооценка экономики. Это зачастую отражается в том, что ряд мероприятий не обосновывается соответствующими необходимыми экономическими расчетами, вследствие чего показатели техпромфинплана становятся нереальными. Голый техницизм без увязки с экономическими показателями совершенно не приемлем. Это перегиб, не менее вредный, чем попытка строить план только на основе чисто экономических расчетов. Техпромфинплан нужно разрабатывать так, чтобы техника и экономика были неразрывны.
В связи с этим нужно остановиться еще на одном понятии — так называемом «техническом плане». Некоторые понимают техплан как план «технической деятельности» предприятия в отличие от его производственно-хозяйственной деятельности. Такая трактовка вопроса, конечно, совершенно неправильна. Техплан, это—составная, органическая, неотъемлемая часть техпромфинплана, причем не какая-то самостоятельная сумма расчетов, а именно органическая часть каждого из разделов техпромфинплана, каждого из определяющих его расчетов и мероприятий. Именно гак нужно понимать техплан, и именно такое внедрение техплана превращает старые методы планирования в техпромфинплан. К техплану й этом смысле относятся показатели технологического процесса; план подготовки производства и план производства во всех его частях с расчетами оборудования, рабочей силы, материалов, себестоимости; план рационализации и научно-исследовательской работы и т. д. Элементы техплана в таком понимании должны быть включены при разработке каждого раздела техпромфинплана.
V
Встречный план является одной из методологических основ социалистического планирования. Участие масс в непосредственном управлении производством в настоящее время относится прежде всего к планированию.
Социалистические формы труда внесли новые требования в самые
методы плановой работы. Первым и основным из них является встречная разработка техпромфинплана.
Значение трехпромфинплана как метода планирования, органически увязанного с социалистическими формами труда, отметил в своем докладе на XVII съезде ВКП (б) т. Молотов: «Прекрасным, достойным подражания примером является опыт выработки и осуществления тех- промфинпланов на ряде предприятий Ленинграда. Техпромфинплан, при выработке которого участвуют не только хозяйственные и технические руководители, но и все заводские рабочие, проверяющие производственно-технические возможности цеха, агрегатов и отдельных машин и тем самым активно участвующие в выявлении всех производственных ресурсов предприятия,—техпромфинплан одна из лучших социалистических форм борьбы за наши темпы. Осуществление идеи техпромфинплана не мирится со старыми привычками хозяйственного руководства «вообще» и сильно подымает ответственность всего рабочего коллектива за свое предприятие, а в этом — наша величайшая сила».
Встречный промфинплан, возникший по инициативе рабочего коллектива завода им. Карла Маркса в 1929 г., превратился за эти годы в органическую часть нашей социалистической системы планирования. Роль «встречного» прежде всего проявилась в том, что он обеспечил выявление тех громадных ресурсов, тех неиспользованных возможностей, которыми располагало почти каждое из наших предприятий.
Вопреки отдельным попыткам скрыть, смазать эти ресурсы наших заводов, миллионные массы рабочих в своих встречных планах выявляли действительные возможности предприятий, ставили перед собой и руководством боевые задачи. Отсюда возникли новые возможности и новые источники для роста темпов в первой пятилетке.
«Встречный», который в основном был направлен в первые годы его возникновения на разрешение задач по количественному росту продукции, переключается главным образом на повышение качественных показателей, на отыскание быстрейших путей освоения новой техники.
«Встречный» вместе с тем является основным методом мобилизации на борьбу за выполнение плана, ибо, во-первых, он превращает задачу выполнения плана в дело чести всего рабочего коллектива, а, во-вторых, делает план достоянием каждого его исполнителя.
В этом заключается громадная практическая ценность встречной разработки. Привлекая весь коллектив завода, встречная проработка тем самым заставляет каждого рабочего, каждого ИТР тщательно исследовать производственный процесс, изучить потери, продумать мероприятия/ которые должны обеспечить выполнение плановых заданий.
VI
Планирование является основой хозяйственного расчета. Без достаточно полного, конкретно разработанного плана нельзя обеспечить укрепление хозрасчета с должной эффективностью. Но вместе с тем нельзя не учитывать того, что самое внедрение хозяйственного расчета укр^ пляет планирование прежде всего потому, что хозрасчет предопределяет более высокую ступень разработки самого плана и лучше, чем какой- либо другой метод на данном этапе, обеспечивает выполнение плана.
14
Планирование и хозяйственный расчет может противопоставлять только тот, кто понимает планирование как цифры, как систему таблиц, а не как определенную деятельность в производственном процессе. Планирование и хозяйственный расчет представляет собой единство, укрепляющее народнохозяйственную систему, работу каждого предприятия и промышленности в целом. Планирование нужно проводить такг чтобы обеспечить
«... уничтожение бесхозяйственности, мобилизацию внутренних ресурсов промышленности, внедрение и укрепление хозрасчета во всех наших предприятиях, систематическое снижение себестоимости, усиление внутри- промышленного накопления» (Сталин, «Новая 'обстановка, новые задачи хозяйственного строительства»).
Тем не менее попытки противопоставить хозяйственный расчет социалистическому планированию мы нередко встречаем в практике наших предприятий. Такого рода антигосударственные, оппортунистические тенденции всегда встречали и будут встречать впредь’ самый решительный отпор со стороны нашей партии и советской общественности.
Лучшим разоблачением таких тенденций является укрепление планирования и усиление на этой основе ховрасчета как важнейшего метода руководства на данном этапе. При этом нельзя упускать из виду, что неотъемлемой частью хозрасчета является «контроль рублем», который должен быть также обеспечен соответствующим разрезом техпромфин- плана.
Здесь прежде всего выступает задача правильного планирования всех издержек производства и вслед затем не менее важная задача — построения всесторонне обоснованного финансового плана, учитывающего и использующего все ресурсы предприятия. Поэтому, подчеркивая значение «технизации» промфинплана, мы должны предъявить к техпром- финплану не меньшие требования и по линии расчетов себестоимости и финансового планирования. Не понять этого, значит односторонне понять директиву партии об эвладениии техникой, забыть указание т. Сталина, ч,то
«... мы могли бы сделать еще больше, если бы постарались за это время по-настоящему овладеть производством, его техникой, его финансово-экономической стороной» (Сталин. «О задачах хозяйственников»)^
VII
Настоящая работа имеет своей задачей обобщить накопившийся уже опыт как в части методологии, так и в части системы техно-экономического планирования.
Основным дефектом промфинплана являлась, как было указано выше,, его неконкретность, оперирование общими показателями, определяемыми статистическим путем. Эта неконкретность, несмотря на довольно продуманную, математическую, вернее арифметическую, согласованность, вела в конечном итоге к чрезвычайно глубоким методологическим прорывам в системе планирования \
1 Математического согласования мы стремимся в максимальной степени добиться также и в данной системе техно-экономического планирования, но здесь
15
Совершенно естественно, что план, построенный таким образом на основе статистических обобщений, не обеспечивал прежде всего органического единства самого плана и его выполнения. Здесь образовывался зачастую основной разрыв: план был оторван от производственных процессов, от общественного процесса труда, оторван от возможностей целеустремленной борьбы за его выполнение. Это прежде всего проявлялось в разрыве между планированием директивным и оперативным производственным планированием, которое как бы противопоставлялось директивному, так как целиком из него не вытекало.
Такое положение, глубоко, коренным образом противоречащее социалистической организации производства, не могло быть терпимым. Иногда оно носило явно оппортунистический характер: в промфинплане завода имелась определенная система заданий и показателей, и в то же время конкретные задания и показатели направлялись отдельным частям предприятия со значительными «запасами», с большими ресурсами и страховками, что позволяло, скрывая действительные возможности и ресурсы предприятия, создавать видимость выполнения и даже перевыполнения планов. Такого рода явления находили себе особо благоприятную почву в условиях функционалки, когда цеха получали одни задания от одного отдела заводоуправления, другие — от другого и т. д. Этот разрыв зачастую проявлялся и в самой системе промфинплана, в отсутствии органической увязки между отдельными составляющими его частями. Производственная программа не была увязана с планом по труду, с ростом производительности труда, с планированием фондов зарплаты, с возможностями и производительной способностью предприятия. Себестоимость не определялась конкретными элементами и факторами, по существу ее определяющими.
Вообще вся система качественны/ показателей промфинплана >ьла в значительной мере не обоснована, не увязана с мероприятиями, почивающими выполнение этих показателей. Наиболее резко это являлось в том, что планы рационализации, которые должны б тл г' предопределить все качественные сдвиги в производственном проц^и? (экономию материальных ресурсов и наилучшее их использование, наиболее рациональную организацию труда и т. д.), не составляли органической части промфинплана.
В настоящей работе мы пытаемся дать такую методику основных расчетов, которая обеспечивает развертывание' плана рационализации из осно^ых расчетов производственной программы на основе директир- рых заданий. План рационализации, научно-исследовательской работы, технической пропаганды — все эти вопросы мы стремимся увязать в еди ное целое с расчетами всех остальных элементов, составляющих тех- промфинплан.
Эти разделы техпромфинплана должны представить развернутую систему мероприятий по обеспечению выполнения его показателей. Рабочие предложения, полученные и принятые в порядке встречной проработки плана, должны быть неразрывной их частью.
его отличив в том, что оно получается не вследствие нарочито, определенным образом согласованных арифметических действий, а как результат внутренней органической увязки.
16
Устранение разрыва внутри системы техпромфинплана, полная внутренняя его увязка не обеспечивает, однако, в полной мере его последующего выполнения. Для выполнения плана, помимо внутренней согласованности, необходимо, чтобы все исходные данные, которые положены в основу плановых расчетов, были вместе с тем основой всей оперативно-производственной деятельности предприятия. Это может быть достигнуто путем внедрения таких методов расчета техп омфинплана, которые базируются на системе определенных плановых нормативов. Эти же нормативы должны быть приняты, должны стать естественной основой всей последующей — на период выполнения плана — производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Нормативы определяются прежде всего из данных технологического планирования и технического нормирования. Сюда относятся такие нормы как нормы расхода рабочего времени, времени работы оборудования, расхода материалов, брака, расхода инструментария, энергии, топлива и т. д.
Однако то, что нормативы определяются в первую очередь из данных технологического плана, не означает, что эти данные полностью предопределяют размеры нормативов. Такое «техническое обоснование» плана не решает задач, стоящих перед предприятиями; оно базируется на некритическом восприятии «сущего», а не на творческом использовании техники. Напротив, технологический план должен быть построен так, чтобы определяемые им нормативы полностью обеспечивали выполнение показателей, заданных предприятию пролетарским государством. Это значит, что в основу определяемых из технологического плана нормативов мы должны положить народнохозяйственные директивы и путем анализа фактически достигнутых показателей, сопоставления их с директивами, изучения скрытых в показателях потерь, выявления всех возможностей их максимального сокращения построить систему технических норм.
Но и сами по себе нормативы не ограничиваются чисто техническими нормами; технические нормы представляют собой тол-кэ некоторую их часть. Ряд нормативов касается характеристики производственного процесса в целом. Сюда относятся такие нормативы как размеры запасов, скорости обращения фондов в процессе производства и т. д.
В разработанной нами системе расчеты плана базируются преимущественно на элементарных нормативах, относящихся к простым элементам производственного процесса (операция, деталь). Но это не значит, что ямы должны отказаться от так называемых укрупненных показателей. Дальнейшая задача заключается в том, чтобы в целях упрощения работы над планом основой разработки плана, во всяком случае важнейшим средством его контроля, сделать именно укрупненные нормативы, полученные, однако, не путем глазомерных прикидок и умозрительных заключений, подобно тому, как это делалось при разработке промфинплана, а путем технико-экономических расчетов, вытекающих из исследования и анализа закономерностей производственного процесса
1 Метод установки укрупненных норм особенно важен в том отношении, что он позволяет обосновывать план в части новой продукции, по которой к моменту его разработки в большинстве случаев не могут быть еще получены элементарные нормы. Эта проблема, однако, в настоящее время еще не разрешена и должна стать предметом специальных исследований
> Твхпромфинпдан завода.
и
Существенным методическим вопросом является, в частности, проблема динамичности норм, т. е. установления не мертвых, застывших, стабильных нормативов, а определенным образом изменяющихся в течение планируемого периода и предопределяющих этим самым непрерывность эффективных сдвигов в организации производственных процессов.
Поэтому в качестве основы этих расчетов на каждый соответственный плановый отрезок времени мы устанавливаем некоторые средние плановые нормы. Вместе с тем во всех случаях, где мы это считаем практически возможным, мы указываем конкретные изменения, т. е. достигаемые к началу планового периода, и конечные (вернее, устанавливаемые для конца планового периода) нормы.
На базе нормативов строится вся система расчетов техпромфинплана, причем так, чтобы в основу каждого из его разделов были положены одни и те же или взаимно связанные, взаимно друг друга определяющие нормы 1.
Нормативы представляют собой некоторую систему элементарных количественных показателей; интегрируя их в ходе расчетов, мы получим определенную систему основанных на них технико-экономических показателей. Существенным моментом здесь является именно методика развертывания показателей в определенную систему. Не рассматривая здесь всех этих вопросов, ибо это будет дано в каждой из последующих частей данной работы, остановимся все же на методике установления измерителей.
VIII *
Значительная часть технико-экономических показателей техпромфинплана представляет собой определенные относительные (или удельные) величины. Сюда относятся такие показатели как производительность труда (выработка продукции на единицу затраты труда), расход заработной платы на единицу продукции, удельные величины расхода материалов, энергии, топлива, накладных расходов, суммарные издержки производства на единицу продукции и т. д. Все эти относительные показатели в преобладающем большинстве измеряются в том или ином виде относительно объема производства 1 2. Здесь необходимо установить содержание этого термина в отличие от термина «производственная программа».
Производственная программа, это — основной показатель техпромфинплана количественного порядка. Для каждого данного предприятия, для каждой составляющей единицы внутри предприятия она должна охваты1 Система нормативов имеет также, как мы указывали выше, не только проектировочное (расчетное), но и оперативное значение. В этой связи следует подчеркнуть, что введение техпромфинплана способствует организации на данном заводе так называемого нормативного учета, создающего исключительно хорошие условия для оперативного контроля выполнения всех показателей плана через систему бухгалтерского учета. Мы полагаем целесообразным указать и на то, что нормативный учет в свою очередь создает новые. предпосылки для укрепления техпромфинплана как в отношении его разработки, так и в отношении борьбы за его выполнение.
2 Так, например, показатель производительности труда представляет отношение объема производства к общему обьему затрат рабочего времени удельная величина накладных расходов — отношение общей суммы накладных расходов к объему производства и т. д.
18
вать только законченную передаваемую во-вне продукцию (по общей терминологии — товарную продукцию). Производственная программа может быть выражена разного рода натуральными, весовыми и ценностными измерителями.
При узкой специализации предприятия интегральное количественное выражение производственной программы по всей номенклатуре продукции имеется возможность выразить натуральными или весовыми измерителями, приведенными к определенной условной единице.
Для предприятий, не специализированных интегральным выражением производственной программы, могут служить главным образом ценностные показатели. При этом безразлично, будут ли эти показатели выражены в плановой себестоимости, продажных ценах, стабильных ценах и т. п. Существенно лишь то, чтобы впоследствии выполнение производственной программы измерялось в тех же показателях.
Другим по существу понятием следует считать «объем производства». В обычной практике в несколько суженном смысле это выражение заменяется термином «валовая продукция». В сущности валовая продукция (если рассматривать ее не только в ценностном разрезе) является действительным выражением объема производства предприятия или отдельных его цехов. Однако методика измерения валовой продукции (понимая под этим термином объем производства) представляет проблему значительно более сложную, чем ее обычно понимают. Считается бесспорно признанным, что для измерения динамики объема производства необходимо применять так называемые стабильные или неизменные измерители. Но стабильные измерители могут быть нужны и для выражения производственной программы, поскольку без этого нельзя непосредственно отобразить и анализировать динамику выпуска готовой продукции, рост программы по отношению к предыдущим периодам и т. д.
Следовательно, специфическим для объема производства является не то обстоятельство, что оно выражается стабильными измерителями. Прежде всего следует упомянуть, что все последующие расчеты техпромфинплана (расчеты оборудования, рабочей силы, зарплаты, энергии, топлива, материалов и т. д.) производятся относительно объема производства, т. е. определяются на весь объем производства, а не только на товарную продукцию. Поэтому расчет большинства качественных показателей (удельных величин расхода на единицу выпуска)41ужно вести относительно объема производства.
Последний в связи с этим приобретает ту качественную особенность (в сравнении с производственной программой), которая позволяет ему служить более правильным измерителем для целей более глубокого техно-экономического анализа.
Таким образом измерители производственной программы нужны для выражения показателей количественного порядка. Измерители же объема производства нужны прежде всего для выражения качественных показателей, определяемых относительно величины объема производства. Именно поэтому выбор метода измерения объема производства представляет собой весьма существенный вопрос. Довольно большие изменения качественных показателей могут быть следствием отнюдь не действительных техникоэкономических сдвигов в производственных процессах, а лишь следствием 19
структурных изменений в объеме производства при неправильно выбранных методах его измерения.
Измеритель объема производства может быть причиной искажения технико-экономических показателей и может привести к неправильным выводам в процессе технико-экономического анализа.
Наиболее правильным и чувствительным измерителем объема производства, по нашему мнению, следовало бы признать трудоемкость (конечно стабильную) валовой продукции предприятия. Но пользуясь этим измерителем (стабильными или стандартными трудо-часами), можно достаточно правильно определить в сущности только динамику производительности труда. Если же мы попытались бы положить их в основу измерения, например, норм удельного расхода энергии или удельного расхода топлива, то мы опять-таки получили бы существенное искажение при более или менее значительном изменении номенклатурной структуры продукции.
Отсюда возникает необходимость для каждой группы техно-экономических показателей выразить объем производства в соответствующих измерителях. Ими могут служить: трудоемкость продукции, при известных условиях вес продукции, затем так называемая нетто-стоимость (т. е. все затраты, кроме основных материалов) и наконец полная себестоимость или отпускная цена (все, конечно, стабильные).
В данной работе мы не развертываем всей методики измерителей в системе техпромфинплана, но считаем необходимым поставить эту задачу перед нашими предприятиями и руководящими хозяйственными органами, имея в виду, конечно, что разрешение ее потребует большой подготовительной работы.
IX
Необходимо подчеркнуть следующую весьма существенную установку, положенную в основу разрабатываемой системы, которая отражается как в структуре техпромфинплана, так и в методах его разработки. Требования хозрасчета, в особенности внутри предприятия, хозрасчета отдельных составляющих его звеньев, требование максимальной конкретизации всех показателей плана и доведение их до непосредственных исполнителей определяют собой выбранный нами метод. Все основные расчеты и мероприятия, проектируемые в техпромфинплане, строятся, начиная с рабочего места (бригады), затем оформляются в виде законченного плана цеха и наконец сверстываются в общезаводской техпромфинплан *. При этом мы даем в виде законченной системы лишь план цеха и завода в целом. План бригады дается нами, так сказать, вне системы. Этого не следует понимать в том смысле, что бригадный план не является составной частью техпромфинплана. Напротив, он является органическим следствием встречного планирования; без бригадной проработки, втягивающей в планирование весь рабочий коллектив завода, техпромфинплан не полноценен. Здесь мы имеем в виду лишь метод сверстки техпромфинплана. Под этим следует понимать, что определенная сумма
1 Этому предшествует, конечно, доведение в обратном порядке (от заводоуправления до рабочего места) контрольных цифр, конкретизирующих и развертывающих директивные задания.
20
цеховых планов составляет общезаводской план: нами дается развернутая методика, обеспечивающая это положение. Но бригадные планы в общецеховом плане не составляют системы, при которой общецеховый был бы суммой бригадных, а служат лишь исходным материалом для составления цехового плана в порядке проработки соответствующих нормативов, количественных заданий и предложений рационализаторского и общеорганизационного характера.
Состав бригадного плана, с нашей точки зрения, определяется той суммой показателей, которые можно довести непосредственно до рабочего места и размер и динамика которых находятся в непосредственной зависимости от бригады. Поэтому в основном он представляет собой развернутое производственное задание с некоторой суммой техно-эконо- Мических показателей.
Следует указать, что возможно построение и системных бригадных планов в тех случаях, когда бригады достаточно Ьслики (по количеству участников) и представляют замкнутый участок производственного процесса Ч
Совершенно очевидно, что мы строим разработку всех показателей техпромфинплана, осуществляем всю сумму расчетов, разрабатываем систему базовых мероприятий и т. д. от цеха к заводу, а не наоборот (причем, конечно, разработка цехозых планов строится на основе контрольных цифр, разверстанных и доведенных до цеха в соответствии с директивами). Такое построение обеспечивает, помимо всего прочего, устранение тех извращений в планировании, о которых было сказано выше, ибо такая система позволяет установить действенный контроль в отношении перестраховок и разрывов между конкретными количественными и качественными показателями для цеховых и общезаводских планов.
Следует, впрочем, указать, что план капитального строительства в известном смысле составляет исключение. Мы рассматриваем эту часть плана как план определенного цеха, хотя в действительности в капитальном строительстве участвует ряд производственных участков. Полагая, однако, что в основном процесс производства капитальных работ на большинстве наших предприятий осуществляется не заводами, а контрагентами, мы считаем, что развертывание в цеховом разрезе этого плана не представляет практической необходимости.
X
Мы считаем безусловно необходимым заострить в значительно большей мере, чем это делается обычно, проблемы планирования подготовки производства. Ни в соответствующих официальных изданиях, ни в значительном большинстве имеющихся литературных работ в области техно- экономического планирования этот вопрос не встречает внимания, соответствующего его значению. Вопросы подготовки к производству новых изделий при составлении техпромфинплана должны быть весьма тщательно продуманы, ибо в противном случае мы ставим под удар
1 Так, например, обстоит на «Светлане», где бригады насчитывают в своем составе несколько десятков (иногда и более сотни) рабочих и имеют во главе бригадира — инженерно-технического работника.
21
важнейшую политическую задачу освоения новых производств, ставим под удар быстрые темпы обгона капиталистической техники.
На данном этапе нашего социалистического строительства освоение новых изделий, особенно в машиностроении, играет исключительно большую роль, ибо именно оно обеспечивает дальнейшие реконструктивные сдвиги в нашей тяжелой и легкой промышленности, в сельском хозяйстве, на транспорте и т. д.
Январский пленум (1933 г.) ЦК и ЦКК со всей категоричностью подчеркнул, что:
«... вторая пятилетка, если она хочет рассчитывать на серьезный успех, должна дочголйить нынешний лозунг нового строительства новым лозунгом освоения новых предприятий и новой техники».
Нельзя рассчитывать, что новая техника, новые изделия будут самотеком внедряться в производство. Самотек в осуществлении этой важнейшей политической задачи совершенно не допустим. Нопросы подготовки производства должны быть включены в техпромф нплан как его органическая часть. Сюда должен войти весь объем работ по конструированию новых изделий, внедрению новых методов технологии, работе экспериментальных цехов, освоению новых орудий труда (инструментария, приспособлений, станков, аппаратов и т. д.), т. е. весь тот комплекс работ, который обеспечивает внедрение в производство новой техники, новой технологии.
Не проработать в техпромфинплане задач подготовки производства — это значит игнорировать все важнейшие директивы партии, это значит забыть задачи, особенно четко выраженные в резолюции январского (1933 г.) пленума ЦК и ЦКК ВКП(б).
Но строить план подготовки нужно более всесторонне, чем это иногда мы делаем. У нас зачастую при внедрении новых типов изделий образуется такой размах подготовительных работ, который становится уже не средством для быстрейшего освоения их изготовления, а, напротив, затягивает, замедляет темпы и вызывает чрезвычайно высокие затраты на производство необходимой материальной оснастки.
Такая «подготовка» становится вредным излишеством, противоречащим поставленной перед нами задаче. Правильное решение задачи требует тщательного анализа технических требований и возможностей, серьезного экономического расчета и проверки с точки зрения возможностей аппарата подготовки производства и соответствующих цехов. Поэтому мы считаем необходимым выделить в самостоятельный раздел весь план подготовительных работ, развернув в нем соответствующие экономические расчеты.
XI
Техпромфинплан, как было указано выше, должен исходить из технологического плана, должен базироваться на полном продуманном плане организационно-технических мероприятий.
Но это не значит, что во всяком техпромфинплане, во всех его частях, мы абсолютно все показатели, все элементы должны расписать, разложить по клеточкам. Нельзя забывать, что план заключается не в безмерном количестве цифр, что чрезмерное «цифровое» планирование прежде всего требует чрезвычайно больших затрат времени и средств
само по себе и, ставя себе задачей предопределить с педантичной скрупулезностью живую практическую борьбу за план, может превращаться в свою противоположность.
«... Было бы глупо думать, что производственный план сводится к перечню цифр и заданий. На самом деле производственный план есть живая и практическая деятельность миллионов людей» (Сталин, «Новая обстановка — новые задачи хозяйственного строительства»).
Эти слова т. Сталина каждый плановик должен иметь перед собой, когда ему начинает казаться, что выполнение плана будет обеспечено стройными рядами подробнейших цифр и заданий.
В определенных условиях (например в непрерывно-поточном производстге) характер производственного процесса требует и позволяет обосновать план весьма детальными расчетами; но чем сложнее, чем многообразнее производственные процессы предприятий, тем в конечном счете более укрупненными расчетами следует обосновывать план. Тем самым мы, конечно, в большей или меньшей степени, оставляем в техпромфинплане определенные элементы директивности. Эти директивы должны будут реализоваться в процессе выполнения плана, в процессе повседневного его корректирования и уточнения, конкретизируясь в соответствующих более оперативных плановых документах — в планах квартальных, месячных, декадных и т. д. При менее детальных расчетах несколько меньшей будет и «точность» плана. Но «точность» плана сама по себе не должна заслонять от нас проблемы планирования в целом.
Здесь мы вплотную подходим к тому, что не следует забывать опасности бюрократизации планирования. Нельзя забывать, что план — это есть лич1ь один из элементов планирования, что
«... То 1ько бюрократы могут думать, что плановая работа заканчивается составлением плана. Составление плана есть лишь начало планирования. Настоящее плановое руководство развертывается лишь после составления плана, после проверки на местах, в ходе осуществления, исправления и уточнения плана». Ибо всякий план есть лишь «план, принятый в порядке первого приближения, который надо уточнять, изменять и совершенствовать на основании опыта мест, на основании опыта исполнения плана» (Сталин, Политотчет Х]/1 съезду партии).
Мы считаем поэтому, что техпромфинплан, это — прежде всего план, обосновывающий, доводящий до максимальной конкретизации директивы, который обязывает строить всю дальнейшую плановую работу, всю дальнейшую оперативно-производственную деятельность так, чтобы эти директивы были выполнены. Отсюда можно уже установить связь техпромфинплана со всей последующей оперативной работой по его выполнению.
Прежде всего техпромфинплан становится элементом, объединяющим весь коллектив работников предприятия в борьбе- за его выполнение. С наибольшей полнотой это должно быть подчеркнуто по отношению к органам технологического планирования и нормирования труда и к органам оперативно-производственного планирования *. Именно поэтому мы
1 Это не значит, что мы не относим этого и к другим участкам планово-опе- рагивной работы, например, по линии снабжения, финансирования, подготовки кадров и т. д.
23
даем динамику всех основных частей техпромфинплана лишь в пределах основных планируемых отрезков времени — кварталов, оставляя дальнейшую задачу — уточнение этой динамики, установление точных каждодневных сроков на долю плановой работы, протекающей в процессе выполнения плана.
XII
Дать единую универсальную методику техно-экономического планирования даже в рамках машиностроительной отрасли промышленности — задача невозможная. Было бы неправильным пытаться найти одинаковые методы составления плана для всех тех многообразных — и по характеру производства, и по типу организации — заводов, которые входят в машиностроение. Поэтому нам нужно было решить, на какой тип предприятия мы в основном ориентируемся.
В качестве этого типа мы выбрали специализированный машиностроительный завод, который имеет, помимо механо-сборочных, определенную группу заготовительных и вспомогательных цехов.
Мы считаем, что этот выбор достаточно убедительно подтверждается анализом лица машиностроительных предприятий во втором пятилетии. Совершенно несомненно, что техно-экономическая реконструкция нашей промышленности, в частности машиностроения, в основном базируется на все более углубляющейся специализации предприятий.
Дальнейший рост масштаба производства позволяет считать, что во второй пятилетке подавляющими по своему удельному весу и по своей ведущей роли будут именно специализированные машиностроительные заводы.
Остановившись на этом варианте, мы не разделяем его по характеру организации производственных процессов (серийные или непрерывнопоточные), считая, что заводскими работниками будут, найдены в наиболее конкретных формах необходимые различия в специфике, а также в степени точности и диференцированности плановых расчетов.
Для нашего основного варианта мы принимаем такие методы плановых расчетов, которые базируются на простых элементарных нормативах, поскольку методика укрупненных нормативов не имеет еще широкого научного обоснования.
Весь план как в количественных, так и в качественных показателях строится, начиная от операций — деталей, интегрируясь затем уже в обобщенную характеристику по отдельным изделиям в пределах цехов и по заводу в целом.
Не подлежит, однако, сомнению, что для определенной группы специализированных предприятий, в план которых будут входить в большом количестве новые изделия, а также для всех предприятий с менее четко выраженной специализацией такой метод планирования вызывает чисто практические трудности, ибо он потребует в небольшой отрезок времени (разработка техпромфинплана должна уложиться в 1—2 мес.) произвести не только колоссальное количество всевозможных расчетов и проектировок, но и громадного объема аналитическую работу. Ввиду этого в отдельных разделах нашей работы мы даем и упрощенные (не свер-» станные в целом) варианты, базирующиеся на укрупненных нормативах, содержащих в себе более общие директивные элементы.
24
хш
Остановимся еще на принятом нами составе техпромфинплана и порядке изложения материала.
Если в качестве основной методической установки мы приняли построение исчерпывающих цеховых планов, которые, интегрируясь, дают общезаводской план, то изложение системы техпромфинплана мы преподаем в ином разрезе. Полагая, что планирование отдельных участков хозяйственно-производственной деятельности предприятия представляет законченный комплекс с определенной специфиче. кзй методикой, мы приняли порядок изложения по этим именно участкам.
Исходя из этого, система разбита на следующие разделы:
1. Производство.
2. Подготовка производства.
3. Организационно-технические мероприятия.
4. Труд и подготовка кадров.
б. Условия труда и быта. Рабочее снабжение.
6. Материальное снабжение.
7. Издери К1 производства.
8. Капитальное строительство.
9. Финансовое планирование.
Каждый из этих разделов строится в соответствии с принятыми методическими установками прежде всего в цеховом разрезе, а затем уже сверстывается в общезаводском масштабе.
Такой порядок изложения в известной степени затрудняет достаточно отчетливый показ системы связей между отдельными функциональными участками планирования в процессе описания каждого из разделов. Поэтому необходимо вскрыть методику, которая обеспечивает органическое единство всех частей техпромфинплана в соответствии с изложенным выше положением по этому поводу. Порядок разрешения этой проблемы мыслится в следующем виде.
В качестве исходного момента мы принимаем производственную программу, заданную предприятию вышестоящими органами. Предварительное сопоставление задания с наличными ресурсами и с достигнутыми качественными показателями позволяет выявить узкие места, недостаток оборудования или его некомплектность, тормозящую производство устарелую технику работы и т. д.
Мы полагаем, что это должно быть первым исходным моментом, первым направлением для построения плана организационно-технических (рационализаторских) мероприятий, в соответствии с чем для них и уточняются контрольные цифры. План рационализации должен прежде всего охватить те участки производства, те номенклатуры по программе, которые создают несоответствия, узкие места, и путем ликвидации их обеспечить выполнение количественных заданий плана. Не следует, однако, думать, что эта часть плана рационализации отражается лишь на количественных показателях техпромфинплана. Поскольку основными методами расшивки узких мест являются пересмотр технологических процессов, рационализация производственных процессов, увеличение норм выработки, сокращение всякого рода непроизводительных потерь, то совершенно очевидно, что это не только определит возможности предприятии в отно-
шении количественных показателей, но вместе с тем вызовет изменения и в качественных показателях, ибо решение этого вопроса обязательно предопределяет рост производительности труда, увеличение коэфициента использования оборудования и т. д.
Таким образом, разрешая здесь вопрос обеспечения количественных показателей, мы вместе с тем попутно предрешаем известите сдвиги в качественных показателях.
Далее необходимо провести предварительный анализ факторов, которые независимо от специальных мероприятий вызовут изменение показателей работы завода. К числу этих факторов в первую очередь относятся: рост объема производства, влияние переходящих мероприятий отчетного периода, изменение цен и т. п. Все эти факторы в той или иной мере определяют изменение таких важнейших качественных показателей как себестоимость и производительность труда. Выявив размер этих изменений, необходимо уточнить контрольные цифры по плану организационно-технических мероприятий в смысле установления полного соответствия их директивным заданиям и разверстать эти цифры по отдельным цехам и другим частям предприятия.
Вслед за этим должна быть разработана система мероприятий, обеспечивающая максимальное улучшение качества продукции, снижение себестоимости и повышение производительности труда, равно как и экономию материалов, топлива, энергии и т. д. в тех направлениях и не менее чем в тех размерах, как это преподано народнохозяйственными директивами.
Разработанные мероприятия должны получить свое отражение в тех исходных материалах, которые представляют собой основные нормативы (т. е. в спецификациях, картах технологических процессов и т. д.). Поскольку, базируясь на этих нормативах, будут разработаны все остальные разделы техпромфинплана, эти расчеты приобретают необходимое единство. Действительно, и расчет потребного оборудования, и расчет рабочей силы, и выявление потребностей в материалах, топливе, энергии базируются на определенной единой системе исходных документов, которые вместе с тем являются основой расчетов и по плану себестоимости.
Мы полагаем, таким образом, что необходимая органическая связь между всеми этими элементами может быть этим путем достаточно обеспечена.
Выпуск продукции вспомогательными цехами обусловливается производственными программами и технологическими процессами основных (производственных) цехов; поэтому построение производственных программ каждого из вспомогательных цехов (в специфицированном виде) должно быть обосновано заявками всех остальных цехов, в первую очередь производственных. Эти заявки могут, однако, рассчитываться и в централизованном порядке при наличии у органов заводоуправления необходимых нормативных данных. При этом следует учитывать, что программы вспомогательных цехов не могут быть полностью специфицированы; известная часть их загрузки должна быть выражена нерасшифрованным резервом (на изменение программных заданий и технологических процессов), размер которого определяется в зависимости от конкретных условий данного производства.
Я
При построении планов вспомогательных цехов должна быть обеспечена увязка с запланированными издержками производства в части взаимных услуг (инструмент, ремонт, отопление и т. п.).
Раздел «Капитальное строительство» увязывается с программой выпуска и с расчетом сроков ввода нового оборудования.
XIV
Последний вопрос, на котором необходимо остановиться, это общий порядок проработки техпромфинплана в предприятии.
Последовательность и организационные формы проработки техпромфинплана на предприятиях определяются, с одной стороны, самой структурой плана, а с другой, новым, социалистическим отношением к труду со стороны рабочих масс.
Предприятие социалистической промышленности разрабатывает план своей деятельности как органическую составную часть народнохозяйственного плана. Поэтому исходным пунктом всего процесса техно-экономического планирования на предприятии должны явиться определенные целевые установки, непосредственно вытекающие из хозяйственно-политических задач промышленности на данном отрезке времени и из их конкретизации в народнохозяйственных плановых директивах. Директивы эти в форме контрольных цифр представляют собой основное задание, применительно к которому должна строиться вся работа предприятия в предстоящем году.
Контрольные цифры содержат минимальное количество показателей, но вместе с тем совершенно достаточное для того, чтобы директивные задания представляли возможность исчерпывающе конкретизировать эти показатели внутри предприятия.
Контрольные цифры передаются планово-производственному отделу (ППО), который под руководством директора предприятия должен быть организующим центром в процессе проработки техпромфинплана.
Обеспечение надлежащего руководства составлением и проработкой техпромфинплана представляется задачей не только технической, но и политической. Процесс разработки техпромфинплана является отнюдь не простым процессом подсчетов и вычислений, хотя бы и весьма ответственных: его важнейшее значение состоит в том, что в ходе проработки плана мобилизуются все живые силы предприятия, выявляются внутренние ресурсы, берется четкая установка и разбег на очередной плановый период.
Поэтому с самого начала развертывания работы по составлению техпромфинплана (вернее, несколько раньше этого начала) в это дело наряду с хозяйственно-техническим руководством завода должны включиться партийная и профсоюзная организации, возглавляя и организуя массовую проработку.
Чтобы действительно весь завод мог включиться в этот важнейший хозяйственно-политический акт, каким является разработка техпромфинплана, ППО должен в первую очередь разверстать программные задания (по количественным и качественным показателям) по основным цехам и определенные контрольные лимиты по отделам предприятия.
Поскольку задания для вспомогательных участков предприятия могут 27
быть выявлены лишь после того, как будут разработаны хотя бы в общих чертах планы основных производственных цехов, на этом первом этапе вспомогательным цехам можно спустить для проработки лишь показатели качественного порядка, т. е. основные нормативы.
Директор и его заместитель по технической части должны обеспечить согласованность мероприятий, намечаемых цехами при проработке своих техпромфинпланов, и единство принципиальных установок, определяющих направление проектировок по отдельным отраслям руководства производством. Для этого необходимо установить конкретные задания основным отделам завода: техническому отделу (конструкторскому бюро, бюро технологического планирования и технического нормирования), органам оперативно-календарного планирования, коммерческому отделу и отделу главного механика с тем, чтобы они включились в работу, опираясь на соответствующие органы в цехах (бюро подготовки производства, бюро цехового механика, ПРБ и т. п.).
Порядок разработки цехового техпромфинплана в общих чертах должен быть следующий.
Задача прежде всего состоит в том, чтобы довести соответствующие показатели до бригад и рабочих мест. Для этого цеховой аппарат должен уточнить и, если нужно, вновь составить технические спецификации и технологические планы по заданной номенклатуре.
На основе этих материалов цеховое планово-распределительное бюро выявляет загрузку оборудования по программе и, установив предварительное распределение программы по рабочим местам, намечает планы для отдельных производственных участков (бригад). Планы эти спускаются непосредственно на рабочие места вместе с обосновывающими их нормами, после чего начинается встречная проработка техпромфинплана.
Руководство встречной проработкой лежит на цеховом профруковод- стве, которое привлекает ИТР и оперативно-плановую группу.
Материалы встречной проработки представляются администрации цеха, которая совместно с техническим руководством и оперативно-плановой группой сверстывает цеховой техпромфинплан, рассматриваемый цеховым треугольником и утверждаемый заводоуправлением. Этот план заключает в себе также заявки на необходимые услуги и продукцию вспомогательных участков.
Затем начинается третий этап работы. Разработанные цеховые планы поступают в ППО, который после их предварительной увязки и сверстки в общезаводском масштабе уточняет соответствующие задания вспомогательным цехам (проработка планов вспомогательных цехов и по линии капитального строительства ведется тем же порядком, как и в основных) и производит окончательное уточнение всех элементов плана, определяет полностью техно-экономические и финансовые показатели и оформляет все соответствующие результативные таблицы.
Подобно тому как разработка отдельных элементов и разделов техпромфинплана при спуске цехам и встречной проработке отнюдь не должна носить аппаратного характера, точно так же и окончательную сводку и уточнение плана нельзя себе представлять в виде расчетноарифметической операции. В этом последнем этапе, кроме ППО, должны участвовать все органы заводоуправления и заводская общественность.
Мобилизовать внимание и волю широкой массы рабочих, инженеров
ЭД
и техников вокруг техпромфинплана, всесторонне'изучить его и освоить в окончательном виде как единое законченное целое — такова главная задача администрации, партийных и общественных организаций завода на этом последнем, заключительном этапе разработки техпромфинплана.
7ехпромфчнплан должен стать конкретной программой действий всего заводского коллектива на предстоящий год.
Он должен стать основой всей практической повседневной работы*, иначе даже прекрасно рассчитанный план превратится в простую бумагу. Ведь «производственный план есть живая и практическая дея- тельность миллионов людей. Реальность нашего производственного плана — это миллионы трудящихся, творящих новую жизнь. Реальность нашей программы — это живые люди, это — мы с вами, наша воля к труду, наша готовность работать по-новому, наша решимость выполнить план» (Сталин).
Раздел I
ПРОИЗВОДСТВО
1. ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ
Задачи составления плана этого раздела сводятся:
а) к установлению производственных заданий и объема работ по каждому цеху и агрегату (бригаде), исходя из директивного плана-задания, полученного заводом, и определению структуры выпуска в разрезах—валовой, товарной продукции, незавершенного производства и т. п. по основным и вспомогательным цехам завода и по всему предприятию в целом;
б) к выявлению производственных возможностей завода по каждому цеху, агрегату и рабочему месту;
в) к сопоставлению объемов работ и производственных возможностей по каждому цеху и рабочему месту и выяснению необходимых мер для устранения разрывов между ними;
г) к разработке мероприятий, обеспечивающих выполнение директивных заданий и наиболее рациональное использование производственных возможностей завода (план организационно-технических мероприятий)1;
д) к окончательному установлению режима работ по каждому участку производства.
В плане производства исходным моментом для всех последующих расчетов служит программа выпуска, представляющая перечень наименований всех изделий, подлежащих изготовлению данным заводом на планируемый период, с указанием их количества и стоимости.
Программа выпуска является отправным пунктом для установления производственных заданий основным и вспомогательным цехам, для расчета потребности в рабочей силе, в обслуживающем персонале, в основных и вспомогательных материалах, в топливе, энергии и прочих средствах производства. Эти расчеты завершаются определением издержек производства в целом. В тесной связи с планом производства находится, как уже указывалось, план технико-организационных мероприятий. На основе программы выпуска строится работа органов подготовки производства в области разработки конструкции изделий, установления технологических процессов, проектирования инструментов и приспособлений.
План капитальных работ в отношении ввода новых цехов и нового оборудования, расшивки узких мест, наконец, капитального ремонта точно так же вытекает из производственного плана и в свою очередь 1 Изложение методики составления плана организационно-технических мероприятий и связанных с ним вопросов выделено нами в самостоятельный раздел.
80
должен обеспечить выполнение последнего. Что же касается плана капитальных работ по коренной реконструкции завода или отдельных цехов, то он определяется либо потребностями значительного расширения производства, либо необходимостью перейти на более высокий технический уровень производства. Так как в этой части осуществление плана капитального строительства происходит на протяжении ряда лет, то с планом производства связь его возможна лишь в период сдачи объектов строительства в эксплоатацию. В этом случае производственный план определяется объемом капитальных работ, намеченных к вводу в эксплоатацию, а также эффективностью их согласно проектным расчетам.
Из сказанного видно, что план производства является стержнем техпромфинплана предприятия, а программа выпуска является начальной стадией его проработки. Прежде чем перейти к описанию порядка и методов составления производственного плана, остановимся на основных методических установках и на терминологии.
2. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ
КЛАССИФИКАЦИЯ ЦЕХОВ ЗАВОДА
На машиностроительных заводах цеха обычно подразделяются следующим образом.
Основные цеха: сборочный (сборка, окраска и отделка готовой продукции), обрабатывающие (механические и др.), заготовительные (литейный, кузнечный, штамповальный, лесопильный и т. п.). Эти цеха непосредственно участвуют, в изготовлении основной продукции завода, предусматриваемой программой выпуска. Заготовительными называются цеха, изготовляющие полуфабрикат, подвергающийся дальнейшей обработке в обрабатывающих цехах того же завода. Обрабатывающими называются цеха, придающие деталям окончательные формы и размеры, необходимые для сборки и выпуска их на сторону в виде готового продукта. Сборочно-отделочными называются цеха, не изменяющие формы и размеры деталей, собирающие из этих деталей целое изделие и придающие ему окончательный внешний вид
Вспомог гтелъные цеха (инструментальный, ремонтно-механический, модельный, паросиловое хозяйство, электрическая и компрессорная станции, нефтекачки, водокачки, транспорт железнодорожный и внутризаводский и др.).
«... производят такие вспомогательные вещества, которые потребляются орудиями труда во время их функционирования» (К. Маркс).
В то время как задания основным цехам непосредственно определяются планом выпуска, объем деятельности вспомогательных производств обусловлен объемом работ основных цехов, характером организации производства и оказываемых вспомогательными цехами услуг.
Таким образом зависимость производственных программ по вспомога1 Иногда сборка и механическая обработка объединены в едином механосборочном цехе. Однако своеобразность методов составления плана производства по сборке и механической обработке все же вызывает необходимость разработки двух производственных заданий — по сборке и механообработке отдельно.
31
тельным цехам от плана выпуска не прямая, а косвенная — через программы работ основного производства. В соответствии с этим и методика разработки заданий вспомогательным производствам значительно отличается от порядка составления программ по основному производству и выделена при изложении в самостоятельную часть.
Подсобные хозяйства (жилищно-коммунальные, рабочее снабжение и др.).
Подсобные хозяйства призваны обслуживать культурно-бытовые, производственные и другие нужды заводского коллектива рабочих и служащих. План деятельности этих хозяйств, не входя в план производства, должен быть тесно увязан с последним.
КЛАССИФИКАЦИЯ ПРОДУКЦИИ
Продукция основных цехов входит материально в состав готовых изделий, выпуск которых является основной задачей данного завода.
Продукция вспомогательных цехов, как правило, потребляется в процессе производства основными и вспомогательными цехами и службами завода, но материально в основную продукцию завода не входит. Если часть продукции вспомогательных цехов входит материально в конечную продукцию завода, то ее следует также относить к основной продукции.
Продукция разбивается на готовые изделия (с точки зрения данного цеха или завода в целом) и на незавершенное производство. Если изделия, законченные в производстве некоторых основных цехов, идут в дальнейшую переработку на том же заводе, то с точки зрения последнего они являются полуфабрикатами; если же они входят непосредственно в выпуск и должны быть реализованы на стороне (как например, литье, поковки, запасные части, инструменты и т. п. >, то их следует относить к готовым изделиям и с заводской точки зрения.
Наряду с выполнением основной продукции цеха завода изготовляют различные изделия или оказывают разного рода услуги для нужд своего капитального строительства. Этого рода продукция приравнивается к основной продукции завода.
Сравнимой для предстоящего планируемого года является та продукция, которая по конструкции и типу не отличается от изделий, изготовлявшихся в предшествующем году. В тех случаях, когда отдельные части изделий подвергаются конструктивным изменениям, но в целом изделия все же остаются неизменными, они приравниваются к сравнимой продукции. К несравнимой продукции относятся новые для завода изделия, впервые включаемые в программу его выпуска.
ВАЛОВАЯ И ТОВАРНАЯ ПРОДУКЦИЯ
При характеристике структуры производственного выпуска и продукции предприятия принято различать следующие основные понятия:
Товарной продукцией называется вся совокупность готовых изделий, произведенных за данный отрезок времени, а также полуфабрикатов, реализуемых на стороне.
Кроме того, товарной продукцией завода считаются произведенные Им капитальные работы*
32
Продукция вспомогательных цехов, потребленная в данном отрезке времени производством, непосредственно к товарной продукции не относится, но входит в ее стоимость через накладные расходы (цеховые и общезаводские).
Продукция же вспомогательных цехов, реализованная за пределами завода, и услуги, оказанные на сторону, непосредственно входят в товарную продукцию завода?
В дополнение к сказанному надо отметить также, что продукция, изготовленная из сырья заказчика, включается в товарную продукцию не полной стоимостью выработанных изделий, а только стоимостью изготовления (передела).
При оплате заказчику стоимости его материала продукция включается полной стоимостью.
Валовая продукция шире товарной. В это понятие включаются, кроме товарной продукции, полуфабрикаты и незавершенное производство, вновь созданные в предприятии за данный отрезок времени по основным и вспомогательным цехам. Другими словами, валовая продукция представляет собой товарную продукцию, т. е. сумму готовых изделий и полуфабрикатов, идущих на сторону и на капитальное строительство данного завода, плюс прирост стоимости (со знаком минус в случае убыли) незавершенной продукции (на складах и в цехах завода) за планируемый отрезок времени Ч
Сумма валовой продукции всех производственных и вспомогательных цехов носит название валового оборота. Исключая из валового оборота величину потребленной за данный отрезок времени в основных и вспомогательных цехах продукции, получаем величину валовой продукции завода. Последняя, следовательно, может рассматриваться двояко:
1. Как алгебраическая сумма товарной продукции и прироста (или уменьшения) незавершенного производства, остатков полуфабриката на конец и начало данного планового периода.
2. Как разность между суммой пррдукции по всем цехам завода и размером внутризаводского оборота. <
Приводимая ниже таблица (см. стр. 34) на цифровом примере иллюстрирует сказанное (в тыс. руб.).
По каждому цеху показано распределение общей его выработки по видам последующего использования: для потребления в цехах своего завода, на сторону и на прирост незавершенного производства (в том числе и остатков на складах). Сумма выработки по всем цехам представляет валовой оборот (4100 тыс. руб.). Сумма потребления продукции своих цехов (по всем цехам-потребителям) предгтавляет внутризаводской оборот (‘2000 тыс. руб.). Отсюда валовая продукция может быть определена как разность между этими двумя величинами (4100 тыс. руб.— 2000 тыс. руб. = 2100 тыс. руб.). Тот же результат будет получен по первому из указанных способов как сумма товарной продукции и изменения незавершенного производства:
1850 тыс. руб. 250 тыс. руб. = 2100 тыс. руб.
1 Наряду с изменением незавершенного производства в валовую продукцию завода следует включать (отдельной рубрикой) изменение размера запасов гото-
3 Техпромфинплан завода.
33
Цех-потре- гта^ битель
Цех-про- изводитель
На прирост незавершенного производства в своем цехе и складе
Литейный
Кузница
Механический . . Сборочный . . . . Инструментальный
500
200
10 8 30
10 8 730
1200
12
1212
100
30
300
1 400
20
1850
35
10
150
50
5
660
225
1650
1450
80
253 4100
Внутризаводской оборот 2000
Товарная продукция
Валовой оборот
Валовая продукция
ФОНДЫ ОСНОВНОЙ И ОБОРОТНЫЙ
Всю сумму авансируемого капитала К. Маркс разделяет в зависимости от особенностей обращения его составных частей на основной и оборотный или текучий капитал.
К первому он относит ту часть средств производства, которая во все время функционирования в процессе труда сохраняется в своей самостоятельной натуральной форме и лишь переносит часть своей стоимости на продукцию пропорционально степени снашивания за время использования орудий труда.
Эту часть средств производства в условиях социалистического способа производства будем называть основным фондом *. Все прочие средства производства и заработная плата образует оборотный или текущий фонд.
На каждый данный момент величина оборотного фонда выражается:
1) стоимостью части материальных средств производства, находящихся в обращении в процессе производства, а именно:
а) наличием основных и вспомогательных материалов на складе завода;
б) наличием инструментов, штампов, моделей, приспособлений и запчастей к станкам, которые потребляются в процессе производства за данный период (год) полностью (другая часть этих орудий труда, если они на протяжении данного периода не потребляются полностью в процессе производства, относится к основному фонду);
в) наличием полуфабрикатов своего производства, находящихся на промежуточных складах (межцеховых);
вой продукции вспомогательных цехов ^например инструмента, штампов, моделей и приспособлений) на конец и начало планируемого периода.
1 Вводя термин «основной фонд», все вложения и работы, связанные с изменением величины и структуры основного фонда, следовало бы называть вложениями и работами по основному фонду. Однако применяется еще термин «капитальное» строительство и «капитальные» работы, поскольку эта терминология является общепринятой.
34
9
г) наличие^ незавершенного производства, находящегося в цеХах в процессе производства;
д) наличием готовой продукции на складе завода;
2) наличием денежных средств в кассе завода и на текущих счетах в банках;
3) величиной дебиторской задолженности по лицевым счетам бухгалтерии завода.
ИЗМЕРИТЕЛИ
Продукция завода и цеха может быть выражена в натуральных единицах, в ценностном выражении и в единицах трудоемкости (станко- и человеко-часы). Натуральное выражение может быть представлено либо числом единиц (штуками), либо в линейном измерении (метры), либо в единицах площади (квадратные метры для паровых котлов и т. п.), либо в объемном измерении (кубические метры, литры для резервуаров), либо в единицах мощности (лошадиная сила, киловатт, калория теплоты — для дизельмоторов, электромоторов, компрессорно-холодильных установок и т. п.), либо числом единиц весового измерения (тонны, килограммы).
Натуральное выражение необходимо для плановых расчетов и определения потребных средств производства, а также для получения величины продукции в ценностном выражении. Поэтому определение «натуры» выпуска по всем объектам производства имеет особенно важное значение и должно предшествовать выводу ценностного выражения. Последнее указывается: а) по ценам себестоимости соответствующего года, б) по отпускным ценам (только для товарной продукции), в) по «неизменным» ценам.
Неизменные, иначе стабильные, цены служат для сопоставления товарной, валовой продукции данного завода и цеха за ряд плановых периодов и для выведения относительных показателей.
Для этой цели применяются отпускные цены 1926/27 г.
Для продукции, производимой впервые, разрешается принимать в качестве стабильного измерителя отпускные цены первого года массового выпуска продукции при том, однако, условии, если цены 1926/27 г. иным способом не могут быть установлены (аналогичная продукция других предприятий и т. п.).
При помощи стабильной оценки измеряется валовая продукция завода; для выражения незавершенного производства в неизменных ценах умножают, остаток незавершенного производства по заводу по себестоимости на коэфициент, полученный как частное от деления стоимости готовых изделий в неизменных ценах на их себестоимость.
Обозначим валовую продукцию в неизменных ценах через величину прироста незавершенного производства в тех же ценах через Нн1 товарную продукцию в неизменных ценах через величину остатка незавершенного производства на начало планового периода (по отчетной себестоимости) через О1 и на конец планового периода (по плановой себестоимости) через О2, отношение товарной продукции отчетного года в неизменных ценах к ней же по себестоимости через то же для планового периода через К*.
Тогда прирост незавершенного производства (Нм) раьен:
85
и валовая продукция:
Вя=Тн + Н=Тя + О.^- 0^
Продукция цехов должна измеряться также ценами, которые могут быть установлены на основе отчетных или плановых калькуляций цеховой себестоимости продукции за определенный год и применяться на протяжении ряда лет.
Стабильные цены продукции должны быть такими, чтобы стабильная оценка данного конкретного изделия могла в основном соответствовать «трудоемкости» его, т. е. быть пропорциональной затрате общественнонеобходимого труда. Применяемая до сих пор стабильная цена 1926/27 г. не вполне удовлетворяет этим требованиям. Разработка методики установления стабильных цен остается, в связи с изложенным, одной из важнейших задач на ближайшее время.
Показателем свободным от многих недостатков ценностных измерителей является «трудоемкость», выраженная в конкретных значениях Станко- и человеко-часов по видам работ.
Учет продукции в станко- и человеко-часах чрезвычайно рельефно отражает характер технико-организационных сдвигов в производстве и открывает широкие возможности для анализа результатов деятельности предприятия.
Однако проблема сведения сложного труда к простому абстрактному труду и сопоставления таким образом затрат труда в разрезах не только определенного завода и отрасли, но и всего народного хозяйства не получила пока разрешения, а поэтому измерение в единицах времени ни в коей мере не может заменить на данном этапе ценностного показателя, сохраняющего свое значение единого и необходимого измерителя.
3. ОСНОВНЫЕ ПРЕДПОСЫЛКИ СОСТАВЛЕНИЯ ТЕХПРОМФИНПЛАНА
РАЗРАБОТКА ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ПРОЦЕССА
Плановые нормативы
В резолюции XVII партконференции говорится:
...«в основу правильной организации труда и внутризаводского планирования должно быть положено техническое нормирование».
Это указание совершенно категорически подчеркивает, что без разработанных технических норм по всем основным элементам плана не может быть построен подлинный техпромфинплан.
Описание методов технического нормирования выходит за рамки настоящего труда. Поэтому данный раздел построен в предположении того, что названные нормы существуют на предприятии. Здесь описываются формы операционных и технологических карт, в которых фиксируются нормы по рабочему времени, материалам, оборудованию и пр., установленные методами технического нормирования.
Система действующих норм, изложенная в операционных и технологических картах, в сочетании с планом организационно-технических меро36
приятий дает возможность установить среднегодовые и квартальные нормы, которые собственно и кладутся в основу всех расчетов плана.
К разработке плановых нормативов должна быть привлечена широкая рабочая общественность. Проверка намеченных нормативов —это одно чз наилучших приложений встречного планирования. Рабочие предложения, осуществленные в части изменения нормативов, имеют большое значение, так как порой незначительные изменения в части намеченных норм в переводе на весь выпуск продукции дают громадный материальный эффект. Приведенные ниже формы рассчитаны на машиностроительный завод преимущественно с серийной и непрерывно-поточной организацией процессов производства и имеющий организационно и методически правильно поставленное технологическое планирование и техническое нормирование.
Эти формы должны видоизменяться применительно к конкретным условиям каждого данного завода и отражать его специфику. Особенно это относится к «операционным картам, фиксирующим различные виды обработки.
Подетальные и операционные карты технологических процессов составляются не специально для целей техпромфинплана. О и являются постоянными оперативными документами для многих звеньев заводского и цехового аппарата, но вместе с тем используются в качестве исходного документа для расчета плановых нормативов и построения на этой базе всех частей техпромфинплана х.
Карта технологического процесса детали
Как видно из названия этой карты, в ней фиксируется весь технологический процесс по данной детали. На лицевой стороне сверху дается общая характеристика детали. Далее даются количественные показатели, основные нормативы, связанные с ее выпуском, и производственный цикл. Ниже помещается перечень операций по обработке детали. Наконец, на оборотной стороне показывается расчет плановых (среднегодовых и квартальных) нормативов. Опишем детально заполнение этой карты (см. стр. 38 и 39).
Лицевая сторона ее в части граф, обозначающих и характеризующих принадлежность детали к соответствующему изделию, комплекту, узлу и т. п., заполняется на основе спецификации изделия, полученной от конструкторского отдела. Сюда относятся графы 1—7 и 9 лицевой стороны карты.
Затем по данным органа календарного планирования заполняется гр. 8 —справка о выпуске деталей по годам.
После этого карта поступает к технологу, который на первом этапе своей работы должен наметить процесс обработки детали в целом. Исходя из соображений об экономичности использования оборудования, соблюдении условий качества и т. п., технолог намечает принципы («идею») предполагаемого процесса, решая, например, такие
1 Поэтому приводимая нами система форм должна рассматриваться главным образом с точки зрения содержания охватываемых показателей, а не со стороны принятой нами структуры и конструктивного оформления.
ВТ
Лицевая сторона
№ чертежа
Сечение, профиль, размер заготовки
^ч
Вес заготовки
8
Норма брака
сч 00
Расценок
й
№ детали
1
<о
Чистый вес детали
от
Характер заготовки
<0
Норма времени
2
X св Н К сх се К
—
3
Название детали
ю
Материал, (сорг и марка)
ю
Черновой вес детали
ОО ^ч
на
1 деталь
от сч
Квалификация работы
8
№ узла
чГ
Партия обеспечивает на . . . дней
Длительность производственного цикла
^ч
Название узла ।
с*э
| Оборудование
1 № оборудования
заменяющего
2ч
основного
8
Карта технологического процесса детали
Размер установленной партии
о
Размер операционного времени
со ^4
Тип, основные размеры, фирма
% Г
8
Количество деталей на 1 изделие
ОТ
Вид движения
сч
Марка изделия
Ехэкобп
дфищ
сч
ЕХЭЙ дфиуп
25
Наименование изделия
Справки о выпуске | деталей по годам
8
193 . .г шт.
193. .г »
193. .г »
193 .. г. »
Наименование операции
с5
।
1 Завод
иип
-вдэпо ©я
сч
38
Оборотная сторона карты технологического процесса
Плановые нормативы
вопросы: ковать или штамповать деталь, фрезеровать или строгать, сверлить или растачивать и пр.
Выбрав тот или иной вариант процесса, технолог фиксирует его в целом в карте технологического процесса. На данной стадии разработки указываются только операции без дальнейшей их детализации до перехода, прохода и т. д. Запись делается путем простого поименования операций, например: а) отлить, б) отковать, в) обточить по окружности с подрезкой торцов, г) просверлить пять отверстий диаметром 25 мм с раззенковкой и т. п.
Перечень операций в их последовательности дается в нижней части карты в графах: 21—номер операции, 22 — наименование операции, 23 — шифр цеха, 24 —шифр пролета, 25 —группы оборудования или рабочие места.
При наличии установленного процесса по обработке детали в целом, а следовательно, и первоначальных, заготовительных операций его, имеется возможность определить конфигурацию, профиль (припуска), размеры и вес заготовки в целом и на одну деталь. Результаты этих подсчетов заносятся: в гр. 15 —сорт, марка материала (берется из технической спецификации); 16 —характер заготовки (например поковка, отливка, пруток и т. п.); 17 —сечение, профиль, размер заготовки (например диаметр 65X185; 40X40X350 и т. д.); 20 —черновой вес заготовки, определяемый на основе профиля, размера заготовки и справочных данных 39
о весе единицы данного материала; в гр. 18 и 19 указывается черновой и чистовой вес (согласно чертежу) детали.
Далее устанавливается допустимая норма брака по каждой операции и фиксируется в гр. 32 технологической карты «норма брака».
Норма времени, а также разряд квалификации по каждой операции берется из соответствующих операционных карт (см. ниже) и заносится в гр. 28—30 технологической карты; туда же записывается расценок (гр. 31), который берется из специальных тарифно-расценочных карт. После разработки технологического процесса по операциям и переходам, после определения норм времени по всем операциям устанавливаются и рассчитываются виды движения детали, размер нормальной партии и длительность производственного цикла детали. Эти данные фиксируются в гр. 10—14 технологической карты.
На оборотной стороне карты даются плановые нормативы (пояснения к этой части см. ниже).
Операционные карты
После разработки и фиксации процесса изготовления детали в целом переходят к разбивке операций на переходы и проходы и к детализации отдельных составляющих их элементов. Фиксация этих разработок происходит в специальных операционных картах, составленных для различных видов обработки.
В соответствии с этим здесь приводятся следующие (основные) виды операционных карт:
1. Операционная карта для литейного производства.
2. Операционная карта для обработки давлением.
3. То же для резания.
4. То же для слесарно-сборочных работ.
Все эти операционные карты рассматриваются нами как типовые, и естественно, что в зависимости от местных условий они могут и должны в соответствующей своей части видоизменяться. Подобные карты могут быть разработаны и для других видов обработки.
Операционные карты заполняются в органе технологического планирования на основе технологического процесса детали на каждую операцию в отдельности. Форма и размеры операционных карт могут быть таковы, что они вкладываются в карту технологического процесса детали, которая в этом случае служит для них как бы обложкой. Карта технологического процесса детали и соответствующий операциям этого процесса набор операционных карт составляют вместе ^достаточно подробно разработанный процесс обработки детали.
Операционная карта для литейного производства (форма на стр. 41) содержит в начале данные, характеризующие деталь. Затем даются эскизы детали в обработанном виде, эскиз модели с обозначением стержневых знаков и эскиз расположения формы в опоках. Далее следует характеристика модели, ящиков к ней и стержней (шишек), А также применяемых опок и земель. Подробное заполнение этих разделов карты обязательно. Данные для их заполнения берутся из соотве:- ствующих паспортов моделей, опок, стержней, ящиков и т. п.
Далее дается подробный перечень всего технологического процесса
40
Группа оборудов.
Форм, земля (рецепт)
1 Опи сан и е шиш е к 1
Материал (рецепт)
1
времени в мин. |
Норма на 1 шт.
Норма подготов -з^ключ. времени ■
Наименование № элементов ВРемя
Группа Наименование
литья операции и №
[
| Опоки ।
ж
бавоч. 1Подгот.-зак-. >емя | люч. время
—
Описание
№ шиш. ящика
Колмч. на 1 шт.
юр мы
При вр
| Модели
Количество в 1 опоке
I Т руд 1 Состав 1
Вспомогат. время
Время вспэм та- тельное
Деталь Чертеж
—
Наименование и размеры
Отъемные части и т. п.
Колич. Основное
рабочих время
—
Подсобные Время
мате- основное
риалы (машинное)
Материал
Операционная карта ДЛЯ литейного производства
Разряд
Инстру- * менты и приспособления
№
№
Эскиз модели и эскиз формовки
Обслуживающие подъемные средства
Марка изделия
Содержание перехода
Завод
№ перехода
41
формовки по отдельным переходам. Применительно к каждому переходу указываются обслуживающие подъемные средства, инструменты и приспособления, основное время по каждому переходу и потребные подсобные материалы.
В разделе «нормы подготовительно-заключительного времени» даются элементы работы на партию и продолжительность каждого в минутах. Затем, просуммировав их и разделив на соответствующую партию, мы получим величину подготовительно-заключительного времени на штуку детали.
В разделе «составные части нормы времени» проставляется сумма основных времен по всем переходам на одну деталь, подсобное время (из соответствующих расчетных таблиц ТНБ) и подготовительнозаключительное время из предыдущего раздела; складывая все эти составные части, элементы нормы, мы получим норму времени (на 1 шт.), которая заносится в карту технологического процесса.
Операционная карта обработки давлением (см. стр. 43) заполняется аналогично карточке для литейных работ во всех своих частях с той лишь разницей, что в перечне технологического процесса обработки по переходам эскиз дается (в случае необходимости) для каждого перехода в отдельности. Кроме того, здесь же даются температурные и весовые изменения после каждого перехода с указанием получающихся отходов. Далее следуют трудовые показатели: время основное и вспомогательное. Все эти данные, а также норма подготовительно-заключительного времени суммируются в разделе «составные части нормы времени».
В начале операционной карты обработки резанием даются общие сведения, характеризующие деталь, операцию и группу оборудования или станок (см. стр. 44 и 45).
Все перечисленные данные берутся из соответствующих граф карты технологического процесса. Далее дается описание приспособлений, применяемых для обработки деталей, и указывается число одновременно обрабатываемых деталей на станке и число рабочих, обслуживающих одновременно станок.
Ниже дается подробный план всего технологического процесса обработки резанием по отдельным переходам и проходам, причем машинная работа и вспомогательная работа даются раздельно. Это сделано главным образом потому, что целый ряд вспомогательных работ, как-то: обмер, пуск станка, остановка станка и т. д., повторяются многократно (т. е. являются стандартными элементами) и значительно удобнее сконцентрировать их вместе независимо от переходов, к которым они относятся, но с ссылкой на них.
Заполнение этих разделов формы происходит следующим образом.
Перечисляются: все переходы машинной работы с указанием содержания перехода, с эскизом и описанием установки, применяемых режущих измерительных инструментов (дается только шифр), размеры обрабатываемых поверхностей (диаметр, длина, глубина, ширина), режим обработки (скорость резания, число оборотов, подача), число проходов и машинное время как функция геометрических характеристик перехода и режима. В разделе «вспомогательная работа» по вертикали дается наименование стандартных элементов вспомогательных работ, как-то обмерить изделие, переключить подачу, снять деталь и т. п., а по горизонтали в каждой
42
Завод Марка изделия Операционная карта Деталь Чертеж Наименованиеотера- Материал для обработки давлением
•ХВЛОйОПЭО вмэйд
зонаоноо Биэйд
1 Весовые изменения
1 Потери
о
м
на- имен.
Вес после обработки
о Л 5 О О о* СО о
О \о
О0ХЭЭЫПГОЯ
•наюёяошго
Температура до и после перехода
Инструмент
1
Механизмы и печи
Эскиз
Содержание перехода
№ перехода
43
№ чертежа
Норма подготовительно-заключительного времени на ... . шт.
Время
Состав нормы времени
В И!
-(Зон квньЛхщ
Э0НЧ1ГЭХ -иьопгявс-он -чкэхиаохолгоц
№ детали
Наименование элементов
эоньоаврибц
эончкэх
-вхоАОпэд
№ узла
ЭОН8ОНЗО
Труд
ОЯХЭЭНИ1ГОХ
Марка изделия
Число рабочих, обслуживающих станок
Нормы расхода режущего и мерительного инструменга
1 Мерительный
пгохэвб влбоц
Операционная карта обработки резанием
Число одновременно обрабатываемых деталей
НиндбэиЕи
ОЕЭИЬ
Наименование и размер
1
Применяемые приспособления
; Название детали
1
дфиш
И1ГИ
Оборудование
№ станка
I Режущий
В1ГОХЭВ(3 влбоц
Название узла
нходвб вкэс1д
Группа, фир ла
Наименование и размер
Название изделия
Содержание операции №
Завод
дфипт И1ГИ зд
1
44
Вспомогательная работа
Наименование адамантов и время
•кии
ВЯНВ1Э яэ/ц
И1ГВ1Э1Г вяеонвюХ
6 «
к и ©
а> *С
2» о.
Режим работы
хвзХнин а ютэба эоннитпвдо
ЯОНОХОбп О1ГЭИН
Подача
АхХнии а
юборо НИКО вн
винвезс! вннрХти
аохойоро огонь
ВИНВЕдб ЧЮОЙОУЭ
Размер обработки
Енийип!
ВНИр
-Хгл ИКИ ВНИИ 17
жк (кэивий
Инструмент
цннчкэхибэш
унтп/жа^
Эскиз установки
Содержание переходов
43
графе указываются номера переходов машинного времени. На пересечении этих граф указывается время, затрачиваемое на данную вспомогательную операцию для данного (и последующих) машинного перехода. Далее суммируется машинное время по всем переходам и вспомогательное время и результат переносится в графы «машинное» и «вспомогательное» время раздела «составные части нормы времени в минутах».
В разделе «норма подготовительно-заключительного времени» дается перечень элементов, его составляющих, и продолжительность их в минутах. Сумма элементов, деленная на количество штук в партии, также переносится в графу подготовительно-заключительного времени предыдущего раздела. Подсобное время берется из таблиц ТНБ. Суммируя все эти составные части нормы, получают штучную ‘норму.
Наконец дается перечень и нормы расхода режущего и мерительного инструментов.
Для слесарных работ по сборке (если они не устранены) операционная карта заполняется на каждую отдельную деталь, а для сборочных работ (см. стр. 47 и 48) — на каждую сборочную единицу в отдельности (узел, группа, комплект и т. п.). В последнем случае, кроме обозначения сборочной единицы, дается перечень всех деталей и узлов, в него входящих; попутно указываются все детали (узел) и способ подачи к сборочному месту. Затем дается содержание сборочного процесса и перечисляются в тГорядке последовательности все элементы сборочных операций. Заполнение этого раздела карты должно происходить таким образом, чтобы каждая часть сборочного процесса корреспондировала соответствующей детали или группе их, перечисленных в разделе «состав сборочной единицы». Для каждой части сборочного процесса указывается необходимое оборудование рабочего места, рабочий и мерительный инструмент и приспособления. В разделе «рабочая сила» по каждой части сборочного процесса, кроме общих данных о разряде работы, основном и вспомогательном времени, указывается количество одновременно работающих сборщиков.
Затем дается график сборки, служащий иллюстрационным материалом к предыдущему. Но график имеет также и самостоятельное значение при проектировании режима сборки, расстановке рабочей силы, использовании рабочих мест и т. д. По вертикали графика даются либо элементы сборочного процесса, либо детали (узлы) сборочной единицы; по горизонтали — время (минуты, часы, дни).
Наряду с графиком рекомендуется давать эскиз, характеризующий расположение рабочих мест, схему сборочных операций, расстановку рабочей силы и т. п.
Остальные разделы сборочной карты специальных пояснений не требуют.
Как было выше указано, на каждую деталь изделия составляется карта технологического процесса детали (форма на стр. 38) и определенное количество операционных карт, соответствующее количеству операций процесса детали. Комплекты подетальной и операционных карт составляют план технологического процесса детали. Комплекты операционных карт сборки составляют соответственно технологический план сборки узлов и изделий.
Преимуществом такой системы технологических документов является возможность, в зависимости от необходимости, передавать в различные органы комплект в целом или любую часть его. Так, например, ком- 46
Наименование № сбороч- Обозяачение сбо. Общий вес Узла> нэго рэчных единиц в со Ранном
рта для комплекта чертежа н д виде
• чных
Количество человек, Кэличествэ одновре- одновременю рабо- менно собираемых тающих единиц
Рабочая сила
виабя ээтро
*•
юмэба ЭОНЧ1ГЭ1 -влоиопэд
ХиТПСНЕ!
-ореб оннэи!
-абноняо
081ЭЭЬИ1Г0}1
эонаонэо
' виэбд
(ёфигп)
•ээфоёп
шор
-Ед й’кдев^
—
винэгрсэопэиёц
Инструмент
Д1ЧН
-Ч1гэ1кбг]д[
№ операции
—
Ииьорра
В1ээи олаворвб эинвнояХборо
1
Наименование преды- ц Наименование данной
дущей операции 14,6 операции
1
Содержание сборочного процесса
Наименование элементов сборочных операций
Операционная ка слесарно-сборо работ
•боп оп
Состав сборочной единицы
Хмёорэ вн иьвтг -011 роэопэ
Я01ГЕХ и
ЦЭ1ГВ1Э1Г ээд
Завэд Марка изделия
<
0Н1ЭЭНИ1Г0}}
Наименование деталей и собранных узлов
•
ао1геХ
‘И91ГЕ1ЭГ оХ
•доп он ох
47
48
плект в целом должен находиться в органах технологического планирования, технического нормирования, планово-производственном отделе. Только подетальная технологическая карта без операционных карт передается бухгалтерии, отчетной калькуляции, отделу снабжения и др.
Операционные карты комплектуются в зависимости от вида обработки в соответствующих цехах в нескольких экземплярах для целей технического руководства (для мастеров, для цехового органа технологического планирования, цеховой бухгалтерии и т. д.).
Нормативы действующие и плановые
„ Г
Комплект карт в целом, помимо технологического процесса детали, дает все основные исходные, действующие к моменту составления техпромфинплана нормативы. К числу нормативов, которые мы приводим в технологических картах, относятся:
1. Норма материала основного и отходов.
2. Норма материала вспомогательного.
3. Норма времени работы оборудования.
4. Расценок.
б. Квалификация рабочей силы.
6. Норма затраты труда.
7. Производственный цикл.
8. Норма расходов энергии и топлива.
9. Пооперационная норма брака.
10. Общая норма брака.
11. Норма расхода инструмента.
Помимо действующих нормативов необходимо еще установить плановые нормативы. Дело в том, что установленные нормы не могут быть неизменными, они динамичны и изменяются в течение планируемого периода, тем самым предопределяя непрерывность качественных сдвигов в организации производственных процессов. Поэтому на каждый планируемый период нужно установить определенные средние плановые нормы, отражающие эти сдвиги. Для этого, в свою очередь, мы должны указать величину каждого норматива к началу планового периода и наивысшее значение для конца планового периода. Именно средние плановые нормы и являются базой, как это было указано во введении, для составления техпромфинплана, для расчета материалов, рабочей силы, построения калькуляции и т. д.
Методическая увязка всех разделов техпромфинплана основывается главным образом на том, что в основе всех расчетов лежат упомянутые единые плановые нормативы. Построение этих нормативов обеспечивает также создание базы для расчета качественных показателей плана, поскольку при выведении норм учитываются предполагаемые изменения в технологическом процессе, учитываются организационно-технические мероприятия, повышение производительности труда и т. д. (подробно о построении нормативов с учетом мероприятий, плана организационнотехнических мероприятий см. ниже).
Определение плановых нормативов рекомендуется делать по заводу в целом на оборотной стороне карты технологического процесса детали, а в цеховом разрезе на отдельных ведомостях.
4 Тахпромфинплан завода. 49
Лицевая сторона
Завод . .
Карта технологического процесса детали для индивидуального процесса
Символ 1 (№ карты) ।
№ 1
детали
№ чертежа
№ модели
Количест о на изделие
Чистый вес
Черный вес
Название узла
№ и обозначение узла
Название комплектов
№ и обозначение комплекта
Название изделия
Марка изделия
Обозначение серии изделия
-
Матер тал (сорт. м~р<а, характер, заготовка)
Сеч ние профиль, размер заготовки
На какое количество штук заготовки
Нормативы
1 Произволе! вен. | никл
Вид движения
Размер операционного времени
Ха заказа
Заказчик
Кол. штук
Брак
Общая норма брака по всей операциям
Эскиз детали
Прочие
50
Для индивидуального производства и индивидуальных работ нами рекомендуется упрощенная карта технологического процесса детали, являющаяся одновременно и подетальной и пооперационной картой. Заполнение этой карты аналогично методам заполнения карты технологического процесса.
Оборотная, сторона карты
Инструмент
Режим обра ботки (только для резания)
Время обработки
Обору- дэвание
Степень детализации процесса Гогерация, переход, режим и пр.) определяется соображениями главным образом экономического порядка, т. е. тем, насколько оправдывает себя в данных условиях детальная проработка технологического процесса.
МЕТОДИКА РАСЧЕТОВ ДВИЖЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВА
Производственный цикл и незавершенное производство
Технологической разработкой устанавливается содержание производственных процессов, даваемое в виде перечня конкретных операций и их режима, т. е. скоростных, энергетических, температурных и прочих физико-химических характеристик. Одновременно определяется трудоемкость каждой операции, т. е. затраты рабочего времени (определенной квалификации).
Следующей задачей является установление характера движения производства во времени: сочетания и связи операций между собой, общей длительности цикла изготовления, ритма производства и т. п. Эти вопросы решаются преимущественно в порядке календарного планирования производства (за исключением непрерывно-поточного производства, где разработка их входит в стадию главным образом технологического планирования). Поскольку, однако, при составлении техпромфинплана завода приходится сталкиваться с некоторыми вопросами структуры 4*
51
производственного процесса (незавершенное производство) и его движения (цикл), ниже даются необходимые в этой части методические указания.
Производственный цикл1
Производственным циклом называется отрезок времени, в течение которого протекает процесс изготовления (обработки) партии изделий (деталей). В производственный цикл включаются помимо так называемого «рабочего периода» все перерывы в работе. Величина производственного цикла зависит не только от технологического времени, но и от' организации производства. Рассмотрим определение производственного цикла для партии деталей (или вообще для процесса составляющей последовательную цепь операций).
Основными слагаемыми продолжительности производственного цикла являются время операционное и время межоперационное.
Операционное время зависит от величины технологического времени на обработку одной детали и от порядка сдачи выработки — всей партией, частями ее, или единичными деталями.
В том случае, когда обрабатывается и сдается вся партия, длительность пребывания каждой детали у рабочего места (операционное время) равна времени обработки (изготовления) всей партии.
Это так называемый последовательный способ, наиболее часто встречающийся в практике серийного производства. Противоположность ему составляет параллельный (вернее —поточный) способ, при котором каждая деталь передается на следующее рабочее место, не о кидая окончания обработки всей партии. При этом время пребывания детали у рабочего места равно времени ее изготовления. Условием для применения поточного способа является равенство или кратность времени обработки на всех операциях. Между описанными способами находится последовательно-параллельный способ, сущность которого заключается в том, что начало обработки деталей на следующей операции происходит € момента накопления определенной части (но не всей) обрабатываемой партии с таким расчетом, чтобы выполнение операции происходило бесперебойно при наличии разной производительности станков.
Наименьшая длительность цикла будет при параллельном способе и наибольшая при последовательном.
Вторым слагаемым продолжительности производственного цикла является межоперационное время, складывающееся из времени, потребного на выполнение так называемых оргопераций (контроль, приемка, транспортировка), и времени пролеживания. Последнее связано с возможной занятостью необходимого станка обработкой другой партии. Время на транспортировку зависит от расстояния между транспортными пунктами, характера транспортных средств (ручные тележки, электрокары, рольганги и т. д.) и регулярности рейсов.
Время пребывания деталей в контроле в значительной степени зависит от организации производства и будет различным при контроле у станка или на контрольном пункте, при партийной сдаче или сдаче продукции 1 Расчета по производственному циклу в дайной книге мы не даем, отсылая интересующихся к специальной литературе.
52
один-два раза в день и т. д. Время контроля при расчете длительности цикла определяется, исходя из практических опытных данных. Наконец, среднее время пролеживания можно получить, взяв среднее вр<м1 обработки одной партии на данном станке (с учетом всех проходящих через него деталей) и разделив его пополам. Будучи ориентировочно определено, это время вводится в длительность цикла как известная страховка, соответственно его удлиняя.
В итоге перечисленные моменты дадут величину межоперационного времени х, которое должно быть прибавлено к операционному для получения полной длительности цикла.
При построении техпромфинплана предприятия внание производственных циклов деталей и изделий необходимо: 1) для определения сроков выпуска заводом новой, а также эпизодически изготовляемой продукции, 2) для установления программ-заданий по заготовительным цехам с учетом необходимого «опережения» в их работе против обрабатывающих цехов (определяется, исходя из длительности цикла обработки) и аналогично для обрабатывающих цехов по отношению к сборочным, 3) для расчета незавершенного производства по цехам и заводу в целом.
К изложению последнего мы и переходим.
Незавершенное производство
Под незавершенным производством понимаются незаконченные изготовлением и находящиеся в процессе производства детали и их группы (узлы).
В бухгалтерском отражении на счете незавершенного производства помимо незаконченных деталей будут числиться и материалы, доставленные в цех, но еще не пущенные в переработку, и неотгруженная из цеха готовая продукция.
Готовые изделия промежуточных цехов, предназначенные к дальнейшей переработке или сборке в пос едующих цехах и находящиеся на складах, относятся, как указывалось ранее, к полуфабрикатам. Последние обычно поступают на межцеховые склады литья, заготовок и готовых деталей для сборки и хранятся здесь в количествах, необходимых для бесперебойного течения производственного процесса того цеха, в котором они должны или обрабатываться или собираться. В этом случае они подлежат отдельному учету и имеют свое отражение на балансе предприятия.
Однако с точки зрения завода в целом, представляя собой незаконченную продукцию, полуфабрикаты могут в широком смысле слова считаться незавершенным производством завода.
Таким образом материальное содержание незавершенного производства составляют, как указано выше, детали и узлы, находящиеся в цехах и на складах.
Необходимо различать:
1. Цикловые заделы (запасы) деталей.
2. Страховые заделы.
3. Переходящие запасы полуфабрикатов.
1 Практически величина межоперационного времен.! устанавливается разной для всех операций в пределах данного участка (цеха),
53
Цикловые заделы
Под цикловыми заделами следует понимать совокупность всех деталей, находящихся в процессе производства на всех стадиях изготовления: на станках, около станков (в ожидании обработки или уже в обработанном виде в ожидании окончания партии и отправки), на контрольной площадке, в транспортировке, в оборотной кладовой и в виде готовых деталей и изделий перед отправкой.
Размер цикловых заделов, а следовательно, и величина незавершенного производства в этой части определяется, как мы покажем в дальнейшем, объемом производственного задания, с одной стороны, и длительностью производственных циклов, с другой.
Расчет незавершенного производства сводится к определению среднего незавершенного производства по каждой данной детали (изделию) в течение планируемого периода, отвлекаясь от его отдельных колебаний.
Фиг. 1.
Складывая средние уровни по всем деталям и изделиям, получаем величину незавершенного производства по цеху, заводу. Поясним сказанное на рисунке (фиг. 1).
Представим себе, что в течение периода времени Т (в днях) должно быть изготовлено М шт. деталей. Это задание разбито на ш партий по п шт. деталей в каждой (следовательно п«/п = Л/). Цикл изготовления каждой партии / дней. Тогда в течение этого времени (/) в производстве будет находиться п шт. деталей, а всего, учитывая запуск партии щ раз (на рисунке т = 3), п шт. в течение т-1 дней.
Среднее количество деталей А, которое будет находиться в производстве в течение периода Т, будет во столько раз меньше (или больше) л, во сколько раз т-1 меньше (или больше) Г, т. е.
л=л~ (I)
Можно сказать и так: размер незавершенного производства характеризуется, с одной стороны, количеством деталей, находящихся в изготовлении л, а с другой стороны — временем изготовления /, т. е. площадью Взяв эти площадки столько раз, сколько будет партий в году т и разделив на длительность всего периода Т (года), получаем средний уровень незавершенного производства в течение этого периода (см. рисунок). Обратим внимание, что произведение п-т=^Н (см. выше).
54
Следовательно
л=т
(П)
по величина у есть ежедневная потребность в данных деталях; обозначим ее через О\ тогда
(III)
Таким образом среднее количество деталей в течение планируемого периода или, иначе, величину незавершенного производства в натуральном выражении получим, умножая дневную потребность в деталях для выпуска на длительность производственного цикл / 1 2. Чтобы получить оценку незавершенного производства по фактическим затратам, нужно помножить полученный результат на соответствующие цеды. Эта задача может быть решена несколькими способами:
а) Пооперационный расчет, естественно, наиболее точен, но, будучи на практике весьма сложен, может быть применен лишь в узко- специализированных предприятиях с массовым, а также с крупносерийным производством. Сущность этого метода может быть уяснена при помощи следующего графика (фиг. 2).
На фиг. 2 изображено нарастание затрат в процессе производства. В течение первой операции на счете производства числится только стоимость материала. После окончания первой операции стоимость обра1 Борьба за снижение размера незавершенного производства и освобождение «увязших средств» должна быть направлена на получение возможно наименьшего в данных конкретных условиях значения А воздействием, как показывает формула, на величину I — длительность производственного цикла. Расчет, построенный на проектировании реально-минимальных длительностей циклов, укажет на лимиты незавершенного производства.
2 Хотя вывод этого правила мы получили, оперируя данными серийного производства (работа партиями или сериями), оно сохраняет свое значение и для поточного производства. Доказательство последнего положения мы опускаем ввиду его очевидности.
5?
ботки заносится на счет производства, после окончания второй операции заносится стоимость второй и т. д. 1.
Следовательно, для оценки незавершенного производства необходимо среднее количество деталей в производстве, найденное указанным выше способом по каждой операции, умножить на стоимость предыдущей операции. Формула для незавершенного производства в ценностном выражении В будет:
В1 = С,., • Л, = С • О •
где С — пооперационная стоимость,
/ — индекс операции.
Значение остальных букв то же, что и раньше.
Суммируя по всем операциям данной детали, получим стоимость незавершенного производства по детали (см. таблицу ниже), а сумма по всем деталям изделия дает то же по изделию в целом.
Суммируя по всем операциям и деталям, изготовляемым в данном цехе, получим стоимость незавершенного производства.
Завод . . .
Цех . . . .
Расчетная таблица
ПР-1а
Расчет незавершенного производства
4
5
6
7
8
9
10
Товарная . . .
2,2
0,5
2,7
10,8
4.)
43,2
Фрезерная . .
2.)
0,5
2,5
10
5,8
5*5,0
Сверлильная . .
0,3
0,5
0,8
3,2
7.5
24,0
Фрезерная . . .
0,7
0,5
1,2
4,8
7,7
37,0
Долбежная . . .
1
0,3
0,5
0,8
3,2
8,0
25,6
1
8,0
32
—.
187,8
б) Для расчета стоимости незавершенного производства применим и другой более грубый метод. Взяв общий цикл производства детали в цехе (по всем операциям), определяем среднее количество данных деталей, находящихся в цехе в незавершенном производстве, которое 1 Речь идет об операции в учетном смысле, которая может совпадать с технологической, если приемка осуществляется после каждой операции, но может и не совпадать, включая ряд технологических операций.
56
затем оценивается по полной стоимости основного материала и половинной стоимости прочих расходов (зарплата, накладные расходы), т. е. как бы считая, что детали находятся в 50 /Л состоянии готовности.
В предыдущем примере общий цикл изготовления детали (итог гр. 7) равен 8 дням.
Количество деталей в незавершенном производстве: дневное задание X цикл (/)•/) = 4-8 = 32 деталям.
Полная себестоимость детали 8 р. 50 к. (с учетом стоимости последней операции).
В том числе:
Стоимость материала на одну деталь 4 руб.
Зарплата и накладные расходы 4 р. 50 к.; 5О°/о = 2 р. 25 к.
Стоимость незавершенного производства 32 шт. X (4 р.+ 2 р. 25 к.)= ==200 руб., т. е. несколько больше, чем по первому способу.
Следовательно, формула для расчета будет:
в=л(м+^)=о.<(лц-^),
где В —стоимость незавершенного производства по данной детали,
А — количество деталей в незавершенном производстве,
О —дневное задание в штуках (получающееся от деления годового задания на число рабочих дней в году),
/ — длительность производственного цикла детали в днях,
Л4 —стоимость материала на одну деталь, С—зарплата и накладные расходы.
Длительность производственных циклов определяется аналитически, используя имеющиеся в литературе формулы, или графически — построением графиков производственных циклов.
Последнее следует применять, главным образом, для определения производственных циклов деталей со сложным движением продукта (последовательно-параллельный и параллельный). В графиках (и аналитических расчетах также) необходимо учесть как операционное, так и межоперационное время.
Приведенные выше указания относятся к расчетам незавершенного производства в обрабатывающих цехах завода. Расчет незавершенного производства в сборочных цехах по существу методики аналогичен вышеописанному и строится также на основании циклового графика или расчета отдельных процессов, причем вместо деталей мы будем здесь иметь отдельные сборнаге узлы, комплекты и т. п.
Страховые заделы
Созданием страховых заделов стремятся обеспечить бесперебойный ход производства на случай возникновения прорывов из-за отсутствия полуфабрикатов, заготовок, инструмента или аварии оборудования, чрезмерного брака и пр. Для этой цели перед сборкой и в наиболее узких участках производства, работа которых должна протекать непрерывно, сосредоточиваются резервы деталей, питающие соответствующие участки до момента ликвидации прорыва. Величина резервов зависит от многих факторов и должна быть тем меньше, чем больше имеется сходных
57
Расчет страховых заделов
(Я и €1
*(1л) РЭРПР6 ОЛО8
-охвйхэ члэокиохэ
ю
(хитгоХй а) иХхш чхэомюхэ
1-Н
(С1 и -ал) ре-Дее олоесх -рйхэ яЛхтп сизин
ОО гЧ
хвн'п' а эргре Иннншгаонрхэд
ихэоннэмэйе
-онДо хнэипифбо}!
Прорывы прочие
ЧХЭОНЧЕЭХ
-ИЖЕОДобЦ
О
Повышенный брак
(8 и 2 -ал) хвнд а ЭРПРЕ Ц1ЧМ -ИДОХ9ОЭН
О)
Ч1ЭОНЧКЭ1
-ижго1годп
00
°/о 8 ЕЛЕйр аинэноохо оснжокеод
ь.
Оборудование
бинрзов -Хйодо олон -ГОХЭ ЬИЕРН О РЯХЭ1Ч10
<о
иийрар ЧХЭ0НЧЕ9Х -ИЖ1П води ввнгадэ
хберхэд а ряхэрьХ 0ЛЭП101ХДЭ1ГЭ чхэон -рэйхои БРнаэнС
*
<У 3!
4 3
« ь
со
Название детали
вирэкеи ом*
&
станков, способных заменить выбывающий из строя, чем мощнее ремонтная база и парк запасных частей, чем лучше организованы планово-предупредительный ремонт, инструментальное хозяйство и снабжение завода, чем выше трудовая дисциплина на предприятии и пр.
Расчет страховых заделов должен вестись отдельно от расчета цикловых заделов.
Метод расчета в схематическом виде показан таблицей на стр. 58.
Определяя возможную продолжительность прорывов по каждому виду их в отдельности, устанавливают общую потребность в днях резерва 1 (которая учитывая несовпадение прорывов, может не равняться сумме длительностей всех видов прорывов), и затем умножают ее на дневную потребность в данных деталях и их стоимость.
Формула для расчета страховых заделов:
В„пп = • 5 = Я,
стр ст л стр >
где Ветр — стоимость страхового задела по данной детали (узлу и т. д.);
Л ^ — количество деталей (узлов и т. д.) в страховом заделе;
5 —стоимость одной штуки детали (узла и т. д.);
/стр —время в днях, на которое должен обеспечить бесперебойную работу данный страховой запас;
О' —дневная производительность последующего участка (шт.). Общая величина стоимости незавершенного производства в части страховых заделов определяется суммированием по всем деталям (узлам, комплектам и т. д.).
Межцеховые переходящие запасы полуфабрикатов и общая стоимость незавершенного производства
Переходящий запас полуфабрикатов возникает в тех случаях, когда имеется сдача полуфабрикатов партиями одним цехом другому. Величина переходящего запаса достигает своего максимума, равного размеру сдаваемой партии, в момент поступления партии на склад полуфабриката, в дальнейшем снижаясь до нуля (практически до размеров неприкосновенного страхового запаса) перед поступлением Новой партии полуфабриката. На фиг. 3 изображена динамика переходящего запаса перед сборкой (при непрерывном расходовании полуфабриката).
Средний уровень переходящего запаса равен:
а п
2 = 2 '
где п— нормальная партия сдачи.
Таким образом стоимость переходящих запасов равна:
где 5—стоимость штуки полуфабриката.
1 Следует подчеркнуть, что «время резерва», строго говоря, не подсчитывается, а именно устанавливается, учитывая все те обстоятельства, которые вызывают необходимость создания страхового резерва. В приведенной таблице мы даем метод установления страховых заделов, приближающихся к расчетному.
59
Стоимость же запасов полуфабрикатов с учетом страхового фонда будет:
Ве« = (|+^)-5
Общая стоимость незавершенного производства по всему заводу определяется сложением стоимости цикловых и внутрицеховых страховых заделов, а также межцеховых—страховых и переходящих запасов полуфабрикатов, если учет последних не выделен особо; в противном случае стоимость их показывается отделено.
В заключение укажем, как производится расчет незавершенного производства в предприятии с индивидуальным типом производства. Здесь вести расчет даже подетально не представляется возможным. Формула,
приведенная на стр. 57, берется в разрезе изделия: число штук изделия, находящегося в незавершенном производстве по средней стоимости изделия в процессе производства:
В = А-8-К= К,
где А — число штук изделий в незавершенном производстве, — годовая программа изделия в штуках, / — длительность цикла изделия в месяцах,
5 — себестоимость законченного изделия,
К — коэфициент незавершенного производства.
Представим себе, что затраты на изделие в процессе его производства составляют по месяцам в процентах от полной его стоимости следующий ряд цифр (левая колонка цифр)
1 месяц
2 »
3 »
4 »
5 »
6 »
7 >
5 5
8 18
10 23
15 38
20 58
25 83
17 100
ТЗО" 320
60
Вторая колонка представляет собой нарастающую стоимость связанных средств в процессе изготовления изделия.
320
Разделив итог второй колонки на число взятых месяцев -у- = 45,7°/0 и деля на 100 получим величину коэфициента незавершенного производства: ЛГ = 0,46 (округленно), представляющий собой средневзвешенный процент готовности изделия.
"Наиболее точный способ его определения заключается в составлении циклового графика на изделие и выявлении нарастания затрат на отдельных этапах изготовления (в общих чертах, без подразделения на операции).
Коэфициент, выведенный для одного изделия, может быть распространен на всю группу аналогичной продукции.
4. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА
ПОРЯДОК РАЗРАБОТКИ ПЛАНА ПРОИЗЗОДСТВА
Разработка производственного плана начинается с составления номенклатурного списка. В нем сначала толтко перечисляется в соответствии с полученными директивами вся продукция, идущая на сторону (П-1).
В соответствии с заданием по номенклатурному списку разрабатывается программа сборочного цеха, которая обычно охватывает большинство изделий номенклатурного списка (т. е. за исключением тех, которые непосредственно из заготовительных цехов или обрабатывающих цехов включаются в товарную продукцию).
Программа сборочного цеха почти полностью определяет в отношении сроков, ассортимента и количества производственную программу механического цеха. Механические (обрабатывающие) цеха в свою очередь определяют задания заготовительным цехам.
После того как установлены производственные программы основных цехов, можно приступать к разработке уточненных заданий для вспомогательных цехов. Отметим, что именно поэтому мы указываем такой порядок разработки техпромфинплана, при котором вспомогательные цеха на первом этапе разработки техпромфинплана получают только контрольные показатели.
СОСТАВЛЕНИЕ НОМЕНКЛАТУРНОГО СПИСКА (форма П-1)
Производственное задание, полученное заводом от треста (главка) в виде номенклатурного списка, должно быть сверено с портфелем заказов по номенклатуре и количеству и с намеченными сроками выпуска каждого наименования продукции, согласно коммерческим договорам.
Номенклатурный список составляется следующим образом. Сначала наименовывается вся готовая продукция, изготовляемая основными цехами завода и идущая на сторону. Затем дается перечень готовой продукции вспомогательных цехов, идущей на сторону, если заказы на нее к моменту составления техпромфинплана уже имеются в портфеле завода. Итог по этим двум позициям определяет производственное задание в ча-
61
3
ПРИВОЗИ
ои вяэХшча НВ1ГЦ
— 3 со с О О) си ~ х н
3
эяоий
■он лолэХд
-инки1!! д
X
3
м X
3 х О
?гоис!эи кон1эыо д
а
§
я Й
3 я
§ € X
3
* га
и «3 X
агоийэинои
-эХёинвхги д
©Лондон понхаъю д
нои
•эХёинЕгш д
X 0> 3 со X
X о 3 о X
х
X
о
1
2
к
3 X
Э1ГОИ(1Э11 понхэыо д
РНЗП НВНЧ1ГИ9РХЭ
эТГоиёэи нон
-эХ(1инв1ги д
№
3
х о я
§
2 х х
Е
со
эгоиёэи ионюню д
<8
2 О) и
Хтгоиёэи
Хко1ггпо(111 я хнэпоёу
аиоиёэц иол
-эХйинвец д
эгоиёэи ионюыо д
X
о
х X
3
3
а
О § 2
о
X X а х Ё?’
со
ьй
X
х
X
о Си
X
•
о
о
о
о
•
О
03
•
о
3
си х
О
X
3
о Е
X X т
X
(V X га
X н о
с?
га
X
о
га
«=(
X
X
хо
Г
си в
Г
О X
о
X
Х*в*\
03
ХО
X
и
о X X
з X
и
X
3
к
X
о
3
3 3 О х
со
1ГО0КИ9
62
сти готовой продукции, идущей на сторону. В эту рубрику включаются и заказы для других заводов данного треста.
В дальнейшем после технических расчетов использования оборудования в основных цехах как для производственного задания на сторону, так и для удовлетворения потребностей самого завода (услуги по капитальным работам, по подготовке производства, по внедрению новых изделий) может обнаружиться резерв производственных возможностей завода, который целесообразно внести (в размере, утвержденном вышестоящим хозорганом) в номенклатурный список в нерасшифрованном виде (в стабильной оценке или ином измерении, например тоннах). Этот резерв обеспечивает возможность принимать на протяжении планового периода заказы без внесения изменений в программу завода, если новое задание подходит по характеру резервированного фонда станко-часов.
