Похожие
Текст
j
-3^ i-
СИСТЕМА
НАЦИОНАЛЬНЫХ
СЧЕТОВ
ИНСТРУМЕНТ
МАКРО-
ЭКОНОМИЧЕСКОГО
АНАЛИЗА
Под редакцией Ю.Н. Иванова
Учебное пособие
Москва
Финстатинформ
1996
/
ББК 60.6я73
С40
о о *эзк < t s х\ o°wpi) i ISBN 5-7166-0154-5 \ ЛЙГ-|»М»1*ИП»** ЧММ№ м МС|Оф'''Л'' .ф © Финстатинформ, 1996
Предисловие
Цель настоящего пособия - познакомить студентов с основными
концепциями, определениями и показателями Системы Националь-
ных Счетов (СНС), представляющей систему экономической инфор-
мации, используемую во всем мире для описания и анализа экономи-
ческого процесса на макроуровне. Данные СНС широко применяются
органами государственного управления при принятии решений по
вопросам формирования макроэкономической политики; они все в
большей мере привлекаются бизнесменами и менеджерами для ана-
лиза общего макроэкономического климата и экономической конъюн-
ктуры; наконец, они находят широкое применение в научных разра-
ботках по теории воспроизводства, при построении эконометричес-
ких моделей и т.д. Возникнув около пятидесяти лет назад в наиболее
развитых капиталистических странах в ответ иа потребность органов
государственного управления в информации макроэкономического
характера, необходимой для регулирования рыночной экономики, СНС
сегодня представляет во всем мире важный раздел экономической
статистики и общей системы экономической информации.В ряде стран
СНС стала важным элементом общей системы государственного уп-
равления. Органы государственного управления в странах с рыноч-
ной экономикой должны создать условия для достижения так называ-
емого «магического четырехугольника”: адекватный экономический
рост, возможно полная занятость, стабильность цен и внешнеэконо-
мическое равновесие. СНС призвана обеспечить информацию для
анализа того, в какой мере удалось достичь указанные цели. Эта же
информация служит основой для принятия решений о конкретных
мерах, необходимых для стимулирования производства, повышения
занятости, снижения уровня инфляции и обеспечения тех или иных
целей в области внешнеэкономических связей (например, достиже-
ние положительного сальдо по текущим операциям с остальным ми-
ром). В современном мире СНС представляет собой универсальный
экономико-статистический язык, на котором общаются между собой
экономисты всех школ и направлений, статистики, государственные
3
деятели, политики, социологи, специалисты в области государствен-
ного управления, финансисты, дипломаты и др.
Важное место занимает СНС в деятельности международных эко-
номических организаций (ООН, МВФ, МБРР и др.), которые являют-
ся не только потребителями данных СНС, но и вносят большой вклад
в развитие ее теории и методологии, систематизируют и распростра-
няют сравнимые в международном плане данные о наиболее важных
показателях СНС. Так, Статистическая Комиссия ООН одобрила в
1993 г. новую версию СНС ООН, которая представляет современный
международный стандарт в области национального счетоводства.
Настоящее пособие ставит цель познакомить студентов с основ-
ными положениями этого стандарта, пояснить структуру этой систе-
мы информации, дать характеристику основных ее разделов, наибо-
лее важных показателей и взаимосвязей между ними. В пособии де-
лается попытка пояснить сферу применения различных показателей
и классификаций системы.
Следует отметить, что в России и других странах СНГ интерес к
СНС возник сравнительно недавно, что связано главным образом с
процессом трансформации плановой экономики в рыночную, с необ-
ходимостью использования такой системы показателей, которая адек-
ватно описывает структуру и механизм функционирования рыночной
экономики. За последние два— три года статистические органы Рос-
сии и других стран СНГ проделали большую работу по переходу от
баланса народного хозяйства, который использовался в СССР для
макроэкономического анализа, к СНС. Вместе с тем следует иметь
ввиду, что полное внедрение СНС потребует нескольких (от пяти до
десяти) лет.
Пособие подготовлено коллективом кафедры статистики МГУ
им. Ломоносова под общей редакцией заведующего кафедрой доктора
экономических наук, профессора Ю.Н. Иванова. В подготовке посо-
бия приняли участие: гл. I - Ю.Н.Иванов, Л.А. Карасева; гл.II -
Ю.Н. Иванов; гл. III - Ю.Н.Иванов, С.Е.Казаринова; гл. IV - Ю.Н.Ива-
нов, М.В. Крысина; гл. V - Ю.Н. Иванов; гл. VI - Т.А. Хоменко
(Межгосударственный Статистический Комитет СНГ); гл. VII - Ю.Н.
Иванов; гл. VIII - Ю.Н. Иванов и Б.Т. Рябушкин; гл. IX - Н.Ю.
Иванов (Центральный Банк России); гл. X - Ю.Н.Иванов (Межгосу-
дарственный Статистический Комитет СНГ); гл. XI - В.Л.Карасева
(Межгосударственный Статистический Комитет СНГ).
Глава I.
Понятие об СНС:
ее цели, концепции и постулаты
1. Понятие об СНС
СНС - это система взаимосвязанных показателей и классифика-
ций, используемых для описания и анализа наиболее общих результа-
тов и аспектов экономического процесса на макроуровне. СНС сфор-
мулирована в категориях и терминах рыночной экономики, ее концеп-
ции и определения предполагают, что описываемая с ее помощью
экономика функционирует на основе действия рыночных механизмов
и институтов.
Задача применения СНС в России и других странах СНГ стала
актуальной только в последние годы в связи с осуществлением ры-
ночных реформ, в результате которых централизованно планируемая
экономика должна быть трансформирована в рыночную. Понятно, что
для описания и анализа рыночной экономики нужна система статис-
тических показателей, которая адекватно моделирует экономические
процессы. Такой системой показателей и является СНС. В настоя-
щее время в России и других странах СНГ приняты государственные
программы перехода на международные стандарты в области статис-
тики и бухгалтерского учета, и одним из важных разделов этих про-
грамм выступает комплекс мер, реализация которых должна обеспе-
чить в ближайшие несколько лет переход к регулярной разработке
наиболее значимых таблиц и показателей СНС.
Одной из важных особенностей СНС является ее всеохватываю-
щий характер. Это означает, что СНС в обобщенном виде содержит
упорядоченную определенным образом информацию о:
всех хозяйствующих субъектах, участвующих в экономическом
процессе: юридических лицах (предприятиях, корпорациях, банках,
страховых компаниях, органах государственного управления и др.) и
домашних хозяйствах;
,.э
5
всех экономических операциях, связанных с производством, рас-
пределением и перераспределением доходов, накоплением активов и
с другими аспектами экономического процесса;
всех экономических активах и пассивах, формирующих нацио-
нальное богатство (основные фонды, материальные оборотные фон-
ды, монетарное золото и другие финансовые активы, стоимость земли
и полезных ископаемых и др.).
В экономике одновременно происходит бесконечное число раз-
личных экономических операций, совершаемых бесконечным числом
хозяйствующих субъектов: производятся товары и услуги, выплачи-
ваются заработная плата и доходы от собственности, приобретаются
сырье, материалы и оборудование, предоставляются займы, приобре-
таются финансовые активы и принимаются финансовые обязательст-
ва и т.п. Понятно, что для того чтобы на основе данных обо всех этих
операциях можно было выявить наиболее важные результаты, про-
порции и -закономерности экономического развития, их необходимо
упорядочить определенным образом, свести в сравнительно неболь-
шое число однородных групп.
Такое упорядочение информации должно сделать ее обозримой, ком-
пактной, а главное - сгруппированной на основе некоторых заранее
постулированных принципов и критериев, что в конечном счете облег-
чает анализ экономического процесса. СНС устанавливает принципы и
схему подобного упорядочения информации. В самом общем виде схе-
ма такого упорядочения может быть представлена в виде таблицы
(см. табл. 1), в подлежащем которой приведены основные группы
экономических операций, а в сказуемом - основные группы хозяй-
ствующих субъектов. Записи в этой таблице будут показывать дохо-
ды или расходы каждой группы хозяйствующих субъектов в связи с
их участием в экономических операциях (основные группы которых
приведены в подлежащем таблицы). Таким образом, записи в таблице
покажут состояние экономики каждой группы хозяйствующих субъ-
ектов (секторов экономики) и взаимосвязи между ними, складываю-
щиеся в экономическом процессе. Таблица имеет два важных свойст-
ва. Во-первых, сумма записей о ресурсах для каждого сектора (груп-
пы хозяйствующих субъектов) равна сумме записей об использова-
нии (строка 5). Это свойство называется балансовым равенство^.
Однако, понятно, что записи о ресурсах и использовании ро каждой
группе операций в пределах каждого сектора, как правило, не равны
и могут совпадать только как частный случай. Во-вторых, сумма запи-
сей о ресурсах должна быть равна сумме записей об использовании
6
Всего X <£)
о. LD Т“*
Осталь- ной мир X
о_ со
Итого отечест- венные сектора X СМ
О. Г"
Некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства X О
О. 0)
Домаш- ние хозяй- ства X СО
О. ь*
Органы государ- ственного управления X (0
О_ LO
Финан- совые корпора- ции X ’t
Q. со
Нефинансо- вые пред- приятия и корпорации ”х см
ъ_ 1—
\Группы хозяй- \ ствующих \ субъ- \ ектов Группы \ ЭКОНОМИ- \ ческих \ операций \ < 1.Операции с товарами и услугами 2. Операции с первичными доходами 3. Операции перераспреде- ления 4. Операции с финансовыми инструментами 5. Итого
1 Здесь и далее: Р - ресурсы, И - использование.
г
для каждой группы операций только для колонки «Всего» (колонки 15
и 16, которые содержат в том числе записи об операциях с «Осталь-
ным миром», т.е. со всеми другими странами). Это свойство называет-
ся тождеством экономических, операций. Понятно, что данное тож-
дество может быть обеспечено только как частный случай в колонке
♦Итого отечественные сектора»; оно возникнет только в том случае,
если поступления из “Остального мира” равны выплатам в “Осталь-
ной мир”, что на практике встречается очень редко.
Указанные два свойства таблицы важны для понимания основных
принципов и взаимосвязей в СНС, которые могут быть использованы
для проверки сбалансированности всей информации об экономичес-
ких операциях, зарегистрированных в счетах и таблицах СНС.
Наконец, для лучшего уяснения характера таблицы следует иметь
в виду, что записи в таблице характеризуют доходы и расходы (а не
движение самих товаров и услуг), а также поступления, являющиеся
следствием принятия финансовых обязательств или расходов на при-
обретение финансовых активов (строка 4, «Операции с финансовыми
инструментами»). Табл. 1 служит только для иллюстрации некоторых
особенностей СНС, она не применяется для регистрации фактичес-
ких операций или даже для представления каких-то обобщающих све-
дений. Ее назначение только в том, чтобы показать, что СНС пред-
ставляет особую форму упорядочения данных об экономических one-*
рациях и хозяйствующих субъектах, совершающих их; это такое упо-
рядочение, которое должно обеспечить два важных требования: ра-
венство записей о ресурсах и использовании для каждого сектора
(балансовое равенство) и тождество ресурсов и использования по
итогу для каждой группы экономических операций, включая опера-
ции с «Остальным миром» (тождество экономических операций).
Отметим еще одно ограничение табл. 1. В ней не представлена
информация об активах и пассивах; речь идет только об экономичес-
ких операциях.
Одно из важных различий, проводимых в СНС - различие между
текущими и капитальными потоками (доходами и расходами). Если
мы введем это различие в табл. 1, она примет следующий вид (см.
табл.2). Записи здесь сделаны на основе разнесения операций услов-
ного примера.
Предположим, что группа студентов получила стипендию в раз-
мере 100 ед. (единиц), а также гранты на учебу из-за границы в раз-
мере 20 ед. Эти средства были израсходованы следующим образом:
покупки товаров и услуг - 100 ед., платежи налогов - 5 ед., покупки
8
акций - 10 ед., депозит в банке - 5 ед. Далее выручка от продажи
товаров студентам (100 ед.) была израсходована предприятиями сле-
дующим образом: оплата труда - 40 ед., оплата налогов в бюджет -
50 ед., депозиты в банках — 10 ед. Условно предполагается (с целью
упрощения), что предприятия не расходовали полученные средства
на покупку сырья, материалов и других промежуточных продуктов.
Предположим далее, что получатели заработной платы израсходова-
ли ее на покупку импортных товаров (30 ед.) и на платежи налогов в
бюджет (10 ед.). Кроме того, домашние хозяйства приобрели кварти-
ры, произведенные в предыдущие годы, на сумму 200 ед., для чего они
взяли кредит в банке (200 ед.).
Таковы операции, которые были разнесены в соответствующие
графы и строки таблицы. Теперь мы должны пояснить, как это сдела-
но. Записи в колонках 1 и 2 показывают доходы и расходы нефинан-
совых корпораций, осуществляющих указанные операции. По услови-
ям примера, они получили от реализации товара 100 ед., а выплатили
40 ед. в виде оплаты труда, 50 ед. - в виде налогов в бюджет и 10 ед.
положили в банк. Кроме того они реализовали квартиры, произведен-
ные в предыдущие годы, эта операция рассматривается в СНС как
негативное накопление основных фондов для продавца (-200 ед.) и
положительное накопление основных фондов для покупателя (200 ед.).
Таким образом, общая сумма накопления для экономики в целом рав-
на 0, что и понятно, так как квартиры были произведены в предыду-
щие годы, а в рамках отчетного года произошло только их перерас-
пределение. Деньги, вырученные от продажи квартир, были положе-
ны в банк, и таким образом, общая сумма изменений депозитов нефи-
нансовых корпораций составила 210 ед.
В колонках «Финансовые корпорации» записи показывают изме-
нения в структуре финансовых потоков: уменьшение акций, продан-
ных студентам (-10 ед.), прирост кредитов, предоставленных покупа-
телям квартир (200 ед.), и сокращение депозитов (-190 ед.). Послед-
нее складывается из двух компонентов: уменьшение депозитов в свя-
зи с предоставлением кредитов (-200 ед.) и прирост депозитов в ре-
зультате продаж акций (10 ед).
Записи в колонках «Органы государственного управления» пока-
зывают доходы бюджета (65 ед.), складывающиеся из платежей нало-
гов работниками предприятий (50 ед.) и студентами (15 ед.). Превы-
шение расходов над доходом покрыто за счет сокращения депозитов
(-35 ед.).
9
Экономические операции и сектора экономики
Таблица 2
\Группы хозяй- \ ствующих \ субъ- \ ектов Группы \ ЭКОНОМИ- \ ческих \ операций \ Нефинансо- вые пред- приятия и корпорации Финан- совые корпора- ции Органы государ- ственного управления Домаш- ние хозяй- ства Некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства Итого отечест- венные сектора Осталь- ной мир Всего
Р И Р И Р И Р И Р И Р И Р и Р И
А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
1. Операции с товарами и услугами
а) текущие 100 130 100 130 30 0 130 130
б) капитальные -200 200 0 0 0 0
2. Операции первичного распределения 40 40 40 40 — — 40 40
А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
3. Операции перераспре- деления
а) текущие 50 65 100 120 15 185 165 - 20 185 185
б) капитальные
4. Операции с финансовыми инструментами
а) ценные бумаги -10 10 —* 0 0 0 0
б) депозиты 210 -190 -35 5 -10 10 0 0
в) кредиты -200 200 — 200 200 200 200
г) прочие
5. Итого 100 100 0 0 65 65 360 360 — — 525 525 30 30 555 555
Записи в колонках «Домашние хозяйства» показывают доходы,
полученные в результате первичного распределения (40 ед.) и пере-
распределения (120 ед.); последняя сумма состоит из двух частей:
стипендии из бюджета (100 ед.) и гранты из-за границы (20 ед.).
Расходы домашних хозяйств (130 ед.) состоят из покупок отечествен-
ных (100 ед.) и импортных (30 ед.) товаров.
Кроме того, как видно из табл.2, домашние хозяйства приобрели
акции (10 ед.) и положили деньги в банк (5 ед.); домашние хозяйства
также приобрели квартиры (200 ед.) за счет кредитов (210 ед.).
Наконец, записи в колонке “Остальной мир” показывают, что до-
ходы остальных стран состоят из поступлений от экспорта (30 ед.);
расходы включают выплаты грантов студентам (20 ед.); превышение
доходов иад расходами поступило на счет банков (прирост депозитов
10 ед.).
Как видно из табл. 2, сумма записей в ресурсах и использовании
равна для всех секторов, включая сектор “Остальной мир”. Это так
называемое балансовое равенство, которое было упомянуто выше. Оно
не требует особых пояснений: все доходы так или иначе должны быть
израсходованы; превышение доходов над расходами также представ-
ляют форму расхода (прирост денежной наличности, прирост депози-
тов и т.п.). Из табл. 2 также следует, что суммы записей о ресурсах и
использовании для каждой группы экономических операций совпада-
ют только в колонке «Всего», которая включает операции “Остально-
го мира", но не в колонке «Итого», не включающей операции “Ос-
тального мира”. Например, суммы ресурсов по текущим операциям с
товарами и услугами в колонке 11 (100 ед.) меньше, чем сумма расхо-
дов в колонке 12 в той же строке (130 ед.). Это результат того, что
расходы включают покупки резидентами импортных товаров (30 ед.), а
доходы не содержат поступлений от экспорта (в примере он равен 0).
Записи в колонках, отведенных для сектора финансовых корпора-
ций, показывают изменения в структуре финансовых активов. Они
продали акции домашним хозяйствам (-10 ед.), и их депозиты увели-
чились на ту же сумму; они предоставили кредиты домашним хозяй-
ствам, и их депозиты уменьшились на ту же сумму. Таким образом,
общая величина прироста депозитов (-190 ед.), изменение стоимости
акций (-10 ед.), изменение по статье кредита (+200 ед.), общий итог
(0) равен общему изменению ресурсов (0 ед.).
Органы государственного управления получили 50 ед. дохода в
виде налогов от занятых в производстве и 10 ед. - от студентов;
таким образом, общая величина ресурсов - 65 ед. Они пошли на
12
выплату стипендий в размере 100 ед. Разницу пришлось покрыть за
счет сокращения депозитов (—35 ед.).
Доходы домашних хозяйств складываются из оплаты труда (40 ед.),
показанной по статье первичных доходов, из 120 ед. дохода, получен-
ных в виде стипендий (100 ед.) и грантов из-за границы (20 ед.) Эти
поступления показаны как перераспределительные текущие доходы,
кроме того, домашние хозяйства получили кредит у банков (200 ед.).
Ресурсы домашних хозяйств были израсходованы на покупку това-
ров и услуг (100 ед. - у отечественных производителей и 30 ед. -
у других стран); 200 ед. кредита использованы на покупку квартир;
15 ед. выплачено в бюджет в виде налогов, в том числе 5 ед. уплачено
студентами, а 10 ед. - работниками нефинансовых предприятий; на
10 ед. студенты приобрели ак&ш.
2. Потребители данных СНС
Как было отмечено, данные Л4С предназначены прежде всего для
органов государственного управЖния, разрабатывающих экономичес-
кую политику и принимающих решения о мерах по регулированию
рыночной экономики. Решения касаются налоговой и бюджетной по-
литики, регулирования денежной массы в обращении, процентной
ставки, мероприятий по борьбе с инфляцией и обеспечению занятос-
ти, социальной поддержки определенных групп населения, распреде-
ления доходов, стимулирования внешней торговли и внешнеэкономи-
ческих связей и многих других вопросов макроэкономической поли-
тики. Принятие решений по этим важным вопросам должно опирать-
ся на соответствующую макроэкономическую информацию, которую
и предоставляет СНС. В некоторых странах, например, во Франции,
данные СНС за длительный период служат основой для разработки
среднесрочных и краткосрочных прогнозов, которые затем позволяют
компетентным органам сформулировать решения об уточнении эко-
номической политики, об изменении процентной ставки, стимулиро-
вании экспорта, ограничении денежной массы в обращении и т.д.
Другими важными потребителями данных СНС выступают пред-
приниматели, менеджеры, руководители компаний, представители
бизнеса. Они хотят знать, в какой макроэкономической среде фун-
кционирует их компания или предприятие, в какой точке цикла нахо-
дится экономика в каждый данный момент. Такая информация необ-
ходима им для принятия решений об инвестициях, расширении про-
13
изводства, для оценки текущей экономической конъюнктуры, без ко-
торой невозможно грамотное ведение дела. w
Третьим потребителем данных СНС являются научно-исследова-
тельские учреждения, занимающиеся разработкой теории макроэко-
номики, изучением связей между важнейшими макроэкономически-
ми переменными, разработкой экономических моделей, которые мо-
гут быть использованы для прогнозирования экономических процес-
сов. Для решения всех этих вопросов необходим ряд статистических
данных о наиболее важных показателях СНС.
В четвертую группу потребителей данных СНС входят высшие
экономические учебные заведения. Они применяют концепции и оп-
ределения СНС для обучения студентов, для разъяснения того, из
каких элементов состоит современная макроэкономика и каковы вза-
имосвязи между ее наиболее важными элементами.
Наконец, пятым важным потребителем данных СНС являются
международные экономические организации (ООН, МВФ, МБРР и
др.). Они разрабатывают международные стандарты в области СНС
для того, чтобы обеспечить сравнимые в международном плане дан-
ные об основных макроэкономических показателях, и используют их
не только для целей анализа развития мировой или региональной
экономики, но и для решения вполне конкретных задач, например,
для определения доли стран в шкале взносов в бюджеты этих органи-
заций, для выяснения вопросов о предоставлении кредитов, оказания
помощи развивающимся странам на цели социально-экономического
развития и др.
Таким образом, можно сказать, что СНС проникла во все сферы
общественной жизни. Она представляет собой своеобразный язык, на
котором общаются между собой экономисты, политики, государствен-
ные деятели, ученые-экономисты, статистики.
3. Основные элементы информации,
включаемые в СНС
Получив некоторое представление о целях СНС и потребителях
ее данных, мы можем более подробно рассмотреть вопрос о том, из
каких частей состоит СНС, какие типы информации она охватывает и
интегрирует. Выше в самой общей форме мы сказали,что СНС содер-
жит обобщенную информацию о всех экономических операциях и всех
хозяйствующих субъектах. Теперь мы должны попытаться раскрыть
14,
♦тот тезис. Современную СНС можно представить как систему взаи-
мосвязанных блоков информации, каждый из которых описывает тот
или иной аспект экономического процесса, а взятые вместе, они обес-
печивают описание общей картины экономического процесса.
В центре системы находится блок данных о наиболее важных мак-
роэкономических показателях: валовом внутреннем продукте (ВВП),
национальном доходе и их наиболее важных компонентах. Истори-
чески этот блок возник первым в результате интеграции в единую
систему расчетов ВВП и национального дохода, производимых тремя
различными методами: производственным, распределительным и ме-
тодом конечного использования. Такое развитие можно было наблю-
дать, в частности, в США до первой мировой войны, где первоначаль-
но оценки национального дохода, производимые различными метода-
ми разными государственными учреждениями, не были взаимно со-
гласованы, так как не опирались на согласованные определения и
классификации. В результате интеграции расчетов национального
дохода по трем указанным методам в единую систему показателей
был создан первый и центральный блок СНС. Позднее к нему были
подключены другие блоки макроэкономической информации, описы-
вающие различные аспекты экономического процесса. Такими блока-
ми являются:
блок данных об активах и пассивах секторов экономики и нацио-
нальном богатстве;
блок данных о движении финансовых ресурсов, т.е. об операциях
с финансовыми инструментами;
блок данных о доходах и расходах органов государственного уп-
равления, координированных с данными о государственном бюджете;
блок данных о внешнеэкономических связях, координированных с
платежным балансом;
блок данных о межотраслевых связях, другими словами, баланс
межотраслевых связей является неотъемлемым элементом современ-
ной СНС.
Следует отметить, что все блоки связаны друг с другом координи-
рованными и гармонизированными определениями и классификация-
ми, и это создает основу для углубления экономического анализа.
Например, такой характер СНС позволяет сопоставлять данные о
производстве товаров и услуг с данными о наличии активов и пасси-
вов и их структуре.
15
4. Основополагающие концепции и **
постулаты СНС » x'v
Для того чтобы СНС адекватно описывала экономические процес-
сы, она должна опираться на некоторые научно обоснованные кон-
цепции политэкономического характера. Одна из таких концепций
определяет содержание и границы экономического производства.
Следует отметить, что концепция экономического производства
является одной из центральных в экономической науке. Она опреде-
ляет отрасли деятельности, в которых создается стоимость, нацио-
нальный доход. Эта концепция имеет исторический характер. Она
менялась вместе с развитием общества и производительных сил. На-
помним, например, что физиократы, возглавляемые Франсуа Кэнэ,
полагали, что экономическое производство охватывает только сельс-
кое хозяйство и добывающую промышленность, поскольку в этих от-
раслях экономики происходит отчуждение от природы материальной
субстанции. По мнению физиократов, во всех других отраслях эконо-
мики происходит лишь изменение формы продуктов, призведенных в
сельском хозяйстве и добывающей промышленности. Теория физиок-
ратов появилась на свет , когда сельское хозяйство было ведущей
отраслью экономики. Несостоятельность данной теории стала оче-
видна в период развития капитализма, когда быстрыми темпами нача-
ла развиваться обрабатывающая промышленность. В этот период Адам
Смит сформулировал концепцию материального производства, в соот-
ветствии с которой сфера экономического производства включает все
отрасли, производящие товары (материальные блага). По мнению
Смита, деятельность по оказанию услуг имеет непроизводительный
характер и не должна быть включена в экономическое производство.
Теория А.Смита была воспринята К.Марксом, а еще позднее при-
нята на вооружение советскими политэкономами как истина в пос-
ледней инстанции, а также официальной советской статистикой. Она
была, в частности, положена в основу методологии составления ба-
ланса народного хозяйства, разрабатывавшегося в СССР и других
социалистических странах для целей, аналогичных целям СНС, т. е.
для описания и анализа макроэкономики. Исключение услуг из сфе-
ры экономического производства в советской статистике отражало
также относительно низкий уровень экономического развития, недо-
развитую сферу услуг и приоритеты в экономической политике (раз-
витие материального производства провозглашалось главной целью
экономического развития).
16
Между тем еще выдающийся английский экономист В. Петти
говорил около 300 лет назад, что по мере экономического развития
услуги будут занимать все больший удельный вес. Эта «закономер-
ность» Петти получила подтверждение и имеет универсальный харак-
тер. Современная теория экономического производства принимает во
внимание закономерность В. Петти и включает в определение сферы
экономического производства все виды деятельности по производству
товаров и услуг, включая, так называемые нематериальные услуги,
являющиеся результатом деятельности «непроизводственной сферы»
как она определялась в советской статистике (общее управление,
просвещение, здравоохранение, наука, культура, искусство, финансы,
жилищно-коммунальное хозяйство). Эта концепция экономического
производства положена в основу методологии СНС за одним исклю-
чением. Исключение касается деятельности домашних хозяек по при-
готовлению пищи, поддержанию жилища в чистоте, воспитанию де-
тей и т.д. С одной стороны, оно обосновывается трудностями в
получении достоверной информации о размерах такой деятельности;
кроме того, остаются не совсем ясными подходы для оценки результа-
тов этой деятельности. С другой стороны, авторы новой СНС ООН
1993 г. признают, что, в принципе, деятельность домашних хозяек
должна быть включена в сферу экономического производства. Тем
самым решается так называемый парадокс «женитьбы на собственной
прислуге», состоящий в том, что исключение деятельности домашних
хозяек из сферы экономического производства уменьшает националь-
ный доход. Действительно, если ту или иную домашнюю работу вы-
полняет наемная прислуга, то оплата ее услуг включается в нацио-
нальный доход, однако те же услуги, выполняемые прислугой, став-
шей женой нанимателя, не оплачиваются и не включаются в нацио-
нальный доход. В свое время советские критики буржуазной методо-
логии исчисления национального дохода ссылались на парадокс «же-
нитьбы на собственной прислуге» для того, чтобы доказать ее несо-
стоятельность. На самом деле эти парадоксы возникают только в ре-
зультате ограничений практического характера, связанных с труднос-
тями в получении необходимой информации. Для возникновения па-
радокса, однако, нет причин с точки зрения теории экономического
производства, используемой в СНС.
Важно отметить, что в новой СНС ООН 1993 г. экономическое
производство охватывает также теневую экономику, т. е. про
во обычных товаров и услуг, осуществляемое подпольным
целью сокрытия доходов от налогообложения, и производство юриди-
чески незаконных товаров и услуг (наркотики, проституция и т.п.).
На практике, однако, многие страны, по-видимому, не готовы вклю-
чать в свои расчеты национального дохода оценки юридически запре-
щенных товаров и услуг.
Не включается в экономическое производство простой факт вла-
дения активами, даже если это иногда приносит доход. Например,
прирост стоимости активов в результате инфляции не рассматривает-
ся как результат производства и не входит в национальный доход.
Наконец, не включается в экономическое производство результат ес-
тественного роста растений и животных, происходящий без участия
человека.
Таким образом, сфера экономического производства на практике
содержит следующие виды деятельности:
производство товаров как для реализации, так и для собственного
потребления и накопления;
- производство нефинансовых услуг с целью реализации;
деятельность финансовых учреждений (банков, страховых компа-
ний и т.д.);
. деятельность органов государственного управления, предоставля-
ющих нерыночные услуги обществу в целом (коллективные услуги) и
отдельным домашним хозяйствам или группам домашних хозяйств
(индивидуальные услуги);
' деятельность некоммерческих организаций, обслуживающих до-
машние хозяйства (партийные, профсоюзные, общественные органи-
зации);
\J деятельность оплачиваемой домашней прислуги (наемные повара,
садовники, шоферы, няни и др.);
жилищные услуги, оказываемые владельцами домов и квартир для
собственного потребления.
Следует отметить, что жилищные услуги, оказываемые владель-
цами квартир и домов, в которых они проживают, для собственного
потребления, включаются в сферу экономического производства для
, того, чтобы исключить возможное влияние изменений в доле аренду-
। емого жилья на размеры национального дохода. Жилищные услуги,
'< оказываемые владельцами домов и квартир самим себе, условно оце-
\ ниваются с помощью ставок квартирной платы за аналогичные дома и
квартиры. При таком подходе изменения в доле арендуемого жилья
не влияют на общие размеры национального дохода.
18
Другая концепция политэкономического характера, лежащая в
основе СНС - теория факторов производства, согласно которой стой*
мость создается не только трудом, но и другими факторами производ-
ства (земля и капитал). В свое время В.Петти сказал, что труд — это
отец богатства, а земля — его мать. Позднее он подключил к этой
формуле также капитал. Оценка национального дохода по факторной
стоимости, т. е. по величине оплаты услуг факторов производства,
широко использовалась и все еще используется в практике многих
стран (США, Англия, ФРГ и др.). Однако новая СНС ООН 1993 г. не
предусматривает оценку макроэкономических показателей по фактор-
ной стоимости, а рекомендует применять для этой цели рыночные
цены, которые отличаются от факторной стоимости на сальдо налогов
на производство и субсидии. Вместе с тем СНС ООН 1993 г. включа-
ет в свою структуру данные, которые могут быть использованы для
исчисления национального дохода по факторной стоимости, если это
будет сочтено целесообразным.
Вообще СНС ООН 1993 г. избегает в явной форме ссылок на
факторы производства. Возможно, это связано с тем, что в специ-
альной литературе продолжается дискуссия о том, что следует по-
нимать в современных условиях под факторами производства. Неко-
торые авторы предлагают, например, рассматривать в качестве осо-
бого фактора производства деятельность органов государственного
управления или предпринимательскую деятельность. Другие, одна-
ко, склонны придерживаться традиционной трактовки. Так или ина-
че в новой СНС ООН 1993 г. вместо факторных доходов используют
сходную категорию «первичных доходов». Первичные доходы — это
доходы, получаемые участниками экономического процесса в поряд-
ке первичного распределения созданной стоимости. Получателями
первичных доходов являются не только предприятия, корпорации и
домашние хозяйства, прямо участвующие в производстве, но и орга-
ны государственного управления (в форме налогов на производство
и импорт). Такая интерпретация первичных доходов по существу
равнозначна признанию органов государственного управления в Kat
честве отдельного фактора производства. Однако формально кон-
цепция первичных доходов отличается от концепции факторов про-
изводства.
Кроме концепций политэкономического характера, СНС основана
на ряде постулатов, определяющих подходы к обработке и упорядоче-
нию данных с целью выявления наиболее важных результатов и пропор-
19
ций экономического развития. Наиболее важные из этих постулатов
следующие.
1. В СНС проводится важное различие между потоками и запаса-
ми. Потоки это показатели, характеризующие величины тех или иных
процессов за период времени, например, производство, покупки това-
ров, выплаты заработной платы и т.д. Запасы — показатели, характе-
ризующие наличие ресурсов по состоянию на ту или иную дату, на-
пример, наличие основных фондов на начало года, состояние денеж-
ной наличности на начало месяца и т.д. Показатели запасов и пото-
ков связаны между собой следующим образом. Величина запаса на
конец периода равна величине запаса на начало периода плюс поток,
характеризующий поступления данного ресурса в запасы минус изъ-
ятия данного ресурса из запасов.
2. Другое существенное различие, проводимое в СНС - это раз-
личие между потоками товаров и услуг, с одной стороны, и потоком
доходов - с другой. Иными словами, необходимо различать движение
товаров и услуг от движения доходов и регистрировать их в отдель-
ных таблицах и счетах.
3. Следующий постулат СНС требует проведения различия между
конечной и промежуточной продукцией. Конечная продукция - это
продукция, используемая на конечное потребление, инвестиции или
экспорт. Промежуточная - это продукция, используемая для целей
производственного потребления; промежуточная продукция - это сто-
имость израсходованных в производстве предметов труда: сырья, ма-
териалов, топлива, энергии, а также производственных услуг. Прове-
дение этого различия важно потому, что стоимость конечных продук-
тов включает стоимость промежуточных товаров и товаров, израсхо-
дованных на их производство. Например, стоимость автомобиля вклю-
чает стоимость стали, из которой сделаны многие ее части и детали,
стоимость израсходованной энергии, краски и других материалов. Про-
ведение различия между конечной и промежуточной продукцией не-
обходимо для точного определения результатов экономической дея-
тельности без повторного счета. Ясно, что физические характеристи-
ки продукта не всегда достаточны для отнесения товара к промежу-
точной или конечной продукции, например, мука, приобретенная хле-
бозаводом - это промежуточная продукция, однако та же мука, куп-
ленная домашней хозяйкой для собственного потребления - конеч-
ная продукция. Таким образом, классифицировать все продукты на
две указанные группы можно лишь на основе данных о фактическом
использовании товаров.
20
' 4. Еще один важный постулат СНС требует проведения различия
между доходами, полученными от производства товаров и услуг, и
доходами, полученными от перераспределения. Проведение данного
различия важно для того, чтобы избежать повторного счета при ис-
числении национального дохода.
5. Наконец, еще один постулат СНС требует проведения различия
между текущими и единовременными затратами. Это требование озна-
чает, что текущие и единовременные (капитальные) затраты должны
регистрироваться” в разных счетах и таблицах, и что неправомерно
механическое суммирование указанных затрат.
Одной из важных категорий СНС является понятие об экономи-
ческой операции, о котором было сказанно выше. Экономическая
операция - это добровольное взаимодействие между двумя хозяй-
ствующими субъектами в связи с производством и использованием
продукции, распределением и перераспределением доходов, приобре-
тением финансовых активов, принятием финансовых обязательств.