С внесением резерва в номенклатурный список может быть подведен итог по всем измерителям продукции, подлежащей отпуску на сторону. Ниже (позиция «б») указывается продукция, изготовляемая основными и вспомогательными цехами и идущая на удовлетворение потребностей капитальных работ завода (капитальные ремонты, рацмероприятия, реконструкция и новое строительство).
Позиция «в» предназначается для продукции, изготовленной основными и вспомогательными цехами в виде заготовки инструмента, штампов, приспособлений, моделей и полуфабрикатов для первых образцов новых изделий, могущих быть в следующем году включенными в программу завода.
Наконец, позиция «г» предоставляется для записи изменения запасов незавершенного производства и полуфабрикатов на конец планируемого периода в сравнении с остатком запасов их на начало его. При этом, если остаток на конец периода больше остатка на начало его, то в номенклатурный список его величина записывается со знаком плюс, а если меньше, то со знаком минус.
Количественное выражение продукции показывается в двух измерителях: штуках и тоннах.
Эта форма впредь до окончательного расчета производственных возможностей завода, как будет показано ниже, заполняется только в пределах позиции «а» без резерва.
Как сказано выше, при составлении номенклатурного списка производится сопоставление задания с имеющимся портфелем заказов. Практически для этого удобно завести картотеку, в которой отражаются все заказы или договора по отдельным изделиям. Карточки для нее (форму см. на стр. 64) должны составляться ежегодно к моменту плановой кампании, причем вначале заносится весь заказ, вновь принимаемый на данный период времени, с указанием заказчика и условий сдачи заказа (с упаковкой или без нее, условия расчета, цены по договору, количество, подлежащее сдаче в том или другом месяце, и т. п.). Далее перечисляются те заказы, которые оказались неисполненными за предыдущий плановый период и сроки сдачи которых должны быть определены по договоренности с заказчиком.
Соответствующее количество по просроченным заказам проставляется в графы по тем месяцам, в течение которых они должны быть сданы. В итоге выявляется потребность в товарной продукции завода по меся-
63
Покрытие портфеля заказов
олээд
Подлежит сдачи по договору в 193 р.
X
В метрах или тоннах (ненужное зачеркнуть)
1
х
X
X
VIII
>
>
>
>
•—4
•—1
н-ч
ХяХхт не Хс1ояоло1Г он внаП
Хбовозод оп
ВЕВЯВВ ИЬВПЭ БИЯ01ГЭХ
Наименование заказчика и его адрес
1 а) Новые заказы . . .
И т о г о по а). . . б) Переходящие заказы
И т о г о по б) . . .
Всего ...
64
цам, которая является исходным материалом длй включения в номенклатурный список валовой продукции и для построения производственного задания цехов.
Оборотная сторона (которую мы не приводим) карточки служит оперативным целям. Сюда заносится ежемесячное количество изделий, которое включено в программу выпуска на основании расчета загрузки каждого цеха и всего завода в целом, я также последующие корректировки оперативных планов в соответствии с фактическим выполнением циана за каждый месяц.
5. ЦЕХОВЫЕ ПЛАНЫ (общие указания)
Производственное задание каждому основному цеху строится на основе номенклатурного списка валовой продукции завода.
Так как производственное задание всем цехам (кроме сборочного) может быть представлено лишь количеством деталей, которые согласно установленному технологическому процессу должны обрабатываться в том или ином цехе, то номенклатурный список валовой продукции, составляемый по изделиям, должен быть развернут в подетальную производственную программу. Для этого необходимо иметь на каждое изделие подетальную спецификацию обычной, применяемой на заводах, формы.
Эта форма должна давать полную характеристику данного изделия и конструироваться таким образом, чтобы служить в течение нескольких плановых периодов.
При использовании спецификации для расчетов техпромфинплана необходимо уточнить подетальные характеристики в связи с намечаемыми в плановом периоде конструктивными, технологическими и прочими усовершенствованиями и изменениями. Это позволяет непосредственно установить соответствующие плановые нормативы.
На обложке спецификационной ведомости целесообразно указать главнейшие характеристики изделия и данные, характеризующие:
1) потребность в основных материалах по главнейшим их видам, которая определяется из обработки подетальных характеристик;
2) производственный процесс изделия при его прохождении по отдельным цехам;
3) потребность в рабочей силе по профессиям, причем расход ее должен быть выражен в человеко-часах, отнесенных к определенной квалификации; эти данные получаются из технологических карт обработки деталей и сборки;
4) потребность в станочном оборудовании по цехам в станко-часах на единицу (или 100 единиц) изделия.
Имея проверенную и увязанную с портфелем заказов производственную программу завода в виде номенклатурного списка по форме П-1, спецификации для каждого изделия, расчет изменения запасов незавершенного производства, можно приступить к проработке производственных заданий цехам и к расчетам их загрузки в указанном ниже порядке, начиная со сборочного цеха.
5 Техпромфинплан завом.
м
ОСНОВНЫЕ ЦЕХА
СЛЕСАРНО-СБОРОЧНЫЙ ЦЕХ
Производственная программа завода в части готовых изделий, проходящих через сборочный цех, и в части прироста незавершенного производства по сборочному цеху служит основанием для построения производственного задания слесарно-сборочному цеху. Она составляется по той же форме (Пр-1 на стр. 71), что и для других цехов завода, и содержит в себе перечень всех работ (в том числе деталей, проходящих через сборочный цех до отправки на сторону), которые должны быть произведены в слесарно-сборочном цехе за планируемый период (описание форм см. дальше — по обрабатывающим цехам).
Производственное задание дает основание для расчета потребности в сборочных площадях, в оборудовании, транспорте и обслуживании.
Сборка изделий может производиться либо на неподвижных рабочих местах, либо на рабочих местах, имеющих тот или иной способ передвижения. В первом случае в сборочном цехе устраиваются постоянные специально приспособленные для соответствующего типа изделия и надлежащим образом оборудованные рабочие места (стенды) или для каждого типа изделия выделяется известная площадь без какого-либо специального оборудования. Во втором случае рабочим местом может являться периодически (без механического двигателя или с наличием его) либо непрерывно (с определенной скоростью) движущееся специальное устройство, на котором устанавливается собираемое изделие (сборка на тележках, на конвейере и т. п.). При сборке «на полу» метод расчета потребности в рабочих площадях и загрузки цеха значительно отличается от того, как это делается при сборке на специальных, а также на движущихся рабочих местах.
Пропускная способность сборочных цехов определяется:
1) при сборке «на полу» — размерами располагаемой площади,
2) при сборке на специально оборудованных рабочих местах—количеством рабочих мест,
3) при сборке на конвейерах — их размерами и количеством.
Для определения пропускной способности цеха необходимо, помимо указанных факторов, рассчитать располагаемый фонд времени, который представляет собой календарное время за вычетом потерь—простои, перерывы в работе и пр. (подробнее см. в разделе «обрабатывающие цеха»).
Пропускная способность сборочного цеха при сборке «на полу» выражается произведением полезной площади цеха на располагаемый фонд времени, т. е.
(1 —где
С} — пропускная способность данной площади в квадратных метро- часах,
Р — площадь цеха за вычетом непроизводственной площади в м'-9 Тк — календарный фонд времени при работе в одну смену в часах, 5 — количество смен (сменность), /—процент потерь времени. л
66
Каждое собираемое изделие занимает площадь, необходимую для его сборки в течение отрезка времени, измеряемого длительностью цикла сборки данного изделия. Таким образом загрузка, выраженная точно так же в квадрато-метро-часах, будет определяться произведением площади, занимаемой изделием, на производственный цикл:
р-тц,
где р — потребная площадь для сборки одного изделия (исходя из габарита изделия плюс зона сборки), Тц — производственный цикл сборки в часах.
Для программы в изделий загрузка будет в М раз больше, т. о.
^Р-тц.
При сборке на данной площади цеха нескольких различных пг изделий загрузка /? будет выражаться величиной:
‘ +МпРтТЦт9 т. е.
т
1
Эта величина должна соответствовать пропускной способности цеха, т. е.
или
₽7'-Ч1-1®)=2 КрТ’’
отсюда может быть определен режим загрузки (сменность) при данной программе:
рт- (’ ~то)
Ясно, что значение 5 свыше трех (смен) укажет на наличие узкого места.
Ниже приводится типовая таблица, заполненная примерным расчетом.
В результате такого расчета может выявиться недостаток в площади, для ликвидации которого необходимо будет разработать мероприятия или по линии сокращения времени сборки за счет изменения ее организации, или технологического процесса и механизации, или по линии расширения площадей путем лучшего их использования за счет сокращения потерь, или путем расширения цеха в порядке капитального строительства, что должно найти отражение в плане капитальных работ.
Режим (сменность) сборочных процессов, проводимых на специально оборудованных рабочих местах (стенды, плиты, тележки и т. п.), может быть рассчитан по следующей формуле:
<■_ "Тц
ст-0-та)’
5*
67
Наименование изделия
Программное задание на год в штуках
Площадь на одно изделие в и2
Цикл сборки в часах |
Загрузка в квадрато- метро-часах
Располагаемая пло- щадь сбзр. цеха м2
Календарный фонд в одну смену
Процент потерь времени
Располагаемый фонд часов
Пропускнач способность сбсрочного цеха в м2час
Сменность 1
Изделие А
> Б
> В
500
2 000 1000
10,5
7,0
9,0
40
85
60
210 000
1 190 000
। 540 000
—. —
ЗОЭдн-Х X? час.
-
2100Х
——ч
।
—
—
п
1 940 ОСЬ
600
2 100
7
1853
1111800
1,8
где С — количество рабочих мест (значения остальных букв те же, что и раньше).
В этом случае рабочие места приспособлены для определенного вида изделий, и расчет ведется по каждой номенклатуре отдельно.
Пример. Сборка изделия занимает 100 час., программное задание — 250 изделий, число рабочих мест —5, процент потери времени
250*100
5-2100 (1 —
«2,5 смены.
При сборке на конвейере необходимо рассчитать потребную длину конвейера и сопоставить ее с фактической.
Величиной, характеризующей поточный процесс, является такт или ритм; под последним понимается промежуток времени, через который данная линия потока выпускает единицу изделия. Из этого определения следует, что величина такта равна частному от деления определенного отрезка времени (в минутах) на количество выпускаемых аа то же время изделий: где г—такт в минутах,
Т—число минут во взятом отрезке,
Л/—количество выпускаемых изделий.
С учетом потери времени (простой, ремонт и пр.) и брака, обнаруживаемого на данной линии потока (и после нее), формула примет вид:
9
где 5—сменность,
Т—число минут в году, при работе в одну смену, в —процент брака;
М—годовая программа выпуска.
Перейдем теперь непосредственно к расчету длины конвейера.
Если е — расстояние на конвейере между обрабатываемыми или собираемыми изделиями в л, то скорость движения ленты V равна, очевидно,
. У—у м/мин.
Эта формула определяет в известных пределах величину е, поскольку скорость конвейера не может быть (по условиям труда и конструктивным соображениям) произвольной. Практически она - (V) применяется в пределах от 0,2 до 2 м/мин. Нижний предел е (минимальное расстояние между двумя изделиями) определяется длиной изделия плюс минимальный зазор до следующего изделия. Верхний предел определяется приведенной формулой в следующем ее преобразовании:
^шах = ^тах’^ (т. в. втах == 2г).
За величину е принимается минимальное расстояние, если при этом получается скорость в приемлемых пределах. В противном случае ее увеличивают до требуемой скоростью величины.
Число рабочих мест р вдоль конвейера определяется частным от деления общего времени данного сборочного процесса Тн (сумма норм времени по всем операциям) на величину такта г:
Если между рабочими местами не находится изделий, то длина конвейера рассчитывается следующим образом:
(в л),
ибо число изделий, находящихся на конвейере, будет равно числу рабочих мест р. Если же между рабочими местами находится некоторое количество изделий для создания у рабочего известной возможности маневрирования в работе, то, обозначив через г количество всех изделий, находящихся в промежутке между рабочими местами, получим, что длина конвейера
А = (р + г)-в.
Пример. Годовое задание Л7—100 000 изделий.
Время сборки Тц—96 мин.
Потеря времени / 5°/0.
Брак отсутствует.
Расстояние на конвейере между изделиями (исходя из габарита изделия и условий сборки) е — 1,5 л,
69
300-7.6<1-^)
такт (при работе в одну смену) = -= 1,2 мин.
, 96 оп
число рабочих мест — = 80
длина конвейера 80* 1,5= 120 м.
Допустим, что фактическая длина конвейера 60 л/, тогда сменность 120_9 60
Тот же результат может быть получен по формуле для сборки на стендах (см. выше), рассматривая весь конвейер как комплекс рабочих мест, при этом за
— нужно взять общее время сборочного процесса,
С—нужно определить по количеству собираемых изделий, которые одновременно помещаются на конвейере, т. е.
С = .
е
Действительно, взяв цифры из предыдущего примера, получим:
60
С = -т-з = 40 мест;
1,0
5 = _ Ю0 000-96 _ 2
СГ(-11Уб) 40.300.7.60 (1-А)
*
ОБРАБАТЫВАЮЩИЕ ЦЕХА (МЕХАНИЧЕСКИЙ И ДРУГИЕ)
Производственный план обрабатывающего цеха строится, исходя из потребности деталей для сборки, за вычетом покупных деталей и полуфабрикатов, с добавлением предусмотренного в номенклатурном списке количества запасных частей.
Предусматривается также увеличение или уменьшение количества деталей в соответствии с изменением незавершенного производства (на основании расчета размера незавершенного производства). Кроме того, учитывается количество деталей взамен брака, а также на основании заявок других цехов включаются работы и изделия, идущие на удовлетворение производственных и хозяйственных нужд этих цехов (Пр-1а).
Производственный план состоит из «производственного задания (количественного) и «производственной программы» в количественном и цен костном выражении.
Производственное задание (см. Пр-1) дается по деталям и операциям. Разбивка по операциям необходима для того, чтобы произвести точный расчет потребного для производства оборудования и рабочей силы и для того, чтобы можно было довести задание до станка.
После того как дан перечень деталей и операций по каждой детали (гр. 1, 2 и 3), приступают к заполнению формы, начиная от последней операции по каждой детали (или процессу-работе) с тем, чтобы учесть 79
Завод • • • Потребность в производственных работах Таблица №...
Цех . . . для цеха Пр-1а
ИРЯОбЭ он
эинэн1гопнд
винХэ
ХхХхт вр в наЦ
Расход времени в человеко-часах по операциям в планируемом году
•
Количество |
1ГОЛ ДНИ | -эЛбин
-Р1ГЦ РЦ
стол Инндэъ •10 ВЕ
бэнтрб
И1ги зад
вжэхдэь
йфипт
Наименование изделий
Завод. . . Расчетная таблица
Расчет производственного задания 193 ... г.
Цех . . . Пр-1
яэХпвд
00 ж
Г 1
вявбр 0Н1ЭЭНИ1Г0У1
12 эомоад
вявбр олоиэвяэХц -01Г хнэпобц
11 (вляется г]
Изменение незаверш. производства
+ или —
ю ет предел
К концу периода
9 гакой расч
К началу периода
8 год. Если :
Выпуск из цеха 1
Всего к производству
1 целом на 1
На измен, запасов готовых деталей
6
1ртал и в 1 ртально.
На запасные части
5 аждый квз I 13 поква
На готовую продукцию
4 1
гется на к 7, 10, 12 I
Единица измерения
3 а составлю некой гр.
Название детали ( ли работ) и операций
2 а и и е. Форм [ичиться разб1
Символ детали
■
’м Пр им е ч можно огр ан
п
по предыдущий операциям требования изменение задела (незавершенного производства) последующих операций.
Поясним это на примере (сократив для упрощения объяснений форму), выраженном в следующей таблице:
Деталь-операция
Выпуск
Незавершенное производство
Изменение запаса незавершенного производства
Запуск
К началу
к концу
1
ллч
Токарная 1
Токарная 2
Фрезерная
Шлифовальная
105 115 105 100
10
20
10
10
15
10
23
15
+ 5 — ю + ю + в
ПО
В примере показан расчет по четырем операциям детали, обозначенной шифром —ЛЛ-1. Заданный выпуск по последней операции — шлифовке равен 100 деталям (эта величина соответствует гр. 7 в форме Пр-1). Незавершенное производство (задел) перед шлифовкой к концу планируемого периода должно быть по плану на пять единиц больше, чем в начале планового периода. Складывая 100 деталей выпуска и пять деталей, дающего их прирост незавершенного производства, получаем задание на выпуск для предыдущей операции — фрезеровки в размере 105 единиц выпуска.
Таким же образом рассчитываем задание по всем вышестоящим операциям.
Отсюда видно, что учет изменения незавершенного производства (задела) по данной операции — точнее до начала операции,—показанный в каждой строчке, определяет задание к выпуску по предыдущей операции х.
В первой операции предполагаемое изменение запаса незавершенного производства (по существу, материала в цехе), суммированное с цифрой выпуска по той же операции, определяет количество потребного материала или полуфабриката для «запуска» производства данной детали.
Если требуется покупной материал или полуфабрикат, то количество, проставленное в гр. 13, (где учтен также брак; см. форму Пр.-1), используется при расчете материала (М-1). Если же деталь поступает на первую операцию из другого цеха того же завода (например отливки и поковки для механической обработки), то величина запуска определяет программное задание по выпуску данной детали из цеха-поставщика.
1 Указанный пооперационный расчет задания с учетом пооперационных заделов осуществим главным образом в массовом производстве. В условиях серийного И индивидуального произвол тва применяется несколько более грубый способ. Изменение незавершенного производства учитывается в целом по цеху, включаясь в задание по последней операции (аналогично включению задания на брак см. ниже), таким образом все предшествующие операции получают задание, совпадающее с заданием на последнюю операцию.
Возвращаясь к форме Пр-1, остановимся на определении брака. Теоретически рассуждая, следует и величину брака определять по каждой операции, так как намеченное количество бракованных деталей по каждой последующей операции соответственно увеличивает требование на подачу деталей с предыдущей операции. Таким образом выпуск по первой операции должен включить в себя все то количество деталей, которое в последующих стадиях будет обращено в «брак».
На практике в большинстве случаев допустим менее точный расчет, поскольку намеченный процент брака весьма незначителен. Процент брака и количество бракуемых деталей в этом случае могут быть указаны один раз по последней операции. Тогда выпуск к производству по предпоследней и всем предшествующим операциям автоматически включает, наряду с изменением незавершенного производства (о чем сказано выше), также и запроектированный брак.
Перейдем к характеристике отдельных граф в форме Пр-1.
Графы 4, 5, 6 заполняются только по последней операции каждой детали. В гр. 4 вносится задание к выпуску в соответствии с общезаводским заданием и цеховыми заявками. Следовательно, помимо потребности на выпуск продукции этими цехами, здесь должен быть учтен брак последующих цехов. Графа 5 также определяется заданным по номенклатурному списку количеством запасных частей к выпуску на сторону; гр. 6 определяется из расчета изменения незавершенного производства в последующих цехах (для механического цеха — задел к началу сборки в сборочном цехе); гр. 7 суммирует гр. 4, 5, 6. В эту же графу в случае пооперационного расчета выпуска по всем предыдущим операциям вносится задание к выпуску (см. выше пример).
Графы 8 и 9 устанавливаются по данным расчета запасов незавершенного производства (см. «Расчет незавершенного производства»). Цифра в гр. 10 представляет алгебраическую сумму количеств гр. 8 и 9 (причем цифры в гр. 8 все берутся с отрицательным, а в гр. 9 — С положительным знаком).
В гр. 11 и 12 проставляются плановые нормативы и на их основании абсолютные цифры брака. Наконец,! гр. 13 (заполняемая только по первой операции по данной детали) дает величину запуска, т. е. количества материала или полуфабриката, которое должно быть дано цеху на протяжении планового периода.
В серийном производстве (см. примечание выше) форма Пр-1 заполняется одной строкой на каждую деталь без выделения операций.
Производственная программа (см. П-2) составляется на основании указанного производственного задания по изделиям, деталям и работам (без подразделения на операции). В отличие от производственного задания, которое является планом работ цеха, производственная программа является планом выпуска того же цеха и выражается в количестве единиц, в чистом весе, в стабильных рублях и в цеховой себестоимости. Поясним заполнение отдельных граф в этой форме:
В гр. 2 дается перечисление деталей и работ по каждому изделию, т. е. сначала выписывается название изделия или комплекта, а затем перечисляются детали, входящие в данный комплект, и работы (естественно, что перечисляются только те детали, по которым намечено производство в данном цехе}.
те
Техпромфинплан
Завода . . • юо «
Производственная программа ... г.
Цех. . . П-2
кинэжинэ хнэподц
<о
Ч1ЭОНИО1ЭЭ9ЭЭ ВВЯОХЭП
ш »-•
бинэнэиеи хнапоёц
хыгрХд хпнчхгирехэ я одээд
со
ХЕПИНИТГЭ
хгчнчеесШен я олээд
еч гИ
Лноёохэ ен
»-ч
1Ч1О9В(1 ЭННЧ1ГВ1И11Е» ЕН
о
Для своего завода
На счет
яоДохэвё
ХИЯЭ1Г0ЯЕЕЭП190
- .
ЯОТГОХЭЕд ХНЯОХЭП
00
В передел на
ЕЯОЯВЕ ЕЭВПВЕ ЭИНЭНЭУЧЕИ
ь.
виоиё
-эн олоиэХёин
-ЕЕ11 СНИПЯАНОЙП
со
ЭГГОИЙЭП
ионхэыо я яэХння :вяяь'с1иэ
ю
енэП
ВИНЭйэИЕИ ЕПИНИ1ГЗ
со
Название деталей и работ
сч
И1ГЕ1ЭД 1Г0ЯКИЭ
1 к
1
Примечание. Форма составляется поквартально, аналогично Пр -
74
В гр. 6 записываются готовые с точки зрения данного цеха детали, идущие в передел в последующие стадии производства (сборка), согласно номенклатурному списку (форма П-1); в гр. 7 указываются те детали, количество которых на межцеховом (перед сборкой) складе изменяется, с знаком плюс (если оно вырастает) и с знаком минус (если оно убывает). Изменение запаса незавершенного производства внутри данного цеха показывается также в этой графе, но не по каждой детали, а одной строчкой после итога в стабильной оценке (метод определения стоимости незавершенного производства см. выше).
Графы 8 и 9 служат для записи количества тех изделий, которые должны быть потреблены в процессе производства данного завода на цеховые или общезаводские нужды, т. е. то, что включено в программу на основе заявок других цехов; гр. 10 и 11 заполняются по тем деталям, которые, минуя последующие стадии производственного процесса, идут непосредственно на склад готовых изделий. При этом, ес!ли не представляется возможным установить, кто является заказчиком, заполняется только гр. 11, оставляя гр. 10 свободной; гр. 12 является суммой гр. 6—11.
Все перечисленные показатели (гр. 6—12), как сказано, даются в количестве или весе, либо, если это необходимо, и в количестве и в весе.
В гр. 13 продукция расценивается в стабильной оценке.
Графа 14 дает сопоставление с выпуском в стабильных рублях за отчетный период. Показатель гр. 15—цеховая себестоимость—заполняется после того, как разработана соответствующая подетальная калькуляция. Остальные графы объяснений не требуют.
Расчет загрузки цеха
На основании производственного задания цеховой или заводский плановый орган делает дальнейшие расчеты, а именно: :
а) определяет фонды располагаемого рабочего времени каждой единицы оборудования и рабочего места или группы одноименных и взаимозаменяемых станков;
б) определяет потребность в рабочем времени по станкам и рабочим местам на основе программы и норм технологического процесса;
в) на основе сопоставления пропускной способности (а) и загрузки (б) выявляет узкие места и принимает меры к их устранению.
Весь расчет загрузки и располагаемого времени начинается с анализа потерь рабочего времени, оборудования и рабочих мест и установления их размеров (норм) на планируемый период.
Потери рабочего времени должны определяться для каждого рабочего места или для взаимозаменяемой группы станкой или рабочих мест применительно к одной смене (средней), хотя практически в некоторых сменах, особенно в ночных, коэфициент потерь может возрасти. С точки зрения техпромфинлана принятие среднего для квартала коэфициента потерь не может повлечь за собой грубых ошибок. Все потери можно'разбить примерно на десять главнейших позиций, причем возможна и дальнейшая их детализация.
75
Организационные потеря
1. Отсутствие материала и заготовки.
2. Отсутствие инструмента и приспособления.
3. Прочие организационные задержки.
Ремонт и энергия
4. Ремонт рабочего оборудования (плановый).
5. Ремонт аварийный и неплановый.
6. Ремонт трансмиссий, ремней и моторов.
7. Отсутствие энергии.
Рабочая сила
8. Отсутствие рабочих (отпуск).
9. Отсутствие рабочих (невыход)»
10. Прочие потери.
По каждому из этих видов потерь устанавливается норма в процентах или в часах на единицу оборудования поквартально, причем может быть отдельно указана величина потерь, предусмотренная встречными предложениями рабочих. Следует отметить, что анализ потерь и установление соответствующих норм — это один из наиболее эффективных объектов приложения встречного планирования.
Формы для расчета потерь мы не даем, поскольку составление ее не представляет никакого труда и она может быть смонтирована применительно к условиям данного завода. На обороте формы могут быть приведены необходимые мероприятия, обосновывающие сокращение нормы потерь.
Эти мероприятия должны войти в план рационализации производства. Форма должна в итоге давать под графой «включено в техпромфинплане окончательную цифру итога потерь поквартально по каждой группе станков или1 по каждому станку. Эта цифра и принимается для дальнейших расчетов.
Установление размера потерь рабочего времени позволяет перейти к расчету располагаемого времени отдельного станка и рабочего места или группы одноименных взаимозаменяемых станков и рабочих мест. Под располагаемым рабочим временем подразумевается время, в течение которого данный станок и рабочее место должно будет продуктивно работать в соответствующий планируемый период, т. е. то время, которым мы располагаем для загрузки станка или рабочего места работой по изготовлению продукции. Оно рассчитывается для одной смены, причем исходным моментом служит продолжительность нормального рабочего дня (8, 7 или 6 час.), установленная в данном цехе.
Календарное число рабочих дней, приходящихся на данный станок, зависит от принятого режима работы: при шестидневной прерывной работе получится 300 дней, при непрерывной неделе — 360 дней.
Количество часов определяется произведением числа рабочих дней за данный период для одного рабочего места или станка на длительность нормального рабочего дня в данном периоде, например для I квартала 74X^ = 518 час. Потери рабочего времени вычисляются на основании 7в
вышеуказанных расчетов потерь. Располагаемое рабочее время выразится разностью календарного времени и потерь за данный период.
Таким образом пропускная способность группы однородных взаимо* заменяемых станков выразится величиной:
где с — количество станков в группе,
Тп— календарный фонд времени в одну смену,
5 — сменность,
/—процент потерь времени (процент простоев оборудования).
Переходя к расчету загрузки оборудования, укажем, что он несколько различен для индивидуальных, серийных и поточных процессов.
В индивидуальном производстве отсутствует закрепление деталей за станками, расчет должен вестись по группам станков.
Программа выражается преимущественно в комплектах, подетально пооперационных норм времени к моменту плановых расчетов обычно нет, имеются суммарные нормы (в некоторых случаях ориентировочные по аналогичной продукции) на изделия; процент брака берется общий по цеху.
Следовательно, загрузка (в станко-часах) определенной группы оборудования может быть дана в следующем виде:
0=(1+®)'2Л''’ 1
где —количество комплектов изделий (или количество изделий) по программе;
I—сумма норм времени на одно изделие по данному виду работ (по операциям на данной группе станков),
а — процент брака по данной группе оборудования (или цеху), т — количество наименований изделий по программе.
Припомнив сказанное ранее о необходимости балансового равенства /? и <2, напишем
откуда
+ 100)2^ сГ«(1—1оо)
Рекомендуемая типовая форма Пр-2а заполнена для иллюстрации примерным расчетом.
В серийном производстве (главным образом крупносерийном) программа спускается в подетальном разрезе, имеется подробно раЗрабо-
П
Расчетная таблица
Завод По-2а
Расчет загрузки и пропускной способности оборудования ддя индив„Дуального
производства
1 Группы оборудования 1
Шлифовальная
ХкпЕдл
-обн вы олаэя
3 111
1
1 111111
ХЯЭКНКОЛ НИНО ЕН инэиэдн ЕГОРОК
3 1 1 1 1 1
1 111111
Шепинги
/нивсН
-одп ен оаээя
- §11
1
1 111111
1Л01ГПИОЯ НИ1ГО вн инэкэда Ешёон
2 « 1 1
1
1 111111
Фрезерная (
ХниЕдл
-одп ЕН ОЛ0ЭЯ
9
300
1
1 111111
хяэенмоя нипо ен инаиэдя видон
- 12 1
1
1 111111
Токарная II
ЛилесЬ
-одп ен олгэя
7
900
360
1
1 111111
1ЯЭКЙИОЯ НИЕО ЕН ИНЭИЭдЯ Видон
I « ©сч
1
I 111111
Токарная I
Хюмвдл
-Одп ЕН ОЛЭЭЯ
о о о
« о , о м*
© | сч ! о
оо © 1 со
О О ? О г2 Сп ю
О ОО©
но —• © О О) счл
СЧ СЧ •
1Я01ГНИОЯ НИНО ен инэиэдя видон
।
* 2 12
СЧ 1 ’ 1
1
1 111111
ХЕ1
-ЯЭ1ГПНОЛ н виншЬобц
о о е : о
„ оо 00 ОО : СЧ
00 «-1 © . ©
; »—<
1 111111
Наименование изделий
1
2
Изделие I • . . .
» II
» III
» т
Итого
На покрытие брака (4%)
Всего загрузка в станко-часах
Календарный фонд часов
Процент потерь
Располагаемый фонд часов
Сменность е
•доп оп до
78
тайный технологический процесс с нормами времени по каждой операции, детали закреплены за станками, процент брака может быть взят по каждой детали.
Соответственно расчет загрузки должен вестись по каждому станку в отдельности, и формула принимает вид:
, тя)
V 100/
где ЛГ—количество деталей (по программе), прикрепленных к данному станку,
/ — нормы времени на одну деталь на данном станке, а —процент брака по данной детали.
Остальные обозначения те же, что и раньше. Весь расчет может вестись по фзрме Пр-2б. В приведенном примере взята часть пролета цеха, станки расположены по ходу процесса.
Расчет потребного рабочего времени производится на основе принятых на данный плановый период норм по данной операции. Сумма произведений норм времени на соответствующие количества дает величину потребного времени (итог гр. 10), которая должна быть сопоставлена с располагаемым временем. .Таким образом в итоге мы получаем в этой форме общую загрузку станка в планируемом периоде. Коэфи- циент сменности станка определяется отношением потребного рабочего времени к располагаемому рабочему времени в одну смену за соответствующий период — квартал, год.
Тщательный анализ коэфициента сменности и загрузки каждого станка дает возможность установить, в какой мере использовано оборудование цеха, и -выявить все ошибки, допущенные при закреплении деталей и операций за станками и рабочими местами. При условии получения по отдельным станкам и группам оборудования коэфициентов сменности выше 3 необходимо произвести разгрузку за счет: или пересмотра норм, сокращения процента брака и простоев с принятием соответствующих рацмероприятий, или пересмотра технологического процесса с переносом некоторых операций на другие станки, $гли, наконец, приобретения новых станков.
Принятые рацмероприятия с указанием сроков их осуществления должны быть указаны на обороте таблицы и затем перенесены в план организационно-технических мероприятий. Необходимые затраты и получаемый эффект должны быть подсчитаны.
В случае необходимости приобретения нового станка это также’должно быть отмечено на обороте и в дальнейшем отражено в плане капитальных работ.
Для получения общей картины загрузки оборудования цеха составляется график загрузки цеха и выводится средний по цеху коэфициент сменности.
В поточно-массовом произгодстве к каждому станку, как правило, прикреплена одна работа (операция). Режим работы (сменность) группы
79
о Расчетйая таблица
Завод . . . По-26
Расчет загрузки и пропускной способности оборудования для круП„оСерИйНОГО
^ех • • • производства
Ч1ЭОННЭИЭ
= III
3 III
0,45
яоэвь дноф
2 III
I 1м
§ 1 1
сч 1 1
2000
чдэхоп хнэпобц
а 1 1 1
5- III
§ м
яоэрь яноф ЦННд Р1ГНЭ1ГР}!
я 1 1 1
1 III
21 СО
2100
яоэ -1Ь-0ЯНРХЭ ояхээь -И1ГОЯ гонрдбюп
ю о ю а §52 -О’
о соо
г. О) -- -*
00 Ь- 00 со
СО —< 00 СО
о __ о сч 00 О (ОО) О) _
Я о сч
А'хАнил я
ЧЕР1ЭП Хнго РН инаиэба рлдоу
Ь^СОСГ^ Йо О хг о
°* ьГоооо сГт^
Ю — О — со —• «о ю
—- сч
РЯР^р иохэьА э эинвдр^
• <О(ОСО (О(ОЮ сою
’ г-Ч
вчвДр хнэпоёц
оог^го ь^сооз» «о со
сч — с*5“ «-Г со сч сч сч*
яллвёл
-осШ он эинвЯед
» §§§ 8§3
т—1 —«
ИЭ1ГР1Э1Т 5Х
—< гчмО) । Л ’
ООО оо5 оЗ
1/5 еоЮг-ч ио —< —< ео
сойю со о 3
Наименование прикрепляемых деталей
4
1. Ползун
2. Основание стола . .
3. Станина
1. Основание стола . .
2. Станина
3. Рейка . • • ♦ . . .
1. Ползун. . ..
2. Рейка . .
ЯОИНР1Э 5Х
”2 2 3
Наименование станков
1 2
Продольно-строгаль¬
ный 2 ПС Горизонтально-фрезерный ТГД-1 Шепинг Ш-3
йоп ои
1 —« СЧ во
80
однородных станков, выполняющих операцию, может быть рассчитан по следующей формуле:
— = 5‘),
где / — норма времени на операцию, с — количество станков на операции, г—такт на данной операции (или в более грубом расчете —такт линии) при работе в одну смену.
При занятости на операции одного станка сменность определяется отношением нормы времени на операции к такту.
Приводимая форма Пр-2в и расчет в ней показывают применение изложенного способа (в поточном производстве).
Весьма распространена несколько иная форма расчетов, сущность которой может быть понятна из примера в таблице Пр-2г.
В этом случае загрузка и пропускная способность выражаются в натуральных величинах —непосредственно в штуках. Делением задания по операции на производительность станка в смену Р и на количество станков с определяется сменность 5. Нетрудно увидеть, что
и 5-Х1+Той).
следовательно, г №(1+та)
т. е. получаем знакомую формулу расчета (см. выше).
Сказанным в основном исчерпывается составление производственного плана в механическом цехе.
ЛИТЕЙНЫЙ ЦЕХ
Производственная программа и производственное задание для литейного цеха строятся в основном так же, как и для механических цехов и по тем же формам (Пр-1, П-2). Прежде всего разрабатывается производственное задание (Пр-1); основанием для его составления служат опять-таки спецификации изделий, номенклатурный список продукции, данные о необходимом запуске деталей в дальнейшее производство (на основе программы сборочного цеха для деталей, не подвергающихся
1 Так ка.< (см. стр. 68) г
то, подставив это значение в вышеприведенную формулу, получим выражение, совпадающее с формулой, данной нами для серийных работ (с тем лишь отличием, что берется не несколько деталей, а одна). Таким образом данная система формул легко трансформируется из одного вида в другой, имея общую методическую основу.
6 Техпромфшшлам хлоодд. 81
быть рассчитан для каждой операции.
82
Расчетная таблица
Завод ПР-2г
Расчет загрузни и пропускной способности оборудования для поточного пр^из-
Пех - вэдства
Вари .нг II
Ч1Э0ННЙИ19
Ю О МО О СЮ СО О СЧ Г^СМеОЮтГ
—* сч —^сч"—7 гГ——"о с?о —Г
Оборудование |
ОЯ1Э0НИ1ГОЯ
»— —1 —• ' г-1 —< СЧ ——< —СЧ
ёфиш
чёэх
-он исюьЛ 0
Ч1Э0НЧ1Г91
-И1ГО0€ИО(1[]
д^г^сл^^со^оосоо о> о сч
1 оооооогооосог^иосоь. со - со тГ
СЧ •—< го го тГ сч
инэиасН чсЬ1
-ОН ЛНЭПобц
1О »О 1О »О 1О 1О Ю 1О НО ьО Ю Ю ЬО 1О
Кнэнэ н вяшмэ ЧЮЭНЧИ’Э! -тгояЕиоёп
0">ОГО“>’*000—< О О 'О о
слс^гхс^оооог^го^о ■Ч’ о х оою
сч —< Ь- ’Т сч
ВИВёр Ж)1 -эьА э эинщгве
сососог^оо^сое^^- со со со со со ос со
СО СО СО СО СО СО со со 'С СОСО со со 'со
т-< . «-Н г—« ГИ «-Н •— —« «-Ч I—■ »—< г—< 1—4 1—1 »—< г—<
вивёр хнэпоёц
сч
0ИНВ1ГВЕ
о СО •—«
Операция 1
2
ТГ ьО со ОО О) о сч 00 ’Г О
Наименование
Деталь 1
2
Наименование
Блок-цилиндр . .
Примечание. При значительной величине брака задание должно быть рассчитано по каждой он рации с тем, чтобы задание предыдущей операции вльча.о в себя брж исследующих операций.
6»
83
обработке, и программы механических цехов для обрабатываемых деталей) и расчет незавершенного производства. При этом для большинства литейных (исключение могут составить литейные ковкового чугуна) размеры и изменения незавершенного производства внутри цеха столь незначительны, что могут не приниматься во внимание. Более тщательно нужно рассчитать незавершенное производство на складе полуфабрикатов, т. е. межцеховой задел.
На основании производственного задания можно непосредственно рассчитать загрузку механического оборудования литейного цеха (в части формовки, стержневых работ, обрубки и очистки литья) по тем же формам и теми же методами, которые были приведены нами выше (в разделе «Обрабатывающие цеха»).
Однако особенности литейного производства, прежде всего в части получения жидкого металла, а также формовки, заливки и выбивки, требуют специфических методов планирования. Поэтом}' для расчета пропускной способности и загрузки плавильных печей, формовочных площадей и заливки в производственный план литейного ^еха приходится включить систему дополнительных форм. Все эти расчеты в своей основе имеют опять-таки производственное задание.
Переходим к описанию методики расчетов загрузки формовочной мастерской, сушильных камер, потребности в формовочных материалах, в жидком металле по видам шихты и загрузки плавильных агрегатов.
Расчеты по плавильному отделению
Потребность в жидком металле на программу определяется по таблице Пр-З. В таблице ведется расчет потребности в жидком металле на программу по каждой детали с указанием номера шихты. В итоге получается общая потребность в жидком металле’и металлической шихте на всю программу цеха.
На основании данных этой таблицы в табл. Пр-4 дается расчет потребных шихтовых материалов по номерам шихты (идущих как в металлическую завалку в плавильный агрегат, так и в виде добавок в ковш) и флюсов, который в дальнейшем переносится в форму Мр Ч
Расчет пропускной способности плавильных средств цеха производится по табл. Пр-т. В верхней части ее приводятся общие данные (по производительности, нормам расхода топлива и режиму работы) по каждому агрегату и их суммарная максимальная годовая производительность и коэфициент использования, получающийся как частное от деления потребности в жидком металле по программе (полученной из формы Пр-3) на максимальную производительность. Кроме того указывается
1 Потребность в технологическом топливе подсчитывается при помощи формы Мр-7. Расчет ведется по каждому агрегату и по видам топлива, которое выражается в единицах условного топлива Количество топлива определяется на основе норм расхода, при 1ятых в плане по формуле:
7'=МХН,
где Т—потребность в соответствующем топливе, М— вес жидкого металла, выплавляемого из данного агрегата, Я —норма расхода топлива на тонну жидкого, выраженная в условных тоннах.
84
3 X
ю пз и Н со
« д*
« я с
V аЗ
Ри
нххит 5^
1
1 1
Вес на всю программу
вххигп
1Г1ГВ1ЭИ ииятгиж
Завод Расчет жидкого металла
Цех Металл
пвсЬю
ЯИН1И[/
явйд
Отправочный вес
дат
-эд хоэд
И1ГЕ1
-эд конго
1
Количество
Лиивдлс<1и ено а вц
1ЫЮ.
ЭИДдДСИ ОНДО ЕН
оквартал
Вес детали вчерне
разбив лот .я п
Наименование детали
-
И т ого в кг , . . . В процентах
Примечание. Итога
85
Примечание. Итоги разбиваются поквартально.
Завод Расчет шихтозых материалов
66
Расчетная таблица 193 г.
Пр-5
Длительное^ смены Планируемый период
Намечаемый режим работы агрегата
*
Средняя ‘ производительность за час за один период, т
О
Завод Расчет пропускной способности плавильных агрегатов
к Цех (наименование агрегатов)
Наибольший выпуск всех агрегатов завода в год, т Годовая потребность в металле, т Коэфициент использования
Длительность одного триода
ииабн аонь’ои
ея
14.1 НОИ -эд ЭИТпЛяЭ! чХжэкоНи и •1ИИВЛ ничто
внэба ээьодв^
о г-<
| Агрегаты |
Расход на 1 т |
Выпуск в т
1ГЯИП
НИУО Р$
о>
эвь нихго кд
ОО
•М 1 |
—
Ипннэмэдя
-онидэ ииш -Ч1годивр1
ь.
Длительность одного цикла
ькэда
ЭОН1ГОЦ
РЯНОЮР^
ряярбпрд
ьмойа ээьодв^
<0
иэ
СО
а) Нормальная
6) За один период
в) За один цикл
г) За плановый год ....
Наименование 1
Ч1ЭОНЧ1ГЭ1
-и^оасиобп ввяз -ОЬИЮйбЭДМВбВХ
С4
Наименование
Производительность т/час
Топливо
Наименование агрегата
н*
87
длительность смены в планируемый период. В графах нижней части ведется расчет загрузки плавильных агрегатов. Под характеристической производительностью (гр. 2) понимается показатель производительности, свойственный данному типу плавильного агрегата: в тоннах в час —для вагранки, средний разовый выпуск металла в тоннах —для прочих печей.
Циклом обозначается время, потребное для заправки агрегата (или заменяющего заправку текущего ремонта), и собственно рабочее время, в течение которого происходят загрузка, плавление и выпуск металла. Если агрегат по условиям производства работает не круглые сутки, а только одну или две смены, то время растопки необходимо включить в цикл как заправку — отдельной графой. При непрерывной работе растопка и первая заправка включаются в рабочее время. Эти данные включаются в гр. 3, 4, 5, 6. Следующие графы (7, 8, 9) дают производительность за цикл с учетом заправки и растопки *. Графы 10, 11 и 12 указывают распределение времени внутри одного периода, под которым мы понимаем величину времени между двумя капитальными ремонтами, включая в один из них и первоначальную растопку и заправку; гр. 13 дает среднюю производительность в тоннах за весь период, т. е. включая время на капитальный и текущие ремонты, что необходимо иметь в виду при планировании на отрезок времени больший, чем «период»; гр. 14 характеризует намеченный режим работы: непрерывный, в 3, 2, 1 смену или же несколько часов в смену.
Загрузка во времени данного плавильного агрегата (на основании чего устанавливается режим) определяется по формуле: где и — число рабочих часов в сутки;
О — годовая потребность в жидком металле;
д — часовая прои ^водительность агрегата в тоннах;
с1—число рабочих дней в году.
Путем предварительной грубой прикидки определяют и — число рабочих часов в сутки. Во всех случаях, когда число часов до первого капитального ремонта превышает число часов потребной работы (получаемое как произведение и на г/), принимают производительность (д) за один час цикла (гр. 8). В противном случае, когда времени до первого капитального ремонта недостаточно, необходимо брать производительность за час периода (гр. 13). Если потребное число часов работы превышает 24, то необходимо принять меры к уменьшению потребности или путем увеличения выхода годного литья, или путем увеличения производительности агрегата. В крайнем случае придется поставить вопрос о добавочном плавильном агрегате, если предполагаемые рацмероприятия не дают необходимого эффекта.
Определив необходимое число часов работы в сутки, устанавливают режим работы. В зависимости от местных условий плавильный агрегат
1 Для вагранок циклом будет отрезок времени между двумя плавками (этого не нужно смешивать с шихтовками), обычно равный суткам. Для плавильных агрегатов периодического действия цикл равен времени одной плавки. 88
может работать с перерывами несколько раз в сутки или же выплавить потребное суточное количество без перерывов с остановкой на остальное время суток 1.
Расчеты по формовочному отделению
Особую сложность представляет расчет пропускной способности и загрузки формовочного цеха по площади 1 2. Однако, несмотря на сложность расчетов, ограничиваться обычно употребляемой статистической величиной с’ема с 1 следует только в исключительных случаях.
Расчет по площадям формовочного зала по существу методики совпадает с расчетом сборочного цеха (при сборке «на полу»).
Здесь, как и там, характеристиками загрузки и пропускной способности являются, с одной стороны, площадь, с другой —время. Поэтому здесь загрузка и пропускная способность выражаются м1/час. Формула, выведенная нами для сборочных процессов
<■ ,
=(Не)
сохраняется с учетом, однако, следующих моментов:
а) программное задание /V должно быть выражено не количеством деталей, а количеством стопок, в которые сложены после формовки опоки («пирамидки»). Последнее может быть определено по следующей формуле:
_ ЛЬ.т(1+1Оо) ‘^стоп— т.к ’
где
^отоп — количество стопок, занимающих формовочную площадь, &шт — количество деталей, заданных к выпуску литейным цехом (по программе),
а — процент брака в литейном,
т— количество деталей в одной опоке,
к — количество опок в одной стопке (пирамиде);
б) за р должна быть принята площадь, занимаемая одной стопкой, с учетом необходимых проходов.
В том случае, когда Л=1, т. е. в стопке имеется одна опока, площадь стоики определяется габаритом опоки + проход.
в) Тц — длительность цикла формовки часто по условиям режима литейного цеха бывает равной одной смене. В этом случае, поскольку величина эта является постоянной для всех деталей, ее можно отбросить, разделив соответственно знаменатель на 7 (т. е. выразив Тк в днях).
1 Не исключается возможность периодической работы плавильного агрегата когда путем короткой, непрерывной (круглосуточной) работы будет удовлетворена потребность в металле на определенный отрезок времени за счет того, что остальное время агрегат не будет работать. Но это требует увязки с другими участками в литейном.
2 Расчет пропускной способности и загрузки по механическому оборудованию аналогичен, как уже было сказано, расчетам по механическому щху.
89
Расчетная таблица 193 г.
ПР-6
Объем земли |
Общий
| Заливка , Выпивка । Приемка |
Повторение гр. 10, 11, 12
Облицовочный
сч с|
№ состава земли
1
Пропускная способность и загрузка формовочного отделения
Год
1 Формовка
ИЛНО1Э 9ЭЯ ЕН ЭЯЪ
ОО о о о оою о, О ОО ХГ тг
со тГ О) 6^ юсч
1
3 ю
СЧ
Длительность смены
Планируемый период Установленный режим
ХЕЭЕЬ
Я Ч1ЭОН -ЧЕ91И1Г^ Хлною 1 ЕН ШГЬЩ
-ОЕ'Н
6* 6* ь»
о О) О) СЧ О'
со т-1 г-Г
эн ш ёл
-обн он ион
-01Э 01ГЭИН
о о о о СО СМ СО о> со оо —• ю
ю —■ —<
Загрузка площади в м2 час на планируемый период |
Приемка
ЭЯН01Э я ЯОПО ОЕЭИ^
эд ^-юоюоо
Выбивка
ХмиеОл
-оОн ен ИОНО 01ГЭИН
о о о о
- со 8 Зсо
Ю иО Ю 1-Н
Заливка
ИЛОНО нэч.90
» 1111
1? ИЛОНО
(ЬнбЕ^
1 5
2 000 X 700 700X500 ЗЭЭ X 400 700X500
Формовка
ООО О
о со О О ~с>
см 00 О Ю о
«-оо о со сч
алоно я
Ц91ГЕ19Д
;оя1эаьи1гоя
Площадь в м2
Расходный фонд часов .... Пропускная способность вл2час Потребность (итог гр. 12, 15, 18, 21)
Коэфициент использования . .
о кап И0НЦЭХИ1Г
Н ВЯвНр И01ЭЬХ
Э 0Н1ЭЗНИ1Г -ОХ ЭОННВПВЕ
о о о о о о о со СО СО СО СО 00
ю ююоо
Завод Цех
&91Г9Г0М оХ
ьО СО Ь- О 2^22
цэевхэД гдо
1
310011
310013
310014
621012
Примечание. Итоги по гр. 12, 15, 18, 21 разбиваются поквзртально.
99
Рассмотрим форму Пр-6. В верхней части формы дается итоговая сводка по цеху в целом как пропускной способности, так и загрузки площади формовочного зала в м1час. Здесь же выводится соответствующий коэфициент ее использования. Вся площадь формовочного зала нами разбивается на четыре участка (формовки, заливки, выбивки и приемки), исходя изтсгэ, что для каждой из перечисленных операций выделена специальная площадь (т. е. предполагая транспортировку за- формованных опок в заливочное отделение и т. д.). В тех случаях, когда все эти операции проводятся на одной площади, такое деление, естественно, излишне (что позволяет соответственно сократить количество граф) *. Здесь же в верхней части указывается установленный режим, на основе которого определяется пропускная способность. При необходимости выявить загрузку площади по специальному назначению (подкрановая формовка, мелкая формовка и т. п.) нужно произвести расчет по каждой из них отдельно.
Первые графы нижней части (1, 2 и 3) формы содержат последовательное перечисление деталей с указанием количества (в соответствии с производственным заданием), располагаемое группами — по размерам опок1 2. Графы 4—6 дают необходимые нормы для последующих расчетов; заполнение их особых указаний не требует; в гр. 7 указывается число опок на программу, получаемое делением заданного количества деталей по программе (гр. 3) на количество деталей в одной опоке (гр. 4). Если отдельные опоки собираются по несколько штук в стопки, то это указывается в гр. 8. Число стопок (гр. 9) равно числу опок по программе (гр. 7), деленному на число опок в стопке (гр. 8).
Графы 10—11 служат для указания потребной площади для формовки одной стопки (учитывая необходимые проходы), • продолжительность формовки (по существу занятости площади под заформованными опоками при установленной организации работ) и отсюда расчет потребности в м'час (гр. 12) для формовки по всей программе (произведение данных гр. 9, 10 и 11).
Если заливка, выбивка и приемка отделены от формовки, то совершенно аналогично заполняются гр. 13—15, 16—18 и 19—21. Располагая детали по размерам опок, все вычисления после гр. 9 можно вести не подетально, а по итогам (в гр. 9) для каждого размера опок в целом.
Если имеется несколько отдельных зал, то такая форма составляется для каждого из них. Отдельные ведомости необходимо составлять и для случаев формовки, резко разнящихся между собой, например, формовка сухая и сырая. В этой же форме (верхняя часть) дается итог потребного объема земли. Отсюда определяются объем работы земледельной (учитывая нормы соотношения между свежей и старой землей, всей землей и облицовочной и т. д.), потребность в формовочных материалах, потребность в транспорте для земли и т. д.
1 Последнее следует учесть и в нижней части формы.
2 Здесь следует учесть, что одна и та же деталь может повторяться столько раз, в скольких разных комбинациях (т. е. с другими деталями в одной опоке) она участвует. Если деталь участвует в нескольких комбинациях, то по мере использования ее в первых комбинациях по’ребное число деталей по программе уменьшается на суммы, соответствующие использованным партиям.
91
Вспомогательные участки литейной
Расчет по стержневой мастерской производится по рабочим местам обычным методом. Предполагается, что все стержни закреплены за определенными рабочими местами, соответствующим образом приспособленными к специфическим условиям работы.
В табл. Пр.-7 мы даем совмещение производственного задания по стержневой мастерской с упрощенной формой расчета загрузки рабочих мест и станков. Здесь указываются детали, для которых идут стержни, соответствующие модели, стержневые ящики и потребное количество стержней по каждому ящику на одну деталь и всю программу. Дальше рассчитывается потребное число станко-часов для формовки и сборки стержней на одну деталь и на все задание, что позволяет установить загрузки стержневых машин и рабочих мест.
Выяснив количество опок и их объем (аналогично — количество стержней и занимаемый ими объем) и зная полезный объем сушил и продолжительность сушки, нетрудно определить их загрузку по форме Пр-8. В верхней части таблицы указывается полный объем сушила, располагаемое время работы сушил и отсюда пропускная способность сушил в м3 ч с. Дальше показывается объем всех опок, назначаемых для данных сушил, который получается как результат сложения данных в нижней части формы. Затем показывается занимаемое место с учетом потерь на зазоры, проходы и пр. Наконец, вычисляется загрузка сушил в м3 чяс умножением занимаемого места на продолжительность одной загрузки в часах.
Расчет позволяет определить коэфициент использования сушил и отсюда число часов работы их в сутки.
Программа для земледельной определяется из формы Пр-6. Поскольку расчет для нее не представляет особенностей, специальных форм мы не приводим.
По указанным методам и по этой системе форм может быть разработан производственный план любой литейной мастерской (чугуно- медно-фасоно-сталелитейной).
Кузнечный цех
Построение производственного плана кузницы ведется по тем же формам и теми же методами, что и для механического цеха. Это относится к производственной программе (форма П-2), производственному заданию (Пр-1) и к расчетам загрузки и использования механического оборудования кузницы. Дополнением являются формы для расчета пропускной способности' нагревательных печей и расчета их загрузки.
Пропускная способность нагревательной печи определяется при помощи табл. Пр-9, где выводится располагаемое рабочее время и сводный баланс времени по отдельным номерам печей.
Отношение потребного времени работы печи (по каждой из них) к располагаемому времени в одну смену определяет сменность работы печи.
Из формы может быть выведена часовая производительность печи в л*а делением суммарного веса заготовок по каждой печи на время ее работы (загрузки в часах).
92
94
Расчет работы нагревательной лечи
Примечание. Итог разбивается поквартально.
$5
7. ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ ЦЕХА И ПРОИЗВОДСТВА
ОБЩИЕ ЗАМЕЧАНИЯ
Основными видами различного рода работ и услуг, выполняемых вспомогательными цехами завода, являются:
1. Изготовление, ремонт и заточка инструмента и изготовление и ремонт приспособлений.
2. Ремонт, обслуживание и уход за оборудованием как производственных, так и вспомогательных цехов завода.
3. Снабжение цехов паром, электроэнергией, водой и т. д.
4. Переброска по территории завода материалов, топлива, полуфабрикатов, готовых изделий и пр.
Установление объема работ по вспомогательным цехам является одной из наиболее сложных задач, возникающих при составлении техпромфин- плана завода.
Между тем от правильного решения этого вопроса, от четкой и согласованной работы вспомогательных цехов и основного производства в значительной степени зависит нормальный ход и успешность работы предприятия.
Основными трудностями, с которыми приходится сталкиваться при определении объема услуг со стороны вспомогательных цехов, обычно являются:
1. Отсутствие на некоторых заводах технически обоснованных норм расходования инструмента, энергии и т. д., могущих быть использованными при определении производственного задания вспомогательным цехам.
2. Разнообразие и зачастую мелкий характер оказываемых вспомогательными цехами услуг и отсюда, как правило, мелкосерийный и индивидуальный тип производства этих цехов.
3. Отсутствие разработанного технологического процесса на продукцию, выпускаемую вспомогательными цехами.
Как следствие отмеченных обстоятельств, возникают значительные затруднения с установлением твердой номенклатуры работ и количественных заданий по вспомогательным производствам.
Указанные трудности нередко заставляют часть заводов итти по линии наименьшего сопротивления: отказываясь либо совершенно от составления техпромфинплана по вспомогательным цехам завода, либо составляя его на основе использования отчетно-статистических данных за истекшее время. Такое чисто статистическое построение техпромфинплана чревато, однако, многими ошибками. Оно узаконяет все недостатки и потери в производстве, существовавшие в прошлом, перенося их на планируемый период. Оно не отражает происходящие в производстве сдвиги в связи с изменением технологического процесса и конструкции изделий, с ростом основных фондов и капиталовложений и т. д. Попытки учесть эти изменения введением поправочных коэфициентов страдают неизбежной «потолочностью».
$ Все это приводит к выводу, что статистический метод расчета в применении к исчислению объема работ по вспомогательным цехам должен уступить место расчетам, построенным на технологических нормативах,
96
что Це исключает пользования в отдельных случаях статистическими данными и укрупненными показателями.
Излагаемая^ в дальнейшем методика расчета производственного задания по вспомогательным цехам завода предполагает предварительное проведение нормирования по всем основным элементам плана. Попутно дается и краткое описание применяемых статистических методов.
ИНСТРУМЕНТАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО
Расчет производственного задания инструментальному цеху должен включать в себя определения следующего ряда основных величин:
1. Установление расхода инструмента на выполнение запроектированной программы производства.
2. Подготовка инструментария для новых видов-продукции.
3. Определение изменений складских запасов в связи с необходимостью пополнения или снижения запасов центрального инструментального склада и цеховых раздаточных кладовых до уровня установленных лимитов.
4. Определение потребности в инструменте для нужд инструментального цеха и прочих вспомогательных цехов.
5. Определение объема работ по восстановлению (ремонту и заточке) инструмента.
Установленная потребность в инструменте по всем указанным объектам сводится в таблицу следующего вида, в которой выявляется окончательная потребность в инструменте Ч
грамму исходит из установления нормального расхода инструмента по
1 По указанной форме рассчитывается потребность в инструменте, изготовляемом на з-де. По аналогичной форме ведется расчет поку иного инструмента. В этом случае § 8 указывает количество инструмента, которое должно быть закуплено на стороне.
1 Техпромфинплан завода.
9?
каждой детали операции. Необходимые для этого данные (для ржущего инструмента): стойкость инструмента до переточки в минутах; количество переточек до полного износа, которое определяется, исходя из величины слоя, снимаемого за одну переточку, и величина машинного времени на обработку данной детали этим инструментом. Данные о стойкости и количестве переточек могут быть взяты из материалов проектных организаций и каталогов инструментальных фирм с обязательным в дальнейшем корректированием на заводские условия. При этом значительную пользу может принести учет фактического расхода инструмента и сопоставление его с установленными техническими нормами. Количество деталей Л/, которое может быть обработано данным инструментом до полного его износа, определяем по формуле:
где т — стойкость инструмента до переточки в минутах, /—машинное время по норме на обработку детали, д— количество переточек до полного износа инструмента.
Пример. Имеем обдирочный резец, норма износа до переточки 90 мин. Машинное время на обработку данной детали указанным резцом /=10мин. Количество переточек —80 раз, отсюда количество деталей, которое может быть обработано данным инструментом, будет:
80 — 720 шт.
/
Зная количество деталей, которое может быть обработано инструментом до полного его износа, определяем норму расхода данного режущего инструмента на 1000 шт. деталей:
л:=1^°=Д-.1ооо М хд
/ гл 1000 . оп ч
(внашем примере К = 72 ■ == 1,39 шт.)
Нормы расхода мерительного инструмента на 1000 шт. деталей цогут определяться по следующей формуле:
р ’
где г—число промеров (в процессе обработки) на одну деталь, р—число промеров, которое выдерживает данный мерительный инструмент до потери им точности.
Имея детально разработанную номенклатуру потребляемого предприятием инструмента с указанием, на какие детали и на каких операциях он применяется с нормами расходования на 1000 шт. деталей, и располагая, с другой стороны, производственной программой в подетальном разрезе, нетрудно произвести подсчет потребности в инструменте на программу. При этом необходимо сделать известную надбавку на пре98
ждевременный износ, брак и поломку инструмента, определяя ее по средним данным за истекшее время с теми необходимыми коррективами, которые должны быть внесены на планируемый период.
п-к
1000 (1 — 0,01а)’
где /) —потребность в данном виде инструмента на планируемый период в штуках,
П — годовое задание на деталь, обрабатываемую данным режушим иструментом (или измеряемую данным мерительным инструментом), К— норма расхода инструмента на 1000 деталей, а — процент брака инструмента.
Пример. Годовое задание—4100 шт.
Норма расхода на 1000 шт. = 1,39 шт., а =5%
Я
4100-1,39 с г = 6 ШТ. 1000(1 — 0,05) '
Изменение запасов инструмента по ЦИС и цеховым раздаточным устанавливается сличением/ фактических остатков по карточкам учета прихода и расхода инструмента или по данным инвентаризации с устанавливаемыми лимитами запасов.
Величина нормальных запасов по цеховым раздаточным инструмента (оперативный фонд) определяется количеством деталей, которые данный инструмент может обработать до своего затупления, процентом поломок и циклом заточки (возобновления) инструмента. Величина запасов в ЦИС определяется размерами установленных партий заказа своему инструментальному цеху и на сторону.
Расчет потребности в инструменте для ремонтных работ должен вестись с учетом особенностей ремонтных цехов.
Как правило, объем ремонтных работ на значительный отрезок времени отличается неопределенностью.
Невозможность пронормировать расход инструмента изложенным ранее способом вытекает из неповторяемости, в большинстве случаев, операций.
Все это исключает описанный выше порядок расчета. В этом случае подсчет приходится вести по рабочим местам и бригадам, закрепляя за ними определенный набор инструмента и устанавливая определенные сроки его службы.
где 2Э —потребность в определенном виде инструмента по данному рабочему месту;
А—количество единиц данного инструмента, закрепленного за рабочим местом;
Т— число рабочих смен в планируемом периоде (году);
М — срок службы набора до полного его износа (в сменах).
Подобным же образом определяется потребность в инструменте для всех цехов с индивидуальным характером производства.
7»
99
Подсчет потребности в инструменте по инструментальному цеху производится после определения необходимого инструмента на программу, пополнение запасов и по прочим вспомогательным цехам. После сведения инструмента в группы и разработки на него типичных технологических процессов, расчет инструмента для нужд инструментального цеха производится способом, аналогичным тому, который применяется по основным цехам, т. е. методом расчета по нормам износа, но пользуясь укрупненными показателями для каждой группы инструмента (фрез, метчиков, сверл и т. д.).
При существовании централизованной заточенной объем услуг по ней исчисляется исходя из годовой потребности во всех видах инструмента, подвергаемого переточке, количества переточек, которое может выдержать данный инструмент, и нормы времени на одну переточку по каждому виду инструмента.
Потребность в нормированных часах по заточке, определяется по следующей формуле:
где В — необходимое количество человеко-часов по переточке,
О — потребность в данном $иде инструмента на планируемый период,
^ — количество переточек до полного износа инструмента,
—норма затраты времени на одну переточку.
Суммированием полученного результата по всем видам инструмента, требующего заточки, определяется необходимый объем работ по зато- чечному отделению. ’
Загрузка инструментального цеха выявляется после подсчета окончательной потребности в изготовлении инструмента и разработки типичных технологических процессов по группам инструмента.
При этом устанавливаются средние нормы времени на изготовление наиболее характерного инструмента по каждой группе.
Пользуясь средними нормами, определяется необходимое количество часов на изготовление инструмента по каждой группе станков. Сопоставляя их с пропускной способностью цеха по группам оборудования \ устанавливают, применительно к программе, загрузку и коэфициент сменности работы оборудования.
Для расчета загрузки инструментального цеха применима форма, составленная для механических цехов. Вместо названия деталей (или изделий) указываются группы инструментария.
РЕМОНТНОЕ ХОЗЯЙСТВО
Невозможность заранее предусмотреть выход той или иной единицы оборудования из строя, трудности, связанные с определением затрат времени на ремонт, до недавнего времени определяли сугубо статистический подход многих заводов к исчислению объема работ по ремонтному хозяйству.
1 При этом обязательно оставление некоторого резерва на внеплановые и аварийные заказы на инструмент.
103
/
Исходным мате^^алом при этом для определения величины затрат по содержанию и ремонту оборудования являются данные за истекшее время по соответствующим статьям цеховых накладных расходов, которые увеличиваются или уменьшаются на определенный процент в связи с имеющимися предположениями о величине капитальных работ в планируемом периоде, росте станочного парка, программы выпуска и пр.
При несколько ином способе размер ремонтных работ определяется исходя из процента фактических затрат по ремонту, отнесенного к стоимости оборудования или выпуска. Установив таким образом на планируемый период стоимость ремонтных работ, распределяют ее по видам ремонтов (текущий, капитальный) и элементам затрат (на материалы, рабочую силу и накладные расходы), пользуясь соотношениями, полученными из анализов отчетных данных за прошлое время.
Делением полученной суммы затрат по рабочей силе на среднюю стоимость одного человеко-часа в планируемом периоде получают количество человеко-часов ремонтной работы.
В начале этого раздела мы указывали на недостатки, присущие чисто статистическим методам расчета. Действительное решение вопроса заключается в организации и проведении системы планово-предупредительного ремонта оборудования, при котором непредвиденные выходы из эксплоатации станков (аварии и поломки) сводятся до минимума. Поддерживая оборудование в рабочем состоянии на основе периодических его осмотров, смены износившихся частей и принудительного выхода в ремонт в заранее намеченные сроки времени, эта система одновременно позволяет подвести техническую базу под расчеты, связанные с установлением объема работ по ремонтному хозяйству.
Все работы по содержанию оборудования в исправном состоянии могут быть разделены на следующие виды:
1. Текущий уход и обслуживание.
2. Ремонты: а) текущий, б) капитальный.
3. Изготовление запасных частей к станкам.
Остановимся на каждом из них в отдельности.
П/д текущим уходом за оборудованием понимается совокупность повседневных мероприятий, обеспечивающих содержание оборудования в нормальном состоянии, как то: ежедневная смазка и очистка станков, подтяжка ремней и пр.
Текущий уход за оборудованием производится специальными смазчиками, слесарями и т. д., количество которых рассчитывается исходя из устанавливаемых норм обслуживания одним подсобным рабочим количества единиц оборудования.
К текущему ремонту относятся:
а) мелкий ремонт, выполняемый ремонтными бригадами цеха по ходу производства, без длительной остановки оборудования;
б) периодическая смена износившихся и подверженных поломке деталей запасными частями.
К капитальному ремонту следует относить:
а) длительную остановку и выверку всех частей механизма с заменой или ремонтом всех сносившихся частей и узлов;
б) восстановление и модернизацию оборудования.
Капитальный ремонт производится исключительно силами ремонтного 101
цеха и сопровождается обычно полной разборкой оборудования, снятием его с фундамента и отправкой в ремонтный цех. Наготы по ликвидации аварий относятся к текущему или капитальному ремонту, в зависимости от их объема.
И текущий и капитальный ремонт должны в основе своей являться планово-предупредительными. Для каждой группы оборудования устанавливаются стандартные сроки проведения того или иного вида ремонта (например, через каждые шесть, двенадцать и восемнадцать месяцев должен производиться определенный вид ремонта). С другой стороны, определяется средний объем ремонтных работ над одним станком каждого типа (в слесарных и станочных часах) по тому или другому виду ремонта. После этого не представляет труда рассчитать объем работ в планируемом периоде по каждому виду ремонта:
где Р — годовой объем работы, необходимой для осуществления определенного вида ремонта по данной группе однородных станков (в слесарных или станочных часах),
I— число станко-смен работы данной группы оборудования в планируемом периоде (потребность по программе),
Т — число станко-смен, через которые должен производиться данный вид ремонта,
5—норма времени на производство «стандартного» объема работ по одной единице оборудования (в слесарных или станочных часах)1.
Произведя указанный расчет по всем группам оборудования и просуммировав итоги по каждому виду работ, получаем общую потребность в часах работы для выполнения того или иного вида ремонта. Расчет необходимо вести отдельно по осмотрам, проверкам, текущему ремонту и капитальному ремонту (см. форму ПР-10). В первом случае получаем загрузку (в часах) цеховых ремонтных слесарей, во втором загрузку ремонтного цеха. Таким образом в этом случае последний получает задание, выраженное в нормированных часах.
Весьма удобно устанавливать объем работ по ремонту в условных единицах оборудования. При этом за объем работ, относящийся к единице условного оборудования, принимается необходимое количество часов работы в год по ремонту простейшего оборудования.
Примечание. За единицу условного оборудования принимается станок, имеющий одну вращающуюся ось и два подшипника.
Объем работ по всем остальным группам оборудования соответственно выражается в условных единицах оборудования (например, токарно-винторезные станки 9 —10 единиц, фрезерные 10 — 11 единиц, зубострогальные 13—14 единиц и т. д.).
В дальнейшем подсчет потребного объема работ по ремонту сводится к перемножению количества единиц оборудования в группе на коэфи-
1 При наличии к моменту расчета составленных дефектных ведомостей последние используются при установлении объема работ по капитальному ремонту.
102
я
«
ИЗ Я
О)
00
СП
Расчет потребного количества часов для ремонтных работ
-
Итого за год (в часах)
Капитальный ремонт
ХТЧНЬОНВХЭ
хннйвэакэ
Текущий ремонт
хнньонвхэ
хкнбвээкэ
вяёаасбц
(Цоиэо
I квартал (в часах)
Капитальный р МОНТ
Х1чнь( нею
1
Х1ЧНбеЭ91ГЭ
■ ■ ■ ■
Текущий ремонт
Х1ЯНН0НВ1Э
хннбвээю
вибэяойц
сЬоиэ з
Наименование станков (групп оборудования)
1
Цех
По цеху
Цех
•бон ОП оДО
103
циент условного оборудования по группе. Задание ремонтному цеху дается также в единицах условного оборудования.
Ведомость расчета ремонтных работ
Наименование групп оборудования
Количество станков в группе
Коэфициепт условного оборудования
Всего условного оборудования по группам
Токарно-винторезные I группы • . .
» » II > . . .
Фрезерные I группы
Зуборезные
Ножевки^
5 3
4 1
3
9 10 11 13
1
45
30
44
13
3
Итого ...
16
—
135
Получив задание в единицах условного оборудования, ремонтный цех переводит его в часы станочной и слесарной работы, пользуясь установленным значением единицы.
Количество часов станочной работы разбивается по группам оборудования в соответствии с установленными удельными весами. Точно так же по текущему ремонту условные единицы оборудования переводятся в часы работы.
Пример. Задание —135 условных единиц.
1. Капитальный ремонт
а) Количество часов станочной работы на единицу условного оборудования — 25 час. Разбивка по группам оборудования ремонтного цеха: токарные — 45°/0, строгальные—15°/0, фрезерные—12°/е> сверлильные — 16°/0, шлифов 1льные — 4°/0, специальные — 8°/0.
Откуда потребное количество часов:
По токарной группе:
135-25-45
—100—=1518’б) 7 Час-
> По строгальной: 135-25-15 о —100—= 506,2 час.
По фрезерной:
135-25-12 лп-
-—— = 405 час. и т. д.
б) Количество часов слесарной работы на единицу условного оборудования—36 часов.
Потребное количество часов на ремонт 135,36 = 4860 час.
194
Следовательно, потребное количество часов слесарной работы по текущему ремонту (силами ремонтных слесарей)
135-24 = 3240 час.
2’. Текущий ремонт
Число потребных часов на.один ремонт.
слесарный
| станочный
а) Смена запасных частей со сроком службы в б мес. . .
б) Смена запасных частей со сроком службы в 12 мес. .
в) Смена запасных частей со сроком службы в 18 мес. .
б
4
12
2
1
3
Итого за 1 год
22
б
То же по станочной работе:
135- 7 = 945 час.
Необходимо отметить, что условные единицы оборудования представляют собой, помимо прочего, удобные измерители для учета выполнения программы по ремонтному цеху и сравнения ее по отдельным месяцам.
Для установления величины работ по восстановительному ремонту, заключающегося в изменении и модернизации конструкции механизма, составляются дефектные ведомости на все оборудование, подлежащее в планируемом периоде восстановительному ремонту. В дефектную ведомость вносится перечень всех необходимых для этого работ. На основе перечня работ делается подсчет необходимых затрат времени.
Введением планово-предупредительного ремонта аварии должны быть сведены до минимума. Все же незначительный процент аварий и случайных поломок сохранится, в особенности в период освоения заводом системы планово-предупредительного ремонта.
На аварийные ремонты должна быть резервирована известная часть фонда пропускной способности ремонтного цеха. Она может быть установлена на основе анализа статистических данных о фактических затратах времени на аварийные ремонты в проценте ко всем ремонтным работам. Этот процент должен быть корректирован в сторону понижения с учетом степени внедрения системы планово-предупредительного ремонта в планируемом периоде.
105
Время, потребное на изготовление запчастей, может при подсчете включаться в объем работ по ремонту условной единицы оборудования.
Для часто повторяющихся, однако, работ по трудоемким деталям, имеющим детально разработанный технологический процесс, целесообразно все же выделение расчетов. При этом исчисление необходимых затрат времени на изготовление запчастей может вестись по следующей формуле:
р * # г/\ 9
* запч» 7 * °запч.>
* аапч>
где Р9 ПЧ' — годовой объем работ по изготовлению данных деталей (запчастей);
I — число станко-смен работы определенной группы оборудования в планируемом периоде (потребность по программе);
— срок службы данной детали (норма износа) в станко-сменах; К—количество данных деталей на один станок в группе;
§9апч,— норма времени на изготовление данной детали.
Определением объема работ по капитальному и восстановительному ремонтам, по ликвидации аварий и изготовлению запасных частей устанавливается полный объем работ по ремонтному цеху. Сравнением его с пропускной способностью ремонтного цеха, исчисляемой по группам оборудования, выясняется степень загрузки ремонтного цеха на планируемый отрезок времени.
ЭНЕРГЕТИЧЕСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
Расчет потребности в энергии по заводу обычно покоится на применении так называемых «удельных норм», представляющих собой показатели расхода энергии на единицу продукции (тонну, штуку, тысячу рублей). Удельные нормы устанавливаются на основе обработки статистических материалов за прошлое время делением фактического расхода энергии (в киловатт-часах электроэнергии, в килограммах пара или воздуха определенного давления и т. д.) на выпущенную продукцию (в тоннах, штуках или тысячах рублей). Умножая затем полученные показатели на величину запроектированного выпуска продукции, получают расход энергии в планируемом периоде.
Описанный метод, естественно, отличается всеми, неточностями, свойственными чисто статистическим способам расчета.
Общий объем потребности завода в различного рода энергии складывается из следующих элементов:
1. Потребность в двигательной энергии для моторов, станков, прессов, молотов, транспортных средств и т. д.
2. Потребность в энергии для ведения технологических процессов электросварки, электролиза, сушки и т. д.
3. Потребность в энергии на освещение, отопление и вентиляцию цехов и мастерских.
Исчисление необходимой энергии следует вести по каждому виду энергии в отдельности.
1 Потребность в двигательной энергии, расходуемой на станках в процессе технологической обработки, может быть исчислен^ пользуясь Юб
данными о режиме обработки (скорости резания, сечение стружки) и крепости материала, достаточно точно по каждому проходу и операции *.
Таким образом, например, программа по механическому цеху может быть выражена определенным количеством энергии, расходуемым непосредственно на обработку (обточку, сверловку и т. д.).
Однако трудности, связанные с установлением размера потерь энергии в самых агрегатах и передаточных устройствах, в итоге сводят на-нет точность подобного рода подсчетов.
Другой путь лежит в определении коэфициента загрузки установленной мощности оборудования и коэфициента использования оборудования во времени. Зная их и зная мощность станочного парка по группам оборудования и количество часов его работы, можно найти потребность в энергии в планируемом периоде по следующей формуле:
^ = 0,736 ЛЬа-Р-Т,
где Е—потребность в энергии по определенной группе оборудования в кМ1;
а — средний коэфициент загрузки установленной мощности по данной группе, определяемый из условий обработки основных деталей и потребной средней мощности;
Р — коэфициент использования мощности во времени может 'быть определен исходя из процента машинного времени ко всему времени занятости станка (+ надбавка на холостые ходы);
М— установленная мощность всех станков, входящих в группу, в л. с. .
Т — число часов по программе работы данной группы оборудования в планируемом периоде; 0,736 — число к\\41, соответствующих 1 л. с.
Практически весьма простым может явиться расчет потребности в двигательной энергии на основе статистических норм расхода энергии в единицу времени работы оборудования, приведенного к единице установленной мощности (1 л. с.).
Для этого необходимо знать по каждой группе оборудования количество отработанных часов за отчетный период времени, переведя их затем, путем умножения на среднюю установленную мощность по каждой группе, в условные станко-сило-часы.
Делением количества израсходованной энергии в кАУЬ (по счетчику цеха) на сумму станко-сило-часов по всем группам получаем показатель расхода энергии в один станко-сило-час.
В дальнейшем потребные в планируемом периоде на программу станко- часы по каждой группе умножаются на среднюю установленную мощность по группе, а сумма станко-сило-часов по цеху умножается на норму расходования энергии в один станко-сило-час 1 2. В итоге находим расход энергии на программу с учетом занятости групп оборудования.
Пример. В истекшем периоде количество отработанных часов распределялось по группам оборудования следующим образом:
1 На основании формул теории резания.
2 При это л допускается некоторая неточность, так как предполагается, что загрузка мощности и использование ее во времени у всех станков цеха одинакова.
107
Мощность кХУй
Средняя мощность кХУй
О|работано станко-часов
Отработано станко-сило- часов
Токарные |
Фрезерные ..... {
1—2. . . . 3—5. . . .
Свыше 5 . . 1-3. .
2
4
8
2
10 000 25000
5 000 20000
20 000
100 000
40 000
40 000
Итого . .
1
1
200 000
Расхоа энергии в истекшем периоде 50 000 к\Уй, расход энергии в один станко-сило-час:
50 000
200 000
0,25 к\Уй.
Потребность в планируемом периоде:
Мощность кХУй
1
Средняя мощность кХУй
Требуется станко-часов
Станко-сило- час^в
Токарные {
Фрезерные {
1-2 ... .
5. . . .
5 и выше . 3-5. . . .
2
4
8
2
15 000 35000
7 000 12 0Э0
30 000
140 000
56 000
24 000
Итого . .
250 000
Потребность в электроэнергии 250 000• 0,25=525 000 кХУй.
2. Потребность в паре для приведения в действие паровых молотов и прессов, паровых машин и турбин, в сжатом воздухе для формовочных машин, пескоструйных аппаратов, пневматических подъемников и пр. исчисляется на основе предварительно установленных и проверенных путем испытаний норм расходования пара (или воздуха) в единицу времени работы данного оборудования:
П=Н.Т(1 + ^),
где П — потребность в паре (или воздухе) в планируемом периоде для данной группы оборудования;
Н—норма расхода пара (или воздуха) в 1 час работы одного агрегата;
Т — количество часов работы всех однородных агрегатов в планируемом периоде;
а — процент потерь пара (или воздуха) в трубопроводе.
108
3. Потребность в энергии для физико-химических процессов (электросварка, электролиз, сушка и пр.) определяется точно так же установлением норм расхода энергии на выбранную единицу продукции: на 1 погонный метр свариваемого материала, на тонну или штуку подвергающегося сушке изделия и т. д.
4. Потребность в электроэнергии для осветительных целей определяется умножением мощности всех осветительных точек завода в ватта! на число часов их горения в планируемом периоде:
где Е—потребность в электроэнергии,
Ц/— мощность осветительной сети в
Т — число часов горения в планируемом периоде.
При расчетах необходимо учесть различие, с одной •стороны, в количестве часов горения по сезонам года и, с другой стороны, различную сменность на отдельных участках производства.
Подсчеты следует вести, разбив все осветительные точки на группы с одинаковым количеством часов горения.
5. Потребность в паре для отопления (в тоннах) может быть рассчитана, исходя из часовой нормы потерь тепла (в калориях) на 1 кбм отапливаемого помещения при существующих климатических условиях, типах зданий и условиях вентиляции, а также при наличии данных об объеме отапливаемых зданий, длительности отопительного сезона и калорийности 1 т пара (с учетом потерь в паропроводе).
При составлении плана по энергохозяйству, помимо исчисления годового объема потребности в энергии, в паре, в воздухе и пр., большое значение имеет выявление колебаний потребления по отдельным периодам года (весна, лето, осень и зима) и в течение суток. Последнее необходимо для предупреждения образования «пик» нагрузки, когда незначительное превышение расхода против располагаемой мощности станции влечет за собой простои производства.
Для определения внутрисуточного колебания потребления строится почасовой график расхода энергии исходя из данных о сменности цехов, количества работающих по времени суток моторов, агрегатов и пр.
Аналогично строится с учетом сезонности потребления график расхода энергии по периодам года. 1
Стремясь равномерно распределить потребление энергии за счет передвижения потребителей во времени, добиваются снижения «пик» нагрузки. При невозможности изжить последние необходимо предусмотреть резервы мощностей для их покрытия.
ВНУТРИЗАВОДСКОЙ ТРАНСПОРТ
Определение необходимого количества транспортных средств и объема работ по транспортированию заводских грузов должно исходить из правильной организации внутризаводского транспорта. Последнее предполагает установление твердых маршрутов перевозок и закрепление за ними определенного транспортного оборудования.
109
Для этой цели должны быть выявлены все пункты отправки и приемки грузов, наивыгоднейшие маршруты перевозок, количество тонн груза, подлежащего перевозкам. Величина грузооборота определяется в ткм умножением веса перевозимого груза (в тоннах) на расстояние транспортировки (в километрах).
В результате проведения указанной работы составляются материальные балансы цехов, отражающие получение и отправку цехами материалов, полуфабрикатов, топлива и инструмента, и вычерчиваются заводские грузопотоки.
На основании анализа характера перевозок, конфигурации и веса грузов за маршрутами закрепляются определенные виды транспортных средств (электрокары, ручные тележки, узкоколейные вагонетки и пр.) и определяется их скорость и время, необходимое на погрузочно-разгрузочные операции.
Баланс времени по каждой группе транспортных средств будет определяться, с одной стороны, временем, необходимым для перевозки грузов, плюс время на все погрузочно-разгрузочные операции и, с другой стороны, календарным временем работы в планируемом периоде каждой транспортной единицы за минусом потерь (простои, ремонт), умноженным на число транспортных единиц в данной группе транспортных средств. СопоставленивхМ этих двух величин выявляется недостаток или излишек транспортных средств.
Время и, необходимое для перевозки грузов, определяется делением грузооборота в тонно-километрах на среднюю скорость и грузоподъемность одной транспортной единицы: где М — вес груза, подлежащего перевозке в течение года, в /п;
К— длина пути, по которому будет перевозиться данное количество груза \ в км\
V— средняя скорость транспортной единицы в км[ч,ас\
Я — грузоподъемность транспортной единицы в т\
а— коэфициент неполногрузности транспортной единицы.
Время, необходимое на погрузочно-разгрузочные операции, определяется по нормам на 1 данного груза:
и1 = М • /,
где М — вес груза в т\
/ — норма времени на погрузочно-разгрузочные операции на 1 т.
По сказанному выше:
* ЬС. Л А 2. “Т*
1 При установлении длины пути должны быть приняты во внимание порожние маршруты.
110
где л: —потребное количество транспортных средств,
Т—число часов работы транспортного средства в планируемом периоде (за вычетом потерь).
Следовательно
Пример. Вес перевозимого в течение года груза по данному маршруту М = 5000 т.
Длина пути /<=1,8 км.
Скорость передвижения У= 25 км/час.
Грузоподъемность д= 1,5 т.
Коэфициент неполногрузности а = 0,6.
Погрузочно-разгрузочное" время на тонну /=0,2 часа.
Количество часов работы единицы транспорта в год Т = 2000 час.
1 { 1,8’5000 . п п Спан! а -
Х~20001 2,5-1,5-0,6 +0»--5000/—2>э еД-
Весь расчет может вестись по приводимой форме ПР-11 В гр. 1 ведомости указывается вид транспортных средств. В гр. 2 и 3 — эксплоатационная характеристика выбранных транспортных средств (грузоподъемность, скорость передвижения), в гр. 4 проставляется наименование и количество груза, грдфы 5 и 6 служат для указания мест отправки и поступления данного вида груза, а гр. 7 — для указания расстояния между обоими пунктами (с учетом возвратных рейсов). Грузооборот в планируемом периоде, определяемый в результате перемножения данных гр. 4 на данные гр. 7,- помещается в гр. 8.
Далее определяется коэфициент неполногрузности транспортного оборудования при данном виде груза и проставляется в гр. 9. Перемножением гр. 2, 3 и 9 устанавливается производительность одного транспортного средства в час в ткм ('гр. 1о). Делением размера грузооборота (гр. 8 на производительность единицы транспортного оборудования находится затрата времени, необходимая на перевозку грузов (гр. 11).
В гр. 12 указывается норма времени на погрузочно-разгрузочные операции, а в гр. 13 затрата времени в планируемом периоде на погрузку и разгрузку данного груза, получаемая умножением данных гр. 4 на данные гр. 12. Общая затрата времени по транспортированию данного груза указывается в гр. 14 и представляет собой результат сложения данных гр. 11 и 13. Делением общей затраты времени (гр. 14) на число часов работы единицы транспортного оборудования (с учетом потерь времени на ремонт, зарядку, простои и пр.) получаем количество необходимых транспортных средств для обслуживания данного вида
1 В некоторых случаях норму времени на погрузочно-разгрузочные операции удобнее устанавливать на 1 ездку (т); формула при этом принимает вид:
< 1 М(К . \
м
где — определяет число ездок, т —норма времени на погрузку и разгрузку.
Ш
Расчетная таблица 193 г.
ПР-11
Грузооборот в ткм (гр- 4-7)
8
18 030
4 203
Потребность в транспортных средегвах в штуках
15
5,25
1,5
•
Длина пути в км (с учетом возвратного движения)
. СП со
сГ о*
Всего времени (гр. 11+13)
14
10 500
3000
Расчет транспорта
Место поступления
5 1 6
Литейный цех Механическ. цех Кузнечный цеХ| > »
Время, необходимое на погрузочно-разгрузочные операции (гр. 4*12)
13
3 003
1500
Место отправки
Норма времени на погрузочно- разгрузочные операции на 1 т в часах
Ю г-ч <М СЧ
ОО
Наименование груза и количество т
4
Литье 20 003
Поковка 7 003
Время, необходимое на перевозку, в часах (гр. 8:10)
И
7 500
1500
Средняя СКОр 'СТЬ км! час
« I
Производительность транспортных средств в час (гр. 2. 3. 9)
•
о сч сч
Грузоподъемность
т
0'1 ъ
Завод Цех
Коэфициент неполногруз- ности тележки
о> О О
Вид тоанс- портаых средств
1
Электрокары
112
перевозок. Итог ведомости по гр. 15 укажет общее количество необходимых транспортных средств данного вида. Методика остается та же и для расчета внутрицехового транспорта.
В этом случае в графе «наименование и количество груза» указывается наименование детали (или группы деталей, например шестерни, валы, втулки). Количество груза определяется перемножением веса детали на величину выпуска по программе. За длину пути принимается средняя величина пробега детали (или группы) по цеху, включая заходы в кладовую и на контроль.
Норма времени на погрузочно-разгрузочные операции устанавливается путем замеров. Определение остальных величин и ход расчета аналогично вышеизложенному.
8. СВОДКА ЦЕХОВЫХ ПЛАНОВ
Цеховые программы не представляют собой чего-либо обособленного. Программа любого цеха зависит от программы других цехов и в конечном итоге определяется утвержденной общезаводской программой выпуска готовой продукции.
Мы видели, что объем продукции обрабатывающих цехов строится исходя из потребности сборочного цеха. В свою очередь производственное задание для обрабатывающих цехов представляет основу для разработки программы заготовительных цехов. Наконец, работа вспомогательных производств планируется в непосредственной зависимости от намеченного объема производства и определенной производственными заданиями загрузки каждого цеха.
Формой, показывающей взаимную увязку цеховых программ и позволяющей выводить размер валовой и товарной продукции, является шахматная таблица, приведенная при разъяснении понятия «валовая продукция» (см. выше).
Эта таблица имеет большое значение для межцехового хозрасчета и для установления хозрасчетных взаимоотношений между цехами по сдаваемой продукции (см. в разделе «финплан»). В этой таблице сначала помещаются названия цехов-производителей. Против каждого цеха-производителя перечисляется выпускаемая им продукция или виды услуг. Продукция оценивается по себестоимости (в твердых хозрасчетных ценах). Указанные данные заносятся при этом в графу цеха-потребителя данной продукции (полуфабрикатов, готовых изделий или услуг).
Как в вертикальных, так и в горизонтальных графах перечисляются все основные и вспомогательные цеха, так как каждый цех может одновременно и производить какую-то продукцию и потреблять продукцию других цехов своего завода.
Составление этой таблицы позволяет приступить к окончательному корректированию номенклатурного списка.
Номенклатурный список является исходным документом для составления программы сборочного и других цехов по выпуску готовой продукции. Но, с другой стороны, после проработки программы отдельных цехов и составления указанной таблицы валового оборота в номенкла- гурный список (П-1) должна быть вписана валовая продукция. Выражение этой продукции в ценах сметной заводской себестоимости дается после того, как будет составлена смета производства и сметные каль-
8 Тсхпромфинплан завода.
па
куляции на всю номенклатуру. Итог по графе «себестоимость продукции» должен совпадать с итогом сметы производства по валовой продукции.
Особняком стоит еще одна таблица, пояснять которую подробно нег надобности. В ней определяются количество и сумма разных видов продукции, отпускаемой заводам своего же треста.
^а основании этой формы трест имеет возможность учесть свою товарную продукцию в целом, выделив внутренние обороты между заводами.
Продукция
Название завода- потребителя
Количество
Вес в т
Заводская себестоимость
Общая сумма
Разбивка Ито» а поквартально
9. АНАЛИЗ РОСТА ПРОИЗВОДСТВА 1
Не стремясь охватить все факторы, определяющие величину возможного прироста продукции на планируемый период по сравнению с предыдущим периодом, мы выделяем пять основных:
1. Использование рабочего времени внутри смены.
2. Повышение сменности.
3. Рост производительности труда.
4. Пополнение оборудования.
5. Расширение площадей.
Приводим таблицу с условными обозначениями отдельных факторов и с формулами по их расчету (см. табл, на стр. 115):
Рассмотрим несколько примеров расчета факторов разворота производства по данным формулам:
1. Расчет по формуле: О —л.г (В—в—Д)
Допустим, что выработка в отчетном году на 1 чел. в час = 4 р. (л).
Коэфициент сменности 2,5 (а).
Количество труда производственных рабочих для первой смены в планируемом году =2400 0 чел.-час. (В).
То же для отчетного года =190 000 чел.-час. (в).
50 000 чел.-час = В — в
Машино-часов на новом оборудовании 21600
Тогда прирост продукции за счет лучшего использования рабочего времени внутри одной смены =4*2,5 (50 000—21 60о) = 284 000 руб.
1 Частично использован для этой главы проект техпромфинплана, премированного на всесоюзном конкурсе, проведенном в 1932 г. Наркомтяжпромом (авторы Рубин и Гольдман).
114
Показатели
Условные обозначения |
отчетный год
планируемый год
Валовая пропукция в стабильной оценке
а
А
Количество труда производственных рабочих в чело-
веко-часах в одну смену
в
В
Коэфициент сменности
г
Г
Всего машино-часов на новом оборудовании в одну
смену . >
•—
Д
Рабочая площадь в м2 3. . . . .
3
3
Эффективных часов на единицу площади в год . . .
и
и
Выработка на 1 трудочас производственного рабо¬
чего
л
л
Выработка на 1 машино-час на новом оборудовании.
м
м
Выработка на 1 м2/час
н
н
Факторы разворота
Расчетная формула
Использование рабочего времени внутри одной смены. Повышение сменности Рост производительности труда Пополнение оборудования Расширение площадей Валовая продукция отчетного года Валовая продукция планируемого года
О — л-г (В — в— Д) П — л (Г-г)-(В - Д) Р = (Л-л)-(ВГ—ДГ) С=МД-Г Т = Н-И (З — з)
А = О+П+Р+С+Т+а
2. Расчет по формуле: П~л(Г—г).[В—Д]
Выработка на 1 чел. в час в отчетном году л=4 руб.
Коэфициент сменности в планируемом году ....... Г = 2,6 То же в отчетном году г = 2,5
Г—г = 0,1
Человеко-часов произв. рабочих за первую смену для планируемого года =240 000 чел.-час.—В
Машино-часов на новом оборудовании в 1 смену 21 600
Отсюда прирост продукции от повышения сменности = 4 • 0,1 • .(240 000—21 600) = 87 360 руб.
3. Расчет по формуле: Р = (Л — л) ВГ — ДГ Выработка на 1 чел.-час в отчетном году (л) = 4 руб.
» » 1 то же в планируемом году (Л) = 5 »
Л—л = 1 руб.
Человеко-часов произв. рабочих за год для планируемого года ВГ= = 240 0-Ю. 2,6 = 624 000.
Прирост продукции от роста производительности труда:
1 руб. (624 000—56 160) = 577 840 руб.
8*
115
4. Расчет по формуле С^М.Д.Г
Выработка на 1 маш.-час планируемого года 4,5 руб.—М.
Прирост продукции от дополнения оборудования = 4,5‘56160 = = 252 720 руб.
Таким образом может быть обоснован прирост валовой продукции завода или отдельного цеха, что может быть отражено в следующей таблице.
Завод
Рост производства
Техпромфинплан 193. . /7-3
Валовой
выпуск продукции в отчетном
году по стабиль¬
ным ценам
То же в планируемом году
Факторы разворота производства |
использование рабочего времени
повыше¬
ние сменности
рост производительности труда
пополнение оборудова¬
ния
расширение площадей
Итого
5298083 100%
6500000 123%
284 000
5,4%
87360
1,7%
577 840 11%
252720
4,9%
—•
1 201 920
23®/
118
РА8ДВЛ П
ПОДГОТОВКА ПРОИЗВОДСТВА
1. ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ
Предприятия машиностроительной промышленности, осуществляя лозунг «догнать и перегнать передовые капиталистические страны в технико-экономическом отношении», обязаны все время осваивать новые конструкции изделий, новые процессы, новое оборудование.
Эга важнейшая народнохозяйственная задача в свете решений XVII партсъезда и задач второй пятилетки приобретает особо актуальное значение: она обязывает при составлении техпромфинпланов разрабатывать все необходимые мероприятия по своевременной подготовке и внедрению новых изделий в производство, своевременной разработке конструкций, технологических процессов, инструментария и т. д. и увязке их в календаре с общим планом производства для обеспечения нормального хода освоения.
Можно привести большое количество примеров из практики наших машиностроительных заводов, когда напряженнейшая, порой гигантская работа всего коллектива завода по созданию сложных, никогда не изготовлявшихся в СССР конструкций машин, разработке технологических процессов, проектированию и изготовлению инструментов и пр. не находила достаточного отражения в промфинплане этих заводов по своему содержанию, объему, по срокам осуществления, по количеству потребных для этой цели затрат.
* Обычно с точки зрения подобного плана вся сумма работ по подготовке новых изделий рассматривалась в лучшем случае как одна из статей накладных расходов, не всегда даже специально выявленная.
Недопустимость подобного отношения к одной из важнейших задач промфинплана каждого предприятия, борьба за выполнение которой столь же необходима, как и борьба за выполнение остальных количественных и качественных показателей плана, совершенно очевидна.
В дальнейшем изложении мы пытаемся дать методику и систему разработки плана подготовки к внедрению новых изделий в производство и подготовки к производству изделий, уже освоенных заводом, как части техпромфинплана.
В настоящей работе мы ограничиваемся решением следующих задач:
1. Составление общего плана подготовки к производству по каждому объекту.
2. Составление планов-заданий всем органам, участвующим в подготовке производства.
117
3. Определение затрат на подготовку к производству.
4. Определение заданий по цехам, участвующим в подготовке производства (цех приспособлений, инструментальный, модельный и пр.).
5. Установление расчетных величин и нормативов по новым изделиям, находящимся в подготовке.
Общие задачи, стоящие перед планируемым предприятием и вытекающие из народнохозяйственного плана в виде тех контрольных цифр, которые получило данное предприятие, выявляют ряд совершенно конкретных задач перед подготовкой производства.
Объем и содержание указанных директив, естественно, будут различны для разных предприятий, но вместе с тем они будут почти во всех случаях относиться к следующему кругу задач: освоение новых изделий, новых процессов и оборудования, увеличение объема выпуска, улучшение качества выпускаемой продукции, повышение производительности труда, снижение себестоимости и пр.
Решение этих задач неизбежно приведет к разработке и проведению ряда мероприятий, относящихся к подготовке производства, например: задачи внедрения новых изделий потребуют разработки конструкций, технологических процессов, инструментария и т. п.; задачи роста производительности труда и снижения себестоимости потребуют от органов подготовки производства пересмотра технологических процессов и норм выработки, замены существующего инструментария и приспособлений новыми, разработки наиболее рациональных конструкций и т. д. Отсюда мы может сделать основной вывод, что подготовка производства охватывает задачи не только внедрения новых, еще не бывших в производстве конструкций изделий, но не в меньшей степени и подготовительные мероприятия для изделий, уже находящихся в процессе производства.
Эти мероприятия и в первом и во втором случае будут вытекать из контрольных цифр предприятия.
В дальнейшем изложении всюду, где это представится необходимым, будет рассматриваться порознь методика планирования подготовки производства новых изделий и изделий, уже находящихся в производстве.
Развертывание работ по подготовке производства приводит на каж-, дом крупном предприятии к необходимости выполнять своим производственным аппаратом значительные заказы, связанные с освоением нового производства; поэтому планирование подготовки производства должно разрешить также задачу возможно точного расчета объема всех работ, связанных с выполнением заданий по подготовке.
2. МЕТОДИКА ПЛАНИРОВАНИЯ ПОДГОТОВКИ НОВЫХ ИЗДЕЛИЙ
Общие указания
Номенклатура выпуска на предстоящий период, полученная заводом как директивное задание, включает в себя новые изделия, которые завод должен освоить. Обычно в директивных заданиях, регламентируются сроки выпуска новых изделий.
Вся номенклатура выпуска подлежит распланировке по отдельным плановым периодам года.
па
Планирование подготовки производства, т. е. установление сроков окончания подготовки и сроков всех ее промежуточных этапов должна исходить из плана выпуска и времени, необходимого на обработку и сборку первой партии изделия.
Вместе с тем нельзя не отметить, что часто, наоборот (при очень большом объеме подготовительных работ), сроки выпуска новых изделий вытекают из возможных минимальных сроков окончания подготовки.
Новые изделия можно разбить на следующие три группы, характерные с точки зрения планирования подготовки производства:
1. Изделия, по которым начало и окончание подготовки производства происходят в данном планируемом периоде.
2. Изделий, по которым часть подготовки произзодства произведена в отрезке времени, предшествовавшем данному планируемому периоду.
3. Изделия, по которым окончание подготовки производства относится к периоду, следующему за данным планируемым.
Рассмотрим каждый из этих случаев.
Составление плчна, когда весь объем работы по подготовке производства нового изделия предстоит проделать в планируемом периоде
Составление плана подготовки производства в этом случае должно быть сведено: а) к определению содержания поэтапных работ по подготовке; б) определению объема работ по подготовке на базе расчета элементов этой работы; в) назначению исполнителей (органы и лица); г) назначению сроков отдельных этапов работы.
Вся трудность решения этих задач заключается в отсутствии к моменту составления плана ряда исходных данных и нормативов, как-то: разработанной конструкции изделия, технических спецификаций, технологических процессов и т. п. Поэтому каждое планируемое изделие следует проанализировать совместно с работниками соответствующих органов с точки зрения разбивки на отдельные комплекты, узлы, детали, а затем уже по каждой части изделия установить содержание работ.
Поскольку мы рассматриваем случай планирования подготовки нового изделия, лишь только начинаемого подготовкой, содержание работ будет состоять из следующих этапов:
1) конструктивная разработка изделия;
2) производственный контроль чертежей;
3) разработка технологического процесса;
4) конструирование приспособлений и инструментов;
5) техническое нормирование;
6) изготовление моделей, приспособлений, инструментов;
7) изготовление пробных образцов новой конструкции;
8) технологическое экспериментирование.
Содержание каждого из перечисленных этапов подготовки в основном сводится к следующему.
1. Конструктивная разработка изделия заключается в: а) эскизном выполнении общего вида машины и ее основных узлов, б) разработке эскизного проекта установки, в которую входит данная машина (если она является частью ^ложного комплекта), в) производстве расчетов И?
кинематического и динамического, г) определении сорта и требований п отношении материалов, д) разработке допусков, е) изготовлении чертежей механизмов и узлов, ж) деталировке механизмов и узлов, з) составлении сборочных чертежей, и) разработке технических условий на изготовление деталей и машин, к) составлении спецификаций деталей, узлов, комплектов, л) копировке чертежей, м) комплектовании альбома деталей.
Содержание конструкторской работы будет различно в зависимости от типа конструирования, а именно: а) конструирование новых машин по заданным техническим требованиям к их работе; б) модификация конструкции уже существующей машины, аналогичной с ней по конструкции, но различной по размерам;
в) копирование уже существующей конструкции без изменения размеров и технических требований, к ней предъявляемых.
2. Производственный контроль чертежей производится органами, осуществляющими технологическое планирование. Производственный контроль чертежей ставит своей целью контроль и изменение элементов конструкции, не ухудшая ее конструктивных преимуществ, для достижения удобств и экономии в производстве. Контроль чертежей осуществляется до полного их оформления и утверждения.
Производственный контроль чертежей идет главным образом по линии:
а) определения возможности изготовления детали на данном заводе, исходя из габарита детали, ее конфигурации и необходимых технологических процессов, б) контроля и изменения конструкции для обл тче- ния ее обработки, в) устранения отдельных неправильностей в способе расстановки размеров на чертеже и достижения расстановки их применительно к ходу технологического процесса, г) критической оценки применяемого класса точности и допусков в каждом отдельном случае (часто конструкторы требуют от производственников соблюдения допусков высоких классов точности или производства высококачественной обработки в тех местах, где это не вызывается необходимостью), д) изменения размеров с целью применения нормальных инструментов и приспособлений. Для того чтобы избежать изготовления для каждой новой детали специальных инструментов и приспособлений, чтобы не разрабатывать отдельно для нее технологического процесса и пр., чтобы не проделывать ненужной работы, технолог, контролируя чертеж, внесет в него соответствующие изменения.
Каждая деталь, проработанная совместно конструктором и технологом, должна будет удовлетворять всем требованиям, предъявляемым к детали с точки зрения ее работоспособности и экономичности обработки в производстве.
3. Задачей разработки технологического плана является установление метода обработки деталей и ряда сопутствующих технологических данных. Исходя из необходимости соблюдения технических условий, установленных для данной детали; исходя из стремления достигнуть наименьшей стоимости обработки и наилучшего использования оборудования и площадей, устанавливается несколько принципиально отличных вариантов процесса обработки. Затем из этих вариантов выбирается один, наиболее соответствующий указанным задачам (качество, экономичность, использование оборудования). Выбор наиболее целесо120
образного варианта производится на основе предварительного нормирования и сравнения норм времени различных вариантов или исчисления полной себестоимости каждого из них и сравнения получающейся загрузки оборудования.
Выбранный наиболее целесообразный вариант подлежит дальнейшей детальной проработке, заключающейся в: а) установлении содержания операций, их количества и последовательности, б) установлении метода заготовки детали, т. е. определении геометрической формы, размеров и черного веса потребного материала и процесса его заготовки, в) выборе базовых поверхностей, г) диференциации операций на установки, переходы, проходы, д) определении межоперационных припусков и размеров, е) составлении пооперационных чертежей (там, где в этом возникает необходимость), ж) установлении порядка и способов технического контроля, з) назначении оборудования и соответствия намечающейся загрузки оборудования пропускной его способности, и) назначении приспособлений и инструмента рабочего и мерительного, нормального и специального. В отношении специальных инструментов и приспо- соблений предварительно определяется рентабельность их применения, затем окончательно намечается принцип их действия, делается эскиз, который передается конструктору по инструменту и приспособлениям.
4. Конструирование инструментов и приспособлений производится, как правило, специальными конструкторами, находящимися в введении органов технологического планирования. Конструктивная разработка производится на основе эскизов и указаний, получаемых от технологов, проектирующих процесс. Этапы конструирования инструментов и приспособлений, в основном, аналогичны указанным выше применительно к конструированию продукта производства.
5. Наличие разработанного технологического процесса, назначение оборудования и инструментов и приспособлений дает возможность установить режимы обработки, необходимое подготовительное заключительное и вспомогательное время, т. е. разработать пооперационные техни-. ческие нормы времени.
6. После окончания проектирования подготовки производства приступают к ‘«материальному» ее осуществлению. Данный этап подготовки производства заключается в изготовлении, как правило, в специальных цехах всех запроектированных моделей, приспособлений, штампов, инструментов.
Подготовка производства должна освободить производственные цеха, призванные заниматься исполнением производственных заданий, от необходимости изготовлять для себя на своем производственном оборудовании инструменты, приспособления, штампы и т. п. Производственные цеха, как правило, должны получить их в точно установленные планом подготовки производства сроки от соответствующих вспомогательных цехов (цехов инструментальных, модельных, приспособлений и т. п.).
7. В деле освоения новых производств особое внимание должно быть уделено экспериментальной проверке конструкции и технологического процесса новых изделий.
Для проверки конструкции изготовляется пробный образец изделия, который испытывается в условиях нормальной эксплоатации данной машины для установления соответствия эксплоатационных данных тех121
ническим условиям, которые ставились при конструировании машины. Всестороннее изучение работы машины и отдельных ее механизмов дает основание принять образец, внеся в него все выявившиеся необходимые изменения.
Обычно пробный образец изготовляется в специальных экспериментальных цехах и испытывается либо в этом же цехе, либо в условиях обычной эксплоатации для данного вида машин (по специальности завода, в пробеге и т. п.).
8. Технологическое экспериментирование заключается в экспериментальной проверке запроектированных технологических процессов, инструментов, приспособлений, нормативов. Для этого проводятся пробные обработки и сборки деталей теми методами, которые будут применяться при передаче в производство. Анализ пробных обработок и сборок дает возможность выявить все дополнительные операции, зависящие от неправильных моделей, неправильных методов заготовки, неверных штампов, неправильных инструментов, приспособлений и самого процесса. Фиксирование и тщательный анализ всех этих отклонений дадут возможность внести все необходимые исправления до передачи нового изделия в производство.
В условиях серийного и особенно массового производства, в результате подготовки следует передавать в производственные цеха не только слаженную по чертежам во всех своих деталях машину, которую опять- таки можно «сладить» и в производстве путем подгонки каждой детали, но задача заключается в том, чтобы разработать и проверить производство новой конструкции теми методами, которыми она будет производиться в крупных количествах, с соблюдением всех требований качества и экономичности.
По каждому из перечисленных этапов подготовки производства в ло- рядке составления плана подготовки следует определить содержание, объем, сроки и исполнителей.
Объем работы по подготовке к производству нового изделия будет в значительной мере зависеть: а) от степени сложности изделия и б) от степени «преемственности.» между данной конструкцией и аналогичными, ранее изготовлявшимися заводом.
Степень преемственности в свою очередь будет зависеть от следующего: 1) принадлежит ли данная конструкция к числу заново конструируемых машин по заданным техническим условиям; 2) является ли она модифицированной конструкцией уже существующей машины, аналогичной с ней по конструкции, но отличной по размерам; 3) или же она принадлежит к числу машин, уже существующих, но в данном случае воспроизводимых без изменений размеров и конструкции (коопи- рование конструкции).
Независимо от принадлежности конструкции к одному из перечисленных трех типов в каждом изделии будут детали стандартные (идентичные), аналогичные и различные с изготовлявшимися ранее на заводе.
Стандартными (идентичными) деталями будем называть такие детали, которые полностью совпадают по своей конфигурации, размерам и способу обработки с подобными деталями других машин. К числу подобных деталей следует отнести все стандартные и нормальные детали, переходящие из старой в новую конструкцию, например: для вновь 122
изготовляемого токарного станка с высотой центров 200 мм, расстоянием между центрами 2500 мм используется задняя бабка с ранее изготовлявшегося станка с высотой центров 200 мм и расстоянием между центрами 1500 мм.
Аналогичными деталями будем называть детали, подобные , по конфигурации, но различные по размерам ранее изготовлявшимся заводом. Примером таких деталей служит ходовой валик нового токарного станка размером 2,5 л/, аналогичный ходовому валику станка того же типа, ранее изготовлявшегося, но размером 1,5 м.
Различными деталями называются детали новых изделий, которые отличны от изготовлявшихся ранее по конфигурации, размерам и характеру обработки.
В зависимости от количества деталей каждой из указанных групп будет меняться объем и характер работы по подготовке производства, по всем ее этапам.
Поэтому для каждого нового изделия следует прежде всего произвести классификацию всех ее деталей на группы идентичных, аналогичных и различных деталей.
Идентичные детали по вполне понятным соображениям исключаются (как правило) из общего объема работы по подготовке к производству новых изделий и в план подготовки не входят.
Объем подготовительных работ для новых деталей, аналогичных ранее изготовлявшимся, определяется по нормативам этих последних деталей с соответствующими поправочными коэфициентами.
Пример. Для ходового валика токарного станка размером 2,5 м необходимо разработать чертежи, процессы, нормы, инструмент и приспособления. Завод изготовлял подобную деталь размером 1,5 м. Требуется определить объем работ по подготовке. Совершенно ясно, что в данном случае можно пользоваться показателями объема работ уже существовавшей детали, как-то:
а) конструирование; чертеж детали . размещается на одном листе формат а3(288X407).
б) проектирование технологического процесса; процесс детали состоит из пяти операций, а потому требуется: пять разработочных карт, пять инструкционных карточек, пять нормировочных карточек;
в) проектирование инструментов и приспособлений; по существующему процессу детали требуются: два специальных резца, одна фасонная фреза, один специальный вкладыш к люнету и т. д.
Предполагается, что новая деталь потребует такого же количества форматов, технологических карточек и специального инструмента.
Объем работ по подготовке к производству деталей, отличных от ранее изготовлявшихся заводом, может устанавливаться ориентировочно экспертным порядком работниками соответствующих органов заводоуправления или цеха. Например, по новому изделию устанавливается общее количество деталей и соответствующее им количество нормальных форматов чертежей, исходя из среднего размера чертежа; определяется среднее количество операций на одну деталь, а отсюда общее количество разработочных, инструкционных и прочих карточек и т. д.
Для определения объема работ по подготовке к производству отличных от изготовлявшихся ранее в заводе деталей, рекомендуется применять
123
следующую систему. Устанавливается номенклатура обращающихся в производстве деталей, как например: плиты, шкивы, шестерни, валы, рычаги, винты, болты, шпильки, шпонки и т. д. Одноименные детали группируются по одному или нескольким признакам, например, плиты группируются по габаритам или по весу, как-то:
1) плиты от 0,5 д0 0,5 X 1,0;
2) плиты от 1,о5< 1,0 до 1,0Х 1,5 и т- д-
Плиты также можно группировать по назначению: разметочная, про* верочная и т. д.
Другие детали можно группировать по размерам, материалу, точности обработки (например валы) или же по тем же признакам плюс конструктивные особенности (например: шестерни цилиндрические, конические и т. д.).
Количество групп для каждой детали устанавливается в зависимости от разнообразия типов этих деталей, производившихся в прошлом на заводе.
Для каждой из групп деталей устанавливаются следующие основные нормативы:
а) количество чертежей нормальных форматов, необходимых для изображения детали данной группы;
б) количество операций технологического процесса деталей данной группы;
в) количество специальных инструментов, применяемых для обработки деталей данной группы;
г) количество специальных приспособлений, моделей, штампов, применяемых для деталей подобной группы; •
д) прочие особенности с точки зрения подготовки к производству деталей данной группы.
Нормативы устанавливаются на основе учета опыта подготовки к производству подобных деталей в прошлом, и выявление их не представит затруднений, так как все эти данные установить чрезвычайно просто.
Совершенно понятно, что на заводах, планомерно работающих над изучением, нормализацией и стандартизацией конструкций и технологических процессов своих изделии, указанные нормативы будут более точны, и сама классификация деталей не составит никаких трудностей.
Из сказанного ясно, что одним из условий удовлетворительной постановки планирования подготовки производства является создание подсобных материалов в виде упомянутых классификаторов, таблиц, альбомов и т. п.
Определение объема работ по каждому этапу подготовки к производству осуществляется следующим образом.
Определение объема работ по конструктивной разработке изделия производится так: разрабатываются нормы (средние) затраты труда конструкторов, чертежников, копировщиков и пр. на один нормальный формат нового чертежа. Величина норм будет находиться в зависимости от вида конструирования (см. об этом выше). Нормы устанавливаются применительно к перечисленному выше содержанию работ по конструктированию.
Затем определяется по каждой группе деталей, т. е. группе деталей 124
идентичных, подобных и различных, какое количество нормальных форматов необходимо разработать для данного изделия.
Путем соответствующего перемножения определяется количество человеко-часов по отдельным профессиям и квалификациям работников конструкторского органа, необходимое для данного объема работ.
Для определения работ по производственному контролю чертежей требуется разработка средних норм затраты времени технологов на контроль одного нормального формата чертежа.
В остальном подсчет ведется аналогично предыдущему пункту.
Для определения объема работ по разработке технологического процесса определяется количество деталей (идентичных, аналогичных, различных), для которых следует разработать процессы по данному изделию. Затем определяется среднее количество операций на одну деталь, характерное для данной детали или для да ной группы (в зависимости от того, относится ли данная деталь к группе аналогичных или различных деталей). Разрабатываются средние нормы затраты труда технологов, техников, чертежников и пр. на одну сводную подетальную карточку, на одну операционную, одну инструкционную карточку и т. п.
Далее посредством перемножения количества деталей на соответствующий норматив определяется время, потребное для разработки сводных подетальных карточек.
Путем перемножения количества деталей на среднее количество операций по каждой детали и на соответствующий норматив получается время, потребное для разработки операционных карт.
Перемножая количество деталей на среднее количество операций, на соответствующий норматив и на коэфициент, показывающий соотношение между числом операционных и инструкционных карт (так как последние разрабатываются не на все операции), узнаем время, потребное для разработки инструкционных карт.
Объем работ по конструированию приспособлений и инструментов определяется на базе изучения опыта по аналогичным конструкциям. Прежде всего выявляется среднее количество нормальных форматов чертежей, приспособлений и инструментов, приходящихся на одну деталь. Дальнейший расчет ведется аналогично расчету по конструктивной разработке изделия.
Расчет объема работ по техническому нормированию ведется аналогично расчету разработки технологических процессов в части операционных карт.
Вообще говоря, рассчитать объем работ можно и более грубыми методами, ориентируясь на имеющийся опыт. Во всяком случае тот или иной расчет объема работы совершенно необходим при планировании подготовки. Эти расчеты нужны не только и не столько для техно-экономического планирования, сколько для повседневной оперативной работы по подготовке производства.
Определение объема работ по овеществлению подготовки производства, как-то: изготовление моделей, инструментов, приспособлений производится после разработки технологических процессов. Об этом расчете будет сказано ниже.
125
Назначение исполнителей
Весь выявленный объем работ должен быть расписан по исполнителям, понимая под исполнителями как органы (отделы, секторы цеха), так и отдельных лиц. Исполнители для каждого из этапов назначаются в зависимости от организационной структуры предприятия. Рекомендуется не ограничиваться ссылкой на отдел (например «конструкторский» и пр.), а всюду, где это представляется возможным, указывать отдельную группу внутри отдела или отдельных лиц.
Назначение сроков отдельных этапов работы
Выше было указано, что срок окончания подготовки к производству по новому изделию и передачи его в производство устанавливается в соответствии с утвержденным планом выпуска. Поэтапные сроки назначаются, идя от конечного срока к началу.
Продолжительность каждого этапа диктуется: 1) длительностью общего срока подготовки] 2) объемом работ по данному этапу; 3) наличием работников или штатными возможностями по данной группе исполнителей (пропускная способность); 4) наличием других работ у данных исполнителей (загрузка).
Нередки случаи, когда начало выпуска нового изделия не оговорено в директивных указаниях заводу и в пределах планируемого периода отводится на усмотрение завода. В этом случае не исключена возможность вести расчет срока окончания всей подготовки и сроков начала и окончания каждого этапа, идя от начального этапа к последующим вплоть до определения сроков окончания всей подготовки, исходя из объема работ (трудоемкости) каждого этапа.
Назначение поэтапных сроков подготовки следует чпроизводить по каждому изделию в отдельности графическим методом (см. график подготовки к* производству, форма Г-1). По всем этапам подготовки в их последовательности и по всем позициям каждого этапа (которые были установлены при определении объема работ), идя от конечного срока, заранее установленного (справа налево от последнего этапа к первому), в определенном масштабе откладывается длительность каждого этапа. В зависимости от возможной организации работ некоторые этапы могут итти параллельно (например: изготовление моделей, изготовление инструментов и пр.), некоторые параллельно-последовательным методом (смещение конечных сроков), например: технологическое планирование, техническое нормирование и конструирование приспособлений. Как было указано, в некоторых случаях имеется возможность откладывать на графике продолжительность отдельных этапов, отправляясь от первого этапа к последнему.
Установленные сроки вводят в план работ, составляемый для каждого подготовительного органа или цеха.
Фиксирование плана
Вся вышеприведенная разработка плана подготовки производства по данному изделию фиксируется в ведомости «задание по подготовке к производству» (форма ГР-1), заполняемой только на одно данное
126
127
Лицевая сторона
Карта задания по подготовке к производству объекта (ГР-1)
Характеристика объекта
Наименование объекта
Марка, тип
Описание его работы . . .
Производительность
Габарит
Вес ......
Скорости и другие характерные для данного объекта технические показатели
Конструируется вновь. Копируется конструкция других заводов. Улучшается конструкция существующего типа и пр. (подчеркнуть).
Программное задание на год
Срок выпуска I партии
Сроки
Этапы
г
начало
1
конец
Конструирование *.
Работа отдела подготовки производства Изготовление опытных образцов «... Испытание Технологическое экспериментирование Передача в производство
Справка: указать подетальные карты подготовки и их номера.
128
Внутренняя сторона формы ГР-1 (с примером заполнения)
хвн&-ояэя
-ОК5Ь а 109
-вб Л5Ч.9О
о
оо ю со
Сроки подготовки
конец
Й 5 «
начало
15/И
25/П
1ДП
Исполнитель (орган, лицо)
Конструкторский отдел
Группа общего машиностроения Группа общего машиностроения Копировальная
группа ।
Содержание подготовительных операций. Расчет элементов работы
Разработка конструкций 25 форм X 0,75 дня Чертежные работы 25 форм X 0,2 дня Копировка 25 форм X
0,12 дня
1 1
Этапы подготовки
Конструирование
«ЛГиГОДО
1
жэхбэн
1
что#
1
сч
1ЯЭ1ГПК0ЭД
г~ч
1
•дои оа
е-«
9 Техпром.фпнплан завода.
129
изделие. Лицевая сторона ведомости отведена технической Характеристике объекта (в пояснениях не нуждается). Здесь даются указания о связи данного изделия с изготовлявшимися ранее (например, упрощается конструкция, конструируется вновь и т. п.). Далее на лицевой стороне даются сроки подготовки, изготовления опытных образцов и передачи изделия в производство.
Внутренние стороны ведомости заполняются перечнем позиций изделия, по которым ведется разработка плана, и результатами расчетов. Здесь указываются: комплекты, узлы и детали (в зависимости от возможности расчленить изделие), этап подготовки (конструирование, производственный контроль чертежей и т. д.), содержание подготовительных операций. Здесь же дается расчет элементов работы. В графе «объем работы» проставляется общая сумма времени в человеко-часах, необходимая для осуществления данного этапа. Затем указываются исполнители (органы, лица) и сроки работ.
Таким образом ведомость ГР-1 является планом подготовки каждого нового изделия к производству и включает все необходимые для этого расчетные и плановые данные.
Составление плана, когда часть подготовки нового изделия произведена в отрезке времени, предшествовавикм данному планируемому периоду.
Если к моменту составления плана подготовки к производству уже пройден первый этап подготовки, т. е. конструктивная проработка изделия, то методика составления плана и расчета объема по остальным этапам меняется по сравнению с вышеописанным порядком, поскольку здесь имеется возможность изучить чертежи, точно подсчитать количество деталей по каждому комплекту, узлу и точно определить количество нормальных форматов. Это, в свою очередь даст возможность значительно точнее определить характер и объем технологических разработок. В этот же момент имеются уже технические спецификации на изделия для литых деталей, и поэтому можно точно установить количество моделей и сроки их изготовления.
Уже на данной стадии работ по подготовке, т. е. после окончания конструктивной разработки, следует открыть специальную карточку подготовки к производству, заполняемую на каждую отдельную деталь. Эта карточка составляется не для целей техпромфинплана, а имеет характер оперативного документа по планированию подготовки производства. Цель ее — отразить весь объем работ, план осуществления и ход фактического выполнения работ по подготовке к производству каждой отдельной детали. Возникает эта карточка в ячейке по планированию подготовки производства и заполняется в части плана и объема работ по конструированию, по технологическому планированию, по техническому нормированию и по изготовлению модели.
После окончания разработки технологических процессов по детали заполняются следующие части карточки: содержание операции и переходов, специальные приспособления и инструмент, чертежи для них, номера заказов их. В этой части карточки дается перечисление всех специальных приспособлений и инструментов, которые следует сконструировать и заказать для запроектированного технологического процесса, указываются сроки выполнения каждой из этих работ. В дальнейшем
130
9*
131
по первичной документации, поступающей в ячейку планирования подготовки, производится отметка о фактическом выполнении каждого этапа работ.
Карточку подготовки к производству детали следует использовать для целей планирования подготовки производства при составлении техпромфинплана. В этом случае карточку ГР-1 заполняют во всех ее частях не так, как это было указано выше, а путем суммирования соответствующих граф карточки подготовки. Например, желая определить объем работ по технологическому планированию по какому-либо узлу данного изделия, суммируют по каждой детали, входящей в этот узел, время, проставленное в соответствующей графе карточки подготовки, и эти итоги переносят в графу «объем работы* формы ГР-1.
Сроки работ по деталям, входящим в узел (начальные и конечные), также переносятся в форму ГР-1 из карточки подготовки. На заглавном листе карточки ГР-1 указывается количество подетальных карточек подготовки, вошедших в сводном виде в карточку ГР-1.
ч Составление плача, когда окончание подготовки производства нового изделия относится к периоду, следующему за данным планируемым.
Если в текущем планируемом периоде ведется работа по подготовке изделий, которые в данном периоде не будут переданы в производство, то объем подготовительной работы, падающий на данный период, обязательно должен войти в план подготовки производства, причем, естественно, включается та часть работы, которая запроектирована на данный планируемый период. Например, завод, осваивающий производство сверхмощных дизелей, проводит основную часть работы по подготовке их к производству в 1934 г., но заканчивает подготовку и сдает дизеля в производство лишь в I квартале 1935 г. Объем работы по подготовке, падающий на *934 г., войдет в техпромфинплан 1934 г., остальная часть в техпромфинплан 1935 г.
Методика составления плана для данного случая соответствует случаю второму, если часть работ сделана в предшествующем году; если этого нет, то случаю первому.
3. МЕТОДИКА ПЛАНИРОВАНИЯ ПОДГОТОВКИ ИЗДЕЛИЙ, НАХОДЯЩИХСЯ В ПРОИЗВОДСТВЕ
Изделия, уже находящиеся в производстве, часто нуждаются в ряде мероприятий, относящихся к подготовке производства* Это обстоятельство может быть вызвано и неполной предварительной подготовкой и требованиями рационализации процесса, вызывающими пересмотр конструкции составных частей и деталей изделия, технологических процессов и применяемых инструментов и приспособлений
Основанием для составления плана подготовки изделий, уже находящихся в производстве, могут служить: а) план рационализации в части пересмотра технологических процессов: усовершенствования конструкции, облегчения веса и т. п.; б) выборки незаконченных работ из подетальных карточек подготовки к производству.
На базе этих материалов на каждую отдельную деталь, по которой будет вестись какая-либо работа подготовительного характера, выписывается самостоятельная карточка подготовки к производству. Эта кар132
точка заполняется во всех ее частях в соответствии с предполагаемым объемом подготовительных работ, согласно указаниям, данным выше.
Пример 1. Изделие марки РЛБ, узел ПК-5. По плану рационализации предполагается пересмотреть конструкции деталей №№ 131, 135, 148, 151 и т. д.
Выписываются карточки подготовки на каждую из этих деталей и устанавливаются объем работ и сроки по конструированию, технологическому планированию, изготовлению моделей и т. п. Объем работы в человекоднях и сроки вписываются в соответствующие разделы и графы этих карточек.
Пример 2. Изделие марки РЛБ, узел СК-7. По плану рационализации предусматривается изменение технологических процессов и инструментов по деталям №№ 283, 287, 288, 296 и т. д.
Выписываются карточки подготовки на каждую из этих деталей и устанавливаются объем работ по технологическому планированию, конструированию инструментов и приспособлений, сроки их изготовления и пр. Объем работ и сроки вписываются в соответствующие разделы и графы этих карточек.
Методика установления объема работ и сроков по подготовке аналогична данной выше.
После заполнения карточек их подбирают по изделиям и по этапам подготовки, составляют сводку и вписывают ее в карту ГР-1 для данного изделия согласно указаниям, сделанным выше.
Карта подготовки детали к производству передается ячейке по планированию подготовки, как оперативный документ, для дальнейшего наблюдения и фиксирования хода подготовки по каждой детали.
В результате осуществления вышеизложенных расчетов мы будем иметь ряд заполненных карт-заданий (ГР-1), каждая из которых даст нам достаточно полное представление об объеме работ, который предстоит осуществить в планируемом периоде по каждому из изделий в порядке подготовки их к производству. Сумма всех карт (ГР-1), давая общий объем работ по подготовке, вместе с тем даст возможность разработать задание каждому органу и цеху, принимающему участие в подготовительной к производству работе, и определить общую сумму средств, необходимую для осуществления подготовки производства.
4. СОСТАВЛЕНИЕ ЗАДАНИЙ ОРГАНАМ ПОДГОТОВКИ ПРОИЗВОДСТВА
Лишь очень незначительное количество предприятий нашей машиностроительной промышленности разрабатывает задания с рядом количественных и качественных показателей для отдельных органов подготовки производства.В лучшем случае имеются графики подготовки по отдельным изделиям, из которых видны сроки отдельных работ, но не объемы их, без увязки с общей загруженностью данного органа.
Техпромфинплан должен дать предприятию, помимо собственно плана, также и сумму мероприятий, обеспечивающих выполнение плана. Подготовку производства с полной уверенностью можно отнести к мероприятиям подобного рода.
Этр в свою очередь накладывает обязательства безусловного их 133
выполнения как гарантии успешной борьбы за выполнение техпромфинплана в целом.
Отсюда выдвигаются требования иного порядка, требования планового проведения этих мероприятий в жизнь, т. е. четкого плана для всех исполнителей. Наличие подобных планов может создать вокруг исполнителей обстановку борьбы за план, аналогичную той, которую мы имеем в цехах. Составление заданий каждому органу подготовки производства по предлагаемой ниже схеме дает возможность определить сумму затрат по каждому этапу подготовки и по всему объему подготовительных работ в целом, а это в свою очередь даст возможность использовать эти данные для включения их в общезаводскую смету производства или финплан (в зависимости от отнесения этих затрат на издержки производства или на счет специальных ассигнований).
Карточки задания (см. стр. 135) составляются для следующих органов подготовки производства:
1. Конструкторское бюро.
2. Бюро технологического планирования.
3. » технического нормирования.
4. » инструмента и приспособлений.
Задания следует составлять как общезаводским, так и цеховым органам подготовки производства, в зависимости от принятой структуры органов подготовки на заводе и распределения между ними объема работ.
Основания для разработки задания перечисленным органам служат карты подготовки к производству по изделиям (ГР-1).
Сведения из этих карт в сводном виде переносятся в соответствующие разделы карточки задания органам подготовки (форма ГР-2), которая состоит (в наиболее полном виде) из следующих разделов;
0. Техно-экономические показатели работы органа.
1. Задание.
2. Рабочая сила (основная).
3. Фонд заработной платы.
4. Смета накладных расходов.
5. Себестоимость.
Заполнение карточки задания (формы ГР-2) происходит следующим образом. Прежде всего определяется собственно задание (выпуск продукции). Для этого из карточки формы ГР-1 выписывается содержание работ, относящихся к данному органу (указывается номер заказа или статьи расходов, марка изделия, комплект, узел, деталь, наименование работы), количество работы в определенных единицах измерения и сроки. Все эти сведения вписываются в разд. 1 формы ГР-2 1 (пример заполнения см. в форме ГР-2).
Можно применять следующие единицы измерения:
а) для органов конструирования — один нормальный формат;
б) для сектора технологического планирования — одна подетальная карта процесса, одна операционная, одна инструкционная карточки;
1 Помимо номенклатурных работ, в задание органов подготовки производства должен быть включен резерв (на выполнение текущих оперативных работ и новых работ, которые не могут быть полностью предусмотрены в момент составления плана.
134
Карта задания конструкторскому отделу на 193 . . г. (наименование органа)
ГР-2
О. Техно-экономические показатели и нормативы
1. Задание (выпуск продукции)
№ по пор.
№ заказа или статьи
Наименование объектов и наименование работ
Единица измерения
Количества
Стоимость
Ср эк
Примечание
1
1
2
3281
3
Разработка конструкции
Лесорама РЛБ, К-1, узел 2
Лзсорама РЛБ, К-2, узел 3
4
Формат
Формат
5
25
45
6
11
7
25/11-1 III
1/Ш-20/Ш и т. д.
8
2. Рабочая сила (основная)
№ по пор.
№ заказа или статьи
Наименование
объекта
1 Профес- ия I
Конструкт.
Чертежная
Копировальная
Свето-копировальная
Всего
1
1
2
2
3184
3960
3
Лесорама РЛБ ....
4
630
1230
5
220 ‘ 400
6
150
300
7
100
200
8
1103
2100
1 Берется из разд, 5 этой формы.
135
3. Фонд заработной платы
К форме ГР-2
№ по пор.
Штат (должность)
Разряд
Количество человек
Ставка
Сумма
1
1 2
1
2
2 Основной Конструкторы
Чертежники и т. д .
3
4
5
6
Итого
Обслуживающий
Секретарь
Курьер и т. д.
| Итого
1
Всего
Итого утверждено штата .
. 4» Смета накладных расходов
<г
№ по пор.
№ статьи
Наименование статей
Расчет или обоснование
Сумма
1 2 3
1 7
5
Чертежные принадл. . .
Отопление .
Освещение и т. д. . . .
1
5. Себестоимость
№ по пор.
№ статьи
Наименование
объектов
Количество человекодней
Средняя стоимость 1 чел.-дня
Сумма основной зарплаты
Процент накладных расходов
Сумма накладных расходов
Себестоимость
1
1
2
2
3184
3960
3
Лесорама РБ
Лесорама РД
1
4
1 100
2 100
5
15
15
6
16 530
3150.
7
50
50
8
8 250
15 750
9
24 750
47 250
136
в) для сектора технического нормирования ~ одна нормировочная кар*- точка'или одна нормоэперация;
г) для секции инструмента и приспособлений — один нормальный формат или одно приспособление и один инструмент.
Раздел 2 заполняется также на базе сведений, почерпнутых из формы ГР-1; сюда включаются указания на профессию работников, осуществляющих запроектированный объем работы, и необходимое для этого время. Предварительно делаются выборка и сводка всех однородных работ по профессиям, относящимся к одному и тому же изделию, и подсчитывается время, потребное для этих работ, также по профессиям (например, сводка работ по разработке конструкций по вычерчиванию, по копировке; для технологов—по разработке процессов и т. п.); затем эта сводка переписывается в раздел 2 формы ГР-2 (пример заполнения см. там же).
Раздел 3 в части основной рабочей силы заполняется на основе данных раздела 2 этой же формы. Для этого потребность в человеко-днях по профессиям необходимо пересчитать на штатные единицы. Подобный перерасчет производится на основании таблицы фонда времени на одного работника (см. ниже таблицу) и распределения работников по разрядам квалификации в процентном отношении. Результаты расчета проставляются в разд. 3 (графа 4) формы ГР-2. В гр. 5 проставляется ставка для данной профессии и разряда (на основании колдоговора); перемножением данных гр. 4 и 5 определяется фонд заработной платы по данной профессии и разряду, который проставляется в гр. 6. Общий итог по гр. б дает фонд зарплаты основной рабочей силы.
Фонд зарплаты по обслуживающей рабочей силе рекомендуется подсчитывать по утвержденному штатному расписанию для этой категории работников.
Суммируя в гр. 6 итоги основной и обслуживающей рабочей силы, будем иметь общий фонд заработной платы по отделу (сектору) в целом. Для определения средней стоимости одного человеко-дня по основной рабочей силе (что потребуется для разд. 5 данной формы) необходимо разделить общий фонд заработной платы по основной рабочей силе на общее количество часов по основной рабочей силе.
Прошлый год
Профессия
Конструктор старший
Конструктор младший
300
300
25 30 270
12,5 17,5 282,5
300
300
3 25 28 272
3 12,5 15,5 284,5
Не останавливаясь подробно на методике составления сметы накладных расходов (разд. 4 формы ГР-2), так как при описании последующих
137
разделов даются соответствующие общие методические указания, мы укажем здесь лишь, что в смету накладных расходов включаются все расходы по содержанию отдела (в том числе и вспомогательная зарплата).
Раздел 5. Себестоимость подготовки производства по отделу (сектору) складывается из основной зарплаты и накладных расходов. Для целей учета себестоимости подготовки новых изделий ее следует определять в отношении каждого объекта изделия отдельно. Рекомендуем производить эти подсчеты следующим образом:
а) элемент зарплаты в себестоимости', из разд. 2 гр. 5 произведение итогов затраты рабочего времени по каждому объекту на среднюю стоимость одного человеко-дня дает величину зарплаты по каждому изделию;
б) элемент накладных расходов в себестоимости', определяется отношение накладных расходов к количеству проработанных человеко-Аасов или к основной зарплате; полученный процент (или коэфициент) накладных расходов начисляется по каждому объекту (изделию) в соответствии с количеством часов или основной зарплатой, рассчитанной по данному объекту. В соответствии со сделанными замечаниями заполняются гр. 1—8 разд. 5. Суммируя данные гр. 6 с данными гр. 8, будем иметь сумму себестоимости, которая ставится в гр. 9. Сумма себестоимости по изделию переносится в гр. 6 разд. 1 формы ГР-2. Кроме того, эта сумма включается в общезаводскую смету производства или финплан. Пример заполнения раздела 5 смотрите в форме ГР-2.
Имея в карточке заданий (форма ГР-2) расчеты по объему работ, потребной рабочей силе и по необходимым затратам, мы получаем возможность установить ряд техно-экономических показателей работы отдела (сектора). Не ставя своей задачей дать здесь подробный перечень подобных показателей, так как они будут весьма специфичны для каждого отдела (сектора) и данного завода, укажем для примера некоторые из них наиболее общие:
1) производительность труда одного работника конструкторского отдела, приведенная к форматам на 1 человеко-день;
2) средняя стоимость одного формата;
3) среднее количество Операционных карточек на одну деталь;
4) среднее количество форматов на одно приспособление;
5) средняя стоимость разработки одной операционной карточки;
6) производительность труда одного технолога, приведенная к операционным карточкам на один человеко-день;
7) то же в отношении нормировщика;
8) среднее количество приспособлений на одну деталь;
9) соотношение основной и обслуживающей рабочей силы и т. п.
Перечисленные техно-экономические показатели работы органов по подготовке производства, вытекающие из основных качественных и количественных директив задания, включаются в раздел 0 формы ГР-2.
График работы органа по подготовке производства
Задание органу подготовки производства рекомендуется изображать графически для того, чтобы можно было произвести правильную расстановку работ данного органа по отдельным периодам. На основе разд. 1 формы ГР-2 составляется график работ отдела, по своему построению 135
не отличающийся от графика, изображенного на стр. 127. Только вместо названия этапов подготовки помещаются номера заказов или статей и названия объектов или работ. Дальше следуют исполнители и сроки. Исполнителями являются отдельные секции, бюро, группы, подотделы ит. п., а также отдельные должностные лица. На собственно графике разноцветными линиями откладываются в определенном масштабе отрезки времени на каждую отдельную работу по данному объекту, причем условный цвет может означать отдельные этапы работы по объекту. Этот же график может также служить целям контроля при выполнении работ. В этом случае параллельно плановым линиям должны наноситься линии, отражающие фактический ход выполнения работ.
Составление задания по подготовке моделей инструментов и приспособлений
Имея разработанные технологические процессы для каждой детали изделия и, следовательно, заполненные подетальные карточки Технологического процесса и соответствующие операционные карточки, следует в оперативном порядке (не специально для целей техпромфинплана) вписать в подетальную карточку подготовки к производству операции и процессы и перечислить все модели, инструменты и приспособления, которые необходимо сконструировать и изготовить.
По мере готовности чертежей на каждый инструмент и приспособление, когда уже можно передать их в соответствующие цеха для изготовления, в оперативном порядке (также не специально для целей техпромфинплана) открывается заказная ведомость на каждую конструкцию моделей (металлических), инструментов и приспособлений (см. стр. 140). Заказная ведомость является основным документом для оперативного планирования изделий как в органе планирования подготовки производства, так и в цеховых органах, выполняющих заказ. В соответствии с этим в заказной ведомости помещается перечень деталей, моделей и инструментов, приспособлений, штампов, даются нормативы по материалам, технологический процесс каждой детали, пооперационные нормы времени и расценки, отметки о выписке первичной документации, отметки об исполнении, сведения о загрузке по операциям, сводка загрузки по заказу и сводка затрат по заказу. Заказная ведомость во многих своих частях может быть использована при составлении техпромфинплана в части разработки задания цехам инструментов, приспособлений, штампов, моделей и пр. Для этих целей могут быть использованы следующие разделы ведомости: план изготовления заказа, сводка загрузки по заказу, сводка затрат по заказу.
Ниже мы рассмотрим лишь вопросы разработки заданий подготовительным цехам. Методика составления техпромфинплана этим цехам освещена в разделе «Вспомогательное хозяйство» и в других соответствующих разделах этой книги.
Задание подготовительным цехам составляется из следующих групп объектов: 1) инструменты, приспособления, штампы, модели и пр., изготовляемые впервые для новых изделий и процессов; 2) те же объекты, возобновляемые для текущего производства; 3) объекты ремонтируемые; 4) разные объекты, не предусмотренные планом.
139
Сводка затрат по заказу
елиХэ
Загрузка по операциям
ВВНЬ01В$?
ВВНЧ1ГВ80фИ1ГЩ
Элементы затрат
.Материал «... Отливки . • • • Поковки .... Зарплата .... Накладные расходы ... • ... Цеховые .... Модели
Итого. . .
венскээкэ
БВНЧИЧО бэнэ
В! НЖЭ9Г0]/
ввнЛэгэёф
МВНЧ1ГВЛ0(11Э
Заказная ведомость № Сводка загрузки по заказу
•НЧ1ГВ1НС€ИФ\1
Остаток не выполнен
Л №
БВНЙВЯОХ
со К
Отметка об исполнении
Поступило: ЛИТЬЯ, ПОКОВКИ, заготовки и пр.
X
Токарная .... Горизонтально- расточная . . Строгальная . . Фрезерная . . . Сверлильная . . Слесарная . . . Шлифовочная . . Заточная ....
Первичный документ
зинеео9Э(11
Э0НЧ1ГВИ(1э1Вр\[
дкд
-ЕН НННЧ1ГЭ17Э
Процесс и норма
лонэпэг^
На изготовление . . . К изделию к детали № . . операции № . • переход. № . . Заказ открыт Заказ закрыт
влэдц
Операции |
эин
-вяонэкивц
•К
Номенклатура
Материал |
вкиЛэ
внэЦ
—
□эд
08010Л ’ЬИХЛВф
■
иядвдо
эинвдвд
0Н1ЭЭЬИ1Г0Я
Хнвтгц
ОП ЛО11Э
№ детали
№ | модели
Завод
Этап
ОТП
Модели
Литейная .... Кузнечная . . . Смежный цех . .
Цех
Название детали
140
Задание подготовительным цехам по группе 1 берется из карточки задания по подготовке изделия (формы ГР-1) или из относящихся к ней подетальных карточек подготовки.
Перечень изделий, подлежащих изготовлению, выписывается из указанных форм в сводные ведомости формы ГР-3.
Сводные ведомости состоят из ряда сведений; относящихся к характеристике изделия (например: наименование изделия, номер детали, номер модели, наименование моделей и чертежей к ней, материал, номер пооперационной карточки детали, наименование приспособления и сменных частей к нему, шифр приспособления и т. п.); кроме того, в них указываются данные, характеризующие предстоящую работу данного инструмента, модели штампа (количество формовок, загрузка часов в год, количество ударов в год и т. п.), дается норма стойкости, которая берется из операционных карточек (см. выше) или специальных карточек расчета стойкости.
Остальные графы сводной ведомости отведены для расчета потребности в моделях, инструментах, приспособлениях, штампах и пр. на основе годовой программы, норм стойкости, необходимых запасов и фактического наличия этих изделий. В последних графах указывается время изготовления и стоимость 1 шт. Эти сведения берутся из соответствующих разделов заказных ведомостей (см. выше). В тех случаях, когда эти формы еще не заполнены, стоимость и время указываются ориентировочно, исходя из сопоставления с аналогичными моделями, инструментами, приспособлениями, штампами и пр.
Сводные ведомости заготовляются на каждое подготовляемое к производству изделие, в отдельности.
В ряде случаев, где это оказывается удобным, сводные ведомости составляются органами технологического планирования в процессе их оперативной работы для целей регистрации моделей, инструментов и пр. с использованием тех же граф, кроме разделов для подсчета годовой потребности. При такой системе эти ведомости используются для разработки задания подготовительным цехам при разработке техпромфинплана, дополнительно рассчитав потребность в этих изделиях.
Задания подготовительным цехам по второй группе изделий, т. е. возобновляемых для текущего производства, фиксируются при расчете общей потребности в инструментарии на программу (см. стр. 97) Все данные, характеризующие эти изделия, берутся из заказной ведомости предыдущих заказов. Расчет потребности в изделиях на планируемый период составляется аналогично указаниям, сделанным выше в отношении первой группы изделий.
5. РАСЧЕТНЫЕ ВЕЛИЧИНЫ И НОРМАТИВЫ ПО НОВЫМ ИЗДЕЛИЯМ, НАХОДЯЩИМСЯ В ПОДГОТОВКЕ
Общие указания
Новые изделия, осваиваемые и выпускаемые заводом в планируемом Периоде, должны войти составной частью в техпромфинплан и найти в нем соответствующее отражение. Для этого необходимо иметь ряд расчетных величин и нормативов по изделиям, ранее никогда не
141
Завод
Сводные ведомости штампов на изделие
Техпромфинплан ГР-3
№ по пор.
№ детали
№ операцион- н )й карты
Наименование штампов
Шифр штампа
Количеств > ударив в год
Количество ударов до из- н >са
К)личество потребных комплектов и частей
Имеется
Запас
Годовая потребность
Время на шту-
КУ
о н О н
О 2
1
Завод
Сводные ведомости моделей на изделие
Техпромфинплан ГР-3
о с
о с
1
№ детали |
№ модели
Наименование
моделей
Материалы
Количеств? отъемных частей
Количество ящиков
Годовое задание
Норма стойки
Количество потребных комплектов
Имеется
Годовая потребность
I Время на шту-
I «У
СТОИМОСТЬ штуки
142
изготовлявшимся и находящимся в такой стадии подготовки, когда требующиеся расчеты, нормативы и показатели еще не разработаны. Положение осложняется в том случае, если к моменту составления техпромфинплана подготовка по новому изделию еще не начата, конструкция не разработана и представлена в самом общем виде.
Ниже дается попытка решения этого вопроса в зависимости от занимаемого удельного веса новой продукции в общем объеме производства, от степени устойчивости новых производств к от стадии технической разработки нового изделия.
Первые два из рассматриваемых ниже способов следует отнести к грубым способам, тем не менее при определенных условиях могущим удовлетворительно разрешить поставленную задачу.
Мы ставим своей целью дать способ определения следующих показателей по новым изделиям: 1) потребность во времени загрузки оборудования; 2) потребность затраты труда; 3) потребность материала основного; 4) потребность расхода инструментов, приспособлений и пр. 4
В случае, если необходимо определить перечисленные показатели в отношении нового изделия, по которому не произведено никакой подготовительной работы, т. е. отсутствуют разработанные чертежи и спецификация деталей, в лучшем случае имеется общее представление о новой конструкции или ее общий вид, то при условии, если это изделие занимает очень небольшой удельный вес в общем объеме производства завода (или цеха), можно применить следующие способы.
Способ 1. Для определения потребного времени загрузки оборудования по предположительной стоимости нового изделия (устанавливаемой либо методом приближенных вычислений органом предварительной калькуляции, либо экспертным порядком) определяется его удельный вес в общей стоимости валового выпуска, а затем этот процент начисляется на уже имеющуюся загрузку оборудования для всей прочей номенклатуры изделий. Этот способ исходит из предположения, что распределение загрузки оборудования по новому изделию будет аналогично уже существующему соотношению загрузки отдельных групп оборудования; при этом, ввиду незначительного удельного веса новой продукции, такое предположение вполне допустимо.
Пример. Общая сумма валового выпуска механосборочного цеха без новой продукции равняется 5 000 000 руб. Загрузка оборудования для этой программы (по нескольким, для примера, группам оборудования) следующая:
Группа 1—6200 часс
» 2—7800 »
» 3—4600 »
» 4—2400 » и т. д.
Стоимость выпуска нового изделия определяется в 400 000 руб.; тогда удельный вес новой продукции от общей суммы выпуска будет равняться:
400 0Э0-100 _ д0/
5 000 000
143
а загрузка оборудования будет соответственно по группам:
1—6200.1,08=6696 час.
2—7800-1,08 = 8424 » 3—4600.1,08=4968 » 4-2460-1,08 = 2592 » и т. д.
Результаты подсчетов этим способом следует проконтролировать сопоставлением с расчетами по укрупненным показателям для типичной машины, аналогичной данной.
Таким укрупненным показателем может, например, служить сумма времени станочных слесарно-сборочных работ, отнесенная к единице веса, либо подобные показатели. Понятно, что такая проверка производится по новой машине в целом, а не по отдельным деталям.
Потребность затраты труда на единицу изделия определяется из установленной затраты времени загрузки оборудования, затраты времени нестаночных работ (слесаря, сборщики и т. д.), определяемой аналогичным описанному способом.
Потребность основного материала на единицу изделия определяется также путем начисления указанного выше процента на общую сумму рассчитанного для всей прочей программы материала. Эти начисления следует делать по отдельным номенклатурным группам материала (исключая те группы, по которым заведомо известно, что такого материала для данного изделия не потребуется).
Ввиду того, что описанный способ весьма не точен, рекомендуется его О применять только при вышеизложенных условиях.
Способ 2. Применяется во всех тех случаях, когда имеется возможность установить аналогию между новым изделием и изделиями, ранее изготовлявшимися на данном заводе, например, при переходе с одного размера на другой изделия того же самого типа или при внедрении изделия нового типа и размера, но того же назначения, что и ранее изготовлявшиеся и имеющие с ними некоторую аналогию и т. п.
Способ аналогии имеет несколько разновидностей. Укажем некоторые из них, наиболее характерные.
Для того чтобы установить необходимые показатели для нового изделия, следует определить поправочный (или так называемый «переходный») коэфициент от старого к новому изделию. Этот поправочный коэфициент может быть установлен следующими способами: 1) путем сравнения стоимости старого и нового изделий; 2) путем сравнения веса старого и нового изделия; 3) экспертным порядком.
Из всех этих трех путей следует отдать предпочтение последнему. При участии ряда компетентных специалистов—конструкторов, технологов, производственников—проводится специальное исследование (сравнительный анализ) степени сложности конструкций, технологических процессов, применяемого оборудования, применяемых материалов, веса и пр. в отношении нового изделия, по сравнению с прежде изготовлявшимся. В результате такого анализа устанавливаются поправочные коэфициенты к нормативам и прочим показателям по старому изделию. Пересчитывая вти нормативы с поправочными коэфициентами, получим нормативы и показатели по новому изделию.
144
По первому и второму из вышеуказанных методов поступаем аналогичным порядком, т. е., установив поправочные коэфициенты по отношению стоимости или веса, следует по этим поправочным коэфициен- там пересчитать нормативы старого изделия. Полученные в результате этого пересчета нормативы используются для составления техпромфинплана.
Способ 3. Наиболее точный и методически выдержанный из всех приведенных. Применяется при условии наличия к моменту составления техпромфинплана конструктивных подетальных или поузловых чертежей или в крайнем случае технической спецификации деталей с указанием их особенностей или размеров.
Данный способ рекомендуется применять при условии, что новые изделия занимают достаточно большой удельный вес и в программе завода и относятся к числу стабильной (устойчивой) продукции.
По существу он является прямым продолжением описанной выше системы классификации деталей, различных от ранее изготовлявшихся на заводе. Сущность этой системы в основном сводится к следующему.
Разрабатывается классификация по группам всех обращающихся в заводе деталей. Классификация устанавливается по ряду признаков, упомянутых выше. Для каждой группы разрабатываются нормативы, перечень которых приведен выше (см. там же). Помимо этих нормативов следует для каждой т^кой группы деталей разработать: а) типовой технологический процесс (конечно, не детальный, а состоящий из перечня операций и указаний групп оборудования); б) нормативы времени работы оборудования или затраты труда; в) способ заготовки детали и норматив по материалу.
При составлении техпромфинплана эти нормативы используются следующим образом. *
Каждая деталь нового изделия (на основании чертежа или спецификации) относится к одной из групп по классификатору деталей. По каждой из этих групп выписываются все присвоенные им нормативы. Затем их суммируют в виде сводки потребного времени или материалов и т. п. на одно новое изделие. В дальнейшем эти сводные данные перемножаются на количество изделий по программе.
Следует отчетливо представлять себе все трудности, связанные с применением описанного способа определения нормативов по новым изделиям. Эти трудности заключаются прежде всего в отсутствии на заводах опыта по составлению подобных классификаторов деталей и разработки по ним нормативов. Но с этими трудностями сможет справиться любой из наших заводов, тем более, что подобный классификатор составляется лишь один рав, а применение он имеет многократное и весьма универсальное в течение весьма длительного периода времени, требуя лишь в дальнейшем внесения текущих коррективов и дополнений. Вся затрата времени на разработку классификатора деталей должна рассматриваться как первоначальные затраты, в дальнейшем окупающиеся той экономией времени и точностью расчетов, которые достигаются при его применении.
Создание классификаторов деталей, наряду с другими подсобными материалами для плановых расчетов, возможно при наличии систематического изучения и нормализации конструкции деталей и процессов.
10 Техпромфцнвлан завода. 145
Наименование операции
Наименование детали
Время на обработку деталей по нормировке
Объем
деталей
Отношение времен
Отклонение нор- 1
мального времени, »/о
Отношение времен
Отклонение нормального времени, «/о
по нормировке
по формуле
по нормировке
ПО фор муле
Т
Л
V
Л т
II
+1- %
т
1@
II
+ 1-
•/.
1
2
3
4
5
в
7
8
9
10
11
12
Токарная
Валик
1,635
2,725
491
982
1,667
1,587
—•
4,8
0,60
0,63
+ 5,0
>
1,635
3,37
491
1 443
2,06
2,05
0,5
0,485
0,487
+ 0,4]
Сверлильная
Отверстие
0,74
1,1
628
1227
1,49
1,53
+
2,7
0,672
0,654
— 2,68
Крышка фланца
35,6
60,6
9045
17 244
1
1,73
1,54
—
10,9
0,588
0,650
+10,5
7,13
35,6
1 082| 9 045
4,99
4,15
—.
17,0
0,2
0,241
+20,5
»•
7,13
60,6
1082 17 244
8,54
7,12
—
16,6
0,118
0,140
+18,7
Строгальная подкладка
18,8
34
1800
4 5Оо
1,81
1,85
+
3,35
0,555
0,540
- М
Таблица сравнения норм времени обработки, полученных расчетным и графоаналитическим путем (исходя из веса)
№ машины
Вес
машины, кг
Нормировочное время на обработку детали машины
Отношение времени нормирования между машинами, %
Отношение времени по формуле, исходя из веса
I
Отклонение нормирования времени, •/о
1 2
3
4
5
6
4 566 5650
7000
8134
10590
12 800
441
, 493
537
578
695
756
| 1.12
1,09
1,07
1,20
1,10
тг-.15
ту-."
+ 2/
+ 5,5
+ 3,75
+ 0
+ 3,6
146
Способ 4. Помимо изложенных- способов известны методы приближенного исчисления, применяемые проектными организациями (в частности, Гипромашем) х.
Так, в одном из заданий номенклатура состояла из 13 изделий с весьма большим количеством деталей, близких по своим конструктивным данным. Из этих изделий только два имели разработанные чертежи. Все детали этих изделий были рассортированы по группам, требующим одинаковой обработки, одинакового материала и способа заготовки. Из каждой группы были выбраны 3—4 точки наиболее характерные, и по ним разработали технологический процесс и установили нормативы. Далее, избрав один из факторов, влияющих на величину данного норматива, строились графики, а по ним определяли нормы, необходимые для промежуточных деталей из этой же группы.
Для определения времени- обработки любой детали данной группы избрали характерные факторы, именно: или площадь обрабатываемой детали, или вес детали.
Проверка нормативов, полученных способом технического нормирования, с нормативами, полученными из упомянутых графиков по обрабатываемой площади или по весу для промежуточных деталей, показала почти полное их совпадение с очень небольшими отклонениями порядка нескольких процентов.
На стр. 146 для иллюстрации вышесказанного мы приводим две таблицы, заимствованные из упомянутой статьи инж. Кабанова.
Последовательное уточнение и развитие описанного метода неразрывно связано со стандартизацией деталей планируемых объектов. Это даст возможность группировать детали различных машин по их стандартам и проектировать кривые затраты времени обработки, материалов и т. п. для различных номеров данного стандарта детали; в этом случае для каждого стандарта детали разрабатывается типовой технологический процесс и устанавливается закономерность изменения нормативов при переходе с одного номера к другому номеру детали данного же стандарта.
1 См. статью Кабанова, Опыт проектирования механосборочных цехов графоаналитическим способом. Труды Гипромаша, книга II за 1931 г.
10*
147
Р А 8 Д В Л Ш
ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
1. ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ
При разработке техпромфинплана предприятия этому разделу должно быть уделено исключительное внимание.
«Социалистическая рационализация, являющаяся лучшим способом мобилизации скрытых мощных резервов и снижения себестоимости, должна стать неотъемлемой частью практической работы всего административно-технического персонала промышленности и быть в центре технико-производственной работы предприятия» (XVI партсъезд).
В предлагаемой нами методике построения техпромфинплана план организационно-технических мероприятий является основой для изменения исходных плановых нормативов. Следовательно, в прямой зависимости от него стоят расчеты потребности всякого рода ресурсов.
Настоящий раздел охватывает всю совокупность мероприятий по улучшению техники производства, организации труда и аппарата управления. Кроме того, сюда же мы относим:
а) те мероприятия, которые, обеспечивая выполнение определенных показателей плана, не включаются обычно в план рационализации (например, пересмотр норм и расценок, мероприятия по техпропаганде и др.);
б) научно-исследовательскую работу как по линии текущего обслуживания производства, так и ту, которая ведется в целях изыскания возможных в дальнейшем рационализаторских мероприятий.
Разрабатывая систему построения плана, мы исходили из следующих основных предпосылок.
1. Технические и организационные мероприятия должны обеспечить максимально эффективные сдвиги в производстве, причем намеченная по плану эффективность от проведения мероприятий должна быть полностью увязана через изменение нормативов с количественными и качественными показателями техпромфинплана в целом.
2. С другой стороны, осуществление плана организационно-технических мероприятий должно быть обеспечено включением в соответствующие разделы техпромфинплана потребных для проведения мероприятий затрат.
3. Оперативному выполнению плана и контролю выполнения должно соответствовать построение плановых документов. План должен не только намечать мероприятия и рассчитывать эффективность и затраты по ним, но и указывать исполнителей, сроки исполнения и пр.
План организационно-технических мероприятий, как сказано, определяет и обосновывает изменения и сдвиги в тех нормативах, на основе которых рассчитываются все показатели техпромфинплана.
1«
Отсюда очевидно, что система организационно-технических мероприятий должна быть в основном проработана до того, как будет приступлено к составлению основных расчетов по материалам, рабочей силе и пр.
План организационно-технических мероприятий должен охватить все стороны жизни завода, а следовательно, к разработке этого плана должен быть привлечен весь коллектив завода — все его отделы, вся рабочая и инженерно-техническая общественность.
В связи с этим следует раньше всего остановиться на вопросах организации разработки плана.
2. ОРГАНИЗАЦИЯ РАЗРАБОТКИ
Нередко, организуя массовую разработку плана, упускают из виду целесообразность направления рационализаторской инициативы на ликвидацию наиболее слабых мест предприятия и на разрешение важнейших производственных задач.
Перед коллективом завода должны быть поставлены некоторые решающие на данном этапе темы, что, конечно, ни в какой мере не может умалить или стеснить рабочей инициативы.
Эти технические директивы (или, как их иногда называют, «контрольно-технические точки») разрабатываются под руководством зам. директора по технической части и утверждаются на техническом совещании у директора, после чего направляются в цеха и отделы завода.
Ниже мы даем примерный перечень организационно-технических задач и мероприятий, который может быть использован при составлении заводоуправлением технических директив.
При практическом применении этот перечень должен быть сжат исходя из неотложных4 нужд предприятия и одновременно значительно более конкретизирован.
Все вопросы нами разбиваются на девять основных групп.
Первая группа охватывает вопросы организационно-практического руководства в целом по заводу и его цехам.
В этом направлении должна быть дана наметку реализации решений XVII съезда партии (укрепление единоначалия и ответственности руководителей цехов и участков на базе ликвидации функционалки и обезличенного руководства; обеспечение подлинной проверки исполнения как важнейшей задачи каждого руководителя; ликвидация канцелярско-бюрократических методов руководства; мероприятия по переброске в цеха инженерно-технических работников из аппарата и др.).
В пределах той же группы задач намечается работа по улучшению планирования производства. Важнейшими элементами этой работы являются постоянное корректирование нормативов, в первую очередь уточнение технических норм времени, усовершенствование и вместе с тем упрощение методики расчетов, рационализация плановой документации и путей ее прохождения, рациональная организация планирования подготовки производства.
Далее намечаются методы улучшения учета производства, в том числе: новейшие методы оперативного учета — норматив 1ый учет, основанный на фиксации и анализе отклонений, от нормативов, локализация накладных расходов и пр.
149
Не должны быть упущены вопросы техники учета: применение различных графиков, внедрение счетных машин, использование копиручета в бухгалтерии, сокращение отчетности цехов и излишней статистической работы и пр.
Далее проектируется внедрение системы диспетчерской службы, обеспечивающей оперативное руководство ходом производства, быстрый учет и ликвидацию неполадок, увязку работы отдельных производственных и обслуживающих участков. Следует подчеркнуть, что разработка и внедрение системы диспетчерской службы и ее технических средств, начиная от простейших (распределительные доски, телефонная связь) и кончая новейшими средствами автоматической сигнализации и связи, автоматического контроля и учета работы механизмов, является очередной задачей для всех наших предприятий.
Диспетчирование является также одним из наиболее сильных и активных средств для уменьшения простоев, уплотнения рабочего дня, ликвидации штурмовщины и достижения планового, бесперебойного хода производства.
Наконец, в заключение разрабатываются темпы по укреплению хозрасчета, а также намечаются линии дальнейшей специализации предприятия и его кооперирования с другими заводами.
Особо тщательно следует разработать и поставить вопросы (вторая группа) касающиеся качества и конструкции выпускаемой продукции. Относимые сюда мероприятия дают, как правило, эффект, выходящий за пределы данного предприятия (например, изменение конструкции выпускаемой машины в направлении повышения ее эксплоатационных качеств, повышение коэфициента полезного действия двигателя, увеличение производительности механизма). Об оценке эффективности такого рода мероприятий см. ниже.
Необходимо здесь же поставить конкретные задачи по выпуску продукции, качественно стоящей на уровне лучших мировых образцов.
Наконец, большое внимание уделяется проблемам стандартизации продукции в целом и нормализации отдельных частей (нормализация деталей, крепежных частей, типизация резьб, допусков и пр.) наряду с жестким контролем соблюдения нормалей.
Третья группа проблем охватывает вопросы, связанные с рациональной организацией производственного процесса и изменением технологии.
Техническое развитие на Западе и у нас выдвигает целый ряд новых технологических процессов, обеспечивающих большую производительность, лучшее качество продукции, удешевление ее.
Разрешение этих проблем и должно быть запроектировано в плане с учетом нижеследующих соображений.
Основной технической тенденцией в работе заготовительных цехов является применение процессов, сокращающих припуски на обработку, устраняющих необходимость в обдирочных работах и сводящих обработку резанием по преимуществу к точной доводке. В литейных цехах этому способствует переход на машинную формовку, металлические модели, применение литья под давлением для цветных (а в последнее время и черных) металлов; в кузнечных цехах— переход от свободной ковки к ковке в штампах. Большое внимание следует уделить газовой резке, способной в целом ряде случаев заме160
нить одновременно и отливку или отковку заготовки, и обработку ее на металлорежущих станках.
Пересмотр технологических процессов заготовительных цехов должен вместе с тем преследовать задачу максимального улучшения качества заготовки. Для литейных цехов речь идет прежде всего о соблюдении заданных норм твердости материала и о сокращении б$ака в виде раковин, шлаковых включений и т. п. Важнейшими мероприятиями для этого являются тщательная шихтовка, правильный термический режим плавки и заливки и применение (в тех случаях, когда нужно особо высококачественное литье) плавки в электропечах. Для кузнечных цехов большое значение имеет правильный термический режим ковки.
В механических цехах основной задачей является повышение производительности процессов металлообработки и повышение точности обработки. Повышение производительности станков может быть осуществлено путем сокращения машинного или ручного времени их работы. В целом ряде случаев имеется возможность замены одного технологического процесса другим, более производительным, например, замена строжки фрезеровкой, сверления — холодной штамповкой и т. п. Представляется возможность значительного увеличения производительности станков при правильном назначении режима резания, применении инструмента из сверхтвердых сплавов и т. п. Почти на каждом заводе имеется возможность улучшить режим резания без переоборудования станка, а часто и без применения специального инструмента. В отношении точности обработки перед каждым заводом стоит задача пересмотра допусков в направлении обеспечения необходимой точности. Наконец, в сборочных цехах основное направление технического развития идет по линии механизации ручного труда (шабровочные, притирочные станки, применение автоматического инструмента, электрического и пневматического, и т. п.) и уничтожения пригонки достижением взаимозаменяемости деталей.
Существеннейшее значение, и не только для сборочных работ, имеет переход на сварные конструкции и вообще максимальное применение газовой и электрической сварки взамен клепки.
Переходя к вопросам организации производственных процессов/следует отметить, что основной тенденцией развития производства является повышение степени его непрерывности, с одной стороны, и максимальная специализация оборудования — с другой. Обе эти тенденции имеют своей основой растущую автоматизацию производства. Однако и специализация оборудования и повышение степени его непрерывности могут быть достигнуты и на относительно невысокой базе автоматизации. На данном этапе высшей формой организации производственных процессов является работа непрерывным потоком, внедрение которой возможно и не только при массовом, но и при серийном производстве. Независимо от этого, на любом предприятии должны быть поставлены задачи максимального выпрямления путей движения деталей, перепланировки оборудования, достижения экономии производственных площадей, рационального, сокращающего пути движения материалов, расположения складов и т. п.
Переход на непрерывный процесс, а где это невозможно, «а прямоточный метод производства, является чрезвычайно важным фактором для 151
сокращения оборотных средств предприятия и ускорения его материало- оборота. Этой задаче должна быть в целом ряде случаев подчинена и разработка технологических процессов, пересмотр норм и т. д.
Директивы по четвертой группе относится к г опросам экономии расхода материалов и полуфабрикатов, достигаемой путем уменьшения припусков, рационального раскроя листового материала, сокращения брака и пр. На данном этапе важнейшее значение имеет замена цветных металлов специальными сплавами и черным металлом, замена металлических частей деревянными, применение пластмасс и т. п. Важнейшим элементом экономии является использование отходов основных и вспомогательных материалов и брака, а также правильно поставленное исправление брака и, в частности, применение для этой цели сварки.
Обязательно, однако, должно быть оговорено, что все эти мероприятия, направленные на снижение себестоимости изделия, ни в какой мере не должны ухудшать качество выпускаемо# продукции.
Здесь же могут быть даны указания по организации складского дела и хранения материалов.
Следующая группа проблем (пятая) охватывает мероприятия, направленные на рационализацию оборудования.
Здесь могут быть намечены мероприятия по модернизации и усовершенствованию действующего оборудования в отношении увеличения скоростей, достижения автоматической подачи и выключения, замене группового привода индивидуальным электроприводом. Чрезвычайно большое значение для надежной работы станка, для сокращения стоимости ремонтов и экономии расхода энергии имеет внедрение усовершенствованных методов автоматической смазки.
Из организационных мероприятий, обеспечивающих бесперебойную работу оборудования, важнейшее значение имеет планово-предупредительный осмотр и ремонт оборудования, в основе которого лежит создание достаточного парка запасных частей в виде заготовок и готовых деталей. Высшей формой планово-предупредительного ремонта является плановый стандартный ремонт оборудования, производимый в заранее намеченные сроки и по заранее разработанному технологическому процессу.
В отношении транспортного оборудования имеются широкие возможности достижения при малых затратах ускоренной погрузки и разгрузки. Кроме того, имеется целый ряд простейших транспортных приспособлений (желоба, спуски, самоскаты и т. д.), экономящих время рабочего и ускоряющих передачу изделий со станка на станок.
Если в плане предприятия намечено приобретение нового оборудования, то при разработке организационно-технических мероприятий по оборудованию должны быть поставлены вопросы о выборе типа станков в соответствии с основными линиями технического развития станочного парка (переход всюду, где это позволяет величина выпуска на специальные и операционные станки; применение экономящих труд и сокращающих производственный цикл многошпиндельных фрезерных и сверлильных станков и многорезцовых токарных станков; замена токарных работ револьверными и последних — работой на полуавтоматах и автоматах; применение сцециальных комбинированных станков и др.).
153
К шестой группе относятся вопросы, связанные с конструктивным изменением инструментов и приспособлений, с организацией инструментального хозяйства.
Мероприятия в этой области преследуют двоякую цель: удешевление инструмента и повышение его производительности. Основным методом для разрешения первой задачи являются: нормализация инструмента, восстановление изношенного инструмента (напильники и пр.), применение вставных резцов и фрез с вставными зубьями, наварных пластинок и т. п. Сверхтвердые сплавы, позволяя в целом ряде случаев значительно повысить производительность станка, являются также средством сокращения удельного расхода инструмента на единицу продукции.
Рациональная заточка инструмента, способная удлинить срок его службы и повысить производительность станка, является существенной частью рационализации инструментального хозяйства. При достаточно надежных нормах стойкости можно ставить вопрос о введении планово- предупредительной заточки. Для сборочных цехов и для ручных работ вообще большое значение имеет рационализация слесарного инструмента: для кузнечных цехов и цехов холодной штамповки — разработка и постоянное усовершенствование штампов.
Большое практическое значение имеет разработка приспособлений как для механических цехов, так и для слесарносборочных работ (съемные, поворотные, проверочные приспособления). Намечаются также задания по механизации ручных работ, в частности по сборке (шабровочные, притирочные станки).
Вообще перед каждым заводом стоит задача увеличения своего парка приспособлений (в том числе и специальных) во всех тех случаях, когда имеются для этого предпосылки в виде достаточно большого выпуска одноименных деталей.
Дальнейшие указания (седьмая группа} направлены на разработку мероприятий по рационализации использования топлива, тепла, газа, пара и электроэнергии.
Сюда же относятся мероприятия по лучшему использованию механизмов и двигателей силового хозяйства, по сокращению размера простоев этих механизмов, по борьбе с потерями тепла и энергии в самой машине, по уменьшению потерь при передаче энергии, в частности путем организации надзора за работой трансмиссии, а также ликвидацией лишних линий передач и перегруппировкой моторов.
Затем намечаются мероприятия по использованию отработанного пара и конденсатов пара. Существенное значение имеют и такие мероприятия как изоляция паропроводов в зимнее время, борьба с утечкой пара, отепление помещений, организация контроля по расходу осветительной энергии.
Следующая группа вопросов (восьмая группа) связана с организацией труда.
Важнейшей задачей в деле организации труда является действительное закрепление рабочих за оборудованием и рабочим местом и полное уничтожение обезлички в труде. Поэтому в план организационно-технических мероприятий должна быть включена работа по анализу расстановки рабочей силы, по прикреплению рабочего к двум или более станкам и т, п,, причем работа эта должна протекать под знаком лик153
видации обезлички. Ликвидация уравниловки в зарплате, пересмотр тарифных ставок и разрядов является второй важнейшей задачей организации труда. Третьей задачей является такая организация рабочего места, которая максимально экономит ручное время и создает вместе с тем наиболее благоприятные условия труда. Сюда относятся мероприятия по оборудованию рабочего места необходимыми приспособлениями, по рационализации пускового устройства станков, по устранению необходимости для рабочего поднимать и поворачивать тяжелые предметы (устройство электрокошек, талей и т. п.).
Улучшение условий труда (освещение, отопление, перерывы, уменьшение вредности работ и т. п.) является четвертой задачей в этой области.
Следующей задачей является повышение квалификации рабочей силы. В связи с этим разрабатываются вопросы по прохождению техминимума и производственной учебы, сдаче соцтехэкзамена,- а также по техпро- паганде. Следует, конечно, подчеркнуть, что вопросы улучшения быта, рабочего снабжения и т. п. являются также неотъемлемой частью разрабатываемых организационно-технических директив.
Затем в директивах намечаются вопросы (девятая группа), направленные на конструктивное изменение зданий и сооружений, на лучшее использование площадей, на наиболее эффективное использование капитальных вложений.
Как сказано выше, при практическом применении данный перечень проблем должен быть сжат и одновременно конкретизован. исходя из потребностей предприятия.
Этот перечень конкретных проблем служит руководящим материалом, пользуясь которым отделы заводоуправления и цеха составляют планы организационно-технических мероприятий.
Пользуясь этим же перечнем, цеховое техническое руководство разрабатывает темник для рабочих.
Вот пример темника по инструментальному цеху.
1. Как улучшить сварку длинных сверл, чтобы ликвидировать брак и повысить качество?
2. Как лучше проводить заточку плашек (лерок)?
3. Как улучшить термообработку режущего инструмента (метчиков, разверток и пр.)?
4. Как ускорить грубую шабровку (по таким-то деталям)?
5. Как удобнее механизировать ручные операции с тяжелыми приспособлениями (по таким-то деталям)?
6. Как улучшить наварку пластинок на резцы?
7. Предложить такую систему передачи заготовок в цех, чтобы не путать марки сталей.
8. Предложить лучшую систему выдачи и распределения работы, чтобы у рабочего места не скапливались наряды и не ^залеживались детали.
9. Как организовать утилизацию сточившегося и поломанного инструмента? и т. д.
Дальнейшая работа развертывается уже в бригадах (или пролетах), где при содействии прикрепленных инженеров и техников рабочие изучают технологический процесс, анализируют имевшие место потери и выдвигают предложения по их устранению.
Цеховое руководство отбирает все те предложения, которые необхо1М
димо провести в планируемом периоде, добавляет сюда же ряд своих мероприятий и составляет таким образом общий Цеховой план организационно-технических мероприятий, предварительно согласовав все крупные мероприятия с заводоуправлением и отделами-исполнителями.
Сводный общезаводский план организационно-технических мероприятий включает наряду с упомянутыми цеховыми планами также планы отделов заводоуправления (конструкторское бюро, органы технологического планирования и подготовки производства и пр.).
Существенно отметить, что план организационно-технических мероприятий должен быть в основном составлен ранее, чем произведены расчеты потребности в материалах, рабочей силе, раньше, чем приступлено к расчету издержек производства. Это обусловливается необходимостью отразить в исходных плановых нормативах все намеченные техно-экономические сдвиги.
Правда, есть возможность отразить показатели эффективности организационно-технических мероприятий непосредственно на материальной заявке на проектируемом фонде зарплаты, балансе рабочей силы, не меняя исходных норм, но такой метод будет менее точным.
В связи со сказанным следует специально разобрать порядок и метод увязки показателей эффективности меропрятий с основными расчетами техпромфинплана.
3. МЕТОДЫ УВЯЗКИ
Проблема увязки организационно-технических мероприятий с остальными звеньями техпромфинплана остается до последнего времени проблемой, наименее разработанной теоретически и наиболее плохо разрешаемой на практике.
Весьма часто план организационно-технических мероприятий является привеском к остальным плановым расчетам, не влияя по существу на расчеты потребности в материалах, рабочей силе и пр.
Легче всего увязать проектируемые затраты на проведение мероприятий. Соответствующие расходы включаются в сметы цеховых или общезаводских расходов и предусматриваются в плане капитального строительства (для мероприятий, связанных с капитальными вложениями).
Сложнее обстоит дело с намечаемой эффективностью. Предположим, что проведение каких-то мероприятий должно вызвать повышение производительности труда на рационализируемом участке. В сводном организационно-техническом плане намеченное сбережение трудчасов найдет свое отражение. Однако на размере проектируемых среднегодовых норм по отдельным профессиям (технических норм,, по которым рассчитывается потребность рабсилы) эти мероприятия обычно не отражаются. Вследствие этого, намеченная планом эффективность не подкрепляется соответствующими оперативными расчетами — налицо разрыв между планом организационно-технических мероприятий и другими частями техпромфинплана.
Особенно резко этот разрыв чувствуется в наиболее ответственной части плана — в наметке снижения себестоимости. В сводном организационно-техническом плане все мероприятия подытоживаются для выведения предполагаемого снижения себестоимости; если же взять сметные 165
годовые и квартальные калькуляции, то в них никакого отражения эффективности мероприятий, как правило, нет. Таким образом, налицо опять разрыв. План организационно-технических мероприятий становится привеском к техпромфинплану, но не его неотъемлемой частью.
Предлагаемый нами метод увязки сводится к отражению в исходных плановых нормативах эффективности мероприятий, рассчитанных на единицу продукции.
Для этого из первичных документов по расчету организационно-технических мероприятий (см. дальше форму ТР-1) или из общего перечня мероприятий, а также из плана пересмотра норм берутся данные о предполагаемом изменении расхода рабочей силы, материалов и т. д. Эти данные группируются по деталям, изделиям или иным учетным единицам, после чего выводится новая плановая норма *.
Целесообразно для этой цели составлять отдельные таблицы по изменению трудовых показателей и по материальным факторам производственного процесса. В свою очередь каждая из этих таблиц должна быть подразделена на часть, относящуюся к прямым расходам, и часть, относящуюся к накладным расходам. Соответственно в одном случае изменение норм выводится применительно к деталям и изделиям, а в другом случае по отношению к единицам выпуска вспомогательных цехов или к какой-либо расчетной базе.
Приведем пример такого расчета (стр. 157).
Примечание. По такой же таблице может быть составлен план пересмотра норм и расценок по тем деталям, где, несмотря на отсутствие рационализаторских мероприятий, предполагается изменение норм вследствие лучшего освоения процесса и как результат ранее проведенных мероприятий.
1 Среднегодовая норма может быть устанавливаема одним из следующих способов. Наиболее точный, но и наиболее сложный способ состоит в том, что каждая норма времени (старая или новая) умножается на количество соответствующих единиц продукции, выработанных за время действия данной нормы. Полученная сумма делится на общий выпуск. Пример: старая норма —10л мин., выработано деталей по этой норме 200 шт. Новая норма 50 мин., выработано 400 ед. Общая выработка 200 + 400 = 600.
„ 1С0-200 + 50-400 _
Средняя норма = = 66 мин.
О ОО
Другой способ. Учитывается только время действия нормы, но не размер выработки — способ менее точный, но несколько более простой (приведенные дальше в таблица^ расчеты сделаны по этому способу).
Пример. Размер норм берем тот же, что и в предыдущем примере. Время действия старой нормы 5 мес., новой нормы —7 мес.
„ * 100-5 + 50-7
Средняя норма = — = 70 мин.
1 ~
Наконец, третий способ, наименее точный, но наиболее простой, состоит в том, что берется простая арифметическая средняя из старой и новой нормы. Возвращаясь к тому же примеру:
Средняя норма
100 + 50 2
75 мин.
156
1. По труду
Индекс мероприятий
сч о о
сч —•
II II II
К 1Д
Примечания к расчету норм
Токарь 5 разр.
Токарь Зразр.
Плановая норма (среднегодовая)
» м я’
Й !? | о *
СЧ __
Дата проведения
1/УП 1934 г.
1/УП 1934 г.
1/ХП 1934 г.
Норма времени
предполагаемая
2 часа —10 мин. 1 час
существующая
3 часа — 30 мин. 1 ч. 10 м.
1
Профессия, квалификация
предполагаемая
Токарь 3 разр.
существую- । щая
Токарь 5 разр. Фрезеровщик
6 раз.
Слесарь 4 раз.
Единица измерения
Чел.-час. » »
Деталь или расчетная база
Изделие А
Изделие В
I *бои оп
»-• сч ео
2. По материальным факторам
Индекс мероприятий
ню ни
Примечание к расчету норм
Плановая норма (среднегодовая)
102 Бронза 50/12 Чугун
11
Дата проведения мероприя¬
тия
1
1/Ш 1934 г.
1/Ц 1934 г.
Норма расхода
предполагаемая
I
100
12
существую- шая
но 50
Номенклатурный номер материала, сорт, размер
предполагаемый
Сталь 50 мм
Чугун
существующий
Сталь 50 мм Бронза
Единица измерения
м *
Деталь или расчетная база
Изделие А ।
•бон ОН ДО
*-• сч
157
Приведенные примеры относились к основному материалу и производственной рабочей силе. Метод расчета не изменится и для тех случаев, когда производится расчет нормы расхода вспомогательного материала и вспомогательной рабочей силы или материалов и рабочей силы вспомогательных цехов.
В дальнейшем установленные здесь среднегодовые (или среднеквартальные) нормы переносятся в специальные нормативные карты или карты технологического процесса, в части производственной рабочей силы и основного материала, а также в иные справочные нормативные документы по вспомогательной рабочей силе и вспомогательному материалу.
Эти нормы, таким образом, становятся основой для последующих расчетов потребной рабочей силы и других составных частей техпромфинплана, в том числе и калькуляции продукции.
В приведенных таблицах нельзя, однако, отразить экономии по тем мероприятиям, которые не могут быть отнесены к какой-либо единице выпуска или какой-либо расчетной базе.
Эффективность такого рода мероприятий полезно отражать в такой ведомости.
Статьи накладных расходов
Изменение суммы расходов вру б л ях
Индекс мероприятий
существующая
предполагаема I
Зарплата служащих
Оплата простоев . •
10000 15000
8000
2 000
Н-7
Б-20
Приведенная ведомость по существу отличается от двух предшествовавших. В первых ведомостях показывалось только изменение нормы расхода на единицу в человеко-часах по рабочей силе и по весу и количеству для материала. Общая сумма экономии поэтому может быть выведена только при исчислении потребности в материале на программу (количественно и в ценностном выражении) и при исчислении количества потребной рабочей силы и зарплаты.
В последней же таблице приводится непосредственно та величина расхода в денежном выражении, которая фигурирует в смете цеховых или общезаводских расходов.
Все таблицы имеют то общее, что их нужно рассматривать в качестве подсобного материала при первичных расчетах. Нужно учесть также, что данные расчеты, как и все расчеты техпромфинплана, строятся по цехам.
Приведенные таблицы не являются обязательными. Можно внести в первичную форму ТР-1 (см. дальше) соответствующие графы и переносить намеченные изменения плановых норм из первичной формы прямо на карты технологического процесса (раздел «Плановых нормативов»), дополнительно включая туда же данные из плана пересмотра норм.
168
Такой упрощенный подход, в частности, вполне целесообразен, если число рассчитываемых мероприятий невелико. Приведенная выше методика разработана нами, исходя из следующих соображений.
1. Разработанные таблицы позволяют отчетливо видеть, в какой мере намеченные мероприятия отражаются на исходных нормативах, в частности, как отражается на нормативах вся совокупность мероприятий (часть мероприятий может взаимно усиливать или уменьшать даваемый каждым из них в отдельности эффект).
2. Названные таблицы включают не только те мероприятия, которые непосредственно относятся на продукцию (т. е. отражающиеся главным образом на прямых расходах), но и все прочие мероприятия, не включаемые в карту технологического процесса.
Приведенный способ непосредственно увязывает планируемые организационно-технические мероприятия с нормативами — с источниками всех расчетов по техпромфинплану.
Для тех случаев, когда на предприятии не разработана еще система плановых нормативов, можно указать следующий путь увязки. Эффективность по каждому мероприятию рассчитывается на единицу продукции и на всю программу. Наряду с этим потребные средства производства рассчитываются по нормам, действующим на момент составления плана или по удельным величинам прошлого времени, т. е. без учета рационализации. Вслед за тем к общей сумме потребности в материалах, рабочей силе и пр. делается поправка на влияние плана организационнотехнических мероприятий, в соответствии с выведенной по нему экономией*
Предположим, например, что намеченные по плану мероприятия, в части изменения конструкции изделий и другие, в общей сложности должны уменьшить расход металла в среднем за год (определенных профилей и размеров) на 10%. Тогда рассчитанная по старым нормам потребность в материалах снижается в соответствии с выведенными процентами. Как уже говорилось, этот метод не точен.
Чтобы закончить вопрос об увязке организационно-технического плана с остальными разделами техпромфинплана, следует упомянуть о заказах на работы, связанные с осуществлением мероприятия. Эти заказы должны обеспечить осуществление плана.
Требуемые по заказам детали и прочие работы в дальнейшем включаются в производственные программы соответствующих цехов-исполнителей.
Специальной формы для заказов на работу по осуществлению рац- мероприятий мы не даем. Можно воспользоваться формой «Заказная ведомость» раздела «Подготовка к производству», стр. 140. В этой форме заказы могут группироваться по цехам-исполнителям, главным образом по вспомогательным цехам: ремонтным, инструментальным, модельным и т. п.
Форма предусматривает расчет необходимых для осуществления мероприятия средств: материалов (по сортам и количеству), рабочей силы (квалификация, разряд, количество человеко-часов); здесь же указывается и стоимость материала, зарплата и цеховые расходы.
В тех случаях, когда необходимые для осуществления мероприятия средства в натуре определить невозможно, указывается только ориенти159
ровочная стоимость работ по заказу. Выполнение же необходимых работ будгт осуществляться за счет резервов производственных возможностей.
Прежде чем перейти к сводным формам, необходимо остановиться на вопросах терминологии.
4. ТЕРМИНОЛОГИЯ
При составлении плана организационно-технических мероприятий приходится пользоваться рядом специальных терминов и определений, важнейшие из которых мы приводим.
А. Сумм! затпат, необходимая для осуществления мероприятий. Затраты на осуществление мероприятий по источникам происхождения их могут быть трех видов: а) затраты из особого фонда на капитальное строительство; б) затраты из заемных средств и специальных ассигнований; в) затраты из оборотных средств предприятия.
По своему характеру затраты разделяются на следующие виды: а) капитальные, сопровождающиеся увеличением стоимости имущества и отражающиеся на себестоимости продукции по статье «амортизация»; б) текущие, не вызывающие увеличения имущества предприятий и полностью относимые за счет производства.
Следует иметь в виду, что в план расходов по организационно-техническим мероприятиям включаются лишь единовременные затраты (но не эксплоатационные расходы).
Б. Экономия на издержках производства (себестоимости). Вод экономией на издержках производства понимается общая экономия предприятия от рационализации, рассчитанная на единицу конечной продукции, выпускаемой предприятием, или на единицу тех деталей или работ, процесс обработки которых подвергается рационализации.
Экономия может быть трех видов: а) условно-годовая, б) за операционный период, в) переходящая.
Под условно-годовой экономией понимается экономия, которая должна получиться в результате эксплоатации мероприятий в течение 12 мес. с момента предполагаемого по плану проведения мероприятий. Для исчисления условно-годовой экономии нужно экономию на единицу продукции помножить на предполагаемый выпуск за 12 мес. Если программа на будущий год еще неизвестна, то годовой выпуск определяется по программе текущего года. (Очевидно, что условно годовая экономия характеризует значимость принятых мероприятий. На себестоимости и финансовых показателях техпромфинплана условно годовая экономия не может быть отражена).
Под экономией за операционный период (год, квартал) понимается сумма снижения издержек предприятия с начала эксплоатации мероприятий до конца операционного периода. По премируемым предложениям ив этой суммы вычитаются отчисления в фонд бриз за тот же период года.
Под экономией, переходящей от мероприятий, осуществленных в году, предшествующем планируемому, понимается разница между среднегодовой себестоимостью единицы продукции за прошлый год и себестоимостью, достигнутой на конец года в результате осуществления мероприя-
160
тий. Выведенная разница на единицу должна быть помножена на выпуск продукции в планируемом периоде.
В. Сбережения живого тпуда. Следует различать: а) сбережение рабочего времени; б) сбережение приведенных трудочасов.
Сбережение рабочего времени на единицу продукции в трудочасах за год определяется для каждой специальности и разряда отдельно умножением сбережения трудочасов по данной единице продукции на годовую программу, считая с момента предполагаемого осуществления мероприятия.
Общее сбережение рабочего времени по всей продукции получается путем суммирования цифр экономии по каждой единице продукции.
Сбережение приведенных трудочасов до конца года исчисляется в трудочасах, приведенных к первому разряду путем умножения сбережения рабочего времени по различным квалификациям и разрядам на тарифные коэфициенты.
Г. Показатели уничтожения обезлички и уравниловки. К ним относятся: а) процент рабочих, прикрепленных к агрегатам до и после осуществления мероприятий; б) процент рабочих на сдельной оплате до и после осуществления мероприятий; в) процент рабочих на прогрессивнопремиальной системе заработной платы на затронутом рационализацией участке; г) отношение заработка рабочих, относящихся к ведущим профессиям (из числа затронутых рацмероприятием) к среднему заработку тех же профессий по заводу (до и после проведения мероприятий); д) удельные веса (в процентах) количества рабочих (в пределах, затронутых рационализацией), относящихся к отдельным разрядам до и после осуществления мероприятий.
Д. Сбережение оборотных фондов. Под сбережением оборотных фондов понимается уменьшение складских запасов или незавершенного производства вследствие сокращения времени оборота средств на заводских складах и в производстве. Хотя сбережение оборотных средств получается одновременно со снижением себестоимости продукции, его не следует смешивать с экономией на снижении себестоимости. Оно влияет на изменение себестоимости только через изменение текущих расходов и расходов по кредитованию вследствие уменьшения складских запасов и незавершенного производства.
Е. Сбережение капитальных вложений. Под сбережением капитальных вложений понимается: а) замена большего расхода меньшим, вследствие проведения рацмероприятий; б) полное предупреждение расхода; в) освобождение части наличного оборудования без уменьшения выпуска продукции.
Ж. Эффективность капитальных затрат. Эффективность капитальных затрат определяется отношением условно-годовой экономии Е к сумме капитальных затрат по данной группе мероприятий 5. Это отношение называется коэфициентом эффектиьности. Чем больше коэфициент эффективности, тем рентабельнее мероприятие.
Следовательно, формулу расчета этого коэфициента К* можно написать так: ~
3. Срок окупаемости. Под сроком окупаемости понимается время, в течение которого накапливающаяся при эксплоатации мероприятия эко*
И Техпромфинплан аавода. 161
номия полностью покрывает всю сумму единовременных затрат по данному мероприятию.
•Срок окупаемости определяется отношением суммы затрат С) к сумме условно-годовой экономии а.
Это отношение называется коэфициентом окупаемости /Со.
Он показывает, в какую часть года покрываются затраты на осуществление мероприятия.
Отсюда формула коэфициента окупаемости такова:
Коэфициент окупаемости, умноженный на 12, покажет число месяцев, по истечении которых окупится данное мероприятие.
И Процент снижения себестоимости С за счет рационализации определяется путем деления суммы экономии до конца года Л/ на выпуск продукции по себестоимости предшествующего года (Р. О) и умножения полученного частного на 100. Процент снижения себестоимости выводится только по сравнимой продукции.
Таким образом формула процента снижения себестоимости имеет следующий вид:
С-^.100.
Заканчивая на этом общие методические указания, переходим к первичным расчетам плана.
5. ИСХОДНЫЕ РАСЧЕТЫ
ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
Система планирования рацмероприятий имеет исходной точкой первичный документ — «расчет мероприятий» (ТР-1) 1. Эта форма составляется цеховыми органами, если мероприятие имеет цеховое значение, или заводскими органами, если оно имеет значение общезаводское. Она включает в себя следующие разделы:
I. Описание сущности мероприятия.
II. Технические расчеты (выводы основных технических показателей и выяснение средств, необходимых для осуществления намеченных мероприятий).
III. Смета затрат.
IV. Фактические расходы.
V. Ориентировочная схема работ по осуществлению мероприятия и сроки начала разработки мероприятия и ввода его в эксплоатацию.
VI. Сводка натуральных техно-экономических показателей мероприятия до и после его проведения в жизнь и экономические показатели по статьям калькуляции на единицу продукции.
VII. Указания на особые виды эффективности и расчет экономии условно-годовой и до конца операционного года.
1 Форма дается пргглерно. Могут быть использованы существующие учетные карточки или иные формы первичного расчета мероприятий.
VIII. Перечень справочных материалов, которые были использованы при составлении расчета.
Приводим указанные формы с примерами их заполнения (из опыта Люберецкого завода сельскохозяйственного машиностроения).
Важнейшей частью приведенных форм являются расчеты по эффективности мероприятий. Эта проблема требует специального рассмотрения.
Форма ТР-:
Завод
Уплотненная погрузка льнотеребилок на железнодорожную платформу
Индекс 11-А
Цех
(описание существую
Сущность меропри; лок в разобранном в кой в собранном вид< ность в железнодорол вязального аппарата, упаковки и сборка е<
А. Погрузка маши виде возможна при в упаковочный на 0,5 из упаковочного цехе
Б. Для предохране димо установить на взамен существующи добавочная проволок.
В. Отпадает упако место, на что расхс мер. 35 X 80 мм 132 проволоки 0,5 кг.
(Формулировка мероприятия или темы)
I. Сущность мероприятия
щегэ положения, его дефекты, целесоо 1тия заключается й замене способа I аде по шести машин на платформу з по девять машин. Вследствие этого кных платформах, отпадает специаль уничтожается разборка собранной м з в рабочее состояние в колхозах.
11. Технические расчеты
[н ЛТ-60 на железнодорожные плат условии расширен тя двух проходов \м и переделки дверей подъемника, с 1 в склад готовых изделий.
нич рамы машины от деформации пр железнодорожной платформе четыр
[X козелков; для крепления частей 1 № 18 в количестве 4 кг.
1вка сноповязального аппарата в О' >дуется: дерева мягкой породы — 8 шт. = 0,7 яг, угл. железа разм. 3/4'
111. Смета затрат
Автор
Дата
брззность изменения) югрузки льноюреби- уплотненной погруз- уменьшается потребная упаковка снопо- ашины на заводе для
формы в собранном из сборочного цеха
пускающего машины
•и перевозке необхо- е деревянных стойки машины потребуется
сдельное упаковочное ,83 л/3, гвоздей раз-
' X 20 .мл/= 0,25 яг и
Элементы и статьи
А. Капитальные
| Б. Текущие
количество
цена
сумма
срок погашения
количество
цена
сумма
Расширение существующих проходов из сборочного цеха в упаковочный .... • .
Расширение въездов к подъемнику упаковочною цеха
—
—
—
—•
2
2
200
100
40)
200
Всего. . .
•—
—
—
—
2
—
600
и*
163
Продолжение
IV. Фактические затраты
Всего . .
. . .
V.
» Порядок технической подготовки и схема движения работ по
осуществлению рационализаторского мероприятия
Место исполнения
1
1
Намечен¬
Фактиче-
*
(цех — отдел)
содержание работ
ные сроки
ские сроки
1
Бюро селчскохозяй-
Изменение
спецификации на
15/VIII
ствениых машин
упаковку
2
Сборочный
Расширение проходов . . . .
25/У111
3
Упаковочный
Расширение
въезда в подъемник
10/VIII
4
Склад готов, изделий
1> »
25/У111
5
Транспортный
Введение уплотненной погруз¬
1/1Х
ки машин
Плановы
е сроки
I Наняло разработки . .
I рационализаторского мероприятия . .
....
Условно-годовая экономия
Руб. 123 703
Особые виды эффектив-
Отчисления в фонд ра-
но с т и
цчонализации и изо-
» 6185?
1. Уменьшение потребности в
железио-
бретени!
дорожных платформах на
55л плат-
Премия автору .....
» 3472
фоэм в год.
Экономия до конца опе-
> 15377
2. Экономия потребителя 53 500 руб. 1
рационного года . . .
или Руб. 53—5Э
на 100 ма пин. 1
| 3. Улучшен, качества работы машин.
VI
.Техно-экономические показатели
I рационализаторского мероприятия
Показатели
Изме¬
ритель
Издержки
Обший ре- эуо ьгат (разница)
до рационализации 1
по цехам
после рационализации по цехам
И
Б | В |
ж 1
И1
Б1
в |
ж
I. Натуральные
/. Метал/1
а) Железо сортовое . .
б) Болты заклепочные • • .
в)
Г)
2. Гоч ли во
а) Нефть
б)
3. Лес
а) Упаковочные мягкие породы
б) Возврат отходов .....
4. Рабочее время а) Произвол.
рабоч. . • .
кг кг
кг
к/м >
чел./ час.
170
9,80
0,97
22,1
75
70
280,0
3,12
1,76 —
1 11 1*11
II 1 III
II 1 III
44,5
0,39
- 30,5
— 70,0
— 3,12
— 11,17
—472,1
164
Продолжение ,
Показатели
Издержки
до рационализации □о цехам ।
после рационализации по цехам
со ю X
ж |
И | Б | В | Ж
б) Вспомогательных рабочих .
в) Работников аппарата . .
5. Электроэнергия
6. Пар
II. Экономия на единицу продукции по статьям калькуляции /. Материал . .
2. Возвр. отходов
3, Производственное топливо .
4 . Производственная зарплат!. .
5 .Цеховые расходы а) Вспомогательные материалы б) Вспомогательная зарплата .
в} Энергия . . .
г) Социальные начислении . .
д) Амортизация . е) Ремонт . . .
ж) Прочие . . .
6. Общие заводские расходы .
Всего на 100 машин . . •
50,00
16,50
—592,1 + 5,44
67,00 —227,90
31,0 — 70,50
- 0,90
5,75 69,50
13,85
5,76
4,00
1,37|
66,50)587,0 |289,90| 164,48| 4,Э0|
— 22,15— 82.45
2,00 — + 6,00
— — — 5,76
— — — 1,37
2,00 120,15 —969,55
VII. Расчет экономического эффекта
А. Годовой выпуск машин ЛТ-60 равен 10 000. Предполагаемый выпуск машин к 1 сентября—6 9о0. Остаток к выпуску до конца года — 3 Юи. Число железнодорожных платформ, требующееся для погрузки машин по 6 шт.— 1660; для погрузки по 9 шт. — 1 110. Экономия — 550 платформ.
Б. В цехе сборки льнотеребилок (И) отпадает разборка машины для упаковки стоимостью 50 4>уб. за 100 машин. Социальные начисления — 33% или 16 р. 50 к.; затраты на расширение проходов — 400 руб. или 4 руб. на 100 машин. Уменьшение расходов по цеху —62 р. 50 к.
В. В деревообделочном цехе (Б) отпадают затраты на заготовку упаковочного материала — 9,8 м3 на 100 машин. Стоимость леса 558 р. 71 к. Зарплата—15 р. *-0 к. Социальные начисления 33% — 5 р. 75 к. Стоимость транспорта 90 коп. Возврат 0,97 м3 отходов — 5 р. 44 к. Уменьшение расходов по цеху — 587 руб.
Г. В упаковочном цехе (В) отпадает потребность в 145 кг сортового железа и болто-заклепочного материала на сумму 33 р. 40 к., зарплата по упаковке 187 руб. и социальные начисления 37%—69 р 50 к., затраты на расширение въезда в подъемник 200 руб. или 2 руб. на 100 машин. Уменьшение расходов по цеху 287 р. 90 к.