11аиболее типичные примеры экономических операций: купля и про-
дажа товаров, выплата заработной платы, предоставление кредита,
выплаты и получение пособий и пенсий. В результате экономической
операции одни хозяйствующие субъекты передают другим товары и
услуги, активы, право собственности. Экономические операции оце-
ниваются по определенным правилам, установленным в СНС. В СНС
рекомендована следующая система цен для оценки различных опера-
ций и их результатов. В принципе использование товаров и услуг на
цели потребления (производственного и конечного), а также накопле-
ния должно оцениваться в рыночных ценах конечного потребителя,
включающих налог на добавленную стоимость (НДС) и другие налоги
на продукты, торговые и транспортные наценки. Таким образом, цен-
тральный показатель СНС - валовой внутренний продукт оценивает-
ся в ценах конечного покупателя. Валовой выпуск продукции оцени-
вается в ценах производителя, которые меньше цен конечного поку-
пателя на величину торгово-транспортных наценок и НДС, или в так
называемых основных ценах, которые меньше цен производителя на
величину НДС, но зато включают субсидии на производство. Схема,
приведенная ниже, иллюстрирует взаимосвязи между тремя упомя-
нутыми видами цен.
А - Цена конечного покупателя;
Б - НДС;
В - Торгово-транспортные наценки;
21
Г - Цена производителя (А-Б-В);
Д - Другие налоги на продукты (акцизы, налоги на продажи и пр.);
Е - Субсидии на продукты;
Ж - Основные цены (Г-Д+Е);
3 - Прочие налоги на производство;
И - Прочие субсидии на производство;
К — Факторная стоимость (Ж—3+И).
Как было отмечено, факторная стоимость в явном виде не приме-
няется в новой СНС ООН 1993 г., однако в случае необходимости
система позволяет исчислить национальный доход по факторной сто-
имости.
Из схемы видно, что в СНС проводится различие между налогами
на продукты (НДС, акцизы, налог на продажу и т.д.) и прочими нало-
гами на производство. Взятые вместе, они образуют налоги на произ-
водство и импорт. Налоги на продукты более или менее пропорцио-
нальны стоимости или объему произведенной или реализованной про-
дукции. Прочие налоги на производство более или менее пропорцио-
нальны факторам производства, например, налог на землю, здания,
основные фонды, фонд заработной платы. Субсидии которые, в извес-
тном смысле можно представить как негативные налоги, также под-
разделяются в СНС на две группы, симметричные даум упомянутым
группам налогов на производство. Это субсидии на продукты, пропор-
циональные объемам произведенных или распределенных продуктов,
и прочие субсидии на производство, пропорциональные тем или иным
факторам производства, использование которых субсидируется. При-
мер прочих субсидий на производство — выплаты из государственного
бюджета предприятиям, которые нанимают те или иные группы насе-
ления, например, инвалидов, молодежь и т.д.
Таким образом, различие между налогами на продукты и прочи-
ми налогами на производство, с одной стороны, и субсидиями на
продукты и прочими субсидиями на производство, с другой - важ-
ный принцип СНС. Понимание его важно для уяснения правил оцен-
ки показателей.
В заключение отметим, что хотя в СНС допускается оценка вало-
вого выпуска либо в ценах производителей, либо в основных ценах,
предпочтение отдается основным ценам, так как они более точно по-
казывают ресурсы, которыми располагают предприятия, реализуя свою
продукцию (включают субсидии на продукты). Оценка продукции в
основных ценах дает более точное представление об отраслевой струк-
туре экономики.
22
Таблица 3
Валовой внутренний продукт за 1990 — 1995 гг.
(в текущих ценах)
1990 1991 1992 1993 1994 1995
Азербайджан млрд манатов млрд руб. 14,7 26,7 241 157,1 1570,8 1800,8 4017,0 10568,2 10850,3
Армения
млрд драмов — — — — 187,1 441,6
млрд руб. 10,tvf 15,9 62 850,1 1447,0 5107,0
Беларусь
млрд белорусских руб. — — — 977,6 * 17661,3 118522
млрд руб. 42,7 85,9 914 456,8 * 12105,1 47032,5
Грузия
трлн купонов — — — 26959 229664 2,6 “ ’
млрд руб. 15,0 19,1 138,3 2217 513,3 10000,0,
Казахстан
млрд тенге — — — 29,5 449,9 992,5 ?
млрд руб. 49,8 94,1 1338,8 11657,5 28101,1 73682,3;-
Кыргызстан
млрд СОМОВ — — — 5,4 12,0 15,6 1
млрд руб. 8,6 18,5 148,3 968,3 2269,5 6540,7/
Молдова /
млрд лей — — — 2,2 5,8 7,6
млрд руб. 12,7 25,9 191,9 1578,9 2914,6 7791,8
Россия
трлн руб. 0,6 1,4 19,0 171,5 611,0 1659,0
Таджикистан
млрд таджикских руб. — — — — — 61,3
млрд руб. 7,3 13,4 64,5 631,2 1718 2598,6
Туркменистан
млрд манатов — — — 8,7 — —
млрд руб. 7,6 14,7 400 4350 - —
Узбекистан
млрд сумов — — — 5,1 56,8 298,5
млрд руб. 32,4 61,5 443,9 5095,2 14314,4 45295,9
Украина 1.
трлн карбованцев 0,2 0,3 5,0 148,3 1138 5293
млрд руб. 167 299 5033 34143 90389 163172,3
* С учетом деноминации белорусского рубля.
** Млрд лари.
Примечание. Пересчет данных в российские рубли выполнен с использованием
средних официальных курсов валют по данным национальных банков государств Со-
дружества. Но поскольку такие курсы часто не отражают реальной покупательной
способности валют, эти расчеты носят условный характер.
23
Таблица 4
Индексы физического объема
валового внутреннего продукта за 1990-1995 гг.
(в постоянных ценах)
1990 1991 1992 1993 1994 1995
В процентах к предыдущему году
Азербайджан 88,3 99,3 77,4 76,9 78,1 82,8
Армения 94,5 91,2 47,7 85,4 105,5 106,9
Беларусь 98,1 98,8 90,4 89,4 87,4 90
Грузия 84,9 79,9 59,7 60,6 70 102,4
Казахстан - 88,2 87 87,1 74,5 91,1
Кыргызстан - 92,2 86,1 84,5 79,9 93,8
Молдова - 82,5 70,9 98,8 68,8 97
Россия 97 95 85,5 91,3 87,4 96
Таджикистан - - - 82,7 87,3 87,6
Туркменистан - - - - - -
Узбекистан - 99,5 88,9 97,7 96,5 98,8
Украина - 88,4 86,3 85,8 77 88,2
В процентах к 1990 г.
Азербайджан 100 99,3 76,9 59,1 46,2 38,2
Армения 100 91,2 43,5 37,2 39,2 41,9
Беларусь 100 98,8 89,3 79,8 69,8 62,8
Грузия 100 79,9 47,7 28,9 20,2 20,7
Казахстан 100 88,2 76,7 66,8 49,8 45,4
Кыргызстан 100 92,2 79,4 67,1 53,6 50,3
Молдова 100 82,5 58,5 57,8 39,8 38,6
Россия 100 95,0 81,2 74,2 64,8 62,2
Таджикистан - - - - - -
Туркменистан - - - - - к
Узбекистан 100 99,5 88,5 86,4 83,4 82,4
Украина 100 88,4 76,3 65,5 50,4 44,5
24
Таблица 5
Валовая добавленная стоимость по отраслям
(в текущих ценах, % к итогу)
Россия
1990 1991 1992 1993 1994
(1ромышленность 37,8 38,1 33,7 38,6 29,3
Сельское хозяйство 16,4 13,9 7,1 8,4 7,2
Рыбное хозяйство — — — —
Лесное хозяйство 0,1 0,1 0,1 0,2 0,2
Строительство 9,5 9,4 6,3 7,4 9,7
Транспорт и связь 10,0 7,4 7,4 8,2 9,4
Торговля и общественное питание, матери- ально-техническое снабжение и сбыт 5,6 11,9 28,8 14,4 16,8
Заготовки 0,4 0,4 0,2 0,4 0,3
Информационно-вычислительное обслуживание 0,2 0,1 0,1 0,1 0,1
Операции с недвижимым имуществом — 0,1 0,2 0,2 0,5
Общая коммерческая деятельность по обеспечению функционирования рынка — 1,4 0,1 1.2 0,4
Геология и разведка недр, геодезическая и । идрометеорологическая службы — — 0,3 0,2 0,2
Прочие виды деятельности сферы материального производства 1,3 1,2 1,3 0,6 0,5
Жилищное хозяйство 2,2 1.7 0,7 2,7 3,2
Коммунальное хозяйство 1,1 0,5 1,1 1,2 1,5
Непроизводственные виды бытового обслуживания населения 0,5 0,3 0,2 0,1 0,1
Здравоохранение, физическая культура и социальное обеспечение 2,8 2,8 1,7 2,3 2,5
Народное образование, культура и искусство 5,4 3,8 2,9 3,6 4,4
Наука и научное обслуживание 2,7 2,1 0,9 1.1 1,0
Финансы, кредит, страхование, пенсионное обеспечение 0,8 2,2 4,6 5,9 7,7
Управление 2,8 2,4 2,1 3,0 4,8
Общественные объединения 0,4 0,2 0,2 0,2 0,2
Итого по отраслям 100 100 100 100 100
25
Таблица 6
Стоимостная структура валового внутреннего
продукта (в текущих ценах, % к итогу)
Россия
1990 1991 1992 1993 1994 1
Валовой внутренний продукт
В том числе:
оплата труда
чистые налоги на производство и импорт
валовая прибыль и валовые смешанные
доходы
100 100 100 100 100
48,8 43,7 36,7 39,0 38,2
11,8 4,4 3,4 8,6 11,2
39,4 51,9 59,9 52,4 50,6
Таблица 7
Структура использования валового внутреннего
продукта (в текущих ценах, % к итогу)
Россия
1990 1991 1992 1993 1994
Расходы на конечное потребление 69,5 62,6 49,8 60,9 67,2 В том числе: домашних хозяйств 47,7 41,4 33,7 38,4 39,6 государственного управления 20,9 16,9 14,3 17,3 21,7 из них: на индивидуальные товары и услуги 6,5 6,5 7,2 8,2 10,2 на коллективные услуги 14,4 10,4 7,1 9,1 11,5 некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства 0,9 4,3 1,8 5,2 5,9 Валовое накопление 30,3 37,1 35,7 31,4 28,3 В том числе: валовое накопление основного капитала 28,9 23,8 24,7 22,8 24,6 изменение запасов материальных оборотных средств 1,4 13,3 11,0 8,6 3,7 чистое приобретение ценностей - Сальдо экспорта и импорта товаров и услуг 0 2 о,3 14,5 7,7 4,5 Итого валовой внутренний продукт 100 100 100 100 100
Глава II.
История возникновения и развития СНС •
(основные этапы)
i
Как отмечено выше, СНС призвана удовлетворить потребность
органов государственного управления в информации, необходимой для
разработки экономической политики и принятия решений о мерах по
регулированию рыночной экономики.
Необходимость такой информации была особенно ясно осознана
после Великой экономической депрессии 1929—1933 гг. Для многих
исследователей стало очевидным, что рыночная экономика не облада-
ет какими-то встроенными в нее саморегулирующими механизмами,
которые, как полагали многие экономисты до депрессии, должны ав-
томатически возвращать рыночную экономику в состояние равнове-
сия.
После депрессии многие экономисты-теоретики пришли к выводу,
что для того чтобы вернуть рыночную экономику в состояние первона-
чального равновесия, нужны меры государственного регулирования.
Одним из ученых, кто обосновал идею и методы государственного
регулирования в наиболее отчетливой и последовательной форме,
был выдающийся английский экономист Дж.М.Кейнс. Его Взгляды
на проблемы регулирования рыночной экономики изложены в «Об-
щей теории занятости, процента и денег», опубликованной в середи-
не 1936 г. В этой работе Кейнс представил некоторые принципы фор-
мирования системы информации, необходимой для анализа макроэко-
номики и ее регулирования органами государственного управления.
Тем самым он сформулировал некоторые важные принципы будущей
СНС. Он представлял ее в виде системы взаимосвязанных макроэко-
номических переменных, таких как общий доход, потребление, инвес-
тиции, сбережения, и показал, что государство, воздействуя на одни
переменные, может добиваться в нужном направлении изменения
других переменных.
Идея изучения взаимосвязи между некоторым набором макроэко-
номических переменных — одна из основополагающих в формирова-
27
нии СНС. Она била четко представлена Кейнсом в его так называе-
мом мультипликаторе, который связывает рост инвестиций и нацио-
нального продукта.
Вскоре после начала Второй мировой войны Кейнс опубликовал статью
под названием «Как финансировать войну». В приложении к ней он
привел ряд важных счетов для экономики Англии за 1938/39 гг. Здесь
же Дж М.Кейнс сформулировал важные теоретико-методологичес-
кие положения национального счетоводства. Хотя Кейнс не был изо-
бретателем СНС, его имя заслуженно упоминается в связи с исто-
рией возникновения и развития СНС. В то же время следует при-
знать, что он теоретизировал не на пустом месте, и что до него были
ученые, чьи работы имели макроэкономическую направленность и чьи
обобщения, выводы и расчеты подготавливали почву для создания
национального счетоводства.
В этой связи необходимо прежде всего упомянуть английских
экономистов В.Петти и Г.Кинга, которые около 300 лет назад впер-
вые в мире сделали оценки национального дохода Англии и Франции
и тем самым положили начало длительной истории статистики наци-
онального дохода, которая впоследствии трансформировалась в СНС.
Следует отметить, что первые оценки национального дохода Англии,
сделанные Петти, преследовали вполне конкретные практические цели.
Ученый исследовал вопрос о влиянии на экономику и распределение
доходов мер по совершенствованию системы налогообложения стра-
ны. Другой экономист прошлого, имя которого заслуживает упомина-
ния в связи с историей СНС - француз Ф. Кенэ, возглавлявший шко-
лу физиократов в середине XVIII в. Его заслуга состоит в том, что он
составил так называемую «Экономическую таблицу», которая яви-
лась дальним прообразом СНС. Кенэ попытался представить в «Эко-
номической таблице» общую картину кругооборота товаров и услуг
для основных секторов экономики и классов общества и на этой осно-
ве пытался разобраться в механизме функционирования экономики в
целом. По выражению К.Маркса, «Экономическая таблица» была ге-
ниальной попыткой представить весь процесс производства капитала
как процесса воспроизводства. Однако «Экономическая таблица» ос-
новывалась на ряде концепций и постулатов, которые не выдержали
проверку временем. В частности, согласно Кенэ, сфера производства
включала только сельское хозяйство и добывающую промышленность,
где происходит отчуждение от природы материальной субстанции; по
мнению Кенэ, только в этих отраслях экономики происходит созда-
ние стоимости.
28
Значительный вклад в развитие макроэкономического анализа внес
К Маркс. Схемы простого и расширенного воспроизводства, предло-
женные К.Марксом, были попыткой построить макроэкономическую
модель, объясняющую действие механизма функционирования эконо-
мики.
Другому известному экономисту - А.Маршаллу принадлежит
идея анализа поведения хозяйствующих субъектов, которая впослед-
ствии была реализована в СНС. Маршалл одним из первых сформули-
ровал принцип исчисления национального дохода. В работе «Принци-
пы экономики» (1925 г.) он пишет, что чистый годовой доход страны
- это сумма произведенных товаров за вычетом товаров, израсходо-
ианных в производстве, и амортизации основных фондов, плюс чис-
гый доход от зарубежных инвестиций. Подобное определение нацио-
нального дохода, мало изменилось до настоящего времени.
В более поздний период большой вклад в развитие статистики
национального дохода и системы национального счетоводства внес-
ли английский ученый К.Кларк и американский экономист С.Куз-
нец. Они оба сделали много для прояснения ряда теоретических
принципов расчетов национального дохода и разработки националь-
ных счетов. В частности, Кларку принадлежит обоснование включе-
ния в национальный доход условных оценок жилищных услуг, ока-
пываемых владельцами квартир и домов, в которых они проживают,
для собственного потребления. Он также обосновал целесообраз-
ность исключения из национального дохода прироста стоимости ак-
। ивов вследствие инфляции, а также представил серьезные аргумен-
। ы в пользу оценки национального дохода в рыночных ценах (а не по
факторной стоимости). В своих работах Кларк показывал необходи-
мость координации различных классификаций, используемых в раз-
ных разделах экономической статистики. Кларк был одним из тех,
кто первым осознал важность проведения различия между категори-
ями национального продукта и национального дохода. Он также впер-
вые аргументировал целесообразность разработки национальных
счетов на квартальной основе.
С. Кузнец конкретизировал ряд важных положений макроэконо-
мики и национального счетоводства, и, в частности, положений, каса-
ющихся соотношения между национальным богатством и националь-
ным доходом, оценок нерыночных услуг органов государственного
управления, концепций конечного и промежуточного потребления и
пр. Он также внес вклад в обсуждение вопроса о том, являются ли
услуги органов государственного управления конечной или промежу-
29
точной продукцией. Он полагал, что в национальный продукт (доход)
должны включаться только те услуги органов государственного уп-
равления, которые приносят пользу членам общества как конечным
потребителям, например, услуги в области здравоохранения, просве-
щения, культуры и искусства. Другие виды услуг, направленные на
организацию охраны общественного порядка, оборону, общее управ-
ление, оказываются, по мнению Кузнеца, промежуточными и не долж-
ны включаться в национальный продукт (доход). Однако в официаль-
ной статистике национального дохода эти взгляды не получили под-
держки, и возобладала другая концепция, согласно которой все услу-
ги органов государственного управления рассматриваются как конеч-
ные.
В начале ЗО-х годов Кузнец написал статью для «Энциклопедии
социальных наук», в которой сформулировал принципы исчисления
национального дохода США. Он предложил, в частности, разграничи-
вать три категории национального дохода: произведенный, распреде-
ленный и использованный. Из статьи следует, что выбор метода ис-
числения национального дохода зависит от цели анализа и источни-
ков данных. Если, например, задача анализа состоит в том, чтобы
проанализировать отраслевую структуру экономики, то наиболее под-
ходящим является производственный метод исчисления национально-
го дохода, состоящий в суммировании добавленной стоимости всех
отраслей, которая получается вычитанием из стоимости произведен-
ной продукции стоимости товаров и услуг, израсходованных в произ-
водстве. Если же целью анализа будет установление структуры
распределения доходов, то тогда следует применять распределитель-
ный метод, состоящий в суммировании первичных доходов, получае-
мых участниками экономического .процесса. Наконец, если результа-
том анализа должны быть данные о структуре конечного использова-
ния национального дохода, то необходимо применять метод конечно-
го использования, заключающийся в суммировании расходов на ко-
нечное потребление, накопление и экспорт. Понятно, что все три
метода расчета национального дохода должны дать одну и ту же вели-
чину национального дохода. Кузнец подверг критике концепцию изме-
рения национального дохода, предложенную Фишером, которая опре-
деляла доход «пользой, полученной отдельными лицами и обществом
от тех или иных товаров и услуг».
Следует также отметить, что идея изучения национального дохода
в движении в совокупности всех его фаз (производство, распределе-
ние, использование) была выдвинута независимо от Кузнеца советским
30
экономистом А.Первухиным в начале ЗО-х годов. Она была сформули-
|м>вана им в «Записке к балансу народного хозяйства за 1928—30 гг.»,
но в течение длительного времени оставалась неизвестной русским и
иностранным ученым (см.: Первухин А. Методологические вопросы
баланса народного хозяйства. Материалы по балансу народного хо-
зяйства СССР за 1928—30 гг.). Главная заслуга Кузнеца состояла в
том, что он внедрил в практику статистики США расчеты националь-
ного продукта методом конечного использования, т.е. методом сумми-
рования расходов различных хозяйствующих субъектов на конечное
потребление, инвестиции, экспорт. Деятельность Кузнеца проходила
и основном в 30-е и 40-е годы. Благодаря его усилиям в 30-е годы
Конгрессом США была опубликована фундаментальная работа «На-
циональный доход 1929—1932 гг».
Большой вклад в развитие теории и практики статистики нацио-
нального дохода сделал современник Кузнеца американский статис-
тик М.Джильберт. В 1941 г. он написал статью «Измерение нацио-
нального дохода в связи с войной», в которой сформулировал ряд
важных положений, касающихся различий между оценками нацио-
нального дохода по факторной стоимости и в рыночных ценах, опре-
деляющих место расходов на оборону в национальном продукте, и ряд
других.
После Второй мировой войны расчетами национального дохода в
США руководили М.Джильберт, Э.Денисон и Д.Ясси. Под их руко-
водством был подготовлен набор полностью скоординированных сче-
тов национального дохода и национального продукта США. Он опуб-
ликован в монографии «Статистики национального дохода и нацио-
нального продукта США 1929—1946 гг.». Мы останавливаемся так
подробно на работах в этой области в США потому, что американс-
кие статистики сделали большой вклад в развитие теории и практики
национального дохода и национального счетоводства. Кузнец за раз-
работки в этой области был удостоен впоследствии Нобелевской пре-
мии.
По мнению известного немецкого экономиста П. фон дер Липпе,
СНС возникла в результате слияния двух направлений исследова-
тельских работ, преследующих различные, но связанные цели: в об-
ласти статистики национального дохода, целью которой является из-
мерение общих результатов экономического развития, и в сфере
анализа экономического цикла, основная задача которого состоит в
выявлении экономических взаимозависимостей. Слияние этих двух
направлений стало возможным благодаря осознанию на определен-
31
ном этапе их определенной теоретической общности. Указанным двум
направлениям соответствуют две важные области использования СНС:
1) расчет обобщающих показателей экономического развития;
2) анализ влияния мероприятий экономической политики на эко-
номические процессы. Например, данные СНС могут быть использо-
ваны для выявления влияния изменений в размерах денежной массы
на темпы экономического роста, темпы роста инфляции и т.д.
Важное направление экономической науки и экономической ста-
тистики, которое оказало большое влияние на развитие националь-
ных счетов, связано с именем выдающегося русского ученого В.Ле-
онтьева. Он стал изобретателем метода межотраслевого баланса, с
помощью которого исследуются связи между отраслями экономики, а
также между такими переменными как промежуточное потребление,
конечный спрос, валовой выпуск. Справедливости ради следует отме-
тить, что Леонтьев, эмигрировавший из России в 20-х годах этого
столетия, опубликовавший свои первые работы по межотраслевому
балансу в США, был хорошо знаком с первыми разработками советс-
ких статистиков по балансу народного хозяйства, в которых уже про-
сматривались идеи изучения межотраслевых связей. Заслуга Леонть-
ева состояла в том, что он дал математическое описание основных
соотношений межотраслевого баланса, сформулировал ряд математи-
ческих уравнений, открывающих возможность не только точного из-
мерения фактически согласованных связей, но и приложения межот-
раслевого баланса в планировании и прогнозировании. Кроме того,
уравнения Леонтьева способствовали широкому применению в мак-
роэкономических расчетах ЭВМ. До Второй мировой войны разработ-
ки межотраслевого баланса не были органической частью националь-
ного счетоводства. Его интеграция в состав СНС произошла позднее
и означала, что основные принципы составления межотраслевого ба-
ланса, а также его основные показатели были строго скоординирова-
ны с СНС. За свои разработки межотраслевого баланса Леонтьев был
удостоен Нобелевской премии по экономике.
В полувековой истории развития СНС просматриваются два ос-
новных этапа. Первый этап - до Второй мировой войны. Для него
характерно усиление интереса органов государственного управления
к статистике национального дохода. Подобный интерес был стимули-
рован Великой экономической депрессией 1929—1933 гг., потреб-
ностью органов государственного управления в информации, которая
была необходима для борьбы с такими кризисными явлениями рыноч-
ной экономики, как инфляция, безработица, недогрузки в использова-
32
»
нни мощностей и т.д. В рамках первого этапа предпринимались шаги
по интеграции в единый блок информации о расчетах национального
продукта (дохода), осуществляемых различными методами. Интегра-
ция осуществлялась путем гармонизации соответствующих определе-
ний и классификаций. В рамках этого этапа многое было сделано для
формирования принципов исчисления национального дохода, решены
многие важные теоретико-методологические вопросы.
Второй этап начался после Второй мировой войны. Завершение
войны стимулировало дальнейшее развитие национального счетовод-
< гва. Правительства наиболее развитых капиталистических стран
должны были формулировать задачи и направления экономической
политики в новых, послевоенных условиях и в этой связи испытыва-
ли потребность в макроэкономической статистике, обеспечивающей
< огласованное описание различных аспектов экономического процес-
са. Важнейшей особенностью второго этапа в развитии СНС стал
процесс интеграции в систему ряда новых блоков экономической ста-
тистики, координации их со сформированным на первом этапе блоком
данных о национальном доходе/продукте и их компонентах. Так, на
итором этапе в СНС были интегрированы: блок данных о националь-
ном богатстве; блок данных о движении финансовых ресурсов; блок
данных о внешнеэкономических связях; блок межотраслевого балан-
са и др. Эти блоки экономической статистики существовали ранее
сами по себе, без какой-либо увязки с блоком данных о национальном
доходе, что обедняло и ограничивало возможности экономического
анализа, так как не позволяло сопоставлять данные, характеризую-
щие различные, но взаимосвязанные аспекты экономического процес-
са.
Другая важная особенность послевоенного этапа в развитии СНС
состояла в том, что международные экономические организации (ООН,
МВФ, МБРР, ОЭСР и др.) стали играть активную роль в развитии
методологии и в практике разработки национальных счетов. Эти орга-
низации, и прежде всего ООН, начинают разрабатывать международ-
ные стандарты в области национальных счетов с двумя целями: во-
первых, для оказания содействия заинтересованным странам (глав-
ным образом, развивающимся в развитии статистики; во-вторых, для
обеспечения единой основы для сбора и систематизации сравнимых в
международном плане данных о важнейших макроэкономических по-
казателях.
Эра международных стандартов в области национальных счетов
началась в 1947 г., когда был опубликован доклад ООН, большую
2—3142
33
часть которого написал Ричард Стоун, ученик и последователь Кейн-
са. В докладе были сформулированы важные принципы национально-
го счетоводства. В 1951 г. по просьбе Организации Европейского Эко-
номического Сотрудничества (предшественницы ОЭСР) Стоун подго-
товил доклад под названием «Упрощенная система национальных сче-
тов». По сравнению с предложениями, сформулированными в 1947 г.,
«Упрощенная СНС» была менее амбициозной и принимала во внима-
ние ограничения практического характера, связанные с получением
данных, необходимых для составления национальных счетов.
В 1952 г. «Упрощенная СНС» (ОЕЭС) была заменена «Стандарт-
ной Системой национальных счетов» (ОЕЭС, 1952 г.), которая прини-
мала во внимание опыт примененной на практике Упрощенной систе-
мы; она была более детальной, чем Упрощенная система, но менее
амбициозной, чем доклад ООН 1947 г.
В 1953 г. в ООН под руководством Стоуна был подготовлен доку-
мент «Система национальных счетов и вспомогательных таблиц», ко-
торый обычно рассматривается как первый стандарт ООН в области
национального счетоводства. Документ был во многом схож со «Стан-
дартной СНС» ОЕЭС, предназначался не только для развитых капита-
листических стран, но и для развивающихся. В этой связи определе-
ние производства было расширено с тем, чтобы включить также мно-
гие нерыночные операции, например, потребление продуктов, произ-
веденных в собственном хозяйстве. СНС ООН 1953 г. содержала от-
носительно ограниченное число счетов для экономики в целом, в рам-
ках которых исчислялись наиболее важные макроэкономические по-
казатели: валовой внутренний продукт, национальный доход, нацио-
нальные инвестиции и пр. В СНС 1953 г. не было предусмотрено
счетов для отдельных секторов экономики, целесообразность которых
обосновывалась в докладе Стоуна в 1947 году.
Второй стандарт ООН в области национального счетоводства был
одобрен Статистической комиссией ООН в 1968 г. Документ, став-
ший известным позднее среди специалистов как «голубая книга» (по
цвету обложки), был подготовлен Стоуном в сотрудничестве с амери-
канским экономистом Н.Айдиновым, работавшим в то время в Секре-
тариате ООН. СНС ООН 1968 г. была значительным шагом вперед по
сравнению с СНС 1953 г.. Прежде всего она включала не только
традиционные счета национального дохода и национального продук-
та, но и новые, интегрированные в ее структуру блоки макроэкономи-
ческой информации: баланс межотраслевых связей, баланс националь-
ного богатства, систему показателей движения финансовых ресурсов
34
и др. Некоторые из новых блоков были разработ аны в самой общей
форме, однако связи с традиционными счетами национального дохо-
да/продукта были очерчены достаточно ясно. Кроме того, в СНС были
предусмотрены счета не только для экономики в целом, но и для пяти
ее секторов. СНС ООН 1968 г. включала в качестве отдельной главы
рекомендации по составлению национальных счетов в развивающих-
ся странах, которые учитывали особенности их экономики, проблемы
с получением необходимой информации. Наконец, еще одна важная
особенность СНС ООН 1968 г. состояла в том, что она использовала
в наиболее последовательной форме принцип двойной записи каждой
операции, позаимствованный из бухгалтерского учета.
Следует отметить, что СНС ООН 1968 г. сыграла большую положи-
тельную роль в развитии национального счетоводства как на нацио-
нальном, так и на международном уровнях. На основе ее концепций и
определений ООН стала выпускать статистический Ежегодник по
национальным счетам, систематизирующий сравнимые в международ-
ном плане данные о важнейших макроэкономических показателях и
их компонентах. Большинство стран мира предприняли меры по внед-
рению положений СНС ООН 1968 г. в регулярную статистическую
практику.
На базе СНС ООН 1968 г. Европейское Сообщество в начале
1970 г. разработало Европейский вариант СНС, представляющий адап-
тацию СНС к потребностям наиболее развитых европейских стран.
В 1993 г. Статистическая комиссия ООН одобрила новую систе-
му национальных счетов, работа над которой продолжалась около 10
лет. Следует отметить, что работе по пересмотру СНС 1968 г. пред-
шествовала дискуссия в западной специальной литературе по вопро-
сам национального счетоводства о дальнейших направлениях разви-
тия СНС. Некоторые американские ученые (например, Р. и Н.Раглс,
Р.Айзнер и др.) выдвигали достаточно радикальные предложения об
изменении методологии расчетов ВВП. Они предлагали, в частности,
включить в ВВП условные оценки ряда статей, которые ранее никог-
да в ВВП не включались, например: условную оценку услуг, оказыва-
емых домашними хозяйствами по приготовлению пищи, воспитанию
детей и т.д.; стоимость услуг по эксплуатации доыашними хозяйства-
ми предметов длительного пользования (холодильники, телевизоры и
т.д.); стоимость услуг, создаваемых студентами в процессе обучения;
стоимость прироста непроизведенных активов (земля, природные ис-
копаемые и др.) в результате изменения рыночной цены и т.д. Пред-
лагались некоторые изменения в классификации расходов на конеч-
35
ные и промежуточные. Если бы эти предложения были реализова-
ны, это привело бы к значительным изменениям в размерах ВВП.
Однако Статистическая Комиссия ООН при определении целей пе-
ресмотра СНС 1968 г. заняла осторожную и прагматическую пози-
цию.
Целью пересмотра СНС 1993 г. была дальнейшая гармонизация
системы со смежными разделами экономической статистики, такими
как платежный баланс, статистика государственных финансов и др.
Эта гармонизация означает, что определения и классификации от-
дельных блоков СНС должны быть строго координированы с опреде-
лениями и классификациями упомянутых разделов экономической
статистики. Например, определения, используемые в счетах “Осталь-
ного мира”, где регистрируются операции с другими странами мира,
должны быть координированы с определениями платежного баланса
таким образом, чтобы основные итоги платежного баланса совпадали
с основными итогами счетов “Остального мира”.
Другая цель пересмотра СНС 1993 г. состояла в том, чтобы сде-
лать структуру счетов более ясной, логичной и последовательной,
уточнить трактовку отдельных статей доходов и расходов. В этой свя-
зи следует отметить, что определение валового внутреннего продукта
несколько расширено в СНС 1993 г. В частности, в накопление основ-
ных фондов включены расходы на геологоразведку, приобретение
средств программного обеспечения, оригиналов художественных и
литературных произведений. Кроме того, в составе расходов на на-
копление предусмотрена новая статья «Чистое приобретение ценнос-
тей», т.е. предметов, обладающих способностью сохранять стоимость
в течение относительно длительного периода времени (ювелирные
изделия, произведения искусства, антиквариат, золото в слитках).
Иными словами , ценности обладают такими качествами, за которые
инвесторы приобретают их для сохранения стоимости от инфляции. В
новой СНС уточнена трактовка расходов на военные цели, на дея-
тельность финансовых посредников, усовершенствованы методы оцен-
ки выпуска продукции в условиях высоких темпов инфляции. После
1993 г. начался период внедрения рекомендаций новой СНС в практи-
ку стран. Этот период займет (по оценкам экспертов в области наци-
ональных счетов) от 5 до 10 лет.
Некоторые экономисты, констатируя продолжающийся процесс
интеграции экономической информации в рамках СНС, высказывают
мнение, что безграничное расширение СНС делает ее практическую
разработку проблематичной, приводит к неизбежному увеличению
36
числа условных оценок, основанных на условных посылках, перегру-
жает систему не свойственными ей функциями. Такой точки зрения
придерживается, в частности, уже упоминавшийся немецкий статис-
тик Липпе — автор популярного в Германии учебника «Экономичес-
кая статистика» (недавно вышедшего в свет на русском языке). Он
скептически относится к возможности интеграции статистики окру-
жающей среды в СНС, целью которой является, в частности, исчисле-
ние так называемого «экологически чистого ВВП». По его мнению,
СНС предназначена прежде всего для анализа экономической конъ-
юнктуры. Поэтому нельзя без ущерба для основной цели расширять
СНС, превращая ее в инструмент, который может быть использован
для разных целей. Липпе считает, что побочные цели анализа могут
быть достигнуты с помощью так называемой системы «сателлитных
счетов», которые носят вспомогательный характер и четко не интег-
рированы в основную структуру СНС.
Такова вкратце история возникновения и развития системы наци-
ональных счетов. Термин «национальное счетоводство» был предло-
жен накануне Второй мировой войны голландским экономистом Ван
Клиффом. Он оказался весьма удачным и прочно вошел в обиход и
специальную литературу. Этот термин означает счета для нации в
целом. Однако, как было отмечено выше, в новой СНС 1993 г. акцент
делается на анализе экономики секторов экономики, и в этой связи в
процессе пересмотра СНС 1968 г. рассматривалась возможность из-
менения названия СНС. Но эксперты, принимавшие участие в пере-
смотре, решили все же сохранить утвердившееся название системы.
Ван Клифф был изобретателем термина, но не самой системы. В дей-
ствительности, невозможно назвать имя одного конкретного изобре-
тателя СНС. Выше говорилось об ученых , внесших большой вклад в
развитие системы — это Дж.М.Кейнс, Р.Стоун, В.Леонтьев, С.Куз-
нец, К.Кларк, А.Маршалл. Следует также упомянуть английского эко-
номиста Дж.Хикса, чья концепция дохода положена в основу показа-
телей доходов в СНС 1993 г., голландского экономиста Тинбергена,
разработавшего накануне Второй мировой войны первую экономичес-
кую модель делового цикла для экономики в целом, а также норвеж-
ского экономиста Фриша, который много сделал для становления на-
циональных счетов Норвегии (1942 г.). В 1939 г. Фриш дал следую-
щее определение национальным счетам, которое не утратило своей
актуальности и сегодня: «Под национальными счетами мы понимаем
не только оценки национального дохода за тот или иной период вре-
мени или оценки национального богатства на тот или иной момент
37
времени, но в разумной степени полное описание всей экономичес-
кой деятельности таким образом, что оно обеспечивает выявление
взаимосвязей между различными аспектами экономического процес-
са». Позднее работу в этой области продолжил известный норвежс-
кий статистик О.Оукруст, который в 60-х годах принял активное учас-
тие в разработке международного стандарта по национальным сче-
там. Известный шведский статистик Э.Линдал внес в 30-х годах за-
метный вклад в развитие теории национального счетоводства. Он, в
частности, пытался представить взаимосвязи между некоторыми мак-
роэкономическими переменными с помощью уравнений. Например,
взаимосвязь между доходами и отдельными их компонентами он пред-
ставил в виде следующего равенства: Е= С + Т + S, где Е—общий
доход нации, Т — налоги и другие трансферты, переданные за грани-
цу, S — сбережения. Другой видный шведский экономист И.Олсон
сделал вклад в прояснение трактовки в национальных счетах некото-
рых видов деятельности, и в частности, деятельности финансовых
учреждений. Олсон полагал, что в схемах СНС могут быть модифи-
кации, в зависимости от целей и направлений анализа. Так, в 1951 г.