Д, В транспортном отделе (Ж) увеличиваются расходы по зарплате в связи с усложнением погрузки с 42 р. до 67 р. или на 25 руб. на 100 машин и социальные начисления на 8 р. 30 к.; уменьшаются в связи с заменой козелков 165
Продолжение
стойками расход на вспомогательные материалы на 70 р. 50 к. Цеховые расходы, относящиеся к работе паровозов и содержанию железнодорожного пути, уменьшаются по статьям «Топливо, ремонт пути и паровозов, смазочные материалы»; по экспертной оценке уменьшение этих расходов принято в размере 2о% от суммы их, падающей на освобожденные из оборота платформы; из расчета на 105 машин — 5 р. 76 к. Уменьшение расходов по транспортному отделу - 42 р. 96 к.
Е. Общезаводские расходы по статье «Оплата простоев вагонов» уменьшаются на 1 р. 37 к. на 100 машин. По экспертной оценке уменьшение это принято равным 10% от суммы оплаты простоев, падающей на освобожденные из оборота платформы.
Ж. Экономия потребителя на упразднение сборки машин в колхозах исчислена из существующей расценки сборки машины в рабочее состояние с ОТК завода - 5 р 35 к. или 56 руб. 50 к. на 100 машин.
Месяц 193 . .г.
Составил ЫИ
Начальник цеха АА
Начальник цеха ВВ
Начальник цеха СС
Начальник отдела ДД
VIII. Справочный материал
1. Акт об опытной погрузке от...
2. Акт Красносельской МТС и ОТК завода от..
3. Справка ОТК завода о стоимости сборки машины в рабочее состояние от...
4. Цеховые калькуляции.
Форма ТР-1
Завод
Графический учет и контроль производства
Индекс 18
Цех
/
(Тема, предложение, мероприятие)
Автор
Даты
I. Сущность мероприятия
(описание существующего положения, его дефекты; целесообразность изменения).
Ведение графиков выполнения задания по отделам прикрепленными к каждому отделу специальными работниками заменяется ведением общезаводского графика по упаковочным местам.
Это дает возможность сконструировать график таким образом, что линии отправок деталей из отделов одновременно являются линиями получения деталей в последующих отделах. Это дает возможность сократить работу на 50%. Надобность в ведении графиков по отделам отпадает. Преимущество нового графика следующие: 1) он дает возможность следить за деталями, задерживающими выпуск машин, 2) отмечать и систематизировать причины задержек, 3) сигнализировать о дефицитных деталях, могущих задержать сборку, и 4) упрощает и ускоряет выдачу задания цехам.
166
Продолженье
11. Технические расчеты Ш. Смета затрат
Элементы и статьи
А. Капитальные |
В. Текущие |
количество
цена
сумма
срок погашения
количество
цена
сумма
V. 1
1
Всего. . .
Торядок технич<
IV.
»ской осущ
Факти
подго встале
ческие за
товки и нию мерс
ираты
схема ; »приятий
цзижеи
1ИЯ р&
1б0Т ПО
№ по порядку
Место исполнения (цех — отдел)
Содержание работ и фамилия исполнителя
Ориентировочные сроки
Фактические
1
2
3
4
п . СКОГ
ЦРБ
Отдел снабжения ЦРБ и ОР
ЦРБ и цеха
1чало разработки . . . о мероприятия . . •
Экспериментальная проверка проекта
Заготовка бланков
Подготовка графиков и инструктаж цехов
Введение новой системы • . .
Плановые сроки
Ввод в эксплоатаци
15/П
15/Ш
25/Ш
1/1У
но рацион
ализатор-
167
Продолжение
| VI. Техно-экономические показатели мероприятия
Едини-
Издержки
На еди¬
Показателя
ца измерения
ЛО 1 рацио* нализ 1- ции
после рацно- налиаа-
ЦИ 1
разница
ницу времени
Всего
Фактические данные
1
I. Экономия на единицу по элементам себестоимости:
7. Материал
2. Производственное топливо
3. Производственная зарплата
4. Общезаводские расходы (в рублях)
В том числе:
а) в по и о нательные материалы
б) вспомогательная рабочая сила
в) энергия
г) транспорт
д) брак
е) содержание аппарата .
ж) социальные начисления . .
3) И) Н)
Л)
2
руб.
>
3
1270
423
4
623
207
5
647
216
1 1
1 1
1
1 1
Всего на месяц . .
руб.
1 643
83Э
863
—-
—
—
II.. Натуральные показатели:
1. Металл (вид)
2. Лес
3. Топливо
4. Брак
5. Экономия рабочего времени-.
а) производственных рабочих
б) вспомогательных рабочих
в) работников аппарата .
6. Экономия на станко- времени .
7. > > электро¬
энергии
8. > > паре . .
чел.
9
3
6
—
III. Экономия до конца года IV. Условно-годовая экономия
V. Коэфициент эффективности • ....
VI. Коэфициент окупаемости в текущем году . .
руб.
» »
»
—
-
-
—
—
7 760
10496
168
Продолжение
VII. Расчет экономического эффекта
В настоящее время работой по ведению графиков занято:
1 сотрудник с годовым окладом 3 192 руб.
1 » > > > 2 412 >
2 » > > » 3 5)4»
1 > > > » 1 536 >
1 > > > > 1 308 >
3 > > > > 3 420 >
Всего. . . 15 372 руб.
После проведения мероприятия:
1 сотрудник с годовым окладом 3192 руб.
1 » > » > 2412 »
1 > • > > . . ........ 1 872 >
Всего... 7 476 руб.
Экономия на зарплате 7 896 »
Социальные расходы 33% 2 600 »
Условно-годовая экономия . . . 10496 руб.
Сокращается 6 штатных единиц.
Составил
РАСЧЕТ ЭФФЕКТИВНОСТИ
Правильный расчет эффективности отдельного мероприятия имеет существеннейшее значение, поскольку, как говорилось уже, намеченные изменения расхода материалов, рабочей силы и пр. используются для установления новых плановых нормативов, на основе которых в дальнейшем рассчитываются все элементы техпромфинплана.
Иногда под эффективностью подразумевают только денежную экономию от проведения мероприятий, между тем это является лишь одним из видов эффективности.
В целом эффективность от проведения мероприятий охватывается следующими показателями:
1) снижение себестоимости;
2) повышение производительности труда;
3) улучшение качества и уменьшение брака;
4) экономия топлива, металла и дефицитных материалов;
5) освобождение от импорта;
6) увеличение выпуска продукции;
7) ускорение оборачиваемости;
8) улучшение условий труда и быта;
9) улучшение системы управления.
По этим показателям планируется предполагаемая эффективность и ведется ее учет в последующем порядке.
109
Общий порядок расчета эффективности
При исчислении эффективности от мероприятий рекомендуется соблюдать следующий порядок.
Прежде всего необходимо формулировать сущность мероприятия.
Затем по составленному заранее перечню производственно-технических показателей следует определить путем отбора показателей те из них, которые изменяются под влиянием мероприятия.
При расчете эффективности по определенному цеху следует обратить особое внимание на отражение влияния Мероприятия за пределами цеха, а в некоторых случаях и за пределами предприятия (экономия подвижного состава на транспорте, экономия потребителя и т. д.).
Подробные производственно-технические показатели конкретизируются путем выяснения, что именно и в каком объеме изменится (сорта мате* риалов, квалификация рабочей силы, вид топлива и энергии, род простоев оборудования и т. п.).
ДаЛёе эти показатели выражаются в определенных числовых величинах, характеризующих состояние этих показателей до и после проведения мероприятия.
Конкретизируя показатели, необходимо точно указать, какой вид материала экономится, как изменяется по разрядам и квалификациям потребность в рабочей силе, и т. д.
Например, неправильно будет рассчитывать экономию таким образом:
по рабочему времени до рационализации 400 час.
после . 350 »
экономия 50 »
Правильнее будет сделать следующий расчет: до рационализации токарь 5 разряда 80 час.
» » » 4 » 50»
» » » 3 » ........ 30 »
после рационализации: токарь 4 разряда 10 чао.
» 3 » 60 >
Источниками определения производственно-технических показателей могут быть:
Для периода до проведениях а) материалы бухгалтерского или оперативного учета, калькуляции, исполнительные сметы на строительные работы, материальные отчеты; б) статистические сводки; в) первичные документы: наряды, акты, требования, нормировочные карты и т. п.; г) экспертные оценки или технические расчеты специалистов; д) специально поставленные наблюдения (фотографии рабочего дня, подсчет количества брака и т. п.).
Для периода после проведениях а) технические расчеты, составленные автором предложения и проверенные специалистами; б) материалы опытов и испытаний; в) сообщения о результатах проведения аналогичных мероприятий в других предприятиях, если условия работы поддаются сравнению: г) экспертные оценки; д) отчетные данные бухгалтерской или технической отчетности.
Материалы, используемые для оценки производственно-технических показателей, должны относиться к наиболее близкому периоду с момента введения мероприятии-
170
При пользовании нормами и расценками следует проверять соответствие норм фактическому положению вещей. Если, например, фактическая выработка достигла величины большей, чем нормированная, то для оценки показателя следует брать фактическую выработку; с другой стороны, должны учитываться все ненормальные работы, доплаты и т. п.
При расчете эффективности всегда следует итти от натуральных величин к ценностным, а не обратно. Только анализ натуральных изменений в расходовании сырья, топлива, рабочей силы и пр. может дать правильное представление о значении и действительных результатах мероприятия. После определения производственно-технических натуральных показателей можно перейти и к переводу их в ценностное выражение.
Все расчеты производятся на единицу продукции.
Для мероприятий, отражающихся на ассортименте изделий, не имеющих общей натуральной единицы, можно брать рубли выпуска (один, сто, тысячу и т. д.).
В иных случаях можно за единицу выпуска брать приведенную единицу продукции, т, е. одно изделие принимать за единицу, а для остальных устанавливать соответствующие коэфициенты, исходя, например, из количества металла, идущего на ту или другую машину, или трудоемкости сравниваемых машин и т. п.
Если экономия не может быть отнесена к определенному виду продукции (например по мероприятиям, отражающимся на накладных расходах), то в качестве исходной единицы может быть принята соответствующая расчетная база (освещение на 1 площади, расходы по отоплению на единицу объема помещения).
Производя оценку себестоимости до и после рационализации, нет надобности составлять подробную калькуляцию по всем статьям. Достаточно ограничиться составлением выборочной калькуляции по тем статьям, которые в результате проведения мероприятия претерпели те или иные изменения (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения расходов).
После того как установлена экономия на единицу продукции или расчетной базы, можно, зная выпуск продукции или число единиц расчетной базы, путем перемножения соответствующих величин получить цифру валовой экономии.
Выше были приведены показатели эффективности. Даем сейчас некоторые дополнительные указания по их расчету. Расчет снижения себестоимости подробно освещен в разделе «Издержки производства», при этом экономия по организационно-техническим мероприятиям является там важнейшим фактором снижения себестоимости. Размер намечаемого снижения за счет организационно-технического плана устанавливается по каждой единице выпуска при расчете потребности в материалах и рабог чей силы и последующей сводке в аналитическую таблицу по издержкам производства (СР ...).
Расчет повышения производительности труда за счет рационализации и по другим факторам освещен в разделе «Труд».
Там развернута методика расчета производительности труда, базирующаяся в основном на следующем: затрата времени на выпуск продукции планируемого периода подсчитывается в нормах и условиях отчетного периода (в человеко-часах). Полученная величина сопоставляется с по171
требным количеством человеко-часов на выполнение программы, рассчитанным по новым нормам. Разница характеризует изменение производительности труда. Такого рода суммарный расчет может быть дополнен показателями, учитывающими изменение квалификации рабочей силы.
Дело в том, что отдельные мероприятия могут по-разному отражаться на различных категориях рабочей силы. Наряду с экономией в человекочасах может быть получена экономия и на использовании более высоких квалификаций. Это изменение можно отразить в общем показателе, пересчитав суммарное сбережение рабочего времени в приведенных трудочасах, т. е. в трудочасах, умноженных на коэфициент квалификации каждого разряда. Для примера приводим таблицу.
Коэфициент
Сбережение, чел.-часы
Экономия в приведении к 1 раз- * РЯАУ» часы
2,2 3,0
10000 2003
22000
6000
Итого.'. .
12000
28 000
Расчет экономии по материалам описан в разделе «Материальное снабжение». Таким образом по всем перечисленным показателям экономия от проведения организационно-технических мероприятий непосредственно и органически увязывается с основными частями техпромфинплана. Поэтому при таком методе нет надобности в сводном плане организационно-технических мероприятий делать какие-либо подсчеты для выявления экономии по этим показателям. Нужные величины получаются непосредственно из плана по труду, по материалам, по себестоимости.
Наряду с этим есть ряд показателей, самый расчет которых должен быть сделан в сводном плане организационно-технических мероприятий. Существеннейшим показателем такого рода является:
Улучшение качества продукции
Эффективность в этом направлении может быть определена: 1) показателями, характеризующими лучшую стойкость выпущенной продукции (более продолжительное использование ее потребителем); 2) данными о повышении сортности, т. е. выпуске более высоких сортов продукции; 3) показателями уменьшения брака, 4) показателями, характеризующими улучшения эксплоатационных (технических и экономических) свойств изделия.
Уменьшение изношенности продукции (большая стойкость) определяется следующим образом: прежде всего устанавливается объем использования продукции до рационализации (километраж пробега автомобильных шин, время работы механизма до износа, количество допускаемых промеров для мерительного инструмента и т, п.).
172
Далее определяется объем использования продукции после рационализации. Затем по отпускной цене высчитывается стоимость использования 1 расчетной единицы путем деления цены на объем использования в тех или иных условных единицах и, наконец, по стоимости единицы использования до и после улучшения качества устанавливается экономия в пользу потребителя. Иллюстрируем сказанное примером: предположим, что выпуск мерительного инструмента в год составляет 4000 штук. Отпускная цена инструмента — 20 руб. Объем использования равен 5 тыс. замеров. Стоимость единицы использования (отпускная цена, деленная на количество замеров) 0,4 коп.
Таким образом установлена стоимость единицы использования (одного замера) до проведения мероприятий по улучшению качества продукции. Предположим, что в результате улучшения качества мерительного инструмента его стойкость повысилась вдвое.
Устанавливаем стоимость единицы использования после проведения мероприятий:
отпускная цена 20 руб.
количество замеров 10 тыс.
стоимость единицы, использования . . . 0,2 коп.
Определим выгоду потребителя при выпуске 4000 шт.: экономия на единицу использования . 0,4—0,2 =0,2 коп. экономия на единицу продукции . . . 0,2-10 000 = 20 руб. наконец, экономия на весь выпуск . . 20- 4000 =80 000 руб.
Для того чтобы определить эффективность мероприятий в зависимости от повышения сортности, необходимо установить соотношение выхода продукции по сортам за какой-нибудь период до рационализации и после рационализации (необходимо брать период по возможности более продолжительный). Затем определяются ценностные коэфициенты каждого сорта, устанавливаются размеры коэфициента сортности и, наконец, определяется выигрыш предприятия на единицу продукции.
Поясним сказанное на примере: предположим, что до проведения мероприятий выпускаемая продукция разбивалась по сортам таким образом:
1 сорт 50%
2 > 50%
После проведения мероприятий по 1 сорту будет выпущено 90%, по 2 сорту -10% продукции. Принимая отпускную цену 1 сорта за единицу, устанавливаем, что 2 сорт стоит 0,60 ед. от 1 сорта (назовем это ценностным коэфициентом). Определяем далее выход каждого сорта в ценностных коэфициентах до и после проведения мероприятий:
до рационализации:
выпуск 1 сорта . .50-1 =50
2 > . 50-0*0 = 36
Итого 86 (условных единиц = приведенных к 1 сорту)
после рационализации:
выпуск 1 сорта . . 90-1 =90
2 > . .10-0,60= 6
Итого 96 (условных единиц)
173
Показателем улучшения качества является изменение коэфициента сортности. В данном случае коэфициент сортности повысился на 0,10 (0,96—0,86).
Теперь нетрудно определить и выигрыш предприятия на единицу продукции путем умножения отпускной цены единицы продукции на показатель повышения сортности.
Если отпускная цена 20 руб. на единицу продукции, то экономия на единицу 20*0,10 = 2 руб. При выпуске 10000 единиц экономия составляет 20 000 руб.
Эффективность на уменьшении брака подсчитывают по полной стоимости материала и зарплаты (для неисправимого брака) и по стоимости исправления для брака, могущего быть исправленным.
Показатели, характеризующие повышение эксплоатационных свойств изделия (помимо большей стойкости), устанавливаются применительно к каждому отдельному случаю. Такими показателями для машиностроительной продукции могут являться: уменьшение расхода топлива или электроэнергии, потребляемой данной машиной на единицу выпуска, увеличение коэфициента полезного действия механизмов, увеличение мощности, расширение сферы применения данной машины, большее удобство и эконэмия в обслуживании, уменьшение занимаемой машиной площади, увеличение скорости и точности работы и пр.
Для того чтобы рассчитать суммарную экономию, которую получит народное хозяйство в целом вследствие улучшения эксплоатационных свойств выпускаемой машины, нужно знать «объем использования» данной машины всеми ее потребителями и сопоставить суммарные показатели (натуральные и ценностные) по всему выпуску до и после введения улучшений.
Предположим, например, что на данной машине, выпускаемой заводом, можно было обработать в час 9,6 каких-то изделий. Введением ряда улучшений удалось повысить производительность этой машины до 12 шт. в час. Предположим далее, что скалькулированная по элементам прямых затрат ( и амортизации) обработка 1 шт. до усовершенствования машины стоила 20 коп. и после усовершенствования 15 коп. и что выпущенные в течение 12 мес. (после усовершенствования) заводом машины смогут дать стране 1000 000 изделий. Отсюда заключаем, что так как производительность машины старого типа на 2О°/о меньше новой (12—9,6 = 2,4, или 2О°/о от 12), то введение новой машины обеспечивает дополнительный выпуск изделий и, кроме того, экономию на их себестоимости (в части прямых затрат), равную 5 коп. на штуку, а всего 5. 1 000 000 = 50 000 руб. условно-годовой экономии.
Освобождение от импорта и развитие экспорта
Эффективность такого порядка характеризуется следующими данными: 1) отказом от ввоза импортных сырья, материалов, полуфабрикатов, деталей и инструментов вследствие проведения организационно-технических мероприятий;
2) отказом от импорта иностранного оборудования;
г) вытеснением продукцией данного предприятия соответствующих предметов импорта;
174
4) усилением экспорта выпускаемой продукции вследствие проведения намеченных организационно-технических мероприятий.
Проведенные статьи эффективности включаются в план независимо от того, дают они снижение себестоимости или нет. Эффективность подсчитывается для импорта в ценах соответствующих предметов по лицензии франко-граница СССР.
Для мероприятий по экспорту эффективность рассчитывается в отпускных ценах на заграничном рынке.
Ускорение оборачиваемое пи
Длительность полного оборота средств- предприятия распределяется на: 1) оборот средств в заготовительном периоде;
2) оборот средств в производстве;
3) оборот готовых изделий на складе;
4) оборот товаров в стадии реализации;
5) оборот денежных средств.
Мероприятия, направленные на ускорение оборачиваемости, непосредственно не отражаются на снижении себестоимости продукции. Однако значение их определяется тем, что они увеличивают фонды, находящиеся в распоряжении предприятия, увеличивают в целом средства народного хозяйства на данном отрезке времени.
Для того чтобы подсчитать ускорение оборачиваемости, необходимо установить время оборота средств. Для этого средняя величина запаса материалов, изделий и пр. делится на выпуск тех же материалов или изделий за данный период времени. Например, если запасы материала на складе выражаются в сумме 400 тыс. руб., а месячный выпуск составляет 200 тыс. руб., то оборот материала на складе равен 2 мес. Если незавершенное производство равно 1000 тыс. руб., а месячный выпуск изделий — 400 тыс. руб., то оборот средств в производстве — 2,5 мес. Предположим, что после проведения ряда организационных и технических мероприятий незавершенное производство сократится в среднем до 500 тыс. руб. при том же выпуске изделий, равном 400 тыс. руб. В этом случае оборот составит 1,2 мес. Таким образом экономия по сравнению с предыдущим периодом составит 1,3 Мес., или достигается ускорение оборачиваемости в 2 раза. Формула общей экономии оборотных средств такова:
(/ X я, где / — среднее время оборота до проведения мероприятий, —время оборота после проведения мероприятий, а п — выпуск рассчитываемых предметов (материалы, детали, изделия) в планируемом периоде.
Все перечисленные выше виды эффективности выражаются в натуральных и ценностных единицах. Было бы, однако, неправильным пытаться суммировать установленные показатели по различным видам эффективности. Допустим, например, что в результате проведения ряда мероприятий намечена экономия на себестоимости в размере 500 000 руб. и экономия дефицитных материалов на 200000 руб. Рассчитана экономия валюты в 15 000 руб. и установлено, что улучшение качества должно 175
дать потребителю 350 000 руб. Общая эффективность не может быть выражена суммой приведенных величин 500 000 + 200 000 + 15 000 + + 350 000= 1 065 000.
Очевидно, что перечисленные виды эффективности качественно различны и суммировать их нельзя.
Улучшение условий труда и быта
Такого рода эффективность, как правило, не выражается в экономии денежных средств. В большинстве случаев нельзя подобрать также какого- либо одного показателя, отражающего на себе полностью эффективность по всем этим мероприятиям. Поэтому здесь необходимо применять целую систему разнообразных показателей. Например: уменьшение заболеваемости, улучшения освещения рабочего места (в люксах), ускорение обслуживания рабочих в столовых (время на одного человека), увеличение количества .получаемых продуктов из ОРС, обеспеченность жилой площадью и пр.
Мероприятия, улучшающие систему управления и организацию производства, также выражаются различными показателями, к числу которых относятся показатели укрепления хозрасчета, изменение процента отношения числа служащих к рабочим, увеличение числа ИТР, работающих в цехах, показатели укрепления труддисциплины и пр.
6. СВОДКА МЕРОПРИЯТИЙ
СВОДНАЯ ФОРМА
Приводимая ниже форма Т-1 в основном пригодна для планирования всех организационно-технических мероприятий. По этой форме мероприятия группируются в цехах и отделах, по ней же может быть дана сводка всех мероприятий в общезаводском масштабе.
Основой для заполнения формы Т-1 является расчетная карта мероприятия, а также подлинники рабочих предложений, протоколы бригадной проработки и пр., а в части суммарной экономии по материалам, рабочей силе и себестоимости — расчеты в соответствующих разделах техпромфинплана (т. е. расчеты по снижению себестоимости и пр.).
Охарактеризуем вкратце порядок заполнения формы Т-1 (стр. 178).
Лицевая сторона
Здесь, с одной стороны, даются директивные ♦ задания по снижению себестоимости в натуральных показателях и, с другой, перечисляется то, что запроектировано в результате проведения мероприятий данного плана.
Внутренняя сторона
Все мероприятия группируются здесь по объектам или другим признакам (см. ниже).
В гр. 3—5 проставляются единовременные затраты на осуществление мероприятий*
176
В гр. б дается экономия до конца года. Эта величина берется из первичных карт расчета мероприятия. В итоге по всем мероприятиям, относящимся к сравнимой продукции, должны быть получены данные, совпадающие с соответствующими показателями по расчету снижения себестоимости (см. раздел «Издержки производства).
В связи с этим следует отметить, что обычно пытаются в данной форме развернуть снижение себестоимости в калькуляционном разрезе с последующим перенесением установленной таким образом экономии в таблицу по снижению себестоимости. Такого рода метод неправилен, так как не дает действительной органической, увязки между организационными техническими мероприятиями и экономическими показателями техпромфинплана. Рекомендуемая нами методика, как уже говорилось, исходит из необходимости отражения влияния мероприятий на первичных нормативах. Поэтому, установив потребность в материалах и рабочей силе по плановым нормам и одновременно подсчитав, сколько требовалось бы материалов и рабочей силы по старым нормам, мы определяем экономию по элементам (см. разделы «Материалы», «Труд» и «Издержки производства»). Следовательно, в сводной форме по рационализации делать вторичный расчет нет необходимости. Важнейшим показателем разбираемой формы является «условно-годовая экономия», характеризующая значимость каждого мероприятия независимо от срока внедрения в эксплоатацию.
Наконец, гр. 8 и 9 имеют в основном контрольное значение, придавая этой форме оперативный характер.
На оборотной стороне сводной формы можно дать справку о мероприятиях, подготовляемых к вводу в эксплоатацию в последующих периодах.
Эта справка используется для выявления тех затрат, которые должны быть сделаны в планируемом периоде в порядке подготовки к проведению мероприятий последующих периодов.
Таким образом в этой справке дается перечень названных мероприятий и помечается против каждого мероприятия срок его внедрения и сумма затрат с выделением особо средств, расходуемых в данном плановом периоде.
ГРУППИРОВКА МЕРОПРИЯТИЙ В ПЛАНЕ
Любое мероприятие, входящее в план, можно рассматривать со следующих точек зрения:
во-первых, оно касается определенного объекта или части производственного процесса (труд, материалы, оборудование и т. д.),
во-вторых, каждое мероприятие дает определенный эффект, который либо непосредственно отражается на качественных и количественных показателях плана (повышение производительности труда, снижение себестоимости, повышение выпуска продукции, освобождение от импорта, организация «производства ширпотреба, улучшение качества продукции и пр.), либо отражается на тех же показателях косвенным путем (через внедрение социалистических форм и методов труда, улучшение системы управления, укрепление хозрасчета и единоначалия, улучшение условий труда и быта и пр.).
12 Твхпромфжнплан аавода. 177
Завод • . Цех . . .
Оргавизационно-технические мероприятия (сводка) '
Техпромфинплан на . . . 193 г. Т-1
Показатели
Директивное задание
Запроектировано в плане
а) По снижению себестоимости
б) По поднятию производительности труда .
в) По сбережению оборотных средств и капиталовложений г) По экономии металла
д) По экономии топлива
е) По уменьшению импорта и освобождению от иностранной зависимости
ж) По улучшению качества:
1) сортность . . . . . .
2) прочие признаки
з) По осуществлению лозунга «догнать и перегнать» . . и)
Содержание, индекс мероприятия
2 Инструмент Применение пластинок Победит
— 5 000 25 000
100000 Инст¬
румент отд. т
срок 5.У1
В-третьих, каждое мероприятие может быть охарактеризовано по источнику возникновения: так, есть мероприятия, выдвинутые цехами, есть мероприятия, выдвинутые в отделах заводоуправления — конструкторском, лаборатории и пр.
В-четвертых, любое мероприятие должно быть выполнено тем или иным органом заводоуправления или соответствующим цехом. Следовательно, мероприятия можно также группировать по органам-исполнителям: мероприятия, по которым исполнителем является инструментальный цех, отдел главного механика, производственные цеха и пр.
178
В плане соответственно с приведенными выше замечаниями любое мероприятие должно быть отражено со всех описанных точек зрения.
Первая группировка мероприятий (по объектам или направлениям) необходима для общего анализа содержания плана и направленности мероприятий. Она указывает, какое количество мероприятий и с какой общей эффективностью касается вопросов использования оборудования, или изыскания новых приспособлений, или общего упорядочения работы и пр. Эта группировка нужна лишь в сводном планировании, она не- имеет какого-либо оперативного значения и, следовательно, нет никакой надобности перечислять по этой группировке подробно все мероприятия. Достаточно лишь по имеющемуся перечню мероприятий сделать общий количественный подсчет мероприятий, относящихся к отдельным объектам по следующей классификации:
Объекты
Организация производства и управления производством
Продукты производства (изделия)
Технологический процесс
Сырье и материалы
Оборудование
Инструменты и приспособления
Энергия
Труд
Здания и сооружения
Индекс
I II III IV
V VI VII VIII
IX
Распределяя мероприятия по указанным девяти группам, можно руководствоваться тем примерным перечнем вопросов, который приведен в начале данного раздела.
Для облегчения классификационной работы рекомендуется при формулировке мероприятий применять следующий прием:
а) начинать формулировку с глагола (что нужно сделать);
б) вслед за этим указывать объект, на который будет направлена работа.
Вторая группировка мероприятий отражает намеченную эффективность. Необходимость группировки мероприятий в этом разрезе не может быть оспариваема, так как очевидно, что необходимо знать сводные результаты о проведении всех мероприятий; нужно знать, как все мероприятия п^ана отражаются на себестоимости, на производительности труда в целом, на потребности в материалах и т. п.
Напоминаем, что для расчета эффективности есть два пути. В одном случае можно сделать расчет по каждому мероприятию не только на единицу продукции, но и на всю программу (годовую). Таков обычный путь, и эта возможность дается и в прилагаемых формах.
Другой путь непосредственно связывает расчет общей эффективности в части сравнимой продукции с расчетами по всем составным частям техпромфинплана. В этом случае (см. выше методы увязки) можно исходить из того, что все мероприятия плана отражены в плановых 12*
179
нормативах (либо учтены в ином порядке при расчете накладных расходов).
В дальнейшем, подсчитывая потребность в рабочей силе, материалах и пр. по этим нормативам, можно установить экономию против условий отчетного периода. Таким именно образом рассчитывается нами изменение производительности труда, снижение себестоимости, экономия по материалам.
Несомненно, что этот метод труднее и требует наличия определенной четкости и большой взаимоувязанности в плановых расчетах. В то же время очевидно, что, идя этим путем, можно получить результаты, более обоснованные, чем при первом способе. Однако и при втором способе остается необходимость рассчитать обычным путем (по первому способу) условно-годовую экономию и эффективность по несравнимой продукции, а также такие виды эффективности как улучшение качества продукции, экономию валюты и др. (см. выше).
Приводим перечень тех видов эффективности, отвечающих основным хозяйственно-политическим задачам, по которым производится классификация мероприятий.
Задачи 1
Снижение себестоимости
Повышение производительности трута . . . . Улучшение качества продукции и уменьшение □рака
Экономия топлива, металла и дефицитных материалов
Освобождение от импорта
Увеличение выпуска продукции
Ускорение об >рачиваемости
Улучшение условий труда и быта
Улучшение системы управления
Индекс
1 2
3
4 5
6 7
8 9
Примечание. К п. 4 относится также утилизация брака и отходов и организация производства ширпотреба за счет отходов от основного производства.
К п. 9 относятся также вопросы ликвидации уравниловки и обезлички.
Мероприятия пр улучшению качества продукции, улучшению условий труда и быта и упрощению системы управления отражаются в объяснительной записке (текстуально).
В заключение приводим отрывок из плана организационно-технических мероприятий одного завода. Здесь мероприятия сгруппированы по источнику возникновения (т. е. по тем цехам, где выдвинуто мероприятие). Кроме того, слева даны индексы по объектам в соответствии с вышеприведенными классификациями. Руководствуясь этими индексами, в дальнейшем при составлении общей сводки можно подсчитать количество мероприятий по каждой классификационной группе.
1 Кроме указанных показателей, могут устанавливаться специальные показатели, например, механизация трудоемких процессов, стандартизация и т. п» в зависимости от необходимости выделения этих данных.
180
№ п/п.
Раздел классификации
Наименование рацмероприятий
Литейные цеха
1
I
Привести в порядок шихтовые яворы
2
I
Привести в порчдок склад опок, организовать подачу опок в мастерскую и склад, наладить учет и хранение опок
3
III
Перезести ряд деталей с ручной на машинную формовку
4
III
Исследовать работу вагранок и установить нормальный режим
5
IV
Организовать переход с чугунных изложниц на стальные
б
I
Разработать инструкцию по экономии расходования огне-
7
VIII
Облегчить труд рабочих путем устройства пневматических подъемников для заслонки мартенозских печей
8
IV
Заменить в мартеновской печи и^веЛняк отожженной известью
9
VII
Использовать отходящие газы из мартеновской печи для сушки форм в сушильных печах
10
V
Переконструировать марте овскую печь в целях повышения срока работы мартеновских печай
Прокатные и кузнечные цеха
1
III
Организовать прокатку по минимальным допускам
2
VIII
Устроить водяное охлаждение у рабочих окон нагревательных печей для облегчения труда рабочих
3
I
Очистить прокатный цех от завалки готовым материалом и покрыть все участки пола чугунными плитами
4
IV
Применить кольцевые баббиты для подшипников прокатных станов
5
VIII
Организовать укрупненные бригады под молоты
6
I
Наладить учет и хранение штампов
7
VI
Перевести печи сжатого воздуха на вентилятор низкого давления
8
III
Перевес и ряд деталей двигателя с ковки на штамповку
9
V
Излечить конструкцию козлового крана для переноски валков
Механические и сборочные цеха
1
III
Установить станки по ходу технологического процесса об- рабо ки деталей двига)еля
2
III
Ускорить обработку деталей вагонов путем применения в работе сверхтвердых сплтвов
3
III
Перевести р <д деталей паровозов с обработки на токарных станках на штампы
4
III
Ввести по ряду де1ал2Й вагонов приспособления и кондуктора
5
I
Внедрить поточную систему сборки дизелей
6
I
Разраб тать вопрос о рациональном оборудозании сборочных мест
•
131
№ п/п.
Раздел классификации
Наименование рацмероприятий
По энергохозяйству
1
VIII
Механизировать добычу кислого гудрона
2
VIII
Использовать отработанный пар ог молотов
3
VIII
Ввести систему премирования для истопников
4
V
Переконструировать кузнечные печи
По инструментальному хозяйству
1
I
Ввести централизованную заточку инструментов
2
I
Разработать инструкцию по уходу и хранению инструмента
3
I
Зафиксировать и оформить технологические карточки про¬
цессов изготовления нормального инструмента
По транспортному и складскому хозяйству
1
I
Установить максимальные и минимальные нормы запаса
по складам
2
I
Организовать на складах предварительную подготовку ма-
3
I
териалов
Оборудовать складское помещение механическими сред¬
ствами
4
I
Провести систему планирования работ внутризаводского
транспорта и погрузочно-разгрузочных работ
5
I
Внедрить контейнерный способ перевозки грузов
Приведенные выше указания относились ко всем разделам плана организационно-технических мероприятий. Как сказано, этот план состоит из отдельных планов по цехам и отделам завода. Некоторые особенности имеет та часть плана организационно-технических мероприятий, которая касается научно-исследовательских работ, мероприятий по техпропаганде и по капитальному строительству, в связи с чем следует вкратце остановиться на этих вопросах.
7. ОТДЕЛЬНЫЕ ЧАСТИ ПЛАНА ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ
ПЛАН НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИХ РАБОТ
Как правило, научно-исследовательские темы, включаемые в план предприятия, должны разрешать лишь вполне конкретные вопросы и задачи, возникающие в производственном процессе данного предприятия.
Сопоставление требующиеся затрат и ожидаемого эффекта является важнейшим^ обоснованием включения в клан той или другой научно- исследовательской темы.
182
Надо заметить, что в отличие от рационализаторских мероприятий, сроки проведения которых и ожидаемая эффективность по которым могут быть предусмотрены с достаточной точностью, в отношении научно-исследовательских работ это не всегда можно сделать. Поэтому расчет эффективности в калькуляционном разрезе с последующим включением ожидаемых результатов в сводные формы техпромфинплана производится по таким темам, по которым намеченные результаты совершенно реальны в отношении сроков окончания работ и достигаемого эффекта.
Для прочих тем обязательным является расчет всех затрат с разбивкой по источникам финансирования.
При составлении плана по каждой теме должен предусматриваться объем работ на срок не свыше одного года с таким расчетом, чтобы к окончанию учетного периода (квартала, полугодия, года) каждая работа имела некоторый законченный этап.
Включаемые в план научно-исследовательские работы классифицируются соответственно ставящимся перед ними задачам (см. таблицы индексов задач для рацмероприятий) с обязательным выделением в особые группы тем по методике лабораторного контроля, а также по сокращению импорта и расширению экспорта.
По формулировке наименования тем, помимо намеченного объема работы, указывается, какая продукция должна быть получена в результате работы и назначение этой продукции.
Остановимся вкратце на формах, применяемых для планирования научно-исследовательских работ. Основной формой является планкарта, заполняемая для каждой темы.
Планкарта дает описание и характеристику данной темы и указывает, к какой проблеме она относится. Далее в ней приводится расчет потребных сил и средств для разработки темы, даются разбивки по этапам проработки и сроки отдельных этапов; указываются исполнители и привлекаемые со стороны организации; наконец, дается техно-экономическая характеристика темы и оценка предполагаемых результатов (форма планкарты нами не приводится, поскольку в пределах приведенного перечня показателей могут быть применены любые варианты ее построения).
Те мероприятия, которые включаются в техпромфинплан не только своими затратами, но и влияют на показателей плана намеченной эффективностью, должны быть сопровождены детальным расчетом эффективности по форме ТР-1 с учетом всех сделанных по плану рационализации методических указаний.
Эти последние темы должны также отражаться в увязочных таблицах (стр. 157). Остальные темы, эффективность которых точно не рассчитана или не поддается предварительному расчету, в названных формах не отражается.
Затем все темы поступают в сводный план научно-исследовательских работ (Т-2), заполнение которого особых пояснений не требует. Заметим лишь, что план научно-исследовательских работ составляется в централизованном порядке с дополнительной разбивкой внутри плана по цехам (если это возможно в условиях данного предприятия).
' 183
Техпромфинплан 193 . . г.
Т-2
чюоняихмгффе веиэеЕим'О
18(1166 0101 и
«0
1 нхвбхед
№0X08(1 эимэясявбРТпдо
(эннбсхтб
-орЕкэтро^ гогохэвд эняох^П
Прямые расходы |
ИохвкпдвЕ э яоДо\эв(1 хнквбц о^эд
13
Завод . . . План научно-исследовательской работы
№0X18(1 ЭПНВ(1ц 0ИЬО(1[]
ГНГВИбЭХЕДО
□
МВВ1ЭХ И№НВД ОН ХЕХ -сред । с1и ошП^еихбокв ‘эин -вноьХборо эончквипэпэ вц
Сй
<0 I О« от со
Гхвкибвб пээд |
среднетехническому персоналу
ВХЕКОбкЕ ввяоэвь винд бэ
о »-ч
•эвь-кзь СЯЮЭЬИКОМ
О»
научным работникам и инженерному персоналу
81Е1Г11(1еЕ ВВЯОЭЕЬ ВБШГэдэ
00
•ЭВЬ-'ЕЭЬ оехээьикоя
ь.
Сроки 1
Пэном
V
оивьвр!
ю
1ЧЛЭХ В1Г01 -ИГОЯОмХд О1ОНН0Я1Э10Я1О ВИ1ГИИ1 -еф и в^одвс! чэиюэя )ЭГХд
’Г
виивяобиэнвниф ИМИННОЮ И
во
И1ГмШ ЦОИ ЕМ ВЕЙ*
сч
Конкретное наименование темы и назначение работы
1 I. Контрольные работы Химическая лаборатория
Метод № 19 '
Метод № 345/а
Рентгенографическая
Метод № 465
и т. л
По Научно-исследовательские
работы
184
ПЛАН ТЕХПРОПАГАНДЫ
От метода проведения отдельных, носящих случайный характер, мероприятий заводоуправление должно перейти к широкому, систематическому и планомерному осуществлению всей совокупности мероприятий, которыми располагает техпропаганда в целом. При этих условиях планирование работы приобретает решающее значение.
Прежде чем приступить к разработке плана техпропаганды, необходимо, исходя из потребностей в ней предприятий, разработать контрольные показатели.
Контрольные показатели должны определить, что и в каком объеме нужно сделать в планируемый период. План должен дать детализацию заданных показателей, разверстку их по исполнителям и срокам, указать, как при помощи каких средств осуществить эти задания, добиться этих показателей.
В плане техпропаганды освещаются следующие вопросы:
1. Проведение техминимума и техучебы.
2. Развитие массовых форм техпропаганды: лекции, доклады, радиовыступления, техконференции, киносеансы, техсуды, технические бои, организация техуголков и выставок и производственно-технических кабинетов. Предполагаемый охват этими формами техпропаганды рабочих и служащих.
3. Технические консультации.
4. Техническая печать.
5. Техническая информация, обмен опытом, производственно-технические экскурсии.
6. Организация и работа технических библиотек.
К плану прилагается следующая таблица по техучебе:
с
Количество рабочих каждой профессии
Получило' специальную подготовку, дающую техминимум
Состоит в стационарном уч. зав.
Подлежит охвату
планируемый год
Кварталы
I II III IV
Примечание
Как видно из формы, она должна выявить по каждой профессии число рабочих, подлежащих охвату техминимумом. Порядок и методы внедрения техминимума освещаются подробно в самой записке по техпропаганде.
ПЛАН ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ ПО КАПИТАЛЬНОМУ СТРОИТЕЛЬСТВУ
Необходимость выделения раздела по капитальному строительству объясняется тем, что рассчитываемая эффективность по этому разделу относится не к собственно производству, а к удешевлению и рационализации строительных работ.
183
Поэтому мероприятия по рационализации капитального строительства не могут отражаться на изменении норм и расходов по производству.
Таким образом план мероприятий по капитальному строительству составляется особо от прочих организационно-технических мероприятий, однако по тем же формам.
В формы вместо названия детали вносится название конструктивного объекта или позиции по титульному списку. В остальном формы не меняются.
Проблемы, охватываемые планом организационно-технических мероприятий, не могут быть полностью освещены в приведенных формах.
Целый ряд вопросов должен быть изложен в виде объяснительной записки. Поэтому в отличие от других разделов техпромфинплана мы приводим здесь структуру объяснительной записки, которая может быть общей для всего плана организационно-технических мероприятий.
8. ПОСТРОЕНИЕ ОБЪЯСНИТЕЛЬНОЙ ЗАПИСКИ К ПЛАНУ
Объяснительная записка не должна повторять тех данных, которые видны из приложенных форм. Поэтому в ней подробно освещаются только те вопросы, которые не могут быть полностью охарактеризованы в самих формах (изобретательство, качество, стандартизация).
В части рационализации объяснительная записка кратко освещает: а) характер взятого направления, отдельные наиболее показательные мероприятия, б) намечающиеся качественные сдвиги в результате проведения плана.
В объяснительной записке вводится особый раздел по вопросам повышения качества продукции, где освещаются мероприятия, направленные на улучшение качества. Раздел состоит из двух основных частей:
1. Затраты на мероприятия по повышению качества.
2. Ожидаемые результаты в этой области.
В первой части подытоживаются основные затраты: по содержанию штата ОТК (в абсолютных цифрах и в процентах к числу производственных рабочих в сопоставлении с предшествующими периодами), затраты на контрольно-измерительные приборы для нужд ОТК, подготовку кадров, контрольные лаборатории, мероприятия по внедрению стандартов. Затраты, связанные с уменьшением брака и улучшением качества продукции.
Во второй части характеризуются ожидаемые результаты. Полностью они должны найти отражение в производственной программе. Сюда входят: ожидаемые изменения по количеству брака в абсолютных цифрах и в процентах к валовому выпуску, изменения в сортности, выпуск нестандартной и некондиционной продукции. Подытоживаются потери от брака, плохого качества и пр. за предшествующий период в сопоставлении с ожидаемыми данными. Приводится расчет эффективности, реализуемой за пределами данного завода
Отдельная часть объяснительной записки освещает общее состояние фабрично-заводского изобретательства на предприятиях по следующей схеме:
а) состояние кадров БРИЗ и перспективы их качественного и количественного укрепления;
186
\
б) организация техпомощи изобретателям;
в) организация работ по тематическому планированию;
г) состояние и организация экспериментальной базы;
Дальше дается список наиболее крупных изобретений, подлежащих разработке и внедрению.
Следующим разделом объяснительной записки является стандартизация. В нем должны получить отражение следующие моменты:
а) итоги проведенных работ по стандартизации и внедрению стандартов до планируемого года и их влияние на техно-экономические показатели данного предприятия;
б) основные линии по стандартизации и характер стандартов, намеченных к разработке, учитывая имеющиеся специальные директивы высших организаций, план реконструкции, рационализации, новое строительство, а также результаты научно-исследовательских работ, крупнейших изобретений и достижений капиталистической техники. Кроме того, должны быть указаны данные об охвате стандартами продукции в денежном и процентном выражении;
в) обоснования намеченных работ по стандартизации с точки зрения их целесообразности и экономической эффективности;
г) мероприятия, необходимые для выполнения плана работ по стандартизации и потребные суммы затрат для их проведения.
Затраты и экономия по стандартизации указываются в форме Т-1. В тех случаях, когда разработка стандартов относится к капитальному строительству или организации нового производства, расходы предусматриваются по линии капитальных затрат.
Научно-исследовательские работы по стандартизации указываются в форме плана по научно-исследовательским работам.
9. ОПЕРАТИВНЫЙ КОНТРОЛЬ ПРОВЕДЕНИЯ МЕРОПРИЯТИЙ
Задача повышения качества практического руководства, поставленная XVII съездом ВКП (б), и, в частности, требование об установлении систематической и тщательной проверки исполнения должны быть полностью реализованы применительнр к плану организационно-технических мероприятий любого завода.
С этой точки зрения каждое мероприятие включает следующие моменты контрольного порядка.
Первое — указание исполнителя, ответственного в целом за проведение мероприятий, и ряда исполнителей, ответственных за отдельные участки данного мероприятия.
Второе — указание сроков осуществления мероприятия, понимая под этим не только сроки окончательного внедрения мероприятия в жизнь, но и все промежуточные сроки, включая подготовку мероприятия (конструирование, технологический расчет, дачу заказов на модели, приспособления и т. п.).
Третье — указание тех затрат, которые необходимо произвести для осуществления мероприятия (очевидно, предусматриваются и источники покрытия затрат).
Четвертое — указание ожидаемой эффективности по элементам. Все перечисленные моменты могут быть и должны периодически контроли187
роваться (детальное освещение методов и техники контроля выходит за рамки настоящей работы). Предпосылками осуществления контроля служит осуществление следующих требований.
План организационно-технических мероприятий должен быть полностью и своевременно доведен до всех исполнителей, ответственных за проведение отдельных частей плана.
Намеченные в плане сроки должны быть согласованы с реальными возможностями их осуществления.
Намеченные в плане расходы по осуществлению мероприятий должны быть предусмотрены в утвержденных сметах производства завода (сметы общезаводских и цеховых расходов и пр.).
Наконец, эффективность мероприятий должна быть запроектирована в таких показателях, которые поддаются фиксированию при существующих на заводе методах учета и отчетности.
В тех случаях, когда это сделать невозможно, должны быть предусмотрены периодические проверки иными способами (экспертная оценка, выборочные обследования и т. п.).
Раздел IV
ТРУД И ПОДГОТОВКА КАДРОВ
1. ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ
Правильно составить техпромфинплан в части труда — это значит не только технически правильно рассчитать количество потребной рабочей силы и зарплаты, но и обеспечить ликвидацию уравниловки в зарплате, проведение партийных и правительственных директив по повышению производительности труда и регулированию фонда зарплаты и количественных соотношений различных групп рабочих и служащих.
Настоящий раздел охватывает основные вопросы труда: рабочий состав, производительность труда, зарплату, вопросы подготовки кадров, которые должны быть разрешены в тесной связи с другими разделами техпромфинплана.
Расчеты, связанные с планированием списочного состава, охватывают планирование всех категорий рабочих предприятия, группируя их по роли в производстве (непосредственно производственные, вспомогательные) и по формам оплаты (на нормированных работах, на ненормированных).
При этом планирование рабочего состава проходит через те же расчеты, которые относятся к производительности труда. Круг работы по планированию зарплаты включает: определение затрат зарплаты на продукцию, выпускаемую предприятием; общий фонд зарплаты по его отдельным составным элементам; средний уровень зарплаты рабочих.
Попутно настоящим разделом затрагивается определение режима рабочего времени (в разрезе года и дня) и использование рабочей силы.
Расчеты даются нами в нескольких вариантах. Система планирования строится начиная от цеховых проектировок к заводским сводным формам.
2. ТЕРМИНОЛОГИЯ И КЛАССИФИКАЦИЯ
В настоящем разделе приходится оперировать рядом специфических терминов, с определения которых следует начать.
Под нормированными работами понимаются работы, по которым установлены нормы необходимой затраты времени на данный объем продукции (необходимое время на обточку детали на токарном станке, на заливку — ручную или механическую — тонны чугуна и т. п.). С точки зрения форм оплаты такие работы представляют собой обычно сдельные работы, причем сдельщина может быть различной (коллективная, индивидуальная).
Пеоеработка или недовыработка нормы есть отклонение фактических затрат рабочего времени на единицу изделия от затрат, предусмотренных установленными нормами.
189
Потенциальное время, рабочего — это количество рабочего времени (в днях или трудочасах), которое рабочий мог бы отработать за данный период времени при существующем на предприятии режиме рабочего дня и года.
Далее следует остановиться на понятии условно кадровых рабочих. В отличие от чисто кадровых рабочих, представляющих собой действительное число взрослых рабочих, занятых на предприятии, имеющих определенную квалификацию и постоянное назначение, количество условно кадровых рабочих не выражается числом физических лиц, так как при его определении группы некадровых рабочих приводятся к кадровым, путем применения условных коэфициентов (ученики школ ФЗУ и др.).
Под коэфициентом текучести рабочей силы следует понимать отношение числа всех рабочих, выбывающих с предприятия, кроме выбывающих в порядке планового сокращения рабочей силы, к среднему списочному числу за данный период времени.
Таким образом высота коэфициента текучести зависит от числа таких случаев выбытия рабочих с предприятия, которые требуют замены выбывших другими рабочими.
Этот коэфициент характеризует именно степень текучести (как отрицательный момент для предприятия), а не размер оборота рабочей силы, как это довольно часто встречается в нашей практике.
Следует остановиться на понятии немеханизированных (ручных) работ. В это понятие входят работы, производимые непосредственно рабочими без применения посторонней энергии для приведения в действие конечного рабочего инструмента. Так, если при обработке используется механический двигатель или иной источник энергии, работу следует относить к механизированной; при отсутствии же этих моментов (слесарные работы, разливка металла вручную из ковшей) работа относится к немеханизированной, ручной.
Основные плановые показатели по труду строятся применительно к кадровым рабочим. Однако этим несколько абстрагированным понятием — кадровый рабочий оперируют лишь в сводных документах. При построении же плана по рабочей силе, охватывающего вопросы рабочего состава, производительности труда и зарплаты, приходится сталкиваться с отдельными конкретными группами кадровых рабочих, занятых на предприятии, отличными одна от другой характером производимых работ (производство, обслуживание производства и т. п.), системой учета результатов работы и формой оплаты.
Кладя в основу распределения рабочего состава по группам, с одной стороны, признак отношения к основному производству, а с другой Стороны, систему оплаты, мы получим следующие категории рабочих.
I. Рабочие производственных цехов
(на нормированных набмнор&ровХЙ работах (повременщики)
2. Вспомогательные рабочие Та же разбивка
II. Рабочие вспомогательных и подсобных цехов
1. Непосредственно производственные рабочие Та же разбивка
2. Вспомогательные рабочие Та же разбивка
190
Понятие непосредственно производственный определяется такой работой рабочего, при которой он воздействует орудием производства непосредственно на объект производства данного цеха. Как правило, эта категория рабочих достаточно отчетливо установлена на предприятии, что получает свое отражение и в системе учета (определение затрат производственной зарплаты). Отдельные спорные случаи должны разрешаться в зависимости от местных условий (роль данной группы рабочих, форма учета результатов их труда, степень связи с производственной программой цеха и т. п.).
Каждая из названных групп, занимая определенное место в производственном процессе на предприятии, имеет свои особенности при планировании.
Обособленно от планирования рабочих производится планирование других групп, работающих на предприятии — инженерно-технического персонала и прочих служащих, младшего обслуживающего персонала (МОП), обучающихся на производстве, учеников ФЗУ»
3. ОСНОВНЫЕ МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
Главнейший комплекс вопросов настоящего раздела относится к группе кадровых рабочих.
Исходным моментом для определения всех частей плана по этой группе является установление количества требующейся предприятию рабочей силы для выполнения порученного ему задания, того количества человеческого труда, которое выкристаллизуется в продукции предприятия за планируемый период.
Наиболее правильным измерением количества затраченного труда является количество отработанных человеко-часов. Таким образом основная проблема планирования по настоящему разделу сводится к установлению количества человеко-часов, подлежащих отработке в планируемом периоде, необходимого для выполнения производственной программы.
Для успешного разрешения этой основной задачи требуется прежде всего наличие производственной программы в выражении, позволяющем установить ее трудоемкость. Это обеспечивается порядком составления подетальной производственной программы, предусмотренным в разделе «Производство».
Далее определение необходимой рабочей силы должно быть произведено так, чтобы можно было судить не только об общем количестве требующейся рабочей силы, но и о ее качестве, ее квалификационной структуре. Расчет рабочей силы должен вестись, исходя из норм ее расходования на производство продукции.
Естественно, что все расчеты плана, как это установлено нами и по другим разделам техпромфинплана, должны вестись в цеховом разрезе. Таким образом основой плана по труду явится подсчет необходимого для выполнения программы количества трудочасов, произведенный по первичным элементам в разрезе цехов.
Определенное таким-образом количество труда, необходимое предприятию для выполнения его задания, ляжет в основу трех главнейших частей плана по труду: планирования списочного состава, производительности труда и зарплаты, причем здесь обеспечивается не только 191
возможность расчета всех необходимых данных плана, но и доведение его до бригады и рабочего места.
Имея одну и ту же базу для расчетов (нормы затрат рабочей силы " на единицу продукции, единицу оборудования, рабочее место), расчеты производительности труда и рабочего состава требуют рассмотрения их в различных разрезах. Если для планирования рабочего состава важен конечный результат — сколько требуется затратить трудочасов в планируемом периоде, то для планирования производительности труда важно определение не только конечных показателей, намечаемых в планируемом периоде, но и того, как они получаются, за счет каких факторов происходит изменение показателей в сравнении с отчетным периодом, как здесь отражается план организационно-технических мероприятий.
Итак, при расчете производительности труда нужны не только конечные данные о тех или иных нормах трудовых затрат, но и их динамика по отдельным факторам. Следовательно, один и тот же материал, служащий для расчетов и получения конечных показателей, рассматривается с двух точек зрения. Давая таким образом путь определения конечных показателей, идущий по трем направлениям (рабочий состав, производительность труда, зарплата), настоящая система состоит из ряда последовательных расчетов.
Начальной стадией работы является определение среднего расхода рабочей силы на единицу продукции в отчетном (предшествующем планируемому) периоде, их изменения в зависимости от плана организационно-технических мероприятий и определение норм на планируемый период (см. раздел «Производство»).
Зная нормы выработки и программу или объем работ планируемого периода, нетрудно вполне точно определить по нормированным работам количество потребных трудочасов по операциям.
~ Для определения потребности в трудочасах на ненормированных работах и на участках, не имеющих твердой номенклатурной программы, пользуются методами, дающими приближенные данные.
Исходя из режима рабочей недели и установленной продолжительности дня, а также из баланса использования рабочего времени, получаем количество трудочасов, падающее на одного рабочего (подробно об этом расчете см. ниже). Затем, исходя из этого показателя и потребного количества трудочасов, можно легко вывести необходимый списочный состав рабочей силы в разрезе цехов, профессий и квалификационных групп.
Зная размер выработки и сопоставляя его с общим количеством необходимого рабочего времени, получаем показатели по производительности труда.
Данные о причинах изменения норм расхода рабочей силы по сравнению с отчетным периодом дают возможность установить изменение производительности труда по отдельным факторам. Далее, учитывая, с одной стороны, необходимое количество рабочей силы, а с другой—установленный директивами уровень зарплаты, регулируемый тарифной сеткой и существующим законодательством, определяем фонд зарплаты по его отдельным частям и среднюю зарплату на единицу проработанного времени и на одного рабочего.
Количество, фонды зарплаты и средняя зарплата служащих и млад-
192
шего обслуживающего персонала определяются путем расчета штатов в соответствии с объемом работы и путем определения окладов в соответствии с установленными должностными ставками.
Таковы общие пути построения плана по труду в его трех основных областях.
Построение плана должно обеспечивать проведение соответствующих правительственных директив. При рекомендуемом нами построении плана по труду первичная расчетная база (плановые нормативы) должна быть построена в соответствии с директивами и должна их полностью отражать.
4. РАБОЧИЙ СОСТАВ
ПЛАНИРОВАНИЕ НОРМИРОВАННОЙ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ РАБОЧЕЙ СИЛЫ В ОСНОВНЫХ ЦЕХАХ
Установление нормативов
К началу составления техпромфинплана центральный аппарат заводоуправления дает наметки изменения норм по укрупненным объектам. Например, нормы для цеха даются не пооперационно и подетально, а по всему кругу работ с разбивкой по профессиям, разрядам на данное изделие, по комплексу деталей и т. п. Цехам, не имеющим нормированных работ, указываются нормы затрат рабочего времени на оборудование или рабочие места. Имея также остальные лимиты, цеха приступают к составлению плана, идущего от первичных производственных элементов и обоснованного всей суммой технических и организационных мероприятий.
Центр тяжести работы лежит в определении изменения норм затрат рабочей силы отчетного периода и установлении норм на планируемый период (подробно о расчетах плановых нормативов см. в разделах «производство» и «орг-техн. мероприятия»).
Расчет потребного количества трудочасов
После того как нормы на планируемый период установлены, можно приступить к расчету потребного количества трудочасов для выполнения программы. Мы даем несколько вариантов расчета рабочей силы (по нормируемым работам).
По первому варианту расчет производится, исходя из операционных (см. форму РР-1) плановых норм, т. е. среднегодовых и квартальных норм, установленных с учетом плана организационно-технических мероприятий и, следовательно, предусматривающих качественные сдвиги, указанные директивными органами на планируемый период.
Расчеты ведутся сразу на все количество деталей, проходящих данную операцию по программному заданию, и дают общее количество необходимых для выполнения программы по данной детали трудочасов в разрезе профессий и квалификаций.
Горизонтальные итоги показывают изменение норм на единицу и весь выпуск по всем операциям и профессиям и являются основными данными для определения динамики производительности труда по факторам.
18 Твхпромфинплан завода»
193
Примечания. 1. Итог разбивается поквартально.
2. Гр. 7—9 не обязательны, поскольку в разд. Ш данной книги предусмотрены таблицы, по которым непосредственно выводится плановая норма.
1М
Табл. РР-1 охватывается весь фактический круг нормированных работ по данной детали, т. е. здесь приведены нормы, сравнимые с учетным периодом, и не сравнимые, появляющиеся впервые. Так как таблицей предусматривается определение норм затрат рабочей силы и в отчетном и в планируемом периоде по всему кругу нормированных работ на данную деталь, то сюда же в подсчет войдут и такие операции, которые не имеют места в планируемом периоде.
Таким образом перечень операций связывается не только с существующим технологическим процессом, но и с его изменениями, предусмотренными в плане организационно-технических мероприятий. В факторах изменения норм затрат времени найдет свое отражение не только изменение норм по существующим операциям, но и изменение самих операций — упразднение или введение новых. При введении в планируемом периоде новых деталей, не изготовлявшихся в отчетном году, нормой отчетного года считается условно первая норма планируемого периода, являющаяся исходной для дальнейших расчетов.
Табл. РР-1, являющаяся основной для всех дальнейших расчетов плана по труду и базирующаяся на данных первичного порядка, имеет прямую связь с карточками технологического процесса.
'Графа «группа оборудования , связывает расчет рабочей силы с балансом оборудования и обеспечивает получение данных о работе оборудования и распределении рабочей силы по отдельным его видам.
Сопоставляя показатели, характеризующие уровень производительности труда за какие-нибудь два периода, мы рассмдтриваем средние величины за оба периода. В соответствии с этим, в нашей подетальной ведомости должна отразиться динамика средних показателей по затрате времени на единицу продукции.
В связи с этим затронем вопрос об исчислении средних норм планового периода и среднего расхода времени в отчетном периоде. Методы выведения средних плановых норм описаны в разд. III книги. Несколько слов поэтому только о выведении среднего расхода времени в отчетном периоде.
В тех случаях, когда в цехах ведутся отчетные подетальные калькуляции, могут быть использованы данные этих последних. Однако при этом необходимо тщательно проследить за правильным определением в калькуляции затрат рабочей силы с тем, чтобы они отвечали кругу работ, предусмотренных нормами, и были свободны от возможных засорений работами случайного порядка.
Не имея выверенных данных о фактическом расходе времени, можно использовать данные об изменении норм в отчетном периоде.
Определение средних норм за отче пный период, однако, не легко, так как на практике, изменения норм 'зачастую систематически не учитываются и полного материала о движении норм за год может не оказаться. Однако то, что все расчеты по подетальным ведомостям ведутся в низовых звеньях, где работники в ходе своей обычной работы сталкиваются со всеми изменениями норм, позволяет даже при отсутствии систематического учета определить достаточно точно время изменения норм. Выведение средней взвешенной нормы, при отсутствии данных о ходе выпуска соответствующих деталей, может производиться с помощью взвешивания тем количеством деталей, которые вошли в изго13*
195
товленные в соответствующие периоды изделия или узлы, по выпуску которых ведется точный учет.
При затруднении в определении средних норм, вызываемых большим количеством норм, претерпевших изменения в различные сроки отчетного года, можно исходить от фактических норм, действующих к моменту составления ^промфинплана. Однако этим понижается качество анализа намеченных изменений в производительности труда.
Исходя из норм, средних за отчетный период, имея нормы, действующие к началу планируемого периода, мы, определяя изменения в затрачиваемых трудочасах между отчетным и планируемым периодом по отдельным факторам, будем иметь в числе других факторов влияние мероприятий отчетного периода. Поясним это примером. Предположим, средняя норма на данную операцию в отчетном году — 2 часа, а к концу года —1,5 часа, средняя норма на ту же операцию в планируемом году намечена в 1,2 часа. Общее изменение затрат между средними данными за оба периода будет 0,8 часа. Однако изменение за счет мероприятий планируемого года, идущее от уже достигнутой нормы в 1,5 часа, составит лишь 0,3 часа Остальная же доля изменения падает на разницу между средней нормой за год и нормой конца года 2,0 часа — 1,5 часа == «0,5 часа, т. е. отражает влияние мероприятий отчетного года. Если же исходить только из норм конца года, то этот фактор был бы упущен и обезличен в числе прочих, не поддающихся выявлению моментов. Отсюда совершенно ясно назначение гр. 6 в таблице, показывающей затраты времени, фактически достигнутые к концу отчетного периода.
, Для точного выявления общего количества трудочасов, потребных для выполнения производственной программы, необходимо также учесть затраты рабочего времени на брак. Это требует определения добавочных затрат рабочего времени, падающих на неизбежный брак по каждой детали и операции.
Для упрощения расчетов дополнительные затраты времени на брак можно исчислять не по отдельным деталям, а по всему (по программе в целом) расходу рабочей силы. Так как пооперационные отчетные данные о браке, и нормативы на практике часто отсутствуют, то следует применять данные укрупненного порядка. Например, можно пользоваться данными о добавочных затратах времени на брак по группе аналогичных операций цеха (например по токарным работам, по крупным поковкам, по средним поковкам и т. д.), распространяя эти значения на отдельные операции. При установлении затрат времени на брак на единицу операции мы можем встретиться с очень малыми величинами, технически затрудняющими расчеты, — поэтому в таких случаях можно рекомендовать устанавливать расход времени на брак на 100, 1000 единиц.
Суммируя количество трудочасов, необходимое для изготовления годных деталей, с количеством трудочасов, идущих на брак, получим общее количество необходимой затраты трудочасов по данной детали в разрезе профессий и квалификаций.
В том случае, если операционное программное задание (гр. 3 формы РР-1) включает и брак, то, естественно, нет надобности отдельно исчислять расход трудочасов по браку и можно расчет в форме РР-1 соответственно упростить.
196
Как уже упоминалось, итоговые данные (трудочасы на все операции по данной детали) сводятся по цеху, давая характеристику изменения производительности труда по данной группе рабочих. Затем они попадают в общий подсчет изменения производительности труда по всем группам рабочих, оформляющихся формой Р-4 (изменение производительности труда по факторам в разрезе цехов и всего предприятия).
Рассмотренный вариант расчета исходил из того, что все подсчеты группируются в соответствии с данной подетальной программой. Другой рекомендуемый вариант расчета (см. табл. РР-1а) основывается на расчете нагрузки станка или группы станков.
Если в первом варианте по данной детали приводятся все операции с указанием станков, на которых они производятся, то здесь, наоборот, по данному станку группируются все детали, на нем обрабатываемые. Этот вариант, очевидно, удобен тем, что расчет рабочей силы связывается с расчетом загрузки станков. Кроме того, применяя такого рода расчет, легче довести план до бригады и рабочего места, поскольку весь расчет строится по рабочему месту. Ранее приведенный вариант этих преимуществ не имеет. В остальном все указания, сделанные выше о заполнении табл. РР-1, относятся и к табл. РР-1а.
Третий вариант. Указанные пути расчета потребного количества тру- дочасов являются наиболее правильными в смысле точности расчетов, обоснованности их и увязки с планом организационно-технических мероприятий. Однако универсальное применение этих методов на практике встречает затруднения. В цехах с большим количеством операций и деталей такой ход расчета будет настолько громоздким, что себя не оправдает. Поэтому его следует применять в узко специализированных цехах.
Остановимся на следующем варианте.
Расчет здесь ведется уже не на деталь, а на Ъесь круг работ, производимых в данном цехе по тому или иному изделию или группе изделий. Мы не даем особой формы для этого варианта, поскольку ее нетрудно построить, пользуясь в качестве образца табл. РР-1 со следующими изменениями. В заголовочной части вместо слова «деталь» помещается: «название учетной единицы, изделие, комплект деталей» и добавляется графа «количество по программе». В самой таблице выбрасываются гр. 2, 3. В остальном таблица изменений не требует.
Таким образом в этом варианте таблица составляется на изделие в целом. Программа выражается количеством изделий или комплектов деталей.
Здесь основой уже не могут быть подетальные плановые нормативы. Необходимо установить в профессиональном и квалификационном разрезах затраты трудочасов на все изделие по данному цеху. Прежде всего для этого необходим подсчет затрат трудочасов по нормам для каждой профессии и квалификации. Цифры фактических затрат трудочасов за отчетный год заполняются по данным о переработке или недовыработке норм по профессии для данного объекта. Порядок дальнейших расчетов и выявление роли отдельных факторов остается тот же, что и при составлении подетальной ведомости. Естественно, что здесь все данные об изменении норм будут носить более укрупненный характер
197
Таблица 193... г.
РР-1а
Затрата трудочасов на программу
хвибон
ХНЯ0НВ1ГП Я
й § § § §
- е, . §.
вяоибэп олон -1ЭЫ0 хвмбон я
§ ю
О О Ю «1
-М О СМ Н
со »-< о
СМ хг Ю Я
1
Расчет нормированной рабочей силы в основных цехах Бригада «Токарная» ^ано* ТН-20
г группа оборудования
Время на брак
эдоибэп мокэ^бинвкп я
ЗдолэА
Ъ 9 01 01
эяоибэп кондэыо а
§ 2 1
1 2
ккбон энмэХбинвкц
см ю 3
* см" ОО Н
я
Факторы изменения норм
цихвибпобэн ХИЯЭ'ЬИНХ-'ХОН •НОИНВЕИНЕЛбО ХНВКП оп
7 о,з 0,5
1
Ш дайне
виоибэп олонхэьхо вихвибпобэн
- 1
° о" Г-
и
►»
Нормы отчетного периода
ВДОЛ ХПноя я энхХнлихэо)Г
3
ю т 1
•—• 00 О) о
о
В
оняогол
-энхгэбэ
й 3
5 3
- м 2 н
§•3 я
В 5 а.
Количество деталей по программе
ЙоУ о я
С 0) ц ооо я я 2
« ооо Р а 5
ю см О Ю А $ о
« Ла м о ч х я и
'О _
Детали
2
Шпиндель Н-2 . Вал А-12 . . . Поршень • . . а ни я. 1. Итог раз (Факторы изменение дственно выводится
Завод • . . • Цех
Операции и потребная квалификация
1
Токарь 4 разр. » 4 »
» 5 »
Примеч
2. Графа « которым непосре
198
Четвертый вариант. Возможен еще один, более грубый метон расчета, которым приходится пользоваться при очень больших и разнообразных номенклатурах (универсальное производство). На этом варианте мы подробно останавливаться не будем и ограничимся основными указаниями. Суть метода заключается в следующем.
Основой расчета служат не среднегодовые нормы, а нормы, действующие к моменту составления плана. На основании программы по этим нормам рассчитывается предварительная цифра потребных трудочасов, путем перемножения норм на программное задание. Выведен юе количество трудочасов, очевидно, будет соответствовать той производительности труда, которая существовала в начале года. Поэтому полученные цифры должны быть скорректированы в соответствии с рассчитанной в плане организационных и технических мероприятий экономией по затратам труда в планируемом году. •
ПЛАНИРОВАНИЕ НЕНОРМИРОВАННОЙ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ РАБОЧЕЙ СИЛЫ В ОСНОВНЫХ ЦЕХАХ
Методика планирования в этих случаях по существу не отличается от вышеописанной. Разница заключается в том, что здесь вместо нормативов берутся данные о фактическом расходе времени на единицу продукции за предыдущий период. Установленная величина корректируется на основании заданных лимитов-директив и плана организационно-технических мероприятий.
В ряде случаев окажется невозможным или затруднительным получение данных о затрате времени за предыдущее время. Тогда можно воспользоваться более приближенными методами, описанными ниже в применении к ненормированным работам во вспомогательных цехах.
ПЛАНИРОВАНИЕ НОРМИРОВАННОЙ ВСПОМОГАТЕЛЬНОЙ РАБОЧЕЙ СИЛЫ В ОСНОВНЫХ ЦЕХАХ
Методика планирования в этом случае совершенно аналогична с планированием нормированных производственных работ в основных цехах. Может лишь измениться единица измерения и вид продукции, принятой для расчета.
Так, среди подсобных рабочих производственных цехов на нормированных работах встречаются обычно чернорабочие, связанные с транспортированием изделий, материалов и полуфабрикатов. Нормы по таким работам установлены без особой диференциации, поэтому расчет строится, как правило, по ходу работ (например перевозка изделий из цеха на склад).
Таким образом наименования граф в табл. РР-1 изменится. Именно, вдес будет: гр. 1—профессия и разряд работы, гр. 2 — наименование работы, гр. 3 — единица измерения работы (например погрузка в тоннах), гр. 4 — объем работы на планируемый период. Данные о браке выпадают. Остальные графы остаются без изменения. Расчет по такой несколько измененной таблице ведется, при отсутствии диференциации работ по отдельным операциям, не на единицу продукции, а на весь объем работ.
199
ПЛАНИРОВАНИЕ НЕНОРМИРОВАННОЙ ВСПОМОГАТЕЛЬНОЙ РАБОЧЕЙ СИЛЫ В ОСНОВНЫХ ЦЕХАХ
Даем два метода расчета: 1) применимый для тех случаев, когда расчет рабочей силы целесообразно вести, базируясь на расчете объема производства, 2) применимый тогда, когда расчет ведется от рабочего места и в процентном отношении к числу производственных рабочих (табл. РР-2).
Завод . .
Цех . . .
Расчет вспомогательной рабочей силы на ненормированных работах
Таблица 193 . . г. РР-2
Изменение расхода рабо- § ч<й силы в планируемом >>>, периоде по факторам н О*
1
2
3
4
Транспорт
элехтр
5000
6 000
2 000
Ремонт.
слесаря
10% к ос-
30 000
—
Н В
чел.-час.
рабочей
-снэпн й
силе
рабочей
Уборка
силы
стружки
14 000
*)%
—
роста
про 13-
водства
5 6
2 400 -
3 000 -
16800
1800
7
200
400
200
8
200
9 10
400 2 000
400 2 600
2 000 14 800
Для первого метода по каждому участку прежде всего устанавливается объем произведенных в отчетном периоде работ в натуральном (тонны, тоннокилометры, штуки и пр.) или условно приведенном выражении (гр. 2) и количество затраченных на него трудочасов (гр. 4).
Далее проставляется объем работ в тех же единицах по программе планируемого периода (гр. 3). Расчеты начинаются с выявления затрат трудочасов на программу в условиях отчетного периода. Для этого нужно определить процент изменения объема производства в планируемом периоде против отчетного и по этому проценту рассчитать затраты трудочасов (гр. 5). Дальнейшие ресчеты сводятся к выявлению изменения затрат трудочасов за счет ряда факторов (кроме роста производства), действующих в планируемом периоде.
Влияние изменения объема производства найдет отражение в числе хпрочих факторов» (гр. 8).
Приведем пример (в дополнение к данному на таблице) по одному из характерных факторов (ввод нового оборудования в заготовительном цехе).
200
Вместо ручной подвозки земли (из земледелии к формовочным местам) вводится применение подвесного пути. Из плана организационнотехнических мероприятий видно, что это дает экономию в 5400 трудочасов. Эта цифра и проставляется в соответствующей графе (гр. 7).
Номенклатура факторов не одинакова для всех производств, цехов и участков, а в зависимости от тех или иных условий может быть расширена или, наоборот, сужена. Все факторы могут или увеличить затрату времени, или уменьшить ее. Мы особо выделяем лишь брак среди прочих факторов, как имеющий в ряде случаев (особенно по заготовительным цехам) существенное значение, но обычно упускаемый при расходе вспомогательной рабочей силы.
Выявляя таким образом каждый из факторов в отдельности, получив всю сумму изменений в расходе рабочей силы на планируемый период (гр. 9) и вычтя ее из времени по отчетному периоду (гр. 5\ выводим общее число человеко-дней или часов на планируемый период (гр. 10).
Покажем теперь, как производится расчет рабочей силы по второму способу. Суть его заключается в определении числа вспомогательных рабочих, основываясь на потребности в обслуживании определенного количества рабочих мест, либо устанавливая отношение (процент) числа подсобной рабочей силы к прямой (пример: ремонт оборудования и пр.).
йтого рода расчет может быть произведен на той же таблице, что и предыдущий (см. пример заполнения на табл. РР-2).
Так как в основном порядок расчета не отличается от вышеописанного, при исчислении уменьшения или увеличения времени по факторам необходимо учитывать их взаимное влияние.
Приведем для этого случая пример в дополнение к помещенному в таблице.
Затрата времени прямой рабочей силы с учетом брака на программу планируемого периода (графа 3) — 6749 чел.-час.
Удельный вес подсобной и вспомогательной рабочей силы в отчетном периоде к основной составляет 22°/0 (графа 2).
Следовательно, по удельному весу отчетного периода в планируемом периоде потребуется 1485 чел.-час. вспомогательной рабочей силы (графа 5).
Предположим, что в планируемом периоде проектируется резкое снижение брака, которое безусловно окажет влияние на снижение числа подсобной и вспомогательной рабочей силы.
Проектируемый брак 12°/0.
Брак в отчетном периоде 2О°/о.
Следовательно, время на брак в условиях отчетного периода составило бы:
1 485.= 297.
То же время в условиях планируемого периода составляет:
19
1485.^ = 178.
Экономия на уменьшении брака составляет 119 час. (гр. 6).
201
В отдельных случаях можно поставить определение количества потребных вспомогательных рабочих в зависимости от роста выпуска основной продукции. Такой метод возможен, например, для рабочих, убирающих стружку, для транспортных рабочих, если почему-либо отсутствуют данные, позволяющие строить расчет по отработанным тонно- километрам.
В этом случае помножают количество трудочасов или списочное число рассматриваемой категории рабочих в отчетном периоде на запроектированный процент роста продукции в планируемом году и вносят далее в установленное число поправки ранее описанными методами.
В той же табл. РР-2 даем пример заполнения, относящийся к этому случаю (пример 3).
Есть далее такие категории вспомогательной рабочей силы, потребность в которых не зависит (или почти не зависит) от изменения объема производства. Сюда относятся рабочие, которые должны дежурить на своем посту, независимо от того, есть в данное время для них работа или нет (дежурные слесаря, водопроводчики, электромонтеры и пр.). В отношении этих категорий рабочей силы ограничиваются установлением штатов, исходя из количества постов и времени дежурств.
ПЛАНИРОВАНИЕ РАБОЧЕЙ СИЛЫ ВО ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ ЦЕХАХ
Все вышесказанное относилось к рабочей силе (производственной и вспомогательной, нормированной и ненормированной) в основных цехах завода.
Приведенные методы, однако, используются и при расчете всех категорий рабочей силы. Во вспомогательных цехах меняется лишь вид нормируемой продукции или выражение объема производства.
Производственные рабочие на нормированных и ненормированных работах во вспомогательных цехах рассчитываются так же, как нами описано для нормированных и ненормированных работ в основных цехах (программа, помноженная на нормы выработки или удельные величины расхода рабочего времени).
Вспомогательные рабочие, нормированные и ненормированные, вспомогательных цехов рассчитываются так же, как вспомогательные рабочие нормированные и ненормированные в основных цехах.
Сказанное, однако, действительно в том случае, если вспомогательные цеха располагают номенклатурной программой выработки.
Если же такой программы нет, то штат рабочих вспомогательных цехов может быть лишь приближенно установлен так, как это сделано для ненормированной вспомогательной рабочей силы в основных цехах и иллюстрировано в примерах 2 и 3 на табл. РР-2.
Базой для расчета в этом случае служит количество производственных рабочих основных цехов или запланированный объем выпуска тех же цехов.
УСТАНОВЛЕНИЕ СПИСОЧНОГО СОСТАВА РАБОЧЕЙ СИЛЫ
Приведенные выше указания касались установления потребного количества трудочасов. Для того же чтобы определить среднее списочное число рабочих, нужно знцть, какое количество трудочасов в планируем 20?
мом периоде будет отработано каждым рабочим. Деля количество трудочасов по каждой профессии и квалификации на число часов, отработанных одним рабочим, получим среднесписочное число рабочих на планируемый период (об определении числа трудочасов, вырабатываемых одним рабочим, будет сказано подробно ниже).
Определение списочного числа рабочей силы может быть сделано пользуясь табл. РР-3.
Завод
Цех
Списочный состав
Таблица 193. .г. РР-3
Профессии рабочих и квалификации
Затрата рабочего времени в трудо- часах на программу планируемого периода с учетом брака
Количество трудочасов на списочного рабочего
Среднесписочное число рабочих
по норме отчетного периода
в нормах планируемого периода
в отчетном периоде
в планируемом периоде
в нормах отчетного периода
в нормах планируемого периода
Токарь 2 разр. .
» 4 » . .
Итог разбивается поквартально
48000
60 000
40 000
56 000
1800
1 800
1900
1900
26
33
21
22
Таблица дает среднее списочное число рабочих, необходимое для выполнения программы в нормах и условиях отчетного и планируемого года.
Цифры среднего списочного числа рабочих в нормах отчетного года будут использованы в дальнейшем для расчета производительности труда (см. дальше).
Прямым (подетальным) расчетом рабочей силы по кварталам была бы разбивка гр. 14 табл. РР-1 (подробное количество трудочасов) по кварталам, исходя из поквартального распределения годовой программы и предусмотренных сроков изменения норм. Однако такой расчет был бы чрезмерно громоздким.
Поэтому, при однородности деталей в цехе, в отношении количества и качества необходимой для их производства рабочей силы, поквартальная разбивка может быть произведена в разрезе профессий.
Исходной величиной должна явиться производственная программа в количественном выражении в квартальном разрезе, пропорционально которой производится разбивка с учетом разницы в количестве затрачиваемого времени (динамики производительности труда). При изменениях из квартала в квартал ассортимента изделий цеха, содержащих 203
различное количество труда различных профессий и квалификаций, поквартальное распределение рабочей силы может быть произведено путем прямого подсчета потребности каждого квартала, исходя из норм; однако здесь расчет может вестись не подетально, а по всему кругу работ, производимых в цехе для данного изделия (например комплект поковок на один четырехосный вагон). Это упростит расчет.
РАСЧЕТ ЧЕЛОВЕКО-ЧАСОВ, ПРИХОДЯЩИХСЯ НА ОДНОГО РАБОЧЕГО
При установлении списочного числа рабочих, мы, как об этом говорилось выше, предполагали, что произведены расчеты человеко-часов, отрабатываемых одним рабочим. Для этих расчетов нужно располагать данными о режиме работы и использовании рабочей силы.
Расчетные данные устанавливаются табл. Р-1, дающей баланс рабочего времени. Показатели этой таблицы относятся к кадровому составу рабочей силы.
Табл. Р-1 составляется по цехам и даже отдельным участкам при наличии производственных участков с необычным для данного предприятия режимом рабочего, года или необычных условий, вызывающих потери рабочей силы (дополнительные отпуска, повышенная заболеваемость).
Цеховые таблицы сводятся в сводную таблицу по всему предприятию.
В первой части таблицы даются календарные количества человекочасов в плановом периоде, а также нерабочее время, вытекающее из существующего режима рабочего дня и года.
Из этих данных вытекает потенциальное количество рабочего времени, т. е. то количество его, которое могло бы быть проработано при существующем режиме рабочего времени, если бы не было потерь его по различным причинам.
Далее таблица предусматривает данные о потере рабочего времени в их обычно принятой разбивке. Показатели по потерям вследствие отпусков и болезней диференцированы для лучшей характеристики структуры этих показателей, а также с целью сделать план использования рабочей силы наиболее обоснованным. Поквартальные данные таблицы необходимы для поквартальной разбивки показателей проработанного времени и списочного состава. Здесь должны отразиться особенности каждого квартала в смысле количества рабочих дней в нем, колебаний невыходов по различным причинам (например план проведения отпусков).
Так как в основном различие между отдельными группами рабочих в количестве времени невыходов зависит от продолжительности отпусков, то, установив все данные по использованию времени и невыходам в среднем по цеху для получения числа отработанных трудочасов на одного рабочего, можно подставлять соответствующее количество времени на отпуска по каждой отдельной группе.
В приведенной таблице весь расчет построен по человеко-часам. На практике можно дополнительно приводить данные о рабочем времени в человеко-днях, что облегчит установление средней фактической продолжительности рабочего дня.
204
~ Техпромфннплаи
Использование рабочего времени и режим рабочего года ( 193^. г.
Использование рабочего временя в планируемом году по кварталам
в трудо часах 1
гихдвях Д]
.М
—
(таксам Ц|
О
1
гохЛвея п
0»
юхйвах I
ОО
На планируемый период
все число человеко- часов
Хвхээыпгом /кончит -ивнэхои х хнэподп
- 1 1 1
II 1 I ^00’*’"*
11 От* 1 1 оГ т-7 о о
— 10000061 6 Зоооог
1
Абсолютное количество
<. 1 I 1
§ 88 §8§1
8 1 25 1 1832“
сч
на одного 1 рабочего |
Человекочасы
5 2100
О* 00050
11 118’”
За отчетный период
все число человеко- | часов
Хахээьикой Хиончкв •иГтнэюн х хнайодц
* 1 1 1
■ । Г— ■ • 00 Iх- О 05
II О’* 1 1 сч ^'осГ
3000001 14
130000(4 —
Абсолютное количество
™ 1 1 1
§ §§
§ 1 23 1 13888
-• —
С* ш
на одного рабочего
Человекочасы
2
2100
1 ~
о со ■* ОО о о
О 1 -00 | | сбОсчсч
сч
1 * Календарное число часов за вычетом выходных и праздничных дней
Часы сокращенного рабочего дня против уста- новленного дня предприятия
Всего нерабочего времени, связанного с режимом рабочего дня и года
Потенциальное количество рабочего времени . Потери рабочего времени Выполнение общественных и государственных обязанностей
Отпуска
В том числе:
а) дополнительные по вредности и иным причинам
б) дополнительные отпуска кадровикам .... Болезни и отпуска по болезни
Неявки
Простои в течение всего рабочего дня .... Простои внутри рабочего дня
I Всего потерь :
■ Планируемое, рабочее время . . . |
205
б. РАСЧЕТ ФОНДА ЗАРПЛАТЫ
Расчеты, связанные с планированием зарплаты, идут по двум направлениям. С одной стороны, необходимо установить зарплату в качестве элемента издержек производства и определить ее расход на отдельных участках производства. Здесь зарплата должна войти составной частью в калькуляцию как по прямым расходам, так и по комплексным. С другой же стороны, рассматривая зарплату как потребляемую часть общественного дохода и учитывая самостоятельное социально-политическое ее значение, нужно определить общий фонд и средний уровень зарплаты рабочих разных производственных участков, разных форм оплаты.
Основой для расчетов зарплаты во всех случаях является установленное количество затрачиваемого в планируемом году труда. Но это выражение количества труда (трудочасы) необходимо перевести в зарплату, определить сумму затрат на зарплату при общем уровне, заданном директивой на планируемый период и отражающем проводимую в этой области политику. Этот переход от количества труда к зарплате строится на основе разрабатываемой тарифной сетки.
Для характеристики исходных данных, связанных с расчетом зарплаты и изменений, происходящих в них в сравнении с отчетным периодом, составляется таблица тарифных сеток по следующей форме:
Характеристика тарифных условий
Группа рабочих
Период действия ^ловий
Название показателей тарифной сетки
Разряды
1
2
3
4
5
6
7
8
г
।
Г
1 т ж Тарифные
коэф циенты
Ответный
Часовая
Сдельщики
год
тарифная
1
на обычных ◄
ставка
работах
Тарифные
Планиру- 1
коэф ициенты
ёмый год |
Часовая
1
|
тарифная
/
ставка
(
Тарифные
Отчетный ।
коэфициенты
год )
Часовая
Сдельщики
1
1
тарифная
на горячих <
/
ставха
работах
1
Тарифны?
Планиру- 1
коэф.тЦиенты
емый год ।
Часовая
1 |
тарифная
к
1
ставла
и т. д.
200
В таблице должны быть приведены все группы, выделяемые тарифными условиями, т. е. те группы, которые имеют свою систему коэфи« циентов к ставке 1 разряда.
Планирование фондов зарплаты ведется, исходя из потребного рабочего времени и списочнсго состава рабочих по отдельным тарифным группам. Таблицы РР-1,3 дают основные показатели для определения зарплаты — количество трудочасов на планируемый период и среднее списочное число рабочих. Эти таблицы, охватывая потребность в рабочей силе, показывают всю необходимую рабочую силу, т. е. все количество условно кадровых рабочих, не разделяя его по составным группам. Поэтому, прежде чем перейти отсюда к расчетам зарплаты, необходимо определить, сколько же рабочей силы падет на долю кадровых рабочих для установления фонда и средних величин по этой важнейшей из групп, работающих на предприятии. Для этого нужно из количества рабочей силы, определенного в табл. РР-3, вычесть то количество, которое будет покрыто путем вовлечения в производства обучающихся на производстве. Предварительно нужно перевести по принятым коэфициентам списочное число обучающихся на производстве в условно кадровых рабочих.
Таким образом ход расчета по каждой профессиональной группе сводится к следующей простой операции:
количество условно кадровых рабочих
минус
количество ОбуФиЮШИХСЧ, приведенных к условно кадровым рабочим
равно
списочному количеству кадровых рабочих
Расчет зарплаты по цехам и составление затем сводки по всему предприятию производится по форме Р-2.
Форма эта охватывает весь состав кадровых рабочих, разбитый по отдельным тарифным группам, формам оплаты профессиям и квалификациям. Расчет по отдельным квалификациям необходим для перехода от количества рабочих к зарплате путем перемножения количества оплачиваемых часов на соответствующую тарифную ставку; кроме того, он обеспечивает возможность диференциации зарплаты на предприятии по отдельным профессиональным и квалификационным группам. Однако для сокращения числа арифметических действий при расчетах можно пользоваться средними данными о квалификации по той или иной профессии.
Тогда вышеприведенная форма меняется только в части граф «профессия» и «квалификация», которые вычеркиваются.
При указании количества трудочасов (гр. 4) следует привести то количество, которое определяет размер заработка (это замечание относится только к нормированной рабочей силе, так как по ненормированной рабочей силе расхождения в количестве трудочасов, принимаемых для исчисления заработной платы и фактически отрабатываемых, быть не может).
ЪЯ
Если хорошая постановка технического нормирования на заводе обеспечивает единство данных о рабочем времени, то количество трудочасов для исчисления заработной платы берется непосредственно из расчетных табл. РР-1,2.
Если же налицо расхождение между нормами ТНБ и фактически отрабатываемым временем, причем такое же расхождение предполагается и в планируемом периоде, то в форму Р-2 вносится количество запланированных часов с прибавлением ожидаемого процента переработки норм.
Как видно из построения формы Р-2, фонд заработной платы по данной категории рабочей силы определяется путем установления прежде всего оплаты рабочего времени по тарифу или сдельным расценкам и последующего прибавления к выведенной сумме различного рода доплат до часового, дневного, месячного фонда и других доплат для получения в конечном итоге общего фонда заработной платы.
Часовой фонд складывается из оплаты фактически отрабатываемого времени по тарифу или сдельным расценкам со включением надбавок за особые условия работы, премиальные по прогрессивно-премиальной шкале за выполнение качественных показателей, надбавки бригадирам за обучение учеников, доплаты за рабочее сверхурочное время. Отдельные виды надбавок могут быть рассчитаны в следующей таблице (надбавки за вредность, работу в ночное время и пр.).
Итоги разбиваются поквартально.
тельную работу. В основу определения надбавок по прогрессивно-премиальной системе могут быть положены отчетные и экспертные данные. Объем доплат по сверхурочным работам определяется прямым подсчетом количества трудочасов, которое предполагается отработать в сверхурочное время по отдельным участкам.
Из сказанного можно заключить, что часовой фонд является той частью общего фонда заработной платы (годового, квартального и пр.), которая предназначена для оплаты непосредственно отработанного времени. Разделив часовой фонд на все количество отработанных трудоча-
208
сов, получим средний часовой заработок (отсюда и название «часовой фонд», т. е. фонд для исчисления среднего часового заработка).
Дневной фонд включает всю сумму часового фонда плюс отдельные доплаты за фактически непроработанное время.
Доплаты до дневного фонда (гр. 9) складываются из оплаты простоев внутри смен и установленной законом оплаты непроработанного времени.
Количество рабочего времени для расчета сумм, подлежащих оплате за непроработанное время и простои, берется из формы Р-1 «Использование рабочей силы». Размер оплаты определяется в соответствии с нормами, установленными законодательством.
Месячный фонд (точнее фонд для исчисления среднемесячного заработка, ибо он относится ко всему планируемому периоду) складывается из дневного фонда со включением оплаты полных дней простоев, оплаты невыходов, связанных с выполнением общественных и государственных обязанностей, и оплаты отпусков.
Эти виды оплат основываются также на данных формы Р-1. Но если для определения количества времени, затрачиваемого на выполнение государственных и общественных обязанностей, и времени на простои можно брать средние данные по цеху формы Р-1, то для определения времени отпус-
Завед ; Техпромфинплан
Фонд зарплаты рабочих • * • г'
Цех
нхркпбве яиоф цитро
к» 14 000
иъягпа ЭННЯ1ГВ сШвц
и 100
ИГнсф ЦННЖЭНЭЙ'
14 13900
Н1Р1ГШЧЯ сиьодц
13
400
Икоф щчнниэгдо
12 13500
ЫГноф саоньвэал оХг вхвкисН
11 700
тгноф ИОЕЯЭ1ф'
00851 ОТ
ртгноф олснязшг о1Г р1риео]7
- 1
гноф цояоэвь
в 12000
Ейнсф олояоэеь оЖ рхркпоЙ'
О - а
ЛЮШгПЭШ! Х1ЧНЧ1ГЭГЭ
И1ГИ /фиёрх он иная -эёа олэьорьё леки о
6 11400
ЦЭНГ-ОЯ08О1ГЭЬ ОКЭИ^
5
2 800
яоэвь
ХППЭРЯИЬРКНО ОТГЭИ^
4
19 000
1
ВЯНЕ1Э ВРЯОЭВН
3 60 коп.
Профессия и коэфициент квалификации
2 Токаря 3 разр.
Группа рабочих и система оплаты
1 Сдельщики . . .
209
14 Техпромфинплан завода.
ков следует брать продолжительность отпуска, присвоенную данной группе рабочих, а не средние данные по цеху, где отражается разная длительность отпусков различных профессий и групп. Для определения суммы зарплаты по отпускам следует пользоваться количеством человеко-дней отпусков, падающих на данную группу, и дневной зарплатой.
Для получения общего фонда зарплаты к месячному фонду добавляется выплата выходных пособий и компенсаций за неиспользованный отпуск, проездные, квартирные деньги и, наконец, стоимость натуральных выдач.
Основанием для определения величины сумм по этим статьям будет: для выходного пособия—предполагаемое количество рабочих, выбывающих с завода в случаях, предусматривающих выплату пособий — плановое сокращение рабочей силы, уход в армию и т. п., для проездных и квартирных — наличные условия проезда рабочих на завод, а также условия обеспеченности рабочих жилплощадью и существующие нормы выплаты квартирных денег. Эти вопросы обычно находят свое отражение в коллективных договорах.
Форма Р-2 является основной в отношении планирования зарплаты. Она дает расчет фонда зарплаты во всех его частях. Цеховые таблицы по их итоговым данным в разных разрезах (например, по отдельным профессиям, по производственному участку, по цеху) сводятся в показатели по всему заводу, давая общезаводский фонд зарплаты в целом по заводу и по отдельным группам (ведущие профессии, горячие цеха и т. п.). В случае необходимости форма Р-2 может быть расширена включением граф о средней зарплате по каждой профессиональной группе.
Одновременно с заполнением формы Р-2 проводится расчет начислений, не входящих в состав фонда зарплаты (отчисления по соцстраху, на содержание завкома и пр.).
Данные этих расчетов используются в дальнейшем при исчислении издержек производства.
Для характеристики средней месячной зарплаты рабочих (или средней часовой) составляется форма Р-3, предусматривающая показатели по месячной зарплате по всему предприятию и по главнейшим группам, отличающимся тарифными условиями, (см. стр. 211).
Изменение зарплаты против отчетного период'а происходит за счет изменения квалификации рабочих, изменения тарифных ставок, степени переработки или недовыработки норм, а также различных мелких факторов, например применение надбавок за особые условия работы и т. п. На величину средней месячной зарплаты оказывает прямое влияние количество отработанного времени, приходящегося на одного рабочего, и количество оплачиваемых невыходов.
Наиболее важно определить причины изменения часовой зарплаты — исходной точки всех других показателей в этой области.
Изменение часовой зарплаты повременщиков сводится в основном к изменению тарифных ставок.
Наиболее существенным является анализ изменения часовой зарплаты сдельщиков. Для характеристики ее изменения служит следующая таблица <см. стр. 211 внизу).
В том примере, который дан в таблице, тарифная ставка первого разряда осталась в планируемом периоде без изменения (предположим, «19
Завод . . .
Цех . . .
Характеристика средней месячной зарплаты
Техпромфинплан 193 . . г.
Р-3
Показатели
Средняя месячная зарплата за период, предшествовавший отчетному
За отчет¬
ный
период
На планируемый период
в абсолютных цифрах
в процентах к отчетному периоду
1
1. Средняя месячная зарплата по всему предприятию
2. Средняя месячная зарплата сдельщиков . •
В том числе:
а) в горячих цехах
б) на особых выделенных работах
3. Средняя месячная зарплата по- временщиков
В том числе:
а) в горячих цехах
б) на особых выделенных работах
2
162
168
170
150
150
3
165
170
175
150
150
170
195
200
169
170
5
109
115
121
106
113
Изменение часовой зарплаты в планируемом году
Группа рабочих, система оплаты, профессия, цех
Коэфициент квалификации
Средняя часовая зар плата за отчетный год
Средняя часовая зарплата в планируемом году
Процент срелн?й часовой зарплаты планируемого года к отчетному
Изменение часовой зарплаты
за отчетный год
в планируемом году
влияние изменения переработки норм
влияние изменения тариф- ной сетки
изменение коэ- ф шиента квалификации
прочие изменения
Токаря ....
Сверлильщики
1,5
1,6
1,7
1.6
90
80
1
1—00
90
111%
112%
—'
6%
—
11%
6%
что она равняется 50 коп.). В первой строчке указана средняя часовая зарплата токарей. В отчетном году она равнялась 90 коп., в планируемом— 1 руб. Исходя из тарифной ставки первого разряда, равной 14*
211
50 коп., имеем средний заработок в час по тарифу данной группы токарей (при коэфициенте квалификации — 1,5), равный (50 • 1,5) = 75 коп. Всякого рода иные надбавки, очевидно, составляют в отчетном периоде 9о — 75 = 15 коп. в час.
В планируемом периоде коэфициент квалификации изменился, выражаясь в цифре 1,7. При той же ставке 1 разряда часовая оплата данной группы по тарифу составит 1,7 X 5,0 = 85 коп. Прочие надбавки, очевидно, в планируемом периоде не изменились, так как вся средняя часовая зарплата равна 1 руб. и, следовательно, они равны, как и в отчетном году (1 руб. — 85 коп.) =15 коп.
На таблице результат приведенного нами сейчас рассуждения отражен в том отношении, что причины изменения часового заработка по разобранной группе отнесены к фактору «изменение коэфициента квалификации». Пример в следующей строчке иллюстрирует тот случай, когда коэфициент квалификации не изменился, а изменение часовой зарплаты вызвано влиянием других факторов (на таблице в числе этих факторов показано влияние переработки норм).
Для определения зарплаты по кварталам нужно прежде всего установить количество рабочей силы по каждому кварталу. Для этого необходимо воспользоваться данными табл. Р-1, дающей отработанные трудочасы и среднее списочное число рабочих по всей рабочей силе; отсюда вычитаются данные о времени работы учеников и обучающихся на производстве, труд которых будет использован .на производстве. Это производится на основании данных о количестве рабочей силы, приведенной к кадровым рабочим в годовом разрезе. Затем полученное число трудочасов, фактически отработанное по плану каждого квартала, нужно перевести, исходя из процента переработки норм, в часы по нормам ТНБ. Далее, расчет ведется аналогично форме Р-2, но только более укрупненно. Получаем фонд зарплаты по сдельным расценкам или тарифным ставкам для повременщиков.
Данные о всех видах надбавок можно взять в процентном отношении к основной части зарплаты, согласно расчетам, в годовом разрезе. Дополнительная зарплата, связанная с оплатой нерабочего времени, исчисляется по количеству оплаченного нерабочего времени.
6. ИТР, КОНТОРСКО-СЧЕТНЫЙ ПЕРСОНАЛ И МЛАДШИЙ ОБСЛУЖИВАЮЩИЙ ПЕРСОНАЛ
ПЛАНИРОВАНИЕ ИТР
Обоснованием расчета потребности в инж.-техн. работниках на определенный период являются:
а) для отделов заводоуправления — объем, характер и организация работы. По нормированным работам (стандартные проекты) таким основанием будет объем задания и установленная норма выработки в определенную единицу времени (см. примеры расчета в разделе «Подготовка производства»).
б) по цехам - сопоставление различных факторов, влияющих на численность ИТР за отчетный и планируемый отрезки времени.
212
Основными факторами следует считать:
а) число участков в цехе;
б) коэфициент сменности и численность рабочих по сменам;
в) схему организации управления цехом.
Прочими факторами являются:
а) коэфициент квалификации рабочих:
б) число станков на участках и в цехах и характеристика оборудования;
в) изменение процента механизации рабочих (удельный вес ручного труда);
г) число бригад в цехе.
Очевидно, что все эти факторы не являются расчетными и учитываются при определении штата лишь как соображения. Например, замена группы однооперационных станков автоматами со сложным управлением, производящими не одну, а ряд операций, приведет к сокращению числа производственных рабочих на участках, а отсюда и к уменьшению числа производственных ИТР, но одновременно увеличит число ИТР, наблюдающих за оборудованием (группа цехового механика), и потребует усиления инструктажа рабочих.
Следует особо отметить, что расчет штата ИТР (и прочих служащих) в большой мере зависит от плана организационно-технических мероприятий и от тех результатов в части упрощения аппарата, которые д стигнуты развертыванием массовой рационализаторской инициативы. В начале года перед составлением техпромфинплана массовая рационализаторская работа должна быть максимально усилена для выявления и ликвидации лишних звеньев аппарата и параллелизма, упрощения отчетности и документации, упорядочения делопроизводства и т. д. Формы штатной ведомости мы не даем, поскольку она общеизвестна. Отметим лишь, что в ней наряду с указанием должностей и функций по каждой должности необходимо давать и размер зарплаты в соответствии с квалификационным справочником. Имея суммы окладов по каждой должности и отделу в целом, можно итоговые данные непосредственно перенести в форму Р-2а.
ПЛАНИРОВАНИЕ КОНТОРСКО-СЧЕТНОГО ПЕРСОНАЛА
Методы и формы планирования этой группы аналогичны порядку, предусмотренному по ИТР. Изменяются лишь факторы, влияющие на размер штата.
Для конторского состава изменения штата зависят: от числа бригад в цехе, числа хозрасчетных бригад (более сложный учет), числа рабочих и числа их на индивидуальной сдельщине (более трудоемкий учет), числа деталей и операций в цехе (больший объем работы при увеличении числа деталей и операций), систем премирования (сложность учета), коэфициента сменности (необходимость обслуживания рабочих или работы всех смен и т. д.).
При установлении штатов, конечно, должны приниматься во внимание и такие факторы как механизация учета, децентрализация последнего и т. д.
213
Работа известной части счетно-конторского состава может быть нормирована, и в этой части штат мокет рассчитываться, исходя из установленных норм и объема работы. Это относится в частности:
а) к счетному составу, занятому на подсчете заработной платы рабочих (зависимость от числа нарядов в месяц);
б) к табельщикам, число которых прямо зависит от числа рабочих в цехе и сменности.
ПЛАНИРОВАНИЕ МЛАДШЕГО ОБСЛУЖИВАЮЩЕГО ПЕРСОНАЛА
Для обоснования потребного штата применяется расчет количества по принятым нормам; например:
уборщиков — по размеру площадей и норме обслуживания;
шоферов — по числу машин и норме их обслуживания;
конюхов — по числу лошадей и норме их обслуживания и т. д.
Совершенно очевидно, что учитывается также запланированная сменность.
РАСЧЕТ ФОНДА ЗАРПЛАТЫ ПО СЛУЖАЩИМ
Расчет фондов зарплаты (форма Р-2а) базируется на штатной ведомости и расчете доплат на планируемый период. В графе 2 расчета фондов проставляется сумма окладов по штатной ведомости, умноженная на 3 (при планировании квартала) или на 12 (при планировании года).
С этой суммы в гр. 3 снимается оплата следующих статей;
а) по болезни и неоплачиваемым невыходам — по процентам этих потерь за ближайшие к планируемому периоду 3 месяца от суммы в гр. 2;
б) декретные отпуска;
в) выполнение оплачиваемых общественных и государственных обязанностей по процентам за ближайшие 3 месяца от суммы гр. 2.
Декретные отпуска рассчитываются на основании должностных списков ИТР и других групп служащих, пользующихся двухнедельным или месячным отпуском в зависимости от определенной должности; число дней отпуска с учетом дополнительных отпусков кадровикам умножается на средний дневной заработок, вытекающий из соответствующего месячного оклада, установленного для данной должности.
Декретные отпуска и оплачиваемые государственные обязанности не увеличивают годовой окладной зарплаты, а входят в нее.
Надбавки к зарплате: премии, за замещение, сверхурочные и пр. устанавливаются из расчета предположенного процента по этим надбавкам к сумме чистого фонда, зарплаты.
Прямая зарплата (гр. 9) должна быть равна чистому фонду со включением всех надбавок к зарплате.
Гр. 10 (декретный отпуск) составляется из рассчитанной для гр. 3 суммы, увеличенной на процент всех доплат (до дневного фонда, так как оплата декретного отпуска исчисляется по среднему заработку).
Полный годовой фонд зарплаты (гр. 13) получается суммированием прямой зарплаты (гр. 9) и всех доплат (гр. 12).
Определение среднемесячного заработка пояснений не требует.
814
Техпромфинплан 193. .г.
Р-2а
яоходвёвб инньвээкэтгэдэ
ю со о о
СО СО ОО
ИЭЯСНЭЬ О1ГЭИН
«ч. о о со ю
со сч
нхвшккв хгноф дояогол
о о о о
о о о о
09 сч о о о
СО 00 со оо
~ •’Т г-• ОО
Дополнительная зарплата
Н1В1ГП(1ВЕ цончтинкоиоД оаээа
12 1200 3000 1000 7 000
Фонд зарплаты служащих 1
ил&врввн эннойп
11 500 1000
иоХпхо ипнхэблэд
о о о о _ о о о о
2 сч ю о о
ГН сч СО
(гн.оф ЦОНЯЭНН’)
ЕхвтгиёвЕ ввмвсЗц
<=> 5 <2 °
о о о о
о о о о
°* Ю Ю СЧ гн
ГН тг »—< 00
Надбавки к зарплате
Хвноф Хион
-ЯЭНВ ОП 1В1Ш0В ОЛЭЭЯ
о Ф 3
о о о о 00 ю 00 сч со
_< со
КХР1ГПО1Г ЭИЬОЙИ
«=> о С? о
о о о о
00 00 Ю
оинаТпакиЕ ня
о о о о
СЧ со сч 2
иииэйп
§ 3 § §
Ю Ю 00 сч со
сч
/ВОЛ И' иэХёиниЕп я пхвкьб^б вноф унюи^
4
13 500
43 200
10 800
77 400
Снимаются суммы
Иэлэон
-нРЕндо хнннэяхэёвВ
-Хэол и ’Тпро гинэнкоп
-□И •вяэЛпю ’нрХзойп эгшнэьвииоэн и инЕэксд
о о о о
© о о о
ю со сч со
«-4 ГН 00
ИВГРОО ИННЬЕЭЭН оп воиб п игпмэХбин -ВВП 1Н гноф ВОЯО1ГОЗ
о о о о
о о о о
С, о о о о
:2 з а а
Наименование
1 отделов и цехов
1
Снабжение
Бухгалтерия . •
Плановый
Технический ... • . . .
< Завод . • ... . •
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ФОНДА ЗАРПЛАТЫ ПО КАТЕГОРИЯМ РАБОТАЮЩИХ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Выше нами был дан расчет зарплаты для рабочих и служащих в части производства. Общий фонд заработной платы на предприятии помимо указанных категорий включает также работающих на строительстве, в учебных заведениях, в аппарате ОРС и т. д.
Таким образом общий фонд заработной платы по предприятию складывается из всех этих частных фондов.
Форма Р-26 в связи со сказанным и должна показать, как слагается по предприятию общий фонд заработной платы, каковы виды расходов, на которые он разбивается и каковы, следовательно, источники покрытия этих расходов. Одновременно здесь же приводятся и показатели списочного состава для сопоставления этих показателей с соответствующими частями фонда заработной платы.
В прилагаемой форме графу «категории работающих» можно заполнить по следующей, примерно, номенклатуре;
1. Рабочие основного производства. 2. Служащие, ИТР и МОП основного производства. 3. Работающие на строительстве. 4. Работающие иа транспорте (невключенные в графу пп. 1—2). 5. Работающие по снабжению (кроме управленческого аппарата). 6. Работники ОРС (хозяйство, торговая сеть, общественное питание). 7. Коммунальные, жилищные, культурные, санитарные организации. 8. Научно-иследовательские учреждения. 9. Учебные заведения. 10. Пожарные команды и пр. 11. Персонал, оплачиваемый за счет специальных ассигнований и фондов/ 12. Оплаты за работы лицам, не состоящим в списке предприятия.
СВОДКИ
Сводных форм по заводу (охватывающих все показатели по труду и заработной платы) мы не даем, поскольку эти формы имеются в официальных инструкциях. Нетрудно убедиться в том, что приведенные выше таблицы (РР-1-3, Р-1-2) позволяют получить все необходимыэ сводные данные по количеству трудочасов, списочному составу, общему фонду зарплаты и средней зарплате. Эти данные группируются по категориям рабочей силы с выделением отдельных участков работ и цехов.
7. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА
ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ
«Производительность труда — это, в последнем счете, самое важное, самое главное для победы нового общественного строя».
(Ленин* «Великий почин»)
Показатель производительности труда, это — центральный показатель1 не только плана по труду, но и техпромфинплана в целом. Изменения; производительности труда комплексно отражают сдвиги в организации труда, рационализации производства, механизации и т. д. Отсюда чрезвычайная важность определения этого показателя.
216
Техпромфинплан 193. . .г.
Завод Распределение фонда зарплаты
Категории расходов
шэиэ
•ьоёи
1 1 1
‘ЯРЕ ‘нрэьЛ вхэнэ
1 1 1
060 ихэнэ
1 1 1
Дхвиккс рн
ЭИНЭЕЭИЬРЦ
1 1 1
ЭЯ
•80Х0ЛК 011
хэрд ‘1ГЛВЦ
1 1 1
•хиоскэивя рхэйэ
500000
ЯЕИо/и рюиЭ
24000000
1500000
•ррё ‘вьоэипэ I рн юррб пагро
13 500
Сумма
^143000000 1
)
2&00 000
юррё ркэч.90 Ч1ГЭ1И(кК6И
сч • иа й н
вэ 5? л Ё н 5 о
О Я О о
со с * О X 3 а
со
рхргп *с!ре •нйас'э
ООО ООО тг о Ю
СЧ 00 сч
швгшке гноф
24000000
1500000 500 000
огэиь эоньоэипэ
§ § 1
О т—<
।
Категории работающих
Рабочие основного произ- водства
Служащие основного про- водства
Работающие на строитель- и т. д.
217
Показатель производительности труда есть директивный показатель, выполнение которого достигается всей работой предприятия во всех областях. Поэтому нельзя ожидать, чтобы в данном разделе был дан полный расчет всех мероприятий, обеспечивающих осуществление заданной директивы. Таким расчетом должен быть техпромфинплан в целом.
Директи’ ные указания по росту производительности труда даются в виде процента роста выработки на рабочего (или отработанный человеко-час) в планируемом периоде по сравнению с предшествующим годом, причем выработка на рабочего определяется по валовой продукции по заводскому методу учета в неизменных ценах.
Не предусматривая исчерпывающего перечня факторов изменения затраты рабочего времени, условия выявления и значимость которых на различных предприятиях может быть различной, устанавливаем круг основных, наиболее существенных4 факторов. В процессе проработки техпромфинплана на‘'предприятии они могут быть в одном случае ди- ференцированы, в другом слиты.
Мы разбигаем факторы производительности труда на следующие группы:
1) зависящие от технической базы предприятия;
2) зависящие от организации труда;
3) факторы интенсивности труда;
4) прочие факторы.
В первую группу войдут:
1) изменение технологических процессов, методов обработки;
2) переход на новые виды сырья и полуфабрикатов;
3) ввод нового оборудования;
4) изменение технологического режима работы оборудования, применение специальных приспособлений и инструмента на данном оборудовании.
Во вторую группу входят:
1) выравнивание и уточнение опытных, временных и ошибочных норм;
2) организация и внедрение производственного инструктажа;
3) улучшение обслуживания рабочего и организация рабочего места;
4) изменение системы оплаты труда.
К факторам третьей группы относится запланированная переработка норм в планируемом периоде или снижение недовыработки.
Наконец, к прочим факторам следует отнести:
1) влияние мероприятий предшествующего периода;
2) изменение объема работы в связи с планом кооперирования предприятия с другими предприятиями и пр. А
Как сказано, данная нами схематическая классификация факторов не может считаться ни исчерпывающей, ни обязательной: конкретизация расчета должна быть приспособлена к условиям работы данной производственной единицы.
Нужно выделять важнейшие, ведущие для предприятия факторы, даже отдельные мероприятия, имеющие большое производственное значение (например переход на электросварку). Кроме того, должны быть выделены факторы, которые имеют специфическое значение и не могут по характеру своего действия быть объединены с другими факторами,
219 Ч
Основное требование при расчете темпа роста производительности труда — избежать повторений влияния отдельных факторов на производительность труда. (
Данные об изменении затрат трудочасов по всем факторам должны быть приведены средние за планируемый период.
Суть планирования производительности труда заключается, с одной стороны, в том, чтобы установить систему мероприятий, обеспечивающих выполнение директивных заданий в этой части, и с другой стороны, в том, чтобы, учтя эффективность этих мероприятий и группируя их по основным факторам производительности, установить общий результат и удельный вес каждого фактора в общем итоге.
Первая стадия планирования охватывается планом организационнотехнических мероприятий, планом улучшения условий труда и быта и другими разделами техпромфинплана. Вторая стадия — определение итогового результата и удельного веса отдельных факторов — описывается в настоящем разделе.
МЕТОДЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА
Формула показателя производительности труда проста. Это дробь, в числителе которой дается показатель объема производства В, в знаменателе—данные о затрате рабочей силы на производство продукции Г:
/7=у.
Однако разнообразие продукции, различие ее оценок, влияние изменения структуры производства и пр. значительно усложняют на практике задачу правильного планирования (и учета) производительности труда. Посмотрим, что может быть помещено в числителе приведенной выше формулы.
Казалось бы, что наиболее «естественно» дать в числителе продукцию в натуральном выражении. Так это иногда и делается. Однако при таком способе трудно отразить рост или уменьшение незавершенного производства в планируемом периоде
Кроме того, этот способ может быть вообще применен только в том случае, если предприятие производит лишь одно изделие.
В связи с этим в большинстве случаев^ применяют показатель производительности труда в ценностном выражении.
Выражать продукцию каждый год в различных отпускных ценах или по себестоимости, конечно, нельзя, так как в таком случае при снижении себестоимости (и, следовательно, улучшении работы предприятия) производительность труда стала бы «падать».
1 Для того чтобы выразить незавершенное производство в единицах готовой продукции, приходится применять условные методы «редуцирования» — приведения величины незавершенного производства к условным изделиям. Методы редуцирования основаны на выражении единицы готовой продукции, принятой за основу, в трудовых или денежных затратах на ее изготовление. Тогда, зная величину затрат (трудовых или денежных) по незавершенному производству, можно последнее выразить в единицах готовой продукции.
219
Поэтому приходится выражать продукцию в неизменных ценах (за которые принимаются обычно цены 1926/1927 гг.).
Здесь, однако, возникают дополнительные трудности. Это — прежде всего трудность установления цен по новой продукции (подробно о расчете неизменных цен см. выше в разделе «Производство»).
Далее следует отметить, что при этом методе неизбежно влияние излечения ассортимента, искажающего показатель производительности труда. Именно, при одинаковом по существу уровне производительности труда показатель производительности всегда будет выше, если выпускается более «дорогая» продукция (при равной трудоемкости продукции).
Однако все же метод определения производительности труда в неизменных ценах является в настоящее время основным методом, применяемым на практике.
Следующий метод, который должен быть освещен, это — метод, исходящий из сопоставления трудовых затрат в нормах отчетного и в нормах планируемого года на заданный объем производства.
Ниже мы приводим один из вариантов такого расчета.
Некоторые ошибочно противопоставляют этот метод ценностному, считая, что выражение продукции в трудовых затратах лучше соответствует социалистическим методам планирования.
# В этой связи ссылаются на слова Энгельса о том, что общество в развернутом социалистическом хозяйстве «не станет приписывать продуктам... какой-нибудь стоимости», выражая ее непосредственно в затратах труда на их производство.
Следует, однако, отметить, что у Энгельса речь идет о всем «количестве заключающегося в продукте общественного труда» (Энгельс, Анти-Дюринг); мы же пока имеем возможность определить на каждом предприятии только количество живого труда, вкладываемого в производство.
Поэтому показатель производительности труда, в числителе которого приведено выражение количества живого труда, может быть принят для отражения динамики, но не уровня производительности труда.
Приводя перечень различных методов определения производительности труда, следует упомянуть также об индексном методе или способе относительных чисел. При этом способе показатель производительности труда по каждому производственному участку (или цеху) выводится одним из вышеприведенных способов, но в целом по заводу определяется не делением всей суммы валовой продукции на количество затраченного труда, а как средний взвешенный между относительными показателями (процентами), выведенными по каждому производственному участку.
Этот способ, имеющий значение в планировании по целой отрасли, практически не применяется в заводском планировании.
Важнейшей предпосылкой правильного планирования и учета производительности труда является соблюдение условий, обязательных для сравнения двух периодов.
С этой целью следовало бы, строго говоря: 1) делать расчет только по сравнимой продукции, 2) относить выпущенную продукцию на то количество часов, которое выработано производственными рабочими г \
220
основных цехов, 3) вносить коррективы, связанные с изменением производственной структуры и развитием кооперирования между заводами.
Можно, однако, вносить соответствующие коррективы и после того, как выведен итоговый показатель по производительности труда. Ниже мы даем конкретный пример введения такого рода коррективов в итоговые показатели путем выделения соответствующих факторов изменения производительности труда.
ВАРИАНТ ПЛАНИРОВАНИЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА
Мы приводим метод, основывающийся на хорошей постановке технологического планирования, технического нормирования и планирования рационализаторских мероприятий, позволяющий установить изменение норм по развернутой номенклатуре факторов. На основе этой методики можно построить и более упрощенные расчеты, дать ряд вариантов, выбор которых зависит от возможностей данного предприятия.
Предлагаемый способ сводится в общих чертах к следующему.
Порядок расчета потребной рабочей силы, предложенный выше (табл. РР-1, 2), давал возможность определить затрату времени на заданную программу в нормах (или в условиях) отчетного периода и отдельно в нормах (или в условиях) планируемого периода.
Получаемая разница затраты трудочасов на каждую деталь или единицу продукции в дальнейшем суммировалась по цеху и заводу в целом. При этом изменение затрат времени мотивировалось проведением плана организационно-технических мероприятий и другими факторами.
В итоге можно получить экономию в затратах труда по цеху и по заводу в целом на продукцию планируемого периода по сравнению с отчетным периодом. Известно также, за счет каких факторов и в каком размере эта экономия получена. Выведенная экономия в трудо- часах соответствует росту производительности труда, который может быть рассчитан обычными методами (в неизмененных ценах). Отсюда, сопоставив эти две величины — экономию в трудочасах и рост производительности труда в рублях —и зная влияние отдельных факторов на установленную экономию, нетрудно эти факторы пропорционально разверстать и по отношению к показателю производительности труда в рублях, особо выделив факторы, зависящие только от ценностных показателей (влияние ассортимента).
Покажем расчет производительности труда по данному методу на цифровом примере (табл. Р-4). Таблица пригодна как для цеховых, так и для общезаводских расчетов. Начнем с цеховых проектировок.
Существеннейшей частью таблицы является строка 1-я «затрата трудочасов на продукцию планируемого периода». В гр. 2 и 3 проставляются данные о затрате трудочасов на продукцию планируемого периода по данному производственному участку (цеху) в нормах отчетного периода и в нормах планируемого периода. Далее идет распределение изменений между количеством трудочасов в нормах отчетного и планируемого периода по отдельным факторам.
Основной показатель изменения производительности труда — соотношение между гр. 3 и 2.
221
Техпромфинплан 193. .г.
Р-4
Итог ) по ВС м 1 факт рам
вниышэя ввнхопгоэдв
» § й !
^5*
ХЕХНдПоёп я
18
28,2
32,2
1 Факторы производительности 1
кёохлсф эиьеёц
й § й й
- 5 п
вдох олаъодвд виижэй эинэнэиец
16
4,0
За®од Анализ роста производительности труда
юны йитайп реюГоя
-еиойи вигагдо ол?птсо эинэнэвгц
и» О Ч ОО
3 § « «
ноэлопоск! НИЯЭ9ЬИЛ01Г0Н -хэх о1ХннэскоиэЛ1Гэби -н Хходвй гн ин^ьэйя вкохэвд эинснэкеи
о <о <©
2 О о
явдо ЕН
ИНЭИ9(1я тТОХЭВ(1 ЭИНЭНЭИЕИ
м О
з й § ч ч
о 2 ° °
вгокйап олэтпснХя
-хээппггдп цихви юойэн эинвшгд
е, О О.
гг о ю ю
ОО
К ИНЕЯ» ЙИ(191ООЯ ИОЧЕ1ГП Э ивнаэ я ходвс! вкэъдо эинэнаиЕЦ
и котах
1
ВГГХс1Х 1ЧХВ1Ш0 НЙЭХЭИЭ ЭИНЭНЭНЕЦ
10 ве 2000 цен
1.2 1>2
ЦИНс!Г
-доэопэидп ©инэнаиийи ‘кинвяог
-Хс!о9 » ходвд ви/ижэй эинанакеи
д § | ч ч I оо ’"*
юдон хпньодигпо и -кэс1я ‘хгсн -хгшо эинэньохХ и эинваинявдгчд
я С002 эь
8
ч иллодв^до ясд^эопэ и яотхэм ‘вэээпобн ОЛОЯЭ9НИЛО1ГОНХ9Х ЭкНЭНЭИЕЦ
о О Ю 1/3
° еч сч
вхээи олэьсдвс! биПвеинвлхХо и олэьодид кинЕьижХюдо эинэшьХкд
о см сч
<о О • ~
сч *
випваоуХйодо олояон Гояд
_ ।
§ со со
” § 03 СО •
Хкох Хионхаыо я^юнэПрдп я виХИх кхэончкэхшгояеисдп хэод
сч сч
— ОО" ГЧ
Ч" • СЧ 0О
ввоийап олои
-аХдинвгги хвияокэХ я шгэхвеелоц
о <о
§ л
* о г-
вгоис!эи
олонтаыо хяндон я иггэхсевяоц
О ОО
о К
" <-> 2
О 00
см
Название показателей, характеризующих производительность труда
1
Затрата труючасов на вало ую продукцию планируемого ериода . . Выработка на один отработанный час в условных еди- ницах
Выработка на одного снисоч. рабочего в условных едини- цах. • « » _ ~ •
222
Как видно из приведенного в таблице примера, общая экономия в трудочасах, исчисленная этим методом, равняется 40 000 час. Эти 40 000 час. распределяются по отдельным факторам. В графе «прочие факторы» поставлена в скобках цифра 5120 час., не входящая в общий подсчет. О том, как эта цифра получена, будет сказано дальше.
Факторы изменения производительности труда (гр. 5—17) берутся из расчетных табл. РР-1,2 и дополнительно расшифровываются на основании плана организационно-технических мероприятий. Помимо охваченных планом организационно-технических мероприятий, форма Р-5 включает и некоторые другие факторы. Сюда относится в первую очередь изменение затрат рабочего времени на продукцию за счет изменения количества брака (гр. 13).
Условная экономия трудочасов (рост производительности труда) пропорциональна изменению процента брака. Чем последний ниже, тем выше эффективность труда. Уменьшение брака на 0,5% против отчетного года (берем пример из формы Р-4) равняется 1000 трудочасов условной экономии при потребности (в планируемом периоде в нормах отчетного года) расхода 200 00и трудочасов.
Следующий фактор, выделение которого желательно, это — изменение расхода рабочего времени по работам, не предусмотренным технологическим процессом (гр. 14). В практике наших предприятий встречается целый ряд дополнительных работ, не входящих в технологический процесс, установленный на предприятии. Обычно эти работы связаны с несоответствием материалов и полуфабрикатов предъявляемым к ним со стороны производства требованиям, что вызывает дополнительную против предусмотренной технологическим процессом работу.
Влияние на повышение производительности труда устранения этих ненормальных работ в планируемом году должно отразиться на этом факторе. Так как обычно такого рода дополнительные расходы не имеют твердых норм, связанных с единицей продукции, то экономию в трудочасах можно получить как разницу между фактической затратой трудочасов по этим работам в отчетном году, умноженной на коэфициент роста продукции цеха, и установленной затратой трудочасов в планируемом году на такую дополнительную работу.
Далее необходимо отделить от прочих факторов влияние изменения выработки на единицу рабочей силы за счет непропорционального изменения количества вспомогательной рабочей силы по отношению к производственной при изменении общего объема производства (гр. 15). В разрезе цеха этот фактор отражен на расчете потребности вспомогательной рабочей силы.
Совершенно очевидно, что между увеличением программы по выпуску продукции цеха и количеством рабочей силы по этой группе работ прямой пропорции нет, потому что, как правило, при росте производства вспомогательная рабочая сила увеличивается относительно медленней, чем производственная. Для выявления этого фактора нужно рассчитать условную экономию затраты трудочасов, зависящую от непропорциональности роста вспомогательной и производственной рабочей силы при увеличении объема производства. Условная экономия трудочасов по этой статье получается как разница между количеством потребных трудочасов в условиях пропорционального роста рабочей силы 223
и тем, что реально требуется в планируемом периоде. Иллюстрируем это примером.
Предположим, что объем производства по цеху в планируемом году составляет 150% против предшествовавшего года. При этом затраты времени вспомогательной рабочей силы составляли в отчетном году »0 000 трудочасов, а в планируемом году запроектировано 84 000 трудочасов. Тогда условная экономия составит:
60 000 X 150 100 34 000 = 6030 трудочасов.
Остановимся еще на одном факторе — «влияние мероприятий предшествующего периода» (гр. 12). Этот фактор характеризует так называемую «переходящую экономию» и определяется как разность между потребностью в трудочасах в условиях отчетного периода и той же потребностью в нормах и условиях, действовавших к концу отчетного года (соответствующие графы были включены в основные расчетные формы, РР-1,2). Предположим, что программа планируемого периода по нормам, действовавшим к концу отчетного периода, потребовала бы расхода 192000 час. Тогда переходящая экономия равняется 200 000— 192 000 = 8 000 час. Последнюю цифру и проставляем в гр. 12.
Предположим, что распределение экономии за счет остальных факторов нами взято из плана организационных и технических мероприятий. В частности ввод нового оборудования должен сэкономить 6 000 час. по цеху, лучшее обслуживание рабочего места — 2 000 час. и т. д. В сумме экономия по всем факторам, как сказано, составляет 40 000 час.
Далее следует перейти к производительности труда, выраженной принятым на данном предприятии (цехе) методом: количественные, натуральные единицы, условно приведенные единицы, неизмененные цены.
Предположим, что по отчетным данным (или ожидаемым) за базисный период выработка на 1 трудочас составляла 19,5 руб. (в неизмененных ценах). В планируемом же году выработка, исходя из программы цеха в 4 000 000 руб. и затраты 160 000 трудочасов, составляет 25 руб. Таким образом запроектирован рост по этому показателю выработки на 28,2°/0. Как вытекает из приведенной в примере цифры, выработка на 1 трудочас в нормах отчетного пеоиода при программе в 4 000 000 руб. должна была бы составить = 20 руб. Эта
разница в показателе выработки (20—19,5), обычно выявляющаяся при подобном ходе расчетов, является результатом действия разных неучтенных факторов'и, главным образом, изменения ассортимента продукции.
Таким образом мы получаем, исходя из данных о выработке, новое количество трудочасов в нормах отчетного периода
4 000 000 (программа на планируемый гоп) 205 120
1&,5 (выработка на трудочас за отчетный год)
Следовательно, с точки зрения выражения производительности труда в рублях выработки в час, мы будем иметь еще дополнительную экономию в часах за счет прочих неучтенных нами факторов:
205120—200 000=5 120 трудочасов. Эта цифра и проставлена в скобках в гр. 17.
224
Далее мы можем уже разверстать по факторам ле экономию в трудо- часах, а обратный показатель — рост выработки на трудочас.
Для этого нужно выявленную по каждому фактору (гр. 5 — 17) экономию в трудочасах отнести к установленному общему фонду времени Планируемого периода (гр. 3) и, помножив на 100, выразить рост производительности труда в процентах 1.
Например, 8а счет ввода нового оборудования (гр. 5) экономия составляет 6 000 трудочасов. Тогда прирост производительности труда за счет этого фактора составит $ гр. (прочие фак*
1 Правомерность изложенного метода легко доказать математически.
Мы знаем (см. выше), что покаватель производительности труда выражается
формулой:
п=7
Введем значок п для показателей планируемого периода и о для показателей отчетного периода. Тогда йп
Ппж -г- (это показатель производительности труда планового периода) в Тп
Во кв (это показатель производительности труда отчетного периода)* То
Изменение производительности труда И характепизуется отношением
м Пп, И~По'
подставляя значение для 77л и 77о,
77л _7?л То По~Тп Вэ*
Примем далее для упрощения, что выработка в планируемом периоде по срав* нению с отчетным не изменилась, т. е.
отсюда
В1*То С-То То
Мы доказали таким образом, что производительность труда действительно соответствует отношению затрат рабочей си 1Ы в трудочасах (при неизменном выпуске).
Выразим найденное выражение в процентах.
ию-100. !°? .
Тп Тп Тп
Таким образом пришли к выражению производительности труда в виде разницы между з тратами труда по нормам отчетного пери да н планируемого периода, отнесенной к затратам по нормам г-ланигуемого периода (так ка< в нашей методике мы при’ имаем одну и ту же программу выпуска дпя обоих периодов).
Оч видно, что приведенная формула действительна и для каждого фактора производительности труда, что к отмечено в той фразз текста, к которой отнесена данная сноска.
Ы Тшромфинпдая завода. 323
торе!) проставляется процент, полученный как дополнительная экономия за счет прочих неучтенных факторов. В нашем примере (см. выше) он составит -ГбТ'о5 =3,2»/,,.
Суммарный процент — алгебраическая сумма гр. 5—17 должен совпасть с цифрой, полученной общим методом по цеху в целом. Таким образом заполняется строка вторая.
Аналогично рассчитываются показатели по третьей строке, в которой находит дополнительное отражение фактор изменения режима рабочего дня (гр. 16).
В нашем примере выработка на одного списочного рабочего в планируемом периоде составляет 45 976 руб. (эта цифра получена делением заданного объема выпуска в рублях на установленное списочное число рабочих в планируемом периоде). В отчетном периоде (по данным учета) выработка на рабочего составляет, предположим, 34 783 руб. Таким образом выявляется рост производительности труда на 32,2®/в или на 4°/0 больше вышеприведенной цифры (при расчете выработки на трудочас).
, Очевидно, разница, составляющая 4°/в, относится ва счет режима работ — большего числа часов, отрабатываемых в планируемом периоде одним рабочим. Эту цифру и проставляем в гр. 15 Ч
Все вышеизложенное, относящееся к цеховой таблице изменения производительности труда, 'относится и к сводной таблице по всему предприятию. Основной элемент таблицы (формы мы не дали, так как она та же, что и для цеха) — строка 1 заполняется по всем графам, за исключением гр. 2 и данных по изменению выработки за счет изменения объема производства путем сведения соответствующих данных по цеховым таблицам.
Остановимся вкратце на заполнении гр. 2 и 15 в сводной общезаводской форме, поскольку заполнение этих граф отлично от заполнения остальных граф, непосредственно суммирующих данные цеховых таблиц.
При определении трудочасов в нормах отчетного периода по заводу в целом, помимо данных по производственным цехам, получаемых путем суммирования соответствующих цифр, необходимо включить и данные по вспомогательным цехам. Количество рабочей силы последних в нормах отчетного года исчислено по объему работы ^тих цехов в планируемом году. Однако сама цеховая программа здесь изменяется не пропорционально программе по валовой продукции завода. Так, при росте валовой продукции на 50®/е программа инструментального цеха может уве-
1 Эту цифру можно было бы установить и иначе. Именно, можно было бы установить списочное число рабочих в нормах планируемою года, но исходя из условий использования рабочей силы отчетного периода, т. е. можно было число трудочасов, установленное на планируемый период, разделить на количество трудочасов, приходящихся на 1 рабочего в отчетном периоде (по данной группе рабочих, цеху); мы получили бы таким образом условное число списочных рабочих. Разница между этим списочным ч !слом и списочным числом оабочих, установленным на планируемый периот, составит то количество рабочих, которое явилось результатом экономии за счет лучшего использования рабочего времени. Полученную разницу в списочном числе можчо было бы разверстать по факторам, как мы это 1 елали при расч те в человеко-часах, и перейти цалее к ценностному выражению выработки на одного рабочего, точно так же пользуясь вышеописанным методом.
826
дичиться лишь на 20 — 30%; то же будет и в отношении паросиловой станции и других вспомогательных участков. Таким образом, выявляя трудоемкость продукции в условиях отчетного года, необходимо проследить, чтобы в графе 2 нашло свое отражение соотношение рабочей силы основных и вспомогательных цехов, присущее именно этому году. Для этого при заполнении гр. 2 (в сводной заводской форме) следует взять соответствующие данные по вспомогательным цехам не из цеховых таблиц, а получить их путем умножения фактически затраченной рабочей силы по этим цехам в отчетном году на коэфициент роста валовой продукции предприятия. Суммируя затем цифры гр. 2 по производственным цехам с полученным таким образом количеством трудочасов в нормах отчетного периода по вспомогательным цехам, получим итог для заполнения гр. 2 сводной таблицы по всему предприятию.
Разница между количеством трудочасов по вспомогательным цехам, полученная указанным образом, и тем количеством, которое выявилось в цеховых таблицах, прибавляется к данным по фактору «изменение объема производства» (гр. 15), и таким образом получается баланс изменения производительности труда по всему предприятию.
Покажем это на примере. Имеем следующие данные:
Рост объема производства по заводу 130%; затраты трудочасов в планируемом году в условиях (нормах) отчетного года показаны в след, таблице.
Цеха
Затраты в условиях отчетного периода
Экономия за счет изменения объема производства
Спрзвка затраты трудочасов в вспомогательных цехах в отчетном году
Основные
№ 1
№ 2 .
№ 3
200 000
100 000
130 000
6000 4 500 ЗЛО
—
Итого ...
Вспомогательные №!.... • • • . №2
430 000
80 0^0
20 000
13 500
300)
2 000
70000 2о 00
Итого ...
100 000
5000
90 000
Всего по заводу
530 000
1850Э
—
Для гр. 2 формы Р-4 (сводной по заводу, которой мы не приводим) мы должны будем принять 430 000 человеко-часов по основным цехам 15»
227
и прибавить к этой цифре 117 000 (90 000 XI >3) человеко-часов по вспомогательным цехам, т. е. всего по заводу 547 000 человеко-часов или на 17 000 человеко-часов больше, чем дает простой итог по цехам. Соответственно в гр. 15 сводной по заводу формы следует показать 35 500 (18 500 + 17 000) человеко-часов.
В следующих показателях, характеризующих производительность труда— строки 2 и 3, как это показано на примере в цеховой форме, данные о количестве трудочасов в нормах отчетного периода, исчисленных по отчетным данным о выработке, могут не совпасть с данными по гр. 2 строки 1. Такое расхождение может быть объяснено влиянием изменения ассортимента продукции и другими неуточненными факторами.
В основе изложенного метода лежит определение так называемой условной экономии рабочей силы в человеко-часах, позволяющей наиболее точно выявить влияние отдельных факторов.
Мы уже указывали, что на основе этого метода можно построить и более упрощенные расчеты, в частности вести расчет в человеко-днях или даже по количеству рабочих.
Далее, практически возможно уменьшить число факторов в таблице путем их суммирования.
Указанный метод определения динамики производительности труда по факторам, конечно, не обеспечивает в полной мере точной характеристики влияния всех факторов, могущих изменить выработку на рабочего. Определение ряда цифр, относящихся к нормам отчетного года, путем применения коэфициентов делает их подчас условными. В некоторых расчетах (например работы, не предусмотренные технологическим процессом) приходится также пользоваться довольно грубыми приемами расчета. Однако такого рода расчеты, носящие до известной степени условный характер, относятся к факторам второстепенного порядка. Основные же факторы, идущие от плана организационно-технических мероприятий, выявляются достаточно точно, и их действие можно проследить от детали до показателей по всему предприятию.
8. ПЛАНИРОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В КАДРАХ
Одним из обязательных элементов разработки вопросов труда в тех- промфинплане предприятия является плановое обеспечение предприятия контингентами работников, потребными для выполнения плана.
В соответствии с этим конкретное содержание проблемы планирования кадров сводится к следующим моментам:
а) установлению потребности предприятия в отдельных контингентах кадров;
б) установлению плана. покрытия этой потребности из различных источников;
в) установлению организационно-финансовых мероприятий, необходимых для осуществления этого йлана (своевременные наборы подготовляемых контингентов, развертывание сети учреждений, выделение необходимых финансовых средств).
Планирование капитальных затрат по подготовке кадров показано в техпромфинплане не по разделу «Труд», а по разделу «Капитальное строительство».
223
КЛАССИФИКАЦИЯ РАБОЧЕГО СОСТАВА
Предъявляемое к планированию кадров требование конкретности и оперативности получает на практике свое выражение прежде всего в том, что планирование осуществляется в профессиональном и квалификационном разрезах. Весь учет как потребности, так и ее покрытия должен производиться по отдельным профессиям и по специальности, а внутри профессии —по квалификационным ступеням. При этом в зависимости от большей или меньшей сложности выполняемых работ и требуемой подготовки обычно выделяются следующие квалификационные группы;
а) неквалифицированные рабочие, не требующие совсем производственного обучения;
' б) полуквалифицированные, занятые не на сложных работах преимущественно массового типа и требующие недлительной производственной выучки; в машиностроении они в основном относятся ко 2—3 разряду тарифной сетки;
в) рабочие средней квалификации, выполняющие сложные работы самостоятельного характера; для них характерны 4—5 разряды;
г) высококвалифицированные рабочие, к которым относятся рабочие, выполняющие самостоятельные сложные и точные работы, требующие длительного обучения и производственного стажа, и по тарифной сетке в основном относящиеся к 7—8 разрядам (частично к 6).
Действующая разрядная сетка позволяет распределить рабочий состав более диференцированно (на 7 — 8 квалификационных ступеней), но помимо сложности и громоздкости такого расчленения, излишней при составлении годового плана, оно не оправдывается и практической необходимостью, поскольку, как показывает опыт, весьма широко распространена загрузка рабочих работами смежных разрядов. Это весьма существенно сближает между собой смежные разряды рабочих и позволяет ограничиться распределением рабочего состава на четыре приведенные выше, явно выраженные квалификационные группы.
Второй разрез квалификации рабочих кадров — профессионально-функциональный. Здесь следует прежде всего расчленить рабочий состав по основным технологическим группам, соответственно фазам производственного процесса на данном заводе (например: литейное производство, кузнечное производство, холодная обработка и т. п.). Внутри каждой из основных технологических групп необходимо в первую очередь выделить важнейшие функциональные подгруппы — по крайней мере, рабочих установочно-организационного типа. Эта подгруппа имеет особо решающее значение в высококвалифицированных производствах и при значительном пополнении рабочего состава в связи с развертыванием производства. Далее следуют другие подгруппы функционально-комплексного типа и, наконец, профессиональные подгруппы (токари, фрезеровщики и т. д.).
Для построения полной профессионально-квалификационной классификации профессии в зависимости от конкретных потребностей данного , предприятия могут быть расчленены по специальностям; например, в ремонтном цехе по профессии «слесаря» могут быть выделены следующие специальности: ремонтные слесаря машиностроительные, слесаря- водопроводчики, электрослесаря и т. п., каждая специальность делится
229
на четыре упомянутых квалификационных типа. Применительно к каждой позиции построенного на основе этих принципов классификатора проводятся все дальнейшие расчеты по планированию кадров.
Завод. ...
Дополнительная потребность в кадрах Рабочий состав
Техпромфинплан 193. .г.
У-1 а
Профессиональные группы и квалификации
Дополнительная потребность
с данной профессии
Передвижки внутри состава
Пок 'ьггие дополнительной потребности
из внутренних источ- 3
НИКОВ 5
1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13 14 15
Средняя квалификация токаря
2001 300
103 20Э
120| 10
10 20
ПО 60 — 10 — 40
Примечание. В дополнение к показанным графам могут быть выделены по каждому показателю добавочные графы: «в том числе женщин».
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ПОТРЕБНОСТЬ В РАБОЧЕЙ СИЛЕ
Нужно различать два вида потребности в рабочей силе (и в технических кадрах):
А. Общая потребность в рабочих и ИТР, нужных для выполнения запроектированной производственной программы, так называемая штатная потребность в рабочей силе.
Б. Потребность в рабочей силе, которая должна быть в планируемый период укомплектована предприятием — так называемая дополнительная потребность в рабочей силе..
Основой определения дополнительной потребности является проектировка общей штатной потребности в рабочей силе. Мы, однако, этой задачи здесь касаться не будем, поскольку вопросам расчета штата рабочих посвящена особая глава. Мы исходим из общей штатной потребности как из данной величины и на этой основе строим формы и методы определения дополнительной потребности, т. е. той потребности, которая непосредственно определяет собой плановое воспроизводство кадров.
230
Связь дополнительной потребности е штатной потребностью и ©Удельные основные элементы ее отражены в формах У-1а, б.
Из формы У-1а мы видим, что дополнительная потребность в рабочей силе слагается из ряда элементов, а именно:
а) Дополнительная потребность в связи с расширением и штатным изменением рабочего состава (гр. 4). Этот вид потребности должен устанавливаться как разность между соответствующими штатными показателями на начало и конец планируемого периода или его определенного отрезка. В ряде случаев этот вид дополнительной потребности предприятия устанавливается как разность между среднесписочными показателями рабочей силы, но против этого нужно предостеречь, как против методической ошибки. Потребность в рабочей силе на конец планируемого года рассчитывается, исходя из задания IV квартала планируемого года или I квартала года, следующего за планируемым. Наряду со штатной потребностью в приросте новых рабочих выявляется и штатный излишек рабочих по определенным профессиям в тех случаях, когда штатная численность рабочих по определенной профессии за планируемый период уменьшается.
В отношении вновь пускаемых предприятий этот вид потребности, естественно, является запроектированным штатом пускаемых цехов и по существу представляет собою потребность в укомплектовании основного состава предприятия.
б) Потребность в пополнении убыли рабочего состава (гр. 5). Обычно под убылью рабочей силы понимается выбытие рабочих из производства как вследствие смерти и инвалидности, так и по причинам социально- бытового характера (перемена профессии, уход на учебу, общественную работу и т. д.), причем убыль определяется общими, не расчлененными по отдельным факторам элементами.
Для машиностроения такого рода общим коэфициентом убыли обычно принимается 4—4,5”/0. Нужно, однако, стремиться этот общий обезличенный учет естественной убыли заменить конкретным учетом убыли по отдельным составляющим ее факторам. Что касается убыли из профессий по причинам передвижения и выдвижения на другие квалификации или профессии, то она учитывается в планировании передвижки (об этом см. дальше) и в учет убыли не должна поэтому входить. Остаются следующие элементы убыли: смертность, инвалидность и уход на учебу и общественную работу. Эти факторы должны учитываться на основе статистических (в отношении смертности и инвалидности) и на основе плановых (в отношении учебы и выдвиженчества) материалов. На основе учета имеющегося опыта можно показать, что в среднем общий коэфициент убыли по всем этим факторам не должен превышать 3°/0.
в) Помимо выбытия из состава рабочих, предприятие теряет рабочую силу в связи с плановой переброской на другие заводы, а также в связи с текучестью неплановой, неорганизованной сменяемостью рабочего состава.
«Набрать рабочих еще не значит сделать все дело»,—говорил т. Сталин. «Для того, чтобы обеспечить нашичпредприятия рабочей силой, необходимо добиться того, чтобы закрепить рабочих за производством и сделать состав рабочих на предприятии более или менее постоянным. Едва ли нужно доказывать* что без постоянного состава рабочих, более 23|
или менее усвоивших технику производства и привыкших к новым механизмам, невозможно двигаться вперед, невозможно выполнить производственные планы*... и дальше: «Теперь в период развернутой реконструкции, когда масштабы производства стали гигантскими, а техническое оборудование до крайности сложным, — текучесть рабочей силы превратилась в бич производства, дезорганизующий наши предприятия. «Терпеть» теперь текучесть рабочей силы — значит разложить нашу промышленность, уничтожить возможность выполнения производственных планов, подорвать возможность улучшения качества продукции».
Нужно ли еще подчеркивать после этих исчерпывающих указаний необходимость развертывания самой решительной борьбы с текучестью?
Обычно текучесть рабочего состава совсем не учитывается в планах потребности предприятия. Между тем, в связи с большими фактическими размерами текучести для восполнения ее приходится вовлекать в производство большое количество не предусмотренных планом рабочих, что срывает вообще плановое воспроизводство рабочей силы и вместе с тем вносит перебои в общую нормальную работу предприятия. В связи с этим и возникает нужда, чтобы предприятие, принимая все меры для борьбы с текучестью, предусмотрело все же в плане это явление. При этом вопрос нужно брать в профессиональном разрезе, так как текучесть может резко снизиться по отдельным профессиям и квалификациям и так как относительная значимость и возможность замены отдельных профессиональных категорий рабочей силы не одинакова. При планировании нужно учитывать как фактическое состояние текучести, так и мероприятия по борьбе с ней.
Нечего говорить, что такое известное резервирование рабочей силы в отношении текучести никоим образом не должно ослаблять решительной борьбы с текучестью — борьбы, являющейся основной задачей в этой области, как об этом было выше указано.
Восполнение перебросок квалифицированных кадров на другие, преимущественно новые предприятия, должно также входить в качестве одного из дополнительных элементов убыли и учитываться в соответствии с имеющимися плановыми наметками или директивами руководящих органов о переброске квалифицированных рабочих.
Общая дополнительная потребность получается как алгебраическая сумма всех трех охарактеризованных элементов, причем если сумма имеет отрицательный знак, то это означает, что предприятие не будет по данной профессии иметь потребность в рабочей силе, а наоборот — налицо ее излишки.
В связи с огромным народнохозяйственным значением максимального внедрения женского труда, необходимо произвести:
а) выявление профессий и специальностей, по которым целесообразно применение женского труда, и выявление профессий, не допускающих женского труда;
6) выявление фактического использования женского труда на начало планируемого периода по отдельным профессиям и квалификациям;
в) выявление доли общей дополнительной потребности по отдельным профессиям, которая должна быть и может быть укомплектована женскими кадрами;
2Ы
г) расчет на этой основ® штатного наличия женщин на конец планируемого периода по отдельным профессиям;
д) составление конкретного плана комплектования и подготовки женских кадров по отдельным источникам.
ПОКРЫТИЕ ПОТРЕБНОСТИ В РАБОЧИХ КАДРАХ
План покрытия потребности в рабочих кадрах для того, чтобы он носил конкретный, оперативный характер, должен устанавливаться в профессиональном и в квалификационном разрезах, т. е. по отдельным профессиям, квалификациям, группам профессий и т. д. Основной принцип, который должен быть положен в основу этого плана, заключается в том, чтобы были использованы различные источники и прежде всего учебная подготовка квалифицированной рабочей силы.
Вместе с тем при составлении плана покрытия, потребности очень существенно группировать все источники комплектования рабочих кадров, выделяя, с одной стороны, внутренние ф)рмы подготовки, организуемые самим предприятием и на предприятии, и с другой— вн шние источники подг >товки, которые предприятие использует путем дачи заказов и заявок другим органам. К первой группе источников относится школа ФЗУ при предприятии, взрослое ученичество (краткосрочная подготовка взрослых), передвижка на более квалифицированную работу без обучения и т. д. Во второй группе также могут иметь место школы ФЗУ, курсы, но не данного, а других предприятий в том случае, если они выполняют определенный заказ на подготовку рабочей силы для данного предприятия, что имеет особенно большое значение для новых заводов. Кроме того, ко второй группе относится переброска кадровых квалифицированных рабочих из других предприятий, подготовка по заказам предприятия на курсах ЦИТ, получение рабочей силы через органы ВЦСПС и комиссии по вербовке, выписка квалифицированных рабочих из-за границы и т. д.
Составление по такому принципу расчета покрытия потребности проводится по форме У-1а, гр. 11 —15. Графа внешних источников может быть разбита на следующие дополнительные графы: а) школы ФЗУ, б) курсовая подготовка на других предприятиях, в) переброска квалифицированных рабочих, г) вербовка, д) органы расширения тру/а и пр.
При заполнении этой формы в первую очередь подлежат планированию внутренние источники комплектования кадров, а именно прежде всего выявляются переходящие контингенты учебных форм подготовки (школы ФЗУ, всякого рода курсы), которые могут быть использованы в производстве в планируемый период как выпуски учебных заведений предприятия. Затем планируется передвижка рабочих на более квалифицированные работы, использование излишков рабочей силы по отдельным профессиям, не затрагиваемых передвижкой, и, наконец, другой вид внутренних источников — взрослое ученичество. Лишь по использовании этих внутренних ресурсов комплектования необходимо прибегнуть к внешним источникам.
233
Передвижка рабочих
Переходя к характеристике отдельных источников покрытия потребности в рабочей силе, надо отметить особую роль и специфический характер передвижки рабочих на более квалифицированные работы. Передвижка в сущности не уменьшает общей количественной потребности предприятия в новых рабочих кадрах. Ее значение заключается в том, что предприятие вместо того, чтобы вовлекать новых рабочих на определенные квалифицированные работы, передвигает на них рабочих, уже состоящих в его штатах на менее квалифицированных работах, давая им соответствующую дополнительную подготовку, а на место передвинутых рабочих вовлекает извне новых, менее квалифицированных рабочих. Таким образом передвижка, удовлетворяя непосредственную потребность в рабочих определенной квали [зикации, вместе с тем требует для своего восполнения рабочих боле® низкой квалификации.
В соответствии с этим в формах планирования передвижка представлена тремя рядами показателей, взаимно связанных друг с другом: 1) передвижка на данную профессию и квалификацию, 2) передвижка из данной профессии и квалификации и 3) потребность в новых рабочих кадрах после реализации передвижки.
Планирование передвижки в условиях машиностроительного завода представляет огромные трудности. Предполагается, что при переходе из одной квалификации (или разряда) в другую передвигаемый рабочий до передвижки был полностью загружен работами своего прежнего разряда, а после передвижки он полностью загружается работами своего нового более высокого разряда. Однако, как мы уже отмечали, на деле рабочие машиностроительных заводов обычно загружаются работами не только своего, но и других смежных разрядов, в связи с чем передвижка из одного разряда выполняемых работ в другой разряд выполняемых работ фактически обычно не имеет места. Поэтому в тех случаях, где передвижка рабочих не связана с переводом на другое рабочее место, а заключается в изменении сложности работ, выполняемых на этом же самом рабочем месте, необходимой предпосылкой для ее планового осуществления является устранение неправильностей в распределении работ и в использовании квалифицированных рабочих (в смысле загрузки их работами, соответствующими их разряду).
Другая сложность в планировании передвижки в машиностроении заключается в том, что она совершается обычно внутри одной и той же профессии путем перевода рабочих из одного разряда в другой, боле® высокий, и в общей своей совокупности представляет собой длинную, сложную цепную связь, состоящую из 7—8 разрядных звеньев. Форма планирования передвижки по всему заводу в целом (форма У-1а) не включает всех этих разрядных звеньев и ограничивается только учетом передвижки из одной квалификационной группы в другую, не учитывая внутригрупповых передвижек. Но для цеха при оперативной работе необходим более полный и исчерпывающий план передвижки, включающий в себя все ее звенья как внутри определенной профессии, так и из одной профессии в другую. Этот конкретный план должен в сущности представлять собой список всех персональных передвижек, необходимых для выполнения общего плана передвижек из одной квалификационной 834
группы в другую. На основе выделения персональных кандидатов для передвижки должна быть начата своевременная работа по повышению квалификации намеченных к передвижке рабочих.
Особенно важно подчеркнуть важность плановой передвижки на более квалифицированную работу работниц, поскольку они в основной своей массе находятся на неквалифицированных работах и задача повышения их квалификации имеет огромное социально-политическое значение.
Школа ФЗУ
Основной формой подготовки подростков является школа ФЗУ в качестве «резко выраженной профессиональной школы, готовящей исключительно для производства рабочих массовых квалификаций, с тем, чтобы дальнейшее поднятие их квалификации проходило в процессе работы непосредственно на производстве» (из приказа т. Орджоникидзе от 16/УШ 1933 г.). Следует отметить, что предприятия должны давать заказы ФЗУ на подготовку подростков с точным указанием, для каких цехов и агрегатов производится подготовка, с тем, чтобы выпуски школ ио количеству и квалификации соответствовали производственным требованиям предприятия. В отношении этих школ задача сводится: к учету их выпуска (гр. 11 форма У-1а) и к учету использования труда учащихся в производственных цехах во время обучения (гр. 12).
При составлении перспективных планов следует руководствоваться общим курсом на повышение удельного веса учебных форм подготовки, в частности и школ ФЗУ.
Существенную важность представляет собой вопрос об учете производственного использования в целях покрытия дополнительной потребности учеников ФЗУ, работающих в производственных цехах. На многих заводах принято засчитывать в покрытие дополнительной потребности всех учеников ФЗУ, работающих в производственных цехах на штатном обслуживании, с поправкой на продолжительность рабочего дня. Однако в такого рода расчетах со/ержится крупная методическая ошибка, так как труд ученика в различные периоды обучения не равноценен по своей производительности труду взрослого кадрового рабочего. Неправильным было бы также вовсе не учитывать труд учеников, уже вовлеченных в производство. Необходимо применительно к отдельным профессиям и группам обучающихся найти соотношения между производительностью учеников и взрослых рабочих.
Прочие источники покрытия потребности
В отношении остальных источников покрытия потребности нужно отметить так называемое взрослое ученичество, заключающееся в краткосрочной производственной или курсовой подготовке новых рабочих из взрослых контингентов до введения их в списочный состав предприятия. Обычно такая форма используется лишь при условии весьма значительной и срочной потребности в новых рабочих кадрах, которая не может быть удовлетворена из имеющейся сети учебных заведений, школ и курсов и путем нормальной передвижки штатных контингентов рабочих.
235
Попутно отметим, что в курсовой подготовке новых рабочих кадров (в гр. 13) не должно показываться курсовое обучение, сопровождающее передвижки - рабочих на более квалифицированные работы, поскольку оно учитывается при планировании самой передвижки.
Что касается внешних источников покрытия, то, как мы уже отмечали, их проектирование должно базироваться на учете конкретных возможностей получить потребную квалифицированную рабочую силу и закрепляться в соответствующих заявках-заказах и заключаемых на этих основаниях договорах и соглашениях. При этом переброска из других предприятий кадровых рабочих, как правило, имеет место лишь в отношении новых и радикально реконструируемых заводов.
Общая методическая последовательность составления плана покрытия потребности в рабочих кадрах заключается в том, что вначале он составляется по каждому цеху, а затем сводится по заводу в целом. Однако цех не может спланировать все Уточники комплектования новых кадров, поскольку не все они носят внутрицеховой характер. В основном цех должен запроектировать внутреннюю передвижку рабочих на более квалифицированную работу и использовать обучающихся учеников ФЗУ и взрослое ученичество. Вместе с тем цех должен дать заявку на выпуск из общезаводских школ ФЗУ, заводских курсов и т. д. Составление баланса покрытия всех внутренних и внешних источников покрытия потребности проводится общезаводскими органами.
ПЛАНИРОВАНИЕ ИТР И ПРОЧИХ КАТЕГОРИЙ
Дополнительная потребность в ИТР в основном сводится к потреб- ности, связанной с расширением штатов, так как естественная убыль ИТР в масштабе предприятия представляет собою величину весьма незначительную.
Что касается потребности в связи с приростом штатов ИТР, то она определяется так же, как и в отношении рабочего состава, в виде разности между запроектированным нормальным штатом по данной должности и наличием всех работников по данной должности (включая и практиков). Кроме того должна быть определена и потребность в повышении квалификации практиков.
Специфика планирования покрытия потребности в ИТР сводится к следующему (форма У-16):
а) более ограниченное поле самостоятельного планирования со стороны цеха и завода; целый ряд показателей (выпуск из втузов, техникумов и т. д.) может быть определен только трестом, а в ряде случаев только наркоматом, и роль завода сводится здесь к формулировке заявки;
б) выявление дефицита в ИТР против нормальных штатов и установление с учетом этого дефицита намеченного плана покрытия потребности реально осуществимых штатов ИТР.
Для расчета потребности и покрытия потребности в административно-хозяйственных кадрах можно воспользоваться формой У-1а со следующими изменениями. Графа покрытия потребности разбивается таким образом: а) курсы счетно-конторские, б) внешкольные формы ученичества, в) курсы подготовки, г) органы распределения труда, д) вербовка.
236
Техпромфинплан 193. г. У-16
шлифа#
а III
Покрытие потребности
ехээск си
й Л 1 |
оахээьнэжиаИня
з II’
Дополнительная потребность с учетом передвижки
эинснос
-сбдо аэшгэсЬ
2 II
I Дополнительная потребность в кадрах. Инженерно-технический
■ Завод
| персонал
ЭИНВЯОЕ
-вйро а тона
2 III
Передвижки
ии^олэхвя и он не V си
з III
В данную категорию
наинэьХдо о
Э1ГЭИН И01 я
о | 00 сч
О л э э я
о | со ГЧ
Дополнительная потребность
э/нсаоЕсёро ээжЫэ
м | со <©
эинваосвёдо ээтэня
е, Л 1 1
Нормальный штат
эинссосвбдо ээнтэсЬ
- ! Й й
динааосвёдо аэгпэгея
* 8 1 2
Наличие на начало периода
НМИ1ЯВСЙ1
| м 2
эинвяоЕвддо ээтгэсЬ
со | О со
эинссосабро эдтэпн
сч ю । еч
Должность и специальность
1
Конструктор-инженер- механик
Конструктор-техник . Мастера (начальники- пролетов) по механической обработке
та
ПЛАНИРОВАНИЕ НЕКВАЛИФИЦИРОВАННЫХ КАДРОВ
Плановое комплектование неквалифицированных кадров — наименее изученный вопрос. Здесь до сих пор почти безраздельное господство самотека, а между тем необходимость перехода и в данном отношении на плановые рельсы очевидна.
Мы не даем особой формы для планирования потребности в неквалифицированных кадрах, поскольку она строится чрезвычайно просто. После того как определена дополнительная потребность вышеописанными способами, отдельные виды покрытия потребности разбиваются так:
а) покрытие потребности за счет местных контингентов (в том числе из членов рабочих семей и по договорам);
б) приезжие (в том числе по договорам с колхозами).
ПЛАНИРОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИОННО-ФИНАНСОВЫХ МЕРОПРИЯТИЙ
Планирование организационно-финансовых мероприятий включает: а) планирование контингентов учащихся по отдельным видам подготовки, б) планирование нужных для осуществления подготовки расходов и их покрытия.
Планирование контингентов обучающихся производится по форме У-2.
Завод
Контингенты обучающихся
Техпроифи {плая ЬЗ . . г.
У-2
Профессии и специальности обучающихся
Переходный контингент на начало периода
всего
Выпуск
всего
Прием
всего
Токари
68 12 60 10 100 20 95 95
В дополнение к этой форме может быть составлена таблица с такой же графовкой, где вместо графы «профессии» дается графа «типы и ступени обучения» по установленной номенклатуре.
Основная задача при планировании организационно-финансовых мероприятий заключается в установлении строгого соответствия между планированием контингентов и планом покрытия потребности. Это соответствие должно быть выдержано в следующих отношениях:
238
1) покрытие потребности через стационары (школы ФЗУ - ФЗТК) должно быть обосновано ожидаемым выпуском;
2) в отношении краткосрочных курсовых форм повышения квалификации (при передвижке) и подготовки (взрослое ученичество) нужно предусмотреть своевременные приемы (наборы), обеспечивающие реализацию запроектированного плана покрытия;
3) необходимо правильно распределить контингенты между видами обучения в соответствии с целевым характером обучения.
Но наряду с этой увязкой планирования обучающихся контингентов с планом покрытия нужно иметь в виду, что система обучения при предприятии преследует также задачу повышения общего технического уровня рабочих и служащих предприятия.
Техника расчетов контингентов достаточно проста — нужно лишь не забывать при планировании, что за время обучения часть учащихся убывает, в связи с чем предусматривается некоторый отсев обучающихся.
Планирование расходов по подготовке кадров состоит в составлении: а) обоснованной сметы расходов по отдельным видам обучения;
б) расчета покрытия расходов на обучение по отдельным источникам.
Смета расходов по отдельным видам обучения должна предусмотреть: 1) зарплату для педагогического, инструкторского и административно- хозяйственного персонала и начисления на зарплату, 2) учебные расходы, 3) хозяйственные расходы, 4) прочие расходы.
Каждая статья дополнительно диференцируется в зависимости от реальных условий подготовки на данном заводе. Рекомендуется сметный расчет проверить путем анализа размера расходов, падающих на одного обучающегося по такой таблице:
Виды подготовки
Средний расход на 1 учащегося в отчетном периоде
Нормы расхо- до < на 1 учащегося в планируемом периоде
Сред ^списочное число учащихся
Обший расход на обучение
Прочие расходы
Всего расходов по подготовке кадров
Разбивка по кварталам или месяцам
Курсы
150
1С0
50
5000
—
5 003
—
Раздвл V
УСЛОВИЯ ТРУДА И БЫТА. РАБОЧЕЕ СНАБЖЕНИЕ
I. ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ
Разработка мероприятий по улучшению материального и культурногб положения трудящихся — такова целевая установка данного раздела. Значение этой проблемы в качестве одного из условий развития нашей промышленности ясно обрисовано т. Сталиным:
«Для закрепления рабочих за предприятием необходимо еще дальнейшее улучшение снабжения и жилищных условий рабочих. Нельзя отрицать, что в области жилищного строительства и снабжения рабочих сделано за последние годы немало. Но того, что сделано, совершенно недостаточно для того, чтобы покрыть быстро растущие потребности рабочих. Нельзя ссылаться на то, что раньше жилищ было меньше, чем теперь, и что ввиду этого можно успокоиться на достигнутых результатах. Нельзя также ссылаться на то, что раньше снабжение рабочих было куда хуже, чем теперь, и что можно ввиду этого довольствоваться существующим положением. Только гнилые и насквозь протухшие люди могут утешаться ссылками на прошлое.
Надо исходить не из прошлого, а из растущих потребностей рабочих в настоящем. Нужно понять, что условия существования рабочих изменились у нас в корне. Рабочий ныне — не тот, что раньше. Нынешний рабсчтй, наш советский рабочий, хочет жить с покрытием всех своих материальных и культурных потребностей и в смысле продовольственного снабжения, и в смысле жилищ, и в смысле обеспечения культурных и всяких иных потребностей» Ч
Правильно поставленное дело улучшения культурного и материального положения трудящихся требует и налаженной системы планирования всех мероприятий в этой области. Настоящий раздел охватывает следующую номенклатуру вопросов.
/. Охрана труда: а) спецодежда, спецобувь, б) индивидуальные предохранительные приспособления, в) полотенца, г) спецмыло, д) спецпитание (молоко, жиры на вредных работах), е) дополнительный отпуск (по вредности), ж) сокращённый рабочий день.
//. Техника безопасности и улучшение условий труда. Эта группа охватывает все те мероприятия, какие предусматриваются обычно в соглашениях с инспекцией труда, а именно: а) техника безопасности, б) промсанитария, в) вентиляция, г) вспомогательные сооружения, д) обучение безопасным методам работы, е) научно-исследовательская работа, ж) производственная физкультура, з) газоспасательное дело,
& Сталин, Речь на совещшщ хрэ1Ц1ствсЦжико>»
В40
III. Жилстроительство. Фиксируется наличие и использование жилплощади, а также планируется направление строительства. Классификация жилплощади проводится по типу жилья и строительному материалу. Группировка по типу жилья: а) дом с квартирами, б) общежитие. Группировка по материалу: 1) кирпичные строения, 2) деревянные — рубленые, 3) стандартные — деревянные, 4) смешанные, 5) из новых строительных материалов.
IV. Коммунальное строительспво охватывает вопросы коммунального благоустройства заводского поселка и завода. Объекты коммунальных предприятий: а) баня, б) прачечная, в) дезкамера, г) пошивочно-починочные мастерские, д) водопровод, е) канализация, ж) ассенизация, з) электричество, и) газ, к) тротуары, мостовые, л) коммунальный транспорт, м) зеленые насаждения.
V. Культурно-бытовое строительство включает все мероприятия культурного, оздоровительного и просветительного порядка. Номенклатура вопросов: а) клубы, дворцы культуры, б) театр, кино, в) красные уголки, г) библиотеки-читальни, д) парк культуры, сады, е) физкуль- турные сооружения, ж) школы-десятилетки, з) детсады, детплощадки, и) комнаты для кормления грудных детей.
VI. Рабочее снабжение*, а) общественное питание, б) торговокооперативное обслуживание, в) баланс продуктов питания и ширпотреба.
Все расчеты должны быть увязаны с разделом планирования рабочего состава и с разделом капитального строительства завода.
2. ОХРАНА ТРУДА
Планирование работ по охране труда базируется на расчете спецнорм по охране труда.
Расчет производится по следующему образцу (см. стр. 242).
В этой таблице проставляемое в гр. 2 число рабочих множится на установленные нормы выдачи спецодежды, обуви и пр. по каждой профессии. Итоги заносятся в гр. 3—«16. Общая потребность по итогу каждой вертикальной графы умножается на среднюю стоимость единицы. В результате выводится общая сумма затрат по каждому виду выдач.
Таблицы по этой форме заполняются по цехам и представляются в заводоуправление, где их сводят в таблицу расчета спецнорм в целом по заводу (по той же форме).
Та же таблица дает все данные для заполнения формы Б-1 (сводка затрат по охране труда). Выведенная сумма затрат сопоставляется здесь с количеством рабочих, на которых распространяются нормы выдач по охране труда. В результате выводится показатель затрат на одного рабочего в сопоставлении с данными за отчетный период. Номенклатура гр. 1 соответствует названиям граф расчетной таблицы по нормам охраны труда.
Эти формы также составляются по цехам и представляются в заводоуправление, где на их основе делают сводку с теми же графами. Как видно на показанном примере, общая сумма затрат разбивается поквартально.
16 Техпром^инплан завода. 241
Нормы выдачи спецодежды и пр.
Полагается по нормам колдогбвора
чнэд вин
-орвб инннэтпвсЬюэ
16 2750 час.
1
1
1
лэЛпхо Иннчггэхинц-оио!/
15 120 дн.
1
1
1
олоЕОлпэиэ
14 1650 л
1
1
1
1
ошчлпэпэ
13 !
60 кг
1
I
«ЙНЭ101Г0Ц
12
10 шт.
|___
1
1
Предохранительные приспособления
ИЯОЕЛ ‘ИЯХШП
11
10 шт. —
1
1 ।
1
пбохвбипээб
2 1 1 1 1
1 1
1
1
ЭННХИШВб ИЯЬО
°> 1111
1
1
1
Спецобувь
•V -1 И
" 1111
1
1
1
юл их
-09 ЭГСНВЖОЯ
7 10 п.
1
1
1
ИХОП
-из эгшвжоя
» 1111
1
1
1
Спецодежда
"Я *Х И
" 1111
1
1
1
Э1ЧЯОХ
-наеабр и я си б 9
4
10 шт.
10 руб
100 р
Э1Ч8ОХН0Б
-эбр ппиывяЛб
3 60 п.
1
4 руб.
240 р.
Анвгп он хиьорвб огэиь
2
10 чел.
1
1
1
Профессия
1 Пример:
1. Электросварщики .
2.
3.
И т. д
Итого . . . .
Стоимость единицы ....
Всего стоимость
242
Техпромфинпл ан 193 . . г. Форма Б-1
Примечание
10
Всего необходимо затратить: в I квартале 2)) руб.— во II квартале— 15л руб , в III квартале—5Э руб., в IV квартале—Юл руб.
Планируемый год
Процентное соотношение затрат отчетного года к планируемому году
в среднем на 1 человека
» 11 18 11 II
Т—1
1
Затраты по охране труда
всего
« II 18 11 II
1
олэьодвс! х вн ввод ЭИНЭНЗ! Я Н1Вб1 -ве аннэХёинвьц
- II 1^11 II
1
/Гол иоиэХб
-ине1ги я хиьодвб онэьвахо югХд
« II 13 11 II сч
1
Хгол иоиэКбин -Р1ГН я Ч1ихвс11ве окиГохдоэн олаэд
•» II 18 11 II
1
Отчетный год
олэь одвб х вн нхвёх -ве эияэаьихявф
* и и 11 н
1
/гол ГООНХЭЬХО б ХИЬ -одвё онэьвях0
« 11 1| 1 1 11
1
(•р/с! ’энх я) ХГОД ИОНЛгРЫО Я ОНВЯО1ГОХЭВ(1ЕЦ
- 11 18 11 II
1
1
Спецодежда
Обувь
Индивидуальные предохранительные приспособления
Полотенца . . . • ... Спецмыло
Спецпитание
Допо 1нительный отпуск Сокращенный рабочий день
Итого ...
Завод
Цех
Примечание. По такой же форме делается сводка для мероприятий по технике безопасности.
16*
213
3. ТЕХНИКА БЕЗОПАСНОСТИ И УЛУЧШЕНИЕ УСЛОВИЙ ТРУДА
Планирование в этой части основывается на предварительной группировке мероприятий по технике безопасности, промсанитарии, вентиляции и вспомогательным постройкам и сооружениям в следующих таблицах: (см. стр. 24о и 246). После предварительной группировки производится расчет в ценностном выражении по табл. Б-1.
Порядок заполнения ничем не отличается от описанного примера по охране труда. Затраты в каждой сводной таблице разбиваются поквартально (в итоге).
В общезаводской форме добавляются мероприятия по обучению безопасным методам работы, научно-исследовательские работы, опытные работы по производственной физкультуре на предприятии и за рубрикой «всего» газоспасательное дело.
Затраты, показанные по научно-исследовательской работе, даются в виде справки и должны корреспондировать полностью с планом научно- исследовательских раэот.
При расчете всей суммы затрат на мероприятия по технике безопасности и улучшению условий труда следует ориентироваться на три источника:
1) вложения завода из средств на капитальные работы (нижелимитные затраты); эта сумма обычно лимитируется трестом или объединением в зависимости от заявки завода и общих ассигнований треста; на нее заключаются специальные соглашения с местной инспекцией труда;
2) суммы, выделяемые за счет общезаводских расходов;
3) суммы, планируемые за счет цеховых расходов.
4. ЖИЛИЩНОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО
Объекты строительства и затраты по нему планируются в разделе «Капитальное строительство». Здесь этот вопрос рассматривается с точки зрения выявления потребности в жилплощади. С этой целью заполняется форма Б-2 (см. стр. 247).
В этой форме объекты строительства группируются по типу (дома, бараки) и материалу .'кирпичное, деревянное, смешанное и т. д.); если же стройматериалы неизвестны, то отмечается только жилстроительство по типу, без более подробных подразделений, причем графа «нуждается в жилплощади» заполняется только по типам строительства и в итоге.
5. КОММУНАЛЬНОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО
Коммунально-бытовые мероприятия планируются по форме Б-3 (стр. 247). Номенклатура графы «объекты работ» такова: бани, прачечные, дезинфекционная камера, починочно-пошивочные мастерские, водопровод, канализация, ассенизация, электричество, газовая сеть и т. д. Форма Б-3 охватывает только объекты, относящиеся к заводскому поселку или домам предприятия.
По такой же форме планируются мероприятия и затраты на коммунальное благоустройство (тротуары, пассажирский транспорт, зеленые насаждения и пр.).
214
Таблица по технике безопасности
Примечание
нхориб эинобц
109 в (I хиинэов' -Хек виВееинехэдо
ЙОИЕИНЕХ
-эи ояхэиобхэЛэёэц
Подъемные приспособления
% Ч и
ИЕЭХ^ЯОЕ
Этектричес- кие безопасные приспособления
НГ *Х И
■цп нйолтбоф -ЭНЕ(к Э!ЧН
-Ч1ГЭХИ6ИНОП
Трансмиссионные приспособления
и *х и
•хт юпгоявн
Оград цельная техника
•1Г ’Х И
(гЛ) эинэИжЕбхо
яолягаро ОЯ1ЭЭНИ1ГО}!
Объекты работы
Примечание
Вентиляция
•Д ’Х и
оннчееяХг^о
нхориб эиьобц
Окраска и побелка
ЯОИ1ГОХ -оп *нахэ
ННИГП
-ЕИ ихэеь
виПЕЯихаисЬл
ВИПК1ГО* и
Отопитель ые установки
1 '1 и
01ЧНЧ1ГЕС1ХНЭП
Э1ЧН1ЭЭН
Освещение
(ияьох г 14я
-охэяэ) ЗОН -нэяхээХяэи
(г»г) эон -НЭЯ1301ЭЭ
Объекты работы (по сводным группам)
а I—
3
о
№
(
О
«
е
о
ч
3 К
я
сх о
5
о »е ю
о
я о
о
X
О о ч
03
ч
о
>3
н
я
я
с
я
о
1-
<У
я
ВТ
•«м
1
г
о
н
к
ч
я
А
о
V
Н
о
м
о
■
2
03
03
я
то
К
3
к
СП
V
ч
3 СО
и Ч
о. и
3
хе
ч Я
03 со 3
X я
з:
Л
•
ч
ч
я
о
X
X
03
сх
3
я ч
ч X
0
я
А
сх
«-
№
о
о
Я
я
о
о
Я
о
я
н
3
ч
в
ч
3 со
1
03
2
о
А
X
СП
5
о
X я
И
я я
о
я с
и
1
я к
м 3
ТО н
СО
ч *
я
ВС
о
о
ч
ч
я
о
о «
X
3
—
о
н
г»
мВ
о
«ь
ч
а о ч Я
ч о
X
Со §
ч
со о
ч и. <и
к я я
о н
сх
и*
о
- ~
СП
о V
X о
ч
ха
8
тся
и> = е- = ч п
О ч о X
я О Я
1 о
Си
ЕГ
н
Ч 03
и
Я
1
о <и
300
сц
А
3
ч
«ч
о 03
ОС
о
е» ун
о
о ь
О Я
СЧ 52
Я Ч ч я
ч я ЕГ
щени
М 3 И О
Я |
03
о.
А X Ч Я
о 03
о
О
и.
ч
я
3
ч
о
о
00
Я
о о
И
3
ч ч
р«\о
№ Я О)
я о я
я
я
О V
03
3
0) я
ч
3 о
о
о
Я
о
ч
ч
X
я
ь
о
X
<р
X я
ч Ч
я к
я со
▼
Ч
ч
Ч
к
Я
О
Я
*
•р
р
сх о
я X
ч
я я
Ч
о
со
о
я
сх я
Н
Е
н
и
ч
ч
X
о
СО
к
т о
О
ха
<р
<и
си и
ч я
о
Й
с
ч
о
ч
о
о
Я
ч
0
0
245
Таблица вспомогательных сооружений
Планируемый год
ХнокэХёин -В1ГП Я ВЯОЛ охонлэь -10 ХЕЙХВЁ хнэпоёц
& ю
-яв а виояя ияоёэ
1/Ш
динаж
-Хёооэ хняон чхэон
-90Э0ПЭ ВЕНЯЭХподи
о ю »—<
Хгох иокэХйинвки я 109 -вс! чхэониохэ кетп$о
2000
иинажАДооэ эти ин -ИДЭ И1ГИ X ЧХЭОН -И01Э ввнэХйинвкц
8 »—<
Хн -Е1Г11 ОП ВЭХЭВЬЭКЕЦ
Отчетный год
I чхэон
-ИОХЭ ВВЯЭЭЬИХЯЕф
о ОО
/ГОЛ КЭТЛ
-Хяэх я онаьвёхвЕ
1000
(Я0ЯО1ГЭЬ) ИКИ ВЭЛ(Я
-ХЕ41Г0П ИЯЭЭНИХЯЕф
о о сч
(Хнэю я) иинэжХйо -ОЭ КЭХИ1П01ЭКИ чхэон -9оэоиэ веняэХиойц
о о »—<
Хгол конхэьхо Я ЯОХЯдЧ.90 ВЭХ0ЭКЦ
В-1
Объекты работ
Душевые . . . .
Примечание. В эту таблицу заносятся такие сооружения как душевые, раздевальни, умывальные, уборные, помещения для отдыха, комнаты для обогревания и пр. Пропускная способность рассчитывается на число людей, могущих быть охваченными в одну смену при непрерывном действии этих сооружений, но с поправочным коэфициентом использования в зависимости от рода сооружений и местных условий.
246
Техпромфинплан
Завод Жилстроительство 193. . г.
Форма Б-2
(г^) иЯеТпоештиж цоТпро чхэомиохэ ЕЕНИОаОЙИНВЕЦ
(8?г) ИЯВТПОЕШГИЖ ИэГпро чхиоёхэ -он онжХн одээд
Планируемый год 1
Запланировано построить полезной жилплощ (л2)
1
О Д Э 3 8
1
ХИЬО&1
хиьорвё
ЛИ
Нуждаются в жилплощади
о д э он
хиьоёп
хиьод: <1
ЛИ
1 Отчетный год 1
Приходится жилплощади на человека
пан
-ттэдэ н
эиьодп
хиьорвё
ЛИ
(еиг) ЮТВТПО1Г1ИГИЖ
ЦОННЭ1ГО11 ВЭДЭЭМИ
Техпромфинплан
Завод Коммунально-бытовые мероприятия 193. г.
Форма Б-3
Планируемый год 1
цинэжХдо -03 Х1Ч80Н ииПвхвокп -ЭМ€ 01ГВНВН
ВИОД ОДОН -Э/(1ИНВ1ГП
И ОДОНХЭЬХО ДВёДВе эин
-ЭШ0Н100Э эонхнэПоёп
1 Капиталовложения
других организаций
завода
ИИНэжХёооэ Х1Ч80Н ЧХООК -иою квТпро
ХНВ1Ш
ОП ЧН0Н8 чхиобхэоп омигохроэн
Отчетный год I
Агод ком -ЭХЙИНВКП 8 снчхзонроз -оиэ ионяэХп -оёп оноь -ЭП0Э9О эн
ОН РН
-оИохэвёеи
ЦИЬЭЖ'ЙООЭ КЭХИЛЛ 01ЭМИ чхэонроэопэ ынюлпойп ввньохХэ
Объекты работ
247
В графе «пропускная способность» даются по каждому объекту соответствующие единицы измерения: баня —число людей; прачечная —килограммы белья; водопровод и канализация — литры; электричество — гекто- ваттчасы; газ — кубометры. Тротуары, мостовые, зеленые насаждения рассчитываются в м\ Итоги по этим графам не подводятся.
Графы «пропускная способность» для группы мероприятий по коммунальному благоустройству не заполняются.
6. КУЛЬТУРНО-БЫТОВОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО
По той же форме Б-3 может планироваться группа культурно-бытовых мероприятий: постройка клубов, кино, красных уголков, библиотек, детсадов и площадок, физкультурных сооружений и пр.
Приведенная форма вполне соответствует и планированию медикопрофилактического обслуживания и строительства (медпункты, ясли, дома отдыха и пр.). Пропускная способность исчисляется на человеко-посе- щение для медпунктов и амбулаторий, а для домов отдыха исчисление ведется на койко-день.
Этими формами охватывается планирование мероприятий по улучшению условий труда и быта по линии предприятий. Понятно, что та группа мероприятий, которая по тем или иным причинам не проектируется заводоуправлением, в техпромфинплан и не включается.
7. РАБОЧЕЕ СНАБЖЕНИЕ
Рабочее снабжение охватывает такой важный участок работы предприятия как снабжение продуктами питания и ширпотреба, а также общественное питание работающих и членов их семей. Содержание работы предприятия в этой части исчерпывающе определялось в ряде партийных и правительственных постановлений:
«Дальнейшее улучшение снабжения городского населения продуктами литания должно итти наряду с полным выполнением планов «централизованных заготовок по линии организации государственных закупок с.-х. продуктов по конвенционным ценам и, главным образом, за счет развертывания децентрализованных заготовок ксотерации, столовых и других торговых организаций, развития колхозных базаров и создания при фабриках и заводах и других предприятиях собственных продовольственных баз (огороды, молочное хозяйство, свиноводство, кролиководство, птицеводство, прудовое хозяйство и т. п.). Задача заводов, фабрик, транспорта и других предприятий в настоящих условиях состоит в том, чтобы иметь не только кооператив и столовую, но свои сельскохозяйственные предприятия, дающие дополнительные продовольственные продукты для снабжения рабочих» (пленум ЦК ВКП(б) сентябрь 1932 г.).
Подраздел распадается на следующие основные группы:
1. Общественное питание. Здесь планируются затраты на развертывание сети общественного питания и частично потребность в продуктах питания1, (форма Н-1)
1 На многих предприятиях общественное питание осталось в ведении треста Нарпит. В этих случаях предприятие планирует только сеть общественного питания, оставляя по договорам снабжение продуктами за трестом Нарпит,
248
Техпромфинплан 193 . г. Форма Н-1
Планируемые затраты
В
2 |А * * 1 1 1 1 1
>~=2
1 г
Планируемый год
гоЕХвбхвб оп ХколХсйГ Я ВИОЛ ОЛОН1ГО кин -эшонхооэ -хнэПоёу
2 § 1 1 1 1 1 1 1 1
1
О1ИПЕХВО1Ш
-эле я его я я ияобэ
н
~ 311111111
>
•—ч
1
Сеть общественного питания
Капиталовложения |
НИИ
-ееинвлйо хилХЛт
3 111111111
1
них
-кидигэби олэояэ
“ § 1 1 1 1 1 1 1 1
1
ХГОЛ иомэЛйинвки я хвёхве вниХэ ввтпро
о
- §11111111
1
(Гоигр оп])
ХПИНИГЭ ЕН ЕЯ1Э
-Ч1ГЭХИ0б1Э Ч1ЭОИИО1Э
” §11111111
со
1
ХндИЭ я яох -яэгро хтчяон чхэон -роэоиэ ввняэХиоёц
в 311111111
1
Хншш 011
Я01ЯаЧ,р0 Х1ЧЯОН ЗИН
-аобхэои оиигохроэц
- ~ 1 1 1 1 11 1 1
1
Отчетный год 1
Хиол кэТпХя, -ЭХ Я ОНВЙОГОХЭВЙЕЙ
* 111111111
г-н
1
Хнашэ я чхэон -роэоиэ квняэХиобц
" 311111111
1
(хеПинигэ я) Хгол иэгпХяэх я кэхаэиц
" ”11111111
1
Объекты
1 Столовые
Из них: Для ИТР
> горячих цехов . . > ударников .... > днатстоловых . . . Цеховые буфеты .... Рабочие кафе
Фабрики-кухни .... Продуктохранилища . . И т.
Итого ...
Завод
349
Форма Н-1 планирует развертывание сети общественного питания на предприятии и в заводском поселке вне зависимости от того, в чьем ведении находятся предприятия общественного питания. За единицу измерения может быть принято 100 блюд.
Пример заполнения формы приводится в образце.
2. Торгово-кооперативное обслуживание. Планируются все вопросы снабжения рабочего состава завода как продуктами питания, так и предметами ширпотреба при помощи специальной торговой и кооперативной сети. Затраты на строительство и развертывание торгово распределительной сети могут планироваться по форме, аналогичной приведенной выше для предприятий общественного питания (Н-1).
Планирование торгово-кооперативной сети охватывает магазины, ларьки, палатки, склады и пр. За единицу измерения принимается один потребитель, а для продуктохранилищ и складов —одна тонна.
3. Продукты рабочего снабжения, производимые предприятием. Планирование работы тех предприятий, которые производят продукты питания для рабочих и служащих данного завода, представляет собой специальную большую проблему.
Если завод имеет в своем ведении большие сельскохозяйственные предприятия, то составить план работы таких предприятий — это значит составить для них исчерпывающий техсельфинплан, включающий расчет рабочей силы, план снабжения, расчет издержек производства, план рационализации и т. д.
Мы рассматриваем здесь вопросы планирования этих предприятий только в конечной стадии их производства — стадии выпуска продукции и расчета необходимых затрат.
Выпуск продукции показывается в табл. Н-2.
Завод
ОРС
Рабочее снабжение
Техпромфинплан 193 . г. Н-2
Название
предприятия
Вид продукции
Единица измерения
В отчетном периоде |
В планируемом периоде
Всего произведено
В том числе реализовано среди трудящихся завода
Приходится на одного человека
; та же разбивка, что и в отчетном году
семейного
бессемейного
Совхоз
Молочная ферма
Рожь . . . Картофель . Пр )ЧИс овощи с - .
Молоко . . Масло . • Сметана . . и т. д. . . .
11111 11
11111 II
11 11111
II 11111
11 11111
250
Техпромфинплан 193 . . г. Форма Н-3
Примечание
11 Планируемые затраты в кварталах
I
II
III
IV
Завод л
Затраты на мероприятия по сельхозкомбинату
ОРС
Планируемый период
010Н10Ы0 и ЕГО! олоидХбинвкп 1вё1ве БИНЭГПОН1ООЭ хнэпоёп
2 1111111
1
ИИПВ1ВО1ГП
-эле вггвьвн ияос1э
“ 1111111
1
। Капиталовложения
ИИПЕЕ
-инрлйо эилХёД
“ 1111111
1
ВИ1КИС1п1ГЭ(1ц
- 1111111
1
Хгол иогоэХёинвкп я 1Ч1ЕС!1ВЕ Э1ЧН9ЭС11ОЦ
1111111
1
вхяэгдо
НПИНИДЭ Ч1Э0М01Э
1111111
1
яо1У.эч,ро
Хгол иоиэХбинвки я
Ч1ЭИ1И оиияохдоан
* 1111111
1
Отч тный период
1
•3141) /гол ИОНЮЬ
-10 Я ОНВЯОДОХЭВйЕИ
1111111
1
Аяол И0Н1ЭЫ0 Я ВЭ1ЭЭИ»И
И 1 1 1 1 I 1
1
1 ।
1 Постройки Скотный двор
Свинарник
Овчарник
Крольчатник
Птичник и т. д
Сельхозинвентарь
Тяговая сила . . . . .
Итого
25}
Для расчета «затрат на мероприятия по сельхозкомбинату» дается примерная форма (Н-3). По этому образцу могут быть запланированы ватраты капитального порядка как по отдельным фермам и предприятиям сельхозкомбината, так и по всему сельхозкомбинату в целом.
Кроме перечисленных форм, следует упомянуть о составлении баланса продуктов питания и ширпотреба, в котором подсчитывается по отдельным элементам потребления вся номенклатура продуктов и товаров ширпотреба, поступающая в распоряжение ОРС в планируемом периоде и? различных источников для реализации среди рабочих и служащих предприятия.
Подробно этот вопрос нами не рассматривается, поскольку, как сказано, мы не даем всего плана ОРС, а лишь затрагиваем окончательный результат деятельности ОРС в части снабжения продуктами питания и предметами ширпотреба работающих на заводе и членов семьи. В частности, мы не даем форм, представляющих специфический элемент торгфинплана, как-то: «обороты по продаже», «охват рабочего бюджета» и пр. (вопросы финансового порядка по ОРС затронуты в разделе «Планирование финансов»).
Раздел «Рабочее снабжение» до сих пор, как правило, не входивший в состав техпромфинплана наших заводов, должен стать полноправной и существенной его частью. Основные идеи техно-экономического планирования должны быть перенесены в специфическом преломлении к методам планирования сельскохозяйственного предприятия завода, к его торговой сети, к предприятиям общественного питания.
Правильно разработанный техпромфинплан «цехов питания» и сель- хозкомбинатов является важным фактором, обеспечивающим реальность и выполнимость количественных и качественных показателей плана завода в целом.
Раздел VI
МАТЕРИАЛЬНОЕ СНАБЖЕНИЕ
1. ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ
Система плановых расчетов по материальному снабжению должна быть подчинена основной задаче: составить экономически и технически обоснованный материальный баланс. Материальный план-баланс дает сводный расчет того, сколько и каких материалов потребуется для выполнения производственной программы..
Отдельный баланс составляется по материалам, расходуемым для капитального строительства и капремонта.
Балансовый расчет состоит из сводной формы для всей номенклатуры снабжения и частной —для определенной группы материалов. Сводный баланс представляет развернутый снабфинплан. Частный баланс-план заготовки определенной группы материалов или, как мы его назвали, «баланс-заявку».
Задача отдела снабжения — обеспечить своевременную бесперебойную и комплектную подачу материалов производственному аппарату завода с минимальной загрузкой оборотных средств. Разрешение этой задачи требует, в качестве важнейшей предпосылки, тщательных расчетов по каждой позиции многообразной номенклатуры материалов снабжения. План снабжения должен быть построен таким образом, чтобы на его основе и в полном соответствии с ним можно было организовать оперативную работу: составление заявок поставщикам, получение фондов, заключение договоров с поставщиками, внутризаводское распределение на основе хозрасчета и своевременную мобилизацию внутренних ресурсов
В разработанном плана снабжения должны быть полностью осуществлены правительственные директивы по экономии дефицитных материалов, освобождению от иностранной зависимости, ускорению оборачиваемости и пр. Все это должно найти полное отражение в первичных расчетах плана и в материальном балансе.
Баланс строится как плановый оборот материалов: подсчитываются контингенты заготовок, исходя из наличных ресурсов к началу планируемого года и рассчитанной потребности на текущие эксплоатацион- ные нужды, а также на пополнение запасов.
Раздел «Потребность» (см. форму М-3) следует считать основным в системе балансовых расчетов: с поправкой на изменение запасов исчисленная величина планового расхода материалов почти полностью предопределяет лимиты заготовительного плана. Поэтому с особой тщательностью должны быть проработаны элементы потребности, а именно:
253
а) расход материалов и покупных полуфабрикатов непосредственно В производственном процессе (основные материалы);
б) расход материалов в порядке обслуживания производства (вспомогательные материалы);
в) расход материалов в строительных работах — в капитальном ремонте и новостройке (стройматериалы).
Первая группа материалов проходит по прямым расходам, вторая — по накладным расходам и третья—по капитальному строительству. Необходимо отметить, что один и тот же материал может попасть в две или даже во все три группы, соответственно тому назначению, какое ему отводится в оперативных планах снабжения. Так, некоторые позиции сортового проката могут итти как на нужды производства, так и на текущий ремонт и капитальное строительство. Отдельные виды топлива могут потребляться в технологических процессах производства (кокс в литейных), в обслуживающих хозяйствах (уголь для транспорта) и в капитальном строительстве (строймеханизмы).
По вертикали балансовых таблиц материалы группируются следующим образом.
1. Основные материалы.
2. Полуфабрикаты со стороны.
3. Топливо.
4. Вспомогательные материалы и покупной нормальный инструмент (краткосрочного износа).
5. Стройматериалы.
2. РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ МАТЕРИАЛОВ И ПОЛУФАБРИКАТОВ
Основной задачей снабжения является обеспечение потребности производства. Эту задачу можно разрешить лишь при том непремен юм условии, чтобы план снабжения в полной мере соответствовал плану (программе) производства. Такое соответствие должно быть обеспечено по линиям общего объема потребности в материалах, срокам его потребления и комплектности подачи.
Процесс производственного потребления имеет дело с совершенно конкретным материалом, техническая характеристика которого должна полностью отвечать его производственному назначению. Расчет производственного потребления материалов начинается поэтому при построении карты плановых нормативов (см. разд. I), в которой даются нормы расхода материалов на отдельную деталь, узел и готовые изделия, включенные в производственную программу. Расчет плановой потребности производства в материалах исходит ив указанных нормативов. При этом отдел снабжения пользуется показателями расходной нормы со включением заданных величин отхода и брака. Величина предполагаемого брака не должна быть включена в норму в том случае, если производственное задание, на основании которого рассчитывается потребность, включает брак (как это в частности предусмотрено в табл. ПР-1).
Располагая нормами расхода на деталь (изделие), с одной стороны, и программным заданием по выпуску деталей (изделий), с другой, нетрудно определить о^щий расход данного материала на планируемый отрезок времени (год, квартал).
254
Указанный расчет производится в табл. МР-1 —подетальный «расход основных материалов и полуфабрикатов» со стороны. Здесь дается расчет плановой потребности в материалах на программное производство каждого изделия, включенного в производственную программу. Суммирование этих расчетов определяет размер валовой потребности на всю производственную программу. В гр. 1 материалы располагаются соответственно принятой на заводе классификации с тем, что групповые наименования проставляются перед видовыми в такой, примерно, последовательности:
1. Сырье и флюсы.
2. Чугуны и ферросплавы.
3. Качественные стали.
4. Литье разное.
5. Металлы черные прокатные.
6. Металлы цветные —сырье.
7. Ме1аллы цветные — прокатные.
8. Крепежные материалы.
9. Отделочные материалы.
10. Полуфабрикаты покупные и т. д.
При этом необходимо иметь в виду, что нормативные показатели (гр. 8 — 9) даются по всем материалам, подвергающимся обработке, за исключением сырья и флюсов, потребляемых литейными цехами.
По каждой группе материалы чередуются в соответствии с классификационным перечнем, приведенным для данной группы в соответствующих таблицах и контрольных цифрах.
Вслед за видовым наименованием материала проставляется его подробная характеристика: в гр. 2 дается индекс (номенклатурный номер), сорт, марка, размер, либо другие технические условия, которым должен отвечать данный вид материала. В гр. 3 вписывается размер (вес) заготовки отдельной товарной единицы (полосы, болванки), соответствующее деление (раскрой) которой обеспечивает получение рассчитанной расходной нормы на одну деталь. Единица измерения (тонна, килограмм, метр и т. д.) записывается в гр. 4, а цена за единицу меры в гр. 5. При этом цена берется плановая (твердая), исчисленная по методу средневзвешенной себестоимости. Самый метод расчета твердой цены будет дан ниже.
За наименованием материала и его торгово-технической характеристикой следуют наименования (символ) деталей (гр. 6), на изготовление которых потребуется материал данной спецификации. Если один и тот же материал идет на несколько разноименных деталей, последние перечисляются по вертикали гр. 6, а далее показатели гр. 8 — 14 строятся по горизонтали вслед за наименованием каждой детали.
Расчет планового потребления материалов в производстве ведется таким образом, что на основе подетальных норм расхода (гр. 8 и 9) и программного задания (разд. I, табл. ПР-1) по соответствующей детали (гр. 10) выводится общий расход материалов в количественном (гр. 11) и суммовом (гр. 12) выражении.
В порядке справки дается (в гр. 1 •) подсчет потребности материалов на программу, исходя из норм (или среднего расхода) материал©з в отчетном году. Эта справка используется при анализе снижения себе-
255
Завод
Расход основных материалов и полуфабрикатов Изделие
Расчетная таблица МР-1
Сталь листе- вая
А-0
Сталь листо-
пая
А-0
Проволока . .
ТТ-6
Нормали . . •
1 120
И т. д. по всем деталям
Заготовка
Единица измерения
Цена
Символ детали
Цех-потребитель
Расход на деталь
Количество деталей по программе
Всего расход га программу
Справка
количество: вес, штуки
л
§
5 О ь
количество: вес, штуки
стоимость
расход на 1 деталь в отчетном периоде
расход на программу планируемого периода по нормам отчетного
периода
3
4
т
т
>
шт.
5
200
200
250
0,02
6
Н-17
Л-20
Н-17
Н-17
7
Механический
>
>
>
8
0,01
0,02
0,02
20
9
2
4
5
0,4
10
1500
100
1500
1500
11
15
2
30
300 000
12
3 000
400
7 500
600
13
0,02
0,02
0,02
30
14
30 т
2 т
30 >
45Э ОСО шт,-
стоимости (очевидно, что названная графа заполняется только по сравнимой продукции).
Поквартальный разрез дается в итоге, исходя из долевого участия каждого квартала в выполнении годовой программы по соответствующей детали. При заполнении данной таблицы следует учесть, что часть деталей может быть изготовлена из отходов материала по другим деталям. В таких случаях следует делать пометку «из отходов» и в общей заявке выведенную потребность в материале для данных деталей не показывать.
Приведенный метод расчета, пригодный для специализированных предприятий, будет нецелесообразным в предприятиях с мелкосерийным производством и с обширной номенклатурой продукции.
В этом случае расчет целесообразнее вести не от деталей, а исходя из норм расхода на изделие. Но при этом приходится дополнительно учитывать расход материала на изменение незавершенного производства (плюс, если остатки незавершенного производства к концу периода будут большими, чем в начале периода, и минус, если они будут, наоборот, меньшими в конце периода по сравнению с начальными остатками).
Соответственно расчетная табл. МР-1 изменится таким образом:
Графы 1—5, 11 и 12 останутся без изменения; обозначение гр. 6 будет: «символ изделия»; гр. 7 и 10 выпадут; гр. 8, 9 и 13 будут характеризовать ье расход на деталь, а расход на изделие. Кроме того после гр. 12 добавляются графы: «расход на незавершенное производство».
Расчет количества и стоимости материала, потребного для незавершенного производства, может быть выполнен следующим образом.
На основании карт технологического процесса и данных о производ-
256
ственном цикле по изделиям может быть установлено количество (и стоимость) материала определенного сорта, расходуемого в первую, вторую, третью и т. д. пятидневку, декаду или месяц с момента пуска изделия (партии по заказу) в производство. Таким образом по каждой материаль* ной позиции могут быть систематизированы данные в следующем порядке (даем цифровой пример).
Материальные затраты в рублях по изделиям
Производственный цикл
А
Б
В
Г
Первый месяц
Второй >
Третий » . .
Четвертый »
100
50
50
40
200 75 50 60
150
100
25
40
300 80 20
Пользуясь выведенными цифрами, нетрудно рассчитать потребность в материале для •незавершенного производства к концу планового периода и, вычтя отсюда затраты к началу планового периода, получить расход материала, идущий на изменение незавершенного производства.