он предложил две схемы национальных счетов Швеции: одна из них
была предназначена для выявления общих результатов экономичес-
кого процесса, а вторая — для анализа экономической конъюнктуры и
экономического цикла, и в отличие от первой, охватывала только опе-
рации в денежной форме.
Итак, отметим основные факторы, определившие главные направ-
ления развития СНС и ее содержания:
систематическое применение макроэкономической теории;
введение системы двойной записи экономических операций;
использование данных СНС для разработки экономической поли-
тики;
участие международных экономических организаций в разработ-
ке международных стандартов в области национальных счетов;
применение математики и ЭВМ в разработке СНС.
Наконец, следует сказать несколько слов о роли баланса наро-
дного хозяйства и его влиянии на СНС. Баланс народного хозяйства
(БНХ) представляет собой систему макроэкономических показателей,
основанную на марксистских концепциях, созданную в 20-е годы в
СССР для описания и анализа централизованно планируемой эконо-
мики. Структура БНХ соответствовала той модели экономики, кото-
рую он должен был описывать. В данной модели экономики, основан-
ной на централизованном распределении материальных ресурсов, та-
38
кие аспекты экономического процесса, как распределение доходов,
операции с финансовыми инструментами, которые так важны в ры-
ночной экономике, имеют второстепенное, подчиненное значение.
Поэтому они не получили адекватного представления в БНХ. В цент-
ре БНХ находится баланс производства, потребления и накопления
общественного продукта (материальный баланс), с помощью которого
описываются ресурсы и использование материальных благ.
После Второй мировой войны БНХ стали применять в других со-
циалистических странах ( Китае, Вьетнаме и странах-членах СЭВ).
Хотя схема БНХ предусматривала также составление финансово-
го баланса (баланс производства, распределения, перераспределения
и конечного использования национального дохода), на практике он не
составлялся, главным образом потому, что органы государственного
управления не испытывали особой потребности в анализе движения
доходов и финансовых активов. Центральная концепция БНХ - кон-
цепция материального производства — ограничивала сферу экономи-
ческого производства отраслями материального производства. Это
означало, что результаты деятельности в непроизводственной сфере,
т.е. в сфере нематериальных услуг (управление, финансы, наука, про-
свещение, здравоохранение, культура, искусство, жилищно-коммуналь-
ное хозяйство и др.), не включались в оценки национального дохода,
а рассматривались как результаты процесса перераспределения наци-
онального дохода. Таким образом, показатели, исчисляемые в рамках
БНХ, прямо не сопоставимы с соответствующими показателями СНС.
После Второй мировой войны с созданием СЭВ и Постоянной
комиссии СЭВ по статистике была проведена работа по созданию
международного стандарта в области БНХ. Главная цель этого стан-
дарта состояла в обеспечении международной сравнимости макроэко-
номических показателей стран-членов СЭВ. Впоследствии в рамках
ООН по инициативе СССР был издан документ, содержащий стандар-
тизованное описание БНХ. Указанный факт интерпретировался в СССР
как признание того, что БНХ имеет в ООН такой же статус, что и
СНС. Однако на самом деле официального признания статуса БНХ,
аналогичного статусу СНС, в документах ООН не зафиксировано.
Несмотря на то что БНХ во многом отличается от СНС, он оказал
большое влияние на развитие СНС. Прежде всего следует иметь в
виду, что первый БНХ был разработан статистическими органами СССР
за 1925/26 гг., т. е. намного раньше, чем появились первые разработ-
ки СНС. Это была пионерская работа по изучению макроэкономики и
она не могла ни оказать влияния на последующее развитие в данной
39
области. Как было отмечено, первые разработки БНХ включали таб-
лицы, в которых в элементарной форме описывались связи между
отраслями экономики. Эти таблицы явились прообразом межотрасле-
вого баланса, принципы которого были разработаны В.Леонтьевым. В
методологии БНХ, которая также эволюционировала в течение почти
полувекового периода, можно найти ряд установок, которые были
положительно восприняты авторами СНС. Например, одна из концеп-
ций позднего БНХ — общее потребление населения, использована
авторами новой СНС 1993 г. Одна из важных классификаций БНХ —
деление конечного потребления на коллективное и индивидуальное —
также использована авторами современной СНС. В заключение сле-
дует назвать несколько имен экономистов и статистиков, внесших
большой вклад в развитие теории и практики БНХ: А.Н.Петров, В.А.Со-
боль, М.Р.Эйдельман, И.А.Морозова.П.М.Москвин. Все они работали
в статистических органах СССР и занимались вопросами разработки
баланса народного хозяйства. Вопросами увязки СНС и БНХ зани-
мался ЮН. Иванов.
Глава III.
Основные классификации
и показатели СНС
Одна из основополагающих идей СНС, как отмечалось, состоит в
упорядочении информации о различных аспектах экономического про-
цесса таким образом, чтобы обеспечить выявление общей картины и
главных результатов экономического процесса, а также структуры
экономики. Назовем наиболее важные классификации СНС:
институционных единиц по секторам экономики;
отраслей экономики;
экономических операций;
активов и пассивов;
товаров и услуг;
расходов органов государственного управления по назначению
расходов;
налогов и субсидий.
Рассмотрим по порядку эти основные классификации.
Классификация институционных единиц по секторам - одна из
центральных в СНС. Единица классификации - так называемая ин-
ституционная единица, т. е. хозяйствующий субъект. Существуют два
типа институционных единиц: юридические лица (предприятия, кор-
порации, квазикорпорации, государственные учреждения, банки и
страховые компании, общественные организации и др.) и домашние
хозяйства. Последние рассматриваются как самостоятельные инсти-
туционные единицы, так как они являются центрами принятия эконо-
мических решений, определяющих их поведение. Институционные
единицы группируются в сектора экономики (институционные секто-
ра). Сектора представляют собой группы институционных единиц,
однородных с точки зрения выполняемых ими функций в экономичес-
ком процессе и способа финансирования затрат. С позиций этих двух
критериев СНС различает пять следующих секторов:
нефинансовых корпораций и квазикорпораций (т. е. единиц, сход-
ных с корпорациями, но формально не имеющих статус корпораций);
41
2'—3142
финансовых корпораций и квазикорпораций;
государственного управления;
домашних хозяйств;
некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяй-
ства.
Рассмотрим подробнее каждый сектор.
В сектор нефинансовых корпораций включаются предприятия,
корпорации и квазикорпорации, которые производят нефинансовые
товары и услуги для продажи их на рынке по ценам, более или менее
возмещающим издержки производства и обеспечивающим прибыль. В
этот сектор включаются частные и государственные корпорации и
предприятия, совместные предприятия, а также предприятия, пол-
ностью находящиеся под контролем иностранного капитала. Едини-
цы, входящие в этот сектор, возмещают свои издержки за счет выруч-
ки от продажи товаров и услуг на рынке.
Сектор финансовых корпораций и квазикорпорапий включает бан-
ки, страховые компании, инвестиционные фонды и другие финансо-
вые учреждения, основной функцией которых является финансовое
посредничество. Последнее состоит в том, чтобы находить на финан-
совом рынке свободные денежные средства, аккумулировать их, пере-
рабатывать их в форму, удобную для инвесторов, и предоставлять
инвесторам по ценам (ставкам), складывающимся на рынке. Другими
словами, основная функция финансовых корпораций заключается в
том, чтобы быть посредниками между теми, кто сберегает, и теми,
кто инвестирует. Финансовые корпорации финансируют свои издер-
жки главным образом за счет разницы между процентами, получае-
мыми за предоставленные ресурсы, и процентами, уплачиваемыми за
привлеченные ресурсы.
Сектор государственного управления включает бюджетные государ-
ственные учреждения, главной функцией которых является перераспре-
деление доходов и богатства, а также предоставление нерыночных услуг
как обществу в целом, так и отдельным его членам (или группам чле-
нов). Эти функции органы государственного управления осуществляют с
целью реализации социально-экономической политики, которая, как пра-
вило, предусматривает оказание помощи определенным социальным груп-
пам населения (малоимущим, пенсионерам, инвалидам, студентам и пр.),
а также недопущения чрезмерных разрывов в уровнях доходов наименее
и наиболее обеспеченных слоев общества. Органы государственного уп-
равления финансируют свои издержки за счет налогов, но также частич-
но за счет доходов от собственности, которой они располагают.
42
Сектор домашних хозяйств включает домашние хозяйства, т. е.
единицы в основном потребительного характера, и мелкие некорпо-
рированные предприятия, владельцами которых выступают домаш-
ние хозяйства, например, мелкие фермы, небольшие магазины, рес-
тораны, мастерские и т.д. В этот же сектор включаются лица сво-
бодных профессий. Предполагается, что они являются собственни-
ками некорпорированных предприятий, состоящих из одного лица.
Объединение домашних хозяйств и некорпорированных предприятий,
собственниками которых оказываются домашние хозяйства, аргу-
ментируется соображениями практического характера, в частности,
тем, что бюджет домашних хозяйств и некорпорировайных предпри-
ятий, часто един и трудно обособить один от другого. На практике,
однако, некоторые страны оставляют в секторе домашних хозяйств
только сами домашние хозяйства, а некорпорированные предприятия
относят к сектору корпораций. К сектору домашних хозяйств отно-
сятся также собственники жилья, в котором они сами проживают.
Выше отмечалось, что жилищные услуги, оказываемые собственника-
ми жилья самим себе, рассматриваются как производство для собствен-
ного потребления, аналогично потреблению овощей из собственного
огорода фермером или другим производителем. Платная наемная
прислуга (садовники, шоферы, повара) рассматриваются как члены
тех домашних хозяйств, где они работают. Свои издержки единицы,
входящие в сектор домашних хозяйств, финансируют за счет оплаты
труда, доходов от собственности, перераспределительных поступле-
ний (пенсий, пособий и пр.), а также за счет выручки от реализации
продукции некорпорированных предприятий, которые входят в этот
сектор.
Сектор некоммерческих организаций, обслуживающих домашние
хозяйства, включает общественные, политические, профсоюзные, ре-
лигиозные организации, главная функция которых состоит в оказа-
нии нерыночных услуг членам этих организаций. Единицы, входящие
в этот сектор, финансируют свои издержки за счет взносов, доходов
от собственности, пожертвований.
Такова секторальная классификация. Она характеризует органи-
зационную структуру современной рыночной экономики.
Следует отметить, что все институционные единицы (т. е. юриди-
ческие лица и домашние хозяйства), группируемые в сектора, явля-
ются так называемыми резидентами данной страны. Под резидентом
понимают институционные единицы, которые связаны с территорией
данной страны экономическим интересом в течение относительно
43
длительного периода (обычно, год или больше). Таким образом, поня-
тие резидента не имеет ничего общего с понятием национальности
или гражданства. На практике резидентами данной страны выступа-
ют все предприятия, организации и учреждения, функционирующие
на территории данной страны, независимо от того, контролируются
ли они иностранным капиталом или нет. Более сложно определение
резидентства в отношении отдельных лиц. Резидентами данной стра-
ны в соответствии с общим определением являются дипломаты, про-
живающие за границей (независимо от срока пребывания), лица, на-
ходящиеся за границей во временной командировке (меньше года),
туристы, студенты, которые учатся за границей (независимо от срока
учебы). Однако резидентами данной страны не могут быть иностран-
ные дипломаты, туристы, студенты, лица, находящиеся в краткой ко-
мандировке, военнослужащие других стран, обслуживающие военные
базы на территории данной страны.
В СНС для каждого сектора предусмотрен набор стандартных сче-
тов, записи в которых отражают различные аспекты экономического
процесса, взаимосвязи с другими секторами, а также с остальным
миром.
Следующая классификация СНС - классификация отраслей эко-
номики. Единицей отраслевой классификации служит так называе-
мое заведение, т. е. единица, относительно однородная с точки зре-
ния производимой продукции, применяемой технологии и структуры
затрат и находящаяся в одном месте, о которой на практике может
быть получена информация. В качестве заведения может выступать
либо предприятие (если оно достаточно однородно), либо отдельные
подразделения предприятия, отвечающие приведенному выше опре-
делению. Например, в составе промышленного предприятия, как пра-
вило, в качестве отдельного заведения можно обособить строитель-
ную деятельность, жилищно-коммунальное хозяйство, подсобное сель-
ское хозяйство и т.д. Заведения не являются институционными еди-
ницами, они не распоряжаются доходами и активами, не принимают
экономических и финансовых решений.
В СНС для отраслей также предусмотрены счета, в которых ре-
гистрируются операции, связанные с производством и образованием
доходов. Однако СНС не предусматривает для отраслей счетов, пред-
назначенных для характеристики других аспектов экономического
процесса.
Отраслевая классификация в СНС образована в соответствии с
Международной стандартной классификацией всех видов экономи-
44
ческой деятельности по отраслям народного хозяйства (МСОК) (третье
издание, одобренное Статистической комиссией ООН в 1993 г.),
Важная классификация СНС — это классификация экономичес-
ких операций. Все экономические операции делятся в СНС на следу-
ющие группы:
операции с товарами и услугами (производство и использование
на различные цели товаров и услуг);
операции с доходами (распределение и перераспределение дохо-
дов);
операции с финансовыми инструментами (приобретение финан-
совых активов, принятие финансовых обязательств, например, займы,
кредиты, прирост депозитов в банках и пр.);
прочие операции, характеризующие изменение активов в результа-
те экстраординарных событий (пожары, наводнения, катастрофы и др.).
Последняя группа, строго говоря, не имеет отношения к операци-
ям, которые предполагают добровольное взаимодействие двух или более
партнеров. Поэтому, четвертая группа представляет собой записи в
«счетах прочих изменений активов», предусмотренных в СНС для
отражения такого рода изменений в активах.
Запасы - это наличие активов по состоянию на ту или иную дату.
В СНС предусмотрена следующая классификация активов.
I. Нефинансовые активы (1+2)
1. Произведенные активы (1.1 + 1.2)
1.1. Материальные активы (1.1.1 + 1.1.2 + 1.1.3)
1 1.1.1. Основные фонды
1.1.2. Оборотные материальные средства
1.1.3. Ценности, активы, обладающие способностью сохранять
стоимость в течение относительно длительного периода времени
1.2. Нематериальные активы (1.2.1)
1.2.1. Основные фонды (1.2.1.1 + 1.2.1.2 + 1.2.1.3)
1.2.1.1. Затраты на геологоразведку
1.2.1.2. Программное обеспечение
1.2.1.3. Оригиналы художественных и литературных произве-
дений
2. Непроизведенные активы (2.1 + 2.2)
2.1. Материальные активы (2.1.1 + 2.1.2)
2.1.1. Земля
2.1.2. Природные ископаемые
2.2. Нематериальные активы (патенты, авторские права, ли-
цензии и пр.)
45
II. Финансовые активы (1 + 2 + 3+ 4 + 5 + 6 + 7)
1. Монетарное золото и специальные права заимствования
2. Депозиты и наличные деньги
3. Ценные бумаги (кроме акций)
4. Акции и другие формы акционерного капитала
5. Займы и кредиты
6. Технические резервы страховых компаний
7. Прочая кредиторская/дебиторская задолженность
Все активы (I + II).
Активы регистрируют в особых счетах СНС, которые называются
балансом активов и пассивов. Активы оцениваются по рыночным вос-
становительным ценам. Классификации активов соответствует сим-
метричная классификация пассивов. Единственным исключением яв-
ляется монетарное золото, которое рассматривается только как ак-
тив, которому не противостоит пассив.
Следующая классификация СНС - классификация товаров и ус-
луг по основным группам товаров и услуг. Она соответствует Между-
народной центральной классификации продуктов, одобренной Статис-
тической комиссией ООН в 1993 г.
Важной в СНС является классификация расходов органов госу-
дарственного управления по назначению расходов. В ней предусмот-
рены такие рубрики, как общее управление, оборона, просвещение,
здравоохранение и т.д. Эта классификация позволяет разграничить
потребление органов государственного управления на коллективное
и индивидуальное потребление.
Выше мы уже касались вопроса о классификации налогов. Теперь
рассмотрим этот вопрос подробнее. В СНС проводится различие меж-
ду текущими и капитальными налогами, между налогами на произ-
водство и импорт, с одной стороны, и налогами на дохода и собствен-
ность — с другой.
Налоги на производство и импорт рассматриваются в СНС ООН
1993 г. как первичные доходы органов государственного управления;
налоги на доход и собственность трактуются как перераспределитель-
ные платежи. Налоги на производство и импорт, в свою очередь, под-
разделяются на две группы: налоги на продукты и прочие налоги на
производство. Это различие важно в контексте оценки валовогм вы-
пуска.^Налоги на продукты (кроме налога на добавленную стоимость
и импорт) входят в состав добавленной стоимости по ценам произво-
дителей, но не включаются в состав добавленной стоимости в оценке
46
по основным ценам. Прочие налоги на производство выступают эле-
ментом добавленной стоимости как в ценах производителей, так и в
основных ценах. Ни те. ни другие налоги не являются элементом
факторной стоимости. (
Схема классификации налогов представлена ниже.
I. Текущие налоги (1+2)
1. Налоги на производство и импорт (1.1 + 1.2)
1.1. Налоги на продукты (НДС, акцизы, налоги на продажи и др.)
1.2. Прочие налоги на производство (налоги на землю, здания,
фонд оплаты труда, транспортные средства и др.)
2. Налоги на доход и собственность (налоги на прибыль, подо-
ходные налоги, налоги на собственность, не используемую в
производстве)
II. Капитальные налоги (налоги на наследство, налоги на дарение
собственности и другие налоги на операции с капиталом)
III. Все налоги (I + II).
Как было отмечено выше, субсидии, т. е. платежи из бюджета,
предприятиям, имеющие целью возместить убытки, возникающие вслед-
ствие политики цен, а также производимые для оказания воздействия
на уровень производства, в известном смысле являются негативными
налогами на производство и импорт. Поэтому классификация субси-
дий на производство симметрична классификации налогов на произ-
водство и импорт. Другими словами, в СНС проводится различие между
субсидиями на продукты (которые более или менее пропорциональны
количеству или стоимости произведенных или реализованных това-
ров) и прочими субсидиями на производство (которые более или ме-
нее пропорциональны субсидируемым факторам на производство).
^Субсидии на продукты, как указывалось, включаются в добавлен-
ную стоимость в основных ценах, но не входят в добавленную стои-
мость в ценах производителя. Все субсидии на производство включа-
ются в так называемую факторную стоимость, которая исключает все
налоги на производство.!
J Таковы важнейшие классификации СНС. Перейдем к рассмотре-
нию основных показателей СНС, часто именуемых агрегатами.
Центральным показателем СНС является валовой внутренний
продукт (ВВП). Он характеризует стоимость конечных товаров и
услуг в ценах конечного покупателя, произведенных резидентами дан-
ной страны за тот или иной период времени. В этом определении
ключевые слова - конечные товары и услуги. Это означает, что в
47
состав ВВП входят товары, которые использованы на конечное пот-
ребление, накопление и экспорт, и не включаются промежуточные
товары и услуги, израсходованные в процессе производства в виде
сырья, материалов, топлива, энергии и т.п. Включение в ВВП проме-
жуточных продуктов означало бы повторный счет, так как стоимость
промежуточных продуктов входит в состав стоимости конечных това-
ров и услуг. Например, стоимость проката входит в стоимость машин
и оборудования, стоимость зерна входит в стоимость хлеба и т.д.
Другое важное слово в определении ВВП — валовой. Этот термин
означает, что при исчислении ВВП из стоимости не вычитается пот-
ребление основного капитала. В принципе для получения точного
измерения результатов производства, для чего, собственно, и рассчи-
тывается ВВП, следовало бы исключить не только промежуточные
продукты, но и потребление основного капитала, которое с экономи-
ческой точки зрения аналогично расходу промежуточных товаров и
услуг. Однако на практике статистикам трудно исчислить потребле-
ние основного капитала так, как это требуется в СНС, т. е. в оценке
по восстановительным ценам. Подобные трудности связаны с тем, что
данные бухгалтерского учета о потреблении основного капитала не
соответствуют определениям СНС: как правило, амортизация основ-
ных фондов в бухгалтерском учете оценена по первоначальной, а не
по восстановительной стоимости, как этого требует СНС; кроме того,
амортизация в бухгалтерском учете может быть исчислена на основе
методов ускоренной амортизации, которые неприемлемы в СНС. Та-
ким образом, если бы удалось получить данные о потреблении основ-
ного капитала в соответствии с требованиями СНС, то тогда можно
было бы рассчитать более точный показатель результатов экономи-
ческого производства - чистый внутренний продукт. В принципе он
предусмотрен схемой СНС, однако на практике статистики вынужде-
ны использовать ВВП. Наконец, следует еще раз подчеркнуть, что
ВВП - результат производственной деятельности предприятий, орга-
низаций и учреждений, являющихся резидентами данной страны.
Однако не все работники этих предприятий, организаций и учрежде-
ний оказываются резидентами данной страны.
Следующий важный показатель СНС — национальный доход. Он
может быть исчислен на валовой или чистой основе (т. е. до или
после вычета потребления основного капитала).
Национальный доход — это сумма первичных доходов, получен-
ных резидентами данной страны; первичные доходы включают оплату
48
груда, прибыль, доходы от собственности, налоги на производство и
импорт.
\ Национальный доход отличается от внутреннего продукта на ве-
тчину сальдо первичных доходов, полученных из-за границы (или
переданных за границу). Национальный доход, таким образом, отли-
чается от внутреннего продукта с точки зрения содержания и коли-
чественно. С точки зрения содержания различие между этими пока-
гателями состоит в том, что внутренний продукт (валовой или чис-
тый) характеризует поток товаров и услуг (конечных), а националь-
ный доход характеризует поток доходов (первичных). С количествен-
ной точки зрения национальный доход отличается от внутреннего
продукта на величину сальдо первичных доходов, полученных из-за
границы (или переданных за границу).
Третий значимый показатель СНС — национальный располагае-
мый доход (валовой или чистый). Он отличается от национального
дохода на сальдо текущих перераспределительных платежей (текущих
трансфертов), полученных из-за границы (или переданных за границу).
К трансфертам относятся гуманитарная помощь, налоги, штрафы,
подарки родственников, постоянно проживающих за границей и т.п. На-
циональный располагаемый доход (валовой или чистый) распадается на*
национальное конечное потребление и национальное сбережение.
Национальное конечное потребление включает:
а) расходы на конечное потребление домашних хозяйств;
б) расходы на конечное потребление органов государственного
управления ;
в) расходы на конечное потребление некоммерческих организа-
ций, обслуживающих домашние хозяйства.
Расходы на конечное потребление домашних хозяйств состоят из
покупок домашними хозяйствами потребительских товаров и услуг
(кроме покупки домов и квартир), стоимости потребительских това-
ров, поступивших домашним хозяйствам в натуральной форме (на-
пример, оплата труда в натуральной форме, поступление продукции
из собственного хозяйства фермеров и т.д.), а также стоимости жи-
лищных услуг, оказываемых владельцами домов и квартир для собствен-
ного потребления.
Расходы на конечное потребление органов государственного уп-
равления представляют собой стоимость нерыночных услуг, произве-
денных органами государственного управления, плюс их покупки тс<_
варов для передачи домашним хозяйствам; в эту категорию не вклю-
чаются частичные платежи домашних хозяйств за услуги органов го-
49
сударственного управления, которые в основном имеют нерыночный
характер. На схеме ниже показана взаимосвязь между валовым вы-
пуском и расходами на конечное потребление органов государствен-
ного управления.
А. Стоимость валового выпуска органов государственного управ-
ления, оцениваемая по величине затрат на производство.
Б. Частичные платежи домашних хозяйств за предоставляемые
услуги.
В. Покупки товаров органами государственного управления для
передачи их домашним хозяйствам.
Г. Расходы органов государственного управления на конечное
потребление (А - Б + В).
Расходы на конечное потребление органов государственного уп-
равления подразделяются на две основные группы:
расходы на коллективное потребление (расходы на общее управ-
ление, оборону, науку и т.д.);
расходы на индивидуальное потребление (здравоохранение, про-
свещение, культура, искусство и т.д.).
Расходы на конечное потребление некоммерческих организаций,
обслуживающих домашние хозяйства, равны стоимости нерыночных
услуг, произведенных этими организациями. В СНС условно считает-
ся, что все расходы на конечное потребление частных некоммерчес-
ких организаций, обслуживающих домашние хозяйства, являются
расходами на индивидуальное потребление.
Следует отметить, что в СНС проводится различие между двумя
концепциями конечного потребления: первая - это концепция расходов,
описанная нами выше; вторая концепция носит название фактического
конечного потребления. Первая концепция имеет дело с институционны-
ми единицами, которые производят расходы на конечное потребление, а
вторая концепция (фактическое потребление) связана с институционны-
ми единицами, которые извлекают выгоду из расходов на конечное пот-
ребление. Например, некоторые расходы на просвещение осуществляют
органы государственного управления, а выгоду от них получают домаш-
ние хозяйства. Фактическое конечное потребление домашних хозяйств
равно сумме расходов на конечное потребление плюс расходы на инди-
видуальное конечное потребление органов государственного управления
плюс расходы на конечное потребление некоммерческих организаций,
обслуживающих домашние хозяйства. Фактическое конечное потребле-
ние органов государственного управления равно их расходам на коллек-
тивное потребление. Таким образом, общая сумма расходов на конечное
50
потребление для экономики в целом равна общей сумме актического
потребления. Две концепции конечного потребления служат разным
направлениям и целям экономического анализа.
Сбережение — важнейшая категория СНС. Сбережение представля-
ет ту часть располагаемого дохода, которая не израсходована на конеч-
ное потребление и может быть обращена на цели инансирования на-
копления. Не следует смешивать сбережения, как они определены в
СНС, с приростом денежной наличности и депозитами в банках. Разли-
чия между этими категориями состоят в следующем. Сбережение, в
определении СНС, может включать прирост и других инансовых акти-
вов, а также может быть направлено на прирост материальных активов.
Прирост же денежной наличности и депозитов в банках может быть
обеспечен не только за счет сбережения, но и за счет принятия инан-
сового обязательства, например, за счет займов, кредитов и т.п. Кроме
того, прирост денежной наличности и депозитов бывает результатом
простой смены чормы активов, а не сбережения ресурсов. Например,
если некто продал свой дом, а деньги положил в банк, мы имеем прирост
депозитов, но сбережения (в определении СНС) нет.
Сбережение - самый важный источник финансирования инвести-
ций. Другой источник — капитальные транстерты, т. е. единовремен-
ные поступления перераспределительного характера. Например, и-
нансирование капитальных вложений из государственного бюджета —
один из примеров капитальных трансфертов; другой пример — передача
собственности в порядке приватизации. Сбережение и капитальные.,
трансферты вместе взятые образуют источники инансирования наци-
ональных инвестиций. Они состоят из следующих элементов:
валовое накопление основных ондов;
прирост материальных оборотных средств;
чистое приобретение ценностей, т. е. предметов, обладающих спо-
собностью сохранять стоимость в течение относительно длительного
периода времени (ювелирные изделия, дорогие картины, антиквариат
и пр.);
затраты на покупку земли, природных ископаемых;
затраты на покупку непроизведенных нематериальных активов
(патенты, лицензии и т.п.).
Первые три элемента инвестиций образуют валовое накопление
как элемент конечного использования ВВП.
Важным показателем СНС является чистое кредитование/ чис-
тое заимствование. Для экономики в целом этот показатель равен
51
к
, / разнице между общей величиной источников инансирования (сбере-
I жения плюс капитальные транс ерты) и суммой перечисленных выше
I элементов инвестиций.
Чистое кредитование (для экономики в целом) — это показатель
' ресурсов, которые предоставлены другим странам. Чистое кредитова-
ние может также быть представлено как превышение инансовых
активов, приобретенных резидентами данной страны, над суммой
инансовых обязательств, принятых резидентами данной страны (см.
выше определение инансовых активов).
Чистое заимствование (для экономики в целом) - категория, сим-
метричная чистому кредитованию; она показывает размер ресурсов,
полученных на возмездной основе резидентами данной страны из-за
границы.
Ряд существенных показателей СНС имеет отношение к характе-
ристике внешнеэкономических связей. Такими показателями служат
экспорт, импорт, сальдо экспорта и импорта, сальдо по текущему сче-
ту операций с «Остальным миром».
В схеме систематизируются основные показатели СНС и поясня-
ются взаимосвязи между ними.
А ВВП в ценах конечного покупателя
Б Потребление основного капитала
В Чистый внутренний продукт в рыночных ценах (А - Б)
Г Сальдо первичных доходов, полученных из-за границы
Д Чистый национальный доход (В + Г)
Е Сальдо текущих трансфертов, полученных из-за границы
Ж Чистый национальный располагаемый доход (Д + Е)
3 Национальное конечное потребление
и Национальное сбережение (Ж - 3)
к Капитальные трансферты
л Общие источники финансирования инвестиций (И + К)
м Валовое накопление как элемент использования ВВП
н Затраты на преобретение земли, природных ископаемых, непроизведенных нематериальных активов
О Чистое кредитование / Чистое заимствование (Л - М - Н)
52
Возможные направления использования данных СНС
для экономического анализа
В самой общей форме можно сказать, что СНС дает общее согласо-
ванное описание экономического процесса в целом, и это обеспечивает
возможность получения наиболее общих характеристик макроэконо-
мического процесса. Говоря более конкретно, показатели СНС позво-
ляют охарактеризовать следующие элементы.
1. Объем произведенного национального (внутреннего) продукта.
Этот показатель часто интерпретируется как показатель размеров
рынка, так как он измеряет совокупную стоимость конечных товаров
и услуг, произведенных в данной стране за тот или иной период.
Показатель валового внутреннего продукта в расчете на душу населе-
ния обычно используется для характеристики уровня экономического
развития (по отношению к другим странам или другим периодам вре-
мени).
2. Темпы экономического роста, исчисляемые путем соотнесения
показателей ВВП за разные периоды времени в сопоставимых ценах;
это один из критериев успеха экономической политики, эффектив-
ности проводимых реформ и программ.
3. Отраслевую структуру экономики. Для этой цели используют-
ся данные об отраслевой структуре ВВП; они показывают, какой удель-
ный вес занимают в экономике отдельные отрасли народного хозяйст-
ва. Данные об отраслевой структуре ВВП за разные периоды отража-
ют изменения в структуре экономики за тот или иной период.
4. Структуру использования произведенного продукта на потреб-
ление, накопление и экспорт. Показатели структуры использования
ВВП важны для оценки возможности расширения производства для
анализа уровня жизни и т.д.
5. Производительность труда и общую производительность; эти
показатели рассчитываются как отношение ВВП к затратам труда
либо к общим затратам труда и капитала. Они важны для анализа
факторов экономического роста, экономической эффективности.
6. Процесс распределения и перераспределения доходов. Для ана-
лиза этих процессов используется система показателей СНС, описы-
вающих первичные и вторичные доходы, а также образование распо-
лагаемых (конечных) доходов. Показатели важны для анализа пос-
ледствий политики государства в области распределения доходов,
уровня жизни и т.д.
53
7. Конечное потребление населения. Для анализа в этой области
применяются показатели, которые характеризуют расходы на конеч-
ное потребление, так называемое фактическое конечное потребле-
ние, товарную структуру конечного потребления, источники поступ-
ления товаров и услуг, а также другие аспекты.
8. Инвестиционный процесс, для анализа которого в СНС исполь-
зуется система показателей, характеризующих источники финанси-
рования капитальных затрат, структуру инвестиций, их динамику и
ДР-
9. Операции с финансовыми инструментами, для анализа которых
в СНС существуют показатели приобретения финансовых активов и
принятия финансовых обязательств отдельными секторами экономи-
ки; эти показатели позволяют выявить объем ресурсов, не использо-
ванных в одних секторах экономики и переданных в другие сектора
для целей финансирования капитальных затрат.
10. Национальное богатство, т.е. все активы и пассивы страны
(за вычетом обязательств), их структуру, изменение и динамику. Эти
показатели важны для анализа результатов экономической деятель-
ности, процесса накопления, эффективности использования ресурсов
и т.д.
11. Занятость, безработица, экономически активное население и
т.д.
12. Внешнеэкономические операции страны, экспорт и импорт,
движение капиталов за границу и другие аспекты.
13. Состояние экономики отдельных секторов и отраслей народно-
го хозяйства; для этой цели применяются показатели добавленной
стоимости, доходов и расходов, активов и пассивов и т.д.
14. Межотраслевые связи и пропорции; этот аспект исследуется
с помощью таблицы межотраслевого баланса, которая является важ-
ной органической частью современной СНС.
15. Для экономического анализа используется целый ряд произ-
водных показателей ВВП. Наиболее важные из них следующие:
а) отношение дефицита государственного бюджета к ВВП;
б) отношение сальдо по текущим операциям платежного баланса
к ВВП;
в) соотношение темпов роста денежной массы и ВВП;
г) энергоемкость ВВП, исчисляемая как отношение стоимости
энергии, потребленной в производстве, к ВВП;
д) металлоемкость ВВП, рассчитываемая как отношение стоимос-
ти металла, потребленного в производстве, к ВВП;
54
е) отношение ВВП к общей сумме капитала, используемого в про-
изводстве.
16. Международные сопоставления уровней экономического раз-
вития, структуры экономики, структуры использования произведен-
ного продукта, показателей производительности труда, показателей
уровня жизни и некоторых других.
17. Региональный анализ экономики страны.
В процессе анализа данных СНС особое внимание следует обра-
шть на выявление зависимости между темпами экономического ро-
ста (индекс физического объема ВВП) и следующими показателями:
дефицит государственного бюджета по отношению к ВВП; доля рас-
ходов на содержание государственного аппарата в общем объеме ВВП;
величина внутреннего и внешнего долга по отношению к ВВП. Ана-
лиз этих соотношений, проведенный в разных странах, показывает,
что, как правило, чем выше отношение дефицита бюджета к ВВП, тем
ниже темпы экономического роста; чем выше доля государственных
расходов ВВП, тем ниже темпы роста ВВП; чем больше относитель-
ная величина государственного долга, тем ниже темпы экономическо-
го развития. Например, с 1985 по 1994 г. Швеция имела государ-
ственные расходы на уровне 55-60% ВВП. В результате темпы ее
зкономического роста составили около 1 % ежегодно. В то же время
в Сингапуре уровень государственных расходов не превышал 30%, а
темпы экономического роста составляли в среднем 7%. Данные об-
следования, проведенного в Институте экономического анализа на
примере развитых и развивающихся 123 стран за 1962—1994 гг. и
31-ой страны с переходной экономикой за 1988—1995 гг., убедитель-
но показали, что бюджетный дефицит угнетающе действует на эконо-
мический рост. Это правило подтверждается и на примере России.
Бюджетный дефицит 1992 г. в размере 13,8% ВВП привел к сокраще-
нию объема ВВП на 19%. В 1993 г. дефицит бюджета был сокращен
до 7,2% и ВВП уменьшился на 12%. В 1994 г. дефицит был увеличен
до 10,9% ВВП, а падение ВВП составило 15%.
Глава IV.
Система основных счетов СНС
Счета являются важным элементом СНС, они используются для
регистрации экономических операций, осуществляемых институцион-
ными единицами, домашними хозяйствами и др., которые являются
резидентами данной страны. Регистрируемые операции охватывают
также операции между резидентами данной страны и резидентами
остального мира.
Записи в счетах относятся не к каждой отдельной экономической
операции, а к обобщающим числовым характеристикам соответствую-
щих групп экономических операций (например, потребление, накоп-
ление, экспорт). Некоторые записи в счетах выражают не экономи-
ческие операции (предполагающие добровольное взаимодействие двух
или более институционных единиц), а изменение активов в результа-
те экстраординарных событий (пожара, стихийного бедствия, войны
и др.). Наконец, некоторые записи в счетах представляют собой ана-
литические обобщающие показатели различных аспектов экономичес-
кого процесса. Большая часть этих показателей, например, добавлен-
ная стоимость, сбережение, первичный доход, исчисляются балансо-
вым методом, т.е. как разница между суммой записей в ресурсах и
суммой записей в использовании. Как было отмечено, наиболее важ-
ные показатели, относящиеся к экономике в целом, называются агре-
гатами, например, валовой внутренний продукт, национальный доход,
национальное богатство.
По своей форме счета СНС сходны со счетами бухгалтерского
учета. Они имеют Т-образную форму. Существуют два метода балан-
сировки счетов. Некоторые счета балансируются с помощью баланси-
рующей статьи, т.е. балансовым методом.. Балансирующая статья ста-
новится затем исходной статьей следующего счета. Другие счета ба-
лансируются «по определению». Это означает, что ни одна из статей
счета не определяется балансовым путем, а балансировка счета до-
стигается благодаря тому, что между записями, относящимися к ре-
сурсам и к использованию, должно существовать равновесие ввиду
56
гармонизации определений этих элементов. Таким счетом, который
балансируется «по определению», является счет товаров и услуг. Он
характеризует ресурсы и использование товаров и услуг на различ-
ные цели: потребление, накопление и др. В этом счете нет балансиру-
емой статьи. Однако, если статьи определены точно, счет будет авто-
матически сбалансирован. Существование балансовой неувязки (если
она есть) показывает, что при определении размеров отдельных ста-
тей допущены ошибки.
В счетах СНС различают две стороны: ресурсы и использование
(но не дебет и кредит, как это принято в бухгалтерском учете). Важ-
но подчеркнуть, что в каждом счете сумма записей, относящихся к
ресурсам, равна сумме записей, относящихся к использованию.
В СНС существует четкая классификация счетов. Различают сле-
дующие группы счетов для:
секторов экономики;
отраслей экономики ;
отдельных экономических операций;
экономики в целом (консолидированные счета).
Счета для секторов экономики, в свою очередь, подразделяются
на:
текущие счета;
счета накопления;
балансы активов и пассивов.
Текущие счета включают счета:
производства;
образования доходов;
первичного распределения доходов;
перераспределения доходов в денежной форме;
использования располагаемого дохода в денежной форме;
перераспределения доходов в натуральной форме;
использования скорректированного располагаемого дохода.
Счета накопления содержат:
счет операций с капиталом;
финансовый счет;
счет прочих изменений в активах и пассивах:
а) счет прочих изменений в объемах активов и пассивов;
б) счет переоценки активов и пассивов.
Балансы активов и пассивов включают:
балансы активов и пассивов на начало периода;
балансы активов и пассивов на конец периода.
57
Рассмотрим кратко все упомянутые секторальные счета по поряд-
ку, начиная с текущих счетов. Первый из них — счет производст-
ва.
Счет производства
Использование Ресурсы
2. Промежуточное потребление 3. Валовая добавленная стоимость (1—2) 1. Валовой выпуск
Счет производства предназначен для описания и анализа резуль-
татов производства. Валовой выпуск, который регистрируется на пра-
вой стороне счета, представляет начальную точку в измерении ре-
зультатов производства. В широком смысле валовой выпуск — это
стоимость всех произведенных товаров и услуг. Показатель называет-
. ся «валовым» выпуском потому, что при его исчислении не исключе-
на стоимость товаров и услуг, израсходованных в процессе производ-
ства. В связи с этим валовой выпуск содержит повторный счет стои-
мости.
Существуют заметные различия в методах исчисления валового
выпуска в различных отраслях и секторах экономики. Например, ва-
. ловой выпуск сектора нефинансовых предприятий, корпораций исчис-
14(; ляется по следующей формуле:
Р = R + S, (1)
где
Р - валовой выпуск;
R — стоимость реализованной продукции;
S — прирост запасов готовой, но не реализованной продукции,
включая прирост незавершенного производства.
Величина прироста запасов готовой, но не реализованной продук-
ции может быть определена по следующей формуле:
S = S, - So , (2)
где
S; — стоимость запасов на конец периода;
S2 — стоимость запасов на начало периода.
Следует отметить, что в СНС есть важное правило, оговариваю-
щее, что валовой выпуск должен быть оценен в ценах,, которые су-
г
шествуют на момент- производства, а не на момент реализации про-
дукции. В условиях высоких темпов инфляции разница между этими
ценами может быть значительной. Для того чтобы обеспечить оценку
выпуска в ценах на момент производства, СНС рекомендует исчис-
лять прирост запасов готовых, но не реализованных продуктов в ус-
ловиях высоких темпов инфляции по следующей формуле:
S, = L - М , (3)
где
L — стоимость продукции, направленной в запасы в течение пе-
риода в оценке по ценам, которые существуют в момент направления
товаров в запасы;
М - стоимость товаров, изъятых из запасов в оценке по ценам,
которые существовали на момент изъятия товаров из запасов.
Применение формулы (3) вместо (2) позволяет получить оценку
валового выпуска в ценах на момент производства в условиях высо-
ких темпов инфляции. Для того чтобы пояснить сказанное, рассмот-
рим следующий пример (цифры условные). Предположим, что пред-
приятие произвело 100 единиц продукции в период, когда цена за
единицу была равна 5, а реализовало продукцию позднее, когда цены
выросли в 2 раза. Другими словами, реализация продукции состави-
ла 1000 (100х 10). Заметим, что в этом примере у нас нет запасов
продукции на начало и конец периода. Подсчитаем величину валово-
го выпуска по формуле (1), используя, однако, формулу (3) для оп-
ределения величины прироста запасов нереализованной продукции.
S, = 500 - 1000 = -500; (4)
Р = 1000 + (500 - 1000) = 500. (5)
Таким образом, прирост запасов нереализованной продукции, ис-
численный по формуле (3), представляет собой в нашем примере от-
рицательную величину. Действительно, предприятие направило в за-
пасы продукцию на 500, а изъяло из запасов на 1000 единиц, когда
цена за единицу достигла 10. Другими словами, S; представляет со-
бой прирост стоимости товаров за время их нахождения на складе, но
с обратным знаком. Поэтому расчет прироста запасов по формуле (3)
позволяет исключить из объема реализации указанный прирост.стои-
мости запасов, называемый холдинговойлрщ^ы^ью. В нашем приме-
ре холдинговая прибыль равна 500. Она должна быть исключена из
объема реализации для того, чтобы валовой выпуск был оценен в
ценах на момент производства. Отметим также, что в нашем примере
весь прирост запасов нереализованной продукции равен холдинговой
прибыли с противоположным знаком.
58
59
Посмотрим, какими были бы результаты подсчетов валового вы-
пуска, если бы для исчисления прироста запасов нереализованной
продукции была применена традиционная формула (2). В этом случае
прирост запасов равен 0, так как запасы продукции на начало и конец
года не предусмотрены. В результате валовой выпуск составил бы
1000, (т. е. он был бы равен объему реализованной продукции), одна-
ко эта 1000 включает, как было отмечено выше, холдинговую при-
быль в размере 500, и она должна быть, согласно рекомендациям
СНС, исключена из измерения валового выпуска.
Заметим, что, когда цены не меняются в течение года, результаты
расчетов прироста запасов нереализованной продукции по обеим фор-
мулам (2) и (3) будут теми же самыми.
Формула (1), однако, не применяется для оценки валового выпус-
ка нерыночных услуг, оказываемых органами государственного уп-
равления и некоммерческими организациями, обслуживающими до-
машние хозяйства. Дело в том, что в этом секторе нет ни реализации,
ни прироста запасов нереализованной продукции. Поэтому для дан-
ного сектора,валовой выпуск определяется как сумма затрат на про-
„изводс.тао, которая включает:
затраты на приобретение товаров и услуг для промежуточного
потребления;
оплату труда, прочие налоги на производство, потребление основ-
ных фондов (основного капитала).
В некоторых случаях организации и учреждения, оказывающие
нерыночные услуги, могут взимать частичные платежи со своих кли-
ентов или в небольших количествах продавать товары, например, дет-
ские дошкольные учреждения взимают частичные платежи с родите-
лей или музеи иногда продают открытки. Тем не менее общая величи-
на выпуска этих организаций и учреждений принимается равной об-
щей сумме затрат на производство. В этом случае стоимость неры-
ночных услуг исчисляется как разность между общей суммой затрат
и платежей за рыночные товары и услуги.
Формула (1) не применяется также для исчисления валового
выпуска финансовых учреждений. Так, валовой выпуск банков опре-
деляется по следующей формуле:
Р = Т, - Тв , (6)
где
Р — валовой выпуск банков;
Tt — проценты, получаемые банками за размещение привлечен-
ных ресурсов;
60
Тд - проценты, выплаченные банками за привлечение свободных
финансовых ресурсов.
Отметим, что проценты, полученные банками за предоставление
займов и кредитов из собственных ресурсов, не принимаются во вни-
мание в формуле (6), так как оценка валового выпуска финансовых
учреждений предполагает по определению оценку посреднической
деятельности банков. Она состоит в отыскании свободных финансо-
вых ресурсов, привлечении и предоставлении их инвесторам. Таким
образом, банки - это посредники между теми, кто сберегает ресурсы,
и теми, кто их инвестирует.
Следует сказать, что валовой выпуск финансовых учреждений
включает также платежи клиентов за такие услуги, как хранение
ценностей в сейфах, консультации по вопросам инвестирования, об-
мен валюты и т.д.
Валовой выпуск страховых компаний исчисляется по следующей
формуле:
Р = R - К + Q - N, (7)
где
Р — валовой выпуск страховых компаний;
R — страховые премии, уплаченные страховым компаниям;
К — страховые возмещения, выплаченные страховыми компаниями;
Q — проценты, полученные страховыми компаниями от инвести-
рованных страховых технических резервов в ценные бумаги или дру-
гие ликвидные финансовые инструменты;
N - прирост технических страховых резервов.
Таковы основные правила исчисления валового выпуска в различ-
ных секторах и отраслях экономики.
Промежуточное потребление представляет стоимость товаров и
услуг, израсходованных в процессе производства. Например, сюда
входит стоимость израсходованных в производстве сырья, материа-
лов, топлива, энергии, инструментов, а также платежи за услуги рек-
ламных агентств, юридических консультаций, транспортных агентств
и т.д. Важной статьей промежуточного потребления являются плате-
жи за аренду помещении, оборудования и машин. Промежуточное Л Л
потребление не включает, однако, потребление основных фондов. -—> '
Промежуточное потребление оценивается в ценах конечного по-
купателя, включая все торгово-транспортные наценки. Налог на до-
бавленную стоимость (НДС) не включается в том случае, если он
подлежит вычитанию из суммы НДС, начисленной на продукцию,
реализуемую предприятием. Однако некоторые производители осво-
61
бождены от выплат НДС, и в этом случае их расходы на промежу-
точное потребление оцениваются в ценах, включая НДС.
Важно иметь в виду, чтопромежуточное потребление должно
оцениваться в фактических ценах, существующих на момент, когда
приобретенные товары ^расходуются в производстве, а не в ценах,
которые были уплачены за товары. Разница между этими ценами
может быть весьма значительной в период высоких темпов инфля-
ции. Например, известно, что в России в 1992 г. накануне либерали-
зации цен предприятия накопили значительные запасы сырья и ма-
териалов, приобретенных по сравнительно низким ценам (до либе-
рализации). Однако, расходование этих товаров в производстве про-
исходило два-три месяца спустя, когда цены выросли в 2-3 раза. В
результате предприятия получили холдинговую прибыль, которую
СНС рекомендует исключить из оценки результатов производства.
Валовая добавленная стоимость (ВДС) — важный показатель ре-
зультатов экономической деятельности. ВДС т балансирующая статья
счета производства, т.е. она исчисляетсякак разность между вало-
вым выпуском и промежуточным потреблением. Если валовой выпуск
оценен в основных ценах, т.е. в ценах за вычетом налогов на продук-
ты, но включая субсидии на продукты, то считается, что ВДС также
. оценена в основных ценах. Если валовой выпуск оценен в ценах пред-
\ приятия (т.е. включая налоги на продукты, не включая НДС), но без
\ субсидий на продукты, то ВДС оценена в ценах предприятия. В широ-
A J ком смысле сумма ВДС всех секторов или отраслей экономики равна
\ валовому внутреннему продукту (ВВП). На практике, однако, ввиду
особенностей в оценке ВДС и ВВП соотношение между ними выгля-
дит следующим образом:
Евдс + W - S = ВВП,
где ХвДС - сумма валовой добавленной стоимости в основных це-
нах всех секторов отраслей экономики;
N — сумма всех налогов на продукты;
S — сумма субсидий на продукты.
Если ВДС оценена в ценах производителя, соотношение между
суммой ВДС и ВВП примет следующий вид:
Евдс + НДС + У = ВВП,
где
Евдс - сумма валовой добавленной стоимости всех секторов в
ценах производителей;
НДС — сумма налога на добавленную стоимость;
У — сумма налога на импорт за вычетом субсидий на импорт.
62
Показатель ВДС называется валовой добавленной стоимостью, так
как из ВДС не исключено потребление основных фондов. Теоретичес-
ки это следовало бы сделать, однако, на практике не просто опреде-
лить потребление основных фондов строго в сответствии с требовани-
ями СНС. Напомним, что данные бухгалтерского учета о потреблении
основных фондов не удовлетворяют требованиям СНС, так как они,
как правило, оценены по так называемой первоначальной стоимости, а
не в восстановительных ценах, как это рекомендовано в СНС.
Если же статистики смогут относительно точно оценить потреб-
ление основных фондов (для чего они применяют так называемый
метод “непрерывной инвентаризации”), тогда возникает возможность
исчисления более точных показателей результатов экономической
деятельности: чистой добавочной стоимости (ЧДС) и чистого внут-
реннего продукта (ЧВД).
Перейдем к рассмотрению счета образования дохода.
Счет образования дохода
Ресурсы
2. Оплата труда
3. Прочие налоги на
производство
4. Потребление
основного капитала
Использование
1. Валовая добавленная
стоимость
5. Прибыль/смешанный
-налог(1-2-3-4)
Назначение счета образования доходов состоит в том, чтобы по-
казать распределение ВДС на ее составляющие элементы. Основные
элементы ВДС приведены на левой стороне счета. Рассмотрим кратко \
содержание этих элементов. ,
Оплата труда состоит из двух компонентов: а) заработной платы; \
б) отчислений на социальное страхование. Оплата труда охватывает
выплаты как резидентам, так и нерезидентам, принимавшим участие /
в производстве ВДС, например, это относится к заработной плате,; •
выплаченной иностранным рабочим, временно работающим в данной '
стране (так, в Москве на временной основе работают турецкие рабо-
чие, участвующие в строительстве гостиниц, дорог и т.д.).
63
Прочие налоги на производство - это налоги на отдельные факто-
ры производства: землю, здания, транспортные средства, фонды опла-
ты труда. Данная статья регистрируется на чистой основе, т.е. за
вычетом прочих субсидий на производство.
Потребление основного капитала характеризует сумму износа
основного капитала в оценке по восстановительной стоимости.
Прибыль - балансирующая статья для корпораций, т.е. она появ-
ляется в счетах образования дохода нефинансовых и финансовых кор-
пораций. Смешанный доход - это балансирующая статья для некор-
порированных предприятий, т.е. она появляется в счете образования
дохода сектора домашних хозяйств , в состав которого, как отмеча-
лось, включены также некорпорированные предприятия, находящие-
ся в собственности домашних хозяйств (мелкие фермы, мелкие мас-
терские, рестораны и магазины, принадлежащие отдельным семьям, в
которых они сами работают, и пр.).
Следующий счет — счет первичного распределения дохода. Его
схема приведена ниже.
Счет первичного распределения дохода
Использование
5. Доходы от
собственности
выплаченные
6. Сальдо первичных
доходов (1+2+3+4-5)
Ресурсы
1. Прибыль/смешанный
доход
2. Доходы от
собственности
полученные
3. Налоги на
производство и импорт
4. Оплата труда
Назначение счета первичного распределения доходов состоит в
том, чтобы показать, как доходы, созданные в одних секторах-произ-
.-Водителях добавленной стоимости, поступают в виде первичных дохо-
\ дов к другим секторам-получателям. На правой стороне счета показа-
ны основные виды первичных доходов полученных. На левой стороне
представлены доходы от собственности выплаченные и балансирую-
щая статья счета — сальдо первичных доходов.
Ниже содержатся характеристики основных видов первичных до-
ходов. Прибыль/ смешанный доход - это первичный доход корпора-
64
ций (нефинансовых и финансовых), а также мелких некорпорирован-
ных предприятий. Доходы от собственности - первичные доходы,
получаемые всеми секторами экономики; они включают проценты,
дивиденды, ренту, инвестиционные доходы от прямых зарубежных
инвестиций. Однако арендная плата за жилые и нежилые помещения
не является доходом от собственности, а рассматривается как плате-
жи за услуги.
Налоги на производство и импорт - это первичный доход органов
государственного управления. Заметим попутно, что налоги на дохо-
ды и собственность не рассматриваются как первичные доходы, а трак-
туются как перераспределительные платежи. Оплата труда в этом
счете показывает поступления заработной платы резидентам данной
страны, участвующим в производстве ВВП в данной стране и за рубе-
жом. Таким образом, оплата труда в этом счете не совпадает с опла-
той труда в счете образования дохода, где она относится к выплатам,
произведенным предприятиями резидентам и нерезидентам, участву-
ющим в производстве ВВП данной страны. Ясно, что потоки оплаты
труда, зарегистрированные в счете образования дохода и в счете пер-
вичного распределения доходов, могут совпасть (арифметически) только
случайно.
Сумма «сальдо первичных доходов» для всех секторов экономики
дает следующий важный агрегат СНС - национальный доход.
Национальный доход представляет сумму первичных доходов,
получаемых резидентами данной страны. Он может быть исчислен
на валовой и чистой основе, т.е. до и после вычета потребления
основного капитала. Национальный доход, рассчитанный на вало-
вой основе, называется валовым национальным доходом (ВНД).
Валовой национальный доход включает прибыль и смешанные до-
ходы, исчисленные на валовой основе. Национальный доход, рас-
считанный на чистой основе, называется чистым национальным
доходом (ЧНД).
Выше мы поясняли, что ВНД отличается от ВВП на сальдо пер-
вичных расходов, полученных резидентами данной страны из загра-
ницы. Как правило, ВНД развитых в экономическом отношении стран
больше их ВВП, тогда как ВНД развивающихся стран меньше их ВВП.
Это связано с тем, что развитые страны получают относительно боль-
ше доходов от их зарубежных инвестиций.
Следующий текущий счет СНС — счет перераспределения дохо-
дов в денежной форме.
3—3142
65
Счет перераспределения доходов
в денежной форме
Использование Ресурсы
3. Текущие трансферты выплаченные 4. Располагаемый доход (1+2-3) 1. Сальдо первичных доходов 2. Текущие трансферты полученные
Назначение счета перераспределения доходов в денежной форме
состоит в том, чтобы описать процесс перераспределения доходов в
денежной форме. Начальная статья счета - это балансирующая статья
предыдущего счета, т.е. сальдо первичных доходов. Перераспределе-
ние доходов осуществляется с помощью перераспределительных пла-
тежей, которые в СНС называются трансфертами.
Трансферты — это экономические операции, в результате кото-
рых одни институционные единицы передают другим институцион-
ным единицам безвозмездно товары, услуги, активы или права со-
бственности. Иными словами, трансферты это такие операции, в
результате которых потокам товаров, услуг, активов или прав со-
бственности в одном направлении не противостоят компенсирую-
щие потоки эквивалентной стоимости в противоположном направ-
лении.
Трансферты бывают текущие и капитальные, в денежной и нату-
ральной форме. В счете перераспределения доходов в денежной фор-
ме регистрируются текущие трансферты в денежной форме. Они вклю-
чают следующие статьи:
текущие налоги на доходы и собственность;
отчисления на социальное страхование;
социальные выплаты;
страховые премии и возмещения;
прочие перераспределительные платежи (штрафы, пенсии, пожер-
твования и т.д.).
Текущие трансферты, полученные отечественными секторами эко-
номики, как правило, не равны текущим трансфертам, выплаченны-
ми ими, так как часть трансфертов выплачивается за границу; в
тоже время часть трансфертов, полученных отечественными секто-
рами экономики, поступают из-за границы. Таким образом, текущие
трансферты, выплаченные отечественными секторами, могут быть
66
равны текущим трансфертам, полученными отечественными секто-
рами, только случайно, т.е. только тогда, когда сальдо текущих тран-
сфертов, переданных за границу или полученных из-за границы, рав-
но нулю.
Понятно также, что сальдо текущих трансфертов, выплаченных и
полученных каждым отдельным сектором, также, как правило, не рав-
но нулю. В основном оно положительно в секторе домашних хозяйств
и отрицательно в секторе корпораций (финансовых и нефинансовых).
Можно ожидать, что это сальдо близко к нулю в секторе общего
государственного управления, так как трансферты, поступающие в
данный сектор, в принципе предназначены для передачи трансфертов
в другие сектора.
Балансирующей статьей счета является располагаемый доход. Этот
показатель может быть на валовой и чистой основе, т.е. до и после
вычета потребления основного капитала. Сумма располагаемого дохо-
да, полученного всеми секторами экономики, равна национальному
располагаемому доходу (валовому или чистому). Это, наряду с ВВП и
ВИД - важный агрегат СНС.
Валовой национальный располагаемый доход (ВНДР) больше ВИД
на сальдо текущих трансфертов, полученных из-за границы.
Следующий текущий счет СНС — счет использования распо-
лагаемого дохода в денежной форме — предназначен для регис-
трации операций, связанных с использованием располагаемого до-
хода.
Счет использования располагаемого дохода
в денежной форме
Использование Ресурсы
2. Расходы на конечное потребление 3. Сбережение (1-2) 1. Располагаемый доход
Выше мы говорили, что расходы на конечное потребление вклю-
чают три элемента:
а) расходы на конечное потребление домашних хозяйств;
б) расходы на конечное потребление органов государственного
управления;
в) расходы на конечное потребление некоммерческих организа-
ций, обслуживающих домашние хозяйства.
67
Понятно, что все эти расходы регистрируются в счетах соответ-
ствующих секторов. Схема счета, приведенная выше, содержит стан-
дартный набор статей.
Сбережение - балансирующая статья счета. При сложении сбе-
, режения всех секторов экономики получается еще один агрегат СНС
i — национальное сбережение.
Надо отметить, что перераспределение осуществляется не только
с помощью трансфертов в денежной форме, но и с помощью тран-
сфертов в натуральной форме, т.е. путем предоставления бесплатных
услуг социально-культурного характера или бесплатного предостав-
ления товаров (например, бесплатное предоставление инвалидам ле-
карств, инвалидных колясок, автомашин и т.д.). Процесс перераспре-
деления в натуральной форме отражается в СНС с помощью специ-
ального счета; его схема приведена ниже.
Счет перераспределения
в натуральной форме
Использование
3. Социальные
трансферты в
натуральной форме
(выплаченные)
4. Скорректированный
располагаемый доход
(1+2-3)
Ресурсы
1. Располагаемый доход
2. Социальные
трансферты в
натуральной форме
(полученные)
Понятно, что не все сектора экономики являются получателями и
плательщиками социальных трансфертов в натуральной форме. Полу-
чателем выступает сектор домашних хозяйств, а плательщиками —
сектор государственного управления и сектор некоммерческих орга-
низаций, обслуживающих домашние хозяйства. Корпорации (нефи-
нансовые и финансовые) не являются ни получателями, ни платель-
щиками социальных трансфертов в натуральной форме. Для экономи-
ки в целом социальные трансферты, полученные в натуральной фор-
ме (домашними хозяйствами), равны социальным трансфертам, вы-
плаченным в натуральной форме (органами государственного управ-
ления и некоммерческими организациями, обслуживающими домаш-
ние хозяйства).
68
Если к располагаемому доходу домашних хозяйств добавить соци-
альные трансферты, полученные ими в натуральной форме, то это
даст еще один важный показатель СНС - скорректированный распо-
лагаемый доход домашних хозяйств. Этот поток охватывает, таким
образом, все поступления домашним хозяйствам, которые определя-
ют их возможности потреблять и осуществлять сбережения. Следова-
тельно, показатель скорректированного располагаемого дохода важен
для анализа изменений в уровне жизни и особенно в условиях ком-
мерциализации экономики, когда доля бесплатных социально-куль-
турных услуг неуклонно сокращается, а динамика располагаемого (де-
нежного) дохода может ввести в заблуждение относительно измене-
ний в уровне жизни.
Скорректированный располагаемый доход органов государствен-
ного управления равен денежному располагаемому доходу этого сек-
тора минус социальные трансферты в натуральной форме, передан-
ные домашним хозяйствам.
Таким образом, сумма скорректированного располагаемого дохо-
да всех секторов экономики равна сумме их денежного располагае-
мого дохода. Использование скорректированного располагаемого
дохода отражается в специальном счете, схема которого приведена
ниже.
Счет использования скорректированного
располагаемого дохода
Использование Ресурсы
2. Фактическое конечное потребление 3. Сбережение (1-2) 1. Скорректированный располагаемый доход
Фактическое конечное потребление, как было отмечено выше,
включает расходы на конечное потребление плюс социальные тран-
сферты в натуральной форме (полученные/переданные).
Фактическое конечное потребление домашних хозяйств равно их
расходам на конечное потребление плюс социальные трансферты в
натуральной форме, полученные от органов государственного управ-
ления и некоммерческих организаций, обслуживающих домашние
хозяйства.
Фактическое конечное потребление органов государственного
управления равно их расходам на конечное потребление минус соци-
69
(•
альные трансферты в натуральной форме, переданные домашним хо-
зяйствам. Другие сектора не имеют фактического конечного потреб-
ления. Сектора корпораций (финансовых и нефинансовых) вообще не
имеют расходов на конечное потребление (это не их функция). Сек-
тор некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяй-
ства, производит расходы на конечное потребление, однако, как отме-
чалось, все они рассматриваются как расходы на индивидуальное ко-
нечное потребление. Это означает, что конечное потребление этих
организаций равно нулю.
Отметим также, что сумма фактического конечного потребления
сектора домашних хозяйств и сектора государственного управления
равна сумме расходов на конечное управление этих двух секторов
плюс расходы на коммерческое потребление некоммерческих органи-
заций, обслуживающих домашние хозяйства/ Другими словами, для
экономики в целом сумма расходов на конечное потребление равна
сумме фактического конечного потребления'
Балансирующая статья счета - сбережение. Она совпадает с ба-
лансирующей статьей счета использования располагаемого дохода в
денежной форме.
На этом заканчивается рассмотрение текущих счетов. Перейдем
теперь к рассмотрению счетов накопления. Первый счет этой груп-
пы — счет операций с капиталом; его схема приведена ниже.
Счет операций с капиталом
Ресурсы
4. Валовое накопление
основного капитала
5. Прирост
материальных оборотных
средств
6. Чистое приобретение
ценностей
7. Покупки земли и
прочих непроизведенных
активов
8. Чистое
кредитование/чистое
заимствование
Использование
1. Сбережение
2. Капитальные
трансферты полученные
(+)
3. Капитальные транс-
ферты выплаченные (-)
70)
Цель счета операций с капиталом состоит в том, чтобы показать
источники финансирования капитальных затрат и их использование
на различные виды капитальных затрат.
Основной источник финансирования капитальных затрат - сбере-
жение (переходит из счета использования располагаемого дохода, где
сбережение - балансирующая статья). Другой источник финансиро-
вания - капитальные трансферты, т.е. единовременные перераспреде-
лительные платежи, например, безвозмездное финансирование капи-
тальных вложений предприятий из государственного бюджета, пере-
дача капитала в процессе приватизации, прощение задолженности за
прошлые годы и некоторые другие.
Валовое накопление основного капитала включает стоимость )
построенных зданий и сооружений, а также приобретенных ма-
шин, оборудования, транспортных средств и других видов основ- у*
ных фондов.
Прирост материальных оборотных средств измеряет прирост
стоимости запасов сырья, материалов, топлива, инструментов, неу
завершенного производства, готовой, но не реализованной продукч
ции и т.д.
Чистое приобретение ценностей включает покупки (за вычетом
продаж) таких ценных предметов, как ювелирные изделия, произведе-
ния искусства, антиквариат, золото и другие драгоценные металлы и
т.д., которые обладают способностью сохранять стоимость в течение
длительного времени. Ценности приобретаются как юридическими,
так и физическими лицами не для производства и потребления, а для
защиты активов от инфляции. >
Покупки земли и других непроизведенных активов включают на-
ряду со стоимостью приобретенной земли стоимость приобретенных
нематериальных непроизведенных активов (патентов, лицензий, ав*
торских прав и т.д.).
Чистое кредитование/чистое заимствование — балансирующая
статья счета. Она показывает объем финансовых ресурсов, передава-
емых одним сектором другим секторам в возмездной и возвратной
форме для финансирования капитальных затрат; она также может
отражать объем финансовых ресурсов, временно заимствованных на
возмездной основе данным сектором в других секторах экономики
для финансирования капитальных затрат.
71
Следующий счет группы - финансовый счет. На правой его
стороне регистрируются операции, связанные с принятием финансо-
вых обязательств, а на левой — регистрируются операции, связанные
с приобретением финансовых активов. Схема финансового счета име-
ет следующий вид.
Финансовый счет
Использование Ресурсы
8. Монетарное золото и специальные права заимствования 9. Депозиты и наличность 10. Ценные бумаги (кроме акций) 11. Акции 1. Чистое кредитование/чистое заимствование 2. Депозиты и наличность 3. Ценные бумаги (кроме акций) 4. Акции
12. Займы и кредиты 5. Займы и кредиты
13. Технические резервы страховых компаний 14.Прочая креди- торская/дебиторская задолженность 6. Технические резервы страховых компаний 7. Прочая креди- торская/дебиторская задолженность
Важно подчеркнуть, что в финансовом счете регистрируются не
сами финансовые активы или финансовые обязательства, а их изме-
нения за период. Некоторые операции с финансовыми инструментами
затрагивают различные статьи ресурсов и использования, например,
полученные займы, отражаемые на правой стороне счета, могут пот-
ребовать корреспондирующих записей на левой стороне счета по статье
I «депозиты» (прирост). Вместе с тем некоторые другие операции за-
трагивают статьи на одной и той же стороне финансового счета, на-
\пример, предоставление займов, отражаемое на левой стороне счета,
/может повлечь корреспондирующую запись на этой же стороне счета
о сокращении депозитов.
Наконец, третий счет рассматриваемой группы - счет прочих
изменений активов и пассивов — предназначен для характеристики
изменения стоимости активов и пассивов по причинам экстраорди-
72
парного характера (катастрофы, войны, пожары и т.д.). Схема счета
имеет следующий вид.
Счет прочих изменений активов и пассивов
Использование
2. Изменение стоимости
активов по причинам
экстраординарного
характера
Ресурсы
1. Изменение стоимости
пассивов по причинам
экстраординарного
характера
Теперь рассмотрим схему баланса активов и пассивов.
Он составляется на начало и конец периода и характеризует ве-
личину и структуру имеющихся ресурсов (активов), финансовые обя-
зательства, а также стоимость чистого собственного капитала.
Баланс активов и пассивов на начало (конец) периода
Ресурсы
1. Нефинансовые активы
2. Финансовые активы
Использование
3. Финансовые
обязательства
4. Чистая стоимость
собственного капитала
(1+2-3)
Чистая стоимость собственного капитала - это балансирующая
статья данного счета. Если сложить чистую стоимость собственного
капитала всех секторов экономики, то получим еще один важный
агрегат СНС - национальное богатство.
Составление баланса активов и пассивов на начало и конец года
позволяет выявить увеличение (уменьшение) национального богатст-
ва, а также изменения в структуре активов и пассивов. Например,
такие данные покажут изменение доли нефинансовых или финансо-
вых активов в общем объеме активов..
Понятно, это финансовые активы одних секторов экономики яв-
ляются финансовыми обязательствами других секторов (кроме моне-
тарного золота), и, если абстрагироваться от связей с другими стра-
нами, то эти статьи взаимно погашают друг друга на уровне экономи-
ки в целом. Однако на самом деле некоторые финансовые активы
могут быть пассивом нерезидентов, и наоборот, некоторые обязатель-
ства резидентов могут быть финансовым активом нерезидентов. Та-
3'—3142
73
ким образом, национальное богатство равно сумме нефинансовых ак-
тивов плюс превышение финансовых активов (являющихся обязатель-
ствами других стран) над финансовыми обязательствами резидентов
данной страны перед резидентами других стран.
Как было показано выше, кроме секторных счетов, рассмотрен-
ных в СНС, предусмотрены счета для отраслей экономики. Для
каждой отрасли составляют только два счета: счет производства и
счет образования дохода. Они составляются по схеме, аналогичной
той, которая используется для секторальных счетов.
Наконец, в СНС предусмотрена группа счетов для наиболее
важных экономических операций. Среди них выделяются счет
товаров и услуг и счет ‘‘Остального мира". Рассмотрим краткое
содержание этих счетов.
Схема счета товаров и услуг имеет следующий вид.
Счет товаров и услуг .
Ресурсы
1. Валовой выпуск
2. Импорт
3. Чистые налоги на
продукты
Итого ресурсов
Использование
4. Промежуточное
потребление
5. Конечное
потребление
6. Валовое накопление
7. Экспорт
Всего использовано
(4+5+6+7)
Таким образом, на одной стороне счета регистрируются все ре-
сурсы товаров и услуг (валовой выпуск и импорт), а на другой -
отражается использование ресурсов на различные цели.
Данные счета товаров и услуг позволяют исчислить ВВП двумя
методами: методом конечного использования и производственным
методом. ВВП, подсчитанный методом конечного использования, ра-
вен сумме всех статей конечного использования минус импорт, т.е.
Сумма конечного потребления, валового накопления и экспорта ми-
нус импорт. ВВП, исчисленный производственным методом, равен
разнице между валовым выпуском и промежуточным потреблением
плюс чистые налоги на продукты. ^В схеме счета предполагается,что
74
валовой выпуск оценен в основных ценах. Если, однако,.валовой вы-
пуск оценен в ценах производителя, тогда статья 3 трансформирует-,
ся в «налог на добавленную стоимость и налоги на импорт за выче-'
том субсидий на импорт». В этом случае ВВП, рассчитанный произ-
водственным методом, будет равен разнице между валовым выпус-
ком ( в ценах производителя) и промежуточным потреблением плюс \
налог на добавленную стоимость и налоги на импорт за вычетом (
субсидий на импорт. В табл.8 содержатся фактические данные рас-
счетов основных счетов для республики Беларусь. Они приведены с
целью иллюстрации сказанного выше.
Таблица 8
Система национальных счетов республики Беларусь
1. СВОДНЫЕ СЧЕТА (в текущих ценах)
1.1. СЧЕТ ТОВАРОВ И УСЛУГ
Млрд руб. Млрд бело- русских руб.
1990 г. 1991 г. 1992 г. 1993 г. 1994 г.