Продолжим пример расчета.
Предположим, что к концу планового периода, исходя из производственных заданий ближайших месяцев, следующих за данным плановым периодом, будет находиться в производстве такое количество изделий А на различных стадиях обработки:
На четвертом месяце обработки (точнее—к концу 4-го месяца) партия в 10 изделий
На третьем месяце обработки (точнее—к концу 3-го месяца) партия а . 10 »
На втором месяце обработки (точнее — к концу 2-го месяца) партия в 10 »
На первом месяце обработки (точнее — к концу
1-го месяца) партия в 15 »
Взяв выведенные ранее данные о материальных затратах каждого месяца на одно изделие А и помножив соответственно на все количество, получим следующие данные.
Расход материала на 10 изделий четвертого месяца обработки равен 240X10 = 2400
То же для 10 изделий третьего месяца .... 200X10 = 2000
То же для 10 изделий второго месяца .... 150X10=1500
То же для 15 изделий первого месяца .... 100X15=1500
Всего 7400
Предположим далее, что к началу планового периода затраты данного материала в незавершенном производстве по тому же изделию составляют 5500 р. Тогда потребность в материале для незавершенного производства по данному изделию выразится в виде разницы:
7400 — 5500=1900 руб.
17 Техпромфинплан завода.
257
Очевидно, что такой расчет должен быть сделан по каждому изделию и по каждой материальной позиции. Очевидно также, что если в конце периода потребность окажется меньшей, чем имеется в наличии к началу периода, то следует выведенную разность вычесть из всей материальной потребности, рассчитанной по табл. МР-1.
Могут быть использованы и более грубые способы расчета. Так, если известна общая стоимость прироста незавершенного производства, то зная удельный вес материалов в себестоимости продукции, можно определить потребность в материалах. Распределение общей потребности по видам и сортам материалов в этом случае устанавливается пропорционально количествам, запроектированным по товарной продукции.
Группировка данных в табл. МР-1 соответственно твердой классификации материалов облегчает перенесение расходных показателей (гр. 11—12) из частных таблиц по каждому изделию непосредственно в форму М-3 «заявку-баланс», которая составляется для определенной группы материалов и используется как в плановых, так и в оперативных целях. Указанный порядок расчета материалов построен в том предположении, что имеются плановые нормативы (средние годовые и квартальные) и что эти нормативы разработаны с учетом плана организационно-технических мероприятий (см. раздел „Производство").
На практике могут встретиться затруднения в осуществлении предлагаемого метода. На этот случай мы можем указать следующий более упрощенный способ. Подетальный расчет материалов (табл. МР-1) основывается на действующих нормах (а не среднегодовых), показанных в операционных картах. Учет изменений по расходу материалов, намеченных планом организационно-технических мероприятий, в этом случае должен быть произведен в балансовой форме М-3 уже не по отношению к подетальному расходу, а в целом по отношению к данному виду материалов.
Этот способ несомненно проще. Недостаток его, однако, в том, что он не обеспечивает полной увязки с калькуляцией, поскольку подетальные калькуляции должны будут основываться на иных нормах (плановых среднегодовых).
Подетальный расчет должен, как правило, производиться по каждому цеху в отдельности. В тех случаях, однако, когда практически целесообразнее производить этот расчет в централизованном порядке, используется указание на «цех-потребитель» (гр. 7). Наличие этой графы позволяет перейти и при централизованном расчете материалов к форме М-! («расход материалов в цехе»).
При небольшом числе цехов и при централизованном расчете целесообразно итоги гр. 11—12 табл. МР-1 по каждой группе материалов разбивать дополнительно по цехам таким образом (см. стр. 259):
Обилие номенклатурных позиций и обусловленное этим практически неудобное удлинение табл. МР-1 может в ряде случаев сделать целесообразным вынесение гр. 1 (видовое наименование материала) в подзаголовок: частные таблицы составляются для определенной группы материалов и сводная — для групповых итогов. Под строкой «изделия» проставляется добавочная графа: «группа материалов». В частных (по группам материалов) таблицах даются видовые наименования (гр. 1) со специфи- 258
нацией материалов (гр. 2—5). Сводные таблицы содержат только групповые наименования (гр. 1) без спецификации. Сводные групповые итоги разбиваются по цехам.
Материал
Цех-потребитель
Всего расход на программу
В том числе по кварталам
количе- С!ВО
сумма
1
Итоги по прокату
В том числе . .
7
кузнеччый, литейный
и т. д.
11
12
13—16
Как это видно из показателей табл. МР-1, исключительное значение для плановых расчетов расхода материалов имеет норма расхода на единицу продукции (детали, изделия). Даже относительно небольшие изменения нормы приводят к существенным изменениям как в сводных количественных (суммовых) показателях, так и в ассортиментном составе комплекта материалов на деталь, изделие и всю производственную программу. Так как в соответствии с данными табл. МР-1 строятся расчеты по заготовке материалов (форма М-3), ошибки в расчете расходных норм могут привести либо к недоснабжению, либо .к затовариванию по какому-нибудь из материалов. При этом значение имеет не только количественная сторона — абсолютный размер нормы, но и особенно качественно правильный отбор материала: в табл. МР-1 мы имеем дело на с материалом «вообще», а с предельно-конкретным его определением (спецификацией) — профилем, сортом, размером, с особыми техническими условиями. Указанным качественным показателям должен отвечать данный материал с точки зрения данного (такая-то деталь) производственного назначения.
На этом этапе планирования, при составлении первичных исходных расчетов, должно быть развернуто встречное планирование. Наибольшее значение оно может сыграть при установлении и проверке норм расхода материалов, на базе которых строятся все дальнейшие расчеты.
Экономия дефицитного материала, замена его достаточным, освобождение от импорта, максимальное использование веса, объема, вторых сортов, переход на дешевый материал и т. д. — все это не должно выпадать из поля зрения тех, кто рассчитывает расходные нормы.
Составление расходных коэфициентов лежит на обязанности технических отделов завода и бюро подготовки производства в цехах, но, конечно, отдел снабжения не должен оставаться в стороне от этой работы: непосредственно соприкасаясь с поставщиками материалов, он помогает техническим органам при выборе материалов для детали учитывать условия заготовки, а равно директивы планирующих и регулирующих органов.
Для систематизации норм расхода отдел снабжения организует картотеку материалов с таким расположением материальных карточек, которое позволяет быстро ориентироваться в назначении (применяемости) каждой позиции материалов производственной номенклатуры. Материаль- 17*
259
иая карта должна быть составлена на каждую материальную позицию и содержать название изделия и деталей, производимых из данного материала, норму расхода материала и отходов, изменение этой нормы и пр.
Пользование «материальными картами» особенно целесообразно в отношении остродефицитных материалов, идущих на ответственные детали.
Возвращаясь к табл. МР-1, нужно сказать, что расчет расхода дается в ней по всему ассортименту материалов производственного потребления за исключением перерабатываемых в литейных цехах. Чтобы отразить в материальном балансе «расход сырья в литейной», мы даем специальную таблицу, которая может составляться как отдельно по каждому виду литья (чугунное, стальное, бронзовое и т. д.), так и сводно по всем процессам литья в целом (табл. МР-2).
Завод
Расход сырья в литейных Программа жидкого металла а)
б)
в)
Расчетная таблица
МР-2
Всего расход на программу
Расход по кварталам
4|5|б|7|8|9| 10-13'
Нормы расхода сырья на 1 т (гр. 6) жидкого металла модифицируются соответственно виду литья и берутся из системы расчетов литейного цеха (см. разд. „Производство*').
В гр. I перечисляются все материалы, потребляемые в производстве литья, в такой примерно последовательности: сырье (чугун всех видов, ферросплавы, цветное сырье), скрап (лом, стружка), флюсы (известь, мел), заполнители, прочие материалы.
Расчет расходных норм дается на единицу веса (тонна, килограмм) жидкого металла. Программа по выпуску жидкого металла дается в подзаголовке. Для сравнения расходных норм планируемого периода с рас-
260
Расход по кварталам
>
Г2
О01ЭЭЬИ1ГОЯ
гЧ
рммХэ
оеюэьиЕОЯ
о
БНЯЛэ
о>
ОН1ЭЭНИЕОЯ
( -
00
вяя/э
ь.
оеюэьикоя
<о
ркйХэ
’О
онхээьикои
рскдо
Группа материалов
2 Примерная классификация Сырье и флюсы
Чугуны и ферросплавы
Качественные стали •
Литье разное
Металлы черные прокатные
Металлы цветные-сырье
» > прокатные
Крепежные материалы
Полуфабрикаты покупные
Х>пте(1оп он гм
г-н сч со 'Ф ю с© о- оо о.
ч.
По тажой же форме составляется план и для вспомогательных н релонгно-стродтельных материалов
261
ходом по нормам отчетного года используются данные гр. 7. Нормативные показатели даются в количественном выражении, сводные же — по количеству и стоимости в годовом и квартальном разрезах.
Расчеты, произведенные по табл. МР-1 и МР-2, позволяют сгруппировать данные о расходе основных материалов по цехам-потребителям (форма М-1). Тогда как в расчете МР-1 мы имеем дело со специфицированным материалом (видовое наименование, качество, размер), форма М-1 дает расходные величины по группам материалов с указанным выше расположением групп материальной классификации (см. стр. 261).
Таблицы по форме М-1 составляются по каждому цеху и по заводу в целом. Итоги даются по каждой группе материалов и по всей номенклатуре в целом. Количественные показатели используются для определения натуральных, суммовые — финансовых лимитов по данному цеху. Те и другие служат основанием для оперативной работы по снабжению цехов основными материалами.
Расчет отходов правильнее было бы вести непосредственно в подетальных табл. МР-1. Однако во многих случаях такой путь вызывает значительную затрату времени. Поэтому расчет отходов может быть сделан в ценностном выражении непосредственно по отношению к общему итогу или к групповым итогам формы М-1. Для этого следует предварительно произвести расчет этих отходов в натуральном выражении, пользуясь плановыми нормативами, либо, если их нет, удельными величинами расхода за прежнее время с поправкой на мероприятия плана организационно-технических мероприятий.
Расчет отходов целесообразно проводить по такой таблице:
При большой номенклатуре отходов можно составлять на каждую группу отходов отдельную таблицу. Приведенная форма позволяет учесть в плане использования отходов спецификацию каждой позиции и количественные и стоимостные показатели, подлежащие включению в соответствующую часть заготовительного раздела балансовых таблиц. Особо выделяются отходы, используемые для переработки утильцехом завода.
Количество отходов, используемых для производства, берется из табл. МР-1, где, как указывалось, помечается против соответствующих деталей (после того как подсчитывается расход материала по ним), что эти детали изготовляются из отходов. Разница между общим количеством отходов и количеством отходов, используемых на производстве, 262
составит ту величину, которая предназначена для реализации (гр. 9). Помножив выведенное количество на установленную расчетную цену, заполняем гр. 8 и 10 о стоимости отходов.
3. РАСЧЕТ ТОПЛИВА
Интересы оперативной работы по топливоснабжению и требования топливорегулирующих органов обусловливают необходимость построения топливного баланса, основным элементом которого — расход топлива — и являются расчетные данные в форме М-2. Эти данные группируются таким образом, чтобы по каждому виду топлива отразить назначение его расходования и место непосредственного потребления (см. стр. 251).
В гр. 1 формы М-2 дается перечень основных видов использования топлива (назначений). Так как в гр. 2 для каждого назначения дается перечень оборудования (установок), которое непосредственно снабжается топливом, то дублирование исключается. Так, если пар от центральной котельной используется для парового отопления производственных зданий, то в VII подразделение гр. 1 войдет только то топливо, которое необходимо для других отопительных устройств (голландские печи и пр.).
В основном расход топлива идет по следующим пяти направлениям: технологические нужды, силовое хозяйство (котлы, двигатели), транспорт (паровозы, автомашины), отопление и прочие нужды. Рекомендуемая нами группировка назначений может изменяться соответственно конкретным особенностям топливного хозяйства на данном предприятии. Однако при всех условиях необходимо обеспечить группировку данных по основным видам использования.
Нормы расхода по топливу даются на «учетную единицу», под которой разумеется единица измерения той продукции, для получения которой расходуется топливо: технологическое — на 1 т жидкого металла, электроэнергия— 1000 квпг]ч^ пар—тонна нормального пара, горячая вода — мега-калория, двигатели — сила-час, транспорт — километр пробега, отопление — кубатура здания1.
В гр. 4 приводится плановое задание по соответствующему виду этой продукции. Удельные нормы — расход топлива на учетную единицу — располагаются по гр. 5 против соответствующего вида оборудования, что обеспечивает конкретный теплотехнический расчет нормативов гр. 5. Качество этих расчетов имеет исключительное значение в борьбе за экономию топлива. Организационно-технические мероприятия должны отражаться на установлении удельных величин расхода топлива.
Удельные нормы приводятся в условном топливе. Для сопоставления с фактическим расходом за предшествующий период приводятся (гр. 6) справочные данные аналогичного порядка. Итоги по всем видам топлива (в условных единицах и по стоимости) даются по горизонтали. Вертикальные итоги даются по каждому виду топлива в натуральном и суммовом выражениях. Сводный итог по всем видам топлива и по всем назначениям дается в единицах условного топлива. По каждому виду топлива годовые итоги расчленяются поквартально. Так же, как и форма
1 В других случаях то же понятие мы обозначали термином «единица расчет ной базы», что по существу то же самое.
263
я
со
с
и
7
3
со
8 э
О И
(•ди и иной ‘гигхоя) эинвяо! Хдоро
ЕЯИ1Н10Х ОЛОНбОЕЭК вво эвд в к дон
ввдвхЗ ввохэвд видон
‘ * * ВЕ ВНЭ1Г*В80дП’
ПИКТПГЭ хннхэ^А вил •я (води вьяоввд
* • ВЕ
• ‘внап ЧколЛ иннээнэд^
• • ВЕ внэП ‘фдох
* * ‘ ВЕ ’ВНЭП ‘ЭЯО}{
• • ВЕ • • • ’ВНЭП
‘ояивиохэхфан
5 я
о
5
2 ч я
*
я X •е- 3
0 X
о*
5
• • ВБ • * 'внэц ‘чволА И1ЧНН0КВ}{ Э8ИЕП01 ионаоЕэХ я ОЯ1Э0НИ1ГОЛ 0?ТП9О
II
СТЗ - Сь М
5 « § -
р
К СО
264
М-1, эта форма должна составляться по отдельным цехам и в сводном виде.
В необходимых случаях расход технологического топлива может быть дан отдельной таблицей, которая в основном воспроизводит форму М-2 с тем отличием, что по гр. 2 перечисляются цеха-потребители. Как и в общей форме М-2, расчет ведется по каждому виду оборудования (агрегату). Расход производственного пара для паровых молотов, сушилок и т. п., включаемый в сметно-калькуляционные расчеты, исчисляется особо — произведением удельной нормы на программное задание.
Вышеуказанные формы и таблицы со включением вспомогательных расчетов по технологическому топливу дают все элементы расчета затрат на основные материалы. Из расчета МР-1 данные о расходе специфицированных материалов, суммированные по всем изделиям в отношении определенной группы материалов, переходят в форму М-3; туда же переносятся данные расчета МР-2. Приведенные формы с добавлением нижеуказанных расчетов по вспомогательным материалам используются для составления сметы производства цеха и приходо-расходной сметы.
4. РАСЧЕТ ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ МАТЕРИАЛОВ
Расчет расхода вспомогательных материалов представляет немалые трудности. Многообразие номенклатуры и назначения, неравномерность и нерегулярность расходования, отсутствие обоснованных норм расхода вынуждает пользоваться на практике методом динамических коэфициен- тов. Расход на планируемый год определяется на базе отчетных данных за истекший год с учетом запланированного изменения в объеме соответствующих работ, а также заданий по экономии материала.
Расчет расхода может быть построен так же, как это показано в сводной форме М-1. Вместо «группы материалов» следует поставить «наименование материалов», добавляется графа «цена» и может быть приведен для сравнения фактический расход по данному материалу в отчетном периоде. В заголовке формы следует указать единицу расчетной базы и количество этих единиц в отчетном и планируемом периоде.
Из возможных расходных назначений (кроме расхода вспомогательных материалов в основных цехах) упомянем следующее:
Главный механик—текущий ремонт зданий и сооружений, плановопредупредительный ремонт оборудования, обслуживание станков, техника безопасности и т. д.
Транспортный отдел — покрышки, фураж, сбруя, смазочные и обтирочные материалы.
Инструментальный отдел — сырье и материалы для производства и восстановления инструмента.
Административно-хозяйственный отдел—спецодежда, спецобувь, мыло и т. п. Канцелярские принадлежности, инвентарь, санитарная аппаратура и т. д.
Складское хозяйство — таро-упаковочные материалы, весоизмерительные приборы и т. п.
Лаборатория — реактивы, приспособления.
Из этого перечня видно, что, как правило, каждый отдел и цех расходует специфические для него вспомогательные материалы. Это облег265
чает группировку плановых показателей по хозрасчетным единицам-потребителям.
Под учетной единицей разумеется фактор, в наибольшей мере определяющий величину расходов: станко-час — в расходовании смазочных материалов, станко-смена—обтирочных материалов и приводных ремней, километр пробега — в расходе покрышек число рабочих по профессиям — в расходе спецодежды, программа готовой продукции — для таро-упаковочных материалов и т. д.
По тем материалам, в отношении которых имеются установленные расчетом и практикой нормы расхода, составляются особые вспомогательные таблицы. Так, в части обслуживания станков можно применить следующую форму:
Завод .
Цех . .
Расчет вспомогательных материалов по обслуживанию станков (смазочные, обтирочные, приводные ремни)
Расчетная ыбтмца МР-3
После того как проделаны предварительные расчеты по данным таблицам, нетрудно заполнить сводную форму М-1 и для вспомогательных материалов.
Как в расчетных, так и в сводной таблице материалы целесообразно группировать в определенной последовательности, по следующей примерно системе.
1. Сталь (инструментальная, быстрорежущая и пр.).
2. Метизы (болто-заклепочные, гвоздильно-проволочные, скобы и пр.)
3. Арматура (паровая, водяная, отопительная и пр.).
4. Трубы и части к ним (дымогарные, газовые, паровые, фитинги, зажимки и пр.).
5. Абразивно-тигельные.
6. Электротехника (установочная, арматура, лампы, провода, изоляция).
7. Автогенно-сварочные.
8. Химико - москательные (основные химические материалы, краски, лаки и пр.).
266
9. Смазочные и обтирочные (масла, пакля, тряпье).
10. Кожевенно-текстильно-резиновые (приводные ремни, спецовка, ре- зинотехника, асбестовые ткани).
11. Таро-упаковочные (мягкая и твердая тара, упаковочные).
12. Канцелярские (бумага, картон и пр.)
13. Весоизмерительные приборы и принадлежности.
14. Лесные (круглый, пиленый, фанера и пр.)
15. Стройматериалы.
16. Домоустройство и канализация.
17. Фураж.
18. Прочие.
5. РАСЧЕТ СТРОЙМАТЕРИАЛОВ
Методика и документация расчетов расхода материалов на капитальное строительство приведена в разделе «Капитальное строительство».
6. НОРМЫ ЗАПАСА И ПЛАНОВЫЕ ЦЕНЫ
После того как рассчитаны все элементы расходной части баланса («потребность»), можно перейти к заготовительному его разделу. Предварительно необходимо, однако, дать некоторые разъяснения по двум существенным элементам балансовых расчетов: а) нормы запаса и б) плановой цены.
НОРМЫ ЗАПАСА
Мы ограничиваем свою задачу в этом направлении изложением методики нормирования, предполагая, что все предпосылки для нормирования запасов имеются налицо. К числу этих предпосылок следует отнести наличие твердой номенклатуры материалов и налаженный учет остатков.
Абсолютные размеры запасов зависят от целого ряда факторов. Укажем только некоторые:
а) размеры потребления материалов;
б) частота и равномерность потребления;
в) режим (частота) поступления материалов;
г) расстояние до источников снабжения;
д) условия транспортирования и др.
Норма запаса делится на две части: первая часть — переходящий или текущий запаси вторая часть—страховой или гарантийный запас (некоторые особенности представляет лишь планирование материалов сезонных и доставляемых в период навигации на время сезона или навигации, о чем будет сказано дальше).
Величина запасов колеблется от минимума перед поступлением новой партии до максимума непосредственно вслед за поступлением партии. В связи с этим следует различать минимальную, максимальную и среднюю норму запаса. Для расчетов техпромфинплана имеет наибольшее значение средняя норма. В оперативной работе выдвигается на первый план наблюдение за минимумом и максимумом запаса.
Под «запасом материалов'» понимаются складские остатки материалов (в складах и кладовых органа снабжения предприятия).
/ 267
ТЕКУЩИЙ ИЛИ ПЕРЕХОДЯЩИЙ ЗАПАС
Величина текущих или переходящих запасов зависит от двух факторов: размера ежедневного потребления и периода времени между двумя очередными поставками, обусловленного договором или заказом.
Очевидно, произведение этих двух величин дает нам партию поставки, которая в момент получения составляет максимальную величину переходящего запаса и полностью потребляется производством к моменту получения следующей очередной поставки. Из сказанного вытекает, что этот запас может быть определен формулой:
5Й гпах К* 7\
где Т— срок между двумя очередными поставками в днях;
К— суточная потребность в данном материале,
—величина партии и вместе с тем максимальный переходящий запас.
Так как к моменту поставки \ = то средний запас
ср 2
Например, если срок между двумя очередными поставками равняется 32 дням и суточная потребность определенного вида материалов составляет 1 /и, то максимальный переходящий запас будет равен 32 X 1 == = 32 т.
Минимальный
0X1=0-
Средний
СТРАХОВОЙ ИЛИ ГАРАНТИЙНЫЙ ЗАПАС
Страховые или гарантийные запасы в отличие от текущих или переходящих запасов являются более или менее постоянной величиной и расходуются лишь в случаях перерыва в доставках. Основными моментами для обоснования величины этих запасов являются работа транспорта и степень выполнения поставщиками обязательств по поставкам (количество, комплектность, сроки). Мы различаем методы нормирования страховых или гарантийных запасов для сырья, получаемого предприятием редко (2-3 раза в месяц) от сырья, получаемого повагонно, регулярно и часто (каждый день, через день и т. д.).
Исходными моментами для определения страхового запаса в отношении сырья, поступающего не чаще двух-трех раз в месяц, принимаются величины отклонений от нормального режима снабжения.
Эти отклонения в основном могут быть сведены к следующим двум группам.
1. Отклонения от нормальных сроков пребывания в пути — отклонения по вине транспорта (обозначим этот фактор в днях через ^).
2. Отклонения от обусловленных сроков поставки по вине поставщика (^).
268
Кроме того в отдельных случаях, исходя из значимости данного материала в производстве, возможности замены его другими видами материала и пр., может быть дополнительно учтена возможность перерыва в снабжении вследствие изменения поставщика и пр. с тем, однако, чтобы весь гарантийный запас не превышал (в днях) времени, потребного на полное восстановление запаса (т. е. дачу распоряжения об отгрузке и времени следования груза).
Для того, чтобы установить размер планируемых отклонений, следует проанализировать фактические отклонения в сроках поступления грузов, выделив отклонения по вине поставщика отдельно от отклонений по вине транспорта.
Предположим, например, что поставщик обязался отгружать материал через каждые 10 дней. Фактические же интервалы между отгрузками были таковы:
Фактические интервалы между отгрузками
Число
случаев
Величины интервалов помноженные на число случаев
8
9
10
11
12
15
1
3
6
6
4
3
8 27 60 66 48 45
23
254
Таким образом средний фактический интервал (средняя взвешенная величина) равен 254 : 23 »11 дням.
Следовательно, величина отклонений по вине поставщика 1 равна одному дню (11 — 10). Вместо средней взвешенной, которую мы берем в данном примере, можно также брать наиболее «типичную» величину (так называемую «моду») а.
Таким же образом могут быть установлены величины отклонений по вине транспорта.
Размер гарантийного запаса, установленный путем анализа указанных выше факторов, может быть подсчитан по формуле:
Соответственно суммарный размер максимального запаса будет
5и + ^ = (Т + ^ + № 1 2
1 Отклонения в сроках отгрузки включают также недогруз материала и поставку некондиционного материала.
2 В отдельных случаях по особо важным для производства материалам можно брать даже максимальный срок отклонения (если, конечно, это отклонение не вызвано случайными причинами, повторение которых маловероятно).
269
Для величины среднего запаса нужно взять половину максимального переходящего запаса плюс постоянный размер гарантийного запаса.
Общий минимальный запас равняется постоянной величине гарантийного запаса (поскольку переходящий минимальный запас приравнивается нулю).
Переходя к определению размера запаса для материалов, поступающих через короткие промежутки времени (ежедневно—повагонно или через два-три дня), следует отметить трудность анализа отклонений по каждой поставке с разделением отклонений по вине поставщика и транспорта.
Поэтому в этом случае оба названные фактора объединяются в один — отклонения в сроках поступления материалов, который определяется вышеописанным методом.
В остальном все сказанное по определению гарантийного и общего запасов полностью применяется к этому случаю.
В тех случаях, когда нормы запасов устанавливаются для материала» связанного с навигацией или сезонными заготовками, на время отсутствия заготовок или на время отсутствия навигации устанавливается следующий размер запаса:
8 = п.А, где п — число месяцев отсутствия навигации, А— месячная потребность.
Расчеты норм запасов можно производить по следующей вспомогательной форме:
Расчет нормы запасов
Группа материалов
Наименование материала
Страховой фонд (минимум) в днях
Нормы запаса в абсолютном выражении
3 4 5 6 7 8
10 I 11 I 12 I 13
Сталь листовая
кг 0,2 руб. 5
5 10
10 100 260 180
Примечание. Графы 9,
10, 11, 12 могут быть доюля цельно разбиты на
Расчет норм проводится по всей номенклатуре снабжения. Группировка материалов для установления единой для них нормы определяется общностью классификационных признаков, значимостью для производства, оборотом и пр. Чем важней для производства та или иная группа материалов, тем ближе к конкретному материалу должна быть норма.
270
В отношении позиций, особо для производства важных, нормы могут устанавливаться и для специфицированного материала (сорт, размер). Обязательно выделение импортных материалов.
В приведенной таблице «расчета норм» против «группы материалов» проставляется классификационное определение соответственно рекомендованной нами схеме: черный прокат, метизы и т. п. В гр. 1 выписываются либо видовые наименования (квадратное железо), либо специфи- рованное определение материала (кабель медный такой-то марки). По гр. 9 включительно расчет дается в днях. Среднесуточный расход (гр. 10) получается делением годового расхода на 360 (квартального — на 90, месячного — на 30).
Расчет дается в трех вариантах: максимальный вапас, превышение которого сигнализирует о затоваривании; минимальный (страховой), снижение которого угрожает перебоями в снабжении цехов; средний, в соответствии с которым определяются финансовые лимиты.
Начальный остаток определяется на основе фактического остатка в мент, ближайший ко дню заполнения таблицы (обычно к началу IV квартала предшествующего года), с учетом плановых заданий на остающуюся часть года (IV квартал) по расходу и поступлению материала.
Наименование
материала
Фактический остаток к начал/ IV квартала
Предполагаемое поступление в IV квартале
Предполагаемый расход в IV квартале
Остаток к началу планируемого года
1 Сталь листовая
2
120
3
1000
4
900
5
223
Остаток «к концу планируемого года» дается в соответствии с среднегодовой нормой, отклонения от которой вверх и вниз определяются для отдельных групп материалов условиями ваготовки, сроками поступления в последний квартал (месяц) планируемого года. Определенный таким способом остаток переносится в балансовые таблицы.
ПЛАНОВЫЕ (ТВЕРДЫЕ) ЦЕНЫ
Как в основных балансовых, так и в промежуточных (вспомогательных) таблицах расчет дается не только в натуральном, но и в ценностном выражении. Сводный же «баланс материального снабжения» содержит только суммовые (ценностные) показатели. Отсюда ясно, какое большое значение имеет правильный расчет цены. В условиях хозрасчета цех (отдел)-потребитель получает от отдела снабжения нужные ему материалы по плановой, твердой цене, которая таким образом становится расчетной ценой.
Калькуляция по элементам затрат ведется в отношении материалов также на базе плановых цен. В наряд-заказе цеху (отделу) лимиты материального снабжения определяются из расчета стабильной плановой цены. Это обеспечивает сопоставимость ценностных показателей при анализе отчетных калькуляций.
271
Плановая цена в пределе должна совпадать с фактической себестоимостью материалов, заготовляемых отделом снабжения. Чем выше качество плановых расчетов, тем меньше выявляемый в конце отчетного периода разрыв между плановой и фактической ценой (себестоимостью).
Чтобы выявить слагающие факторы отклонения от плановой цены, учет (контроль) ведется по составным элементам себестоимости. Поэтому и плановый расчет должен проводиться не суммарно, а по каждому из наиболее существенных факторов.
Себестоимость определяется суммой всех расходов по закупке материала, доставке его на склад предприятия, хранению и отпуску в производство. Отсюда основные элементы плановой цены: цена поставщика (фактурная со всеми приплатами и скидками), тариф (железнодорожный, водный), накладные расходы по подвозке и выгрузке на склад.
Для расчета плановой цены используется вспомогательная форма, в которой проводятся по группе материалов средние показатели: фактическая себестоимость за предшествующий год (гр. 6), предполагаемая динамика цены в процентах к фактической за предшествующий год и, наконец, абсолютное выражение плановой цены.
Завод
Расчет плановых (твердых) цен Расчетная
Группа материалов
таблица
Наименование
материала
Фактическая цена за предшествую-
Изменения по плану в процентах к фактической за предшествующие годы
Плановая цена в абсолютном выражении
Полуфабрикат
К-3
3 4 5
7 0,1 0,02
6 7 8 9
7,12 —10 +20 —
10 11 12 13
6,30 0,12 0,02 6,41
Так как для многих материалов цена заготовления диференцируется соответственно сорту и размеру и другим техническим условиям, то для выведения средних показателей по гр. 3, 7 и 10 нужен предварительный расчет средневзвешенной цены поставщика по всему ассортименту данного материала. Чтобы упростить этот расчет, можно пользоваться отчетными данными по всему обороту данного материала, с одной стороны, и средним коэфициентом, с другой. Покупная стоимость всей заготовки данного материала за истекший период (III, IV квартал предшествующего года) делится на закупленное количество. Коэфициент устанавливается с учетом общих директив в области регулирования цен и с поправкой на изменение в ассортименте заготовок.
272
Тариф рассчитывается в соответствии с перспективами изменения тарифных ставок, изменения районов заготовок и условия транспортирования. Накладные расходы приводятся в соответствии со сметой транспортного отдела с предполагаемыми изменениями в стоимости рабочей силы по погрузочно-разгрузочным работам, с перспективами механизации транспортных и складских операций (соответственно плану организационнотехнических мероприятий).
7. ЗАГОТОВИТЕЛЬНЫЙ ПЛАН
Располагая данными о потребности в материалах можно перейти к составлению заготовительного плана. Общее количество (стоимость) материалов, подлежащих заготовке, определяется формулой:
а^Р + ^-О,),
в которой ($ — сводный объем заготовок, Р — потребность
О1 — входящий и —конечный остаток.
Расчет заготплана ведется для специфицированной «заявки-баланса» в количественном и ценностном выражении, для сводного «баланса материального снабжения» — только по стоимости. Ценностные показатели заявочной формы (М-3) используются: а) для построения финпланов по отдельным структурным частям отдела снабжения и включения соответствующих данных в хозрасчетные показатели; б) для перехода к сводному балансу, суммовые показатели которого получаются путем сложения одноименных данных по соответствующим группам материалов. -
Сводный баланс, формы которого мы не приводим, строится так же, как и приведенная форма специфицированной заявки баланса. Выпадают лишь количественные данные и гр. 2, 3 и 4.
В сводном балансе материалы сгруппированы в пять крупных разделов: • ) основные материалы, 2) полуфабрикаты со стороны, 3) топливо, 4) вспомогательные и ремонтно-строительные материалы; внутри каждого из разделов групповые наименования располагаются в соответствии с номенклатурой группы.
Итоговые расчеты плана заготовок разбиваются на составные части, соответственно источнику поступления и методу заготовок. Прежде всего определяется часть заготплана, покрываемая материалами собственного производства. Приобретаемое на стороне группируется по разделам: децентрализованные заготовки, поступление через трест, централизованные закупки у поставщиков, импорт. <
В «материалы собственного производства» включаются отходы, получаемые при обработке основных материалов.
В этот же раздел заготплана попадает та часть валовой продукции, которая может быть обращена на удовлетворение ремонтных хозяйственных и строительных нужд завода. Наконец, сюда относится продукция подсобных предприятий в той ее части, которая обращается непосредственно на удовлетворение потребностей предприятия. Обращаясь к покупным материалам, необходимо прежде всего рассчитать все, что может быть заготовлено на местном рынке либо в других районах путем самозаготовок, при-
11 Техпромфинплан шода, ~ 278
Т ехпромфи лплан 193. .г.
М-3
0ОЭЕПЕ6 ХИНШШГеИ ЕИХЕЧ.ЕИ
а
Источники постуждения,|
Со стороны
хлопки
еч
ИЯИЩЯРХЭОЛ
о сч
14109(11
о>
эоннви
-С6И1ГРС11 ЭП9Д
ОО
оа1эпоаеиос!ь эоьнаахэдоэ
Материальная заявка-баланс (специфицированная) Группа материалов
К заготовке
втхХэ
<0
оахзэьикоя
|а
, • го
О » к 5
ш ” * 4) О
" =5 2 ? “
вииХэ
Г"1
ояхээьикои
□
Потр еб чость I
Всего
ЕИИХэ
ем
оахээьикоя
тН
текущий ремонт и хозяйственные нужды
вниХэ
О
О0ХЭ9НИ1ГОМ
О>
1 для производства
викХэ
00
0И1Э9НИ1Г0Я
Г-
Запас к началу периода
вииАэ
ч>
о ах гэникоя
ю
ВН9П
*
КиНвбэИСИ ЕПИНИВ'д
ОО
бэиегб ‘хёоэ ‘вябви ‘коаииэ
е»
Материал
гЧ
Завод
Примечание. 1. Итоговые графы разбиваются поквартальна
2. Отдельно составляется баланс по строительству я капремоиту.
274
обретения мефоидируемых материалов у снабсбытов, заказов промкооперации, закупок нефондируемой продукции у отдельных госпредприятий.
В тех случаях, когда трест, в состав которого входит данное предприятие, осуществляет оперативные функции снабжения (имеет собственные базы, ведет комиссионные операции), особо выделяются (по количеству и стоимости) материалы, заготовляемые для предприятия трестом.
Вся фондируемая, а равно централизованно планируемая продукция идет в заготплане особо и обозначается условно «от поставщика». Список фондируемых материалов периодически публикуется Госпланом и наркоматами. В категорию «централизованно планируемых» материалов - включается вся номенклатура, распределение которой производится специальными сбытовыми органами на основе заявок потребителей, в соответствии с генеральными и локальными договорами. Выделение фондируемых и централизованно планируемых материалов обусловливается особым порядком их заготовки, а также и тем, что как-раз эти материалы в большом дефиците (чем и определяется, как правило, централизованный метод распределения.)
Особенное значение имеет выделение импортной заготовки. В балансовой таблице этот источник значится самым последним. Таким он дслжен быть и в плановых расчетах: только после тщательной проверки всех источников внутреннего, советского рынка можно приниматься за составление заявки на импортные материалы. Отдел снабжения и дирекция завода должны проявить исключительную жесткость в стремлении целиком исключить импорт из своего заготплана.
Квартальный разрез в балансе имеет большое оперативно-плановое значение (установление договорных сроков поставки, подготовка к сезонным особенностям заготовки, поквартальное уточнение фондов и т. п.).
Особенно важно обеспечить расчет квартальных планов в специфицированной «заявке-балансе» (М-3), который непосредственно используется для оперативных целей. В законченном виде данные материального баланса используются при построении финплана и баланса.
Отдельно от баланса по материалам для производства строится баланс материалов для капстроительства и капитального р-монта. Формы эюго баланса мы не даем, так как никаких особых отличий от прилагаемой формы в ней нет.
8. АНАЛИЗ ФАКТОРОВ, ВЛИЯЮЩИХ НА ИЗМЕНЕНИЕ РАСХОДА МАТЕРИАЛОВ В ПЛАНИРУЕМОМ ПЕРИОДЕ ПО СРАВНЕНИЮ С ОТЧЕТНЫМ
Рационализация производства, изменение конструкций изделий, уменьшение брака, уменьшение отходов и лучшее их использование — все эти факторы и ряд других влияют на первичные нормативы расхода материалов и в конечном итоге, в правильно построенном плане, должны обеспечивать выполнение заданных предприятию директив в части уменьшения расходования материалов на единицу продукции, в части замены дефицитных материалов недефицитными и т. п. Поэтому план материального снабжения целесообразно сопроводить аналитическими показателями, позволяющими проследить влияние отдельных факторов
18*
275
Техпромф «нплан
Расчет факторов изменения расхода материалов . г.
Завод . (по сравнимой продукции) М-4
(91 + 2) олэ=0
17 3603
НЭП 1ЭЬЭ ЕВ БИИОНОЯ^
1
16 600
Факторы экономии за счет норм
Прочие рациона 1изатор- ские мероприятии
вииХэ
15 1000
овюаь
-идол
3 ю
Умечьшение огходэв
вилХэ
13 600
оа-ээь -ИКОН 1
2 <о
Уменьшение брака
внлХэ
11 400
1
1
О01?эь
-икон
2 см
Переходящэя экономия
вилХэ
(001 6
ояхээь
• и коя
со Ю
Экономия за счет нор'л
ЫГоибэи ОЛОМЭХбиНЕЕН иенэП он вииХэ
7 3000
1
ОЯХЭЭЬИЕОЛ
со 2
Расход на программу
ВГ0к1Э11
ОЛОИЭХ ИНВ1ГЦ
ИВ УЙОН он
ьПоибон ОЛОН1ЭЫО лы\с1он он
* 8
его и <1э и ололгХбинвки внар]
3 200
I
__ вгоибэн олсн1эыо впэЦ
2 210
!
I
содриёохвгс винвяонакнвц
1
Сталь ли ловая
<•
276
на выявленную материальную потребность, сопоставить установленную здесь экономию с расчетами по снижению себестоимости и пр.
Для этой цели может быть использована прилагаемая таблица (М-4). В таблице сопоставляется расход материалов по нормам планируемого периода с расходом материалов на программу планируемого периода, но по нормам отчетного периода. Последние данные могут быть взяты непосредственно из расчетных табл. МР-1 (анализ производится только по сравнимой продукции.)
Вкратце поясним заполнение таблицы.
В гр. 1 проставляется наименование материалов. Затем по табл. МР-1 берется расход данного вида материала на программу по нормам отчетного и планируемого периодов. В нашем примере на табл. МР-1 был приведен расход материала только по одному изделию. Предположим, что, подытожив расход данного материала (сталь листовая) по всем видам изделий, получим итог расхода по нормам отчетного периода 60 т, а по нормам планируемого периода — 45 т. Экономия за счет норм, следовательно, составляет 15 т или (по ценам планируемого периода) 3000 руб. Общая сумма экономии в таблице разбивается по факторам. Эти факторы приведены лишь примерно. На практике количество их может быть увеличено или уменьшено в зависимости от потребностей и возможностей предприятия. ‘
В нашем примере первым/ фактором является влияние мероприятий предшествующего периода («переходящая экономия»). Здесь проставляется разница между расходом по средним нормам отчетного периода и нормами, действовавшими в конце отчетного периода.
Соответственно в остальных графах производится сопоставление между средними величинами брака, отходов и пр. планируемого периода с данными на конец отчетного периода.
Очевидно, что если не выделять особо фактора переходящей экономии, то сопоставление следует производить между запланированными величинами и средними данными за отчетный период.
Графы 6—15 обосновывают величину полученной, экономии за счет норм расходования.
В гр. 17 проставлен итог экономии за счет изменения цен на материалы. С этой целью расход материалов по нормам отчетного периода множится на цены отчетного периода и „из полученного результата вычитается итог перемножения расхода по нормам того же отчетного периода на цены планируемого периода. В нашем примере экономия за счет норм составляет по данной материальной позиции ЗоОО руб., а экономия за счет цен — 600 руб. Общая экономия равняется 3000 + 600 = = 3600 руб.
Производя такие же подсчеты по всем материальным позициям, в итоге получим общую по цеху и заводу сумму экономии по факторам.
Раздел VII
ИЗДЕРЖКИ ПРОИЗВОДСТВА
1. ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ
Все расчеты техпрофинплана направлены в конечном итоге к выполнению заданных в контрольных цифрах количественных и качественных показателей, в том числе к снижению себестоимости продукции.
«Основная линия, по которой должна пойти наша индустрия,—говорил т. Сталин, — основная линия, которая должна определять все ее дальнейшие шаги, это есть линия систематического снижения себестоимости промышленной продукции, линия систематического снижения отпускных цен на промышленные товары. Это та столбовая дорога, по которой должна идти наша индустрия, если она хочет развиваться, если 4 она хочет крепнуть, если она хочет вести за собой сельское хозяйство, если она хочет укреплять и расширять фундамент нашей социалистической экономики» (речь на V Всесоюзной конференции ВЛКСМ).
Эта линия сохранила все свое значение и сейчас. Говоря на XVII партсъезде об основных задачах, т. Сталин вновь указал на необходимость «добиться систематического роста производительности труда, снижения себестоимости и внедрения хозрасчета».
Ясно, что самый расчет стоимости продукции в целом и на единицу изделия имеет в свете этих директив немаловажное значение. Известны случаи, когда двурушники и очковтиратели пытались построить два плана снижения себестоимости: один для себя (такой, в котором учтены все возможности) и другой для государства (составленный со значительными резервами). Этой двурушнической политике способствовало и неправильное построение системы планирования издержек производства, при которой план не опирался на плановые нормы и не контролировался прочими расчетами. Эта политика далее могла иметь место вследствие того, что план составлялся кабинетными методами и не развертывалось широкое встречное планирование. Поэтому в нашей методике мы пытаемся полностью увязать расчет издержек производства с первичными расчетами техпромфинплана, которые в свою очередь строятся на плановых нормативах.
Методика планирования издержек производства должна исходить из следующих отправных моментов:
1) отразить заданный объем выпуска и запроектированные вложения основных фондов;
2) обеспечить увязку с расчетом издержек по основным факторам производственного процесса (труд, материалы, орудия труда);
3) выполнить директивные задания по снижению себестоимости.
278
I
Структурно издержки производства оформляются в следующих разделах плана: а) накладные расходы, б) смета производства, в) сметная калькуляция.
Издержки производства строятся как в разрезе бюджета предприятия и отдельных составных его частей (цеховой разрез), так и в разрезе издержек по отдельным видам изделий, работ и операций производственного процесса. Плановые расчеты издержек производства служат основанием для всех хозрасчетных взаимоотношений завода в целом и отдельных его частей и используются как для анализа финансового положения, так и для оценки производственной деятельности предприятия.
Смета производства и калькуляция себестоимости — эти две различные формы финансового (ценностного) выражения издержек производства— должны увязываться между собой как в общей своей сумме, так и по отдельным элементам затрат (эту увязку не следует представлять себе в виде полного равенства итога сметы производства в целом и по элементам с калькуляциями на единицу продукции и на услуги на сторону, помноженными на программный выпуск; такое равенство невозможно ввиду того, что смета производства включает в себя не только затраты по выпуску готовой продукции, но и расходы по незавершенному производству и расходы будущего периода^ не включаемые в калькуляцию продукции данного года.)
Соответственно этому нами введена специальная форма, являющаяся контрольной по увязке сметы производства и калькуляций.
Планирование издержек производства, исходя из полученного задания по снижению себестоимости, производится в следующем порядке.
1. Составляются расчеты по элементам прямых затрат и определяется сумма накладных расходов.
2. Определяется экономия расходов производства в соответствии с заданным процентом снижения себестоимости по сопоставимой продукции.
3. Определяется, за счет каких факторов эта экономия будет достигнута: а) за счет изменения цен„ на материалы, топливо и электроэнергию; б) за счет изменения объема производства; в) за счет проведения организационно-технических мероприятий.
4. Если после этого расчета выяснится, что заданный процент снижения себестоимости не будет достигнут, то намечаются добавочные мероприятия, проведение которых должно обеспечить полное выполнение директивных заданий.
5. Составляется смета производства, выражающая сумму всех издержек производства.
6. На основе плановых нормативов и на основе сметы цеховых и общезаводских расходов составляются сметные калькуляции на изделия, а также ведомости расчетных цен на полуфабрикаты (среднегодовая плановая себестоимость и является расчетной ценой по изделию).
Вопроса организации производственного учета в целом мы здесь совершенно не касаемся. Следует, однако, подчеркнуть, что рекомендуемая нами методика планирования дает необходимые элементы для внедрения системы нормативного учета (разработка плановых нормативов и пр.) и что, с другой стороны, проведение нормативного учета обеспечивает наибольшую эффективность намеченных нами методов.
87»
Поскольку, как говорилось выше, планирование себестоимости базируется на расчетах по материалам, рабочей силе и пр., показанным в других разделах техпромфинплана, а эти последние зависят от построения начальных плановых нормативов, постольку и результаты, выведенные по издержкам производства, основываются в конечном счете на плановых нормативах.
Следовательно, для того, чтобы обеспечить в плане по издержкам производства проведение правительственных директив (по снижению себестоимости, накладным расходам и пр.), нужно добиться полного отражения указанных директив в первичных плановых нормативах.
2. НАКЛАДНЫЕ РАСХОДЫ
ОСНОВАНИЯ РАСЧЕТА НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ
На методах расчета прямых затрат нет надобности особо останавливаться, поскольку они по существу изложены в предшествующих разделах. Переходим поэтому непосредственно к накладным расходам.
Исчисление величины накладных расходов необходимо поставить в зависимость от тех производственных факторов, изменение которых вызывает изменение соответствующих статей накладных расходов.
Например, предстоящий, расход вспомогательных материалов должен ч быть исчислен на основании нормы расхода на единицу продукции и количества единиц, подлежащих обработке; транспортные расходы — в зависимости от веса подлежащих обработке материалов и полуфабрикатов и т. д.
Расчет расходов, зависящих как от продолжительности обработки, так от количества обрабатываемых изделий, может быть произведен с учетом особенностей (мощностей, габарита и т. д.) тех рабочих мест, на которых изделия подвергаются обработке; зарплата персонала, обслуживающего данный цех или отдел, может и должна быть рассчитана опять-таки в соответствии с тем штатом и ставками, которые присвоены данному конкретному отделу или цеху. Это относится ко всем статьям накладных расходов.
Производя расчет предстоящих затрат по отдельным статьям, необходимо, следовательно, учесть локальные особенности отдельных рабочих мест и административно-территориальных подразделений предприятия.
Такого рода локализация накладных расходов должна быть произведена совершенно независимо от того, какой метод распределения расходов на единицу продукции будет положен в основу планирования и учета себестоимости.
ПРИНЦИПЫ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ
Факт взаимного обслуживания цехов и необходимость исчислить не только общую величину затрат, но и себестоимость отдельных видов продукции выдвигает вопрос о методах распределения накладных расходов на продукцию (и услуги) основных и вспомогательных цехов.
280
В этой части мы рекомендуем применение некоторых предложений, улучшающих качество плановых расчетов по сравнению с обычной практикой.
Первое предложение сводится к применению метода машино-часов, второе-к выделению статей «дополнительная зарплата», «начисления на зарплату» и «брак» в качестве самостоятельных прямых затрат»
Рассмотрим сказанное подробно.
Метод машино- и трудочасов /
Общеизвестно, что распределение накладных расходов пропорционально прямой зарплате само по себе весьма грубо и неточно.
Следует, однако, отметить, что в значительной мере недостатки этого традиционного метода связаны не с тем, что «зарплата» не годится в качестве базы распределения, а с тем, что в основу расчета ставки (или процента наложения) берется вся зарплата цеха в целом по отношению ко всем расходам цеха в целом. Это не дает искажений только в том случае, если оборудование цеха совершенно однотипное или если производится одна и та же продукция.
Там же, где налицо разнообразная продукция, обрабатываемая на разнообразном оборудовании, там, где маршрут обработки изделий совершенно различен — там такого рода суммарное исчисление процента наложения не может не дать грубейших искажений. Именно поэтому во всяком сложном и разнообразном производстве, совершенно независимо от того, какой базис кладется в основу распределения (зарплата, время и т. д.), все равно необходимо ставки или процентные начисления (на единицу продукции) исчислять не по цеху в целом, а по отдельным "территориальным подразделениям цеха. Иначе говоря, во всех случаях более или менее разнообразного по трудоемкости ассортимента изготовляемой продукции нужна так называемая локализация накладных расходов.
Но решив стать на путь локализации накладных расходов с целью уточнения себестоимости отдельных видов продукции, мы неизбежно приходим к методу распределения пропорционально расходу времени на обработку. *
Дело в том, что в этом случае (т. е. при локализации) отпадает возражение о громоздкости и сложности этого последнего метода, сравнительно с методом распределения пропорционально зарплате, так как при необходимости исчислять ставки накладных расходов не по цеху в целом, а по частям последнего у второго метода нет никаких преимуществ перед первым. Зато при одинаковой, в условиях локализации, трудоемкости этих двух методов точность распределения по времени будет все же выше, чем при распределении пропорционально зарплате. Достаточно указать на случаи применения прогрессивно-премиальной оплаты труда. В отличие от прямой сдельщины, когда заработок прямо пропорционален размеру выработки, при прогрессивно-премиальной сдельщине, наоборот, расценки растут по мере роста производительности труда. Исходят при этом из того положения, что с ростом производительности труда имеет место экономия в накладных расходах. Но когда последние распределяются пропорционально зарплате, получается 281
обратная картина: чем больше надо платить за единицу продукции, тем одновременно больше падает на нее и накладных расходов.
Наконец, следует указать на то, что накладные расходы в основном пропорциональны именно расходу времени.
Сущность метода машино-часов (а для ручных работ — трудочасов) заключается в том, что накладные расходы, связанные с обслуживанием производственного оборудования (станков-машин), распределяются по изделиям или фабрикатам пропорционально времени (машино-трудочасам), затраченному на их изготовление или обработку, а накладные расходы, зависимые прямо или косвенно от количества рабочих или от календарного времени, распределяются пропорционально календарному времени. Основными предпосылками применения рекомендуемого метода является: 1) локализация накладных расходов и 2) точное разграничение номенклатуры последних на две группы: а) пропорциональных времени обработки и б) пропорциональных календарному времени.
Выделение статей «дополнительная зарплата» и «начисления на зарплату производственных рабочих» в самостоятельный элемент калькуляции
Обычно эти расходы относятся к общей категории накладных расходов. Выделение их в самостоятельный элемент калькуляции логически вытекает из рекомендуемого метода распределения накладных расходов, поскольку эти расходы находятся в пропорциональной зависимости от зарплаты, а не от рабочего времени. С другой стороны, выделение этих расходов в самостоятельный элемент вызывается стремлением максимального уменьшения контингентов накладных расходов, т. е. расходов косвенных, распределяемых на себестоимость по тому или иному методу, а не относящихся прямо на данное изделие или деталь.
Выделение «убытка от брака» в самостоятельный элемент калькуляции
Это изменение существующего ранее порядка отнесения убытков от. брака к накладным расходам вызвано стремлением к максимальному увеличению доли прямых расходов. При прежнем методе калькулирования убыток от брака, после включения в общую сумму накладных расходов, распределялся на все изделия или детали пропорционально прямой зарплате, израсходованной на данное изделие или деталь.
Такой метод распределения убытков от брака не верен, так как необходимость предвидеть в плане известные потери от брака вызывается степенью освоения производства отдельных, вполне конкретных изделий и в известной степени конструктивным несовершенством отдельных видов продукции и методов их изготовления. Поэтому исчисление в плане убытка от брака может и должно производиться, исходя только из индивидуальных особенностей отдельных изделий.
Кроме того, поскольку брак облагается накладными расходами, отнесение убытка от брака к накладным расходам искажало их действительную сумму, так как часть, отнесенная на брак, дублировалась, учитывалась 282
дважды. После выделения убытка от брака в самостоятельный элемент калькуляции дублирование исключается, и накладные расходы получат правильное отражение в себестоимости.
НОМЕНКЛАТУРА НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ
Существующие номенклатуры
Приказом НКТП от 2/1У 1934 г. за № 465 установлена единая номенклатура общезаводских расходов. По этой номенклатуре общезаводские расходы разбиваются на 4 основных группы расходов:
1. Управленческие расходы.
2. Общепроизводственные расходы.
8. Непроизводительные расходы.
4. Обязательные отчисления и расходы.
К управленческим расходам относятся:
1. Основная зарплата ИТР, служащим, МОП и ученикам.
2. Дополнительная зарплата в части, соответствующей основной зарплате ИТР, служащим, МОП и ученикам.
3. Начисления на зарплату и прочие расходы на рабочую силу в части, соответствующей основной зарплате ИТР, служащим, МОП и ученикам.
4. Подъемные при перемещении.
5. Командировки.
6. Разъезды.
7. Канцелярские и конторские расходы.
8. Телеграфные расходы.
9. Расходы управленческого характера, не предусмотренные предыдущими статьями.
10. Содержание зданий и инвентаря конторы заводоуправления.
К общепроизводственным расходам относятся:
11. Содержание общепроизводственных зданий, сооружений (дворов, дорог и т. п.) и инвентаря.
12. Текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря.
13. Возобновление и ремонт мелких инвентарных предметов, не числящихся в основных средствах.
14. Содержание складов готовой продукции.^
15. Содержание материальных складов.
16. Амортизация.
17. Простои, предусмотренные планом.
18. Расходы по рационализации и изобретательству.
19. Производство опытов и исследований.
20. Вербовка рабочей силы.
21. Охрана труда.
22. Зарплата учеников ФЗУ и расходы на непрерывную производственную практику студентов.
23. Проценты, уплаченные за вычетом полученных.
24. [Штрафы и премии по созср]
1 В скобках помечены статьи, не фигурирующие в плане.
ма
25. [Отклонения от плановых цен по материалам].
26. Общепроизводственные расходы, не предусмотренные предыдущими статьями.
Далее следуют непроизводительные расходы, которые в ллане не фигурируют. В эту категорию входят штрафы, пени, недостачи и разного рода потери.
К обязательным отчислениям и расходам относятся:
27. Налоги и сборы.
28. Сборы по арбитражным и судебным искам.
29. Отчисления в фонд премирования на основе соцсоревнования и ударничества.
30. Отчисления из цеховой экономии в распоряжение начальника цеха.
31. Пожарная и военизированная охрана.
32. Командировки по общественно-хозяйственным кампаниям.
33. Расходы по распоряжению НКТП.
34. Обязательные отчисления и расходы, не предусмотренные предыдущими статьями.
Номенклатуры цеховых расходов в основном строятся примерно также, как вышеприведенная номенклатура общезаводских расходов, с тем добавлением, что в первые входят еще расходы специфические для цехов, как-то: топливо технологическое, газ, энергия, содержание оборудования, брак и т. д.
Основным дефектом существующих номенклатур следует считать отказ от того разреза, который является обычным для так называемых прямых затрат, именно отказ от первичных элементов затрат, и наличие большого числа комплексных статей, например статей «по содержанию».
Такое строение номенклатуры находится в противоречии с потребностями планирования себестоимости, не создавая вместе с тем решительно никаких преимуществ для текущего учета. Как увидим впоследствии, в плановой смете производства накладные расходы, как комплекс, даются только за чертой.
Кроме того, действующие номенклатуры цеховых расходов совершенно не диференцируют эти последние по степени их зависимости от объема производственной программы.
Между тем целый ряд статей накладных расходов, как, например, энергия, инструменты, топливо и т. д., в случае их отнесения на единицу' продукции ничем не отличается от прямых затрат. Больше того: когда те или иные из этих статей вырастают в экономически заметную величину, становится необходимым учитывать их не в порядке распределения между различными изделиями, а в порядке прямого отнесения на определенную продукцию.
Вместе с тем эти расходы изменяются примерно в такой же степени, как и прямые затраты, так как они более или менее пропорциональны объему производства.
г Поэтому, контролируя качество выполнения бюджета накладных расходов в части этих расходов, обычно именуемых переменными, необходимо всегда делать поправку на степень выполнения производственной программы,
284
Обратную картину мы наблюдаем по ряду других статей, не столь пропорциональных объему производства, именуемых постоянными расходами.
Как мы видели выше, распределяя при расчете плановой себестоимости накладные расходы на продукцию производства, мы одни из них распределяли пропорционально времени обработки, а другие — пропорционально календарному времени. Это как-раз совпадает с дифе- ренциацией всей массы накладных расходов на две категории: первая — это переменные расходы и вторая — это так называемые постоянные расходы.
В силу сказанного мы считали бы более правйльным приводимое ниже строениеноменклатуры накладных расходов(см. стр. 286,287). При построении этой номенклатуры, кроме вышеприведенных соображений, мы учитывали степень связанности отдельных статей расходов с выполнением самого производственного процесса. Поэтому мы выделяем три группы расходов: первая — расходы, непосредственно связанные с производством, вторая—управленческие расходы. Кроме того, выделена группа «производственных услуг», существующая лишь в цеховых номенклатурах. При сведении цеховых смет в общезаводском масштабе эта группа выпадает, как охватывающая область внутренних оборотов.
При доставлении смет производства и смет накладных расходов можно в порядке «справки» приводить комплексные статьи, охватывающие, например, всю стоимость ремонта, независимо от того, про- ходит ли он по статье «услуги» или произведен силами самого цеха и, следовательно, разбит на элементы.
СОСТАВЛЕНИЕ СМЕТЫ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ
Смета цеховых расходов (форма С-1) должна основываться на расчетах расхода по каждой статье. (Совершенно неприемлемым является распространенный способ построения сметы путем ориентировки на прошлое время с учетом изменения программы цеха).
Завод.. Цех . .
Техпромфинплан
Смета накладных расходов / 193 .... г.
С-1
Раздел
Группа
№№ статей
Наименование расхода
Сумма расхода
Примечание о порядке распределения
1
2
3
4
5
6
Расчеты, на которых базируется смета, это— расчеты вспомогательных материалов, топлива, рабочей силы и пр., являющиеся частью соответствующих разделов техпромфинплана.
285
П рое ку номенклатуры
1
Постоянные
Переменные
А. Расходы, непосредственно связанные
с производством 1
/. Материальные ценности
01. Материалы смазочные, обтирочные . , , . .
X
62. Материалы вспомогательные разные (расхо-
дуемые пропорционально объему произвол-
ства, например, формовочный материал, масло
для закалки и т. д.)
X
03. Материалы вспомогательные разные (пере-
расходуемые пропорционально объему про-
изводетва, например, гвозди, шурупы, фанера
и пр )
X
04. Износ малоценного инвентаря
X
___
Об. Износ малоценного инструмента и приспо-
1
соблений
X
06 Износ малоценных и краткосрочных штампов
и моделей
X
07. Топливо для отопления производственных
зданий
X
08. Топливо технологическое
X
П. Энергия со стороны
014 Электроэнергия для освещения произвол-
ственных зданий
X
02. Электроэнергия для производственных целей
X
03 Пар для отопления
X
04. » для произвэдственных целей
—
X
05. Вода для производственных целей
—
06. Сжатый воздух, газ
—
X
III. Зарплата
01. Зарплата вспомогательных и хозяйственных
рабочих
X
___
02. Зарплата контролеров
X
03. Дополнительная зарплата .
X
IV. Начисления на зарплату
X
V. Амортизация
X
VI. Разные денежные расходы
X
—
Б. Производственные услуги2
1. Транспортные расходы, зависимые от объема
производства (перевозка производственных
грузов
X
2. Ремонт мелкого инвентаря
X
—
3. Ремонт инструментов н приспособлений . . .
—
X
4. Ремонт штампов
—
X
1 Против отдельных статей накладных расходов помечена анаком «х» их при- надежность к так называемым «постоянным» или «перемен шл» расходам.
1 К числу услуг следует также от тести такте расходы, как отопление, освещение, передача энергии и т. д., если цеха обслуживаются своими вспомогательными производствами.
286
Проект номенклатуры
Постоянные
Переменные
5. Текущий ремонт производственных зданий .
X
6. » » производстве I. сооружений
X
—
7. » » силовых устройств ....
X
—
8. Текущий ремонт маш ш и оборудования . .
—
X
9. » > про тзводственных печей .
—
X
10. » » ценных инструментов, штам-
пов и приспособлений - .
—
X
11. » » ценного инвентаря ....
X
—
12. » » транспорта
—
X
13. > > непроизводственных зданий
X
—
В. Управленческие расходы
7. Материальные ценности
01. Канцелярские и чертежные принадлежности
X
02. То ’ливо для отопления конторских помеще-
ниЙ
X
__
03. Износ и ремонт мелкого инвентаря ....
X
—
77. Энергия со стороны
01. Электроэнергия для освещения конторских
помещений
X
02. Пар для отопления конторских помещений
X
—
03. Вода, канализация и пр
X
—
III. Зарплата
01. Административно-технический персонал . . .
х
02. X зяйственный персонал
х
/ 03. Учетно-сч 1ный пе сонал
04. Младший обслуживающий пер онал ....
л
05. Дополнительная арплата (по перечислен¬
х
ным категориям работников) .
IV. Начисления на зарплату
(по тем же категориям) .
X
—
V. Амортизация конторских помещений
X
—
VI. Разные денежные расходы
X
—
01. Командировки
X
—
02. Подъемные при поступлении на службу . .
X
—
03. Налоги и сборы е
X
—
04. Литература *
X
——
05. Почтово-телеграфные расходы
X
——
06. Телефон, сигн 1ли$апия
X
—
07. Расходы по устройству съездов, конфе-
ренчий, с вещаний и т. д
X
—
08. Прочие денежные расходы
X
287
Так, например, количество расходуемой электроэнергии определяется планом работы соответствующего отдела главного механика, распределенной в соответствии с утвержденными заявками цехов.
Количество и стоимость потребных вспомогательных материалов рассчитывается в плане снабжения.
Потребность в инструменте сводится в плане инструментального цеха и в плане снабжения (в части покупного инструмента).
Количество вспомогательной рабочей силы определяется планом по труду.
Расходы на текущий ремонт определяются как сумма двух слагаемых: 1) расходы на текущий ремонт, производимый* средствами самого цеха и 2) услуги по производству текущего ремонта других цехов. Первое слагаемое определяется путем выявления материалов и зарплаты, потребных для производства текущего ремонта средствами цеха. Второе слагаемое (заносимое в гр. 8 сметы) получается на основании программы производства ремонтных цехов.
Сумма начислений на заработную плату рассчитывается на основе данных по разделу «Труд» на следующей примерно таблице.
Виды начислений
Категория работающих
Фонд
I зарплаты
Соцстрах
Завком
КуЛЬТ- Прочие
Ну>КД .1 начисления
Всего
% сумма
% сумма
% сумма
% сулма %
сумма
Транспортные расходы сводятся в плане транспортного отдела.
Расход на отопление, освещение, водоснабжение и канализацию подсчитывается в программах соответствующих обслуживающих производство цехов по отделу главного механика.
Расходы по управлению и общехозяйственные расходы вытекают из установленных штатов и фондов зарплаты по аппарату и утвержденных хозяйственных смет.
Расходы по рационализации, изобретательству, охране труда и технике безопасности рассчитываются в разделах техпромфинплана под теми же названиями.
Расчет амортизации удобно произвести, пользуясь следующей таблицей (см. стр. 289).
В гр. 3 указывается время амортизации имущества в долях планируемого периода, т. е. если имущество поступает в эксплоатацию, например в середине периода, то это имущество показывается отдельной строкой в гр. 1, а в гр. 3 проставляется время, равное в данном примере 0,5 периода.
288
/
Наименования объектов
Стоимость объектов
Время амо т•!- зции в долях пл шируемого пера да
Коэф шиент сменности. •
Процент амортизации
( ум^а амог ти- зацип«ног> от «челечия 12X5X5:100)
1
А. Здание
Б. Сооружения
В. Оборудование
*
Станок №
Станок №
Г. Инструмент
Д. Инвентарь
Смета общезаводских
2
5 000
3000
расход©]
3
1
0,5
в состав;
4
2
2
1яется те
5
10
10
>м же пс
6
500
150
>рядком, что
и смета цеховых расходов, т. е. на основании расчетов по отдельным статьям сметы.
Следует отметить, что с наибольшей точностью и простотой рассчитываются статьи накладных расходов, соответствующие в нашей номенклатуре элементарным статьям расхода, а именно: а) зарплата вспомогательных рабочих и служащих (основой расчета здесь, как сказано, служат утвержденные штаты рабочих и служащих); б) социальные расходы как производная величина от зарплаты; в) расход материальных ценностей, рассчитываемый по нормам расхода на единицу выпуска или на единицу какой-либо расчетной базы; г) амортизация, определяемая на основе плановой оценки зданий, сооружений, оборудования и пр.
Перечисленные статьи в суммарном выражении охватывают значительную часть сметы.
Наибольшие трудности обычно возникают цри определении расходов
19 Техпрамфинплан завода. 289
по статьям текущего ремонта, расхода инструмента и пр. (по работе вспомогательных цехов).
Трудность здесь заключается в том, что часто нельзя определить задания для этих цехов в натуральных измерителях на основе соответствующих номенклатурно-производственных заявок. Поэтому определение расходов вспомогательных цехов производится с меньшей точностью, чем это делается по основным цехам (подробно см. раздел «Производство»). В таких случаях планирование этих накладных расходов производится после того, как рассчитана смета расходов вспомогательных цехов в порядке распределения этой сметы по цехам-потребителям. Для этой цели составляется таблица распределения этих расходов по всем цехам. Пользуясь этим распределением, составитель плана имеет возможность дать лимиты накладных расходов всем потребителям по основным статьям: энергия, текущий ремонт, отопление, инструмент и пр. Самое распределение может проводиться по такой примерно схеме (для иллюстрации взято распределение расходов по электроэнергии):
Наименование цехов
Стоимость
1 кет у та- нозлен 10 1 мощности в руб ых
Установленная мощность, кет
Сумма к распределен по (2X3)
Механический
8
500
1500
Примечание. В этой таблице дан пример распределения, и:ходя из установленной мощности в кет. В друглх случаях распределение может быть сделано по занимаемой площади, объему выпуска и пр.
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ
Как указано было выше, рекомендуемым методом распределения накладных расходов на продукцию является распределение пропорционально количеству машино-и трудочасов, затраченных на изготовление выпускаемой продукции и на брак по этой продукции.
Цеховые расходы распределяются на товарную продукцию цеха (включая услуги для других цехов предприятия), на незавершенное производство и на брик по этой продукции. Цеховые расходы не начисляются на продукцию и услуги для своего цеха (например, изготовление в цехе, для себя же, инструмента или производство текущего ремонта своего цехойого оборудования), поскольку эта продукция сама по себе является цеховым расходом.
Подобно этому общезаводские расходы распределяются на товарную продукцию завода (включая услуги на сторону и для капработ), незавершенное производство и брак по этой продукции. Отсюда следует, что инструмент, изготовленный для собственных нужд завода, текущий ремонт, пар, электроэнергия и пр. не облагаются общезаводскими расходами. Надо отметит^ что в случае продажи инструмента своего изго- 290
товления на сторону, этот инструмент следует облагать общезаводскими расходами х.
Распределение общезаводских расходов может производиться по таблице, приведенной на стр. 292.
В гр. 1 этой таблицы переименовываются все производственные, вспомогательные и обслуживающие цеха, выпускающие продукцию на сторону, и перечисляются другие объекты, на которые должны быть особо распределены общезаводские расходы (расходы будущих лет, подготовка новых производств и т. д.).
В гр. 2 и 3 по цехам показывается количество запроектированных к отработке производственных человеко-часов ца продукцию внешнего выпуска и подводится итог по всем цехам. По остальным объектам гр. 2 и 3 не заполняются.
Затем в гр. 6 последней строки («всего») проставляется подлежащая распределению сумма общезаводских расходов. Из этой суммы выделяются расходы, падающие на подготовку новых производств (расходы части конструкторского отдела) и т. д. Разность между всей суммой общезаводских расходов и выделенной частью проставляется в гр. 6 по статье «итого» *.
Далее, из сметы общезаводских расходов выделяют расходы, не связанные с производством работ и услуг для капстроительства (например, содержание лабораторий, расходы по опытам и испытаниям и т. д.), и остаток расходов делится на сумму цифр гр. 2 и 3 по строке «итого» и умножается на цифру гр. 2 по строке «на работы и услуги для капстроительства», результат проставляется в гр. 4 по строке «итого», гр. 5 заполняется как разность между гр. 6 и 4.
3. СМЕТА ПРОИЗВОДСТВА И КАЛЬКУЛЯЦИЯ
РАСЧЕТ УСЛУГ
Предпосылкой составления цеховой сметы производства, а затем и сметы производства пз всему заводу в целом, является исчисление т. н. прямых затрат и суммы накладных расходов, падающих на каждый цех.
Накладные расходы каждого цеха, в свою очередь, состоят из расходов материалов, амортизации, зарплаты прочих денежных расходов и из услуг других цехов. За исключением последних расходов (услуг), все прочие могут быть подсчитаны непосредств нно. Статьи же «услуги других цехов» требуют предварительного калькулирования отдельных видов взаимообслуживания.
Отсюда следует, что калькулирование себестоимости выпуска вспомогательных производств должно быть произведено ранее составления
1 Мы исходим из действующих указаний по начислению общезаводских расходов.
Следует отметить возможность иного приема, когда общезаводские расходы распределяются между всеми производствами. В этом случае общезаводскими расходами облагается продукция всех цехов, а не только товарная продукция.
2 Выделение этих расходов (подготовка производства и т. п.) необходимо для того чтобы не провести их в дальнейшем по смете производства дважды (по соответствующему разделу и по общезаводским расходам).
10*
891
Сумма общезаводских расходов
Всего
о О о
§ 1 § 1
« СЯ со
000 98
1
на прочую продукцию
ю
о о ©
О оо.
о <о 1
СО СЧ 00
82000
на работы и услуги для капитального строительства
* I 1 1
2 °
о ° 1
О чг I
со
О
8
Количество производственных человеке- асов
на прочую продукцию
3 25000 500 50500
76003
1
на работу и услуги ДЛЯ капитального строительства
2
1 000 3000
1 —
1
4 000
1
Наименование объектов, обсчитываемых общезаводскими расходами
МММ О) О) О
Д’ и а
• • •
• • •
• • •
• • •
• • •
• • •
• ♦ •
• • •
• • •
• • •
• * •
* • •
• • •
• • •
• • а
Итого
Расходы будущих лет
Подготовка нового производства
И т. '. .
Всего
292
сметы производства и что последнее вообще невозможно до того, как произведен расчет себестоимости продукции и услуг вспомогательных производств.
Только зная эту себестоимость, можно установить расчетные цены на услуги и, следовательно, определить величину соответствующих затрат в цеховых сметах производства.
В качестве примера калькуляции себестоимости услуг, приведем калькуляцию по электроэнергии и расчет стоимости транспортного обслуживания.
РАСЧЕТ ГОРЮЧЕГО ДНЯ АВТОПАРКА (пример)
Автопарк состоит из следующих восьми машин: 1-5- тонной 5 т
4—2,5 » 10 >
3-1,5 > 4,5» Итого восемь машин, общей грузоподъемностью 19,5 т
Режим работы непрерывный, т. е. 360 дней в году. Минус потери: на капитальный ремонт 2о%—72 дня, на плановый простой из расчета 4 дня в месяц X 12 = 48 Всего количество рабочих дней 240
Нормы расхода бензина приняты при расстоянии пробега машины в 100 км в сутки в следующих размерах:
а) для 5-тонной машины ... 44 л б) » 2,5 > » .... 33 »
в) > 1,5 » » .... 20 >
Пробег машин принят в среднем в сутки
а) для 5-тонной машины . . . 75 км
б) » 2,5 » » ... 75 >
в) » 1,5 » » ... 85 >
Исходя из этого расход бензина определен следующим образом: 75
а) Для 5-тонной машины: 44 л — = 33 л X 240 дней X1 машину 7 920 л в год
б) » 2,5 » > 33 *^ = 25»Х240 > Х4 » 24000> -»
в) > 1,5 > » 20 » ^-==17* X 240 » ХЗ > 12 240» »
100
Общий расход бензина таким образом составит . • . . 44 160
Расход масла «Автол» установлен из расчета в сутки:
а) на 5-тонную машину 7 кг X 240 X 1 = 1 680 т в год
б) » 2,5 » » 4 > X 240 X 4«3 840 » » »
в) » 1,5 » » 3 » Х240ХЗ=2 160 » » »
Общий расход масла «Автол» выражается в 7 680 т в год.
т
Калькуляция себестоимости выработки электроэнергии по электрической станции
Выработано за 193 . .г киловатт-часов
Намечено по плану на 193 .. г или .... 3% к отчету за 193 . .г.
Отчет за . . .
План на 193 . . .г.
| Ма 1 квтп/ч
Всего 1
На 1 квт/ч
Процентное отно- ш ние к отчету за . . . по стоимости
Количество или вес ।
Цена
Сумма
Количество или вес
Цена
Сумма
Количество или вес
Стоимость
1. Двигательная сила
Пзр или топливо, нефть
II. Смазочный материал
III. Зарплата
а) машинистам . . .
б) смазчикам . . .
в) надсмотрщикам на щите
г) пл < бслуживак щей сети
Итого
IV. Начисления на зарплату ...... V. Ценовые расходы . . Группа А . . . «... > Б
> В
Итого цеховых расходов
VI. Цеховая стоимость .
Внесистемно:
Общезаводские расходы Заводская себестоимость 1 квт/ч
Сводка
Выработано на станции № 1
Выработано на станции №2
Получено энергии от районной станции . . .
-
Всего затрат (п . основной себестоимости) .
1
294
Смета по автотранспорту грузовому
Наименование статей расхода.
В тыс. руб.
Материалы основные и вспомогательные
50,1
Электроэнергия
0,2
Вода
0,3
Зарплата основная: рабочих . . .101,4 )
МОП .... 2,5 >
109,5
служащих . . 5,6 }
Дополнительная варплага: рабочих 10,8% с 101,4=511,0'1
МОП и служащих >
11,5
6,0% с 8,1= 0,5/
Начисления на зарплату 13% с 121,0
15,6
Отопление
2,3
Текущий ремонт
35.0
Взаимное обслуживание
6,5
Амортизация ...
25.5
Прочие денежные расходы
0,8
Итого аатрат
257,3
Штатное расписание и зарплата (в тыс. руб.)
13 шоф 'ров с год. фон ом основн. зарплаты
28,2
5 слесар-Й » » » >
11,1
2 токарей » > » »
4,5
1 медник » » » >
29
1 мойщик машины » » »
1.2
1 смазчик » » > >
1,2
1 электромонтер » » »
2,4
1 кладовщик » » > >
1,9
1 куз еч > » » >
2,6
1 молотобоец » » » »
1,5
29 грузчи ов » » » >
48,4
1 СТО1ЯР’ПЛОТ.1ИК » » >
1.5
59 чел. Всего
101,4
МОП 3 чел. сторожа в гараже
2,5
62 чел. Итого рабочих и МОП
103,9
( товарный
48,0
Выпуск < общезаводски' расходы
10.5
( транспортные расходы
198,8 257,3
295
Смета производства цеха
Смета производства цеха является формой, сводящей все произведенные расчеты издержек производства по разделам плана—«труд», «материалы» и «накладные расходы». Поэтому никаких расчетных моментов при составлении сметы производства мы не имеем. Смета производства цеха построена по первичным элементам затрат и только получаемые со стороны, как-то: полуфабрикаты, инструмент, энергия и прочие услуги других цехов и лимитируемые цеху общезаводские расходы, учитываются в смете в форме комплексных расходов.
На построение номенклатуры затрат оказывают влияние несколько моментов.
1. Необходимость определенной компактности формы, ограничивающей возможность слишком большой деталировки затрат.
2. Отражение в номенклатуре таких статей, которые давали бы материал для анализа сметы производства по удельным весам отдельных видов затрат.
3. Принятая методика получения сметы производства завода, как и всего техпромфинплана, не путем самостоятельных расчетов, а путем сводки цеховых смет производства.
Переходя к объяснению построения сметы производства цеха (форма С-2), нужно отметить следующее:
Разделение основных материалов и полуфабрикатов на четыре самостоятельные статьи вызвано желанием отразить отдельно удельный вес материалов, полуфабрикатов и покупных изделий, так как для суждения о материалоемкости и трудоемкости издержек производства совершенно необходимо знать соотношение между затратами на материалы и труд, тем более, что затраты труда на полуфабрикаты значительно меньше, чем на обрабатываемые материалы, а на изделия, употребляемые в производстве, затрат труда или не бывает вовсе, или бывает, но в крайне незначительных размерах.
Выделение полуфабрикатов производства своего завода необходимо для выделения внутреннних оборотов при составлении сводки по заводу в целом.
Учитывая большой удельный вес расхода инструмента и его значимость, он выделен и разбит на два пункта, опять-таки в целях возможности сводки цеховых смет. ,
То же относится к электроэнергии, где п. 9 будет заполняться лишь цехом, получающим энергию непосредственно о г посторонней электростанции.
Выделив таким образом в пп. 4, 7 и 10 наиболее существенные статьи услуг других цехов все остальные услуги объединяем в п. 15. Наиболее крупной услугой других цехов, кроме перечисленных, является текущий ремонт^ но его в смете производства выделить можно только в части услуг других цехов, в то время как ремонт, произведенный силами своего цеха, учтен во всех простых элементах затрат, как-то: материалы, зарплата и пр.
Поэтому затраты на текущий ремонт, наряду с другими статьями комплексных расходов, выделены в особый раздел (II) комплексных показателей сметы производства.
296
Завод....
Цех. .
Смета производства цеха
Техпромфинплан 193 . г. С-2
№
ериод
Планируемый период
пв
нор.
Наименование статей
Отчетный п
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
Всего
Ь Затраты
1
Материалы
2
Полуфабрикаты покупные ....
3
Издзлия покупные
4
Полуфабрикаты прочих цехов . . .
5
Вспомогательные материалы . . .
6
Инструмент покупной
7
> других цехов
8
Топливо
9
Электричество покупное
10
» своего производства
11
Зарплата рабочих
12
> служащих
13
Начисления на зарплату
14
15
Прочие услуги других цехов . . .
16
Прочие д нужные расходы ....
Итого
100
17
Общезаводские расходы
Всего
297
Продолжение
№ по пор.
Наименование затрат
Отчетный период
Планируемый период
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
Всего
1
2
3
4
5
6
1
2
3
И. В том числе:
а) цеховые расходы
б) текущий ремонт
в) дополнительная зарплата .... г) инструмент своего производства . д) убытки от брака
е) специальные расходы и т. д. . .
III. Выпуск из производства
Все затраты использованы на*:
Измерение остатка незавершенного производства
Изменен..® расхода будущих лет .
Выпуск продукции:
а) на сторону
в том числе ширпотреб
б) на склады .
в) цехе . .
г) и т. д.
д) для капитального строительства е) услуги на сторону
!
Всего
I Крэме данного разр-зя, монет быть еще в поряцче справки дана общая сумма ззтр«т на подго овку нового производства, корреспондирующая с соответствующими данными по плану подготовки производства и по фннплану (см. эти разделы книги).
ДО
По вопросу о заполнении формы сметы производства необходимо от- метить следующее.
Полученный в результате проработки объема производственного задания расчет потребных на программу основных материалов, покупных полуфабрикатов, покупных изделий и полуфабрикатов своего завода дает данные для заполнения первых четырех статей сметы.
Остальной комплекс статей (кроме 11, 12, 13) заполняется по данным сметы накладных расходов, разложенных на свои первичные элементы затрат. Непосредственно из сметы накладных расходов переносятся данные для пп. 5, 9, 10, 14, 15 и 16 сметы производства. Данные для заполнения пп. 6 и 7 берутся также из сметы' накладных расходов, причем здесь будет отражен лишь инструмент со стороны, т. е. производства других заводов или других цехов своего завода. Инструмент же, произведенный в самом цехе, отразится в смете производства в простых элементах затрат как зарплата, материалы и пр. Расход на этот инструмент в комплексной форме отражается в п. «г» второго раздела сметы.
Некоторые трудности представляет разделение инструмента на покупной и производства других цехов своего завода, особенно при одинаковой номенклатуре. Но неизбежность этого разделения, как указывалось выше, для сводки цеховых смет производства и выявления чистых (без внутренних оборотов) затрат завода заставляет его проводить.
Для получения данных для п. 8 нужно взять потребность в технологическом топливе из расчета прямых затрат и из сметы накладных расходов.
Смета по ст. 11 и 12 заполняется из соответствующих форм по труду, причем здесь показывается зарплата вместе с дополнительной зарплате й. Данные для заполнения ст. 13 черпаются из расчетов прямой зарплаты (поскольку начисления на производственную зарплату мы относим как особую статью прямых затрат) и из сметы накладных расходов.
Общезаводские расходы (п. 17) лимитируются цеху согласно распределения (см. выше).
Раздел II, следующий за итогом сметы, носит справочный характер и показывает отдельные наиболее существенные, комплексные статьи, разложенные на первичные элементы в смете производства. Перечень этих статей является факультативным и может быть дополнен любыми интересующими завод показателями. Под специальными расходами подразумевается расход инструмента и приспособлений специального назначения в отличие от нормального типового инструмента.
Последнюю часть формы составляет разд. III —«Выпуск из производства», который имеет целью дать расшифровку затрат по их целевому назначению. Для заполнения этого раздела данные берутся из раздела «производство».
В п. «а» указывается вся товарная (в заводском разрезе) продукция, производство которой оканчивается в данном цехе и ни в какие последующие цеха для дальнейшей обработки или сборки не поступит. Затем все изделия или детали, производимые цехом и предназначенные для дальнейшей обработки или сборки, делятся на два основных раздела: 1) на изделия, которые в планируемом периоде останутся на складе полуфабрикатов и не попадут в другой цех (п. «б»), и 2) на изделия, которые в планируемом периоде попадут в другие цеха.
299
Изделия второго подразделения, в свою очередь, разбиваются по признаку потребителя в пп. «б», «в», «г» и т. п. Затем отдельными пунктами выделяются услуги на сторону (вне завода). Необходимость такогр расчленения выпуска диктуется требованиями сводки цеховых смет для выявления прироста полуфабрикатов на складе, что, представляя для цеха внешний выпуск, является для завода внутренним, экономически однородным с приростом незавершенного производства. Такое разделение соответствует также требованиям хозрасчета.
Само собой понятно, что итог рассматриваемого раздела должен соответствовать итогу раздела «затраты» сметы производства.
Как видно из изложенного, никаких специальных расчетов для составления сметы производства не требуется; она является формой, суммирующей данные плановых расчетов материалов, труда и накладных расходов и одновременно определяющей бюджет цеха.
СОСТАВЛЕНИЕ КАЛЬКУЛЯЦИЙ ОСНОВНЫХ ЦЕХОВ
Параллельно с работой по составлению сметы производства, но во всяком случае после расчета накладных расходов, необходимо приступить к составлению цеховых калькуляций основной продукции завода.
Дело в том, что не зная плановой себестоимости продукции основных цехов, нельзя закончить составление отдельных цеховых смет производства, поскольку в эти последние надо включить передаваемые из цеха в цех для доработки полуфабрикаты.
Полуфабрикаты, передаваемые для доработки, отпускаются по заранее установленным расчетным ценам, базой которых и является плановая себестоимость продукции основных цехов.
В качестве примера исчисления себестоимости полуфабриката дадим калькуляцию литья.
Разбивка продукции на группы литья может производиться по признаку назначения, например паровозное, вагонное, дизельное литье (или поковка) и т. п., или по весу, сложности и способу обработки. Кроме групповых калькуляций, следует также составлять калькуляции по общему переделу, отражающему все затраты на производство по цеху.
По каждой группе, кроме затрат на весь выпуск данной группы продукции, должны также выявляться и затраты по статьям на I т валового выпуска. Валовой выпуск продукции по весу для каждого передела составляет весь объем изготовленной продукции, т. е. со включением внутреннего брака (брака, обнаруженного в данном цехе).
> словно-годной продукцией считается валовой выпуск без внутреннего брака.
Годной продукцией следует считать выпуск условно-годной за вычетом внешнего (возвращенного) брака, т. е. брака, обнаруженного в других цехах, но происшедшего по вине цеха-изготовителя этой продукции.
Вследствие того, что внешний брак по данной партии продукции может быть обнаружен в последующий период, в целях своевременного наблюдения за изменением себестоимости производства заготовительных цехов, калькуляцию надо вести на выпуск условно-годной продукции.
Калькулирование для литейных цехов предусматривается по двум пе300
ределам: а) жидкий металл (чугун, сталь); б) отливки —по группам и в среднем по цеху, а также и по деталям.
Калькуляция для жидкого чугуна и для отливок может составляться по следующей форме:
металлов и сплавов):
1. Металлическая шихта
1. Чугун гематит
2. » л.1 гейны н № 00
3. > > № 0
4. » > № 1
5. * > № 2
6. Чугун лом
7. Литники и прибыли
8. Железный и стальной лом
9. Чугун ферросилиций
Итого материалов:
II. флюсы
1. Камень известковый
2. Шлат плавиковый 3.
Итого флюсов:
III. Отходы, угар
1
Итого мчт^риалов, за вылетом отходов:
IV. Топливо на плавку
1. Кокс
2. Антрацит
3. Уголь древесный
4. Дрова
Итлго натурального топлива в условных калориях:
V. Зарплата производственных рабочих
1. Вягрнщики
2. Зазалъщики
Итого:
VI. Начисления на зарплату и дополнительная зарплата (на про извод. труд)
1
Итого:
VII. Цеховые расходы
!. Группа
2. »
3. Группа
Итого цеховых расхо¬
дов;
Всего по цеховой, стоимости:
301
Приводим теперь номенклатуру отливок.
1. Жидкий чугун (сталь)
2. Отходы
Литии <и
Прибыли
Игогэ отходоз:
3. Всего за вычетом отходов
4. Зарплата производственных рабочих
а) Формовщикам
б) Стерже ицлкам
в) ’брубщи < м
г) Заллвщикам
статей расхода для калькуляции
11. Прибавляя убыток от внешнего брака
12. Заводская себестоимость ус* ловно-годного литья
В т. ч. убытки от брака:
а) внутреннего
б) внешнего
Итого убытки от брака:
Итого зарплаты:
5. Начисления на зарплату и дополнительная зарплата
в. Цеховые расходы
по группе 1 > > 2
> > 3
7. Цеховая стоимость
8. Общезаводские расходы
9. Заводская себестоимость валового выпуска
10. Исключая внутренний брак
13. Процент выхода условно-годного от веса жидкого металла
VIII. Общезаводские расходы 1
Итого:
IX. Выпуск годного по заводской себестоимости
В т. ч. 1. Жидкий чугун для группы
2. > » » »
3. » > » >
Итого за исключением внутреннего брака:
X. Процент выхода годного от веса металлической шихты
СМЕТА ПРОИЗВОДСТВА ЗАВОДА
Рассматривая смету производства завода в целом как совокупность цеховых смет производства, для перехода от цеховых к заводской смете нужно проделать ряд подсчетов.
С этой целью может быть использована следующая таблица (см. стр. 303).
Номенклатура этой таблицы та же, что и в смете производства цеха. Сюда непосредственно переносятся данные смет производства основных, вспомогательных и обслуживающих цехов завода.
Полученная сумма затрат (гр. 6) дает валовой оборот завода. Для получения сметы производства завода необходимо проделать следующее:
1. Разложить на простые элементы затрат общезаводские расходы.
2. Выявить внутренний оборот.
802
1. Полуфабрикаты других 1?ехов.
2. Инструмент других цехов.
3. Электроэнергия производства своего завода.
4. Прочие услуги других цехов.
5. Общезаводские расходы.
Первые четыре статьи представляют внутренний оборот. Они исключаются при переносе итогов отдельных статей цеховых смет в общезаводскую смету. Этим разрешается задача очистки общезаводской сметы производства от повторяющихся затрат.
Последнее и дает нам право брать для сводки по заводу затраты всех вспомогательных, обслуживающих и подсобных цехов, поскольку их продукция внутризаводского использования выпадает из итогов по цехам- потребителям в виде вышеуказанных четырех статей.
Затем раскладывают общезаводские накладные расходы на простые элементы затрат, пользуясь для этого соответствующими данными раздела «накладные расходы». Прибавив к итогам по отдельным простым элементам затрат сводки цеховых смет производства суммы, полученные от разложения общезаводских расходоз и исключив «внутренний оборот» по вышеуказанным четырем статьям комплексных расходов, в конечном результате получаем чистую смету производства завода по простым элементам затрат.
Покажем выделение внутренних оборотов по накладным расходам на примере, путем построения «шахматной таблицы», которая составлена в основном в соответствии с сделанными выше указаниями с тем, однако, отличием, что мы имеем здесь более развернутую номенклатуру затрат и что, помимо расходов производства, в этой смете учтены также услуги на сторону (завком, столовая и т. п.).
В этой смете (см. страницы 304—305) учтены, во-первых, издержки производства по элементам затрат по каждому цеху в отдельности и, во-вторых, взаимоотношения между обслуживающими друг друга цехами.
В составленной таким образом смете видны все внутренние расчетные связи между цехами. Отсюда легко получить валовый оборот, исключить
303
ЕЯХЭИОЯЕИОСШ В1ЭНЭ
14
6/
4,1
9,
2,4
2,2
2,1
40,8
5,0
7,1
7,1
6,5
ХГОЯЕЕ ой яояохэес! олоэд
—°°- 00 °Ч с2- - °1
2 ь Ч’* д сч см* со" ю оо а7 оо
•ап и Лиюмяве ‘ЦОЯ - КОХЭ 00 ГПГОХЭВа
О) С (С О) ОС сб сг
2 о* | [ о" д' 2 сГ о о
яоквидэхвн и^еоя
-эдои ыгк хс!оиэнв(11
иб «г- ю г- о
5 1 | «» | | | о =Г сч |
оаюгсяеиоёи ян охээд
О> П. °1
д «О ’Ч'* оГ сч* сч сч иъ г-7 1-" со
ВЯХЭЧ1ГЭХИ0(1ХЭ олончквхиивм ииЛкэх
Со Го Го 1*0 Го
6
в хон экннэахэкояЕиойц
8
1,7
2,8
1,2 1,7 С,6 1.1 8.0 0,6 0,8
1.7
1,0
ниохэвб эихэКоягьдТпод
О СЖ 0 «О
О’ 1 | | | « д' 2 2 о сч
нохо^оро хини зек Лия охаэд
—’Ф 00 О* ООЛ сч О ю «о оо
<о ю' ь д' д 2 гн" сд V д со
сч
хдопэнвйхохяу
ю ю СО ю ю
| | СЧ | [ | ОО сГ о —1 |
жвдвз
■* о д' | д о’ о д' д' гч* д' 2
хдопэнвдх иминэдхХнд
*Ч . ’~1 о ю г* сч ю
« о | | | о о ’г д о д д'
хэп иннчкэхол
•4*4 ° ч Ч Ч °
СЧ о о юш о о* о" сч* о* сГ —Г |
ХЭП ЦКНЧ1ГВХ
-нэюХдхэни-онхнолад
ОЛ О со г-^ ио иО Ож 10
’-• т* г-7 о* о о* о <©* 2 г-Г сч г-Г
^**>*ч. Цеха к потребители услуг
Статьи расходов
1-й раздел
Вспомогательные материалы
Инструмент покупной
Топливо
Электроэнергия техническая
> осветительная
Вода и канализация
Зарплата
Дополнительная зарплата
Начисления
Амортизация .
Денежные расходы
Всего , . , » 13,4 9,9 6,4 11,7 8,3 54,7 19,5 21,2 0,6 96,0 11,2 4,5 111,7' 93,2
804
20 Техпромфинплан завода.
305
все внутренние обороты, а также выявить затраты, производимые иа сторону, для завкома, столовой и пр.
Составленная в таком виде смета дает также контрольный материал, позволяющий проверить все расчеты издержек производства.
В разд. I этой сметы перечислены расходы по простым элементам. Соответствующие суммы расходов проставлены против цехов и непосредственных потребителей расходов. Здесь же в гр. 6 подведен итог внутренних оборотов по вспомогательным цехам, равный 54,7 (тыс. руб.). Графа 10 суммирует расходы производственного порядка, гр. 13 дает в итоге разд. I все расходы по заводу (т. е. включает помимо расходов на производство также расходы, не проходящие по смете производства, и расходы на сторону). Графы 11 и 12 отражают расходы непроизводственного порядка, именно затраты, падающие на транспорт по перевозке материалов, на обслуживание здравпункта, завкома и пр. Указанные расходы в первом случае включены в стоимость материалов, а во втором случае отражены в начислениях на зарплату и таким образом уже включены в себестоимость выпуска. Здесь же могут быть приведены и услуги непроизводственного порядка для посторонних учреждений. В разд. II размещены только внутренние обороты, т. е. услуги, оказываемые отдельными цехами друг другу, которые в конечном итоге перекладываются на производство.
После этого поясняющего примера вернемся к построению общезаводской сметы производства.
Форма заводской сметы производства та же, что и сметы производства цеха. Изменяется только номенклатура графы «наименование статей». Приводим эту номенклатуру:
I. Затраты
1. Сырье и материалы, в том числе от заводов своего треста
2. Полуфабрикаты покупные, в том числе от заводов своего треста
3. Изделия покупные, в том числе от заводов своего треста
4. Вспомогательные материалы, в том числе от заводов своего треста
5. Инструмент покупной, в том числе от заводов своего треста
6. Топливо
7. Электроэнергия покупная
8. Зарплата рабочих
9. » служащих
10. Начисления на зарплату
11. Амортизация
12. Прочие денежные расходы *
II. В том числе:
а) цеховые расходы
б) общезаводские расходы в) текущий ремонт
г) дополнительная зарплата
д) убытки от брака
е) специальные расходы
III. Выпуск из производства
Затраты использованы на:
1. Изменение остатка незавершенного производства
2. Изменение имущества специального погашения
3. Изменение имущества специального погашения
4. Расход будущих лет.
5. Полуфабрикаты на складе
6. Товарный выпуск:
а) основной продукции для реализации, в том числе заводам своего треста
б) ширпотреба
в) капитального строительства
г) услуги на сторону, в том числе заводам своего треста
д) для опытных и научно-исследовательских работ
303
В отношении разд. II приведенной номенклатуры (кроме п. «а» «цеховые накладные расходы») следует пользоваться методом простого суммирования данных цеховых смет производства и прибавлением соответствующих сумм из сметы общезаводских накладных расходов.
Для получения же общей суммы цеховых накладных расходов по заводу нужно применить следующий метод.
Из общей валовой суммы цеховых накладных расходов, полученной по сводке цеховых смет, вычитается внутренний оборот в размере суммы ст. ст. 4, 7, 10 и 15 сметы производства; разность будет показывать чистые цеховые расходы по заводу.
При сводке третьего раздела из общего итога, как суммы отдельных слагаемых «цеховых расчетов», исключается «выпуск цехов для других цехов», и в результате получается чистый выпуск по заводу.
Приведенные указания можно использовать лишь при общем по заводу приросте остатков полуфабрикатов на складе.
В случае же уменьшения остатка нужно к полученной общей по всем цехам сумме «выпуск на склад» прибавить алгебраическую разность между «выпуском для цехов» и показанным в сметах производства потреблением полуфабрикатов своих цехов.
Поясним это на примере.
Цех
Всего Завод
Затраты
Полуфабрикаты своих цехов
Выпуск из произзодства
Выпуск на склад
» для цехов Б
» » » В
100
200 300
10
100
150
10 ЬО 150
Результат получен по расчету
10 + (100 + 150 - 300) = — 40.
Полученная таким образом смета производства завода нуждается в некоторой расшифровке отдельных статей, что и приведено в номенклатуре граф сметы завода. Так, для нужд треста или объединения необходимо из всех приобретаемых материалов, изделий и инструмента выделить получение их от заводов своего треста (объединения).
Затем выделяется прирост имущества для специального погашения, а в товарном выпуске — выпуск для заводов своего треста (объединения) и ширпотреб.
20*
307
СОСТАВЛЕНИЕ ОБЩЕЗАВОДСКОЙ КАЛЬКУЛЯЦИИ
Составление общезаводской калькуляции плановой себестоимости продукции не представляет никаких трудностей при наличии цеховых калькуляций. Общезаводская калькуляция себестоимости представляет собою в этом случае сводку цеховых калькуляций на данный вид продукции, из которой исключены все внугренние обороты.
Поскольку исчисление себестоимости полуфабрикатов — продуктов производства отдельных цехов — является обязательной предпосылкой составления цеховых смет производства, постольку цеховый разрез общезаводской калькуляции заранее обеспечен.
Общезаводская калькуляция себестоимости единицы продукции, после исключения внутренних оборотов из сводки цеховых калькуляций, должна показать: а) чистый расход основных материалов и рабочей силы, предусмотренный в картах плановых нормативов, и б) начисление цеховых и общезаводских расходов по действующему методу распределения.
Так как все плановые нормативы техпромфинплана составляются с учетом директив по снижению себестоимости, то указанный метод составления калькуляции обеспечивает отражение в последних общих директив по качественным показателям.
Имея данные о себестоимости отдельных видов продукции можно составить контрольные таблицы, увязывающие смету производства с калькуляциями себестоимости.
Для этого нужно выпуск перемножить на элементы калькуляции, прибавить незавершенное производство, проектируемое на конец периода и вычесть незавершенное производство на начало периода.
Это даст возможность заполнить нижеследующую таблицу
элементы, из которых слагается полная общезаводская и коммерческая себестоимость готового изделия.
Определение в сметном порядке полной общезаводской себестоимости необходимо для установления расчетных цен по заказам-нарядам для выявления эффективности работы предприятия и т. п.
Что касается полной коммерческой себестоимости, то установление ее в плановом порядке является обязательной предпосылкой для исчисления отпускных цен и заключения договоров с потребителями.
308
СЛАГАЕМЫЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ГОТОВЫХ ИЗДЕЛИЙ (по приказу НКТП № 465 от 2/1V 1934 г.)
1. Сырье и основные материалы по плановым ценам.
2. (Отклонения от плановых цен по сырью и основным материалам) Ч
3. Полуфабрикаты своих цехов.
4. Прочие прямые затраты.
5. Цеховые расходы.
6. Специальные расходы.
Примечание. Пункты 5 и 6 относится к тем отраслям промышленности, где согласно инструкциям по калькулированию эти расходы выделяются отдельной статьей.
7. Общезаводские расходы (с выделением отдельной строкой «непроизводительных расходов»).
8. Потери от брака в производстве.
9. (Потери от простоев по внешним причинам, вследствие неподачи электроэнергии по вине районных электростанций и непоступления материалов и топлива по вине поставщиков).
10. Итого — заводская себестоимость.
СЛАГАЕМЫЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ГОТОВЫХ. ИЗДЕЛИЙ
Для предприятий, входящих в состав трестов или объединений:
1. Заводская себестоимость франко-заводской склад.
2. Транспортные расходы по готовой продукции (перевозка, погрузка и т. п.), включая платежи за простой вагонов и прочие расходы франко- вагон станция отправления.
Итого себестоимость продукции франко-вагон станция отправления.
3. Общеадминистративные расходы треста (объединения).
4. Расходы по сбыту (торговые) треста (объединения), в том числе содержание базисных складов готовой продукции треста.
5. Проценты, уплаченные и полученные трестом (объединением).
6. (Излишки и недостачи товаро-материальных ценностей на складах треста (объединения).
7. (Штрафы, пени, неустойки треста, объединения).
8. (Отклонения от плановых цен на материалы по внутритрестовскому централизованному снабжению, осуществляемому снабом треста (объединения).
9. Отчисления на подготовку кадров.
10. Расходы треста (объединения) по командировкам работников на хозяйственно-политические кампании.
11. (Научно-исследовательские работы в части, не покрываемой специальными ассигнованиями и не предусмотренной планом за счет накоплений).
12. Отчисления на содержание отраслевого управления НКТП.
13. Итого полная коммерческая себестоимость.
1 В скобках помечены те статьи, которые в плановых расчетах не фигурируют.
309
Если предприятие подчинено непосредственно Главному управлению НКТП, то приведенный перечень статей по коммерческой себестоимости изменяется таким образом'
Выпадают вовсе ст.ст. 3, 5, 6, 7, 8, 10. Статья 4 заменяется статьей «расходы по сбыту предприятия (торговые)». Расходы по содержанию отделов сбыта заводоуправления и заводских складов готовой продукции к этой статье не относятся.
При составлении плана следует иметь в виду, что целый ряд расходных и приходных статей относится на счет потерь и накоплений и поэтому в плановой себестоимости изделий не отражается. В числе этих статей упомянем: содержание консервированных предприятий, потери по освоению производства новых заводов, отчисления в фонд техпропаганды, отчисления в фонды накоплений, оставляемые в распоряжении предприятий, расходы по научно-исследовательским работам, отнесенные по плану на счет результатов, накопления от ликвидации основных фондов и др. (подробно см. приказ НКТП 465 от 2/1У 1934 г.).
РАСЧЕТНЫЕ ЦЕНЫ
Составление калькуляций служит основанием для определения раечет- ных цен по деталям и изделиям.
Разработка расчетных цен начинается с заготовительных цехов, так как расчетные цены по заводу в целом составляются путем суммирования расчетных цен по переделам за исключением внутренних оборотов.
Таким образом, если взять последовательное прохождение деталей через заготовочный цех, кузнечный и механический, то вся сумма расходов заготовочного цеха (производственная зарплата,накладные расходы) полностью включается в стоимость материалов для следующего цеха, прибавляясь к стоимости материалов в черновом весе за вычетом возврата за отходы. Дальнейшая стоимость передела кузницы входит в стоимость материалов для механической обработки и, наконец, полная стоимость механической обработки является расчетной ценой для промежуточного склада готовых деталей, если таковой существует и т. д.
Расчетные цены, кроме того, расчленяются по элементам.
Таким образом расчетные цены составляются на основе сметных калькуляций на каждый передел, расчленяются по элементам и относятся на деталь, узел, комплект, изделие в целом.
Калькуляция заводской плановой себестоимости на изделия является одновременно расчетной ценой завода. Исходя из этой цены, нетрудно вычислить цену по коммерческой себестоимости без налога и с включением налога и отпускную цену.
Применение твердых расчетных цен, построенных на сметной калькуляции, является основой для внедрения хозрасчета.
4. АНАЛИЗ ФАКТОРОВ СНИЖЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ
Общий размер планируемой экономии по снижению себестоимости сравнимой продукции определяется на основании директив правительства. Все расчеты техпромфинплана направлены ца то, чтобы обеспечить 310
заданное снижение себестоимости. После того как проделаны все первичные расчеты, необходимо установить, в какой мере заданные директивы по себестоимости покрываются суммарной экономией по всем первичным расчетам. С этой целью может быть рекомендовано применение следующей формы (С-3).
Завод . . . Цех . . . .
Анализ снижения себестоимости
Техпромфинплан С-3
Стоимость выпуска сопоставимой продукции в планируемом периоде
Расчет экономии по факторам
15000
13 500
1500
200 000 1,3 103 000 0,6
800000 5,4 40000012,7
Графа 1 включает результат подсчета всей сравнимой продукции планируемого периода по себестоимости отчетного периода.
Предположим, что стоимость сопоставимой продукции планируемого периода по себестоимости отчетного периода составляет 15 000 тыс. руб. Эта сумма проставляется в гр. 1.
После того как подсчитана сумма по первой графе, устанавливается экономия в соответствии с произведенными расчетами и заданным процентом снижения себестоимости.
Переходя к расчету факторов снижения себестоимости, остановимся на четырех основных факторах, влияние которых необходимо выявить при составлении годового техпромфинплана (эти факторы могут быть добавочно диференцированы).
Первый фактор — экономия за счет изменения цен на материалы и топливо. С этой целью должны быть определены расходы по сопоставимой продукции с последующим помножением расходуемых количеств на цены в отчетном и планируемом периодах.
1 Эта величина должна быть скорректирована на влияние остатка незавершенного производства, подробно о чем см. в тексте.
311
Эти расходы определяются по каждому изделию, либо по группам изделий и затем суммируются по каждому виду и роду материалов и топлива.
Для этого можно сгруппировать в одну группу те материалы, расходы которых не велики. Материалы и топливо, проходящие по накладным расходам, учитываются отдельно. В тех случаях, когда трудно определить, в какой мере эти расходы падают на сопоставимую продукцию, можно условно распределять их пропорционально всей доле накладных расходов, приходящихся на сопоставимую продукцию. Так, например, при расходе смазочных масел 10 000 ягг и удельном весе цеховых расходов по сопоставимой продукции, равном 80%, расход смазочных масел по сопоставимой продукции может быть принят равным:
10 000 \0,8 =8 000 кг.
Итоги подсчета по фактору снижения себестоимости за счет изменения цен переносятся в гр. 5.
Допустим, что в нашем случае суммарная экономия равна 200 000 руб.
Следует отметить, что, перемножая количество расходуемых материалов на цены отчетного периода, следует принимать твердые цены, применявшиеся в прошлом году с учетом конъюнктурных разниц.
Изменение издержек производства по сравнимой продукции вследствие увеличения объема производства устанавливается таким образом.
Из общей суммы накладных расходов выделяются постоянные, которые являются источником снижения себестоимости при росте объема производства (поскольку они совершенно не изменяются или изменяются весьма незначительно при обычных темпах роста продукции).
После этого определяется средний удельный вес их в себестоимости сравнимой продукции в отчетном периоде. Далее выявляется изменение объема производства в планируемом периоде путем сопоставления выпуска планируемого периода с отчетным в номенклатурном выражении или в неизменных ценах, наконец, подсчитывается экономия на постоянных накладных расходах в планируемом периоде. Поясним последнее примером: предположим, что рост производства составляет 25%, рост же «постоянных» расходов составил лишь 8,3%, причем сумма постоянных накладных расходов в отчетном периоде составляла 600 000 руб. Отсюда «экономия» —
<^_воо^=1ООООО руб
Эта сумма вписывается в гр. 7 (напоминаем, что, как и в расчетах по первому фактору, сопоставление производится с себестоимостью на конец отчетного периода.
Далее определяем размер переходящей экономии. Как известно, задание по экономии дается, исходя из средней годовой себестоимости отчетного и планируемого периодов. Между тем к началу планируемого периода предприятие выходит, как правило, с себестоимостью меньшей, чем средняя за отчетный период. Поэтому к влиянию факторов, действующих в планируемом периоде, прибавляется та экономия, которая уже достигнута в отчетном году, т. е. разница между себестоимостью на конец отчетного года и средней себестоимостью того же года.
312
Для выявления переходящей экономии необходимо пересчитать выпуск планируемого периода по себестоимости на начало этого же периода. Полученную сумму необходимо вычесть из выведенной ранее стоимости выпуска по среднегодовой себестоимости отчетного периода. Поясним на нашем примере. Предположим, что средняя годовая себестоимость всего выпуска составляет 15 000 тыс. руб. (в расчетных ценах отчетного периода). Эта же продукция по калькуляции на начало года стоит 14 200 тыс. руб. Следовательно, размер переходящей экономии равен 15 000 тыс. — 14 200 тыс. =800 тыс. руб. Эта цифра переносится в гр. 9.
Таким образом все приведенные факторы обеспечили достижение экономии:
200 000+ 100 000 + 800 000=1 100 000 руб.
Остается учесть еще влияние намеченных в техпромфинплане организационных и технических мероприятий. Экономия по всем мероприятиям составляет предположим 400 000 руб. (конечно, тоже только по сопоставимой продукции1)*
Таким образом экономия, рассчитанная по всем факторам, составляет 1 500 000 руб., или Ю°/о от выпуска оцененного в себестоимости отчетного периода. Если полученный итог экономии соответствует директивному заданию, то работа по составлению плана в этой части заканчивается, в противном же случае необходимо продолжать выявление мероприятий, позволяющих выполнить директивное задание за счет лучшей организации производства, повышения производительности труда и пр.
Наш пример был составлен в предположении, что задание по снижению себестоимости учитывает влияние (обычно удорожающее) остатка незавершенного производства от предыдущего периода.
Покажем на примере, как следует учитывать этот фактор.
Предположим, что фактическая себестоимость переходящего остатка незавершенного производства составляет 1 000 000 руб. Предположим, далее, что этот остаток, пересчитанный по ценам I квартала планируемого периода, составляет 900 000 руб. Это означает, что использование переходящего остатка превышает издержки производства I квартала планируемого периода на 1 000 000 — 900 000=100 000 руб.
В том случае, если предприятие не имеет возможности точно учесть размер незавершенного производства, падающий на сопоставимую продукцию, можно приближенно распределить общий размер изменения незавершенного производства пропорционально удельному весу сопоставимой и несопоставимой продукции в общем выпуске.
Все расчеты техпромфинплана строятся в цеховом разрезе и с по1 Если почему-либо в плане организационно - технических мероприятий не сделан расчет по снижению себестоимости сравнимой продукции, то может быть использован приближенный способ, при котором экономия от рацмероприятий, воздействующих на прямые расходы, относится на соответствующие изделия по сопоставимой продукции непосредственно, а экономия по накладным расходам распределяется, как и в остальных описанных нами примерах, в соответствии с удельным весом сопоставимой и несопоставимой продукции в общей программе.
813
квартальной разбивкой. Поэтому необходимо и экономию по снижению себестоимости определить в отдельности для каждого квартала. Упрощенным способом эта экономия может быть рассчитана следующим порядком: экономия от снижения цен на материалы устанавливается путем распределения годовой экономии (по данному фактору; пропорциснально поквартальному выпуску продукции.
Таким образом, если в течение года должна быть достигнута по этому фактору экономия в размере 200 000 руб. и если поквартальный выпуск данной сопоставимой продукции составляет в I квартале — 20, во II квартале —25, в III квартале — 30 и в IV квартале —25%, то поквартальная экономия будет в I квартале 40 000, во II квартале 50 000, в III квартале 60 000, в IV квартале 50 000 руб.
Поквартальная экономия от увеличения объема производства также может быть определена путем распределения годовой экономии пропорционально поквартальному выпуску.
Что же касается квартальной экономии по организационно-техническим мероприятиям, то эта сумма получается непосредственно из плана организационно-технических мероприятий, который разрабатывается с поквартальной разбивкой.
Раздел VIII
КАПИТАЛЬНОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО
1. ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ
Часть техпромфинплана, охватываемая этим разделом, дает план работы предприятия в области, связанной с простым и расширенным воспроизводством его основных фондов. Сохраняя установившуюся терминологию, мы называем этот раздел «Планом капитального строительства». Этот план должен показывать:
1) направление и размеры капитальных работ и капитальных затрат предприятия в целом;
2) характеристику конкретных объектов строительства и масштаб работ и затрат по каждому из них;
3) структуру плана строительства и материальных и денежных затрат, связанных с осуществлением плана;
4) цель осуществления плана и эффект, ожидаемый от его выполнения в отношении увеличения основного капитала предприятия;
5) способ осуществления строительства.
Необходимо прежде всего установить различие между объемом капитальных работ и объемом капитальных затрат.
Под объемом капитальных работ понимается:
а) стоимость строительных работ, производимых в планируемом периоде;
б) стоимость оборудования, сдаваемого в тот же период в монтаж, независимо от сроков его поступления, оплаты и сдачи в эксплоатацию;
в) стоимость монтажных работ, производимых в данном плановом периоде;
г) приобретение имущества и инвентаря;
д) накладные расходы по строительству;
е) накладные расходы по оборудованию, сдаваемому в данном периоде в монтаж;
ж) проектирование и изыскательные работы по строительству данного года и по строительству, намечаемому на последующие годы;
з) подготовительные работы и временные сооружения по полной сумме расхода;
и) содержание строительного аппарата.
Объем же затрат представляет собою сумму средств, подлежащих вложению для осуществления заданного объема работ и связанных с ним других расходов. Поэтому при определении объема капитальных затрат учитываются так называемые «внеобъемные затраты», куда входят:
а) затраты на подготовку кадров для новых производств;
915
б) затраты по пуску и наладке новых цехов и производств.
Для определения же объема финансирования необходимо, кроме того, учесть все расчетные статьи по строительству, а именно:
а) увеличение или уменьшение количества стройматериалов, оборудования для установки и запасного оборудования вместе с накладными расходами;
б) изменение в расчетах с поставщиками по материалам, и по оборудованию (увеличение или уменьшение платежей по проценту технической готовности оборудования, зачет ранее произведенных платежей, выдача авансов и оплата задолженности по импортному оборудованию и т. п.);
в) изменение в расчетах с подрядчиками.
Направление капитальных работ предусматривает их распределение по отдельным отраслям заводского хозяйства: производственное, силовое, складское, жилищное и т. п., а также характер производимых работ (реконструкция, расширение, капитальный ремонт, проектирование).
Под объектом строительства имеется в виду каждое отдельное здание, сооружение и пр., входящее по окончании строительства или монтажа в состав основного капитала предприятия в качестве самостоятельной имущественной единицы, например: литейная, трансформаторная будка, коллектор и т. п. Объект включается в план не только тогда, когда он строится или оборудуется заново, но и тогда, когда по существующему уже объекту производится определенная работа, называемая титулом, например, устройство двух дополнительных вагранок в литейной, капитальный ремонт электропечи и т. п.
В стоимости, объеме затрат и объеме работ как по предприятию в целом, так и по отдельным объектам строительства необходимо различать данные об общей стоимости (полной, сметной) и о стоимости, объеме затрат и объеме работ планируемого отрезка времени. Первые гытекают из генеральной сметы (см. ниже), вторые —из сметы на данный период.
Структура плана характеризуется объемом строительных работ, т. е. размером (натуральным и в денежном выражении) работ по возведению зданий и сооружений (включая и возведение фундаментов под оборудование) как гражданских, так и специальных, количеством оборудования, устанавливаемого на предприятии, объемом монтажных работ и прочих затрат, не требующих материалов и оборудования (проектные работы, затраты на подготовку кадров и пр.).
Строительные работы подразделяются на виды работ и на конструктивные элементы. Под видами работ разумеются работы, выполняемые рабочими определенных профессий, безотносительно к созданию тех или других конструктивных частей, например: земляные работы, железобетонные, плотничные, слесарные работы и т. д. Под конструктивными элементами разумеются части зданий и сооружений, которые конструктивно могут быть обособлены, например: котлованы, фундаменты, междуэтажные перекрытия и т. д. Как виды работ, так и конструктивные элементы имеют свои единицы измерения, по которым исчисляются соответствующие показатели. В некоторых случаях вид работ совпадает с конструктивным элементом: так, например, при устройстве кирпичных стен обыкновенного кирпичного здания вид работ (производство кирпичной кладки) и конструктивный элемент (стены здания) совпадают.
316
В большинстве же случаев конструктивный элемент состоит из нескольких видов работ.
Есть два способа производства строительства: 1)хоз -йственный, когда работы выполняются самим предприятием, осуществляющим капитальное строительство, 2) подрядный, когда работы по договору сдаются для выполнения подрядчику. На практике работы производятся преимущественно смешанным способом, причем строительные работы в большинстве случаев производятся подрядным способом, а монтажные— преимущественно самим предприятием. Благодаря этому значительная часть работы по составлению технической части плана возлагается на строительную организацию, а за предприятием остается только обоснование строительства, проведение заявок для обеспечения соответствующих финансовых и материальных потребностей через управляющие и планирующие органы и наблюдение за ходом строительства, а также включение отдельных заявок по капитальному строительству в программу выпуска по отпускным ценам.
Это, однако, отнюдь не значит, что в деле планирования капитального строительства предприятие может ограничиться ролью постороннего наблюдателя за ходом выполнения работ. Строительство производится для предприятия. В его своевременном эффективном, правильном и возможно более дешевом осуществлении заинтересовано прежде всего само предприятие. Кроме того, как уже указывалось, заказ оборудования и его монтаж обычно производятся силами завода. Отсюда возникает необходимость для завода-заказчика иметь детально проработанный план строительства по его составным частям, срокам исполнения и стоимости. План этот должен иметь максимальное количество натуральных показателей, конкретно выясняющих размеры и характер строительства.
В отличие от эксплоатационной деятельности, капитальное строительство, производимое в определенный, планируемый отрезок времени (год, квартал), только в редких случаях дает народнохозяйственный эффект на протяжении того же отрезка времени из-за продолжительности цикла производства в строительстве. Поэтому при разработке этого раздела плана приходится больше, чем в других разделах, опираться на перспективный план развития предприятия, связывая планируемый отрезок времени с прошлым и последующим периодом производства работ. С этой точки зрения капитальное строительство на планируемый (в частности годовой) отрезок времени может быть разделено: а) на работы, связанные с выполнением той части перспективного плана, которая приходится на данный отрезок времени, б) на работы, не предусмотренные перспективным планом, но ставшие обязательными в процессе работы предприятия, и в) работы, намеченные перспективным планом лишь в общих итогах и подлежащие более детальной разработке от года к году (например: по технике безопасности, по капитальному ремонту, возможно и по жилстроительству).
В силу этого при составлении годового плана необходимо уточнить все эти наметки и установить конкретно объекты и титулы работ в соответствии с первоочередными нуждами предприятия и на основе заданных лимитов. В первую очередь подлежат включению в план работы, осуществление которых необходимо для обеспечения выполнения производственной программы планируемого периода, а также работы обяза317
тельного порядка. Сюда относятся работы по капитальному ремонту, работы по дооборудованию действующих цехов, работы по технике безопасности, противопожарные мероприятия, первоочередные работы по бытовому обслуживанию рабочих, организации сельхозбазы и т. д. Затем подлежат включению все продолжаемые с прошлого года работы, из них в первую голову работы, подлежащие окончанию в планируемом году; наконец, все вновь начинаемые в планируемом году работы, как предусмотренные перспективным планом, так и не предусмотренные, но являющиеся, по мнению предприятия, целесообразными.
Целесообразность включения в план тех или иных работ обосновывается предприятием обычно в виде расчетов, указывающих продолжительность срока, в течение которого расходы, связанные с производством планируемой работы, будут возвращены предприятию. В зависимости от характера работ ожидаемый от них результат может быть рассчитан либо в виде дополнительной продукции, либо в виде дополнительного удешевления себестоимости, либо в виде улучшения ассортимента или улучшения качества, либо в виде экономии валюты (в случае замены импорта). Преимущественно такие расчеты имеют место в отношении работ, рационализирующих производственный процесс, механизирующих отдельные его части и дающих эффект в уменьшении издержек производства, т. е. охватываемых планом орг.-техмероприятий. Подробнее см. в соответствующем разделе.
План капитальных работ утверждается, однако, не всегда в таком виде и в таких размерах, как это намечается предприятием. Путем постепенного сопоставления заявок предприятий, потребностей соответствующих отраслей промышленности, наконец, задач и возможностей народного хозяйства устанавливается окончательный размер ассигнований на капитальное строительство по каждому предприятию, главнейшие объекты ©того строительства и основные направления затрат.
2. ТЕХНИЧЕСКИЕ СМЕТЫ И ПРОЕКТЫ
Основой для расчетов по капитальному строительству каждого предприятия, как и вообще основой для правильного планирования, ведения учета и анализа капитального строительства, является наличие проектов и смет. Сметы подразделяются на следующие виды:
а) ориентировочные сметы или сметно-финансовые соображения, предназначаемые для так называемого проектного задания;
б) технические сметы, входящие в состав технического проекта;
в) рабочие или производственные сметы, служащие для непосредственного осуществления строительства;
г) объединенная техническая смета по всем объектам строительства предприятия, называемая генеральной сметой и входящая в состав генерального плана реконструкции завода.
Поскольку ор 1ентировочные сметы имеют целью лишь предварительно определить стоимость предполагаемого объекта постройки, они могут исчисляться или на основе сравнительно грубых подсчетов по так называемым укрупненным измерителям, или по аналогии с другими похожими объектами. Так, например, стоимость жилого дома может исчисляться, исходя из заданного е объема здания и средней стоимости 318
1 л?, принятой для данного района; стоимость производственного объекта, например литейной, может быть исчислена, исходя из средней стоимости строительства аналогичных литейных на 1 т мощности и т. д. В машиностроении, впрочем, ввиду большого разнообразия в характере производства отдельных предприятий, вряд ли может найти значительное применение подобный метод расчета для производственных объектов.
Технические сметы (стр. 320) имеют целью точное определение размеров необходимого финансирования строительства, точное определение стоимости строительных работ, оборудования и монтажа и должны служить достаточным материалом для текущего планирования строительства, а также для определения твердых или аккордных цен для расчетов за работы, сдаваемые подрядчиком. Технические сметы составляются на каждый объект отдельно и подразделяются на следующие категории работ:
А. Общестроительные работы.
Б. Санитарно-технические работы (водопровод, канализация, отопление, вентиляция, кроме магистралей, проходящих через здания).
В. Особые строительные работы (фундаменты, конструкции, дымовые трубы и другие сооружения, служащие для технологического процесса, но не являющиеся оборудованием, или для укрепления оборудования).
Г. Основное оборудование и его монтаж, с выделением подъемнотранспортного оборудования.
Д. Электрооборудование и его монтаж.
Как видно из приведенной схемы, техническая смета содержит по каждому конструктивному элементу и по выделяемому виду работ данные о количестве и стоимости материалов и рабочей силы, а также о накладных расходах, сумма которых делится на количество работ для определения стойкости единицы измерения данного объекта и объекта в целом. Все соответствующие данные получаются: а) о количестве работ —из технического проекта, б) о количестве материалов и рабочей силы —из единых всесоюзных норм расхода рабочей силы и материалов, составленных ИННОРС (Институт норм и стандартов строит, промышленности), или на основе особых подсчетов, если в материалах ИННОРС отсутствуют подходящие данные, в) о ценах —из ценников ЦУНХУ (на материалы) или на основе особых калькуляций, составляемых для главнейших видов материалов по стоимости франко место строительства, г) о размерах накладных расходов —из положения о калькуляции стоимости строительства или на основе особых смет. Стоимость рабочей силы исчисляется по твердой ставке расценков соответствующего района и профессии по тарифным разрядам или же по другим нормативным источникам.
Кроме того должны быть учтены местные условия, степень механизации, наличие собственного производства (или у подрядчика на площадке строительства) полуфабрикатов и материалов для строительства. Для этого к техническому проекту должен быть приложен и проект организации строительных и монтажных работ, предусматривающий подробно разработанный порядок и способ организации работ, при котором может быть обеспечено наиболее концентрированное ведение строительства, наиболее эффективное использование рабочей силы и строймеханизмов, минимальные простои и увязка процесса строительства с наличием материалов и рабочей силы.
319
Схема построения технических смет
Смета на объект
г— —
Конструктивный элемент
а) Выделяемые виды работ (которых
1. Количество работ из проекта
может быть несколько)
-
2. Главнейшие материалы со сто¬
роны по сметным калькуляциям
3. Прочие материалы со стороны
по ценникам ЦУНХУ
4. Материалы и полуфабрикаты,
производимые на месте по сметной
калькуляции
5. Услуги подсобных производств—
по сметным калькуляциям
6. Рабочая сила по всесоюзным нор¬
мам и тарифным ставкам
7. Механизация в машиночасах или
в единицах продукции по сметным
калькуляциям
8. Косвенные расходы по устано¬
вленным нормам или по особым сме¬
там
б) Прочие работы
Исчисляются комплексно на укруп¬
ненные измерители с подразделением
по среднему проценту на:
1. Рабочую силу
2. Прочие прямые расходы
3. Косвенные расходы
Итог по конструктивному элементу с выводом количества единиц измерения,
| его общей стоимости и стоимости на
единицу измерения. |
320
Само собою разумеется, что разработка подобного проекта организации процесса строительства точно так же, как в большинстве случаев и самое составление технических проектов и смет, производится не заводом, а соответствующей проектирующей организацией. Завод должен только обеспечить, чтобы намечаемый стройорганизацией проект организации работ и календарный график соответствовал, с одной стороны, планируемым срокам окончания работ и сдачи отдельных цехов в эксплоатацию, а с другой стороны, срокам завоза оборудования и возможной сдачи его в монтаж. В технических проектах и сметах должен также найти отражение план рационализации (оргтехмероприятий) по капитальному строительству. Именно, приведенные в оргтехплане по капитальному строительству мероприятия, касающиеся определенного конструктивного объекта, рассчитываются по таблице рацплана ТР-1 и выведенная эффективность учитывается путем изменения исходных норм при построении технических смет и проектов.
Что касается рабочих смет (производственных), то их целью и назначением так же, как и рабочих проектов и чертежей и рабочего проекта организации работ, является составление данных для непосредственного руководства работами, для выдачи нарядов на отдельные работы; они должны служить также основанием для установления хозрасчетных отношений на строительстве и перехода на хозрасчет отдельных рабочих бригад. Они содержат самый подробный перечень всех заданий и элементов, из которых складывается осуществление каждого вида работ по каждому конструктивному элементу. Для примера приведем выписку из одной производственной сметы 1
Выписка из производственной сметы на устройство крыши двухэтажного здания (площадь крыши 452,5 ле2)
С
Е
Основания расчетных норм и ссылки на рац- план
Описание работ
Единица счета
Количество 1
работ |
рабочей силы —
материалов
1
Единые нормы
Обтесать на два канта, осмолить
выработки, отд.
с обивкой толя и уложить мауэр¬
VI, § 39, отд.
латов из обрезков бревен диамет¬
VII, § 165
ром 15 еж, длиной 0,70 ж, всего . .
пог. ж'
23,8
—
Бревен диаметром 15 см, длиной 4 ж
1,05 X 23,8
пог. ж
—
24,09
Смолы жидкой 1,0X23,8
кг
—
23.80
Толя 0,71 X 23,8
ж2
—
16,90
Гвоздей толевых 0,013X23,8 . . . .
кг
—
—■
0,31
2
ЕНВ, отд. XII,
Остеклить переплеты слуховых окон
ж2
1,58
3
§ з
Фальца '
пог. м
14,00
——
—
Ленинградского
Стекол бемских 1,10X1,98. . . . .
м1
—
——
2,18
управления
Мела для замазки 0,8X0,127 XI4 •
кг
—
—
1,42
строительного
Олифы для замазки 0,22 X 0,127 X
контроля
X в и Т. д
»
—
—
0,39
1 Пример заимствован из книги О. Ф. Верзона «Методология определения готовности строительства», ОНТИ, Госмашметиздат, 1932.
21 Техпромфинплан завода.
821
В результате перечисленных работ составляется сводка:
Наименование
о
к
честв<
»нок
Приме¬
№
к
а
ЗВ
чание
К
ч
о
ч
о
сз
си
о
I
2
3
4
5
6
7
Рабочая сила
Плотников 4 разр
дней
2,15
3,71
7,98
» 5 »
59,61
4,18
249,17
Столяров 5 >
2,07
4,32
8,94
Маляров 3 >
>
0,53
3,25
1,72
Стекольщиков 4 разр
0,15
3,58
0,51
Кровельщиков 4 »
7,35
3,33
21,48
Рабочих транспортных 2 разр
6,69
3,00
20,07
дней 78,55
С коэфициентом 1,45 (накладных расходов)
312,93
453,70
Материалы
Следует перечень материалов на сумму С коэфициентом 1,19(накладных расходов) Транспорт
С коэфициентом 1,19 (накладных расходов)
978,00
1163,82
52,77
62,20
1 679,72
Примечание. Отдельно могут быть выделены изменения, вытекающие из наметок плана организационно-технических мероприятий по капитальным работам.
Необходимо, однако, иметь в виду, что к моменту составления предприятием первоначальных наметок годового плана в его распоряжении могут не оказаться рабочие сметы на все объекты строительства планируемого года. Значение их заключается в том, что они служат основанием для внесения изменений в утвержденный уже и осуществляемый годовой план, так как во всех почти случаях они показывают большие или меньшие отклонения от технических смет. Кроме того, они еще больше, чем технические сметы, связаны с непосредственным производителем работ, т. е. в большинстве случаев с подрядчиком. Предприятием же они должны составляться только в тех случаях, когда отдельные мелкие работы 322
проектируются и выполняются самим предприятием (например капитальный ремонт).
Как мы уже указывали, технические проекты и технические сметы по всем объектам строительства предприятия объединяются в генеральный план и генеральную смету. Эти названия применяются и для рассчитанного на ряд лет генерального плана реконструкции предприятия, и для годового плана работ по данному предприятию. Поэтому необходимо иметь в виду, что генеральный план реконструкции предприятия содержит все основные объекты строительства (преимущественно сверхлимитные), намечаемые для приведения мощности предприятия в соответствие с ролью, отводимой ему перспективным планом развития данной отрасли промышленности, но может и не содержать в себе ряда мелких работ второстепенного значения (преимущественно так называемых ни- желимитных) или, например, работ по капитальному ремонту, необходимость которых возникает только в процессе осуществления плана. Наоборот, годовой генеральный план содержит все без исключения работы, намеченные к производству в планируемом году, вытекающие из генерального плана реконструкции, с .включением всех не предусмотренных этим планом работ второстепенного значения.
Понятно, что генеральный план реконструкции имеет большое значение для составления годового генерального плана, на что указывалось уже выше при изложении связи годового плана с предшествующим и последующим периодами. При этом необходимо иметь в виду, что если ряд работ, производимых на заводе, объединен генеральным планом реконструкции, осуществляемым на протяжении нескольких лет, то отнесение работы к продолжаемым или начинаемым ставится в зависимость от начала осуществления всей реконструкции, предусмотренной соответствующим проектом. Так например, если проект реконструкции завода предусматривает в определенной связи расширение литейного, кузнечного и механо-сборочного цехов, работы по литейному уже начаты, а по кузнечному и механо-сборочному только начинаются, то и эти работы должны быть отнесены к продолжаемому строительству.
Соответственно этому решается также вопрос об отнесении той или иной работы к группе сверхлимитных и нижелимитных; это значит, что за основу при этом должна быть принята не стоимость отдельных работ, а стоимость всех работ, объединяемых единым проектом реконструкции.
На одном и том же заводе могут одновременно производиться одна или несколько, не связанных единым планом реконструкций сверхлимитных работ и большое количество нижелимитных работ как по производственным цехам, так и по жилищно-бытовому и другим частям заводского хозяйства. Так, на электромеханическом заводе может одновременно строиться новый электровозный цех, реконструироваться аппаратный и трансформаторный, строиться два новых жилых дома, надстраиваться третий, строиться клуб, проводиться канализация и т. д. В этом случае каждая из этих работ рассматривается самостоятельно. Все проектные задания на работы по реконструкции утверждаются Наркоматом (главным управлением). Точно так же утверждаются Наркоматом все технические проекты и сметы по сверхлимитному строительству. Проекты и сметы по нижелимитным работам утверждаются объединением или заводом.
21*
323
Поскольку строительство отдельных объектов может продолжаться не один, а два года и больше, и поскольку годовой план составляется в значительной мере на основе генерального плана реконструкции, составленного в некоторых случаях 3—4 года назад, очень важное значение приобретает вопрос о ценах, в которых должны составляться сметы. К сожалению, в строительстве не установлено до сих пор единых учетных цен, как это имеет место в производстве. Поэтому обычно сметы по строительству составляются в ценах года их составления. Это предрешает вопрос о том, что на каждый год сметы всех объектов строительства в той части, в которой строительство должно производиться в данном году, должны пересматриваться. При этом обязательно должно быть учтено данное правительством задание по снижению стоимости строительства на планируемый период.
Конечно, и этот вопрос относится главным образом к ведению строительной организации. Однако проверка реальности запланированного снижения стоимости строительства, путем тщательного анализа отдельных элементов его удешевления, обязательна и для строящего и для планирующего предприятия. Нельзя допускать такого положения, при котором декретированное правительством удешевление строительства механически записывается в соответствующие таблицы плана, т. е. сметная стоимость в части работ, приходящихся на данный год, механически урезывается на соответствующий процент. Завод-заказчик должен иметь уверенность в том, что запроектированное удешевление действительно обосновывается снижением норм и цен и, с другой стороны, должен подвергнуть тщательной проверке вопрос о возможности дальнейшего сверхпланового удешевления. Это последнее особенно важно, так как может служить основанием для установления новой, пониженной цены подряда.
3. ОЦЕНКА ГОТОВНОСТИ СТРОИТЕЛЬСТВА
Для правильного определения объема работ на планируемый год, особенно в связи с изменениями от года к году стоимости строительства, очень важной является правильная оценка готовности строительства на начало планируемого периода. С этой целью необходимо, наряду с учетом действительной стоимости строительства, вести также учет в сметных ценах (неизменных). Единого метода определения готовности строительства не установлено. Существует метод определения готовности строительства по экспертной оценке, что, конечно, никак не может считаться точным и очень часто дает неправильное представление о готовности объекта.
Другой метод, предлагающий исчисление степени готовности делением фактических затрат на сметную стоимость, ни в коем случае не применим в наших условиях при наблюдающихся резких колебаниях и отклонениях фактической стоимости от сметной. Существует и третий метод, предлагающий находить степень готовности на основе отношения затраченных человеко-дней работы к проектному количеству.
Этот метод тоже не пригоден в наших условиях при наличии отклонений в производительности труда, различной степени механизации по проекту и фактической и т. д.
824
Наиболее правильным нам кажется следующий комбинированный метод, вполне возможный с переходом к разделению работ на конструктивные элементы. Нужно учитывать законченные конструктивные элементы по доле их стоимости в общей сметной стоимости объекта, а по незаконченным конструктивным элементам учитывать их готовность путем выявления отношения фактически отработанных человеко-дней (по проектным нормам так называемых нормо-дней) к количеству человеко-дней по проекту на данный конструктивный элемент.
В качестве иллюстрации приведем следующий пример.
Расчет технической готовности объекта
1 -и/п яИ I
Наименование конструктивных элементов
Сметная стоимость
Намечено человеко-дней
Отработано нормо-дней
Процент технической готовности
в рубл.
в процентах к итогу
количество
в процентах от плана
1
2
1 8
4
1 8
1 ■8
7 1
8 (4X7)
1 2 3 4
5 б
7 8
9 10 11
Планировка площадки
Котлованы
Фундамент
Стены
Перекрытия
Перегородки
Окна
Двери
Лестница
Крыша
Печи . • • •
96
223 3151
19 436
7 368
2 67л
4 121 1495
204, 1630 3 579
0,21 0,51 7,16
44,^6 16,72
6,08 9,36 3,10 0,46 3.81 8,13
19 47
68 1445 45?
148 233
70
13 79
211
19
47
68
10.50
160
20
113
30 10
40
100
100
100
72,7
34,9
13,5 48^ 42,9
77,0
19,0
0,21 0,51 7,16
32,10 5,81 6,82 4,54 1,46 0,35
1,54
43978
100
2792
1557
55,4
54,53
Если в приведенном примере данные по итогам гр. 7 и 8 показывают небольшое отклонение, то в сложных промышленных сооружениях, совмещающих отдельные виды работ различной трудоемкости, с применением различной степени механизации, отклонения эти могут быть и значительно больше
Такой метод подсчета готовности применим только в отношении строительных работ. В отношении же оборудования все подсчеты о размерах подлежащего заказу, завозу, монтажу и оплате оборудования на планируемый отрезок времени производятся на основе других материалов, о чем ниже.
1 Более подробно о методологии исчисления готовности строительства см. в упомянутой уже работе О. Ф. Б е р з о н а<
825
4. ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ
НАПРАВЛЕНИЕ КАПИТАЛЬНЫХ ЗАТРАТ
Описанные материалы, как-то: генеральный план реконструкции данного предприятия, технические проекты и сметы отдельных объектов строительства (а там, где они имеются ко времени составления плана, и рабочие сметы) с учетом данных о готовности отдельных объектов — все эти материалы используются предприятием при составлении своих заявок в высшие планирующие органы. На основе этих материалов предприятие приступает к составлению основного документа своего стройплана — «Титульного списка работ», содержащего подробный перечень всех работ по отдельным цехам и частям заводского хозяйства. На основе титульного списка составляются все остальные формы стройплана, как представляемые в высшие органы на утверждение, так и составляемые для нужд самого же предприятия. К первым относятся: 1) «Титульный список работ», 2) «Направление капитальных затрат» и 3) «План ввода в эксплоатацию», на пояснении которых мы остановимся в первую очередь.
С целью изложения группировки капитальных затрат, принятой в системе НКТП, обратимся сперва к форме «На »разление капитальных затрат» (форма К-1).
Направление капитальных затрат
Техпромфинплан
193... г.
К-1
Год планируемый
В том числе по кварталам
Виды
затрат
Год, предшеству- Год ющий отчетному отчетный
1 | 2 | 3 | 4 | б | 6 | 7 | | 8-15
Завод . . .
Приводим номенклатуру видов затрат к форме К-1 и описание отдельных приложений к той же форме.
А. Капитальные работы
I. Расширение и реконструкция
1, Капитальные работы, направленные непосредственно на производство Всего
Номенклатура гр. 1. Виды затрат
В том числе:
а) цех
б) цех
в) цех
2. Капитальные работы по теплосиловому хозяйству
3. Капитальные работы по транспорту
326
4. Работы, проводимые по плану рационализаторских мероприятий
5. Работы по складскому хозяйству
6. Жилищное строительство
7. Коммунальное строительство
8. Социально-культурное строительство
9. Строительство сельхозбазы (пригородного хозяйства)
10. Строительство торгово-технической сети по рабочему снабжению
11. Строительство по подготовке кадров
12. Прочие работы:
а) проектирование и изыскания б) временные сооружения
Итого
Из них:
Работы по охране труда:
а) техника безопасности
б) промсанитария и гигиена
в) вентиляция
г) вспомогательные устройства д) прочие
Противопожарные мероприятия
II. Капитальный ремонт III. Строительство научно- исследовательских учреждений IV. Проектирование и изы- ск анияпо подгото в ке строительства последующих лет
Итого капитальных работ
Б. Затраты
1. Затраты на подготовку кадров
2. Затраты по наладке и пуску новых цехов и производств
Итого затрат ....
Всего работ и затрат
В том числе:
а) финансируемых через систему Промбанка
б) финансируемых через систему Цекомбанка
в) финансируемых через систему Всекобанка
I. Жилищно-бытовое строительство
1. Жилищное строительство
2. Коммунальное строительство
а) водопровод
б) канализация
в) прочие
Итого . . . .
3. Социально-культурное строительство:
а) клубы, красные уголки
б) школы и дошкольные учреждения
в) ясли
г) медицинская сеть
д) прочие
Итого ....
4. Строительство сельхозбазы:
а) совхозы, фермы, огороды
б) приобретение племенного скота
Итого ....
5 Строительство торгово-технической сети по рабочему снабжению:
а) фабрики-кухни, столовые
б) лавочная сеть
в) складская сеть
г) прочие
Итого ....
II. Строительство по подготовке кадров
а) втузы и техникумы
б) ФЗУ в) прочие
Итого . . . .
Форма К-1 сопровождается рядом приложений. Первое приложение касается транспорта.
Капитальные работы по транспорту
А. Железнодорожный транспорт
1. Путевое строительство
2. Тяговые средства
3. Подвижной состав
4. Прочие работы
(колея)
(колея, тип)
(протяжение) (количество)
»
(сумма)
327
В» Водный транспорт
б. Потребный тоннаж (характеристика) (количество)
6. Портовое и пристанское строительство (наименование работ) —
7. Прочие работы — —
(сумма)
В. Автотранспорт
8. Приобретение автомашин (тип) (количество) (сумма)
9. Строительство гаражей (емкость) — »
10. » мастерских (пропускная способность) — »
11. Прочие работы — — >
Г» Дорожное (безрельсовое) строительство
12. Строительство дорог (тип дороги) (протяжение) (сумма)
13. Прочие работы — — >
Д. Механизация погрузочно-разгрузочных работ
14. Наименование работ — — »
Е. Прочие капитальные работы
15. Наименование работ —
16. Всего капитальных работ по транспорту
17. Освобождающиеся технические средства (наименование, количество, тип)
Из них предположено использовать на самом же заводе
Следующее приложение касается жилищно-бытового строительства и строительства по подготозке кадров. В этом приложении графы по горизонтали те же, что в форме К-1 гр. 4, 5, 6, 7.
По вертикали дается наименование работ по следующей номенклатуре:
Форма К-1 дает распределение по направлениям всех капитальных затрат, т. е. всех средств, направляемых на капитальные работы непосредственно, и на так называемые «внеобъемные затраты», т. е. затраты на подготовку к пуску и пуск новых цехов и производств и на подготовку производственных кадров для этих новых производств.
Таблица по вертикали имеет два раздела: А. «Капитальные работы». Б. «Затраты» и показывает, таким образом, отдельно объем капитальных работ и отдельно прочие затраты в их динамике за три года (год, по которому имеется законченный годовой отчет, год, предшествующий планируемому, и планируемый год).
Графы по горизонтали заполняются следующим образом:
а) гр. 2 и 3 заполняются на основе данных годового бухгалтерского отчета;
б) гр. 4 и 5 — предположйтельная оценка выполнения плана на основе отчетных данных за период года, предшествующий времени составления плана (полгода, три квартала, 10 месяцев), и ожидаемого выполнения за остающийся до конца года промежуток времени; при этом используются данные провизорного баланса на 1/1 планируемого года;
в) гр. 6 —15 заполняются на основе развернутого по кварталам титульного списка работ (разд. А) и развернутого по кварталам же баланса но капитальному строительству (разд. Б);
328
г) гр. 3, 5, 7, 9, И, 13, 15 — ввод в эксплоатацию — заполняются по всем пунктам разд. А (т. е. по объему работ).
По вертикали содержание отдельных пунктов должно совпадать с соответствующими пунктами и разделами титульного списка и годовой генеральной сметы.
Относительно отдельных пунктов группы I (см. выше номенклатуру)— «Расширение и реконструкция» нужно иметь в виду следующие указания.
Под строительством, направленным непосредственно на производство (п. 1), понимаются все работы по производственным (основным, вспомогательным, подсобным) цехам, за исключением работ, выделяемых в последующих пунктах.
В работы по теплосиловому хозяйству (п. 2) включаются как оборудование (вместе с относящимися к нему зданиями и сооружениями), производящее энергию и тепло, так и оборудование, принимающее и передающее их. Сюда же включаются работы по присоединению предприятия к районным электростанциям, теплоэлектроцентралям и т. д. (электропередача и трансформаторные станции).
Капитальные работы по транспорту (п. 3) подробно расшифровываются в особом приложении (которое приведено выше), группирующем по основным видам соответствующие работы.
Работы по внутрицеховому транспорту проводятся по капитальным работам соответствующих цехов.
Работы, проводимые по плану рационализаторских мероприятий (п. 4), должны в точности соответствовать по сумме титулам, лимитированным по этой статье трестом или объединением, и сумме, указанной в сводном плане орг. тех. мероприятий (форма Т-1).
Работы по сельскому хозяйству (п. 5) предусматривают сооружение заводских и цеховых складов сырья, топлива, материалов, полуфабрикатов и готовых изделий. Мелкие кладовые, оборудуемые внутри цехов, по этой статье не проводятся.
Пункты 6 —11 расшифровываются в описанном выше приложении.
Из прочих работ (п. 12) выделяются проектные и изыскательские работы и временные сооружения и здания (в том числе и жилстроительство временного, барачного и полукапитального вида), поскольку они не могут быть отнесены на соответствующие разделы строительства. Это значит, что в отчетных данных эти статьи заполняться не будут, так как ко времени составления годового отчета расходы по ним будут отнесены на соответствующие статьи строительства. В планах же их выделение обязательно.
Группа II разбираемой номенклатуры — «Капитальный ремонт» расшифровывается в табл. КР-4.
Группа III. «Строительство научно-исследовательских учреждений» охватывает все работы (в том числе и ремонт) по строительству и оборудованию научно-исследовательских учреждений, опытных установок небольшого масштаба и общезаводских лабораторий Цеховые лаборатории проводятся по капитальным работам соответствующих цехов. Расходы по содержанию аппарата научно-исследовательских учреждений и на оплату научно-исследовательских работ на капитальные работы отнесены быть не могуг. Если научно-исследовательские работы производятся с целью уточнения технологического процесса, при проектиро829
вании новых предприятий и производств, то они относятся к затратам на проектирование уже производимого строительства, либо на подготовку строительства последующих лет, в соответствии с содержанием этих работ.
Группа IV «Проектирование и изыскания по подготовке строительства последующих лет» предусматривает расходы на составление перспективных планов, технико-экономическое обоснование дальнейшей реконструк ции завода, почвенные изыскания и тому подобные затраты.
Внеобъемные затраты (т. е. затраты на подготовку кадров и организацию пуска) могут быть отнесены за счет капитальных затрат по действующему предприятию только в исключительных случаях, когда речь идет о совершенно новом для данного предприятия производстве. Во всех остальных случаях эти затраты проходят по смете производства. Вопрос о допустимости отнесения этих видов расходов на счет капитальных затрат должен в каждом отдельном случае решаться при утверждении проекта и сметы.
При подразделении общей суммы капиталовложений после итога по финансирующим организациям, необходимо учесть, что:
а) через систему Цекомбанка финансируются:
1) жилищное строительство постоянного типа;
2) коммунальное строительство;
3) социально-культурное строительство;
4) строительство научно-исследовательских учреждений;
5) строительство помещений подготовки кадров (за исключением школ ФЗУ, строительство которых финансируется через Промбанк);
б) через систему Всекобанка финансируются:
1) строительство сельхозбазы (пригородных хозяйств);
2) строительство торгово-технической сети по рабочему снабжению;
в) все остальные работы финансируются через систему Промбанка.
В соответствии с этим из раздела Б должны быть сделаны выборки в отношении сумм, проходящих по отдельным банкам, и прибавлены к делению по банкам суммы раздела А. В случае невозможности разделения той или иной статьи затрат (например увеличение запаса материалов) на отдельные части, суммы этих статей относятся условно полностью на Промбанк.
Приложение 1 к форме К-1 (см. выше) группирует по основным видам капитальные работы по транспорту, приводимые по титулам в титульном списке (К-2). Натуральные показатели этой таблицы должны выявить потребность завода в подвижном и тяговом составе всех видов транспорта, в рельсах, размеры и виды дорожного строительства. Графа 17 должна дать возможность выявить количество высвобождающихся технических средств.
Приложение 2 к форме К-1 (см. выше) группирует по главнейшим видам капитальные работы по улучшению быта рабочих и по подготовке кадров (выведенные показатели должны соответствовать расчетам раздела V данной книги). При этом к коммунальному строительству относятся: 1) водоснабжение, 2) канализация, 3) ассенизация, 4) теплофикация и газификация, 5) бани и прачечные, 6) трамваи и автобусы, 7) благоустройство, 8) пожарная охрана и 9) планировка рабочих поселков. Те же виды работ, предназначенные для обслуживания преимущественно 330
или исключительно производственных нужд, а также внутрицеховые устройства /"души, уборные) относятся к промстроительству.
К социально-культурному строительству относятся клубы, красные уголки, детсады, ясли, школы, 7- и 9-летки, ФЗС (ФЗУ не относятся), больницы, амбулатории, диспансеры, здравницы, дома отдыха, мероприятия по борьбе с малярией и пр.
По строительству сельхозбазы проводится приобретение совхозов, огородов, ферм, строительство служебных и жилых помещений, приобретение племенного скота, основного семенного фонда и т. д. Отдельно проводится строительство ОРС предприятий и ЗРК.
По строительству торгово-технической сети по рабочему снабжению— фабрики-кухни, столовые, универмаги, ларьки, склады, овощехранилища, ледники и т. д.
Форма К-1 почти полностью, как видно из изложенного, должна быть заполнена выборкой и сведением данных, помещаемых< в титульном списке и в плане ввода в эксплоатацию. Эти две формы являются основным стержнем разработки плана при представлении его в высшие органы на утверждение и отправным пунктом после утверждения плана для составления всех форм техпромфинплана по строительству.
ТИТУЛЬНЫЙ список
Остановимся на титульном списке (форма К-2). Строение вертикали этой формы вполне аналогично строению формы К-1 с тем только отличием, что отдельно выделены сверхлимитные работы, проходящие по самостоятельным проектам и сметам. В горизонтальных же графах дается расчленение объема работ на строительные и монтажные работы и оборудование, а также более наглядно проводится связь отдельных объек* тов строительства и титулов с строительством предшествующих лет.
Данные об объеме строительных и монтажных работ кладутся в основу составляемого плана по труду для капитального строительства.
Данные об объеме работ по годам (графы с 9 по 18) заполняются в виде дроби: в числителе работы приводятся по сметной стоимости, в знаменателе — по фактической (за прошлое время) .и по планируемой стоимости.
Правильное заполнение этих граф предполагает наличие, с одной стороны, удовлетворительно поставленного учета произведенных работ в физическом выражении и по фактической стоимости, с другой — тщательно разработанный план удешевления строительства. Поэтому допустимо некоторое расхождение в данных этой формы при ее представлении на утверждение в первый раз и при окончательной разработке титуль- ■ ного списка. При первоначальном представлении плана злесь можно ограничиться предварительными и общими данными о намечаемом удешевлении строительства. При окончательной же разработке титульного списка необходимо уже точно руководствоваться заданным на планируемый период удешевлением стоимости строительства и произведенными расчетами по каждому объекту и элементу в отдельности с учетом плана рационализации по строительству на основе рабочих (производственных) смет.
Графы 19—22 даются только в ценах соответствующего года, гр. 23
331
Завод
Титульный список
Наименование цехов и титулов работ
Полная стоимость по утвержденной технической смете
Произведено работ в отчетном году
кем утвержден
когда
строительные работы
оборудование
монтажные работы
прочие работы
всего
Повторение гр. 4—8
1
» 1
8
1 * 1
1 8
1 «
1 1
1 8
е—13
А. Сверхлимитное строительство
1. Цех
а) .
б) 2? Цех
а)
б)
3. Цех
а)
б)
4. Цех
5. Це<
б. Цех
Итого по сверхлимитным работам
В том числе:
а) по начатым до планируемого года / . Г .
б) по начинаемым в планируемом году . . . .
Б. Ниже лимитное строительство
1. По производственным цехам Г
а) Цех
а)
б)
б) Цех
а)
б)
1
1
832
Техпромфинплан на 193 . . г.
План работ на планируемый год
Остается произвести работ и затрат после пл а ни руемого года
Ввод в эксплоатацию
Валовая продукция I
В натуре 1
В денежном выражении (в неизменных ценах)
Повторение гр. 4-8
В том числе по кварталам
до планируемого года
в планируемом году
до начала работ
в отчетном РОДУ
в планируемом году
после окончания работ
I
II
III
IV
Повторение гр. 26—29
1 и-181
19
|20|
21
22
23 1
1 24 1
1 25
1 28 1
22 1
2« 1
1 29 1
сО-ЗЗ |
Примечание
!
1
1
333
4
Наименование цехов и титул в работ
Полная стоимость по утвержденной технической смете
Произведено работ в отчетном году
кем утвержден
когда
строительные работы
оборудование
монтажные работы
прочие работы
всего
Повторение
гр. 4—8
1
3 1
3|
4
1 6 1
1 8 1
7
8
9-13
II. По тепло-силовому хозяйству
а) б) III. По транспорту:
а) б) IV. По жилищному строительству
V. По коммунальному строительству
а) б) VI. По социально-культурному строительству .
VII. По строительству сельскохозяйственной базы
VIII. По торгово-технической сети по рабочему снабжению
а) б) В. Капитальный ремонт
Г. Прочие работы
Итого капитальных работ . . ,
Д. затраты
а) на подготовку кадров
б) на организацию пуска
1
•
Итого затрат . . . .
Всего работ и затрат
1
334
Пл 1н работ на планируемый год
Остается произвести работ после планиру- емого года
Ввод в экс- плоатацию
Валовая продукция |
I Примечание |
В натуре
В денежном выражении (в неизменных ценах)
Повторение гр. 4—8
В том числе покварта >ам
до планируемого года
в планируемом году
до начала работ
в отчетном 1 году
в планируемом году
после окончания работ
I
II
III
IV
Повторение гр. 26—29
14-18
19
| 20
21
22
23 |
24 |
1 25
26
1 27
| 28
| 29
I 30—33
34
1
•
1
1
1
1
1
335
только в сметных ценах. Остальные графы этой формы заполняются из проектов (гр. 26, 29, 80, 33) и из производственной программы (гр. 27, 28, 31, 32); гр. 25 заполняется из плана ввода в эксплоатацию, гр. 24 —частично оттуда же, частично из данных за период, предшествующий планируемому.
Для того чтобы дать возможность планиоующим и управляющим органам определить, какая сумма средств должна быть затрачена для осуществления запроектированного по титульному списку объема работ и так называемых внеобъемных затрат, необходимо к титульному списку приложить в сводном виде краткие балансовые данные, характеризующие состояние расчетных статей по строительству:
Расчетные статьи
На начало отчетного периода (по балансу)
На начало планируемого периода (по провизорному балансу)
На конец планируемого периода (по плану)
Актив
1. Материалы ...
2. Оборудование
3. Дебиторы «...
4. Прочие активы ..........
Итого.
Пассив
1. Кредиторы
2. Прочие пассивы ..........
Итого
Следующая основная форма — «Ввод в эксплоатацию^ К-3 (стр. 337).
Номенклатура гр. 1—«титул» (вертикаль) включает перечень всех титулов, намечаемых к вводу в эксплоатацию в планируемом году. Все объекты делятся на производственные и непроизводственные с тем, чтобы можно было отдельно сгруппировать и подсчитать все работы, непосредственно влияющие на производственные возможности завода. Кроме того, титула разделяются по цехам и объектам с указанием отдельно: А) строительных работ, Б) оборудования и монтажных работ. Очевидно, все титула данной формы должно содержаться и в титульном списке.
Деление по каждому объекту на «строительные работы» и «оборудование и монтажные работы» вызывается отсутствием методологической разработки и трудностью определения стоимости сдаваемой в эксплоатацию части объекта. Если объект, стоимостью в 1000 тыс. руб. (из них 600 тыс. руб. стройработ и 400 тыс. руб. оборудования) закончен строительством полностью, оборудование смонтировано наполовину, из
336
" Техпромфинплан
Завод Ввод в эксплоатацию 193... г.
К-3
хвнап хпнчтгирвхэ а
8
эсИхвн а
ВПОД олонэХ(1инв!ги НВУЕХ^ВНЯ ои
7 00
ПОЛ ЦПН1ЭЫ0
НВПРХ
-давя оп эпэиь нох д
| 13-16
Намечается сдать по плану
/пол нон -эХбинштп я
сч «—<
6701 ОДОН -эХбинеки оп
Предполагалось едать [ в эксплоатацию по плану отчетного года
АПол йонэХё -инвпн а
О
РПОЛ од -оиэХбин -Е1ГП ОП
о>
Произведенные работы
/пол нон -эЛбингкп а
ппол слои -эХдиншгп оп
с-
Ч1Э0НИ01Э ВРН1Г0Ц
<о
I М)ЩЧ сть
в денежном выражении
вин
-ЕЬНОЯО Э1ГЭ0П
«э
зодвд пппъен оп
в натуре
вин
-ЕЬНОЯО Э1ГЭ0П
со
лоссб шгпьвнсП
сч
22 Техпромфинплан аавада.
337
смонтированного оборудования половина работает, притом с неполной нагрузкой, то в таком случае определение стоимости работающей части толкуется по-разному, а единого метода не существует. Могут встретиться еще более затруднительные случаи, когда в не совсем законченном здании, не сданном еще в эксплоатацию, установлено оборудование и фактически работает. Принятое в таблице разделение на строительные работы и оборудование до известной степени поможет представить картину в более правильном виде. В первом случае совершенно четко будет показано, что здание полностью закончено и сдано в эксплоатацию, что введена в эксплоатацию четвертая часть оборудования. Во втором случае точно так же видно будет, что объект приступил к работе, несмотря на то, что здание еще не закончено.
Необходимо иметь в виду, что в действительности срок сдачи в эксплоатацию далеко не всегда совпадает со сроком фактического оформления приемки и бухгалтерским списанием работ на увеличение основного капитала. Сроки ввода в эксплоатацию имеются в виду по фактическому времени начала работы оборудования (для производственных цехов) и фактическому времени сдачи в эксплоатацию (по непроизводственным частям), вне зависимости от сроков оформления.
Графы с 7 по 16 заполняются в виде дроби: в числителе — по сметной стоимости, в знаменателе — по фактической и плановой. В отличие от формы К-2 поквартальное распределение (гр. 13—16) заполняется в двух ценах.
Графы с 17 по 21 показывают постепенное развертывание мощности сдаваемого в эксплоатацию объекта. В отношении непроизводственных объектов, а также знаний производственных объектов в графах мощности (гр. 2, 3), развертывания мощности (гр. 17, 21) показывается объем строительства в соответствующих измерителях, например полезная площадь жилдома в квадратных метрах. Эти показатели должны соответствовать данным раздела V этой книги.
Графы 7, 9, 11 и 17 характеризуют данные, относящиеся к периоду, предшествующему планируемому и в отношении ввода в эксплоатацию должны совпадать с данными, фиксированными в актах приемки; гр. 8, 10, 12—16 и 18—23 относятся к планируемому периоду; в гр. 9 и 10 приводятся данные из плана на период, предшествующий планируемому.
ПРОЧИЕ РАСЧЕТНЫЕ ФОРМЫ
План ввода в эксплоатацию является одним из существеннейших элементов плана капитального строительства. На объектах, включенных в этот план, должно быть в первую очередь сосредоточено внимание предприятия в его строительной деятельности. Выдержать сроки, указанные в плане, оживить к сроку вложенный в строительство капитал — важнейшая и ответственнейшая задача работников каждого предприятия. Отсюда вытекает необходимость особо внимательного отношения к тому, чтобы сроки, показываемые в плане ввода в эксплоатацию, соответствовали срокам завоза и монтажа оборудования и чтобы в соответствии с этими сроками был построен график строительных работ, причем, если в отношении сроков производства строительных работ имеется почти полная возможность форсировать их до необходимых темпов, то
339 *
в отношении оборудования эти возможности более ограничены. Поэтому, прежде чем фиксировать окончательный срок пуска того или иного объекта, необходимо проверить данные о наличии и состоянии заказов на оборудование и возможности закончить монтаж и наладку его к намечаемому сроку. Это, конечно, не значит, что в этом деле предприятие пассивно воспринимает предлагаемые по лав тикам и сроки изготовления оборудования. Борьба за скорейшее получение оборудования остается важнейшей обя данностью предприятия, однако фиксирование срока ввода в эксплоатацию вне связи с сроками поступления оборудования и проверки их реальности не допустима.
Движение обору ования показывается по форме К-4 (стр. 340). Форма эта дает динамику оборудования по заказам, завозу и сдаче в монтаж. Таблица дает только сводные данные по цехйм и в денежном выражении, но, естественно, что в ее основе лежит самая подробная спецификация оборудования, составленная выборочным путем из сметы. Наблюдение за комплектным и своевременным заказом и завозом оборудования является одним из важнейших условий своевременного окончания строительства. Поэтому и разработка данных, ложащихся в основу этой таблицы, на заводе должна быть проведена с особой тщательностью и детализацией. Группировка по сверхлимитным и нижелимитным работам вызвана целесообразностью увязки приводимых данных с работами, объединяемыми определенным проектом. Форма может быть легко детализирована по отдельным объектам строительства; наиболее существенным является выделение пусковых объектов планируемого года. Цены на оборудование приводя 1ся везде франко завод-поставщик.
В случае, если намечено к установке импортное оборудование, стоимость его показывается тоже по ценам внутреннего рынка, но попутно (в примечании) указывается и фактическая его стоимость по цене франко-граниЦа плюс пошлина.
Данные о состоянии на начало планируемого периода (гр. 2, 3, 4) берутся из соответствующих бухгалтерских данных и ведомости заказов. Графа 5, а также гр. 11 — 15 заполняются на основе данных из проектов, корректированных на фактический ход строительства; гр. 6-10 — из договоров в отношении уже заказанного и из проектов в отношении имеющего быть заказанным оборудования. Графа 16 выводится из сопоставления данных гр. 2, 11 и данных формы ввода в эксплоатацию.
Для определения в соответствии с планом ввода в эксплоатацию и ожидаемыми сроками поступления оборудования очередности работ разрабатывается график строительных и монтажных работ КР-1 (стр. 341). Этот график должен быть разработан, как общее правило, стройорганизацией. Со стороны предприятия-заказчика разработка этой формы имеет значение встречного документа в смысле проверки требующихся интересами предприятия сроков строительства для своевременного его окончания. Для разработки графика требуется уже наличие рабочих чертежей и проекта организации работ. Данные его могут служить также основанием для определения сроков и сумм промежуточных платежей подрядчику по договору, а следовательно, могут быть элементом составления финансового плана по строительству. То же ив отношении работ, производимых хозяйственным способом.
В случае необходимости таблица может быть развернута в подекаден ; ззэ
Завод. . .
Гехпромфинплаа
Движение оборудования 1^3 ... г/
К-4
Цеха
Состояние на 1 января планируемого года
заказать 1
Плг
Завезти
1Н
Сдать в монтаж
Планируемое сост >яние на 1 Января следующего за планируемые года
сдано в мсн- -аж
получено, но не сдано
закгзя*'»©, но не получено
всего
в тем числе по кварталам
всего
и том числе по кварталам
сдано в монтаж
поступило, но не сгано
заказано, но не поступило
1
2 |
3 1
4 1
»1
6
;7—10
1111
I 12- 5
1 161
.7 |
1 18
А» По сверхлимитным работам
1. Цех
2. Цех
3
4 .
5
6.
Б. По ниж°лимитным работам
1. Цех
2. Цех
3. Цех
1.
__
I !
1
1
Всего. . .
В том числе по важнейшим видам оборудования:
а) станки фрезерные .
б) станки
в) станки
г) электрооборуд1 вание и т. д.
Из общего количества оборудования собственного пр ^из во детва
1
840
Завэд . .
Строительные и монтажные работы 1
Ра'Тчетн^й график КР-1
Объекты. Укрупненные измерители или конструктивные элементы
№ чертежей
По плану
количеств >
Стоимость единицы
Обща*
С7ОИМ сть
пэ целам отчетного года
по ценам плана
по ценам отчетного
года
по ценам плана
1
1 2 1
1 3 1
4
1 6 1
1 6 1
1 1 1
Распределение объема раСог п> месяцам и кварталам
I. Цех
а) Строительные работы ....
1) Конструктивный элемент
2) 3) Итого строительных работ . .
б) Монтажные работы
Итого по цеху
II. Цех
а) Строительные работы
1) 2) 3) 1
—
■
-
Итого строительных работ . .
Монтажные работы .
III. Цех
IV
Всего по завозу .
341
ную ведомость, а по вертикали может быть разбита в отношении работ» производимых отдельными подрядчиками и хозяйственным способом, а также по отдельным видам работ.
В гр. 4—7 приводится сопоставление цен планируемого года либо с предшествующим годом, либо со сметой. Данные, необходимые для этого, должны быть взяты из формы снижения стоимости строительства— КР-2 (стр. 343).
В основу расчета снижения стоимости строительства по определенному объекту кладется выборка, которая должна быть проведена по каждому конструктивному элементу (табл, на стр. 344).
Этот расчет, развернутый в сводную ведомость по объекту в целом, может быть опять свернут в компактную табличку, показывающую источники снижения по элементам затрат по объекту в целом.
В дальнейшем можно вновь развернуть эти показтли, чтобы собрать подобные же данные по нескольким объектам, по нескольким цехам и по заводу в целом. Конечно, непременным условием является наличие на заводе действительно сравнимых объектов строительства.
Если нет продолжаемых объектов строительства на заводе, но происходят изменения в сметных исчислениях (вследствие удешевления или других причин), то сравнение может вестись не с прошлым годом, а со сметой. В случае изменения цен или норм в середине года, точно так же соответствующие таблицы могут быть применены для любого сопоставления одного отрезка времени с другим.
Под нормативом понимаются принятые на строительстве нормы в соответствии со сметой.
Форма КР-2, должна разрабатываться в основном стройорганизацией. Однако и для завода-заказчика необходима самая тщательная проверка ее, а проверка возможна только путем анализа всех элементов удешевления.
Данные для сопоставления норм с проектировками на планируемый год в большинстве случаев получаются из рабочих смет в сопоставлении либо с проектировками технической сметы, либо с ранее составленными рабочими же сметами, с учетом всех вновь запроектированных рацпла- ном улучшений в проведении строительства (облегчение конструкций, лучшее использование материалов, использование местных материалов и т. д.).
Номенклатура прочих прямых и накладных расходов, впредь до издания нового положения, может быть взята из приказа НКТП № 706 от 16/Х 1 ч32 г. Нормы этих расходов (предельные лимиты) должны быть, впредь до издания новых, взяты на основе постановления Госплана СССР № 77 от 5/11 1933 г. о калькуляции стоимости строительства на 1933 г.
На основе данных смет составляется и таблица расхода матери !лов КР-3. Предварительная потребность исчисляется на основе технических смет, а окончательная — на основе рабочих производственных смет (стр. 345).
Данные для этой формы выписываются из соответствующих смет. Если смета составлена по видам работ, то точно так же из сметы по каждому объекту берутся сводные данные по видам работ и потребности в материалах.
342
и еч
с
а
ж
0) г
*
ю
•—<
81ГИЭ нэь°9вд он эин
-0ЖИНЭ ЭКЗИЬ И 01 &
0101И
2
К1Г0ХЭВд Э1ЧШГВ1ГЛРЦ
сч
нХох?вд ©ни к ди аньсдц
1 11 1
Материал
идеи
1ЭЬЗ РЕ ВИН
-ажинэ елкХз
01
нгП
1ЭЬЗ €6 ВИЗ -ажинэ рииЛо
О
видон вваон
00
видон ивдг13
7 1
Рабочая сила
Э1ГИЭ дэьодрд он вин -эжинэ ениЛэ
О
внап и ркёон ввй(н
иэ
в и ап и видон ввдею
>*
лэч.90
со
кмнэдэиаи РПинияд
СМ
Название конструктивного элемента
343
Расчет снижения стоимости по конструктивному элементу
эинвьэиидц
8
1
я ЕЗ
Я
Проц, снижения
со X Ю • • .. _5-°о
ел
орыми
Итого
14 + 17
ОО
[я над кот
Снижение (—) или увеличение (-|- )
За счет цен |
бХ91
$5
ж со
6
<о
Й
1—01
Ч\1 н иэ <ч
За счет норм 1
’ХС1
■ч*
Л к
1
со
граф!
9-6
см
3
По плану
вккХэ
а о
ВНЭП
о
о м
з
в»* дон
СП
2
По отчетны^ данным
влкХэ
ОО
госта
ЕНЭП
г-
и «
— я
видон
<0
случ
Норматив
винЛэ
рых
ВН9П
*
о
X
видон
03
1
я со
ВИНЭдЭИЕИ впинидд
см
аний
Элементы затрат
—
I. Рабочая сила а)
б)
в)
ч Итого
II. Материалы а)
б)
в)
Итого
III. Прочие прямые расходы а)
б)
в)
Итого
IV. Накладные расходы а)
Примечание. Вместо назв
сывается в данную графу.
Таблица КР-3
Виды материалов 1
Лес пиленый в тыс. м3 и т. д.
«э
12
12 13 | 14 |
Завод Потребность в материалах для строительства
1 П
:
Известь т
о
ОЯ1Э9ЬИ1ГОЯ
в)
впдэн
»
Цемент т
вииХэ
1 1 1 9
сяюэьивол
I
Бидон
•О
Кирпич красный в тыс. шт.
витХэ
'в'
ОНТЗЭЬИЕОМ
СО
видон
СЧ
Виды работ
1. Строительные работы . Объекты с подрязделе^ем по конструктивным элементам
Объем и единица измерения каждого конструктивного элемента . . .
Итого для строительных работ . . . . 2. Монтажные работы . .
Итого потребность для работ 193 ..г.
345
Форма может быть по мере надобности сужена или расширена от общих даншх по предприятию в целом и по цехам до отдельных конструктивных элементов; может быть также разбита на несколько форм — по подрядчикам и для работ, производимых хозяйственным способом. Основные материалы, по которым выводится потребность, следующие:
1.
Песок
16.
Толь
2.
Гравий
16.
Рубероид
3.
Камень бутовый
17.
Шифер
4.
Кирпич красный строительный
18.
Стекло
оконное
5.
Цемент
19.
Рельсы
ширококолейные
6.
Алебастр
20.
»
узкоколейные
7.
Известь
21.
Шпалы
8.
Лес круглый
22.
Трубы
чугунные
9.
Лес пиленый
23.
»
железные
10.
Железо арматурное
24.
»
стальные
11.
» сортовое
25.
»
гончарные
12.
Железо листовое
26.
Кирпич огнеупорный
13.
Балки и швеллера
27.
Щебень
14. Железо кровельное
Из них к главнейшим, массовым относятся: песок, гравий, бутовый камень, кирпич, цемент, известь, лесоматериалы, сортовое железо и щебень.
Предусмотренный расход материалов включается в материальный баланс по строительству, порядок построения которого тот же, что и по эксплоатации (см. разд. «Материальное снабжение»).
Данные о потребности в рабочей силе также берутся из технических смет. Порядок расчета рабочей силы в основном аналогичен изложенному в разделе «Труд».
При условии ведения строительных работ подрядным способом вопросы снабжения рабочей силой и строймеханизмами полностью возлагаются на строительные организации. Хотя заводу и необходимо планировать потребность и покрытие ее по рабочей силе и строймеханизмам для монтажных работ, мелких работ по реконструкции и ремонту, производимым хозяйственным способом, однако нет надобности и возможности предусматривать для этого специальные таблицы: в отношении монтажных работ потому, что специфичность их требует большого разнообразия показателей, что эти работы зачастую производятся только на протяжении ограниченного промежутка времени, и потому, что в значительной мере к монтажу нового оборудования на действующих заводах привлекаются силы самого же завода: в отношении же мелких работ, производимых хозяйственным способом потому, что в подавляющей части они незначительны по своему объему и могут быть в порядке текущей работы планируемы на основе данных соответствующих смет.
Поскольку, однако, требуется обязательное выделение фонда зарплаты, оно должно быть произведено также исходя из рабочих (производственных) смет и календарных графиков по строительным, ремонтным и монтажным работам, производимым самим предприятием.
К работам, производимым преимущественно хозяйственным способом, Мб
относится капитальный ремонт. Ремонтные работы не требуют никаких предварительных проектов и смет, подлежащих утверждению вышестоящими органами. Каждый начальник цеха совместно с главным механиком составляет ведомость дефектов, которые надо, по его мнению, устранить в планируемом году, и ориентировочную смету. С согласия руководства завода они и включаются в ведомость капитального ремонта (КР-4).
В случае, если испрашиваемая сумма при утверждении плана подвергается урезке, руководство предприятия устанавливает точный перечень объектов ремонта на планируемый период. После этого уточняются сроки ремонта, чтобы обеспечить выполнение, ремонта по возможности без ущерба для производства, уточняются сметы и, в случае надобности, составляются соответствующие чертежи, заявки на материалы и пр.
Из приведенных форм и таблиц три, а именно К-1, К-2, К-3, содержат данные, необходимые для представления плана в выешие органы, и должны составляться предприятием вне зависимости от размеров строительства и от способа производства работ. Остальные таблицы разрабатываются предприятием в целях лучшего планирования, наблюдения, анализа и учета производимого на данном предприятии строительства. Если строительство производится подрядным способом (полностью или частично), то заполнение этой второй группы форм может производиться в сотрудничестве со строительной организацией. Размеры этого сотрудничества могут быть определены только в каждом конкретном случае.
Деятельность предприятия в области капитального строительства является на первый взгляд обособленной, слабо связанной с эксплоата- ционной его деятельностью. Однако такая связь существует прежде всего в зависимости от выполнения производственной программы, от своевременного ввода в эксплоатацию того или иного цеха, агрегата, своевременного производства капитального ремонта и т. д. Существует и другая связь материального порядка, выражающаяся в услугах, предо847
ставляемых капитальному строительству заводским хозяйством и заводской продукцией.
Вода, энергия, пар, транспорт, производство оборудования, а иногда и стройматериалов (распиловка и обработка леса, железные конструкции)— все эти элементы играют подчас существенную роль в выполнении плана строительства. В случае же производства работ хозяйственным способом на предприятие возлагается и задача снабжения строительства рабочей силой и т. д. В том или ином случае предприятию необходимо выяснить всю сумму взаимоотношений со строительством. Это находит отражение в производственной смете по строительству, являющейся своего рода сводной калькуляцией отдельных объектов строительства, производимых как хозяйственным, так и подрядным способоми. Построение этой сметы по элементам аналогично построению отдельной калькуляции и предопределено так же, как и предельные лимиты отдельных видов накладных расходов уже упоминавшейся нами калькуляцией стоимости строительства. Необходимо только отметить, что 1) при производстве работ подрядным (или смешанным) способом стоимость работ, оплачиваемая подрядчику, не расчленяется по отдельным элементам, а вводится по своей сумме в качестве прямого расхода по строительству и 2) стоимость всех услуг, предоставляемых строительству, исчисляется по отпускным ценам, а не по себестоимости.
Раздел IX
ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
1. ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ
Практикующиеся обычно на предприятиях методы составления финансовых планов страдают рядом недостатков. К числу их надо отнести:
1. Оторванность во времени составления финплана от проектирования прочих элементов техпромфинплана.
2. Использование для финплана нормативов, отличных от установленных для техпромфинплана в целом.
3. Привлечение к составлению финплана лишь узкого круга финансовых работников.
4, Построение финплана по предприятию в целом, игнорируя цеховой разрез и тем самым затрудняя проведение хозрасчета.
Устранение этих и других недостатков финансового планирования будет содействовать полному выполнению решений пленума ЦК и ЦКК ВКП(б) (январь 1933 г.), которое обязало все партийные, советские и хозяйственные организации безусловно обеспечить:
а) соблюдение строжайшей бюджетной и кредитной дисциплйны как по доходам, так и по расходам,
б) твердое проведение хозрасчета и договорной дисциплины между хозорганами,
в) недопущение какого бы то ни было внепланового строительства.
Составление финплана и в частности планирование оборотных средств должно подчиняться общим методам построения техпромфинплана и отвечать:
1. Полному использованию производстгенных нормативов (запасы материалов, незавершенное производство), положенных в основу расчета оборотных средств.
2. Задаче широкого привлечения заводского коллектива для проработки мероприятий по финансовому плану.
3. Осуществлению действительного контроля рублем.
4. Осуществлению цехового планирования в части расчетов потребности в обо, отных средствах.
При этом надо подчеркнуть, что и в части определения потребности в средствах план должен быть построен по принципу составления сводного финплана по всему предприятию через финпланы цехов. Это, конечно, ни в какой мере не умаляет директивных моментов в финплане. Наоборот, именно через финпланы цехов обеспечение директив получит наиболее конкретное свое выражение.
349
Исходя из этого принципа, построение финплана предприятия должно начинаться с составления финансового плана для каждого из составляющих его цехов как основных, так и вспомогательных.
2. ФИНАНСОВЫЕ ПЛАНЫ ЦЕХОВ
Основным финансовым документом для каждого цеха является его приходо-расходная смета. Однако составлению этого основного документа должны предшествовать расчеты,. позволяющие обосновать его содержание, причем эти расчеты или материалы к ним должны быть получены в готовом виде из прочих разделов, техпромфинплана (производство, снабжение, труд и себестоимость).
К числу совершенно необходимых для цехового финплана расчетов надо отнести, с одной стороны, данные о получаемых цехом полуфабрикатах или услугах от других цехов предприятия и, с другой стороны, расчет для этого же цеха по отпуску им готовой продукции, полуфабрикатов или оказываемых услуг. Соответствующие цифры составитель финплана получает в законченном виде из расчетов внутризаводского оборота (см. разделы I и VII).
При правильном построении плана расходы данного цеха должны быть тождественными с показателями других цехов по приходу от того же цеха по одноименным статьям.
Так, если, например, механический цех показывает, что в планируемом периоде он сдает сборочному цеху такое-то количество определенных деталей на известную сумму, то именно эти детали и на эту же сумму должны быть показаны сборочным цехом к получению от механического цеха.
Задачей органов заводоуправления является проверка и полная увязка показаний цехов по указанным перекрещивающимся статьям приходов и расходов. Эти же данные служат основным содержанием для прихо^о" расходной сметы цеха, куда соответствующие статьи по приходу или расходу переносятся суммарными ценностными показателями (по цехам) без наименований изделий и их количеств. Полное отражение этих расчетов в приходо-расходной смете каждого цеха, естественно, необычайно осложнило бы последнюю.
При проектировании смет особое внимание должно быть уделено вопросу цены во взаиморасчетах между цехами.
Плановые цены на сырье, материалы и топливо устанавливаются к началу составления техпромфинплана на каждый операционный год.
Эти цены кладутся в основу плановых расчетов и оформляются специальными ценниками.
При этих условиях для выявления результатов работы отдельных хозрасчетных цехов плановая себестоимость фактически выпущенного количества продукции сопоставляется с затратами цеха на этот выпуск, исчисленными следующим методом:
1) фактический количественный расход сырья, материалов, топлива, полуфабрикатов и услуг — по плановым ценам;
2) дополнительная зарплата и начисления на зарплату и прочие расходы на рабочую силу — в плановом проценте с суммы фактической основной зарплаты;
850
3) общезаводские расходы — в абсолютной сумме, фиксированной в цеховом техпромфинплане;
4) остальные расходы — в сумме фактических затрат.
Та цена, которая устанавливается для приходо-расходной сметы цеха, должна быть именно плановой ценой, принятой заводоуправлением для калькулирования.
Для дальнейших расчетов по финплану цеха необходимо использовать установленную для него смету производства и план отдела снабжения по заготовке материалов, полуфабрикатов, инструмента и топлива со стороны для данного цеха.
Из сметы производства составитель цехового финплана должен взять расход материальных ценностей на производство, а из данных отдела снабжения стоимость тех же заготовляемых для цеха материалов. На основе тех и других данных для приходо-расходной сметы цеха производится расчет изменения остатков материальных ценностей на протяжении планируемого периода для определения изменений по этим статьям в оборотных средствах цеха. Надо, однако, иметь в виду, что расчет изменения остатков материальных ценностей составляется для цеха в том только случае, когда распоряжение цеховыми кладовыми, а следовательно, и самые материалы, в них находящиеся (включая и инструмент), принадлежат цеху. В тех же случаях, когда материалы в цеховых кладовых числятся за центральными органами заводоуправления, расчет изменения остатков материалов в цеховых финпланах отражения не находит. В этом случае расход материальных ценностей на производство является тождественным с их поступлением от отдела снабжения.
Особо надо отметить, что в стоимость заготовляемых для цеха материалов, в случае принадлежности ему цеховых кладовых, должны попадать только материальные ценности, поступающие по заготовкам заводоуправления на строке, потому что ценности, поступающие из цеха в цех, учитываются в цеховых приходо-расходных сметах в качестве полуфабрикатов или услуг этих цехов. Точно так же расчет остатков должен обязательно учесть возврат цехом материалов и отходов на склад заводоуправления, а также на утильбазу.
При этом в остатках материальных ценностей в цехе должны учитываться только ценности, хранящиеся на цеховых складах, так как материал, переданный в цех и поступивший к станку, по обычным методам учета перестает числиться материалом и переходит в число ценностей по незавершенному производству.
Применительно к этому расчет ценностного изменения остатков материальных ценностей по отдельным их позициям, выраженный в цифрах (тыс. руб.), можно иллюстрировать следующим примером:
1. Остаток иа начало планируемого периоча ...... 997 т. р.
2. Поступление в планируемом периоде от отдела снабжения 2 000 > >
8. Расх >д в том же периоде на производство 1 800 > >
4. Возврат материалов и отходов 40 » >
5 Остят ж на конец п панируемого пепиодч (1+2—3—4). 1157 » »
6. Необходимое увеличение оборотных средств (5—1) . 160 > >
Норматив обеспечения материальными ценностями (норматив остатков материальных ценностей) устанавливается и выверяется отделом 351
снабжения при участии составителя финансового плана в момент составления плана снабжения и потому при проектировании финансового плана поверке не подвергается.
Как и расход материалов на производство, размер незавершенного производства получается для финплана в готовом виде из цеховой сметы производства как законченная для финансовых расчетов величина. Анализ же динамики незавершенного производства по цехам и по предприятию в целом и 'соответствие его выделенным нормам оборотных средств делается плановым отделом совместно с составителем финансового плана.
Приводимая ниже таблица преследует цель отразить в финансовом плане движение расходов будущего периода по каждому из цехов. Составление такой таблицы диктуется тем обстоятельством, что расходы будущего периода входят в состав оборотных средств наряду с материальными ценностями, полуфабрикатами и незавершенным производством.
К числу составных элементов расходов будущих лет относятся: расходы по рационализации в пределах затрат, требующих их авансирования; расходы по организации новых производств, в дальнейшем имеющие быть отнесенными на производство (чертежи, модели, штампы, приспособления и пр.); научно-исследовательские работы, также в последующем имеющие быть списанными на производство; проектирование новых машин, до момента приступа к их изготовлению, и разные другие расходы будущего периода, подлежащие распределению и списанию на производство. Каждый из этих расходов обязательно должен иметь свое сметное обоснование, поясняемое в особой записке. Так, основанием для расходов по рационализации является утвержденная заводоуправлением смета на планируемый отрезок времени в разбивке по цехам; для организации новых производств — наименование и количество изделий, списываемых на расходы будущих лет, с указанием их сметной стоимости, времени погашения и т. д.
Здесь же надо указать, что планирование оборотных средств в части расходов будущего периода при проектировании годового плана надо дать в целом за год и в разрезе кварталов для того, чтобы в самый момент составления годового плана выявить динамику нарастания этих расходов и последующего их погашения.
Расходы будущих лет попадают самостоятельной статьей в приходо- расходный план, а затем на баланс предприятия. Однако по мере все усиливающегося удельного веса новых производств и ввиду необходимости учета разрешенных и израсходованных фондов заработной платы, предприятия становятся на путь выделения в самостоятельный раздел расходов по организации новых производств и включения их в счет издержек производства на основаниях, аналогичных с незавершенным производством. В этом случае счет производства начинается и оканчивается статьей «организация новых производств», а потребные на них материалы и рабочая сила (например, в случае изготовления заводами инструмента, штампов, приспособлений, моделей и пр.) обеспечиваются общими по цеху и предприятию фондами.
Столь же важное, как и расходы будущего периода, а иногда даже и большее значение имеет определение расходов пускового периода
352
Движение расходов будущего
Наименование
расходов
Ожидаемый остаток на начало планируемого периода
Планируем будет произ яедено но вых расходов
1ый лер »д
будет списано на производство
[ бстатО' не- (распределен- ' ных расходов на колец планирусмо-
| го периода
Расходы по рационализация
Расходы по организации и освоению новых производств
Расходы на научно-иссле- донателГские работы . .
Расходы по проепт.грова- ни^ новых машин . . .
Прочие расходы
а)
б)
*
Итого
(для цехов, вступающих в эксплоатацию). Определение этих расходов позволяет, с одной стороны, очистить смету производства от пусковых расходов и дать более близкую к действительности картину в динамике снижения себестоимости, а с другой стороны, определяет эти расходы для цеха так же, как и расходы будущих лет, как подлежащие обязательному финансированию от заводоуправления.
Однако для определения этих расходов нет надобности давать особые формы по двум причинам
а) расходы эти слишком индивидуальны для того, чтобы можно было их уложить в единую типовую схему и
б) такого рода расходы являются экстраординарными и, следовательно, выходящими за пределы обычного или нормального техпромфинплана.
Практика заводов, прошедших и проходящих сейчас пусковой период, сводит эти расходы к следующим примерно статьям:
1. Повышенный сверх нормального расход сырья и материалов.
2. То же — топлива.
3. То же — инструмента.
4. Повышенный ремонт оборудования.
5. Содержание избыточного количества рабочей силы.
6. Внеплановые расходы по заводоуправлению (командировки, литература, лаборатории и пр.).
7. Расходы по переброске рабочей силы.
8. Приплата семейным квалифицированным кадрам, вследствие несвоевременного предоставления жилплощади.
9. Разные мелкие расходы.
Согласно существующей практике расходы пускового периода могут
33 Техпромфинплан завода. 353
быть отнесены или на счет производства, или на результаты, или на счет капитального строительства. Вопрос о том, какой из расходов относить на какой счет, должен решаться индивидуально для каждого из расходов, в зависимости как от его содержания, так и, еще больше, от методов учета их на данном предприятии. Так, по методам учета рабочей силы едва ли можно определить, что именно данный рабочий является избыточным, если, конечно, цех начал уже работать. В этом случае всех рабочих придется отнести на счет производства и лишь внесистемным путем можно подсчитать, насколько избыточная сила в цехе удорожила производство до полного его разворота.
Напротив, если цех еще не введен в эксплоатацию, а рабочая сила для него уже набрана, учет позволит эту рабочую силу отнести по принадлежности на капитальное строительство. Точно так же по состоянию учета легко отнести на результатный счет или на капитальные работы расходы по переброске или приплаты семейным кадрам вследствие непредоставления жилплощади.
Основная задача соответствующих подсчетов сводится к выявлению ненормальных, но неизбежных расходов, связанных с пусковым периодом на новых заводах и к распределению их по элементам приходо-расходной сметы и баланса по эксплоатации и капитальному строительству.
При этом каждый из проектируемых расходов должен быть обоснован соответствующими расчетами. Обосновываемые расходы могут быть резко индивидуализированы как для каждого цеха в отдельности, так и для завода в целом.
Все приведенные выше указания и вытекающие из них материалы являются подготовкой для составления приходно-расходной сметы цеха (ф-1).
Приходо-расходная смета обязательна для всех без исключения цехов завода, в том числе утильцеха,—ширпотреба и др. Приведенные формы являются примерными. Каждый цех должен в случае надобности видоизменить их для отражения присущих ему специфических особенностей.
Приходо-расходная смета, в случае несовпадения прихода с расходом, балансируется двумя статьями: 1) уменьшением задолженности заводоуправления или заводоуправлению и 2) увеличением или уменьшением оборотных средств, причем в первую очередь балансирование должна производиться за счет первой статьи как статьи, вообще ненормальной (временной, случайной) во взаимоотношениях цеха с заводоуправлением.
3. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ОТДЕЛА СНАБЖЕНИЯ И СБЫТА
Наряду с цехами и одновременно с ними составляют свой внутренний по предприятию финансовый план секторы снабжения и сбыта. Основная задача этого плана — увязка коммерческих операций заводоуправления с цеховыми планами и тем самым подготовка составления сводного плана предприятия.
Все вообще материалы, на основе которых должен составляться фин- план отдела снабжения и сбыта в виде основной приходо-расходной сметы, должны быть почерпнуты в готовом виде из основного плана отдела в части его операций с материальными ценностями (сырье, мате-
354
Завод. . .
Цех ....
Приходо-расходная смета
Техпромфинплан 193 . . г. Ф-1
Наименование
статей
отчетный период (ожидаемое выполнение)
Планируемый период
Наименование
статей
отчетный пер од (ожидаемое выполнение)
Планируемый период
Приход
I. За сданную готовую продукцию
2. За отпуск полуфабрикатов другим иехам .
3. За услуги, оказанные другим цехам ....
4. За возвращенные материалы*" на склад заводоуправления . . .
5/За сданные материалы на утильбазу ....
6. Прочие приходы (пени, штрафы, возвраты и пр.)
7. УвеличениГ оборотных средств
8. Покрытие заводоуправлением расходов по пуску
9. То же расходов будущих лег
Расход
I. Материалы основные 2. > вспомогательные
3. Полуфабрикаты других цехов
4. Услуги других цехов 5. Инструмент покупной
6. Топливо технологи- ческое
7. Основная заработная плата
8. Дополнительная зар- плата
9. Начисления на зар- плату . .
10. Разные расходы (пени, штрафы, воз- враты и пр.) ....
11. Общезаводские рас- ходы
12. Уменьшение оборотных средств ....
Итого приходов
Уменьшение задолженности заводоуправления
Итого расходов.
Уменьшение задолженности заводоуправле- нию
Баланс ....
•
Баланс . . . .
Примечание. В числе расходов:
1. Пусковые расходы
2. Расходы будущих ле1
г
13*
355
риалы, полуфабрикаты, инструмент и топливо к заготовке со стороны и использованию в цехах и на сторону) и готовыми изделиями.
В частности, основной план отдела снабжения и сбыта должен отразить следующие моменты в ценностном выражении:
1. Размеры (суммы) заготовок всякого вида материальных ценностей на стороне, поступлений от цехов по возврату избыточных или вовсе ненужных всякого рода (в том числе и внутреннего производства) полуфабрикатов, материалов и отходов, передачи ценностей цехам и реализации избыточных ценностей на стороне с выводом входящего и исходящего остатка по ним на складах.
2. Размеры мобилизации внутренних ресурсов по сырью, материалам, полуфабрикатам, инструменту, приспособлениям, топливу и оборудованию, включая и ценности собственного производства, по балансовой оценке и по продажной цене, т. е. с выводами результатов по этой операции.
3. Размеры поступления и реализации товаров и готовых изделий с выводом входящего и исходящего их остатка на планируемый период, а также с выводом остатка товаров и готовых изделий в пути.
На основе всех этих данных составляется особый расчет по следующей форме (стр. 357).
В этой форме не подкреплены расчетами лишь претензии по операциям вне завода, т. е. с внешними дебиторами и кредиторами. Расшифровка их должна быть дана в пояснительной записке, без создания для этого особой расчетной формы. В той же записке должен быть дан расчет по упаковочным и транспортным операциям.
Напомним, что в предлагаемой схеме внутренние обороты между цехами, осуществляемые ими в порядке взаимных хозрасчетных взаимоотношений (полуфабрикаты и инструмент собственного изготовления, оказание услуг и пр.), через операции коммерческого отдела не проходят и потому в финплане последнего отражения иметь не должны. Исключением из этого общего правила являются поступления от цехов по возврату, в числе которых показываются полуфабрикаты, приспособления, штампы и инструмент собственного изготовления, предназначаемые для реализации их на стороне именно коммерческим отделом.
В расчетах с цехами по заготовкам на стороне цена за единицу должна приниматься плановая, соответствующая ее определению по ценнику.
4. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ОТДЕЛА РАБОЧЕГО СНАБЖЕНИЯ
В тех случаях, когда предприятие имеет отдел рабочего снабжения (ОРС), последний обязан дать свой самостоятельный финансовый план, состоящий из приходо-расходной сметы и баланса.
Составлению этих двух документов должен предшествовать ряд расчетов, специфических именно для ОРС, применительно к тому хозяйству, которое он охватывает, т. е. к совхозу, сельскохозяйственной молочной ферме, разведению свиней, кроликов и пр., содержанию товаропроводящей сети, фабрики-кухни и т. д. Все эти расчеты и служат основой для составления приходо-расходной сметы по ОРС. Самая смета должна 356
Приходо-расходный план отдела снабжения и сбыта
Приход
отчетный период (ожидаемое выполнение)
Планируемый период
Расход
Отчетный период (ожидаемое выполнение)
Планируемый период
I. Операции вне завода
1. Реализация готовой продукции
2. Поступления по моби- лизац ш внутренних ресурсов
3. Претензии по операциям вне завода . . .
1 Опер а ц и и вне завода
1. Заготовка сырья, материалов, инструмента, полуфабрикатов и топлива
2. Претензии по операциям вне завода . . .
Итого
II. Операции внутри завода ...
1. Поступления от цехов за снабжение сырьем, материалами, инстру менгэм, покупными по у фабрикатами и топливом
2. Претензии по внутризаводским операциям .
Итого
II. Операции внутри завода . . .
1. Платежи вехам за принятую продукцию.
2. Платежи цехам за возвращенные матери 1лы, полуфабрикат, инструмент и отходы .
3. Претензии по внутризаводским операциям.
Итого
III. Разница между плановыми ценами и фактическими
Итого
III. Упаковочные и транспортные операции ....
IV. Разница между плановыми ценами и фактическими
Всего
Всего
1
357
строиться по типу обычной приходо-расходной сметы, т. е. с полным перечислением, с одной стороны, постатейно приходов и расходов, а с другой стороны, с выводом или дефицита и источников его покрытия, или превышения приходов над расходом, с указанием их использования.
Не исключена возможность, что каждое из отдельных хозяйств ОРС должно будет дать свою самостоятельную приходо-расходную смету, обоснованную рядом необходимых расчетов. В таком случае приходо- расходный план по ОРС явится суммой приходо-расходных планов отдельных хозяйственных единиц, входящих в ОРС. Во всяком случае ОРС должен дать обоснованный расчет размеров своего производства, стоимости последнего, размера реализации, результатов последней, обеспеченности оборотными средствами на 1 р. производства и т. д.
Что касается размеров фактических и необходимых оборотных средств, то последние выявляются по нижеследующей форме баланса ОРС.
Отдел рабочего снабжения
Баланс
Актив
Имущество
Материальные ценности .
Животные в откорме и нагуле
Производство:
Товары и готовые изделия
Денежные средства . .
Дебит ры
Расходы будущих лет .
Результаты
Задолженность заводоуправления . .
Баланс
Капиталы
Ссуды Всекобанка . . .
> Госбанка • • • .
> заводоуправления Расчеты с НКФ . . . . Кредиторы
Доходы будущих лет . . Результаты
Баланс
Так как ОРС, действуя в составе предприятия на особых основаниях, вытекающих из его юридического положения, имеет самостоятельный план, то в балансе ОРС учитывается имущество, переданное ОРС, а также капиталы, дебиторы и кредиторы и, наконец взаимоотношения с банками. Это означает, что отдел рабочего снабжения, являясь частью хозяйства завода, в силу тех прав и обязанностей, которые 358
передоверены этому отделу, значительно отличается по функциям от всех остальных хозрасчетных единиц завода.
Однако надо иметь в виду, что приведенная для ОРС форма действует только в том случае, когда имущество его принадлежит заводу. Если же этого нет и имущество и капиталы принадлежат не заводу, а соответствующему ЗРК, расчеты с ним заводоуправления определяются одной статьей «расчеты с ЗРК», причем эта статья может быть или в активе или в пассиве баланса заводоуправления, в зависимости от того, кто кого кредитует.
Касаясь внутреннего содержания отдельных статей баланса, надо подчеркнуть следующее:
1. К имуществу относятся не только здания и сооружения, оборудование и машины, но и тяговая сила, хозяйственный инвентарь и живой инвентарь продуктивный.
2. Материальные ценности должны учесть: продукты питания, корма и фураж, семена и посадочный материал, отходы и утиль, всякого рода тару, малоценный и быстроизнашивающийся инструмент, инвентарь и спецодежду.
3. Счет «Производство» должен определить полную фактическую себестоимость выпускаемой из производства продукции по линии животноводства, растениеводства, технических производств, общественного питания, хлебопечения, вспомогательных и подсобных производств, переработки и выращивания молодняка.
Здесь укажем еще, что как ожидаемый, так и директивный баланс должен применительно к хозяйству ОРС иметь три колонки: 1) торговля и заготовка, 2) сельское хозяйство и 3) общественное питание, ибо каждая из этих задач для ОРС является самостоятельной Ч
Тот текущий счет, который имеет ОРС, является банковским, ибо ОРС имеет право самостоятельного кредитования в банках под производимые им операции. Баланс ОРС является самостоятельной единицей в хозяйстве заводоуправления или строительства.
5. СВОДНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ И ПЛАН РЕАЛИЗАЦИИ
Задача сводного финансового плана по эксплоатации состоит в определении потребности предприятия в оборотных средствах через план реализации и счет «результатов» (потери и накопления), а также через подсчет всех расходов, не включаемых в смету производства. Вторая, столь же ответственная задача, это — установление расчетных взаимоотношений по реализации и заготовкам (дебиторы и кредиторы). Наконец, третьей задачей является планирование взаимоотношений с Госбанком на основе указанных расчетных взаимоотношений, сезонных заготовок сырья, материалов и топлива, а также сезонного оседания средств в полуфабрикатах или незавершенном производстве.
Переходя к конкретным задачам, надо отметить, что в порядке со-
1 Для изучения более детального содержания каждой из отдельных статей баланса мы отсылаем читателей к книге П. В. Морозова. Руководство по ведению бухгалтерского учета отделов рабочего снабжения (ОРС), Москва, Гизлегпром, 1933 г.
8Ш
ставления и утверждения финансового плана предприятий наибольшее внимание должно быть уделено именно размерам реализации и ее результатам. Иногда пытаются выявить результаты реализации по грубым коэфициентам роста производства, снижения себестоимости и изменения отпускных цен в плановом периоде по отношению к результатам предшествующего отчетного периода. Но в этом методе подсчета может заключаться значительная ошибка вследствие изменения сортамента, с одной стороны, и распределения по потребителям — с другой. Точно так же на результаты реализации влияет изменение склада готовых изделий в случае оседания на складе более дешевых по себестоимости изделий планируемого периода и реализации более дорогих изделий, оставшихся от периода, предшествующего планируемому.