1 2 3 4 5 6
РЕСУРСЫ
Выпуск в основных
ценах 88,8 181,9 2352,5 31568,3 57275
Импорт товаров и услуг 18,9 29,1 534,7 8172,3 14988
Налоги на продукты 8,3 10,7 147,2 1633,3 2780
Субсидии на продукты
(-) 7,2 7,2 102,8 1022,6 1106
Всего 108,8 214,5 2931,6 40351,3 73937
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ
Промежуточное э
потребление 47,2 99,5 1482,9 22403,2 41288
Расходы на конечное
потребление 30,2 57,6 605,5 7680,8 14897
Валовое накопление 11,5 25,3 295,1 3752,6 5108
Экспорт товаров и услуг 19,9 32,1 548,1 6514,7 12644
Всего 108,8 214,5 2931,6 40351,3 73937
75
1.2. СЧЕТ ПРОИЗВОДСТВА
Млрд руб. Млрд белорусских руб.
1990 г. 1991 г. 1992 г. 1993 г. 1994 г.
1 2 3 4 5 6
РЕСУРСЫ Выпуск в основных ценах 88,8 181,9 2352,5 31568,3 57275
Налоги на продукты 8,3 10,7 147,2 1633,3 2780
Субсидии на продукты (-) 7,2 7,2 102,8 1022,6 1106
Всего 89,9 185,4 2396,9 32179,0 58949
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ Промежуточное потребление 47,2 99,5 1482,9 22403,2 41288
Валовой внутренний продукт в рыночных ценах 42,7 85,9 914,0 9775,8 17661
Потребление основного капитала (-) 6,3 11,9 157,7 2054,3 3564
Чистый внутренний продукт в рыночных ценах 36,4 74,0 756,3 7721,5 14097
Всего 89,9 185,4 2396,9 32179,0 58949
1.3. СЧЕТ ОБРАЗОВАНИЯ ДОХОДОВ
Млрд руб. Млрд белорусских руб.
1990 г. 1991 г. 1992 г. 1993 г. 1994 г.
1 2 3 4 5 6
РЕСУРСЫ Валовой внутренний продукт в рыночных ценах 42,7 85,9 914,0 9775,8 17661
Всего 42,7 85,9 914,0 9775,8 17661
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ Оплата труда 20,1 36,3 383,3 5118,9 7904
Налоги на производство и импорт 9,8 11,5 177 1985,5 3253
в том числе: налоги на продукты 8,3 10,7 147,2 1633,3 2780
другие налоги, связан- ные с производством 1,5 0,8 29,8 352,2 473
76
1 1 1 2 I 3 I 4 I 5 | 6 |
Субсидии на производство и импорт (-) 7,2 7,2 102,8 1022,6 1106
в том числе: субсидии на продукты 7,2 7,2 102,8 1022,6 1106
другие субсидии, связанные с производством
Валовая прибыль и валовые смешанные .т доходы 20,0 45,3 456,5 3694,0 ад 7610'
Потребление основного капитала (-) 6,3 11,9 157,7 2054,3 3564
Чистая прибыль и чистые смешанные доходы 13,7 33,4 298,8 1639,7 4046
Всего 42,7 85,9 914,0 9775,8 17661
1.4. СЧЕТ ПЕРВИЧНОГО РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ
Млрд руб. Млрд белорусских руб.
1990 г. 1991 г. 1992 г. 1993 г. 1994 г.
1 2 3 4 5 6
РЕСУРСЫ Валовая прибыль и вало- вые смешанные доходы 20,0 45,3 456,5 3694,0 7610
Оплата труда 20,1 36,3 383,3 5118,9 7904
Налоги на производство и импорт 9,8 11,5 177,0 1985,5 3253
Субсидии на производ- ство и импорт(-) 7,2 7,2 102,8 1022,6 1106
Доходы от собствен- ности, полученные от “Остального мира" 0,1 10,4 5
Всего 42,7 85,9 914,1 9786,2 17666
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ Доходы от собствен- ности, переданные “Остальному миру” 0,1 5,7 30
Сальдо первичных дохо- дов на валовой основе 42,7 85,9 914,0 9780,5 17636
Потребление основного капитала (-) 6,3 11,9 157,7 2054,3 3564
Сальдо первичных дохо- дов на чистой основе 36,4 74,0 756,3 7726,2 14072
Всего 42,7 85,9 914,1 9786,2 17666
77
1.5. СЧЕТ ВТОРИЧНОГО РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ
Млрд руб. Млрд белорусских руб.
1990 г. 1991 г. 1992 г. 1993 г. 1994 г.
1 2 3 4 5 6
РЕСУРСЫ Сальдо первичных дохо- дов на валовой основе Текущие трансферты, 42,7 85,9 914,0 9780,5 17636
полученные от “Остального мира” — - 25,7 206,0 176
Всего 42,7 85,9 939,7 9986,5 17812
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ Текущие трансферты, переданные “Остальному миру” Валовой располагаемый — - 3,1 48,6 207
доход 42,7 85,9 936,6 9937,9 17605
Потребление основного капитала (-) Чистый располагаемый 6,3 11,9 157,7 2054,3 3564
ДОХОД 36,4 74,0 778,9 7883,6 14041
Всего 42,7 85,9 939,7 9986,5 17812
1.6. СЧЕТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РАСПОЛАГАЕМОГО ДОХОДА
Млрд руб. Млрд белорусских руб.
1990 г. 1991 г. 1992 г. 1993 г. 1994 г.
1 2 3 4 5 6
РЕСУРСЫ Валовой располагаемый ДОХОД 42,7 85,9 936,6 9937,9 17605 Всего 42,7 85,9 936,6 9937,9 17605 ИСПОЛЬЗОВАНИЕ -ч Расходы на конечное потребление 30,2 57,6' ЛТ 605,5 7680,8 14897 в том числе: домашних хозяйств 18,6-’ 35,9 420,0 5299,2 9988 государственного управления 10,2 18,2'^ 146,2 1920,7 3766
78
1 I 2 I 3 I 4 I 5 | 6 I
некоммерческих организаций, обслу- живающих домашние хозяйства 1,4 3,5 39,3 460,9 1143
Валовое сбережение 12,5 28,3 331,1 2257,1 2708
Потребление основного капитала (-) 6,3 11,9 157,7 2054,3 3564
Чистое сбережение (+), чистое заимствование (-) 6,2 16,4 173,4 202,8 -85бР
Всего 42,7 85,9 936,6 9937,9 17605
1.7. СЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С КАПИТАЛОМ
Млрд руб. Млрд белорусских руб.
1990 г. 1991 г. 1992 г. 1993 г. 1994 г.
1 2 3 4 5 6
РЕСУРСЫ Валовое сбережение 12,5 28,3 331,1 2257,1 2708., Капитальные р трансферты,полученные ,N от “Остального мира” _ _ _ — 86 О Капитальные щ трансферты, переданные is Ф “Остальному миру" (-) _ _ _ _ — ' ' Всего 12,5 28,3 331,1 2257,1 2794 ИСПОЛЬЗОВАНИЕ Валовое накопление основного капитала 9,5 19,3 234,6 3049,6 5166 Изменение запасов материальных оборотных «н средств 2,0 , 6,0 60,5 703,0 -58й Чистое приобретение: й " мн ценностей _ непроизведенных нефинансовых активов — — — — — Чистое кредитование /н'* '.Н (+), чистое * заимствование (-) 1 ,о 3,0 Зб.О^и -1495,5 -2314 Всего , 12,5 28,3 331,1 2257,1 2794
79
2. СЧЕТ ПРОИЗВОДСТВА ПО ОТРАСЛЯМ ЗА 1993 г.
(в текущих ценах, млрд белорусских руб.)
Отрасли РЕСУРСЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ
Выпуск в основных ценах Промежу- точное потребление Валовая добавленная стоимость
1 2 3 4
Промышленность 17561,8 14630,2 2931,6
Сельское хозяйство 3850,6 2207,9 1642,7
Рыбное хозяйство — —
Лесное хозяйство 54,4 6,8 47,6
Строительство 2317,3 1551,2 766,1
Транспорт 1615,4 677,5 937,9
Связь 144,3 35,3 109,0
Торговля и общественное питание 1587,6 723,0 864,6
Материально-техническое снабжение и сбыт 334,8 165,3 169,5
Заготовки 143,2 68,3 74,9
Информационно-вычислитель- ное обслуживание 19,1 d'Sr 5,7 13,4
Операции с недвижимым имуществом 0,1 0,1 —
Общая коммерческая деятельность по обеспечению функционирования рынка 36,8 29,9 6,9
Геология и разведка недр, гео- дезическая и гидроме- теорологическая службы 21,9 10,6 11,3
Прочие виды деятельности сферы материального производства 40,8 14,8 26,0
Жилищное хозяйство 229,8 88,0 141,8
Коммунальное хозяйство и непроизводственные виды бытового обслуживания населения 452,0 166,2 285,8
Здравоохранение, физическая культура и социальное обеспечение 870,5 548,6 321,9
Народное образование 580,6 180,8 399,8
Культура и искусство 125,4 54,8 70,6
Наука и научное обслуживание 139,1 63,1 76,0
Финансы, кредит, страхование, пенсионное обеспечение 946,5 64,1 882,4
Управление 475,1 245,4 229,7
80
1 1 1 2 | 3 I 4 I
Общественные объединения 21,2 10,6 10,6
Косвенно измеряемые услуги финансового посредничества 855,0 -855,0
Итого по отраслям 31568,3 22403,2 9165,1
Налоги на продукты — — 1633,3
Субсидии на продукты (-) — — 1022,6
Валовой внутренний продукт в рыночных ценах — — 9775,8
3. СЧЕТ ОБРАЗОВАНИЯ ДОХОДОВ ПО ОТРАСЛЯМ ЗА 1993 г.
(в текущих ценах, млрд белорусских руб.)
Отрасли РЕСУРСЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ
Валовая добавленная стоимость Оплата труда Другие налоги на производство
1 2 3 4
Промышленность 2931,6 1756,1 196,4
Сельское хозяйство 1642,7 723,2 22,0
Лесное хозяйство 47,6 23,4 0,2
Строительство 766,1 615,6 38,1
Транспорт 937,9 349,5 29,7
Связь 109,0 60,7 6,5
Торговля и общественное питание 864,6 286,3 25,2
Материально-техническое снабжение и сбыт 169,5 43,4 13,3
Заготовки 74,9 14,2 0,3
Информационно-вычислитель- ное обслуживание 13,4 8,7 0,6
Операции с недвижимым имуществом — —
Общая коммерческая деятельность по обеспечению функционирования рынка 6,9 2,3 —
Геология и разведка недр, гео- дезическая и гидрометеоро- логическая службы 11,3 7,3 0,2
Прочие виды деятельности сферы материального производства 26,0 33,5 6,3
Жилищное хозяйство 141,8 45,1 1,5
Коммунальное хозяйство и непроизводственные виды бытового обслуживания населения 285,8 94,7 7,3
81
1 1 I 2 I з I 4 I
Здравоохранение, физическая культура и социальное обеспечение 321,9 272,4 0,6
Народное образование 399,8 355,4 0,2
Культура и искусство 70,6 55,0 0,3
Наука и научное обслуживание Финансы, кредит, страхование, 76,0 65,8 2,9
пенсионное обеспечение 882,4 75,9 0,5
Управление 229,7 220,9 0,1
Общественные объединения 10,6 9,5 -
Косвенно измеряемые услуги финансового посредничества -855,0 - —
Итого по отраслям 9165,1 5118,9 352,2
Отрасли ИСПОЛЬЗОВАНИЕ
Другие субсидии на произ- водство (-) Валовая прибыль и вало- вые сме- шанные доходы Потреб- ление основ- ного ка- питала (-) Чистая прибыль и чистые смешанные доходы
1 2 3 4 5
Промышленность - 979,1 1045,6 -66,5
Сельское хозяйство — 897,5 263,2 634,3
Лесное хозяйство — 24,0 2,8 21,2
Строительство - 112,4 121,0 -8,6
Транспорт 558,7 218,9 339,8
Связь — 41,8 8,7 33,1
Торговля и общественное питание — 553,1 31,0 522,1
Материально-техничес- кое снабжение и сбыт — 112,8 20,3 92,5
Заготовки — 60,4 5,6 54,8
Информационно-вычис- лительное обслуживание — 4,1 3,3 0,8
Операции с недви- жимым имуществом Общая коммерческая деятельность по обес- - - - -
печению функци- онирования рынка — 4,6 0,3 4,3
Геология и разведка недр, геодезическая и гидрометеорологичес- 8
кая службы — 3,8 0,4 3,4
82
1 1 I 2 I 3 I 4 I 5 I
Прочие виды деятельности сферы материального производства -13,8 1,0 -14,8 ;
Жилищное хозяйство — 95,2 87,3 7,9
Коммунальное хозяйство и непроизводственные виды бытового обслуживания населения 183,8 91,5 92,3
Здравоохранение, физи- ческая культура и соци- альное обеспечение 48,9 50,9 -2,0
Народное образование — -44,2 44,5 -о,з
Культура и искусство - -15,3 16,0 -0,7
Наука и научное обслу- живание — 7,3 5,4 1,9
Финансы, кредит, стра- хование, пенсионное обеспечение 806,0 26,8 779,2
Управление — 8,7 8,7 —
Общественные объединения — 1,1 1,1 — *
Косвенно измеряемые услуги финансового посреди ичества -855,0 -855,0
Итого по отраслям — 3694,0 2054,3 1639,7
4. СЧЕТ ПРОИЗВОДСТВА ПО СЕКТОРАМ ЗА 1993 г.
(в текущих ценах, млрд белорусских руб.)
Не< )инансовые предприятия Финан- совые учреж- дения
Всего В том числе
сфера мате- риального производства сфера нема- териальных услуг
1 2 3 4 5
РЕСУРСЫ Выпуск в основных ценах 26511,0 25470,3 1040,7 945,2
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ Промежуточное потребление 19619,9 19213,4 406,5 63,8
Валовая добавленная стоимость в основных ценах 6891,1 ’• 6256,9 634,2 881,4
Потребление основного капитала (-) 1649,5 1502,4 147,1 26,8
Чистая добавленная стоимость в основных ценах 5241,6 4754,5 487,1 854,6
83
Государственное управление Некоммер- ческие ор- ганизации, обслужи- вающие домашние хозяйства
Всего В том числе
сфера мате- риального производства сфера не- материаль- ных услуг
1 2 3 4 5
РЕСУРСЫ
Выпуск в основных ценах 1942,4 167,3 1775,1 461,5
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ Промежуточное потребление 876,0 42,9 833,1 276,3
Валовая добавленная стоимость в основных ценах 1066,4 124,4 942,0 185,2
Потребление ос- новного капитала (-) 202,3 89,1 113,2 71,7
Чистая добавленная стоимость в основных ценах 864,1 35,3 828,8 113,5
Домашние хозяйства Косвенно Всего
Всего В том числе измеряе- мые услуги финансово- го посред- ничества
сфера ма- териального производ- ства сфера не- матери- альных услуг
1 2 3 4 5 6
РЕСУРСЫ Выпуск в основных ценах 1708,2 1670,0 38,2 - 31568,3
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ Промежуточное потребление Валовая добав- 712,2 691,3 20,9 855,0 22403,2
ленная стоимость в основных ценах 996,0 978,7 17,3 -855,0 9165,1
Потребление основ- ного капитала (-) Чистая добавленная 104,0 97,8 6,2 - 2054,3
стоимость в основных ценах 892,0 880,9 11,1 -855,0 7110,8
84
5. СЧЕТ ОБРАЗОВАНИЯ ДОХОДОВ ПО СЕКТОРАМ ЗА 1993 г.
(в текущих ценах, млрд белорусских руб.)
Нефинансовые предприятия Финан- совые учрежде- НИЯ
Всего В том числе
сфера мате- риального производства сфера не- материаль- ных услуг
1 2 3 4 5
РЕСУРСЫ Валовая добавленная стоимость 6891, 6256,9 634,2 881,4
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ Оплата труда 4068, 3769,6 299,3 74,9
Другие налоги на производство 342,0 320,3 21,7 0,5
Другие субсидии на производство (-) — — — —
Валовая прибыль и валовые смешанные доходы 2480, 2167,0 313,2 806,0
Потребление основ- ного капитала (-) 1649, 1502,4 147,1 26,8
Чистая прибыль и чист тые смешанные доходы 830,7 664,6 166,1 779,2
Государственное управление Некоммер- ческие ор- ганизации, обслужи- вающие домашние хозяйства
Всего В том числе
сфера мате- риального производства сфера не- материаль- ных услуг
1 2 3 4 5
РЕСУРСЫ Валовая добавленная стоимость 1066,4 124,4 942,0 185,2
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ Оплата труда 861,6 35,3 826,3 113,5
Другие налоги на производство 2,4 — 2,4 —
Другие субсидии на производство(-) — — — - ы*
Валовая прибыль и вало- вые смешанные доходы 202,4 89,1 113,3 71,7
Потребление основного капитала (-) 202,3 89,1 113,2 71,7
Чистая прибыль и чистые смешанные доходы 0,1 — 0,1
85
Домашние хозяйства Косвенно измеряв- мые услуги финансово- го посред- ничества Всего
Всего В том числе
сфера ма- териального производ- ства сфера не- матери- альных услуг
1 2 3 4 5 6
РЕСУРСЫ Валовая добавленная стоимость 996,0 978,7 17,3 -855,0 9165,1
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ Оплата труда Другие налоги на - - - - 5118,9
производство 7,3 7,1 0,2 — 352,2
Другие субсидии на производство(-) Валовая прибыль и - - - - -
валовые смешанные доходы 988,7 971,6 17,1 -855,0 3694,0
Потребление ос- новного капитала (-) Чистая прибыль и 104,0 97,8 6,2 - 2054,3
чистые смешанные доходы 884,7 873,8 10,9 -855,0 1639,7
6. СЧЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ПЕРВИЧНЫХ ДОХОДОВ
ПО СЕКТОРАМ ЗА 1993 г.
( в текущих ценах, млрд белорусских руб.)
Нефинан- совые предприятия Финансовые учреждения —Г осудар- ственное управление
1 2 3 4
РЕСУРСЫ Валовая прибыль и валовые смешанные доходы = .чДЙ 2480,2 806,0 202,4
Оплата труда — — -
Налоги на производство и импорт — 1985,5
Субсидии на производство и импорт(-) — — 1022,6
Доходы от собственности, по- лученные от других секторов и от “Остального мира” 167,1 1042,2 0,1
Корректировка на косвенно 1 .«г измеряемые услуги финансового посредничества - -855,0 —
86
1 1 I 2 I 3 I 4 |
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ Доходы от собственности,
переданные другим секторам и “Остальному миру" Сальдо первичных доходов на 1036,1 189,1 48,5 i
валовой основе Потребление основного 1611,2 804,1 1116,9
капитала (-) Сальдо первичных доходов на 1649,5 26,8 202,3
чистой основе -38,3 777,3 914,6
О Некоммер- ческие орга- низации, об- служивающие домашние хозяйства Домаш- ние хозяй- ства Косвенно из- меряемые ус- луги финансо- вого посред- ничества Всего
1 2 3 4 5
РЕСУРСЫ Валовая прибыль и валовые смешанные доходы 71,7 988,7 -855,0 3694,0
Оплата труда — 5118,9 — 5118,9
Налоги на производство и импорт — — — 1985,5
Субсидии на произ- водство и импорт(-) — — — 1022,6
Доходы от собственности, полученные от других секторов и от “Остального мира” — 70,1 1279,5
Корректировка на косвенно измеряемые услуги финансового посреди ичества — 855,0 —
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ Доходы от собственности, переданные другим секторам и “Остальному миру” 1,1 • * \Г\’ 1274,8
Сальдо первичных доходов на валовой основе 71,7 6176,6 9780,5
Потребление основного капитала (-) 71,7 104,0 — 2054,3
Сальдо первичных доходов на чистой основе У \ 6072,6 — 7726,2
87
7. СЧЕТ ВТОРИЧНОГО РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ ПО
СЕКТОРАМ ЗА 1993 г.
(в текущих ценах, млрд белорусских руб.)
Нефинан- совые пред- приятия Финансо- вые уч- реждения Государ- ственное управление
1 2 3 4
РЕСУРСЫ Сальдо первичных доходов на валовой основе 1611,2 804,1 1116,9 Текущие трансферты, полученные от других секторов и от "Остального мира” 48,9 86,6 2861,8 ИСПОЛЬЗОВАНИЕ Текущие трансферты, переданные другим секторам и "Остальному МИРУ" 1691,4 263,5 1206,8 Валовой располагаемый доход -31,3 627 2 2771,9 Потребление основного капитала (-) 1649 5 26,8 202 3 Чистый располагаемый доход -1680,8 600,4 2569,6
Некоммерческие организации, обслужи ва ющие домашние хозяйства Домашние хозяйства Всего
1 2 3 4
РЕСУРСЫ
Сальдо первичных доходов на валовой основе 71,7 6176,6 9780,5
, Текущие трансферты,
полученные от других секторов и от “Остального мира” 546,5 ,ыт 1451,7 4995,5
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ Текущие трансферты, переданные другим секторам и “Остальному миру” Валовой располагаемый 17,7 1658,7 4838,1
доход 600,5 5969,6 9937,9
Потребление основного lf капитала (-) 71,7 104,0 2054,3
Чистый располагаемый доход 528,8 5865,6 7883,6
88
8. СЧЕТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РАСПОЛАГАЕМОГО ДОХОДА
ПО СЕКТОРАМ ЗА 1993 г.
( в текущих ценах, млрд белорусских руб.)
Нефинан- совые предприятия Финансовые учреждения Государ- ственное управление
1 2 3 4
РЕСУРСЫ Валовой располагаемый доход -31,3 627,2 2771,9
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ Расходы на конечное -
потребление — — 1920,7
Валовое сбережение Потребление основного -31,3 627,2 851,2
капитала (-) 1649,0 26,8 202,3
Чистое сбережение -1680,8 600,4 648,9
Некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства Домашние хозяйства Всего
1 2 3 4
РЕСУРСЫ Валовой располагаемый ДОХОД 600,5 5969,6 9937,9
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ Расходы на конечное потребление 460,9 5299,2 7680,8
Валовое сбережение 139,6 670,4 2257,1
Потребление основного капитала(-) 71,7 104,0 2054,3
Чистое сбережение 67,9 566,4 202,8
9. СЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С КАПИТАЛОМ
ПО СЕКТОРАМ ЗА 1993 г.
(в текущих ценах, млрд белорусских руб.)
Нефинан- совые предприятия Финансовые учреждения Государ- ственное управление
1 2 3 4
РЕСУРСЫ
Валовое сбережение Капитальные трансферты, по- -31,3 627,2 851,2
лученные от других секторов и от “Остального мира” 333,6 — 553,4
89
1 1 L 2 I 3 | 4 I
Геология и разведка недр, геодезическая и гидрометеорологическая службы 7,3 7,3
Прочие виды деятельности сферы материального производства 33,5 33,5
Жилищное хозяйство 45,1 — 45,1
Коммунальное хозяйство и непроизводственные виды бытового обслуживания населения 94,7 94,7
Здравоохранение, физическая культура и социальное обеспечение 272,4 272,4
Народное образование 355,4 — 355,4
Культура и искусство 55,0 — 55,0
Наука и научное обслуживание 65,8 — 65,8
Финансы, кредит, страхование, пенсионное обеспечение 75,9 — 75,9
Управление 220,9 — 220,9
Общественные объединения 9,5 — 9,5
Итого по отраслям 5118,9 3804,9 1314,0
12. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВАЛОВОГО ВНУТРЕННЕГО ПРОДУКТА
(в текущих ценах)
Млн руб. Млрд бело- русских руб.
1990 г. |1991 г. |1992 г. 1993 г. |1994 г.
Расходы на конечное
потребление 30265 57657 605449 7680,8 14897
в том числе: домашних хозяйств 18657 35917 419958 5299,2 9988
государственного управления 10160 18174 146200 1920,7 3766
из них: на индивидуальные то- вары и услуги 2552 6177 79021 1231,6 2177
на коллективные услуги 7608 11997 67179 689,1 1589
некоммерческих орга- низаций, обслуживающих домашние хозяйства 1448 3566 39291 460,9 1143
Валовое накопление 11508 25269 295134 3752,6 5108
в том числе: валовое накопление основного капитала 9533 19267 234626 3049,6 5166
изменение запасов матери- альных оборотных средств 1975 6002 60508 703,0 -58
чистое приобретение ценностей — Г — — —
Сальдо экспорта и импорта товаров и услуг 960 2980 13379 -1657,6 -2344
Валовой внутренний продукт в рыночных ценах 42733 85906 913962 9775,8 17661
Глава V.
Статистика доходов: концепции новой СНС
ООН и практика в странах СНГ
В последние два—три года статистические органы стран СНГ пред-
принимали энергичные усилия по внедрению в регулярную статисти-
ческую практику новой СНС ООН, одобренной Статистической Ко-
миссией ООН в 1993 г. На первых этапах работы в этой области
основное внимание уделялось внедрению центрального показателя СНС
— валового внутреннего продукта и его компонентов. Относительно
меньше внимания уделялось показателям, характеризующим процес-
сы в области распределения и перераспределения доходов. Между
тем, очевидно, что в современных условиях перехода к рынку статис-
тика доходов важна не только для анализа общего состояния эконо-
мики и уровня жизни, но и для разработки социальной политики и
мер по социальной поддержке отдельных групп населения. Данные о
сбережениях, дифференцированные по группам населения, могут быть
полезны для разработки налоговой политики. Наконец, систематизи-
рованная информация о сбережениях населения необходима для оценки
возможности расширения инвестиционного процесса за счет мобили-
зации внутренних резервов.
Для того чтобы данные статистики доходов могли быть использо-
ваны для указанных целей, они должны опираться на строгую систе-
му концепций и определений политэкономического характера, долж-
ны быть увязаны с другими макроэкономическими показателями, ха-
рактеризующими смежные аспекты экономического процесса, напри-
мер, с показателями производства или движения финансовых ресур-
сов и т.д.
Цель настоящей главы состоит в том, чтобы подробно рассмот-
реть комплекс вопросов, связанных с концепциями, определениями и
классификациями, касающимися показателей доходов в СНС, с орга-
низацией этой статистики в странах СНГ, а также кратко проанали-
зировать общее состояние статистики доходов в странах СНГ.
99
/. Концепция дохода Дж.Хикса
Понятие дохода является (как это ни кажется парадоксальным)
одним из наиболее сложных в экономической науке. Это признал в
свое время один из мировых авторитетов в данной области — извест-
ный английский экономист Дж.Хикс. В своей работе «Стоимость и
капитал» (изданной на русском языке группой «Прогресс» в 1993 г )
он отмечает, что «многие знаменитые авторы приводили друг друга,
да и самих себя, в замешательство, принимая различные определения
сбережений и дохода, которые были довольно противоречивы и не
вполне удовлетворительны». Кроме того, Хикс отмечает, что общеиз-
вестные понятия дохода и сбережения0 не являются логическими
категориями, а представляют лишь некоторое приближение к дей-
ствительности, необходимое бизнесменам для лучшей ориентации в
решении практических вопросов. Это соображение разделяет профес-
сор фон дер Липпе. Он высказывает мнение о том, что определение
дохода зависит от целей анализа, от практических задач, для реше-
ния которых должны использоваться данные о доходах и сбережени-
ях. По мнению Липпе, одно из возможных определений дохода охва-
тывает конкретную сумму денежных доходов, регулярно поступаю-
щих хозяйственным субъектам, которая влияет на денежный спрос.
Подобное определение дохода связано с задачей изучения денежного
спроса. Оно, следовательно, исключает многие поступления доходов
в натуральной форме. Другой подход к определению доходов, по мне
нию Липпе, может состоять во включении в доход требований хозяй-
ствующих субъектов на товары и услуги, образующие национальный
продукт.
Это определение доходов включает как денежные, так и натураль-
ные поступления и больше приспособлено для анализа уровня жизни.
Оно приближается к определению, принятому в СНС ООН.
В новой СНС ООН 1993 г. в основе всех показателей доходов
лежит концепция, обоснованная Хиксом. Ее суть состоит в следу-
11 Следует отметить, что в недалеком прошлом термин «сбережение» использо-
вался для обозначения накопленных денежных средств (наличных или на счетах сбе-
регательных банков). Из сказанного следует, однако, что в СНС термин «сбережение»
имеет другое содержание. Он обозначает часть располагаемого дохода, не израсходо-
ванную на цели конечного потребления. Таким образом, в определении СНС «сбере-
жение»может принять форму прироста всех финансовых активов (денежной налич-
ности, депозитов, ценных бумаг, займов и кредитов и т.д.) и прироста материальных
активов. Это различие в терминологии и определении иногда вводит в заблуждение
относительно содержания сбережений в определении СНС.
100
ющем; доход следует определять как максимальную сумму, кото-
рую можно израсходовать на потребление в течение некоторого
периода времени, и в то же время сохранить в конце этого периода
капитал, который был вначале1*. Другими словами, определение
доходов должно указывать людям, сколько они могут потратить на
потребление, не делая при этом себя беднее. Развивая свою кон-
цепцию, Хикс вводит в теоретический анализ две категории дохо-
дов.
Первая категория охватывает регулярный, предвидимый поток пос*
туплений. Она обозначена Хиксом латинским термином (ex-ante). Вто-
рая категория доходов охватывает поток фактических поступлений-
она обозначена термином (ex-post). По мнению Дж.Хикса, для многих
целей анализа предпочтение надо отдать первой категории (ex-ante),
так как она в большей мере объясняет поведение хозяйствующих
субъектов. Для ее получения из категории (ex-post) необходимо ис-
ключить непредвиденные, случайные поступления, и, в частности*
прирост стоимости активов ввиду инфляции. Обе категории, однако,
подчинены общей сформулированной Хиксом концепции дохода. Из
этой общей концепции можно сделать несколько конкретных выво-
дов.
Во-первых, не всякая сумма поступивших денег является дохо-
дом. Конечно, всем ясно, что та часть выручки, которую необходимо
истратить для возмещения понесенных расходов на покупки средств
производства, строго говоря, не есть доход. Однако в других случаях
положение вещей может быть не таким ясным. Например, если «не-
кто» продал свою квартиру, а вырученные деньги положил в банк и
живет на проценты, то поступление денег от реализации квартиры
нельзя считать доходом, так как в данном случае происходит простая
смена формы активов; вместо активов в материальной форме (кварти-
ры), наш «некто» получил активы в форме финансовых требований. К
11 Некоторая ограниченность концепции Хикса состоит в том, что его определение
богатства охватывает только воспроизводимый капитал. Между тем, очевидно, что
современное определение капитала должно включать,также невоспроизводимые эле-
менты капитала (земля, природные ресурсы, окружающая среда и т.д.), даже если это
трудно реализовать со статистической точки зрения. Совершенно ясно, что общий
объем произведенного дохода может быть получен за счет сокращения указанных
элементов невоспроизводимого капитала. Другими словами, в современных условиях
при определении дохода необходимо принимать во внимание издержки невоспроизво-
димого капитала. В противном случае показатель дохода может ввести в заблуждение
относительно того, сколько мы можем истратить на потребление, не становясь при
этом беднее.
101
доходам следует тем не менее отнести проценты, полученные на день-
ги, положенные в банк. Конечно, в нашем примере ничего не изме-
нится с определением дохода, если мы предположим, что «некто»
израсходовал часть денег, вырученных от реализации квартиры, на
покупку потребительских товаров и услуг. В соответствии с концеп-
цией Хикса мы должны в этом случае зарегистрировать потреби-
тельские расходы и на ту же величину негативное сбережение. Та-
ким образом, общая величина дохода будет равна нулю. Расходы на
покупку потребительских товаров и услуг были в данном примере
профинансированы за счет сбережений прошлых периодов. В принци-
пе потребительские расходы могут быть профинансированы и за счет
займов и кредитов. Тогда сумма денег, израсходованная на потребле-
ние, не может рассматриваться как доход. И в этом случае, руковод-
ствуясь концепцией Хикса, мы должны зарегистрировать негативное
сбережение, погашающее положительную величину расходов на пот-
ребление.
Во-вторых, сбережения нельзя приравнивать к сумме прироста
денежной наличности, депозитов в банке и других финансовых ак-
тивов (акций, облигаций и т.д.), так как увеличение финансовых
активов может быть результатом смены формы активов или приня-
тия финансовых обязательств, а не результатом сбережения, как
его понимал Хикс. Например, прирост денежной наличности мо-
жет произойти в результате займа, продажи акций, материальных
активов и т.д. Кроме того, сбережения могут быть использованы
для финансирования приобретения материальных активов (покуп-
ки земли, квартир), и в этом случае прирост финансовых активов
будет равен только части сбережения, понимаемого по Хиксу как
разница между располагаемым доходом и расходами на потребле-
ние.
Можно, наконец, теоретически представить себе ситуацию, при
которой сбережение имеет место даже при сокращении финансовых
активов. Такая ситуация может сложиться в тех случаях, когда со-
кращение финансовых активов перекрывается чистым увеличением
материальных активов (бегство от денег).
В-третьих, прирост капитала, вызываемый случайными причина-
ми (например, инфляцией или повышением стоимости активов в ре-
зультате каких-либо внешних обстоятельств, скажем, рост стоимости
земли в результате проведения в ближайшей местности железной
дороги), не должен рассматриваться как доход.
102
2. Конкретизация концепции Хикса в новой
СНС !
Следует отметить, что общая концепция дохода Хикса получила
конкретизацию в новой СНС ООН 1993 г. в виде унифицированных
определений и классификаций, разработанных для исчисления наибо-
лее важных макроэкономических показателей: ВВП, национального
дохода, располагаемого дохода, сбережения и т.д. Прежде всего это
находит выражение в определении тождества между суммой доходов и
суммой добавленной стоимости, измеряющей конечные результаты
производства. Иными словами (если отвлечься от фактора внешнеэко-
номических связей), национальный доход равен сумме добавленной
стоимости, созданной во всех секторах экономики. Согласно этому
определению в доход не попадает изменение стоимости активов, обус-
ловленное инфляцией или другими факторами случайного характера,
не связанными с производством; не попадает также прирост стоимос-
ти имущества в результате передачи прав собственности, путем про-
дажи, приватизации и т.д. В соответствии с данным подходом стои-
мость произведенной продукции и величина созданных доходов не
включают так называемую «холдинговую прибыль», которая представ-
ляет собой прирост стоимости активов в результате инфляции за вре-
мя нахождения товаров на складе. Если, например, предприятие А
произвело в начале года 100 единиц продукции по цене 5 руб., а
реализовало ее через три месяца по цене 8 руб., то , согласно опреде-
лениям СНС, стоимость произведенной продукции составит 500
(100x5), а не 800 (100x8), как это может показаться, так как 800
включает холдинговую прибыль в размере 300, которая подлежит ис-
ключению. Эти 300 единиц образовались как результат инфляции,
вследствие которой стоимость активов за время их нахождения в за-
пасах возросла на указанную величину. На практике для исчисления
стоимости произведенной продукции, как правило, приходится исполь-
зовать данные о реализации и приросте запасов готовых, но не реали-
зованных продуктов. И тот, и другой элементы могут содержать хол-
динговую прибыль, подлежащую исключению. Поэтому в новой СНС
ООН предложена следующая формула расчета стоимости валовой про-
дукции:
Р = R + L - М,
где:
Р — стоимость валовой продукции;
R - стоимость реализации продукции;
(8)
103
L — стоимость продукции, направленной в запасы в оценке по
ценам, которые существовали в момент, когда продукция направля-
лась в запасы;
М — стоимость продукции, изъятой из запасов в оценке по ценам,
которые существовали в момент изъятия.
Такая формула позволяет исчислить стоимость продукции и дохо-
дов за вычетом холдинговой прибыли. Попытаемся проиллюстриро-
вать сказанное на цифрах, используя данные из приведенного выше
примера и формулу (8). В результате подсчета получаем следующий
результат: 500 (Р)= 800 (/?) + 500 (L) - 800 (М). Определение вало-
вой продукции, из состава которой исключена холдинговая прибыль,
позволяет исчислить ряд связанных с ней показателей доходов, так-
же исключающих холдинговую прибыль. Крупными получателями
холдинговой прибыли в России и некоторых других стран СНГ высту-
пают различные финансовые институты, занимающиеся покупкой и
продажей ценных бумаг. Покупая ценные бумаги по сравнительно
низким ценам, они позднее реализуют эти бумаги по более высоким
ценам и получают холдинговую прибыль, которая в значительной мере
является результатом инфляции.
Следует отметить, что холдинговая прибыль может возникнуть и
тогда, когда цены на приобретаемые сырье и материалы ниже, чем
цены, которые существуют в момент, когда сырье и материалы факти-
чески используются в процессе производства. Например, известно,
что в 1992 г. накануне либерализации цен в России предприятия на-
копили значительные запасы сырья и материалов по относительно
низким ценам и израсходовали эти ресурсы позднее, когда цены уве-
личились в несколько раз. В результате дополнительный доход, полу-
ченный этими предприятиями за счет разницы в ценах, представляет
с точки зрения СНС холдинговую прибыль и подлежит исключению
из добавленной стоимости и величины созданных доходов.
Наконец, заметим, что концепция Хикса требует при определении
чистого дохода оценивать потребление основного капитала по восста-
новительной, а не по первоначальной стоимости, как это обычно де-
лается в бухгалтерском учете. Надо признать, что концепция дохода,
рекомендованная в СНС для макроэкономических расчетов, не впол-
не совпадает с определениями дохода, принятыми в бухгалтерском
учете и преследующими в основном фискальные цели, и это создает
проблемы как с использованием данных бухгалтерского учета для
составления счетов СНС, так и с анализом и интерпретацией данных.
Некоторые критики новой СНС не без основания отмечают в качест-
104
ве противоречия то, что СНС, с одной стороны, провозглашает одной
из своих целей наблюдение за экономическим поведением хозяйству-
ющих субъектов, с другой — использует определения доходов, кото-
рыми хозяйствующие субъекты не руководствуются в своей повсед-
невной хозяйственной практике.
3. Показатели доходов в СНС '
В новой СНС предусмотрена система показателей доходов, кото-
рая, основываясь на общей концепции Хикса, характеризует различ-
ные, но взаимосвязанные фазы и аспекты процесса распределения.
Эта система охватывает следующие показатели:
первичные доходы;
текущие трансферты в денежной форме; •
располагаемые доходы;
текущие социальные трансферты в натуральной форме;
скорректированный располагаемый доход, национальный доход;
национальный располагаемый доход.
Первичные доходы представляют собой доходы, поступившие хо-
зяйствующим субъектам в порядке первичного распределения добав-
ленной стоимости: оплата труда, прибыль, смешанный доход, доходы
от собственности, налоги на производство и импорт. Последние ха-
рактеризуют поступления в порядке первичного распределения орга-
нам государственного управления. Первичные доходы поступают хо-
зяйствующим субъектам (резидентам) данной страны из добавленной
стоимости, созданной как в данной стране, так и в других странах.
Часть добавленной стоимости, созданной в данной стране, выплачи-
вается нерезидентам (главным образом в форме оплаты труда и дохо-
дов от собственности) за их участие в производстве ВВП данной стра-
ны.
Текущие трансферты в денежной форме представляют собой пе-
рераспределительные платежи и поступления текущего характера,
осуществляемые в виде текущих налогов на доходы и собственность,
выплат из госбюджета на социальные нужды, страховых премий и
возмещений и т.д. Сумма первичных доходов (сальдо) и текущих тран-
сфертов образует для каждого сектора экономики располагаемый до-
ход, который в конечном итоге распадается на расходы на конечное
потребление и сбережения.
Процесс перераспределения осуществляется, однако, не только в
денежной форме, но и с помощью предоставления бесплатных соци-
4‘—3142
105
ально-культурных услуг (нерыночные услуги в области здравоохране-
ния, просвещения, культуры и т.д.). Для характеристики этих пото-
ков в новой СНС предусмотрен показатель социальных трансфертов в
натуральной форме; они поступают домашним хозяйствам от органов
государственного управления и некоммерческих организаций, обслу-
живающих домашние хозяйства. Сумма располагаемого дохода и сальдо
полученных (переданных) социальных трансфертов в натуральной
форме дают показатель скорректированного располагаемого дохода
сектора. Последний распадается на фактическое конечное потребле-
ние и сбережения. Таким образом, в СНС проводится различие меж-
ду двумя концепциями конечного потребления: между концепцией
расходов на конечное потребление и концепцией фактического конеч-
ного потребления. Эта группировка основана на важном различии
между теми единицами, которые финансируют расходы на конечное
потребление, и единицами, которые получают выгоду от этих расхо-
дов. Например, расходы на бесплатные услуги социально-культурного
характера осуществляют органы государственного управления, а вы-
году от этих расходов получают домашние хозяйства. Фактическое
конечное потребление домашних хозяйств больше их расходов на
конечное потребление на величину социальных трансфертов в нату-
ральной форме, т.е. на величину бесплатных социальных услуг, ока-
зываемых населению государственными учреждениями и некоммер-
ческими организациями. К тому же скорректированный располагае-
мый доход органов государственного управления меньше их распола-
гаемого дохода на величину выплаченных социальных трансфертов в
натуральной форме.
Категория скорректированного располагаемого дохода особенно
важна для анализа процесса распределения в период экономических
реформ и структурной перестройки экономики, например, в период
усиленной коммерциализации экономики, когда предприятия и уч-
реждения, предоставлявшие ранее социально-культурные услуги бес-
платно, вынуждены в новых условиях оказывать их на коммерческой
основе. Понятно, что в данных условиях динамика денежных распо-
лагаемых доходов населения может ввести в заблуждение относи-
тельно реальных изменений в уровне жизни. Так, денежные доходы
населения в реальном выражении могут расти в тот или иной период,
тогда как общий объем потребительских товаров и услуг, поступив-
ших населению, может сокращаться ввиду резкого уменьшения доли
бесплатных товаров и услуг. Иными словами, в период трансформа-
ции плановой экономики и перехода к рынку динамика денежных
106
реальных доходов может существенно отклоняться от динамики скор-
ректированного располагаемого дохода (в реальном выражении).
Несколько слов следует сказать о показателе национального до-
хода. Он может исчисляться на валовой и чистой основе, т.е. до и
после вычета основного капитала. Национальный доход представляет
собой сумму первичных доходов, полученных резидентами данной
страны за тот или иной период времени, в рыночных ценах. Следует
отметить, что в специальной литературе иногда ошибочно смешивают
понятия внутреннего продукта и национального дохода. Однако меж-
ду этими центральными показателями СНС имеются как качествен- \
ные, так и количественные различия. С качественной точки зрения (
принципиальное различие состоит в том, что внутренний продукт ''
измеряет поток товаров и услуг, произведенных резидентами данной >
страны, а национальный доход измеряет поток первичных доходов, (
полученных резидентами данной страны. С количественной точки Л
зрения национальный доход (валовой или чистый) отличается от внут-Q
реннего продукта (соответственно валового или чистого) на сальдо 1
первичных доходов, полученных из-за границы. Замечено, что, как/
правило, валовой национальный доход развитых стран больше их ва-
лового внутреннего продукта, и наоборот, валовой внутренний про-
дукт развивающихся стран, как правило, больше их валового нацио-
нального дохода. Есть основания полагать, что в настоящее время
валовой национальный доход России и других стран СНГ должен быть
меньше их валового внутреннего продукта. •[
Наконец, если к национальному доходу добавить сальдо текущих!
трансфертов, полученных из-за границы, то мы получим еще один I
важный показатель доходов в СНС - располагаемый национальный/
доход. Он также может быть исчислен на валовой и чистой основе А
Располагаемый национальный доход распадается на национальное '
конечное потребление и национальное сбережение. /
Такова вкратце система показателей доходов в новой СНС ООН,
основанная на общей концепции Хикса.
Следует отметить, что в недалеком прошлом некоторые западные
страны, применявшие СНС, публиковали оценки национального дохо-
да по факторной стоимости. Другими словами, национальный доход
принимался равным сумме платежей за использование факторов про-
изводства (труда, капитала и земли); т.е. национальный доход по фак-
торной стоимости не включает сальдо косвенных налогов и субсидий.
В новой СНС ООН национальный доход, так же как и другие цен-
тральные показатели доходов и продукции, оценивается только в ры-
107
ночных ценах. В новой СНС ООН не предусмотрены в явной форме
показатели, оцениваемые по факторной стоимости, однако в ней мож-
но найти элементы, позволяющие в случае необходимости исчислить
показатель национального дохода по факторной стоимости. Кроме того,
понятие факторных доходов по существу заменено понятием первич-
ных доходов. Концепция первичных доходов шире традиционной ин-
терпретации факторных доходов. Она, в частности, рассматривает как
первичные доходы сектора органов государственного управления на-
логи на производство и импорт.
4. Статистика доходов в странах СНГ
Ознакомление с положением в странах СНГ в этой области пока-
зывает,что большая часть упомянутых показателей доходов, предус-
мотренных в новой СНС, пока не внедрена в статистическую практи-
ку. В большинстве из них публикуется показатель реальных распола-
гаемых денежных доходов населения. Проблема состоит, однако, в
том, что методология его исчисления не согласована с определения-
ми, принятыми в СНС ООН, и это затрудняет использование показа-
теля в увязке с другими важными показателями СНС, и прежде всего
ВВП и национального дохода. Как правило, исчисление реальных рас-
полагаемых денежных доходов населения осуществляется в странах
СНГ на основе данных баланса денежных доходов населения, кото-
рый является неотъемлемой частью баланса народного хозяйства, до
недавнего времени применявшегося в СССР и других социалистичес-
ких странах для описания анализа макроэкономики. В результате в
денежные доходы населения включаются поступления, которые в СНС
не рассматриваются как доходы, например, поступления от продажи
имущества, финансовых активов (облигаций, ваучеров и т.д.). Так,
известно, что значительная часть ваучеров и акций приватизирован-
ных предприятий была реализована держателями этих активов как
внутри страны, так и нерезидентам. Поступления от реализации по-
добных активов учитываются как доходы в балансе денежных доходов
и расходов населения, однако с точки зрения СНС эти потоки не
включаются ни в национальный доход, ни в располагаемые доходы
отдельных секторов экономики, так как они представляют простую
форму смены активов. Кроме того, следует отметить, что передача
ваучеров в процессе приватизации рассматривается, согласно кон-
цепции СНС, как трансферт капитала, отражаемый в счетах операций
с капиталом, который не влияет на определение текущих доходов.
108
Можно указать и другие расхождения методологии, например, индек-
сация сбережений населения, производимая в соответствии с реше-
ниями правительства, отражается в балансе денежных доходов и рас-
ходов населения как доходы, тогда как в СНС этот поток не включает-
ся в текущий доход, а показывается в счетах накопления, в частности,
в счете переоценки активов. При исчислении реальных доходов в стра-
нах СНГ, как правило, не проводится четкого различия между теку-
щими и капитальными потоками, как это предусмотрено в СНС. Так,
например, согласно СНС, трансферты капитала отражаются в счете
операций с капиталом и не оказывают влияния ни на национальный
доход, ни на располагаемые доходы отдельных секторов. Однако в
странах СНГ при исчислении реальных располагаемых денежных до-
ходов населения некоторые капитальные трансферты не исключают-
ся, например, единовременные компенсации населению из госбюдже-
та за понесенный ущерб и потери.
Одно из важных различий в СНС, которое влияет на расчет пока-
зателей доходов — это различие между операциями с доходами и фи-
нансовыми инструментами. Эти операции имеют неодинаковую при-
роду и регистрируются в различных счетах системы. Например, пос-
тупления от Продажи облигаций, векселей и других ценных бумаг
отражаются в финансовом счете СНС и не влияют на показатели
текущих доходов. Однако это важнее различие не принимается во
внимание при подсчетах реальных денежных располагаемых доходов
населения в странах СНГ.
В результате сбережения населения, по официально публикуе-
мым статистическими органами СНГ данным, не соответствуют опре-
делениям, принятым в СНС ООН. Сбережения в СНС ООН рассмат-
риваются, как было отмечено, в качестве части располагаемого дохо-
да, не использованной на конечное потребление. В публикациях ста-
тистических органов СНГ сбережения населения нередко определены
как сумма следующих статей:
а) накопления сбережений во вкладах;
б) накопления денежной наличности;
в) накопления ценных бумаг и иностранной валюты.
Недостаток такого определения состоит в том, что, во-первых,
прирост финансовых активов может быть получен либо за счет при-
нятия финансовых обязательств, либо в результате смены формы ак-
тивов. Во-вторых, сбережения, определяемые как прирост финансо-
вых активов, не охватывают той части сбережений, которая исполь-
зуется на приобретение материальных активов (например, на покуп-
109
ку квартир, дач, строительство коттеджей, приобретение земли, доро-
гостоящих картин и т.д.). Важный недостаток показателя сбереже-
ний, публикуемого статистическими органами стран СНГ (как части
реальных располагаемых доходов), состоит в том, что он не согласо-
ван с показателями инвестиций, являющимися одним из важнейших
макроэкономических показателей СНС.
Таблица 9
Структура использования денежных доходов
населения в России, %
Годы
1990 1991 1992 1993 1994
Денежные доходы 100 100 100 100 100
Из них использовано на:
покупку товаров и услуг 75,3 62,3 72,9 68,7 66,3
оплату обязательных платежей и взносов 12,2 8,3 8,2 8,0 7,3
сбережения во вкладах и ценных бумагах 7,5 19,6 4,8 6,3 6,0
Прирост(+), уменьшение (-) денег на руках 5,0 9,8 13,6 9,4 _4'7
Источник: Информационный Статистический Бюллетень. 1995. №6 .
Данные таблицы показывают, что категории статистики доходов,
используемые официальной статистикой, пока не полностью соответ-
ствуют рекомендациям новой СНС ООН. В частности, это касается
определения сбережения. Как видно из таблицы, оно ограничено здесь
приростом финансовых инструментов (сбережения во вкладах и цен-
ных бумагах, прирост денег на руках населения). Таким образом, не
охвачена та часть сбережения, которая направляется на финансиро-
вание прироста материальных активов (например, покупка домов, стро-
ительство дач, коттеджей, приобретение земли, и т.д.). Как было от
мечено выше, прирост финансовых инструментов может быть резуль
татом смены формы активов, а не сбережения, как разницы между
располагаемым доходом и расходами на конечное потребление.
Важным аспектом анализа показателей доходов и сбережени
является классификация этих показателей по типам и категориям
ПО
домашних хозяйств. СНС ООН рекомендует производить расчет дохо-
дов для следующих типов домашних хозяйств:
домашние хозяйства лиц, работающих по найму; )
домашние хозяйства предпринимателей;
домашние хозяйства самозанятых (лица свободных профессий,
мелкие фермеры и т.д.);
домашние хозяйства лиц, живущих на трансферты (пенсионеры,
студенты и т.д.);
домашние хозяйства лиц, живущих на доходы от собственности
(проценты, дивиденды).
Эта важная классификация пока не нашла применение ни в од-
ной из стран СНГ. Конечно, для ее внедрения в регулярную практику
потребуются значительное время и решение сложных проблем, свя-
занных с обеспечением расчетов соответствующей информацией.
Однако оперирование средними показателями не проясняет положе-
ние вещей и может ввести в заблуждение органы государственного
управления, ответственные за разработку политики в области распре-
деления доходов, налогообложения, социальной поддержки населе-
ния.
Важным недостатком статистики доходов в странах СНГ является
отсутствие в ней надежных показателей, характеризующих общие
доходы населения, охватывающие как денежные поступления, так и
бесплатные социально-культурные услуги (социальные трансферты в
натуральной форме). По терминологии СНС, это так называемый скор-
ректированный располагаемый доход. В условиях переходной эконо-
мики динамика скорректированного располагаемого дохода может
значительно отличаться от динамики располагаемых денежных дохо-
дов.
Преодоление указанных недостатков статистики доходов стран СНГ
возможно путем последовательного применения СНС 1993 г. Это пред-
полагает, в частности, разработку всех стандартных счетов системы
для всех секторов экономики и, прежде всего, для сектора домашних
хозяйств. Это, в свою очередь, потребует улучшения первичного ста-
тистического наблюдения, обследования домашних хозяйств, широ-
кого использования данных налоговых учреждений, налаживания на
новых принципах банковской и кредитной статистики.
В условиях усиления внешнеэкономических связей большое зна-
чение для оценки доходов, получаемых и выплачиваемых резидента-
ми данной страны, имеет разработка платежного баланса. К сожале-
нию, приходится констатировать, что разработка платежного баланса
111
в большинстве стран СНГ находится на начальной стадии. С нашей
точки зрения, было бы полезно изучить опыт ряда европейских стран
(например, Германии) в проведении обследования сбережений домаш-
них хозяйств. Вызывает сомнение применение в практике стран СНГ
остаточного принципа при исчислении денежной наличности у насе-
ления, в соответствии с которым этот прирост определяется как раз-
ность между денежной эмиссией и приростом денег в кассе предпри-
ятий. Такой метод, широко применявшийся в статистике СССР, был в
известной степени приемлемым, так как исчерпывающая отчетность
предприятий позволяла относительно точно определять прирост де-
нег в кассе предприятий. Но сегодня положение вещей кардинально
изменилось. Многие мелкие предприятия со значительным оборотом
денег вообще не представляют информацию статистическим органам.
В этих условиях определение прироста денежной наличности указан-
ным методом может привести к серьезным искажениям. Кроме того,
отсутствие четкой классификации домашних хозяйств по типу озна-
чает, что сбережения мелких предприятий могут быть вменены насе-
лению.
Организация надежной статистики в современных условиях тре-
бует решения комплекса вопросов, связанных с получением информа-
ции о теневой экономике. В этом направлении статистические органы
делают только первые шаги. Помощь в налаживании подобных на-
блюдений призван оказать Межгосударственный статистический ко-
митет СНГ. В текущем году он разработал общие принципы организа-
ции статистики теневой экономики, согласованной с концепциями СНС.
Однако применение этих принципов на практике потребует значи-
тельного времени. В ряде случаев статистические органы стран СНГ
для оценки размеров теневой экономики используют так называемые
экспертные оценки. Такой подход может быть признан приемлемым
только на начальных этапах. При этом важно «пропускать» эксперт-
ные оценки теневой экономики через систему стандартных счетов
СНС. В противном случае оценки ВВП и доходов могут быть не согла-
сованы друг с другом.
Необходима дальнейшая работа по совершенствованию в области
статистики цен и исчисления индексов цен для различных аналити-
ческих целей и, в частности, для исчисления реальных доходов насе-
ления. В этой связи, на наш взгляд, заслуживают внимания ряд во-
просов концептуального характера, связанных с выбором наиболее
адекватной формулы индексов, и практические вопросы исчисления
индексов цен для отдельных групп населения. Напомним, что доста-
112
точно распространенная точка зрения состоит в том, что индексы по
формуле Ласпейреса относительно занижают искомые величины, ин-
дексы по формуле Пааше завышают их, а относительно точное изме-
рение изучаемых процессов и явлений может дать только индекс
Фишера. Не менее распространенная точка зрения заключается в том,
что индексы Фишера лишены ясного экономического содержания и
их не следует применять в анализе. Существует также мнение о том,
что формула Фишера, несмотря на ее теоретическую неясность, удоб-
на по соображению практического характера, так как обеспечивает
однозначный результат расчетов.
Что касается новой СНС ООН, то в ней приоритет отдан формуле
Фишера, хотя и признается, что формула Ласпейреса может быть
признана в качестве некоторого удовлетворительного приближения.
В публикациях статистических органов стран СНГ данные об индек-
сах цен получены по формуле Ласпейреса. Но для некоторых направ-
лений экономического анализа полезно иметь также индексы цен по
формуле Пааше. Они будут полезным дополнением к индексам Лас-
пейреса и обеспечат основу для исчисления индексов по формуле
Фишера.
Один из теоретических вопросов статистики цен, который требу-
ет, на наш вздляд, решения, касается трактовки так называемой «дис-
криминации цен». Дискриминация цен обозначает дифференциацию в
ценах на идентичные продукты, реализуемые различным группам пот-
ребителей и используемые для различных целей. Например, электро-'
энергия, отпускаемая промышленным предприятиям и домашним хо-
зяйствам, оплачивается по разным тарифам. В результате, если про-
исходит изменение в структуре использования продукции или в струк-
туре потребителей, возникает вопрос, как следует рассматривать из-
менение стоимости продукции: как результат изменения цен или фи-
зического объема?
Глава VI.
Три метода расчета валового внутреннего
продукта
1. Общая характеристика валового
внутреннего продукта
Валовой внутренний продукт - это один из важнейших показате-
лей системы национальных счетов, характеризующий конечный резуль-
тат производственной деятельности экономических единиц-резидентов,
который измеряется стоимостью товаров и услуг, произведенных эти-
ми единицами для конечного использования. Прежде чем приступить к
характеристике методов расчета ВВП, необходимо пояснить некоторые
ключевые моменты в его определении, чтобы избежать смешения поня
тий внутреннего продукта и национального дохода.
Во-первых, ВВП - это показатель произведенного продукта, кото
рый представляет собой стоимость произведенных конечных товаров
и услуг. Это означает, что стоимость промежуточных товаров и ус
луг, использованных в процессе производства (таких, как сырье, ма
териалы, топливо, энергия, семена, корма, услуги грузового транспорта,
оптовой торговли, коммерческие и финансовые услуги и т.п.), не вхо-
дит в ВВП. В противном случае ВВП содержал бы повторный счет.
Во-вторых, ВВП - это внутренний продукт, потому что он произ
веден резидентами. К резидентам относятся все экономические еди
ницы (предприятия и домашние хозяйства) независимо от их нацио-
нальной принадлежности и гражданства, имеющие центр экономи-
ческого интереса на экономической территории данной страны. Под-
разумевается, что они занимаются производственной деятельностью
или проживают на экономической территории страны длительное врем •’
(не менее года). Экономическая территория страны, представляет собо,;
территорию, административно управляемую правительством данной
страны, в пределах которой лица, товары и деньги могут свободно
114
перемещаться. В отличие от географической территории она не вклю-
чает территориальные анклавы других стран (посольства, военные
базы и т.п.), но содержит такие анклавы данной страны, расположен-
ные на территории других стран.
В-третьих, ВВП исчислен до вычета потребления основного капи-
тала. Потребление основного капитала представляет собой уменьше-
ние стоимости основного капитала в течение отчетного периода в
результате его физического и морального износа и случайных пов-
реждений, не носящих катастрофического характера. Теоретически
внутренний продукт должен определяться на чистой основе, т. е. за
вычетом потребления основного капитала. Однако определение пот-
ребления основного капитала в соответствии с принципами СНС тре-
бует специальных расчетов на основе данных о восстановительной
стоимости основных фондов, их сроке службы и износе по видам
основных фондов. Амортизация по данным бухгалтерского учета не
подходит для этой цели. Не все страны производят такие расчеты, а
те, кто производит, используют различную методологию.
Таким образом, данные по ВВП более доступны и сравнимы меж-
ду странами, и поэтому показатель ВВП получил более широкое рас-
пространение, чем чистый внутренний продукт. Если бы экономика
страны была закрытой (т. е., если бы не было связей с внешним
миром), то ВВП равнялся бы сумме валовых доходов резидентов, по-
лученных от производства. Однако все страны имеют связи с внеш-
ним миром, в той или иной форме получают доходы от других стран и
выплачивают им часть своих доходов. Если принять во внимание эти
потоки доходов, то мы получим показатель валового национального
дохода. В СНС 1968 г. он назывался валовым национальным продук-
том, что не совсем правильно отражало его сущность как совокупнос-
ти первичных доходов, полученных резидентами в результате их учас-
тия в производстве и от собственности. Поэтому СНС 1993 г. реко-
мендует называть его валовым национальным доходом (ВНД). Ниже
показана взаимосвязь между показателями валового и чистого внут-
реннего продукта и валового и чистого национального дохода.
ВВП может быть исчислен следующими тремя методами:
1) как сумма валовой добавленной стоимости (производственный
метод);
2) как сумма компонентов конечного использования (метод ко-
нечного использования);
3) как сумма первичных доходов (распределительный метод). .<&
115
Валовой
внутренний
продукт
Потребление
основного
капитала
Чистый
внутренний
продукт
Сальдо
доходов из-за
границы
Сальдо
доходов из-за
границы
Валовой
национальный
доход
Потребление
основного
капитала
Чистый
национальный
доход
+
+
Рис.1. Методы исчисления валового внутреннего
продукта
При расчете производственным методом ВВП исчисляется пу-
тем суммирования валовой добавленной стоимости всех производствен-
ных единиц-резидентов, сгруппированных по отраслям или секторам.
Валовая добавленная стоимость представляет собой разницу между
стоимостью произведенных товаров и услуг (выпуском) и стоимостью
товаров и услуг, полностью потребленных в процессе производства
(промежуточным потреблением).
Выпуск представляет собой стоимость товаров и услуг, произве-
денных экономическими единицами-резидентами за рассматриваемый
период. В соответствии с принятой в СНС трактовкой границ произ-
водственной деятельности выпуск включает:
1) все товары, независимо от их использования (как товары, пос-
тавленные другим единицам, не являющимся их производителями,
так и товары, произведенные для собственного конечного потребле-
ния или накопления, включая прирост запасов материальных оборот-
ных средств у производителя);
2) услуги, предоставленные другим институционным единицам, в
частности, нерыночные услуги органов государственного управления
и некоммерческих организаций;
3) услуги домашних хозяйств по проживанию в собственном жи-
лище и домашние услуги, оказываемые оплачиваемой домашней при-
116
слугой. Бесплатные домашние услуги, оказываемые членами домаш-
него хозяйства друг другу (приготовление пищи, стирка, уборка, ре-
монт домашнего оборудования и т.п.), не включаются в границы про-
изводства в СНС.
В границы сферы производства должно входить также производ-
ство товаров и услуг теневой экономикой. Оно охватывает производ-
ство товаров и услуг, запрещенное законом (незаконное производст-
во), и производство, в принципе разрешенное законом, но скрывае-
мое от государственных органов с целью утаивания доходов (скрытое
производство).
Различаются два типа выпуска: рыночный и нерыночный. Рыноч-
ный выпуск включает:
1) товары и услуги, реализуемые по экономически значимым це-
нам путем продажи или бартера;
2) товары и услуги, предоставляемые работникам в качестве оп-
латы труда в натуральной форме;
3) товары и услуги, производимые одним заведением предприятия
(подразделением, находящимся на самостоятельном балансе или яв-
ляющимся отдельной учетной единицей) и поставляемые другим за-
ведениям того Ясе предприятия для использования в производстве в
том же или последующих периодах (например, продукты питания,
переданные подсобными хозяйствами предприятия в столовые, детс-
кие учреждения, дома отдыха, принадлежащие данному предприятию,
и т.п.);
4) готовую продукцию и незавершенное производство, поступаю-
щие в запасы материальных оборотных средств у производителя и
предназначенные для рыночного использования, т. е. на перечислен-
ные выше цели.
Нерыночный выпуск включает:
1) товары и услуги, производимые экономическими единицами
для их собственного конечного потребления или накопления (напри-
мер, сельскохозяйственные и другие продукты, произведенные для
этих целей в фермерских, крестьянских или подсобных хозяйствах,
строительство хозяйственным способом, услуги по проживанию в
собственном жилище, услуги оплачиваемой домашней прислуги и т.п.);
2) товары и услуги, предоставляемые бесплатно или по ценам, не
имеющим экономического значения, другим институционным едини-
цам, включая услуги, предоставляемые обществу в целом (например,
бесплатное образование и медицинское обслуживание, услуги госу-
дарственного управления, обороны и др.);
117
3) готовая продукция и незавершенное производство, предназна-
ченные для нерыночного использования и поступающие в запасы ма-
териальных оборотных средств у производителя.
Рыночный выпуск товаров и услуг рекомендуется оценивать в
основных ценах или, если это невозможно, в ценах производителей.
Основная цена - цена, получаемая производителем за товары и услу-
ги, исключая любые подлежащие уплате налоги на продукты и вклю-
чая субсидии на продукты. Цена производителя - цена, получаемая
производителем за товары и услуги, включая подлежащие уплате на-
логи на продукты (кроме налога на добавленную стоимость и налогов
на импорт) и исключая субсидии на продукты. Налоги на продукты -
это налоги, взимаемые пропорционально количеству или стоимости
товаров и услуг, производимых, продаваемых или импортируемых
производящими единицами-резидентами. К ним относятся следующие
наиболее распространенные налоги:
налог на добавленную стоимость (НДС) и налоги типа НДС;
акцизы;
налоги на продажи, покупки, налог с оборота и т.п.;
налоги на отдельные виды услуг (на услуги транспорта, связи,
страхования, рекламу, развлечения, игры и лотереи, спортивные ме-
роприятия и т.п.);
прибыли фискальных монополий (средства, полученные госу-
дарственными предприятиями, которым по закону предоставляется
монополия на производство и распределение определенных товаров
и услуг, за счет превышения предельного уровня рентабельности и
взысканные в доход бюджета в целях повышения дохода государст-
ва);
налоги на импорт и экспорт, таможенные пошлины.
Субсидии на продукты — это субсидии, выплачиваемые обычно
пропорционально количеству или стоимости товаров и услуг, произ-
водимых, продаваемых или импортируемых предприятиями-резиден-
тами. К ним относятся, например, регулярные возмещения предпри-
ятиям из государственного бюджета постоянных убытков, возникаю-
щих в результате того, что продажная цена на производимую ими
продукцию устанавливается ниже средних издержек производства,
субсидии на экспорт и импорт и др.
Товары и услуги, произведенные для собственного конечного ис-
пользования, оцениваются в основных ценах на аналогичные рыноч-
ные товары и услуги. Нерыночные услуги органов государственного
управления и некоммерческих организаций, обслуживающих домаш-
118
ние хозяйства, оцениваются исходя из текущих затрат этих организа-
ций, включая потребление основного капитала.
Промежуточное потребление представляет собой стоимость то-
варов (за исключением основных фондов) и рыночных услуг, потреб-
ленных в течение данного периода с целью производства других това-
ров или услуг. Оно включает:
1) затраты сырья, материалов, топлива, энергии, семян, кормов
(покупных и собственного производства), продуктов питания, медика*-
ментов, канцелярских принадлежностей, спецодежды и т.п.; '
2) оплату работ и услуг, предоставленных другими единицами и
отдельными лицами (ремонт, услуги транспорта, связи, вычислитель-
ных центров, коммунальные услуги, услуги рекламы, банков, страхо-
вания, юристов, консультантов и т.п.);
___3) расходы на командировки в части оплаты проезда и гостиниц.
Промежуточное потребление оценивается по ценам покупателей,
• действующим на момент поступления товаров и услуг в процесс про-
изводства и включающим торгово-транспортную наценку и налоги на
продукты (кроме налога на добавленную стоимость) за вычетом суб-
сидий на продукты. '
__• При исчислении валовой добавленной стоимости должно быть
учтено также промежуточное потребление косвенно измеряемых ус-
луг финансового посредничества. Их величина определяется в общих
чертах как разница между процентами, полученными и выплаченны-
ми финансовыми посредниками (например, банками), относится в
принципе ко всем их клиентам, т.е. к предприятиям и домашним хо-
зяйствам, резидентам и нерезидентам. Поэтому данная величина до-
лжна быть распределена между ними и показана, соответственно, в
промежуточном потреблении производственных единиц, в конечном
потреблении домашних хозяйств и в экспорте услуг, что и предлага-
ется делать в СНС 1993 г. Однако конкретная методика такого расче-
та еще требует рассмотрения, и пока большинство стран используют
прежний подход СНС 1968 г., при котором все косвенно измеряемые
услуги финансового посредничества относятся к промежуточному
потреблению условной единицы, выпуск которой равен нулю. Таким
образом, сумма валовой добавленной стоимости отраслей или секто-
ров должна быть уменьшена на эту величину.
Однако для получения ВВП в рыночных ценах этого недостаточ-
но; необходимо учесть также чистые налоги на продукты, т.е. доба-
вить налоги на продукты, не включенные в оценку валовой добавлен-
ной стоимости отраслей или секторов, и вычесть субсидии на продук-
119
ты, входящие в оценку валовой добавленной стоимости. К таким на-
логам на продукты относятся прежде всего налоги на импорт и налог
на добавленную стоимость, которые не учитываются в валовой добав-
ленной стоимости. Кроме того, если валовая добавленная стоимость
исчисляется в основных ценах, как это рекомендует СНС 1993 г., то
необходимо добавить и все остальные налоги на продукты (акцизы,
налоги на экспорт, налоги с продаж, налог с оборота и т.п.), так как
в этом случае они не учитываются в валовой добавленной стоимости.
Субсидии на продукты (кроме субсидий на импорт), напротив, вклю-
чаются в оценку валовой добавленной стоимости отраслей или секто-
ров в основных ценах и поэтому должны быть исключены из общего
итога ВВП в рыночных ценах.
При расчете методом конечного использования ВВП опреде-
ляется как сумма следующих компонентов: конечное потребление то-
варов и услуг, валовое накопление, сальдо экспорта и импорта това-
ров и услуг.
Конечное потребление товаров и услуг охватывает расходы до-
машних хозяйств-резидентов на потребительские товары и услуги, а
также расходы органов государственного управления (бюджетных
организаций) и некоммерческих организаций, обслуживающих домаш-
ние хозяйства, на товары и услуги для индивидуального и коллектив-
ного потребления. Такая группировка показывает, кто финансирует
расходы на конечное потребление.
Расходы на конечное потребление домашних хозяйств включают:
1) расходы на покупку потребительских товаров и услуг;
2) потребление товаров и услуг, полученных в натуральной фор-
ме в порядке оплаты труда, подарков и т.д.;
3) потребление товаров и услуг, произведенных домашними хо-
зяйствами для собственного конечного потребления; как было отме-
чено выше, в части услуг это относится только к услугам по прожива-
нию в собственном жилище и услугам оплачиваемой домашней при-
слуги.
Расходы на конечное потребление домашних хозяйств должны
учитывать покупки резидентами товаров и услуг за границей (на-
пример, во время командировок, туристических поездок) и исклю-
чать аналогичные покупки нерезидентов на территории данной стра-
ны.
Затраты на конечное потребление домашних хозяйств исчисляют-
ся в размере фактической оплаты ими потребительских товаров и
услуг, производимой за счет их доходов.
120
Расходы на конечное потребление органов государственного уп-
равления и некоммерческих организаций, обслуживающих домашние
хозяйства, определяются следующим образом: текущие расходы на
содержание этих учреждений, включая потребление основного капи-
тала (выпуск), минус поступления этим учреждениям от продажи то-
варов и услуг по рыночным ценам и от частичного возмещения потре-
бителями их стоимости (учитываются в расходах на конечное потреб-
ление домашних хозяйств или в промежуточном потреблении пред-
приятий в зависимости от того, кто их оплатил) плюс стоимость пот-
ребительских товаров и услуг, купленных этими учреждениями у ры-
ночных производителей для передачи домашним хозяйствам бесплат-
но или по ценам, не имеющим экономического значения, плюс возме-
щение расходов домашних хозяйств на приобретение товаров и услуг
за счет государственных фондов социального страхования (например,
возмещение инвалидам стоимости приобретения автомобилей, бензи-
на и т.п.).
Бюджетные организации здравоохранения, социального обеспече-
ния, образования, культуры и искусства, а также некоммерческие
организации, обслуживающие,домашние хозяйства, предоставляют
товары и услуги для индивидуального потребления, которые исполь-
зуются домашними хозяйствами для удовлетворения личных потреб-
ностей. Услуги для коллективного потребления, т. е. обществу в це-
лом, предоставляются бюджетными организациями управления, обо-
роны, науки и др.
Для характеристики конечного потребления с точки зрения того, кто
фактически потребляет товары и услуги, в СНС 1993 г. введен новый
показатель фактическое конечное потребление. Он представляет собой
стоимость всех товаров и услуг, приобретенных домашними хозяйства-
ми-резидентами для индивидуального потребления независимо от источ-
ника финансирования, и стоимость коллективных услуг, предоставляе-
мых органами государственного управления обществу в целом.