В силу этого предприятие обязано подсчитать реализацию и результаты по каждому изделию и по итогу в целом, вводя в номенклатуру реализуемой продукции по форме ФР-1 раздела:
1) реализацию продукции из выпуска предшествующего периода, себестоимость которого, как указывалось, не одинакова с себестоимостью продукции планируемого периоды;
2) реализацию продукции выпуска текущего периода;
3) изменения на складах предприятий размера нормального остатка товаров и готовых изделий к концу планируемого периода.
С другой стороны, в зависимости от того, что на одни и те же изделия отпускные цены не одинаковы для разных их потребителей, необходимо в каждом из разделов 1 и 2 выделить отпуск продукции по группам: а) своему капитальному строительству и на сторону б) заводам своего треста. Делается это в виду того, что по группам «б» отпуск производится по себестоимости и по группе «а» по продажным ценам.
Выводы по реализации должны быть сделаны как против фабрично- заводской себестоимости изделий, так и против их коммерческой себестоимости, для чего трест должен сообщить своим заводам процент накидки трестовских расходов на фабрично-заводскую себестоимость изделия.
В состав реализуемой продукции особым самостоятельным разделом должен войти расчет по отпуску услуг на сторону (электроэнергия, вода, пар, воздух, транспорт и пр.), т. е. обслуживание своего капитального строительства, жилпоселка, хозяйства ОРС и пр. Отпуск этих услуг, как общее правило, должен производиться на принципах самоокупаемости.
Эта же ведомость позволит установить реализацию изделий ширпотреба и ее результаты, что делается в тех целях, чтобы из общей прибыли выделить прибыль по ширпотребу, которая распределяется иначе, чем вся остальная прибыль.
Наконец, при посредстве этой ведомости можно установить размеры сравнимой продукции за два соседних плановых отрезка времени и выявить финансовые результаты по этой сравнимой* продукции для проверки выводов по размерам снижения себестоимости, данным в соответствующем разделе.
Что касается расчетов по изменению на складах предприятий остатков товаров и готовых изделий, то суммирование этих изменений с реали-
МО
зацией по себестоимости продукции выпуска планируемого периода должно дать стоимость выпуска товарной продукции того же периода.
Обращаясь к существу расчетов по изменению остатков товаров и готовых изделий, надо иметь в виду, что норматив этих остатков индивидуален для отдельных предприятий и зависит в основном от характера выпускаемой продукции. Обычно для среднего машиностроения при сдаче изделий без их разборки и монтажа на месте норма эта рассчитывается примерно в 6 дней, из которых три дня определяются на срок прохождения (оформления) документа до отгрузки готового изделия и три дня на прочую процедуру, связанную с отгрузкой изделия. Но в отдельных случаях эта норма значительно изменяется в сторону ее повышения, особенно когда изготовленное на предприятии изделие должно пройти стадию специальной приемки или разборки изделия для отправки на место и затем монтажа и нового испытания (например мощный дизель). Отсюда вытекает требование, чтобы каждое предприятие имело рассчитанный для него минимально необходимый остаток этих готовых товаров или изделий, отвечающий характеру продукции.
Так как на фактические остатки товаров и готовых изделий часто влияют случайные причины (например, снежные заносы, конвенционные запрещения и т. д.), то параллельно с расчетом норм в отдельных случаях могут быть даны и расчеты по отклонениям от них. В зависимости от этого потребуется составить расчет изменения счета товаров отгруженных и должен быть подведен итог конечных поступлений по инкассации (стр. 362).
Подчеркиваем, что ведомость (ФР-1) расчетов по реализации в первую очередь необходима для самого предприятия. Что же касается представления данных в высшие инстанции, то для этих целей ограничиваются упрощенной формой Ф-2, в которую главнейшие показатели предшествующей формы переносятся общими суммарными итогами (стр. 363).
Имея в виду официальный характер этой формы, необходимо дать в ней полный оборот по выпуску, начиная с валового, размеры которого должны соответствовать затратам по счету производства. Из последнего должны быть взяты и данные об изменении незавершенного производства и полуфабрикатов на складе.
При этом, если сводка затрат покажет использование части выпуска на увеличение имущества специального погашения или расходов по организации новых производств, то, естественно, это использование также должно будет найти свое отражение в плане реализации на основаниях, одинаковых с незавершенным производством. Итоговые цифры форм ФР-1 и Ф-2 должны быть идентичными.
Второй этап работы по составлению финплана по предприятию в целом, это — выягление специальных расходов, не включаемых в затраты по производству, разложение их на источники покрытия и переход к определению конечных результатов по предприятию, кроме результатов от реализации, или, иначе, вывод чистой прибыли или убытка.
Такими специальными для предприятия расходами являются:
1. Расходы будущего периода, с которыми мы уже знакомы по определению их для цехов. Для предприятия в целом действует та же форма и метод их подсчета.
861
~ „ Таблица
Завод План реализации продукции 193 * г фр.1
Планируемый период
п—е <ь
•ьнэёохаоц
12—20
Отчетный период (ожидаемое выполнение) 1
Результат |
ИХЭОН
-иохээрээ иояэ
-аьйэииол оп
ИХЭОИИОХЭЭр -ЭЭ уОЛЭДОН-.Е -оньидрвф 011
О
| вилХэ
онэп
Ионжвхгоёи ои
о»
ИЛ эон
-иохэорээ ИОЛЭ
-эьёэннол ои
ОО
ихэониохээд -ээ иолггоавб -оньидрвф он
нпинивэ ВВЭП БВпЖВИОёЦ
<0
1ЧПИН -ИНЭ Ч1ЭОНИО1ЭЭ9 -ээ ьвиэаьёэимоя
НТИНИ1ГЭ Ч1ЭОН
-ИО1ЭЭ9ЭЭ БВЛЭ
-ГоавЕ-оньиё^вф
-ф
081ЭЭЬИ1Г0Х
со
ЕИНэёэЛЕИ ЕПИШПГд
04
Наименование продукции
К2
Завод . , ,
Сводный план реализации продукции
Техпромфинплан 193. . .г.
Ф-2
Наименование статей
Отчетный период (ожидаемое выполнение)
Планируемый период
7. Реализация
1. Валовая продукция по заводской себестоимости ....
2. Изменение незавершенного производства и полуфабрикатов по заводской себестоимости (увеличение —, уменьшение +)
3. Товарная продукция своего производства по заводской себестоимости
4. Покупная продукция по себестоимости
5. Изменение склада готовых изделий
6. Продукция к отгрузке
7. Изменение счета товаров отгруженных (увеличение—, уменьшение +)
8. Всего реализации продукции по себестоимости ....
11. Инкассация (поступление средств)
9. Инкассация собственной продукции:
1. По себестоимости:
а) заводам своего треста
б) 2. По отпускным ценам
10. Инкассация покупной продукции
11. Итого инкассаций
777. Валовая прибыль {гр, 11—гр. 8)
Ша. Валовая прибыль с поправкой на реализацию товаров из производства предшествующего периода
IV. Накладные расходы
а) административные расходы
б) торговые расходы .
в) налог с оборота
г) сальдо процентов, полученных и уплаченных . . .
д) расходы на кадры . .
Итого накладных расходов, включенных в коммерческую себестоимость
Накопления (+) или потери (—) от реализации ....
363
2. Расходы пускового периода. Методы определения и отнесения на тот или иной счет идентичны изложенному выше в отношении цехов.
3. Расходы на научно-исследовательские работы. Определение этих расходов как по титулам, так и по суммам расходов должно соответствовать специальной смете на эти работы.
Задачей составителя финплана является отнесение расходов по научно- исследовательским работам на те или иные источники их покрытия, причем этими источниками в зависимости от характера работ могут быть расходы будущих лет, счета производства и специальные ассигнования.
4. Расходы на подготовку кадров. Сумма этих расходов берется в готовом виде из раздела техпромфинплана по кадрам. Расходы производятся предприятиями за счет треста и относятся на накладные расходы (разд. IV, формы Ф-2).
5. Расходы на техпропаганду, согласно договоренности с трестом о сумме и разнесению ее по объектам расхода. Источники отнесения — счет «результатов».
Обоснования указанных расходов, полностью или частично не покрываемых счетом «производства» или специальными ассигнованиями, позволяют дать сводный по заводу счет «результатов» для перехода от прибыли или убытка по реализации, показанной в форме Ф-2, к чистой прибыли или убытку. Счет «результатов» составляется по форме Ф-3. Выеденный по этой форме результат в виде чистой прибыли или чистого убытка должен быть перенесен на баланс предприятия, форма которого будет дана ниже.
Вслед за определением результатов от производственной деятельности (эксплоатации) необходимо перейти к определению в ценностном выражении результатов по движению материальных ценностей, являющихся основным фактором потребности предприятия в оборотных средствах. Остатки в виде полуфабрикатов, незавершенного производства и готовых изделий по фабрично-заводской себестоимости соответствующего года должны быть получены уже в готовом виде из данных счета производства и реализации, остатки же в ценностном выражении сырья, материалов и топлива — из соответствующих данных отдела снабжения. Данные эти в отношении каждого вида материальных ценностей должны совпадать с соответствующими данными приходо-расходной' сметы и баланса.
Надо подчеркнуть, что при установлении остатков материальных ценностей на конец планируемого периода заводоуправление должно интересоваться динам1кэй этих остатков не только в абсолютной их сумме, но и по обеспеченности ими (в месяцах или днях) периода, следующего за планируемым, для всех видов материальных ценностей (см. раздел «Материалы»), кроме готовых изделий, остатки которых определяются результатами реализации данного планируемого периода.
Существующая в настоящее,время практика определения обеспеченности сырьем, материалами и топливом по отношению к планируемому, а не следующему за ним периоду, с нашей точки зрения дефектна, ибо остатки этих ценностей и потребность в них на конец планируемого периода должны определяться из потребности будущего, а не истекшего периода.
Ввиду этого для определения обеспеченности по всем видам ценностей возникает необходимость установить общую сумму затрат периода, сле-
364
365
дующего за планируемым. Общая сумма этих затрат, равная валовому выпуску по себестоимости, дает возможность определить обеспеченность по незавершенному производству и полуфабрикатам.
Принципы построения счета «производства» могут быть по преимуществу экспертными. При этом затраты на рабочую силу, начисления на нее, по амортизации и прочим денежным расходам могут быть даны одной строчкой. Останутся выделенными по статьям расходы на сырье, материалы и топливо для определения обеспеченности по этим видам материальных ценностей.
Следует также отметить, что для правильного определения обеспеченности материальные ценности должны быть очищены от мертвых или избыточных ценностей, не могущих по тем или иным причинам участвовать в производственном и торговом обороте. В особой записке должны быть даны обоснования и расчеты такой очистки. Обеспеченность же в этом случае должна быть выведена в двойных показателях — ко всем ценностям и ценностям с учетом очистки.
Рекомендуемый подсчет .обеспеченности необходимо сделать еще и для того, чтобы выяснить, удержалось ли предприятие в тех нормах обеспеченности материальными ценностями, которые лимитированы ему со стороны треста в момент наделения его оборотными средствами. В случае выхода за пределы этих норм предприятие обязано выяснить причину превышения и обосновать необходимость прироста в объяснительной записке к финплану.
Особый в этом отношении интерес для предприятия вызывает обеспеченность по полуфабрикатам и незавершенному производству, тесно связанная с меняющейся номенклатурой выпуска.
Заканчивая на этом объяснения по материальным статьям приходо- расходной сметы и баланса и переходя к стать м расчетным, следует отметить, что для последних особых форм не вводится. Это не значит, однако, что каких-либо подсчетов по этим статьям не требуется и что приходо-расходная смета и баланс могут отражать по ним что-либо произвольное. Отсутствие форм не обозначает отступлений от точности в подсчетах. Напротив, каждая расчетная статья должна быть подвергнута столь же точному обоснованию, как любая материальная статья. Так, например, для расчетов на ппанируемый период по статье «кредиторы по степени готовности» прежде всего необходимо составить список тех кредиторов, с которыми предприятие должно произвести расчет в течение планируемого периода; затем следует взять запроектированные остатки незавершенного производства на конец периода, отделить их по тем изделиям, по которым могут последовать расчеты по частичной готовности, взвесить по ним проценты готовности и по этим процентам вывести платежи, ожидаемые на конец планируемого периода. Вместе с кредиторами на начало периода, не требующими погашения, составится выходной остаток по этой статье на конец планируемого периода.
Примерно таким же методом, с поправкой на специфические особенности каждого, заводом должны быть произведены подсчеты и для каждого из остальных расчетных счетов, включенных в номенклатуру баланса по его активу и пассиву (подотчетные суммы, расчеты с обобществленным сектором, то же с необобществленным сектором, сомнительные долги, рабочие и служащие и пр.).
866
Особо подчеркиваем необходимость тщательного обоснования расчетов платежей по выполнению заказов в порядке кооперирования с другими заводами или, иначе, расчетов по счету дебиторов по частичной готовности. Особо в этом заинтересованы те заводы, за которыми остается общая сборка или монтаж по выполненным кооперированным заказам.
Что касается, наконец, взаимоотношений с Госбанком (Госбанк по плановым ссудам, по внеплановым ссудам, по ссудам на суммы в пути, по ссудам, не оплаченным в срок, и пр.), то последние с исчерпывающей полнотой очерчены законом о кредитной реформе и последующими к ней поправками. Ввиду этого мы считаем возможным не давать здесь объяснений по этому вопросу. Укажем лишь, что для подсчета и обоснования сумм в пути и их кредитования Госбанку должен быть дан подсчет, основанный на исчислениях пробега изделий от поставщика к покупателю.
В результате всех произведенных подсчетов должен получиться нижеследующий приходо-расходный план по эксплоатации (Ф-4).
Как видно из этой формы, все включаемые в нее статьи по приходу и расходу уже определены предшествующими расчетами, за исключением нескольких специфических статей, по поводу которых надо отметить следующее:
1. Остаток кассы и расчетного счета на конец планируемого периода должен соответствовать, с одной стороны, обязательствам по хранению на счетах некоторых сумм в обязательном минимуме (специальные средства, целевые вклады, фонд экономии и пр.), а с другой стороны — обеспечить необходимые платежи ближайших 2-3 дней. Расчет этих платежей индивидуален для каждого предприятия.
2. Налог с оборота, в случае его платежей непосредственно предприятием, а не трестом, должен подсчитываться на основе инкассации планируемого периода и по ставкам налога, установленным для изделий, вырабатываемых предприятием. Налог с оборота должен включать в себя и бюджетную наценку, если таковая действует для изделия предприятия.
3. Существующая практика направлена к тому, чтобы максимально заинтересовать предприятие в накоплениях. В этих целях часть таковых остается в распоряжении предприятия и планируется для покрытия самим предприятием части расходов по капитальному строительству. Далее некоторая часть прибыли может быть сохранена за предприятием для покрытия дефицита в недостающих средствах для эксплоатационной деятельности с уменьшением на равную сумму размера финансирования трестом. Свободный плановый остаток от прибылей и амортизации направляется по отчислениям тресту для покрытия обязательных расходов последнего (содержание треста, централизованные расходы на кадры, техпропаганду и пр.).
4. Изъятие оборотных средств выявится в случае превышения приходов над расходами. Сумма этого изъятия должна привести к балансированию тех и других.
Обращаясь теперь к финплану по капитальному строительству, отметим, что для него в качестве специальных финансовых форм нами устанавливаются лишь приходо-расходный план и баланс, о котором речь будет дальше. Такое ограничение в формах, сделанное намеренно, исходит из следующих соображений.
867
Завод . .
Сводный приходо-расходный план по
Техпромфинплан
193. . .г.
эксплоатации
Ф-4
Наименование статей
Отчетный период (ожидаемое выполнение)
Планируемый период
Расход
1. Остаток кассы и расчетного счета на конец периода . . . .
2. Затраты на производство (по смете производства):
а) сырье, топливо и материалы
б) зарплата и начисления
в) прочие затраты (без амортизации)
1
Итого затрат на производство . .
3. Покупка товаров для реализации
4. Накладные расходы, отнесенные на реализацию продукции
5. Налог с оборота
6. Изменение остатков сырья, материалов и топлива на складах (увеличение -И, уменьшение —) .
7. Расходы будущих лет (увеличение уменьшение —)
8. Расчеты:
а) изменение переходящей задолженности по зарплате и начислениям (увеличение—, уменьшение -Н) .
б) погашение ссуд
в) изменение получаемых авансов по процентам готовности (увеличение —, уменьшение +)
г) изменение прочих пассивных статей (увеличение —, уменьшение -|-)
Итого по расчетам
9. Расходы за счет результатов:
а) расходы пускового периода .
б) техпропаганда
в) прочие расходы
868
Продолжение
Наименование статей
Отчетный период (ожидаемое выполнение)
Планируемый период
10. Расходы за счет специальных ассигнований:
а) Расх ды на подготовку кадров (сверх во* шедших в себестоимость продукции) . . .
б) научно-исследовательские работы
в) 11. Отчисления тресту:
а) по амортизации
б) по прибылям
12. Вложения в капитальное строительство:
а) за счет амортизации
б) за счет прибылей
■) 13. Взносы из прибылей:
а) в НКФ
б) в ЦКБ из ФУБРа
в) из ФУБРа на кутьтцели
14. Изъятие оборотных средств
1
Баланс
Приход
1. Остаток кассы и расчетного счета на начало периода
2. Инкассация по реализации
3. Разные доходы, включенные в счет результатов .
4. Расчеты:
а) изменение дебиторских статей на начало и конец периода (увеличение —, уменьшение Ц-)
б) изменение промежуточных платежей по процентам готовности (увеличение —, умень- шение 4-)
Итого приход
Кассовый дефицит
Покрытие кассового дефицита:
а) получение банковских ссуд по суммам в пути
б) ссуды под сезонные заготовки
в) ссуды под товары
г) финансирование на пополнение оборотных сре 1Ств
д) финансирование на покрытие убытка . . .
е) финансирование на кадпы
ж) финансирование на научно-исследовательские работы
з) финансирование по БРИЗ
и) флн шсмроваиие на освоение ...... .
Итого покрытия кассового дефицита
Баланс
24 Техпромфинплаи завода.
369
Правильно построенный план по капитальному строительству по суще-, ству должен содержать в себе все те разделы, которые входят в техпромфинплан по эксплоатации. Объем капитальных работ, это — то же, что производство или выпуск продукции по эксплоатации. Этому выпуску строй продукции соответствуют определенные затраты, следовательно, и план по капитальному строительству должен иметь свою смету производства, отвечающую характеру строительства (подрядный или хозяйственный способ его осуществления). Смета производства капитального строительства в свою очередь должна быть обоснована расчетом рабочей силы, потребной для производства работ хозяйственным способом. Точно так же должен быть дан подсчет расхода и остатков материалов на капитальное строительство, осуществляемое хозяйственным способом. Капитальное строительство имеет также свои накладные расходы, свои расчеты с дебиторами и кредиторами, свою смету общеадминистративных расходов, свои расходы по кадрам, по пуску завода, на научно- исследовательские работы и т. д. Далее для капитального строительства должно быть установлено снижение себестоимости на планируемый период, опирающееся на ряд конкретных мер отдельно для строительства, производимого подрядчиком, и отдельно для строительства, производимого хозяйственным порядком, и т. д. Аналогию можно было бы проводить и дальше, но и сказанного достаточно для того, чтобы убедиться в том, что план по капитальному строительству должен строиться теми же методами, за небольшими отклонениями, что и план по производству, и что для него в большинстве случаев применимы, при незначительных изменениях, те формы, которые необходимы для техпромфинплана по эксплоатации.
Финплан по капитальному строительству, осуществляемый хозяйственным способом, кроме плана по строительству в целом, должен иметь внутренние финпланы хозрасчетных единиц, увязанные с планом коммерческого отдела. Также должен быть дан самостоятельный план ОРС, если он находится при строительстве.
Финплан в первую очередь должен базироваться на смете производства и плане заготовок и использования стройматериалов. Также необходим расчет платежей и поступлений по кредиторам и дебиторам, включая кредиторов по импортным операциям, и т. д. Наконец, финплан по капитальному строительству так же, как и по эксплоатации, должен иметь свои расчеты расходов будущих лет по пуску завода и по подготовке кадров.
Последовательность проработки, ее содержание и формы для финплана капитального строительства те же, что и по эксплоатации. Во избежание совершенно ненужных повторений в этой части приведем лишь приходо-расходный план (Ф-5).
По содержанию этого приходо-расходного плана надо отметить следующее.
1. Каждый из специальных банков финансирует лишь те работы и затраты, которые к нему относятся. Промбанк, в частности, финансирует промышленное строительство, Цекомбанк — жилищное, коммунальное и социально-культурное, Всекобанк — строительство сельхозбазы, общественного питания и торгово-технической сети по рабочему снабжению. Так как в план капитального строительства входят все виды строитель-
370
Завод . . .
Приходо-расходный план по капитальному строительству
Техпромфинплан 193 .. . г. Ф-5
Наименование статей
Отчетный период (ожидаемое выполнение)
Планируемый период
Расход
I. Прирост аккредитивов и особых счетов в банках (Промбанк, Цекомбанк, Всекобанк) . . . .
II. Производственные издержки на строительство (по смете производства) .*
1. Материалы, топливо, энергия
2. Оборудование
3. Зарплата (с начислениями)
4. Подрядные работы
5. Приобретение имущества для обслуживания капитальных работ
6. Общеатминистративные расходы . . . .
7. Прочие расходы
Итого затрат (объем работы) . .
III. Изменение остатков по материальным ценностям (увеличение +, уменьшение —) . . .
а) оборудование в запасе (не сданное в монтаж)
б) строительные, вспомогательные и прочие материалы и изделия
в) незавершенное производство вспомогательных, побоч: ых и подсобных хозяйств
IV. Подготовка кадров для эксплоатации строящихся объектов
V. Расходы по пуску
VI. Прирост расходов будущего периода .... VII. Финансирование строительств других ведомств
VIII. Расчеты
1. Уменьшение кредиторской задолженности:
а) по расчетам с основной деятельностью . б) по расчетам с импортными организациями
в) по расчетам с рабочими и служащими . г) по расчетам с прочими учреждениями и лицами
Итого
24*
371
Продолжение
Наименование статей
Отчетный период (ожидаемое выполнение)
Планируе¬
мый период
Расходы
2. Прирост дебиторской задолженности:
а) подрядных стройорганизаций пл авансам б) по завезенным материалам
в) по оплате степени готовности заказов . г) по прочим расч там . . . . .....
Итого
1
В с е г о по разделу VIII . .
IX. Прочие разные расходы
Всего расходов
I. Уменьшение аккредитивов и особых счетов в банках (Промбанк, Цекомбанк, Всекобанк)
II. Уменьшение расходов будущего периода
III. Расчеты
1. Прирост кредиторской задолженности:
а) по расчетам с основной деятельностью . .
б) с импортными организациями
в) с рабочими и служащими
г) по прочим счетам
Итого
2. Уменьшение дебиторской задолженности:
а) подрядных стройорганизаций по авансам . б) по завез‘иным материалам
в) » оплате степе (и готовности заказов . .
г) » прочим расчетам
Итого
В с е г о по разд. III .
IV. Финансирование
I. От Промбанка
2. > Инкомбанка
3. » Всекобанка
4. » других организаций, участвующих в финансировании строительства
V. Прочие поступления
а)
б)
Всего прихода . .
372
ства и внеобъемных затрат, в том числе строительство и по кадрам и по НИС, то в сущности к приходо-расходному плану должно быть предъявлено требование, чтобы колонки «отчетный период» и «планируемый период» имели подразделения для отнесения на финансирование каждого из банков только тех расходов, которые к нему относятся. Это требование неизбежно и для оперативной работы (например, для получения стандартных справок по разрешенным фондам зарплаты, предъявляемых в каждый из банков по принадлежности).
2. Для внеобъемных затрат и общеадминистративных расходов по капитальному строительству должны быть составлены детальные сметы (в соответствии с приказом по Наркомтяжпрому от 27 сентября 1933 г. № 851 «О порядке утверждения лимитов и годовых смет на внеобъем- ные затраты и общеадминистративные расходы по капитальному строительству»).
3. Финансирование строительств других ведомств, а также поступления от других организаций, участвующих в финансировании данного строительства, должны быть расшифрованы в приложении по объектам и участникам с указанием договоров или имеющихся обязательств.
4. Смета затрат должна быть построена применительно к требованиям приходо-расходного плана.
Приходо-расходный план, отражая результаты финансовой деятельности в виде превышения приходов над расходами или обратно (давая в последнем случае сумму дефицита и подыскивая источники его покрытия), не дает, однако, картины общеэкономического состояния предприятия или капитального строительства, т. е. рентабельности, движения материальных ценностей, соотношения между дебиторами, изменения существа и пр. Такую картину может дать только баланс предприятия или строительства, притом в трех стадиях:
1) на начало отчетного периода, причем из трех стадий только в этой первой баланс является отчетным, что неизбежно по времени составления плана, почему включение его в план и обязательно в качестве исходной отчетной базы;
2) на конец отчетного периода; такой баланс называется предварительным или, правильнее, ожидаемым; он служит необходимым преддверием для финплана на планируемый период, ибо по данным этого ожидаемого баланса строится динамика движения материальных ценностей, дебиторских и кредиторских статей, взаимоотношений с банками, счета «имущества», сч та «результатов» и т. д.;
3) на конец планируемого периода; этот баланс носит название директивного, ибо он концентрирует в сеэе все директивы, принятые или заданные на планируемый период.
Источники для заполнен 1я директивного баланса те же, что и для приходо-расходного плана. П >этэму и результаты того и другого должны быть абсолютно тождественны. Накопления и потери, дефицит, изменение материальных ценностей или дебиторских и кредиторских статей и пр.— все это должно быть одинаковым и для приходо-расходной сметы и для директивного баланса.
Как приходо-расходная смета, так и директивный баланс в одинаковой мере являются основными и обязательными формами финплана. Каждая на них не может составляться изолированно от другой; они друг друга с
373
взаимно дополняют и контролируют. При этом в порядке пользования ими необходимо установить следующую последовательность.
В первую очередь заполняется приходо-расходная смета (ожидаемая) за период, предшествующий планируемому. Данные этой сметы являются основным материалом для второго тура работы в виде проектирования ожидаемого на начало планируемого периода баланса. В то же время данные ожидаемого баланса должны быть положены в основу третьего тура — составления приходо-расходной сметы на планируемый период. Наконец, данные приходо-расходной сметы на планируемый период должны определить основные показатели директивного баланса.
Можно, Однако, указать, что в отступление от сказанного практически допустимо ожидаемую приходо-расходную смету и ожидаемый баланс составлять одновременно, путем заполнения в одно и то же время параллельно связанных между собой статей. То же допустимо и в отношении плановой приходо-расходной сметы и директивного баланса.
Что касается содержания и количества статей, входящих в баланс по его активу и пассиву, то они даны применительно к указаниям об оборотных средствах и по кредитной реформе. В основном как по активу, так и по пассиву баланс по основным операциям может быть разбит на четыре самостоятельных раздела: 1) имущественные статьи, 2) иммобильные ценности, не принимающие участия в обороте (потери, паи и акции, неликвиды и пр.), 3) оборотные средства, участвующие в процессе производства и реализации, и 4) расчетные статьи. Далее пассив баланса отражает, с одной стороны, собственные средства предприятия, а с другой—средства, позаимствованные или чужие, к числу которых будут относиться кредиторы и банки.
Для балансов устанавливается форма Ф-6, которая не имеет деления на четыре раздела, указанных выше, вследствие того, что в этой форме дается сразу баланс и по эксплоатации и по капитальному строительству. Это обстоятельство не позволило в этой именно форме осуществить указанную группировку.
Кроме показаний по недостатку или избытку денежных средств, кроме показаний по рентабельности, задача составления баланса заключается также в установлении и анализе состояния тех оборотных средств, о которых говорилось выше как об участвующих в процессе производства и реализации. Закон говорит о том, что эти средства должны быть собственными и постоянными по нормам обеспеченности. Другими словами, предприятие обязано следить за их целостью и сохранностью. Поэтому составление финплана не будет закончено, если средства эти не подвергнуть расшифровке и детальнейшему анализу, последовательно в стадиях:
1) на начало отчетного периода по фактическому их состоянию;
2) на конец отчетного периода — по заданной директиве;
3) на конец отчетного периода — по ожидаемому выполнению;
4) на конец планируемого периода — по заданной динамике их изменений.
Что касается подсчета оборотных средств и выводов, то они проводятся по схеме, вытекающей из закона о наделении предприятий оборотными средствами.
374
Материальные ценности и расчеты, подлежащие покрытию собственными оборонными средствами
1. Сырье и материалы основные
2. Материалы вспомогательные
3. Инструмент в эксплоатации
4. Запасное оборудование и части машин
5. Топливо
6. Незаконченные заготовки
7. Материальные ценности в пути
8. Незавершенное производство
9. Полуфабрикаты
10. Готовые изделия
11. Расходы будущих лет
12. Дебиторы по степени готовности
13 14 Итого
Источники покрытия (по пассиву)
1. Уставный фонд (за вычетом части, покрывающей капиталовложения, убытки и иммобильные ценности)
2. Нак »пления (в части, идущей на покрытие потребности в собственных оборотных средствах)
3. Финансирование
4. Резервы и фонды
5 6. Кредиторы по степени готовности (за вычетом части, падающей на товары отгруженные)
7. Переходящая минимальная задолженность по зарплате и соцстраху
8. Доходы будущих лет
9 10
Итого
Выводом и анализом оборотных средств заканчивается составление сводного финансового плана по предприятию.
Вслед за этим должен последовать экономический анализ работы предприятия за истекший и планируемый периоды, на основе определившихся финансово-экономических .показателей, к числу которых надо отнести:
1) соотношение между стоимостью имущества и средствами, участвующими в обороте;
2) коэфициент оборачиваемости средств в производственном и хозяйственном обороте;
3) коэфициент рентабельности предприятия.
Для определения средств, участвующих в обороте, они должны быть взяты на начало и конец периода, просуммированы и затем разделены на два для вывода средней величины.
К средствам, участвующим в производственном обороте, относятся: сырье и основные материалы, вспомогательные материалы, запасное оборудование и части машин, топливо, полуфабрикаты, незавершенное производство, мелкое имущество в эксплоатации, готовые изделия (по норме) и расходы будущих лет. Коэфициент оборачиваемости средств
375
Техпромфннплан 193 ... г.
Ф-6
По капитальному । строительству
вттоис1эи озон
-эХдингши
Пэнол вы
втгоидэп ! олонхэыо
1ЭНОЛ ВН
вгоибоп 0Л0Н1ЭМ0 оьвьвн вы
Сводный баланс по предприятию
По основным | операциям
вЮисЬи озон -эХбинвки Пэноя ен
вгоисЬи 030Н1ЭЫ0 Панов вн
виоибэц озонхаыо оггвьвн вн
Актив ■
1. Основные средства
X Незаконченные капитальные работы и капитальный ремонт на начало планируемого периода
3. Капитальные рабогы, произведенные в планируемом периоде .
4. Запасное оборудование и оборудование к установке •
5. Расчеты основного баланса со строительством I
6. То же с учебными заведениями и научно-исследовательскими | и (сгитутами
7. Расчеты с ОРС
8. Сырье и основные материалы ।
9. Топливо 1
10. Вспомогательные и ремонтно-строительные материалы . . . .
11. Тара
12. Незаконченные заготовки и материалы в пути
13. Полуфабрикаты
14. Незавершенное производство
15. Товары и готовые изделия
16. Расходы будущих дет
Завод
8/6
17. Дебиторы по оплате по степени готовности
18. Неликвидные и избыточные ценности, подлежащие реализации .
19. Товары отгруженные (без неоплаченных полупателями) . . .
20. То же, не оплаченные покупателями
21. Банки по аккредитивам и особым счетам
41. Потерн до планируемого периода
42. Потери за планируемый период.
о я св
377
3 X
О $
х
СП
я
вяоидэп
ОЛОЮ •эЛбиНЕЕН Т19110Я ЕН
ЕДоидан олонлаыо ПЭНОЯ ЕН
о
3 3 X СП о
ЕДОИЙЭН 0Л0Н1ЭН10 ОЕЕЬЕН ЕН
ЕйОИбЭП ОЛОИ -эЛйинеен ПЭНОЯ ЕН
ЕГО И (ЗОН 0Л0Н19Ы0 ПЭНОЯ ЕН
ЕГоийэи олоыэыо ОЬЕЬЕН ЕН
к
с
• • •
• • •
о
• • •
5*
>»
X
X
• • •
я
• • »
X
• • •
3
X
• • •
X
X
• • •
3?
<ц х
• •
о
о
ш
X
• • •
о
X со
ч
X
• • •
0)
3
• • •
X
3
о
X
е-
\О V
•
• • •
о
•
•
• • •
о
•
*
•
X
• • •
X
X
•
•
•
X н->
м 0
3
X
X
•
•
•
О
X
• • ч
X
X
X
ч
X
ч
•
X
•
о
• • о
X
СП
•
о -а
•
X Я
сх о
3 'О
>*
. . ’в’
хо о
Ю
О
•
аЯ
X
о
■ . х
и
с-
X
3
Н5 я •
X \о
§
X
• • 3
о X
о X
Я
я
X
о
(м
в
и
в
О
X
X ЬС
со
X
.. о
3
• • сх
о
о
•е-
ЭЯ 3 X со X в
о я я сс со Я
СХ О 3
§
о « х X
X
X «-?
X
А ►—।
III. » Все
X сх В хо « О § И ю ® 00 *х
(X X о X
«1 X
хо
о
• • сп
О
• • сх
• О
. 5
~ “ о
и >> сх
X о 3 <1> X X
X о о
3
7 X
>>
•в*
X
е с
сх
0-
»"Ч
сч
со*
со
со
исследовательскими институтами 7. Расчеты с ОРС
378
_—
—
8. Вклады в строительство других организаций
9. Задолженность Госбанку: а) по сезонным плановым ссудам
6) по внеплановым ссудам пог. материальные ценности .... в) » » » » неоплаченные счета
г) по ссудам на отгруженные товары
10. Зарплата и соцстрах
11. Кредиторы по степени готовности
12. То же, падающие на товары отгруженные
13. Кредиторы по импорту
14. Кредиторы по экспорту
15. Кредиторы по неоплаченным счетам и неотфактурованным по- ставкам
16. Подрядные организации по расчетам
17. Кредиторы прочие
18. НКФ по налогам и сборам . ।
19. Доходы будущих лет
20. Накопления до планируемого периода
21, Накопления за планируемый период
- Баланс
379
в производственном обороте определяется отношением их к стоимости валового выпуска (по себестоимости).
Для определения средств, участвующих в хозяйственном обороте, к установленным выше средствам добавляются денежные средства, дебиторы, товары в пути и не оплаченные покупателями. Коэфициент оборачиваемости этих средств определяется их отношением к стоимости реализации (по себестоимости, а не по продажным ценам).
Этот же подсчет абсолютной суммы средств в обороте служит основанием для определения соотношения между ними и стоимостью имущества.
Коэфициент рентабельности (по прибыли или убытку) определяется соотношением результатов по счету производства и реализации по себестоимости, причем это отношение должно быть взято в разрезах результатов как по реализации, так и от всей хозяйственной деятельности (чистая прибыль и чистый убыток).
Итоговые показатели должны соответствовать директивным лимитам. В случае неблагоприятных показателей составитель финплана должен проанализировать причину этого явления, выявить, какие имеются ошибки в расчетах, излишние запасы сырья и материалов, преувеличенный цикл производственного процесса или, наоборот, недостаточность запасов материалов и т. д., и разработать мероприятия, обеспечивающие выполнение заданий.
Финансогый план сопровождается перечнем конкретных мероприятий, обеспечивающих осуществлени намеченных показателей. Сюда относятся мероприятия по мобилизации внутренних ресурсов, по ускорению документооборота. по расчиспе дебитор:ких и кредиторских статей, по упорядочению расчетных взаимоотношений с капитальным строительством и т. д.
Раздел X
ПЛАН БРИГАДЫ1
1. ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ
Широкое участие рабочих масс в планировании производства, являющееся важнейшей особенностью социалистического планирования, непосредственно связано с доведением планов до бригады и рабочего места и, следовательно, с составлением планов, показывающих, какие количественные и качественные задания падают на каждую бригаду. С другой стороны, техпромфинплан предприятия для того, чтобы учесть все возможности производства, должен быть сопровожден расчетом заданий, падающих на каждую группу оборудования и рабочих мест.
Таким образом с обеих точек зрения план бригады есть неотъемлемое звено техпромфинплана предприятия. Поэтому заводы, инициаторы техпромфинплана: Севкабель, «Светлана» и другие значительное внимание уделяют бригадному планированию. Не следует, однако, полагать, что может быть дана схема плана бригады одинаково пригодная для всех заводов. В этом вопросе требуется большая гибкость и знание местных условий для того, чтобы не впасть в крайности—либо дать слишком мало показателей, либо дать такое большое количество их и в такой диференциации, что это затруднит практическую работу по учету, вызовет излишнюю затрату труда и пр.
Большое значение для качества бригадного плана имеет правильная организация его проработки* примерный порядок которой может быть следующим:
1. Плановые органы после составления проекта цехового плана и после того как задания разбиты по группам станков и рабочим местам определяют основные количественные и качественные показатели по каждой бригаде, отмечая по возможности и наиболее слабые места, подлежащие расшивке, и проектируемые крупнейшие рационализаторские мероприятия.
2. После этого начинается проработка плана в бригадах (содержание проработки подробно освещается дальше). На время проработки обязательно выделяются в помощь бригадам инженерно-технические работники, а также устраиваются консультации, налаживается обмен опытом между бригадами и развертываются все виды массовой техпропаганды.
1 Данный раздел дает в сущности только схему построения бригадного плана, поскольку основные методические указания, касающиеся расчетов расхода материалов. трудовых затрат и пр. даны выше в соответствующих разделах книги. Данный раздел построен также в том предположении, что на основании приведенного здесь материала могут быть составлены памятки рабочим по разработке техпромфинплана (это в некоторой степени отражено и на стилистике раздела).
381
3. По окончании разработки предложенные бригадой мероприятия поступают на утверждение цехового руководства и после утверждения включаются в окончательный план. Остановимся подробнее на самом содержании той работы, которая проводится бригадой в порядке разработки плана.
2. ПРОРАБОТКА ПЛАНА В БРИГАДЕ
Проработка плана основывается в первую очередь на количественном задании и лимитах по расходу инструмента, материала и пр. Наряду с этим при разработке используются следующие основные документы: а) операционные и технологические карты; здесь фиксируются плановые нормативы по рабочему времени, материалам, инструменту и пр.; б) план прикрепления деталей к станкам и расчет загрузки оборудования, а также расчет располагаемого времени и пропускной способности по каждой группе оборудования (см. раздел I книги).
Эти документы, спущенные в бригаду, позволяют приступить вплотную к бригадной проработке плана.
Прежде всего подвергается тщательному изучению и анализу количественное задание. Нужно выяснить, все ли изделия и детали, включенные в задание, могут быть достаточно экономично выполнены на данном оборудовании.
Особое внимание должно быть уделено освоению новой продукции, В части новых конструкций бригада проверяет: удовлетворяют ли предложенные конструкции требованиям эксплоатации; удовлетворяют ли конструкции требованиям высокого качества продукции; правильно ли рассчитан материал и пр.
Затем бригада прорабатывает технологический процесс и нормы выработки, установленные планом. Целесообразно в этой связи подсчитать удельный вес машинного времени в общей норме в емени для механических работ и удельный вес чисто-сборочных работ (в отличие от слесарно-пригоночных) в общей норме времени по сборке. Этот анализ позволит выявить основные потери, связанные с низким уровнем механизации (или использованием механизмов) и с плохой организацией работы в бригаде.
В результате намечаются мероприятия по рационализации технологического процесса, усовершенствованию приспособлений и упорядочению рабочего места, а также мероприятия по снижению брака и улучшению качества изделий. На этой основе выдвигаются встречные плановые нормативы.
Бригада, проверяя технологический процесс, должна познакомиться с характером предыдущих и . последующих операций по данному изделию, выходящих за рамки бригады.
Анализ технологического процесса на основе программного количественного задания непосредственно связывается с изучением оборудования. Бригада должна проверить фактическую нагрузку станков по плановым нормам с учетом потерь и производственную их мощность, выявить излишнее оборудование, установить главнейшие причины поломок станков. При этом проверяется правильность прикрепления деталей 882
к станкам с точки зрения использования мощности и возможностей станка, а также соответствия точности его. Если есть возможность, следует проанализировать по фотографиям рабочего дня использование оборудования во времени (чистое время, работа на брак, простои по причинам и пр.).
В результате такой проработки намечаются мероприятия, направленные на то, чтобы станки работали более точно и производительно, с меньшими потерями, корректируется закрепление деталей за станками, выдвигаются мероприятия по предупредительному ремонту и устанавливаются встречные нормы по использованию оборудования.
За этим следует проверить все основные' расчеты в части рабочей силы по данной бригаде. Одновременно проверяется закрепление всех рабочих бригады за рабочими местами. Намеченный штат бригады должен быть проанализирован и в квалификационном отношении: достаточна ли квалификация наличного штата, нет ли необходимости повысить квалификацию путем учебы и производственной подготовки? Предложения бригады в этой части включаются в план по техпропаганде и кадрам.
В отношении основных материалов (потребляемых заготовок) производится проверка норм расходования материалов с точки зрения их возможного снижения, уменьшения припусков, уменьшения отходов. Прорабатываются вопросы замены дефицитных материалов менее дефицитными, импортных советскими и пр. Проверяются нормы по расходу вспомогательных материалов и намечаются мероприятия по снижению потерь.
Если установлены нормы расходования инструмента, то и в этой части бригадная проработка играет большую роль. Могут быть подвергнуты пересмотру как нормы расхода инструмента, так и его номенклатурная спецификация в отношении замены менее производительного инструмента более производительным и т. п. Если нормы расхода инструмента отсутствуют, то бригадная проработка сможет стать исходным моментом их создания. Дальнейшим этапом проработки в бригаде служат качественные показатели, в первую очередь вопросы повышения качества продукции, снижения брака и снижения себестоимости, показатели производительности труда.
Анализ выполнения плана прошлого года (квартала) позволяет в дополнение к методу анализа потерь и ресурсов предприятия выявить причины, которые мешали развитию производства, и тем самым наметить пути их устранения. Ряд предприятий с успехом применял метод сопоставления конкретных мировых достижений с показателями данного производства с целью стимулирования «рабочей смекалки» к осуществлению лозунга «догнать и перегнать передовые капиталистические страны в технико-экономическом отношении». Естественно, что самым широким образом должен применяться обмен производственным опытом между предприятиями.
Наконец, должны быть тщательно проанализированы вопросы, связанные с организацией производства и труда. Нужно наметить мероприятия по обеспечению снабжения рабочего места материалом и инструментом, по организации обслуживания и инструктажа. Немалое значение для выполнения плана играет чистота и порядок около каждого станка. Полезно предусмотреть установку специальных сигналов, изве383
щающих об отсутствии работы на данном станке или о вызове наладчика и мастера и пр.
Ни в коем случае нельзя игнорировать в плане так называемых «мелочей»: улучшение освещения, снабжения питьевой водой и т. д.
Для наиболее глубокой проработки плана в бригаде можно рекомендовать использовать следующие вопросники, раздаваемые всем рабочим *:
Первый блгнк — проверка технических норм — предназначается для всестороннего анализа существующих норм по операциям, на инструменты, материалы, браки пр., сопоставления их с действительным положением вещей и разработки предложений по их изменению на будущее время.
Второ! бланк — выявление потерь по операциям—предназначается для изучения потерь и их причин: потери, зависящие от материала, от плохой работы, от нечеткой организации и т. д. Изучение потерь позволяет и в данном случае перейти к разработке мероприятий по их ликвидации.
В этой форме зафиксировано программное задание, падающее на бригаду, указаны нормы расхода рабочей силы и штат по данной бригаде
Проверка технических норм
по операции летали станку ......
Технологический процесс
Что написано в технологической карте
Что мы имеем на самом деле
Что надо изменить и установить на будущее время
Способ обработки (фрезеровка, токарная, строгальная и т. д.)
Качество (допуски, качество обработки поверхности) . .
Станок (тип и основные размеры)
Приспособления ....
Инструмент (название и нормы расхода его) . . .
Основные материалы (нормы расхода, вес)
Вспомогательные материалы
Технические нормы выработки
Режим работы (скорость, число оборотов, подача, стружка)
Брак
1 Бланки в несколько измененном виде применялись на одном из заводов РУ Ж.
384
Выявление потерь по операциям
Какие мы имеем потери
Сколько мы теряем в месяц (количество, цена, сумма)
В чем причина потерь
?Лероприятия по устранению потерь
Расход материала больше, чем практически требуется
Применение дефицитных и импортных материалов там, где возможна замена их '.
Брак из-за плохого качества материалов или полуфабрикатов
Неиспользование отходов
Брак из-за неточности инструмента и плохой его установки
Перерасход инструмента больше нормы
Потери времени на хождение за материалами и инструментом
Простои из-за неисправности оборудования (неполадки, частый ремонт) . .
Простои из-за несвоевременной подачи материала, полуфабрикатов и инструмента
Потери из-за плохого обслуживания рабочего места и плохого транспорта .
Потери из-за общих организационных неувязок
и даны лимиты по инструменту, вспомогательному материалу и пр. Далее выведены показатели по производительности труда и уменьшению брака.
Как видно, эта форма не охватывает всех вопросов бригадного плана. Поэтому в дополнение к ней должны быть спущены другие документы, касающиеся данной бригады и нами уже описанные выше.
Если окажется практически целесообразным, можно и расчет материалов и рабочей силы вести побригадно (в соответствии с приведенными ранее формами). Тогда формы расчета материалов и рабочей силы также включаются в план.
Охарактеризуем отдельные показатели плана. Производственное задание дается в нижней части формы и составляется на основании цехового производственного задания (ПР-1). Общее количество нормированных станко-часов по программе переносится в верхнюю часть формы (показатель 1). Если имеется ценник по операциям, выпуск по бригаде может быть расценен в твердых ценах. Далее в форме дается процент запроектированного программой брака.
Ниже дается штат бригады, фонд зарплаты по тарифу или сдельным
25 Техпромфинплан завода. < 38Д
3. ФОРМЫ БРИГАДНОГО ПЛАНА
Бригадный план состоит из двух основных форм.
Первая форма: Технико-экономические показатели и расчет задания:
Завод . . Цех . . . Бригада .
Технико-экономические показатели и задание бригады
Техпромфинплан
193. . .г.
А Показатели и лимиты:
1. Производственное задание (станко-часов)
2. Процент брака
3. Штат бригады
4. Производительность труда .
5. Фонд зарплаты
6. Потери (невыходы, простои)
7. Ремонт
8. Инструмент
9. Вспомогательный материал .
Б. Расчет задания
Детали и операции
Оборудование
Количество по про- гртмме
Норма времени
Расценок
Всего стоимость
Примечание. Форма составляется на каждый квартал либо в нее включаются графы, дающие поквартальную динамику.
расценкам без расчета прочих доплат. Затем приводится норма потерь (простои и невыходы), лимит по ремонту, по расходу инструмента и по вспомогательным материалам.
Последние статьи целесообразно сопровождать планом вывода станков в ремонт, расчетом инструмента по нормам и расчетом потребных вспомогательных материалов (смазка, эмульсия).
Показатель производительности труда может быть выведен в натуральных единицах выпуска. (Например: выпуск определенных деталей в предыдущем периоде на одного рабочего данной бригады составлял 100 единиц; в планируемом периоде — 130 единиц. Рост производительности труда на ЗО°/о). Такой расчет возможен, однако лишь, при условии однородности ассортимента выпуска в отчетном и плановом периодах.
Показатель производительности труда может быть выведен также в ценностном выражении (выработка в денежном выражении на одного рабочего), если на предприятии имеются пооперационные ценники. Наконец, производительность труда по сравнимой продукции может быть рассчитана из соотношения затраты трудочасов по нормам планируемого периода и по нормам отчетного периода на продукцию, запроектированную в плане.
386
Вторая форма плана касается организационно-технических мероприятий, обеспечивающих по данной бригаде выполнение намеченных показателей. План мероприятий по бригаде образует составную часть цехового плана организационно-технических мероприятий.
Завод . . . Цех .... Бригада . .
Организационно-технические мероприятия по бригаде
Техпромфинплан
193 . . . г.
Номер цехового плана организационно-технических мероприятий
Описание мероприятий
Ожидаемая эффективность
Срок проведения
Исполнители
Для бригадного плана можно рекомендовать следующий порядок группировки мероприятий:
а) первую группу образуют мероприятия общеорганизационного порядка, касающиеся улучшения обслуживания рабочего места, упорядочения учета, планирования и др.;
б) вторая группа — мероприятия по улучшению качества выпускаемых изделий, пересмотру конструкций их и пр.;
в) третья группа — мероприятия, затрогивающие существующий технологический процесс;
г) четвертая группа — мероприятия, охватывающие вопросы материального снабжения, пересмотр припусков на обработку, использование отходов, суррогатирование материалов;
д) пятая группа — мероприятия в части оборудования, налаживания планово-предупредительного ремонта и пр. Эти мероприятия увязываются с общим планом ремонта, заявкой на запасные части; здесь могут быть предложены мероприятия, изменяющие сроки ремонта и объекты его. В этом же разделе предусматриваются мероприятия, направленные на уменьшение потерь по оборудованию, на лучшее его использование, на увеличение пропускной способности;
е) шестая группа мероприятий касается инструментов и приспособлений;
ж) седьмая группа мероприятий в бригадном разрезе подвергается детальной разработке. Сюда входят все вопросы труда, именно: расстановка рабочей силы внутри бригады, пересмотр норм и расценков, мероприятия по охране труда и технике безопасности, элементы культ- бытплана—организация рабочего снабжения и бытового обслуживания. Этот же раздел охватывает проведение техминимума с персональным указанием, кто должен пройти его и в какие сроки.
В целом план бригады, разработанный и построенный на плановых 25*
387
нормативах, представляет собой первичное звено техпромфинплана предприятия и основу бригадного хозрасчета.
Здесь задания техпромфинплана наиболее конкретизованы. У станков и агрегатов в рабочих бригадах находится вся основная масса тех исполнителей, успешность труда которых, наряду с общей организацией производства, обеспечивает выполнение контрольных заданий.
Наконец план бригады служит той осью, вокруг которой развертывается социалистическое соревнование и ударничество, направленное на выполнение показателей плана, на улучшение качественных достижений.
Отсюда — громадное оперативное значение плана бригады. Отсюда — необходимость особого внимания к вопросам, связанным с бригадным планом, необходимость организации квалифицированной помощи бригадам при проработке заданий и мероприятий, обеспечивающих эти задания, с тем, чтобы бригадные планы образовали прочный фундамент техпромфинплана завода и служили надежным рычагом выполнения каждым предприятием народнохозяйственных директив.
Приложения
ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Составление техпромфинплана предприятия (и цехов) завершается сводкой показателей (абсолютных и относительных), характеризующих состояние завода в целом и позволяющих анализировать технико-экономические сдвиги в его деятельности.
Абсолютные показатели берутся непосредственно из таблиц и форм техпром- фииплана. Задача составителя плана заключается здесь только в том, чтобы из многих сотен и тысяч цифр выбрать такие сводные данные, которые действительно характеризуют лицо завода, а также полученные предприятием задания. Выбор этих показателей должен соответствовать, как правило, перечню отчетных данных, используемых для контроля работы предприятия в так называемых конъюнктурных обзорах и оперативных отчетах.
Соответственно со сказанным эти показатели охватывают данные о валовой и товарной продукции, сведения о списочном составе рабочей силы, о расходе материалов, о величине накладных расходов и т. д.
В целях анализа приводимые в плане показатели сопровождаются данными о величине этих же показателей в отчетном периоде.
Абсолютные показатели, характеризуя объем выпуска, потребность в рабочей силе и средствах производства, дают по существу только количественные величины, но не дают необходимых данных для анализа качества работы предприятия.
Относительные показатели представляют собой отношение двух или более количественных показателей. Если известна или установлена размерность -этого отношения, то путем анализа всех количественных изменений одной величины можно определить нормальное изменение другой зависимой величины и найги факторы, повлиявшие на нее же в другом направлении.
Отсюда важность относительных показателей для контрольных целей, для нуж^ анализа и, наконец, для плановых расчетов, т. е. для установления на основе качественной зависимости нормальных (или плановых) количественных величин.
Смысл использования относительных показателей заключается именно в том, что они характеризуют зависимость между двумя или более количественными величинами. Очевидно, что чем точнее найденная зависимость, тем большее значение для планирования имеет данный показатель. Возьмем для примера показатель П, состоящий из отношения выработки В к рабочему времени Г:
Рассчитав время (машинное, ручное и дополнительное), потребное для изготовления одного наименования детали, можно установить точное отношение между рабочим временем и выработкой (которое мы называем нормой выработки).
Попытка установить такое же отношение между изготовлением целой группы деталей и суммарным рабочим временем на их изготовление приведет к уменьшению точности показателя. Точность будет тем сильнее уменьшаться, чем большее количество разнородных изделий и деталей будет нами суммироваться для получения одного показателя.
Наконец, можно суммировать валовой выпуск всего предприятия и все отработанное рабочее время. Разделив первую величину на вторую, мы получим показатель производительности труда, формула которого ничем не отличается 389
от вышеприведенной формулы, характеризующей норму рабочего времени на одну деталь:
В
П = ^
Таким образом мы приходим к выводу, что относительные показатели являются по существу укрупненными нормативами. Чем непосредственнее зависимость между величинами, составляющими относительный показатель, тем с большим правом мы можем назвать его нормой, тем больше он будет использован при планировании и анализе.
Можно ли, например, рассчитать потребность в рабочей силе не на основе первичных норм, а (с той же точностью)на основе суммарного показателя производительности труда? При осуществлении ряда условий можно.
Именно, если показатель производительности труда не меняется, а меняется лишь количество выпуска, причем удается также исключить влияние всех факторов, искажающих полноту зависимости между выработкой и затратой трудочасов (ассортимент, непропорциональное росту производства изменение количества вспомогательной рабочей силы и т. д.), то потребность втрудочасах может быть установлена применением суммарного показателя производительности труда.
Укрупненными показателями пользуются для планирования и при отсутствии перечисленных условий в тех случаях, когда первичные нормативы не могут быть вовсе установлены или применение их связано с излишней раб/той (например, расчеты материалов и рабочей силы в вспомогательных цехах по ряду объектов). В этом случае, производя расчет по укрупненным показателям, исправляют вслед затем полученный итог путем учета влияния ряда факторов (по непропорциональному росту вспомогателной рабочей силы и пр.), а также внося коррективы по качественным изменениям.
Из сказанного можно также заключить, что некоторые показатели, не могущие быть принятыми на предприятиях в качестве нормативов, могут быть, однако, использован и при планировании в масштабе целой отрасли промышленности.
Аналогично и показатели, не применимые для планировния подекадно и в пределах одного месяца, могут быть в ряде случаев использованы при годовом планировании без существенной ошибки, поскольку по закону больших чисел влияние случайных факторов, действующих на показатель, выведенный для короткого отрезка времени, может быть сзедено к минимуму при планировании в масштабе целой отрасли промышленности или за большой период времени.
Применение относительных показателей не меняется от т< го, какая из двух зависимых величин будет дана в числителе и какая в знаменателе. Таким образом производительность труда, например, будет характеризоваться как количеством единиц продукции, выработанных в 1 час, так и количеством рабочего времени, приходящегося на единицу продукции.
Как установить перечень относительных показателей применительно к данному предприятию? Ч1сло показателей может быть безграничным. Можно определить зависимость не только между двумя любыми абсолютными показателями, но и между двумя относительными показателями и между двумя группами показателей и пр.
Найдем, например, зависимость между динамикой производительности труда и динамикой технической вооруженности одного рабочего (выраженной в единицах мощности, деленной на число рабочих или отработанных человеко-часов).
Показатель производительности труда планируемого периода
Вп
П — — 11 п— т
Показатель производительности труда отчетного периода
Пл
Во
Новый показатель, характеризующий
изменение производительности труда
заэ
ВПТО
И =
Показатель технической вооруженности в планируемом периоде
Г >
1 п
то же в отчетном периоде
Новый показатель, характеризующий изменение технической вооруженности в планируемом периоде по сравнению с отчетный:
Находим показатель зависимости между изменением производительности труда и ростом (или уменьшением) технической вооруженности:
у _ И _ ^То_Ма1 п _ впм0 л-к~тпвотомп- вомп*
Если, как видно из сказанного, число относительных показателей может быть практически безграничным, то какие же все-таки показатели должны быть взяты в первую очередь в качестве основных и главнейших?
Повидимому, те показатели, в которых фигурируют величины, наход ’щиеся между собой в наиболее непосредственной зависимости. Это, следовательно, те показатели, которые соответствуют первичным нормативам, на основе которых сделаны все расчеты плана.
К числу этих показателей нужно отнести следующие.
Показатель производительно' та труда (соответствует нормативу расхода рабочего времени на единицу продукции). Показатель расхода материалов, топлива, электроэнергии на А руб. выпуска (или на «а» (количество) выпускаемых изделий). Этот показатель также соответствует первичному нормативу расхода материалов. Далее следуют показатели себестоимости, которые по существу в масштабе предприятия соответствуют показателям расхода зарплаты и стоимости материалов на единицу продукции1.
К числу первоочередных показателей нужно отнести и показатели, характеризующие работу оборудования. Кроме перечисленных показателей, соответствующих первичным нормативам, принятым для расчетов плана, должен быть установлен еще целый ряд показателей, в которых зависимость между величинами может быть более сложной, чем в вышеприведенных 1 2.Ниже мы даем список наиболее характерных показателей, который следует рассматривать в качестве материала для построения системы показателей данного завода. Потребность каждого предприятия позволит определить, какие из нижеприведенных показателей должны быть включены в его техпромфинплан с тем,'чтобы получить краткий перечень показателей, характеризующих важнейшие стороны работы завода.
Систему показателей завода целесообразно располагать по такой примерной форме (см. на стр 392).
Все показатели разбиты нами на следующие группы:
Первая группа — абсолютные, количественные показатели,
Вторая группа — относительные показатели.
Первая и вторая группы охватывают показатели, характеризующие работу завода в целом и всех или большинства его цехов.
1 В масштабе целого предприятия, очевидно, себестоимость включает не только основной материал и производственную зарплату, но и накладные расходы, распадающиеся также в значительной части на зарплату Ут стоимость материала.
2 К числу относительных показателей должны быть отнесены почти все так называемые качественные показатели работы предприятия, включая те основные, которые нами приведены выше.
391
Показатели
Единицы
Формула
Отчетный
Планируе-
мый
измерения
расчета
период
период
Удельный вес отходов . .
кг кг
ВО-100 ВМ
14%
Третья группа — дополнительные показатели (абсолютные и относительные); к этой группе относятся показатели, характеризующие отдельные стороны работы того или иного цеха.
На практике при построении системы показателей цехов нужно пользоваться не только третьей группой, но и первой и второй, не впадая, однако, в чрезмерную детализацию.
большинство показателей объяснений не требует. Объяснения по отдельным показателям в тех случаях, когда это необходимо, приведены в конце данной главы, после перечня показателей.
ПЕРВАЯ ГРУППА Некоторые абсолютные показатели
/. Производство'.
а) валовой выпуск в тоннах;
б) то же, в рублях (в себестоимости, в неизменных ценах, в отпускных ценах);
в) то же в затратах трудочасов;
г) чистая продукция (в рублях);
д) товарная продукция! в натуральном выражении, в условных единицах (редукция) и в рублях;
е) незавершенное производство (на начало, конец периода, в среднем за период) в рублях, трудочасах и приведенных натуральных единицах;
ж) длительность производственного цикла по изделиям.
II. Площади, оборудование:
а) общая площадь в лс2;
б) площадь производственная в л/2;
в) наличная мощность оборудования в л. с., квт\
г) число станков по группам.
III. Труд:
а) списочное число производственных рабочих (на начало, конец периода и в среднем);
1 Наряду с «товарной продукцией» в последнее время применяется показатель «программы». В этом случае под выполнением «программы» понимается выпуск только той товарной продукции и в том размере, которые предусмотрены заданием. Выпуск изделий, не предусмотренных программой, в выполнение программы не зачитывается вовсе.
392
б) то же—вспомогательных рабочих, МОП, служащих, ИТР;
в) число планируемых человеко-дней и человеко-часов по всем кадровым рабочим (отдельно в нормах планируемого и отчетного периодов).
г) фонд зарплаты кадровых рабочих в рублях;
д) то же — ИТР и прочих служащих;
е) то же — всех работающих.
IV. Энергия, топливо, обслуживание'.
а) расход электроэнергии всего в рублях и квт-ч\
б) расход условного топлива (всего и по видам топлива) в 7000 кал\
в) расход на обслуживание и ремонт в рублях;
V. Материалы, отходы;
а) расход основных и вспомогательных материалов, в т и рублях;
б) количество отходов в т;
VI. Основные фонды'.
а) стоимость имущества (па начало, конец периода и в среднем);
б) стоимость имущества работающего (на начало, конец периода и в среднем за период).
VII. Себестоимость. Оборотные фонды. Финансы:
а) себестоимость важнейших изделий;
б) сумма оборотных средств на начало, конец периода и в среднем; в том числе заемные средства;
в) накопления и потери.
Примечание. Приведенный перечень, конечно, далеко не охватывает даже основных абсолютных показателей. Каждое предприятие устанавливает, исходя из своих потребностей, перечень количественных показателей, выделяя их из общих форм и таблиц в список, составленный в том же примерно порядке, как приведено выше.
ВТОРАЯ ГРУППА 1
Относительные показатели
0. Производство: *
ООО. Абсолютные показатели первой группы, деленные на такие же показатели в отчетном периоде.
001. Выработка в стабильных ценах на 1 м* площади производственной: выработка Вб
коэфициент сменности X площадь Кс X Пщ
002. То же, на 1 м* общей площади.
003. То же, на 1 руб. зарплаты.
004. То же, на 1 руб. имущества.
выработка Вб
им-во X коэфициент сменности Им X Кс
005. Средний вес 1 шт. изделия.
006. Процент брака.
007. Удельный вес незавершенного производства в валовом обороте, средний остаток незавершенного производства Из выработка по себестоимости Вб
1 Изучая приведенные ниже показатели, следует учесть, что обратные показатели в большинстве случаев исключались. Так, дается размер выработки по отно* шеяию к зарплате, но нет показателя зарплаты, деленной на выработку.
Любо 1 из приведенных показателей может быть взят в динамическом разрезе (напр. показатель 001 за планируемый год по отношению к такому же показателю в отчетном году). В целях сокращения количества показателей мы приводим динамические показатели только в отдельных случаях, поскольку в заводской практике, пользуясь приведенным перечнем, можно легко выделить показатели, по котдрым нужно иметь динамические отношения.
393
008. Коэфициент изменения объема производства выработка планируемого периода в нормах отчетного периода Вбп
выработка отчетного периода в тех же нормах Вбо
1. Площади, оборудование.
100. Абсолютные показатели первой группы, выделенные на такие же показатели в отчетном периоде.
101. Процент производственной к общей площади.
102. Коэфициент износа оборудования.
103. Использование мощности использованная мощность См наличная мощность Нм
104. Коэфициент полезного действия оборудования.
105. Продуктивность оборудования выработка Вб число станков Тс
106. То же на 1 руб. оборудования с учетом коэфициента сменности, выработка Вб
стоимость оборудования X коэфициент сменности Ст X Кс
107. То же на I руб. оборудования без учета сменности.
108. Интенсивность использования оборудования, выработка Вб
число станко-часов Сч
2. Труд
200. Абсолютные показатели первой группы, деленные на такие же показатели в отчетном периоде.
201. Выработка на 1 человеко-час, на одного списочного рабочего, на 1 человеко-день
Вв Т *
202. Изменение затрат на валовую продукцию в трудочасах в сравнении с отчетным периодом (в процентах).
203. Среднее число проработанных человеко-дней па 1 кадрового рабочего.
204. Средняя продолжительность дня кадровых рабочих. 1
205. ‘Использование квалификации.
Средний тарифный коэфициент работ Кр
Средний тарифный коэфициенг списочного состава К/
2Э6. Средний коэфициент квалификации рабочих, ИТР и прочих служащих.
207. Средняя часовая, дневная и месячная зарплата кадрового рабочего.
208. Средняя часовая, дневная и месячная зарплата рабочего 1 разряда.
209. Средняя месячная зарплата служащего, в том числе инженерно-технического персонала, прочих служащих и МОП.
210. Процент невыходов и простоев.
211. Коэфициент сменности, в том числе рабочих производственных цехов.
212. Охват техническим нормированием работ в производственных и в вспомогательных цехах.
213. Коэфициент текучести рабочей силы число рабочих уволенных (ч)ХЮ^ ч • 100
среднее списочное число рабочих Ср
214. Вооруженность рабочего стоимость имущества X коэфициент сменности Им X Л’с
число рабочих Ср
394
215. Энерговооруженность
суммарная мощность электромоторовXкоэфициент сменности М9\Кв
число рабочих Ср
216. Техническая вооруженность
мощность всего оборудования X коэфициент сменности Л4Х
число рабочих Ср
217. Стоимость оборудования на одного рабочего.
218. Мощность транспортного оборудован<я на одного рабочего.
219. Соотношения между числом производственных рабочих и вспомогательных рабочих и между числом служащих и всех рабочих.
3. Энергия, топливо, обслуживание ?
300. Абсолютные показатели первой группы, деленные на такие же показатели в отчетном периоде.
301— ЗЛ. Расход электроэнергии в рублях и квт-ч\
а) на 1 производственного рабочего и на 1 рабочего,
б) » т выпуска,
в) > ЮмО руб. продукции (или на 1000 ед. объема производства).
301. Косинус фи (со* ?).
305— <07. Расход топлива:
а) на 1 производственного рабочего,
6) на т выпуска,
в) на 1000 руб. выпуска.
4. Материалы и готовые изделия
400. Абсолютные показатели первой группы, деленные на такие же показатели в отчетном периоде.
401. Удельный вес материалов стоимость материалов X 100 СмХ 100
выработка по себестоимости
402. Удельный вес отходов
вес отходов X 100 В о X 100
вес всего материала Вм
403. Утилизация отходов
количество утилизированных отходов X Ю0 Уо X 100
общее число отходов Во
404. Удельный вес вспомогательных материалов
стоимость вспомог. X Ю0 С9 X Ю0
выработка по себестоимости В$
405. Коэфициент выхода годной продукции
вес готовых изделий В,
вес материала Вм ’
406. Средний остаток материалов на 1 р. выработки.
407. Средний остаток готовых изделий на 1 р. реализации.
5. Основные фонды
500. Абсолютные показатели первой группы, деленные на такие же показатели в отчетном периоде.
5)1. Расходы по поддержанию имущества в пригодном состоянии к стоимости имущества.
502. Амортизационные отчисления к стоимости основных фондов.
503. Соотношение оборотного и основного фондов.
395
6. Себестоимость, Оборотные фонды.
600. Абсолютные показатели первой группы, деленные на такие же показатели в отчетном периоде.
601. Процент снижения себестоимости.
602. Стабильная цена средней тонны продукции: валовая продукция в рублях Вр валовая продукция в тоннах В,Л'
603. Отношение выпуска в стабильной оценке к выпуску в себестоимости.
694. Сумма собственных оборотных средств: на начало и конец периода и средняя за период по отношению к заемным средствам в те же сроки.
605. Коэфициент оборачиваемости оборотных средств: валовой выпуск по себестоимости В$
оборотные средства (средние) '
606. Время оборота (в днях)
средний размер оборотных средств X число календарных дней __ О^Зб) валовой выпуск Вб
607. Валовая прибыль (накопление) по отношению к выпуску.
608. Чистая прибыль (накопление) по отношению к валовой.
609. Коэфициент рентабельности валовой выпуск по себестоимости В$ выпуск по отпускным ценам Вц*
610. Удельный вес накладных расходов в себестоимости.
611. Отношение накладных расходов к производственной зарплате.
612. Отношение постоянных расходов к общей сумме накладных расходов.
613. Соотношение между оборотными средствами и краткосрочными обязательствами.
614. Средняя сумма неоплаченных товаров по отношению к средней реализации за день.
ТРЕТЬЯ ГРУППА
Добавочные показатели
Л. Литейный цех (чугунно- и сталелитейный)
Л — 1 Оборудование. Перечень основного оборудования и транспортных средств.
Л—2 Выработка: на 1 м* формовочной площади:
Л — 3 Съем лигья с 1 м2 площади пода.
Л — 4 Метод формозки (в зависимости от механизации, применяемых материалов, сложности форм).
Л — 5 Угар.
Л — 6 Выход годного.
Л — 7 Состав шихты.
Л — 8 Средняя трудоемкость детали.
Л — 9 Средний вес детали.
К. Кузнечно-штамповальный цех
К — 1 Суммарное количество металла для нагреза.
К — 2 Суммарная мощность молотов и других групп оборудования.
М. Механический цех
М — 1 Характер оборудования (универсальное, специальное).
М — 2 Суммарная мощность моторов-станков.
М — 3 Потребление металла в рублях.
М — 4 Вес снятой стружки в килограммах на 1 л. с. мотора, количество стружки Сж
суммарная мощность X коэфициент сменности М9 X К/
396
М— 5 Распределение отходов (переплавка, металлом, утильцех) по весу.
М —6 Расход инструмента (в процентах к стоимости выпуска).
М— 7 Расход охлаждающих жидкостей в месяц расход жидкостей Рж
коэфициент сменности Ке '
М — 8 Среднее количество деталей на один станок.
М— 9 Среднее число операций на одну деталь.
С. Сборочный
С—1 Среднее число деталей в одном изделии число деталей Чд число изделий Чи'
С — 2 Удельный вес деталей, выработанных на заводе ко всему числу потребных деталей
число выработанных деталей Дв
общее число деталей Чд ‘
С — 3 Ведется ли обработка деталей в сборочном отделении?
С —4 В этом случае число станков и их суммарная мощность.
С — 5 Число операций, на которых разбита сборка (если собирается одно изделие).
С — 6 Число конвейеров.
С — 7 Площадь складских помещений под полуфабрикаты сборки.
С —8 Средний задел в днях работы.
И. Инструментальный цех
И — 1 Стоимость и расход инструмента и приспособлений, изготовленных заводом на 1 единицу выпуска изделий.
И — 2 Удельный вес инструмента своего изготовления стоимость инструмента своего изготовления
стоимость всего погребного инструмента Ив
Э. Силовой цек
Энергетический баланс.
Приход:
а) Передано двигательной энергии непосредств?нно на привод
б) Выработано генераторами в) Получено со стороны
Итого
Расход:
а) На двигательную силу б) Электротехнический процесс в) Освещение
Итого г) Отпуск на сторону д) Потери в сети
Весь расход
Т. Транспортный цех
Т — 1 Грузооборот внешний и внутренний.
Т — 2 Протяжение рельсового пути (всего, вне заводской территории, широкая колея, узкая колея).
Т — 3 Мощеные дороги.
Т — 4 Всего перевозок в то чно-километрах.
Т — 5 Общее число часов работы по видам транспорта.
397
Показатель 001 характеризует интенсивность использования площадей и измеряется в тоннах (или других стабильных измерителях) на 1 кв. м полезной площади данного цеха или завода. Этот показатель определяется как част ое от деления веса или стоимости всей массы продукции (или объема производства), снятой с данной площади за определенный отрезок времени, на произведение числа квадратных метров используемой площади пола на коэфициент смени >сти.
Показатель 004 характеризует интенсивность использования основного ф.нда завода (цеха) и выражает продуктивность использования всех орудий труда за данный отрезок времени. Он определяется отношением стоимости вал- в->й продукции завода (или объема производства), произведенной в одну самую насыщенную смену и измеряемой в ценах себестоимости или стабильных цзнах, к полной стоимости основного фонда без учета износа.
Показатель 004 выводится для валовой продукции, приведенной к одной смене. Именно таким образом исчисленный показатель интенсивности использования основною фонда только и может дать в динамике характеристику лучшего использования основного фонда.
Показатель 005. Ср дний вес одной штуки характеризует изменение состава прздук 1.ии и выражается в тоннах или в килограммах. Получается он из отношения веса всех изделий к их количеству.
Показатель 105. Средняя проективность станка (агрегата) выражает результат работы всего комплекса оборуд.,вания цеха или агрегатов его, отнесегной к одному обезличенному станку. Определяется этот показатель из отношения веса всей произведенной в данном цехе продукции или объема производства к числу занятых за этот период станков без учета времени работы каждого станка (машины, а: регата).
Показатель 108. Интенсивность использования оборудования является таким же показателем, что и 105. В числителе берется вес или объем производства, а в знаменателе колшество часов работы оборудования, умноженное на коэфициент сменности.
Показатели 214—216. Вооруженность рабочего определяется высотой техники данного предприятия, организованностью последнего, культурным уровнем самого рабочего и сте 1еныо его профессиональной подготовленности. Однако для всех этих признаков нет способов выражения при помощи математически исчисленных показателей. Тем не менее при помощи ряда технико-экономических показателей можно дать характеристику вооруженности рабочего. Таких показателей мы даем три:
а) вооруженность рабочего, выраженная отношением стоимости всего основного фонда или его части, заложенной в оборудовании, к числу всех рабочих или только производственных в наиболее насыщенную смену (214);
б) энерговооруженность рабочего, определяемая из отношения суммарной мощности действующих электромоторов, занятых на приведении в движение всех орудий труда, в том числе вентиляторов, независимо от того, выполняют ли они функцию чисто производственную или служат для очистки воздуха, к числу рабочих наиболее насыщенной сиены (215);
в) техническая вооруженность рабочего, определяемая суммарной мощностью в лошадиных силах всего производственного оборудования завода или цеха, разделенной на число производственных рабочих, занятых на работе на этом оборудовании в одну самую насыщенную смену (216).
Показатель 301—<304. Эта группа показателей дает характеристику экономичности использования энергии и топлива в процессе производства.
Показатель 301 показывает удельный расход электроэнергии моторной на одного рабочего и определяется отношением общего оасхзда электроэнергии в киловатт- часах к числу всех рабочих во всех сменах. Отдельно берется лишь технологическая электроэнергия (плавка, сварка) и число производственных рабочих, занятых на агрегатах, расходующих эту электроэнергию.
Показатели Зо2—303 — удельный расход моторно-технологической электроэнергии на тонну продукции или на 1000 рубл-й. Числитель измеряется числом киловатт-часов израсходованной электроэнергии за период, в течение которого была произведена продукция, объем которой показан в знаменателе.
Показатель 305 показывает удельный расход технологического и производственного топлива в условных тоннах на одного рабочего.
Показатели 306—307 выражают в условных точнах удельный расход топлива 398
производственного и технологическэго на одну тонну или на 1000 руб. выпуска или на 1000 единиц объема производства.
Показатели 401—405 характеризуют материалоемкость и использование материалов.
Показатель 401 выражает средний расход материалов основных на 1000 руб. валовой продукции.
Показатель 404 показывает расход материалов вспомогательных в ценностном выражении на 1000 рублей валовой продукции.
Показатель 405. Коэфициент выхода годной продукции выражается отвлеченным числом или в процентах и показывает, сколько годной продукции получается или должно получиться из соответствующего количества сырья. Он мож^т быть применен к продукции любого цеха, любого агрегата, к отдельному виду продукции и даже отдельному изделию. Потучается он из отно пен1Я веса готовой продукции к весу пошедших на производство основных материалов. Например, в чугуннолитейном цехе вес готовых отливок (за исключением так называемого внутреннего брака) на вес металлической завалки. Он свидетельствует о рациональности использования сырья.
Показатель 602. Если номенклатура продукции на протяжении сравниваемых периодов не изменяется, т. е. в производственной программе перечень основных одноименных групп изделий сохраняется и не изменяется внутри групп и между группами и если самые цены определены правильно, то этот показатель выявляет качественные сдвиги в продукции, соответствующие увеличению или изменению производственных факторов.
БИБЛИОГРАФИЯ
АННОТИРОВАННЫЙ СПИСОК ВАЖНЕЙШЕЙ ЛИТЕРАТУРЫ ПО ТЕХПРОМФИНПЛАНУ В МАШИНОСТРОЕНИИ!
Книги
Анализ промфинплана, М.-Л., Госфиниздат, 193Э, 32 стр.
Брошюра подчеркивает, что промф шплан должен отразить все технические и финансовые возможности предприятия. Указываются условия, при которых промфинплан будет реальным. Отдельная глава посвящена порядку составления и элементам промфинплана.
Бердакин Д. С., Техплан в системе техпромфинплана, М. - Л., «Станд. и рац.», 1934, 72 стр., 90 коп.
Книга дает указания по составлению «техплана» (на опыте ряда передовых заводов — «Светлана», «Севкабель», 1 ГПЗ им. Кагановича, ВИС).
Губерман М., Задачник по промфинплану для предприятий металлопромышленности. М.-Л., Соцэкгиз 1933 г., стр. 115, 1 руб.
Задача книги—на конкретных примерах ознакомить низовых и начинающих плановых работников металлопромышленности с методикой расчета отдельных элементов промфинплана. Книга содержит 85 задач (с указанием решения каждой задачи).
Давидович Д., Калугин С., Клебанов Б., Леви М., Петров Г., Смирнов Б., Соколов, Завод разработал вторую пятилетку, М., Профиздат, 1933, 48 стр.
Опыт составления техпромфинплана на заводе «Севкабель» (завод сплошного хозрасчета) с опорой на хозрасчетную бригаду.
Ельчин Б. и Ребров Н., Встречное планирование на предприятии и в систе?ле народного хозяйства, М.-Л., «Станд. и рац.», 1932, 128 стр.
Брошюра преследует цель — изложить методы и формы составления встречного техпромфинплана, а также наметить работу планово-оперативных групп в свете задач, поставленных XVII партконференцией в области низового планирования.
М. X. Жебрак и Г. Г, Крюков, Нормативный учет накладных расходов. Изд. СОУ 1931 г. 190 стр.
Освещаются вопросы планирования и учета накладных расходов. Критикуются существующие методы распределения и номенклатуры накладных расходов. Выдвигаются новые предложения в этой части,
Зеликсон, Промфинплан предприятия. М., клуб РНХ им. Дзержинского, 1931, 77 стр.
Намечается система построения промфинплана, проработанная применительно к металлообрабатывающему производству серийного и массового характера.
Как составить встречный промфинплан, Л., «Прибой» 1931, стр. 48.
Популярная брошюра, изданная Ленинградским областным союзам рабочих машиностроения. Освещается сущность промфинплана, методы его проработки, примерный план работы цеховой бригады, примерная разработка задания для рабочего места.
Кальманович, Практика встречного промфинплана, М.-Л., ГНТИ, 1932, 124 стр.
В основу книги положен опыт составления встречного промфинплана на Ле- нингэадском машиностроительном заводе «Русский дизель», -который является одним из пионеров в организации массового планирования. Книга дает основную канву технических расчетов, возникших в процессе проработки встречного промфинплана на данном заводе, по механическому, чугуннолитейному, слесарно-сборочному цехам и по кузнице.
1 Составлен Р. Бельской.
400
Каменицер С. и Когосьянц А., В помощь встречному промфинплану, М., изд. Госплана РСФСР, 1931, 48 стр., 2-е исправленное и дополненное издание.
Популярная брошюра, задача которой облегчить рабочему активу предприятий составление встречного промфинплана.
Ксенофонтов И., Анализ промфинплана, «Молодая гвардия», 1932, 71 стр.
Элементы плана. Факторы планирования. Показатели промфинплана. Взаимная связь показателей. Показатели оперативного планирования.
Мариупольская Р. С. Техпромфинплан цеха и контроль его выполнения. М., изд. ВОСУ. 1934 г., 87 стр. В брошюре цспользован опыт заводов сельхозмашиностроения. Даются формы и излагается порядок проработки плана. -
Млечин Б., От станка до Госплана, «Молодая гвардия», 1930, 80 атр.
Брощюра знакомит с опытом проработки встречного промфинплана на заводе им. К. Маркса в Ленинграде.
Польский Ф. И. (рабочий-ударник), Горячкин. М. И. (инж.-экон.), Вейн- штейн В. В. (инж.-мех.), Бригадный техпрОмфийплан на заводах сельскохозяйственного машиностроения, Ростов н/Дону, «Сев. Кавказ», 1933, 78 стр., 1 р. 50 к.
Цель брошюры —дать передовому рабочему-ударнику и бригадиру указания по составлению бригадного техпромфинплана. Использован опыт завода «Красный Аксай». Отмечается роль техпромфинплана в борьбе за хозрасчет и за новую социалистическую технику.
Пящнышев С., Гришкевич А., Питерский Г.> Первый бригадный техпромфин план, М.-Л., Госэкиздат, 1932, 82 стр.
Из опыта ударной бригады т. Пятшяшева завода «Севкабель». Описывается составление законченного бригадного техпромфинплана, разбитого на 8 частей, в которых предусмотрены: 1) мероприятия по увеличению производительности труда, 2) мероприятия по снижению себестоимости, 3) сокращение брака, 4) хозрасчет, 5) подготовка кадров, 6) постановка новых производств и исследовательская работа, 7) фонд зарплаты, 8) план «догнать и перегнать».
Русаков А., План от станка, М., изд. ВЦСПС, 1931, 48 стр.
В книжке дана краткая характеристика сущности и значения различных форм участия рабочих масс в борьбе за производственный план.
Суровцева П. (сост.) Техпромфинплан «Светланы» — новое во встречном планировании, М.-Л., Партиздат, 1932, 24 стр.
Популярная брошюра, составленная по материалам заводских организаций. Подробно описывается, как составлялся техпромфинплан на заводе «Светлана». Отдельно описан представляющий наибольший интерес опыт составления цехового техплана катодным цехом.
Н. Б. Фаерштерн и В. В. Белоусов. Техпромфинплан цеха. Изд-ство НКТП 1934 г., 122 стр. В книге описываются цеховые расчеты потребности в материалах, рабсиле и пр.
Файнггуз П. П. и Касаткин С. С. Планирование технико организационных мероприятий техпромфинплана. М.-Л. «Стандартизация и рационализация». 1934 г. 80 стр.
В книжке даются принципы и экономическое обоснование плана технико-организационных мероприятий, организация контроля выполнения этого плана и классификация мероприятий.
Фролкин Т. и Долецкий Н„ Методология и практика составления заводского промфинплана, М., Госфнниздат СССР, 1933, 68 стр., 45 коп.
Освещаются вопросы составления заводского промфинплану с момента получения задания до окончательной увязки всех элементов в финансовом плане. Даны примеры из области химического производства.
Цейтлин В. и Кудрявцев Е., Промфинплан снизу (встречный промфинплан на заводе им. Лепсе), М., изд. НКПС, 1930, 56 стр.
Рассказывается о том, как на Московском электромоторном заводе им. Лепсе по почину ударных бригад в 1930 г. была успешно проведена работа по составлению контрольных цифр встречного промфинплана на 1930/31 гг., превзошедшего плановые предположения хозяйственников.
Цирлин М., Анализ промфинплана, М.-Л., Госфнниздат, 1930, 32 стр.
Реальность промфинплана, порядок составления и элементы промфинплана. Составление и анализ баланса.
Цирлин М., Методы составления и проверки промфинплана, М.-Л., Госфнниздат 1931, 87 стр.
Задача книги — в популярной форме изложить основные моменты составления,
М Техпромфинплан аавода. 491
и проверки выполнения промфинплана и анализа баланса. Все материал >1 взяты из практики повседневной работы.
Что такое промфинплан и как его составить, Горький, Партиздат, 1933, сгр, 68.
Методическая разработка в помощь низовому и цеховому активу.
Шмер кин М., Промфинплан по труду, «Сев. Кавказ», 1931, 86 стр.
Цель книги—на основе опыта металлопредприятий Северокавказского края ознакомить работников по труду с методами составления промфинплана по труду. При расчетах имеется в виду работа в условиях непрерывной производственной недели при семичасовом рабочем дне.
Эйхенвальд А. Методика техпромфинплана в графиках. М.-Л. «Станд. и рац», 1931 г. 69 стр. и 29 графиков (Серия «Организация соц. предприятия» под редакцией В. Я. Гроссман).
В брошюре кратко, в популярной форме изложена методика техпромфинплана. Важнейшие вопросы иллюстрированы схемами и графиками.
Эйхенвальд А., Планирование в инструментальном цехе, М.-Л., Госмашмет- ивдат, 1932, 68 стр., 1 р. 50 к.
Книга выпущена по инициативе сектора Орграц НКТП. Содер кание брошюры посвящено директивному планированию, составлению годового, квартального и месячного техпромфинплана, технологическому и календарному планированию, прохождению заказа, распределению и оперативному регулированию хода производства.
Ясвойн М, Опыт составления техпромфинплана на предприятии, М., изд. НКТП, 1933, 31 стр.
В брошюре описан опыт проведения техпромфинплана на заводе «Светлана» в Ленинграде. Освещены этапы работы, подробно описывается разработка исходных точек (новые изделия, качество продукции, механизация процессов производства, технологический процесс, освобождение от импорта и вопросы организации труда).
Важнейшие журнальные статьи за 1932-1933 гг.
Агальцов П. И., Как мы выработали бригадный техпромфинплан, Борьба за технику, 1933, № 15 — 16, 53— 54 стр.
Из опыта насосного цеха тормозного завода. Подробное описание работ по разработке бригадного техпромфинплана, возглавляемых цеховой планово-оперативной группой. Конкретный ; ример проработки техпромфинплана по бригаде № 7 на IV квартал 1933 г.
Бронштейн 3., Методика составления техпромфинплана, «Рац. произв.», 1933, №№ 1 и 2 — 3, стр. 39 — 40.
Библиографический (частично аннотированный) список книжной и журнальной литературы за 1930— 1932 гг. по указанному вопросу.
Ван-Гаут Ю. И., Оприц Г.» Первый опыт завода «Севкабель». «Предпр », 1933, № 17, стр. 22 — 26.
Методы составления техпромфинплана на 1933 г. Разделы гехпромфицилана. Техпромфинплан бригады, цеха. Контрдль выполнения техпромфинплана. Приводится организационная схема управления цехом и бригадой.
Васинский И., Техпромфинплан завода — основа плана снижения себестоимости, «Предпр.», 1912, № 11—12, стр. 20
В порядке предложения приводятся формы, позволяющие составить детальный и обоснованный план снижения себестоимости.
Вейнберг Вл., инж., Разработка техпромфинплана на заводе «Русский дизель», «Технроп», 1932, № 3, стр. 22-26.
Описана предварительная работа по разработке технологического процесса при переходе завода к техпромфинплану. Приводятся четыре условия, которым должны отвечать разработанные технологические процессы: соблюдение качественной, экономической, транспортной и календарной целесообразности. В качестве одной из основ техпромфинплана автор приводит баланс оборудования.
Гаусман С., На подступах к техпромфинплану, «Вопросы профдвижения», 1933, № 6, стр. 70—75.
Из практики машиностроительного завода им. Калинмм (Москва). Подробное описание массовой проработки техпромфин пана на цер&ой ее стадии —до получения контрольных цифр.
492
Гуров С., Техпромфинплан бригады машиностроительного завода, «Техпроп», 1932, № 10, стр. 1 <—25.
Вскрывая содержание техпромфинплана завода, автор описывает стадии проработки плана бригадой при получении ею номенклатуры изделий, подлежащих изготовлению за год, с ориентировочными количественными данными об их выпуске по месяцам. Приводится форма техпромфинплана бригады за январь 1933 г.
Гуров С, Техпромфинплан цеха машиностроительного завода, «Техпроп.* 1982, № 15—16, стр. 6—8.
Автор приводит основные вопросы, подлежащие разрешению при составлении гехпромфинплана цеха: нормирование, установление технологического процесса и организация в системе цеха аварийной группы станков, организация качества Работы.
Дудкин Н., Учтем опыт проработки техпромфинплана, «Предпр.*, 1933, № 4, стр. 16—18.
Подробное описание составления техпромфинплана 1932 г. на трансформаторном заводе комбината «Электрозавод».
Иткин С. М., Техпромфинплан в действии, «Борьба за технику» 1934 г. № 9, стр. 15—20. Излагается опыт завода им. Ленсе.
Калужский Б, Техпромфинплан и судостроение, «На фронте индустрии», 1933. № 7—8, стр. 38—41.
Из практики судостроительного завода им. Марти (Ленинград). Вскрываются недостатки применявшихся ранее методов планирования. Описывается процесс внедрения техпромфинплана и методика его составления на 1933 г.
Каценбоген Б., Эйхенвальд А„ Бордин М., Яшечкин, Найдис (бригада ЦИО и Тормозный завод). Вооружим наши заводы техпромфинпланом, Бюллетень ЦИО, 1933, октябрь, стр. 1—3.
Описание работ, проведенных бригадой ЦИО совместно с коллективом Тормозного завода по разработке и внедрению техпромфинп :ана на ??аводе.
Квашнин И., Техпромфинплан на заводе «Севкабель», «Рац. произв.», 1932, № 7, стр. 31—37.
Статья освещает движение и оформление техпромфинплана во второй половине 1931 г. Описываются детально проработанные техпромфинпланы передовых заводов на 1932 г.; в частности, описывается составление техпромфинплана завода «Севкабель».
Конторовач В. Проблема нормативов в техпромфинплане, «Предприятие», 1934 г. № 11 стр. 4—7.
Львов Л., Каждую бригаду вооружать техпромфинпланом, «Хозрасчет» 1932, № 29, стр. 3.
Опыт составления техпромфинплана на заводе «Серп и молот». Первичной ячейкой, прорабатывающей техпромфинплан, является оперативно-плановая группа на каждом агрегате, мартеновской гечп и пр. Из практики сталепроволотного цеха указываются этапы проработки техпромфинплана.
Московский М., Проработка техплана завода «Электросила», «Предпр.», 1932, № 11—12, стр. 19-20.
Автор намечает десять разделов, которые должны содержаться в техплане завода, и подробно описывает, как протекала проработка техплана на заводе «Электросила».
Морозов А. Техпромфинплан бригады Гетманова на заводе «Фрезер», «Тех. проп.», 1934 г. 21—25.
Николаев //..Промфинплан пускового период\ «Автотракторное дело», 1932 № 3, стр. 93—95. ' х
Автор делает попытку набросать схему промфинплана пускового периода. Решаются следующие задачи: 1) установление графика ввода в эксилоатацию цехов и определение даты пуска всего завода в целом, 2) построение плана опробования и наладки оборудования, .-) определение всех расходов, связанных с пуском завода в ход, 4) план завершения капитальных работ.
Панов А., Как мы построили техпромфинплан, «Предпр.» 1933, № 3, стр. 11—18.
Опыт составления техпромфинплана 1932 и 1933 гг. па заводе «Электросвет».
Поляк С.у инж., Как составлять техпромфинплан на заводах машиностроения, «Борьба за технику», 1932, № 19 2\ стр. 7—12.
Из практики московского завода «Манометр». Опыт составления техпромфинплана на 1932 г. Порядок его проработки.
Рассветов В., Мобилизовать внимание рабочих масс к техпромфинплану, «Предпр.», 1933, № 11, стр. 3—4.
26*
403
Из опыта сталинградского металлургического завода «Красный октябрь», по проработке встречного техпромфинплана на 1933 г.
Рубинштейн М., Техпромфинплан и вопросы управления и планирования производства, газета «Правда» № 166 от 18/П 1933 г.
Статья посвящена вопросу о работе НКТП и других хозяйственных наркоматов в области организации управления. Говорится о дальнейшем разукрупнении отраслевых главков в центральном аппарате хозяйственных наркомато*, упразднении сложной системы функциональных секторов, развитии техпромфинпланов, внедрении их методов во всю плановую работу, установлении органической связи плановых органов с производством.
Силин А., Разработка техпромфинплана —- дело самого же завода, «Предпр.», 1932, № 21—22, стр. 9-10.
Основой состав зения технически обоснованного техпромфинплана должны служить прежде всего внутренние технические ресурсы самого завода, точный технический расчет его наличных цехов и оборудования. В качестве примера построения и реализации такого техпромфинплана описывается опыт завода «Светлана».
Сипачев, Основные вопросы промфинплана, «Предпр.», 1932, №21—22, стр. 4—6.
Автор делит всю систему планирования на два этапа: 1) директивное планирование в виде контрольных цифр, 2) составление техфинплана на основе контрольных цифр.
Стиль культурной организации производства, «Правда» № 141 от 24/V 1933 г.
Статья, описывая опыт ленинградских заводов, вскрывает значение техпромфинплана и дает основные установки в этом вопросе.
Файерштерн Н., От промфинплана к техпромфинплану, «Предпр.», 1933 г., п, стр. 5—6. -
Подчеркивая необходимость наличия точного техпромфинплана для инструментального цеха, автор подробно излагает порядок составления производственного плана, начиная с момента определения пропускной способности цеха и кончая расчетом штатов.
Файерштерн Н., Методика проработки, «Предпр.», 1933, № 17, стр. 20—22.
Сжатое изложение методики составления техпромфинплана цеха, принято на ленинградском машиностроительном заводе им. К. Маркса.
Харьков, Планирование рационализации в техпромфинплане, «Рац. произв.», 1932, № 8-9, стр. 24—80.
Констатируя разрыв между рацпланом и финпланом, автор в целях увязки их считает необходимым выявить в рацплане по каждому конкретному рацмероприя- тию нормы по основным элементам затрат и нормы эти взять в основу при составлении техпромфинплана. Тесно связывая вопросы планирования, рационализации с вопросами изучения потерь, автор подробно излагает методику изучения Потерь на предприятии.
Хозрасчетные бригады и техпромфинплан, «Рац. произв.», 1932, № 15—16, стр. 55—56.
Статья указывает на плохую проработку технической стороны плана как на одно из слабых мест внутризаводского планирования и отмечает роль хозрасчетных бригад в углублении техплана.
Цейтлин Б., Техпромфинплан и техпропаганда, «Техпроп», 1932, № 2, стр. 6-8.
Общая статья, подчеркивающая необходимость перехода предприятий от промфинплана к техпромфинплану и вскрывающая содержание последнего.
Эйхенвальд А., Техплан Харьковского электромеханического завода, «Техпроп», 1933, № 4, стр. 17—19.
Описывается порядок разработки техплана завода.
Эйхенвальд А., Техпромфинплан (обзор опыта его составления), «Орг. упр.», 1932, № 9-10 (3-4), стр. 111—117.
Характеристика техпромфинпланов на 1932 г., составленных рядом заводов. Методическая схема составления техпромфинплана с объяснениями к ней.
Эйхенвальд А. Опыт массовой разработки техпромфинплана. Борьба за технику 1934 № 5—6, стр. 21—26.
Ясвойн Л!.. Что дал техпромфинплан «Светлане», «Техпроп.», 1932, № 5—6, стр. 32—33.
О разработке техпромфинпланов завода на 1933 г.
404
ОГЛАВЛЕНИЕ
Стр.
От института 3
Введение 7
Раздел!. Производство
1. Общие указания ЗЭ
2. Основные понятия 31
3. Основные предпосылки составления техпромфинплана 36
4. План производства 61
5. Цеховые планы (общие указания) 65
6. Основные цеха . . 66
7. Вспомогательные цеха и производства ' . 96
8. Сводка цеховых планов «... 113
9. Анализ роста производства 114
Раздел II. Подготовка производства
1, Обшие указания • . . . 2 . - . ...... 117
2. Методика планирования подготовки новых изделий 118
3. Мегодика планирования, подготовки изделий 132
4. Составление заданий органам подготовки производства 133
5. Расчетные величины и нормативы по новым изделиям, находящимся в подготовке 141 (
Раздел III. Организационно-технические мероприятия
1. Общие указания 148
2. Организация проработки 149
3. Методы увязки 155
4. Терминология 160
5. Исходные расчеты 162
6. Сводка мероприятий 176
7. Отдельные части плана организационно-технических мероприятий . . . . 183
8. Построение пояснительной записки к плану . 186
9. Оперативный контроль проведения мероприятия 187
Раздел IV. Труд и подготовка кадров
1. Общие указания
2. Терминология и классификация .
3. Основные методические указания
4. Рабочий состав
5. Расчет фонда зарплаты
6. ИТР, конторско-счетный персонал и младший обслуживающий
7. Планирование производительности труда
б. Планирование потребности в кадрах
189
191
193
206
212
216
228
4Э7
Стр.
Раздел V. Условия труда и быта. Рабочее снабжение
1. Общие указания 240
2. Охрана труда 241
3. Техника безопасности и улучшение условий труда 244
4. Жилищное строительство —
7. Рабочее снабжение 248
Раздел VI. Материальное снабжение
1. Общие указания 253
2. Расчет основных материалов и полуфабрикатов 254
3. Расчет топлива * 263
4. Расчет вспомогательных материалов 265
5. Расчет стройматериалов . ‘ 267
6. Нормы запаса й плановые цены • —
7. Заготовительный план 273
8. Анализ факторов, влияющих на изменение расхода материалов 275
Раздел VII. Издержки производства
1. Общие указания 278
2. Накладные расходы 280
3. Смета производства и калькуляция 291
4. Анализ факторов снижения себестоимости 310
Раздел VIII. Капитальное строительство
1. Общие указания 315
2. Технические сметы и проекты 318
3. Оценка готовности строительства 324
4. Основные формы 326
Раздел IX. Финансовое планирование
1. Общие указания 349
2. Финансовые планы цехов 350
3. Финансовый план отдела снабжения сбыта 354
4. Финансовый план отдела рабочего снабжения 356
5. Сводный финансовый план предприятия и план реализации 359
Раздел X. План бригады
1. Общие указания 381
2. Проработка плана в бригаде ...» 382
3. Формы бригадного плана 385
Приложения 389
АВТОРСКИЕ ИСПРАВЛЕНИЯ И ОПЕЧАТКИ
Стр.
Строка
Напечатано
Следует читать
По чьей
вине
35
15 сверку
калория теплоты
калория
авт.
150
18 .
темпы
темы
авт.
161
9 снизу
экономии Е к сумме
Экономии Р к сумме
ред.
3
Е
ред.
162
4 сверху
Экономии 2
Экономии Р
ред.
171
7 снизу
(СР)
(С-Р)
ред.
394
5 сверху
выделенные
деленные
корр.
Техпромфинплан завода