Фактическое конечное потребление включает:
1) фактическое конечное потребление домашних хозяйств;
2) фактическое конечное потребление органов государственного
управления.
Фактическое конечное потребление домашних хозяйств состоит
из потребительских товаров и услуг, приобретаемых домашними хо-
зяйствами за счет их текущих доходов (расходы на конечное потреб-
ление домашних хозяйств) и полученных от органов государственно-
го управления и некоммерческих организаций, обслуживающих до-
121
машине хозяйства бесплатно (социальные трансферты в натуральной
форме).
Для органов государственного управления фактическое конечное
потребление равно стоимости коллективных услуг.
Все товары и услуги, предоставляемые некоммерческими органи-
зациями, обслуживающими домашние хозяйства, рассматриваются
условно как индивидуальные и относятся к социальным трансфертам
в натуральной форме. Для этих организаций показатель фактическо-
го конечного потребления отсутствует.
Так как общая величина социальных трансфертов в натуральной
форме, полученных домашними хозяйствами, равна сумме этих тран-
сфертов, переданных органами государственного управления и неком-
мерческими организациями, обслуживающими домашние хозяйства,
то для экономики в целом показатели фактического конечного пот-
ребления и расходов на конечное потребление должны быть равны.
Валовое накопление представляет собой чистое приобрете-
ние (приобретение за вычетом выбытия) резидентными единицами
товаров и услуг, произведенных в текущем периоде, но не потреблен-
ных в нем. Валовое накопление включает:
валовое накопление основного капитала;
изменение запасов материальных оборотных средств;
чистое приобретение ценностей.
Валовое накопление основного капитала представляет собой
вложение средств в объекты основного капитала для создания нового
дохода в будущем путем использования их в производстве. Основной
капитал — это активы, являющиеся результатом производства, кото-
рые многократно используются в процессе производства. Они вклю-
чают: здания и сооружения; машины и оборудование, транспортные
средства; скот племенной, молочный, рабочий; сады, виноградники и
другие насаждения; затраты на геологоразведочные работы; затраты
на программное обеспечение и базы данных для ЭВМ; оригиналы ли-
тературных и художественных произведений (фильмы, звукозаписи,
рукописи и т.п., являющиеся основой для тиражирования).
Категория валового накопления основного капитала претерпела в
концептуальном плане наибольшее изменение в ходе пересмотра СНС;
оно выражается в расширении этого понятия и влечет за собой неко-
торое увеличение объема ВВП. Понятие валового накопления основ-
ного капитала расширилось за счет включения затрат на геологораз-
ведочные работы, создание и приобретение программного обеспече-
ния ЭВМ и расходов на приобретение оригиналов литературных и
122
художественных произведений. В СНС 1968 г. эти затраты учитыва-
лись как промежуточные, т. е. на их величину уменьшался ВВП. Вклю-
чение данных затрат в основной капитал обосновывается тем, что их
результаты многократно и длительно участвуют в производственном
процессе.
Валовое накопление основного капитала определяется как приоб-
ретение за вычетом выбытия новых и существующих основных фон-
дов. Приобретение активов включает покупки, бартер, получение ка-
питальных трансфертов в натуральной форме, производство для со-
бственного использования, капитальный ремонт. Выбытие активов
показывается как отрицательное приобретение. Оценка составных
элементов валового накопления основного капитала производится:
а) при покупке основного капитала — по ценам приобретения (ценам
покупателя), т. е. включаются все затраты на передачу права собствен-
ности (стоимость услуг, оказанных адвокатами, агентами по операци-
ям с недвижимостью и другими посредниками, пошлины, комиссион-
ные, налоги и т.п.); б) при производстве основного капитала для со-
бственного использования - по основном ценам или по затратам на
производство. Валовое накопление (Основного капитала содержит так-
же затраты на улучшение непроизведенных активов и расходы в свя-
зи с передачей права собственности на непроизведенные активы. К
непроизведенным относятся активы, не являющиеся результатом про-
изводства, например, земля, недра и другие природные ресурсы, а
также патенты, лицензии и т.п. Они не входят в состав основного
капитала, однако работы по их улучшению (мелиорация, осушение и
т.п., развитие и расширение шахт, лесных участков, плантаций, садов
и других сельскохозяйственных угодий) и услуги, оказываемые в свя-
зи с их передачей другим единицам, представляют собой производ-
ственную деятельность, и поэтому их стоимость включается в вало-
вое накопление основного капитала.
Изменение запасов материальных оборотных средств включа-
ет изменение стоимости производственных запасов, незавершенного
производства, готовой продукции и товаров для перепродажи. Изме-
нение стоимости запасов материальных оборотных средств должно
определяться как разница между поступлениями продукции в запасы
и изъятиями из них, при этом продукция должна оцениваться в ры-
ночных ценах, действующих соответственно в момент поступления
или изъятия. Однако на практике трудно получить информацию о
всех поступлениях и изъятиях продукции в течение отчетного перио-
да, поэтому изменение запасов обычно рассчитывается как разница
123
между стоимостью запасов на конец и начало периода по данным
бухгалтерских отчетов предприятий. В этом случае необходимо ис-
ключить влияние изменения стоимости продукции в результате коле-
бания цен за время нахождения ее в запасах.
Чистое приобретение ценностей — это новая категория, появив-
шаяся в СНС 1993 г. Ценности - предметы, которые приобретаются
не для производственных или потребительских целей, а для сохране-
ния стоимости, т. е. предметы, ценность которых со временем увели
чивается: драгоценные металлы и камни (кроме монетарного золота,
а также золота и камней, предназначенных для промышленного ис-
пользования), ювелирные изделия, антиквариат, коллекции и т.п. В
СНС 1968 г. они учитывались в составе конечного потребления, т. е.
включались в ВВП.
Экспорт и импорт товаров и услуг охватывают экспортно-им-
портные операции данной страны со всеми странами. Экспорт и им
порт товаров представляют собой стоимость вывезенных из страны
или ввезенных в страну (пересекающих государственную границу)
товаров. Стоимостная оценка объема экспорта и импорта в целом по
стране определяется в ценах фоб или франко-граница страны экспор
тера.
Кроме экспорта и импорта товаров, учитываемого статистикой
внешнеэкономической деятельности, экспорт и импорт товаров в СНС
включает товары, поставляемые в порядке оказания безвозмездной
(гуманитарной) помощи и в качестве дара, товары неорганизованной
торговли, посылки, имущество мигрантов.
Экспорт и импорт услуг охватывают транспортные услуги, ту-
ризм, коммуникационные услуги, строительные, страховые, финан-
совые, компьютерные и информационные услуги, рекламу, бухгал-
терский учет, управленческое консультирование и другие виды ус-
луг.
При определении распределительным методом ВВП включает
следующие виды первичных доходов, распределенных производствен-
ными единицами-резидентами: оплату труда наемных работников, чис-
тые налоги на производство и импорт (налоги на производство и им-
порт минус субсидии на производство и импорт), валовую прибыль и
валовые смешанные доходы.
Оплата труда наемных работников представляет собой возна-
граждение в денежной или натуральной форме, которое должно быть
выплачено работодателем наемному работнику за работу, выполнен-
ную в отчетном периоде. Она учитывается на основе начисленных
124 |
сумм. Оплата труда наемных работников складывается из двух основ-
ных компонентов:
а) заработная плата;
б) отчисления работодателей на социальное страхование.
Заработная плата охватывает все виды заработков, включая раз-
личные премии, доплаты, надбавки, начисленные в денежной или на-
туральной формах независимо от источника финансирования, т. е. за
счет себестоимости и прибыли, а также денежные суммы, начислен-
ные работникам в соответствии с законодательством за непрорабо-
танное время (ежегодный отпуск, праздничные дни и т.п.). Заработ-
ная плата учитывается до вычета налогов и других удержаний, взима-
емых с наемных работников.
Отчисления на социальное страхование производятся работодате-
лями, чтобы обеспечить наемным работникам в будущем право на
получение социальных пособий.
Социальные пособия выплачиваются органами государственного
страхования, государственными и негосударственными пенсионными
фондами, страховыми учреждениями, работодателями домашним хо-
зяйствам при наступлении определенных обстоятельств, которые, как
правило, приводят к снижению доходов и благосостояния домашних
хозяйств. К этим обстоятельствам относятся:
1) потребность в лечении в результате болезни, травмы, рожде-
ния ребенка, инвалидности,старости и др.;
2) необходимость содержания иждивенцев: супруга (и), детей,
престарелых родственников, инвалидов и т.д.;
3) невозможность работать вообще или полное время в результа-
те выхода на пенсию, безработицы, болезни, травмы, рождения ре-
бенка и т.д.;
4) смерть кормильца;
5) необходимость оплаты расходов на образование;
6) невозможность оплаты жилья домашними хозяйствами с низким
доходом (пенсионеры, многодетные семьи и др.).
Различают фактические и условно исчисленные отчисления рабо-
тодателей на социальное страхование. Фактические отчисления на
социальное страхование состоят из платежей, производимых работо-
дателями третьей стороне, т.е. в организации социального страхова-
ния в соответствии с программами социального обеспечения и соци-
ального страхования населения (фондовое социальное страхование).
Эти платежи являются основным источником средств для выплат
населению пенсий, пособий, финансирования расходов на лечение и
125
отдых работников. Хотя данные платежи производятся работодателя-
ми непосредственно организациям социального страхования, они рас-
сматриваются как компонент оплаты труда наемных работников в
размере взносов работодателей на социальное страхование.
Фактические отчисления работодателей на социальное страхова-
ние определяются в размере начислений на фонд заработной платы
по всем видам социального страхования, т. е. в фонды социального
страхования, пенсионный фонд, фонд занятости, фонд социальной
поддержки населения и другие аналогичные социальные внебюджет-
ные фонды. К ним относятся также обязательные отчисления работо-
дателей на медицинское страхование и расходы предприятий по опла-
те услуг поликлиник по договорам, заключенным с органами здраво-
охранения на предоставление своим работникам медицинской помо-
щи. Добровольные отчисления работодателей на медицинское страхо-
вание в негосударственные социальные фонды в пользу отдельных
наемных работников согласно полисам личного страхования должны
учитываться как заработная плата в натуральной форме.
Условно исчисленные отчисления на социальное страхование пред-
ставляют собой эквивалент социальным пособиям, выплачиваемым
работодателями непосредственно их работникам, бывшим работни-
кам или их иждивенцам, имеющим на это право, за счет своих средств,
без привлечения третьей стороны, например, страховой компании, и
без учреждения для этой цели отдельной институционной единицы в
форме специального фонда или резерва. В данном случае наемные
работники рассматриваются как защищенные от обстоятельств, кото-
рые могут неблагоприятно повлиять на их доходы или благосостояние
(см. выше). Хотя никаких платежей с целью их страхования третьей
стороной не производится, они определяются условно и также вклю-
чаются в оплату труда наемных работников. На практике в качестве
возможной оценки условно исчисленных отчислений работодателей
на социальное страхование наемных работников может служить сум-
ма фактически выплаченных работодателями в текущем периоде со-
циальных пособий. К ним относятся: выходное пособие при прекра-
щении трудового договора; суммы, выплачиваемые на период трудо-
устройства уволенным работникам в связи с сокращением штата, ре-
организацией или ликвидацией предприятия; пособия в связи с поте-
рей трудоспособности; надбавки к пенсиям, оплата учебных отпус-
ков, предоставляемых работникам; компенсации, выплачиваемые жен-
щинам, находящимся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за
126
ребенком; стипендии студентам и учащимся, направленным предпри-
ятиями на обучение.
Налоги на производство и импорт — это обязательные безвоз-
мездные невозвратные платежи, взимаемые органами государствен-
ного управления с производящих единиц в связи с производством и
импортом товаров и услуг или использованием факторов производст-
ва. Они называются безвозмездными потому, что государство ничего
не предоставляет взамен индивидуальной единице, производящей пла-
теж, хотя оно может использовать средства, собранные с помощью
налогов, для предоставления товаров или услуг другим единицам или
обществу в целом. Налоги, связанные с производством и импортом,
уплачиваются предприятиями и организациями независимо от нали-
чия прибыли. Налоги на производство и импорт состоят из налогов
на продукты и других налогов на производство. О налогах на продук-
ты уже упоминалось раньше.
Другие налоги на производство — это налоги, связанные с исполь-
зованием факторов производства, а также платежи за лицензии и
разрешение заниматься какой-либо производственной деятельностью
или другие обязательные платежи, уплата которых необходима для
деятельности производящей единицы-резидента. Они могут выплачи-
ваться за землю, средства производства или рабочую силу, использу-
емые в процессе производства, или за право осуществлять определен-
ные виды деятельности или операции. Другие налоги на производство
не включают налоги на прибыль или иные доходы, получаемые пред-
приятием, и они подлежат уплате в государственный бюджет незави-
симо от рентабельности производства.
Субсидии на производство и импорт — это текущие безвозмезд-
ные невозвратные платежи, которые государство осуществляет пред-
приятиям в связи с производством, продажей или импортом товаров
и услуг или использованием факторов производства для проведения
определенной экономической и социальной политики. Субсидии на
производство и импорт состоят из субсидий на продукты и других
субсидий на производство. О субсидиях на продукты говорилось выше.
Другие субсидии на производство состоят из субсидий, которые
предприятия получают от органов государственного управления в связи
с использованием факторов производства. Они включают следующие
основные виды субсидий:
выплачиваемые в связи с применением труда особого континген-
та лиц (инвалидов, подростков);
127
связанные с использованием других факторов производства, на-
пример, для стимулирования применения определенных видов сырья,
энергии и т.д.;
для уменьшения загрязнения окружающей среды, например, для
покрытия стоимости дополнительной обработки отходов производст-
ва.
Валовая прибыль и валовые смешанные доходы представляют
собой часть валовой добавленной стоимости, которая остается у про-
изводителей после вычета расходов, связанных с оплатой труда наем-
ных работников и уплатой налогов на производство и импорт. Эта
статья измеряет прибыль (или убыток), полученную от производства,
до учета доходов от собственности. Для некорпоративных предпри-
ятий, принадлежащих домашним хозяйствам, в которых члены до-
машнего хозяйства могут производить неоплачиваемые трудовые за-
траты, она содержит элемент вознаграждения за работу, который не
может быть отделен от дохода владельца или предпринимателя. В
этом случае она называется смешанным доходом. Эта категория явля-
ется новой, ее не было в СНС 1968 г. К ней относятся, например,
доходы от личных подсобных хозяйств населения, доходы мелких ин-
дивидуальных предпринимателей. Валовая прибыль и валовые сме-
шанные доходы определяются до вычета потребления основного капи-
тала. Если его выделить, то получится чистая прибыль и чистые сме-
шанные доходы.
Валовая прибыль или валовой смешанный доход рассчитываются
следующим образом:
а) для экономики в целом - валовой внутренний продукт минус
оплата труда наемных работников минус налоги на производство и
импорт плюс субсидии на производство и импорт;
б) для отраслей и секторов при оценке выпуска в основных ценах
- валовая добавленная стоимость минус оплата труда наемных работ-
ников минус другие налоги на производство плюс другие субсидии на
производство;
в) для отраслей и секторов при оценке выпуска в ценах произво-
дителей — валовая добавленная стоимость минус оплата труда наем-
ных работников минус налоги на продукты, кроме НДС и налогов на
импорт, минус другие налоги на производство плюс субсидии на про-
дукты, кроме субсидий на импорт, плюс другие субсидии на производ-
ство.
Особенностью данного метода расчета ВВП является то, что один
из его компонентов (валовая прибыль и валовые смешанные доходы)
128
представляет собой балансирующую статью счета образования дохо-
дов и рассчитывается сальдовым путем, т. е. как разница между ВВП
и другими компонентами первичных доходов (оплата труда и чистые
налоги на производство и импорт). Таким образом, по сравнению с
двумя другими методами он носит подчиненный характер. Разумеет-
ся, можно при необходимости попытаться рассчитывать валовую при-
быль и валовые смешанные доходы независимым путем, например,
корректируя соответствующим образом данные о прибыли, получен-
ные из бухгалтерских отчетов предприятий. Однако это довольно слож-
но, и такой метод исчисления ВВП находит меньшее применение на
практике.
2. Использование различных методов
исчисления ВВП в странах ЕС
Чаще всего страны используют для расчетов ВВП производствен-
ный метод и метод конечного использования. Так, например, их при-
меняют большинство стран ЕС (Германия, Дания, Испания, Италия,
Нидерланды, Португалия), считая эти методы равноправными. Бель-
гия, Великобритания и Франция используют все три метода. Некото-
рые страны отдают предпочтение одному методу: Греция и Люксем-
бург производственному, Ирландия - распределительному.
Использование странами какого-либо метода в качестве основно-
го не означает, что не производятся расчеты другими методами. Про-
сто предпочтение отдается тем результатам, которые обеспечены бо-
лее надежной информационной базой, причем они могут меняться в
зависимости от условий. Так, в Германии при предварительных рас-
четах приоритет имеет производственный метод, в то время как на
окончательной стадии большее значение приобретает метод конечно-
го использования.
При проведении расчетов ВВП двумя или тремя методами неиз-
бежно возникает проблема согласования полученных результатов,
которую страны решают по-разному. Некоторые страны в качестве
окончательной величины ВВП принимают среднюю арифметическую
из результатов, полученных разными методами (например, Бельгия и
Великобритания).
Во Франции осуществляется последовательная увязка результа-
тов различных методов исчисления ВВП, которая проходит несколько
стадий. Сравнение и согласование данных различных методов начи-
нается уже в процессе обработки счетов государственных учрежде-
5—3142
129
ний, некоммерческих организаций, кредитных и страховых учрежде-
ний, основных государственных предприятий, фермерских хозяйств, а
также по некоторым видам производственной деятельности домашних
хозяйств. В этом процессе согласования важную роль играет межот-
раслевой баланс. Окончательная увязка затрагивает в основном по-
казатели промежуточного и конечного потребления, а также отрасле-
вые счета образования доходов сектора нефинансовых корпораций и
несельскохозяйственных частных предпринимателей. Для этого сче-
та образования доходов по субсекторам с помощью различных техни-
ческих матриц преобразуются в счета по отраслям.
В Германии расчеты ВВП производственным методом и методом
конечного использования балансируются уже на агрегированном уров-
не. Делать такую балансировку на более низком уровне агрегации
невозможно, так как разбивка счетов производства по отраслям не
совпадает с распределением затрат по продуктам. При балансировке
предпочтение отдается тем показателям, информация о которых явля-
ется более надежной, причем они могут меняться в зависимости от
условий и обстоятельств. Так, при предварительных расчетах приори-
тет имеют показатели, рассчитанные производственным методом, так
как на этой стадии отсутствуют, например, данные об изменении за-
пасов материальных оборотных средств. На окончательной стадии
больший вес приобретают показатели использования. В расчетах ВВП
производственным методом корректировки касаются, как правило,
промежуточного потребления. Расчеты этого показателя считаются
менее надежными, особенно по некоторым отраслям, где данные по-
лучаются из обследований, проводимых один раз в 4 года. В расчетах
ВВП методом конечного использования чаще корректируются показа-
тели потребления домашних хозяйств и изменение запасов матери-
альных оборотных средств.
Сведения о потреблении домашних хозяйств также получаются
по данным обследований, проводимых раз в несколько лет, и поэтому
считаются не очень надежными. Корректировки изменения запасов
материальных оборотных средств делаются не столько из-за ненадеж-
ности источников данных, сколько из-за того, что эти данные не соот-
ветствуют требованиям системы национальных счетов.
В ряде стран (Дания, Италия, Нидерланды, Португалия) для ба-
лансировки производства и использования ВВП применяется метод
потоков товаров, на основе которого ежегодно разрабатываются ба-
лансы ресурсов и использования по широкой номенклатуре товаров и
услуг. Например, в Дании такие балансы составляются ежегодно для
130
2500 продуктов по 121 производящей отрасли и 198 направлениям
использования.
Некоторые страны принимают в качестве величины ВВП резуль-
таты расчета каким-либо одним методом. При этом в расчеты другими
методами вводится позиция «статистическое расхождение». Наличие
такой позиции не означает, что увязка результатов расчетов, полу-
ченных разными методами, совсем не производится. Просто расхож-
дение между ними доводится до величины, считающейся нормальной,
например, составляющей не более 3—5% ВВП.
В большинстве стран СНГ расчеты ВВП производятся всеми тре-
мя методами. При этом используются, как правило, два подхода к
увязке расчетов ВВП. Некоторые страны стремятся к полной увязке
подобных расчетов. Другие рассматривают производственный метод
в качестве основного и вводят в расчеты методом конечного исполь-
зования позицию «статистическое расхождение». Однако поскольку
эти расчеты носят пока экспериментальный характер, в некоторых
странах расхождение достигает существенных величин (до трети ВВП)
и требует дополнительного анализа.
Одной из важных причин, влияющих на согласование данных о
производстве и использовании ВВП, является отражение в этих рас-
четах деятельности теневой экономики. Проблема учета теневой эко-
номики существует во всех странах, однако в странах СНГ она в
настоящее время представляется чрезвычайно актуальной, так как в
ходе проведения экономических реформ и внедрения рыночных отно-
шений масштабы данной части экономики резко возрастают. Это связа-
но с расширением частного сектора в результате приватизации госу-
дарственных предприятий, появления новых частных предприятий и с
ослаблением государственного контроля за деятельностью частного
сектора. Недоучет подобной деятельности обычно приводит к зани-
жению данных о производстве ВВП по сравнению с данными о его
использовании, поскольку нелегально созданные и не учтенные в сфере
производства продукты и доходы обычно расходуются на потребление
и накопление вполне легально.
Другой причиной может быть несовершенная организация наблю-
дения за вполне легальной деятельностью мелких производителей, не
обеспечивающая полноты охвата этой деятельности, особенно в усло-
виях быстрого роста числа мелких экономических единиц и перехода
от сплошного статистического наблюдения к выборочному, которое в
странах СНГ еще находится в стадии становления.
131
3. Сравнительные данные о структуре ВВП,
рассчитанной тремя методами, в странах СНГ
и ЕС
Ниже в таблицах приведены данные о структуре ВВП стран СНГ
в сравнении со странами ЕС, рассчитанные описанными методами.
Анализ вклада отраслей в создание ВВП стран-членов СНГ, кото-
рый характеризуется их долей в сумме валовой добавленной стоимос-
ти отраслей (табл. 10), показывает существенные различия между
странами, что, с одной стороны, обусловлено исходной структурой
производства, сложившейся в результате разделения общественного
труда в бывшем СССР, а с другой стороны, отражает неравномер-
ность происходящих в их экономике структурных изменений.
В среднем по странам СНГ отраслевая структура ВВП характери-
зуется более высокой, чем в среднем по странам ЕС, долей сельского,
лесного и рыбного хозяйства (13 % против 3 % по ЕС), промышлен-
ности и строительства (42% против 33%) и более низкой долей ус-
луг (соответственно 45 % против 64 %). В большинстве стран СНГ
(кроме России и Казахстана) доля сельского, лесного и рыбного хо-
зяйства значительно выше среднего уровня. Так, в Грузии она состав-
ляет свыше половины валовой добавленной стоимости, в Молдавии и
Киргизии - около 40 %, в Армении, Узбекистане и Азербайджане -
около 30 %. На Украине, в Туркмении и Белоруссии доля сельского,
лесного и рыбного хозяйства составляет около 1 / 5, что сравнимо с
долей этих отраслей в Греции (17%), которая является самой высо-
кой в странах ЕС. В таких же странах, как Германия, Бенилюкс и
Великобритания, она составляет менее 2%.
Доля промышленности и строительства в странах СНГ наиболее
высока в Туркмении (62 %), где это связано с ускоренным развитием
газодобывающей промышленности. В России, Казахстане, Белорус-
сии и Армении доля промышленности и строительства составляет
около 40 %, что несколько ниже среднего уровня СНГ. Около трети
валовой добавленной стоимости приходится на долю этих отраслей
на Украине, в Молдавии, Узбекистане, Киргизии и Азербайджане. В
странах ЕС доля промышленности и строительства колеблется в бо-
лее узких пределах — от 27% в Греции и Дании до 44% в Австрии.
Доля услуг в странах СНГ наиболее высока (свыше 45 %) в Рос-
сии, Казахстане, Белоруссии, Азербайджане и на Украине, где она
превышает средний уровень СНГ или близка к нему; однако даже в
132
этих странах она значительно отстает от уровня стран ЕС, где услуги
создают от 53 до 70% всей валовой добавленной стоимости. В Узбе-
кистане, Киргизии, на Украине и в Армении на долю услуг приходит-
ся около 1/3 валовой добавленной стоимости, в Молдавии и Грузии —
около четверти. Наиболее низкой (1/5) является доля услуг в Туркме-
нии.
Во всех странах СНГ доля рыночных услуг выше, чем нерыноч-
ных, что связано с опережающим ростом услуг, характерных для ры-
ночной экономики, таких как финансовые, страховые и коммерческие
услуги. В то же время доля рыночных услуг в странах СНГ, как пра-
вило, ниже, чем в странах ЕС.
В рассматриваемой таблице сопоставляется структура валовой
добавленной стоимости отраслей по странам, а не всего ВВП в рыноч-
ных ценах. Это позволяет устранить несопоставимость между страна-
ми из-за разного уровня налогообложения и субсидирования, пос-
кольку валовая добавленная стоимость отраслей в основных ценах не
содержит налоги на продукты и включает субсидии на продукты. В то
же время при анализе этих данных следует учитывать, что на разли-
чия в отраслевой структуре влияют также разные соотношения меж-
ду ценами на продукцию отраслей, сложившиеся в отдельных стра-
нах.
Данные о структуре конечного использования ВВП (табл. 11) по-
казывают, что в странах СНГ, как и в странах ЕС, большая часть ВВП
используется на конечное потребление, однако в странах СНГ эта
доля существенно ниже (2/3 против 4/5 в странах ЕС). При этом
доля расходов органов государственного управления практически со-
впадает и все расхождение приходится на расходы домашних хозяйств
и некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйст-
ва.
По странам СНГ наиболее низкая доля расходов на конечное пот-
ребление домашних хозяйств и некоммерческих организаций, обслу-
живающих домашние хозяйства, в Молдавии, России, Казахстане и
на Украине, где она составляет менее половины ВВП, что и определи-
ло ее средний по СНГ уровень. Свыше половины ВВП расходуется на
конечное потребление домашних хозяйств и некоммерческих органи-
заций, обслуживающих домашние хозяйства, в Белоруссии и Узбе-
кистане, 2/3 — в Азербайджане и 3/4 в Киргизии. В Грузии эти
расходы превышают весь объем ВВП, а в Армении почти равны ему,
так как в связи с тяжелой экономической ситуацией они обеспечива-
ются за счет уменьшения запасов и импорта. В странах ЕС доля рас-
133
ходов на конечное потребление домашних хозяйств и некоммерчес-
ких организаций, обслуживающих население, колеблется от 53% в
Дании до 77% в Греции.
Доля расходов на конечное потребление органов государственно-
го управления в странах СНГ наиболее высока в Узбекистане, Азер-
байджане и Молдавии (около 1/4 ВВП), а наиболее низка в Киргизии
(11%); в остальных странах она составляет от 13% до 20%. В стра-
нах ЕС наиболее высока эта доля в Швеции (28%), что связано с
большой ролью, которую играет государство в этой стране в перерас-
пределении доходов. Ниже всего доля указанных расходов в Люксем-
бурге и Германии (13%).
Доля валового накопления в странах СНГ выше, чем в странах
ЕС (свыше 1/3 против примерно 1/5), в основном за счет измене-
ния запасов материальных оборотных средств. Доля валового на-
копления основного капитала была относительно высокой в Бело-
руссии (около 1/3 ВВП), а также в Узбекистане, на Украине, Рос-
сии и Казахстане (около 1/4 ВВП). Несколько ниже она была в
Азербайджане, Армении, Грузии, Молдавии и Киргизии (от 12 %
до 18 %). Очень высока доля прироста запасов материальных обо-
ротных средств в Молдавии, Казахстане и Киргизии, в то время
как в Армении имело место абсолютное снижение запасов. При
сравнении данных о доле валового накопления и его компонентов
следует учитывать влияние возможных различий в их оценке в
отдельных странах (например, не по восстановительной, а по пер-
воначальной стоимости).
Положительное сальдо экспорта и импорта свидетельствует о
превышении экспорта над импортом, отрицательное — о превыше-
нии импорта над экспортом. В большинстве стран СНГ (кроме
России и Узбекистана) имеет место отрицательное сальдо, в то
время как в странах ЕС оно отмечается лишь в четырех странах
(Греции, Португалии и в меньшей степени в Испании и Великоб-
ритании).
При наличии статистического расхождения оно исключается из
расчета структуры ВВП по конечному использованию.
Анализ стоимостной структуры ВВП, т. е. ВВП как суммы дохо-
дов (табл. 12), показывает, что в 1993 г. в целом по СНГ в доходах от
производственной деятельности преобладала оплата труда наемных
работников (42%), в то время как доля чистой прибыли и чистых
смешанных доходов составляла 33%. Наиболее высока доля оплаты
134
труда в Узбекистане (65%), в Азербайджане, Белоруссии и Молда-
вии, где она составляет свыше половины ВВП. Соответственно в
этих странах относительно низка доля чистой прибыли и чистых
смешанных доходов, особенно в Белоруссии, где она почти вдвое
ниже среднего уровня. В Казахстане, России и Армении доля опла-
ты труда составляет около 40%, что близко к среднему уровню. В
Киргизии и Грузии на долю оплаты труда приходится около 30%, и
преобладающую роль в доходах от производства играют чистая при-
быль и чистые смешанные доходы, доля которых составляет свыше
половины ВВП. Довольно велика по сравнению с другими странами
доля чистой прибыли и смешанных доходов и в Армении (около
половины ВВП). В определенной мере это свидетельствует о более
активном переливе населения в сферу индивидуального предприни-
мательства.
В странах ЕС в целом доля оплаты труда (52%) вдвое больше
доли чистой прибыли и смешанных доходов (25%). Наиболее высока
доля оплаты труда в Швеции (60%), в то время как в Греции она
почти вдвое ниже (31 %). Соответственно в Швеции (как и в Финлян-
дии) наиболее низка доля прибыли и смешанных доходов (16%), а в
Греции она составляет свыше половины ВВП и является самой высо-
кой в странах ЕС.
Существенно различается налоговое бремя, которое несут про-
изводители в разных странах. Доля чистых налогов на производство
и импорт наиболее высока в Молдавии, Белоруссии, России, Арме-
нии и Казахстане (от 12 % до 8 %), а в Узбекистане имеет место
превышение субсидий на производство над соответствующими нало-
гами. В то же время в странах ЕС доля налогов несколько выше
(11% против 8% в целом по странам СНГ). В некоторых странах
(Люксембург, Дания) она достигает 14%, а в Испании она вдвое
меньше (7%).
Значительные различия в доле потребления основного капи-
тала связаны с различиями в методах оценки основных фондов.
Так, в Белоруссии, России и на Украине доля потребления основ-
ного капитала составляет около 1/5 ВВП, в то время как в других
странах она значительно ниже (от 2 до 10%). В странах ЕС эти
колебания тоже значительны: от 4% в Португалии до 18% в Фин-
ляндии. Поэтому при сопоставлении стран целесообразнее исполь-
зовать показатель валовой прибыли и валовых смешанных дохо-
дов.
135
Таблица 10
Валовая добавленная стоимость отраслей
(в текущих ценах; в % к итогу)
Страны Год Валовая добавлен- ная стои- мость, всего В том числе
Сельское, лесное и рыбное хозяйство Промыш- ленность и строитель- ство Ус- лу- ги В том числе
рыноч- ные неры- ночные
Азербайджан 1993 100 26.8 32.0 41.2 23.9 17.3
Армения 1992 100 30.3 38.9 30.8 18.3 12.5
Белоруссия 1993 100 16.9 37.1 46.0 33.6 12.4
Г рузия 1992 100 55.1 20.0 24.9 20.3 4.6
Казахстан 1993 100 11.9 41.8 46.3 23.5 22.8
Киргизия 1993 100 36.1 32.6 31.3 24.4 6.9
Молдавия 1992 100 37.5 34.7 27.8 17.4 10.4
Россия 1993 100 9.2 44.1 46.7 34.1 12.6
Таджикистан — — — — — — —
Туркмения 1992 100 17.7 61.8 20.5 12.7 7.8
Узбекистан 1993 100 29.9 34.0 36.1 21.7 14.4
Украина 1993 100 20.0 34.8 45.2 33.9 11.3
СНГ *) 1993 100 12.6 42.2 45.2 32.4 12.8
Австрия 1992 100 3.4 43.9 52.7 — —
Бельгия 1992 100 1.7 30.5 67.8 54.4 13.4
Г ермания 1992 100 1.2 37.6 61.3 48.0 13.3
Г реция 1992 100 17.0 27.3 55.6 39.5 16.1
Дания 1992 100 3.5 26.6 69.8 47.1 22.7
Ирландия 1992 100 7.6 38.0 54.4 38.6 15.8
Испания 1992 100 3.8 34.0 62.2 47.1 15.1
Италия 1992 100 3.1 31.8 65.2 51.2 14.0
Люксембург 1992 100 1.5 31.1 67.5 52.7 14.8
Нидерланды 1992 100 3.8 29.8 66.4 55.6 10.8
Португалия 1992 100 5.9 36.5 57.6 43.8 13.8
Великобри- тания 1992 100 1.5 33.1 65.4 49.5 15.9
Финляндия 1992 100 6.7 38.0 55.3 — —
Франция 1992 100 2.9 29.7 67.4 50.5 16.9
Швеция 1992 100 3.1 40.4 56.5 — —
ЕС 1992 100 2.6 33.1 64.3 49.6 14.7
*) без Таджикистана.
136
Таблица //
Использование валового внутреннего продукта
(в текущих ценах; в % к итогу)
Страны Год ВВП Расходы на конечное потребление Валовое накопление Саль- до экс- порта и им- порта това- ров и услуг
Домашние хозяйства и некоммер- ческие орга- низации, об- служиваю- щие домашние хозяйства Органы госу- дар- ствен- ного управ- ления Вало- вое на- копле- ние ос- новного капита- ла Измене- ние запа- сов мате- риальных оборотных средств и чистое приобре- тение ценностей
Азербайджан 1993 100 73.8 24.3 17.0 0.8 -15.9
Армения 1993 100 97.4 18.2 ' 12.9 -2.7 -25.8
Белоруссия 1993 100 58.9 19.7 31.2 7.2 -17.0
Г рузия 1992 100 108.8 15.6 17.6 7.6 -49.6
Казахстан 1993 100 43.9 13.0 22.3 26.8 -6.0
Киргизия 1993 100 66.3 11.2 12.2 17.4 -7.1
Молдавия 1993 100 46.3 23.1 12.2 36.6 -18.2
Россия 1993 100 43.5 17.3 22.8 8.6 7.8
Таджикистан — — — — — — —
Туркмения 1993 — —- — — — —
Узбекистан 1993 100 57.5 24.6 25.2 -10.5 3.2
Украина 1993 100 48.0 16.0 24.3 12.3 -0.3
СНГ *) 1993 100 51.3 16.6 22.9 12.9 -3.7
Австрия 1992 100 55.2 19.2 24.1 0.4 1.1
Бельгия 1992 100 62.0 15.3 17.8 -0.2 5.1
Германия 1992 100 64.8 12.9 22.2 -0.2 0.3
Г реция 1992 100 76.6 15.4 20.9 -0.3 -12.6
Дания 1992 100 52.6 25.9 14.8 -1.1 7.8
Ирландия 1992 100 56.6 16.0 14.9 -0.6 13.7
Испания 1992 100 63.3 17.5 19.8 0.1 -0.7
Италия 1992 100 61.9 17.7 17.1 -0.2 3.5
Люксембург 1992 100 54.7 12.7 24.4 2.1 6.1
Нидерланды 1992 100 60.9 14.6 19.7 -0.2 5.0
Португалия 1992 100 67.6 17.7 25.8 0.7 -11.8
Великобри- тания 1992 100 64.2 22.0 15.1 0.0 -1.3
Финляндия 1992 100 56.8 23.4 14.9 -0.6 5.6
Франция 1992 100 61.5 19.5 19.1 -1.4 1.4
Швеция 1992 100 54.9 28.0 14.3 -0.8 3.6
ЕС 1992 100 63.1 17.1 19.1 -0.4 1.1
*) без Таджикистана и Туркмении.
5*—3142
137
Таблица 12
Стоимостная структура валового внутреннего
продукта
(в текущих ценах; в % к итогу)
Страны Год ВВП В том числе
Оплата труда Чистые налоги на произ- водство и импорт Потреб- ление основно- го капи- тала Чистая прибыль и смешан- ные доходы
Азербайджан 1993 100 54.2 6.2 4.0 35.6
Армения 1992 100 38.7 8.5 3.5 49.3
Белоруссия 1993 100 52.4 9.8 21.0 16.8
Г рузия 1992 100 27.4 1.8 9.8 61.0
Казахстан 1993 100 41.8 8.2 6.0 44.0
Киргизия 1993 100 32.6 6.3 2.7 58.4
Молдавия 1992 100 52.4 11.9 1.7 34.0
Россия 1993 100 41.2 9.1 17.9 31.8
Таджикистан — — — — — —
Туркмения — — — — — —
Узбекистан 1992 100 64.6 -0.6 2.8 33.2
Украина 1993 100 38.5 7.6 20.0 33.9
СНГ* 1993 100 41.6 8.5 17.0 32.9
Австрия 1993 100 53.6 13.0 12.8 20.6
Бельгия 1993 100 54.3 9.7 9.6 26.4
Германия 1993 100 56.3 10.9 13.5 19.3
Г реция 1993 100 31.3 10.3 7.2 51.2
Дания 1993 100 54.0 13.6 9.4 23.0
Ирландия 1993 100 49.8 9.9 9.4 30.8
Испания 1993 100 46.3 7.4 11.4 34.9
Италия 1993 100 44.0 10.0 12.3 33.7
Люксембург 1993 100 56.0 14.0 8.9 21.1
Нидерланды 1993 100 53.6 10.1 11.6 24.7
Португалия 1993 100 46.1 11.6 4.0 38.3
Великобритания 1993 100 56.3 13.0 10.4 20.3
Финляндия 1993 100 54.8 11.5 17.5 16.2
Франция 1993 100 52.7 12.2 13.3 21.8
Швеция 1993 100 59.5 10.0 14.1 16.4
ЕС 1993 100 52.2 11.0 12.1 24.7
без Таджикистана и Туркмении.
Глава VII.
Связь между СНС и бухгалтерским учетом
В настоящей главе рассматривается ряд вопросов, относящихся к
взаимосвязи между бухгалтерским учетом и Системой национальных
счетов. В самой общей форме можно сказать, что между этими двумя
системами учета существует много общего в отношении целей, мето-
дов учета, оценки отдельных статей доходов и расходов и т.д. Эта об-
щность состоит прежде всего в том, что в конечном счете целями обе-
их систем учета является обеспечение информации для принятия ре-
шений, связанных с управлением экономикой и повышением ее эффек-
тивности. Однако в одном случае речь идет об управлении и принятии
решений на микроуровне (предприятие) или, в крайнем случае, на сред-
нем уровне (отрасль), а в другом — информация предназначена для
принятия решений на макроуровне (экономика в целом).
В процессе своего развития бухгалтерский учет и СНС оказывали
друг на друга взаимное влияние. Достаточно сказать, что СНС, кото-
рая появилась намного позднее бухгалтерского учета, восприняла его
многие общие принципы, например, принцип двойной записи каждой
операции, четкое разграничение между активами и пассивами. Весь-
ма показательно в этом плане, что один из основоположников СНС
голландский экономист Ван Клифф, которого считают изобретателем
термина «национальное счетоводство», в своей работе по проблемам
СНС, написанной в конце 30-х годов, обосновывал возможность при-
менения принципов бухгалтерского учета для описания экономики в
целом. Тем не менее между СНС и бухгалтерским учетом существует
значительное число различий, которые будут подробно рассмотрены
ниже.
Вопрос о взаимосвязи между двумя системами учета имеет два
аспекта: теоретический и практический. Теоретический аспект свя-
зан с уяснением взаимосвязи между этими двумя видами учета в
принципе, с определением возможных направлений совершенствова-
ния и гармонизации СНС и бухгалтерского учета. Практический ас-
пект подразумевает использование данных бухгалтерского учета для
139
разработки национальных счетов в настоящее время и ближайшей
перспективе и выясняет, какие коррективы необходимо внести в дан-
ные бухгалтерского учета для того, чтобы они отвечали требованиям
СНС.
1. Немного истории
Вопрос о взаимосвязях между СНС и бухгалтерским учетом об-
суждается специалистами в области национального счетоводства прак-
тически со времени возникновения СНС. Однако в России и других
странах СНГ он встал на повестку дня лишь 2—3 года назад в связи с
постановкой задачи перехода от баланса народного хозяйства к сис-
теме национальных счетов, с принятием государственной программы
перехода в статистике и учете на международные стандарты. Надо
сказать, что в недалеком прошлом при составлении баланса народно-
го хозяйства в СССР данные бухгалтерского учета использовались
достаточно широко. В распоряжении статистических органов были
сводные бухгалтерские отчеты министерств и ведомств, колхозов и
совхозов, и специалисты, занимающиеся разработкой баланса народно-
го хозяйства, черпалй из них многие важные блоки информации. Кро-
ме того, статистические формы отчетности, которые содержали ос-
новной массив данных, используемых для составления баланса на-
родного хозяйства, во многом опирались на данные бухгалтерского
учета. Если величины отдельных показателей БНХ не подтвержда-
лись полностью данными бухгалтерского учета, то применялись про-
цедуры увязки, которые объясняли эти расхождения. Во многих слу-
чаях расхождения были связаны с неполным кругом предприятий и
организаций, представляющих отчетность, и, следовательно, с необ-
ходимостью определенных досчетов в таблицах БНХ, однако некото-
рые расхождения вызывались различиями в методологии. Например,
понятие «потребление основных фондов», принятое в БНХ, включало
так называемую «недоамортизированную стоимость», представляющую
остаточную стоимость основных фондов, выбывших раньше времени
от ветхости и износа. Недоамортизированная стоимость исчислялась
по данным бухгалтерского учета, но тем не менее ее расчет порождал
расхождение сходных показателей БНХ и бухгалтерского учета ( та-
ких как доходы предприятий, прибыль и т.д.).
Как правило, концептуальные вопросы взаимоотношений между
бухгалтерским учетом и балансом народного хозяйства не обсужда-
лись и предполагалось, что в балансе народного хозяйства должны
140
отражаться фактические экономические операции, которые первона-
чально зарегистрированы в бухгалтерском учете. Другими словами,
существовало понимание и неписаное правило примата бухгалтерско-
го учета. Следует отметить, что работники ЦСУ СССР (позднее Гос-
комитета СССР по статистике), занимавшиеся составлением баланса
народного хозяйства, предпринимали шаги по приспособлению бух-
галтерского учета к потребностям разработки баланса народного хо-
зяйства. Однако это касалось, главным образом, деталей, введения в
бухгалтерский учет некоторых дополнительных статей, облегчающих
составление тех или иных таблиц баланса народного хозяйства. Осо-
бые усилия предпринимались, в частности, для обеспечения расчетов
по составлению баланса денежных доходов и расходов населения,
данные которого широко использовались для планирования и регули-
рования денежного обращения, товарооборота, уровня жизни и т.д.
Все эти усилия тем не менее не были подчинены какой-то ясно осоз-
нанной и четко сформулированной концепции и носили фрагментар-
ный характер.
Возвращаясь к истории возникновения СНС, следует отметить,
что вопрос о взаимосвязи между бухгалтерским учетом и националь-
ным счетоводством стал обсуждаться особенно активно, когда была
осознана целесообразность разработки счетов для отдельных секто-
ров экономики, которые должны были дополнить традиционные счета
о валовом внутреннем продукте и национальном доходе, составляе-
мые для экономики в целом. Это произошло после Второй мировой
войны, завершение которой, по общему мнению, стимулировало даль-
нейшее развитие национального счетоводства. Идея разработки сек-
торальных счетов содержалась уже в докладе Р. Стоуна, подготов-
ленном им в 1947 году для ООН по проблемам развития националь-
ного счетоводства. В этом докладе впервые сформулирован важный
принцип составления СНС, который коротко звучит так: «хозяйству-
ющий субъект — экономическая операция». СНС представляет такую
систему информации, в которой в компактной и хорошо обозримой
форме систематизируются сведения об ограниченном числе относи-
тельно однородных групп хозяйствующих субъектов (секторов) и не-
котором ограниченном числе относительно однородных групп эконо-
мических операций между ними. Регистрация этих операций в счетах
для секторов экономики позволяет, с одной стороны, исследовать эко-
номику каждого сектора и взаимосвязи между ними, а с другой —
исчислить обобщающие макроэкономические показатели.
141
Такая трактовка характера СНС требовала ответа на вопрос об
источниках информации, о возможностях использования данных бух-
галтерского учета. Однако концепция Р. Стоуна не могла быть реали-
зована в 50-х годах, потому что страны не были к ней готовы. В
результате первый международный стандарт ООН в области нацио-
нальных счетов 1952 г. содержал рекомендации по составлению огра-
ниченного числа счетов для экономики в целом, которые позволяли
получить наиболее важные макроэкономические показатели: валовой
внутренний продукт, национальный доход, сбережения, инвестиции и
др. На практике в это время страны составляли эти счета на основе
обработки информации, получаемой из самых разных и не всегда со-
гласованных источников. Статистики в области национальных счетов
в шутку называли эту практику «режь ножницами и клей». К идее
разработки секторальных счетов вернулись в конце 60-х годов при
подготовке второго международного стандарта ООН по националь-
ным счетам (1968 г.).
2. Взаимосвязь между СНС 1968 г.
и бухгалтерским учетом
Рекомендации СНС ООН 1968 г. по составлению секторальных
счетов позволили вернуться к принципу «хозяйствующий субъект
- экономическая операция». Однако к этому времени различные
школы и направления экономической мысли стали предъявлять к
СНС свои требования, которые нередко взаимоисключали друг друга.
Например, монетаристы ожидали, что СНС должна отражать ис-
ключительно денежные операции на рынке; специалисты в области
изучения экономического роста требовали от СНС более широкого
охвата экономических операций, включая бартер, производство для
собственного потребления и т.д.; экономисты, занимающиеся изу-
чением уровня жизни и благосостояния, считали, что СНС должна
включать счета с оценками всех видов деятельности домашних хо-
зяйств, и в частности, условные оценки деятельности домашних
хозяйств по приготовлению пищи, поддержанию жилищ в чистоте,
воспитанию детей и пр Наконец, специалисты в области защиты
окружающей среды требовали введения счетов, которые позволи
ли бы оценить влияние изменений в окружающей среде на масшта-
бы производства и темпы экономического роста и оценить «эколо-
гически чистый ВВП».
142
Следует отметить, что с конца 60-х годов начался процесс интег-
рации в СНС смежных систем экономической статистики, в ходе ко-
торого многие из перечисленных выше требований стали постепенно
реализовываться. С этой целью авторам СНС пришлось вводить в
систему значительное число условных оценок и методов учета. Это
означало все больший отход от принципа «хозяйствующий субъект -
экономическая операция» и отдаление СНС от бухгалтерского учета.
3. Обзор различий в трактовке наиболее
важных статей в бухгалтерском учете и
СНС 1993 г.
Обращаясь к более конкретным вопросам связи между СНС 1993 г.
и бухгалтерским учетом, заметим, что некоторые специалисты в об-
ласти национальных счетов два—три года назад (когда вопрос о внед-
рении СНС был только поставлен как задача) полагали, что при усло-
вии некоторой модификации бухгалтерского учета национальные сче-
та могли бы составляться путем простого агрегирования данных бух-
галтерского учета. Сегодня ясно, что это невозможно ввиду специфи-
ки бухгалтерского учета, его особых целей, характера использования
данных и особенностей в методологии.
Между СНС и бухгалтерским учетом существуют достаточно серь-
езные различия в определении наиболее важных показателей. Пре-
жде всего это касается концепции дохода. В бухгалтерском учете оп-
ределение дохода сформулировано с учетом соображений фискально-
го характера и тесно связано с текущим законодательством в области
налогообложения, правительственными инструкциями, регламентиру-
ющими списание затрат на себестоимость, амортизации основных
фондов, взаимоотношений с бюджетом, финансовыми учреждениями
и другими предприятиями. Определения доходов в СНС 1993 г. осно-
ваны на концепции политэкономического характера, сформулирован-
ной Хиксом в его работе «Стоимость и капитал» (Прогресс, 1993).
Суть этой концепции состоит в том, что доход определяется как мак-
симальная сумма денег, которую можно израсходовать на конечное
потребление, и не стать при этом беднее в конце периода. Концепция
означает, что доход — это не любая сумма денежных поступлений;
например, деньги, вырученные от продажи дома, не являются дохо-
дом, а представляют лишь смену формы активов. Концепция Хикса
требует проведения четкого различия между операциями с доходами
143
и финансовыми инструментами, между текущими и единовременны-
ми поступлениями, между доходами, появившимися от производства
товаров и услуг, и доходами, появившимися в результате перераспре-
деления. Наконец, следует отметить, что в соответствии с указанной
концепцией не считается доходом прирост стоимости активов за счет
инфляции за время нахождения их в запасах. Уже перечисленного
выше достаточно, чтобы понять, что показатели доходов, исчисляе-
мые в СНС на основе концепции Хикса, значительно отличаются от
понимания доходов в бухгалтерском учете.
Мы остановились подробно на различиях в определении дохода в
СНС и бухгалтерском учете потому, что они предопределяют разли-
чия в содержании и оценке многих конкретных показателей: продук-
ции, затрат, прибыли, активов и т.д. Рассмотрим наиболее важные из
них.
Продукция
Показатели продукции в СНС и бухгалтерском учете различаются
как по содержанию, так и по методам оценки. В СНС основными
показателями продукции являются валовой выпуск и добавленная
стоимость. Различие между этими показателями основано на класси-
фикации всех товаров и услуг на конечные и промежуточные, кото-
рая не применяется в бухгалтерском учете. Основные показатели
продукции в бухгалтерском учете - реализация, готовая продукция.
Данные бухгалтерского учета в принципе позволяют исчислить вало-
вой выпуск в понимании СНС, однако для расчета валового выпуска и
особенно добавленной стоимости по данным бухгалтерского учета
необходима значительная обработка первичной информации бухгал-
терского учета. Главное отличие касается методов оценки. В СНС
продукция оценивается в так называемых основных ценах, включаю-
щих субсидии на продукты, но не налоги на продукты (НДС, акцизы
и др.), либо в ценах производителей, не содержащих субсидии, но
включающих налоги на продукты, кроме НДС. При определении суб-
сидий в СНС в расчет принимают не только фактические платежи из
бюджета, но и так называемые косвенные субсидии, которые в явной
форме предприятия не получают. Например, такие косвенные субси-
дии возникают в связи с предоставлением иностранных займов в на-
туральной форме (зерно, топливо и др.). Величина косвенных субси-
дий определяется как разность между величиной обязательств, при
нятых органами государственного управления перед иностранными
кредиторами, и стоимостью, выплаченной предприятиями органам
144
государственного управления за предоставленные им товары, полу-
ченные в кредит из-за границы. Ясно, что такого рода косвенные суб-
сидии не могут содержаться в бухгалтерском учете, но вполне могут
найти отражение в макроэкономических расчетах.
В бухгалтерском учете реализация продукции оценивается в це-
нах производителя.
Далее, в СНС валовой выпуск и добавленную стоимость рекомен-
дуется оценивать в фактических ценах, существующих на момент
производства товаров и услуг, а не в ценах фактической реализации.
В условиях высокой инфляции между этими видами цен могут быть
значительные различия. Поясним сказанное с помощью следующего
условного примера. Предположим, что предприятие произвело 100
единиц продукции в период, когда цена за единицу составляла 5 руб.,
а реализовало 80 единиц этой продукции два месяца спустя, когда
цена составила уже 8 руб. за единицу. В этом примере стоимость
валового выпуска равна 500 руб., так как он согласно правилам, при-
нятым в СНС, должен оцениваться в ценах на момент производства.
Следует иметь в виду, что на практике валовой выпуск определяется,
как правило, на основе данных о реализации и изменении запасов;
последние, однако, согласно рекомендации СНС должны исчисляться
как разность между стоимостью продукции, направленной в запасы, в
ценах на момент добавления товаров в запасы и стоимостью продук-
ции, изъятой из запасов по ценам на момент изъятия.
В нашем примере валовой выпуск, исчисленный по формуле: «ре-
ализация + изменение запасов готовой, но не реализованной продук-
ции», составит все те же 500 руб.:
500 = 800 (реализация) + (-300) (сокращение запасов готовой
продукции).
Сокращение запасов готовой продукции (—300) представляет в
данном случае разницу между стоимостью продукции, направленной
в запасы (500), и стоимостью продукции, изъятой из запасов (800).
Затраты
В СНС проводится различие между двумя видами затрат: проме-
жуточное потребление и первичные затраты. Промежуточное потребле-
ние охватывает стоимость товаров и услуг, израсходованных на про-
изводство. Первичные затраты характеризуют затраты первичных
факторов производства; они включают оплату труда, налоги на произ-
водство, потребление основного капитала, прибыль. Общая сумма
первичных затрат и потребления основного капитала равна величине
145
валового выпуска. В бухгалтерском учете применяются две следую-
щие основные классификации затрат, которые не совпадают с упомя-
нутой группировкой, принятой в СНС - по статьям и по элементам
затрат.
Наименее приспособлена для целей составления счетов СНС клас-
сификация расходов предприятий по статьям затрат, применяемая в
бухгалтерском учете для определения себестоимости продукции и
связанная с задачей определения прибыли для налогооблажения. Эта
классификация отражает особенности организации экономики, систе-
му налогообложения, механизмы финансирования отдельных расхо-
дов и т.д. Например, издержки на научно-исследовательские цели и
освоение новых видов продукции могут по-разному отражаться в бух-
галтерском учете затрат на производство в зависимости от метода
финансирования этих расходов. Так, часть расходов на эти цели мо-
жет финансироваться из специальных централизованных фондов, со-
здаваемых за счет взносов предприятий. При таком методе финанси-
рования в себестоимость продукции включаются взносы предприятий,
но не фактические затраты. Вместе с тем в СНС расходы предпри-
ятий на научно-исследовательские цели и подготовку новых видов
продукции должны быть отражены в размере фактически понесенных
издержек независимо от методов их финансирования. Часть из них
будет отнесена к промежуточному потреблению (расходы на оплату
товаров и услуг), а часть — к оплате труда. Кроме того, классифика-
ция затрат по статьям расходов предусматривает так называемые ком-
плексные статьи, например «общехозяйственные расходы» и др., ко-
торые для целей составления СНС должны быть разложены на проме-
жуточное потребление и оплату труда.
Ближе к целям СНС находится группировка затрат по элементам,
однако и она требует известной переработки данных для получения
категории первичных затрат и промежуточного потребления. Самое
главное отличие касается метода оценки затрат. В СНС затраты до-
лжны оцениваться в фактических ценах, которые существуют на мо-
мент производственного потребления товара, тогда как в бухгалтерс-
ком учете затраты, как правило, оцениваются по ценам приобретения
товаров. В условиях высокой инфляции различие между этими вида-
ми оценки может быть весьма существенным.
Несколько слов следует сказать об учете потребления основных
фондов и затрат на капитальный ремонт. В СНС оценка потребления
основных фондов осуществляется по восстановительной стоимости,
тогда как в бухгалтерском учете, как правило, по первоначальной
146
стоимости; исключение составляют годы, когда произведена переоценка
основных фондов. Кроме того, следует иметь в виду, что на предпри-
ятиях могут применяться методы так называемой «ускоренной амор-
тизации», которые совершенно неприемлемы в СНС, использующей
принцип равномерного списания стоимости основных фондов. Таким
образом, данные о потреблении основных фондов в бухгалтерском
учете могут в лучшем случае быть использованы лишь как некоторая
отправная точка для расчетов потребления основного капитала в СНС.
В ряде стран величина потребления основного капитала для состав-
ления национальных счетов определяется с помощью метода непре-
рывной инвентаризации, рассмотрение которого выходит за рамки
настоящей главы.
Затраты на капитальный ремонт в СНС учитываются в составе
фонда накопления. В прошлом аналогичная практика была и в бухгал-
терском учете. Однако в настоящее время в бухгалтерском учете все
затраты на ремонт относят к издержкам на производство. Некоторые
организации и предприятия финансируют затраты на капитальный
ремонт за счет специально создаваемых фондов. В этом случае к за-
тратам на производство относят не сами издержки на капитальный
ремонт, а отчисления в указанные фонды. Данные отчисления можно
рассматривать и как меру амортизации затрат на капитальный ре-
монт, которая подлежит включению в потребление основного капита-
ла.
Существуют некоторые различия в определении затрат на рабо-
чую силу. В СНС к ним, кроме затрат на рабочую силу, принято
относить фактические и условно исчисленные взносы на социальное
страхование. Последние представляют собой выплаты на социальные
нужды, производимые предприятиями своим рабочим и служащим,
минуя централизованные фонды. В бухгалтерском учете такие плате-
жи, как правило, не включаются в фонд заработной платы.
Прибыль
На различия в содержании показателей прибыли в СНС и бух-
галтерском учете оказывают влияние упомянутые выше особенности
в определении продукции и затрат в обеих системах. Однако сущес-
твуют и некоторые другие особенности, вызывающие различия в со-
держании показателей прибыли в обеих системах. Они касаются, глав-
ным образом, отражения деятельности финансовых учреждений. В
СНС продукция финансовых посредников условно оценивается в раз-
мере разницы между процентами выплаченными и полученными в
147
связи с предоставлением в кредит привлеченных средств. Исчислен-
ную таким образом продукцию финансовых учреждений трудно вме-
нить в затраты какого-либо конкретного предприятия или отрасли.
Поэтому в СНС на практике рекомендуется условно отнести ее к
промежуточному потреблению экономики в целом. Такой подход свя-
зан со стремлением, с одной стороны, не искажать условными оцен-
ками расчета величины добавленной стоимости отдельных отраслей,
а с другой стороны, не завышать общий объем ВВП. Однако при та-
ком методе общая сумма добавленной стоимости отраслей экономики
не равна ВВП. Понятно, что подобный прием неприменим в бухгал-
терском учете, где к затратам на производство обычно относят про-
центы, уплаченные по текущим кредитам. Существует также некото-
рая специфика в отражении затрат на страхование.
Активы
В этой области в последнее время наметилось известное сближе-
ние методов учета в СНС и бухгалтерском учете. Так, например, в
бухгалтерском учете в России в состав активов введены непроизве-
денные нематериальные активы (лицензии, авторские права, патенты
и др.). Основные отличия касаются методов оценки. В СНС активы
оцениваются по фактическим восстановительным рыночным ценам,
тогда как в бухгалтерском учете, как правило, применяют первона-
чальную стоимость, и только в годы переоценок фондов активы пока-
заны в восстановительных ценах.
Имеются также особенности в оценке финансовых инструментов.
Инвестиции
В СНС проводится различие между следующими видами инвести-
ций: валовое накопление основного капитала, прирост материальных
оборотных фондов, чистое приобретение ценностей и чистое кредито-
вание. Первые три статьи касаются реальных инвестиций и отража-
ются в счете операций с капиталом. Четвертая статья касается фи-
нансовых инвестиций, и данные о приобретении финансовых активов
и принятии финансовых обязательств регистрируются в финансовом
счете. В бухгалтерском учете различают схожие, но не совсем совпа-
дающие с СНС категории инвестиций: капитальные вложения, при-
рост материальных оборотных средств, включая изменение незавер-
шенного производства, а также финансовые вложения. Однако содер-
жание этих категорий инвестиций и методы оценки имеют свою спе-
цифику. Например, в состав капитальных вложений в бухгалтерском
148
учете включают расходы, не увеличивающие стоимость основных
фондов; эти расходы не входят в состав накопления в СНС.
Показатели прироста материальных оборотных средств в СНС и
по данным бухгалтерского учета примерно одинаковы по содержа-
нию, но существенно отличаются по методам оценки. В СНС величи-
на прироста материальных оборотных средств определяется таким
образом, чтобы исключить прирост стоимости активов за счет инфля-
ции за время нахождения товаров на складе. В бухгалтерском учете
запасы товаров и материалов на складе оценивают по ценам приобре-
тения. Это означает, что прирост материальных оборотных средств
по данным бухгалтерского учета содержит так называемую холдинго-
вую (инвентарную) прибыль, которая подлежит исключению в СНС.
Таковы в общих чертах различия в содержании и методах оценки
основных показателей СНС и бухгалтерского учета.
Следует также напомнить, что целый ряд макроэкономических
показателей (ВВП, национальный доход и др.) не может и, по-видимо-
му, не будет предусмотрен в бухгалтерском учете.
Во всем мире существуют два основных подхода к организации
бухгалтерского учета. Один подход, называемый обычно англо-сак-
сонским, предполагает такую организацию бухгалтерского учета, при
которой основной целью является удовлетворение исключительно
внутренних потребностей управления предприятием или организацией
и проведение микроэкономических расчетов. При таком подходе не
представляется возможным широко использовать данные бухгалтер-
ского учета для статистики. Второй подход, часто встречающийся в
странах континентальной западной Европы, состоит в такой органи-
зации бухгалтерского учета, которая обеспечивает более широкий
спектр проблематики и возможности использования данных не толь-
ко в рамках предприятия, но и за его пределами, например, статисти-
ческими органами, налоговыми учреждениями и т.д. Организация бух-
галтерского учета в России и других странах СНГ в большей мере
соответствует второму подходу, однако это не означает, что данные
бухгалтерского учета могут быть прямо использованы для составле-
ния счетов СНС без какой-либо их переработки.
Каковы перспективы дальнейшего развития в этой области? Что
можно и нужно сделать для дальнейшего сближения СНС и бухгал-
терского учета? Каковы реальные возможности такого сближения в
ближайшей перспективе? Некоторые специалисты в области нацио-
нального счетоводства на Западе полагают, что возможен некоторый
компромисс между применением принципа «хозяйствующий субъект
149
— экономическая операция», предполагающего более тесную увязку
бухгалтерского учета и СНС, и расширением СНС, означающим вве-
дение в нее все большего числа условных оценок и методов. Такой
компромисс, по мнению одного из видных американских специалис-
тов в области национального счетоводства Р.Раглс, может состоять в
обособлении так называемых «ключевых счетов», разрабатываемых
на основе принципа «хозяйствующий субъект — экономическая опе-
рация», и предполагающих более тесную увязку бухгалтерского учета
и СНС, и всех других счетов, где возможны условные оценки и мето-
ды, и где тесная связь с бухгалтерским учетом невозможна по приро-
де вещей. Пока предложение Р. Раглс не получило сколько-нибудь
серьезного отклика и не нашло отражения в международных реко-
мендациях. Оно будет, по-видимому, предметом теоретических дис-
куссий в течение еще длительного периода времени. С нашей точки
зрения, идея Р. Раглс полезна в том смысле, что она проясняет неко-
торые вещи, позволяет осмыслить взаимосвязи между бухгалтерским
учетом и СНС.
На практике, однако, более реалистично думать о разумной гар-
монизации двух систем учета. Подобная гармонизация должна исхо-
дить из понимания того, что в ближайшей перспективе СНС и бухгал-
терский учет сохранят свои специфические черты, обусловленные
различиями в целях и исходных постулатах. Гармонизация СНС и
бухгалтерского учета представляется возможной в отношении трак-
товки и классифицирования отдельных статей доходов, расходов, ак-
тивов и т.п. Кроме того, допустимо унифицировать трактовку затрат
на капитальный ремонт, приняв за основу принципы СНС, как наибо-
лее теоретически обоснованные. Представляется также возможной
гармонизация классификации и трактовки налогов, некоторых пере-
распределительных платежей и др. Совершенно очевидно, что задача
гармонизации двух систем учета должна решаться на основе взаимо-
действия статистических органов, ответственных за разработку СНС,
и Министерства финансов.
Сближение СНС и бухгалтерского учета облегчит составление
национальных счетов, однако, не изменит положения вещей в при-
нципе. Другими словами, в ближайшей перспективе данные бухгал-
терского учета потребуют значительной обработки для того, чтобы
обеспечить соответствие концепциям, определениям и классификаци-
ям СНС. Однако не следует сокрушаться по этому поводу. Главная
проблема состоит не в том, что определения, принятые в СНС и бух-
галтерском учете, не совпадают, а в том, что данные бухгалтерского
150
учета должны быть достоверны, и специалисты, занимающиеся раз-
работкой СНС, могли бы получать данные бухгалтерского учета до-
статочно большого числа предприятий и организаций. Сказанное не
означает, что сплошная отчетность это во всех случаях наилучший
способ решения указанной задачи. Для получения исходных данных,
необходимых для составления СНС, все в большей мере должны ис-
пользоваться выборочные обследования, экономические переписи,
информация налоговых инспекций, основанная на налоговых деклара-
циях, данные таможенной статистики и т.д.
1
Глава VIII.
Исчисление показателей СНС
в постоянных ценах
Выше говорилось о том, что показатели СНС оцениваются пре-
жде всего в текущих рыночных ценах, которые опосредуют реальный
оборот продукции в народном хозяйстве и на их основе складываются
доходы всех участников экономического процесса. Оценка показате-
ля СНС в текущих рыночных ценах позволяет установить отраслевую
структуру экономики, пропорции между потреблением и накоплени-
ем, многие важные макроэкономические соотношения, например, меж-
ду дефицитом государственного бюджета и ВВП, государственным
долгом и ВВП. Однако оценки показателей в текущих ценах на дают
возможности прямо измерить изменение физического объема произ-
веденных и использованных товаров и услуг.
А между тем индексы физического объема ВВП являются во всем
мире наиболее важным показателем роста, колебаний в экономичес-
кой конъюнктуре. Индексы физического объема ВВП, сопоставлен-
ные с индексами физического объема других показателей, обеспечи-
вают данные для анализа многих аспектов развития экономики, дина-
мики производительности труда, динамики эффективности использо-
вания отдельных элементов национального богатства и пр. Индексы
физического объема отдельных элементов ВВП необходимы для выяв-
ления изменений в структуре экономики, анализа изменений в уров-
не жизни и т. д.
Для исчисления индексов физического объема ВВП и его компо-
нентов показатели ВВП, первоначально оцененные в текущих ценах,
должны быть переоценены в постоянные цены, в качестве которых
обычно используются текущие цены какого-либо периода, принятого
за базу сравнения, т. е. базисного периода.
Прежде чем подробно рассмотреть положения методологии ис-
числения ВВП в постоянных ценах, целесообразно коснуться ряда
вопросов общего характера, и в частности, того, какие показатели
152
СНС в принципе могут и должны исчисляться в постоянных ценах с
целью изучения динамики физического объема.
Уже из этой постановки вопроса ясно, что не все показатели СНС
в равной мере приспособлены для исчисления в постоянных ценах.
Действительно, в принципе наиболее приспособленными для пере-
оценки в постоянные цены для изучения динамики физического объ-
ема являются показатели, которые могут быть относительно легко
разложены на элемент количества и элемент цены. Это показате-
ли ВВП и элементов его использования на потребление, накопление
и экспорт, показатели валового выпуска, импорта, промежуточного
потребления и добавленной стоимости, а также показатели оплаты
труда и прибыли; наконец, это показатели ресурсов на ту или иную
дату, т. е. элементы национального богатства.
Следует отметить, что показатели физического объема оплаты труда
в данном контексте рассматриваются как мера изменения затрат на
производство, а не изменения покупательной способности дохода.
Понятно, что при определенных условиях оплата труда как элемент
затрат на производство может возрастать, тогда как покупательная
способность оплаты труда в то же время - падать. Показатели физи-
ческого объема оплаты труда в общем пропорциональны изменению
числа и отработанных часов, а ставка оплаты труда служит при этом
в качестве весов для соизмерения числа часов, отработанных работ-
никами разной квалификации.
Показатели оплаты труда в постоянных ценах используются глав-
ным образом для исчисления показателей производительности труда
и эффективности производства.
Представляется наиболее правильным исчислять индекс произво-
дительности общественного труда как отношение индекса физическо-
го объема ВВП к индексу физического объема оплаты труда. На прак-
тике этот показатель рассчитывается, как правило, упрощенно: как
отношение индексов физического объема ВВП и индексов численнос-
ти занятости в производстве. Подобный показатель, однако, не при-
нимает во внимание изменения в уровне квалификации работников и
поэтому неточно измеряет динамику производительности живого тру-
да.
Не приспособлены для переоценки в постоянные цены с целью
получения индексов физического объема показатели перераспределе-
ния доходов (трансферты), показатели источников финансирования
инвестиций, чистого кредитования и заимствования.
153
В СНС 1993 г. проводится четкое различие между показателями
физического объема и показателями в реальном измерении.
Показатели физического объема (в постоянных ценах) предназна-
чены для характеристики изменений физического объема произведен-
ной или использованной продукции (товаров и услуг).
Показатели в реальном измерении предназначены для изучения
изменения покупательной способности доходов-, в отношении дохо-
дов более правильно говорить об изменении покупательной способ-
ности в реальном выражении, а не об изменении физического объема.
Следует, однако, оговориться, что авторы многих работ по вопро-
сам макроэкономики и статистики не придерживаются указанного
различия в терминологии и нередко используют понятия “в реальном
выражении” и “индексы физического объема” как синонимы или как
очень близкие выражения. Так, нередко говорят о росте ВВП в реаль-
ном выражении, подразумевая при этом изменение физического объ-
ема ВВП.
Если оставить в стороне вопрос о терминологических нюансах, то
надо иметь в виду существенные различия в содержании показателей
физического объема продукции в сопоставимых ценах и дохода в ре-
альном выражении. Можно представить, например, такую ситуацию,
когда физический объем продукции, созданной в отрасли А, возраста-
ет, а полученный доход в реальном выражении сокращается. Это про-
изойдет, в частности, в том случае, когда индекс цен на продукцию,
приобретенную отраслью (скажем, для инвестиций), будет опережать
индекс цен на реализованную продукцию.
Возможна ситуация, при которой индекс физического объема ВВП
страны А возрастает, а индекс покупательной способности националь-
ного дохода снижается. Это произойдет, например, в том случае, если
индекс цен на импортируемые товары окажется выше индекса цен на
экспортные товары.
1. Методы переоценки ВВП (и его
компонентов) в постоянные цены
Существуют несколько методов исчисления ВВП ( и его компо-
нентов). Наиболее важными из них являются методы:
дефлятирования с помощью индексов цен;
двойного дефлятирования;
экстраполяции показателей базисного периода с помощью индек-
сов физического объема;
переоценки элементов затрат.
154
Метод дефлятирования с помощью индексов цен применя-
ется главным образом для переоценки компонентов конечного исполь-
зования ВВП в постоянных ценах. Он состоит в делении стоимости
потребления (накопления) в текущем периоде (<7^) на индекс цен,
выражающий изменение цен в текущем периоде (Р{) к ценам в базис-
ном периоде (Ро), цены которого используются в качестве постоян-
ных. Эта процедура переоценки может быть описана математически
следующим образом:
=Е?!Ро, *
где
^<hPi ~ общая стоимость потребления в текущем периоде в теку-
щих ценах;
_ количество в текущем периоде;
pt — цены в текущем периоде;
V „ „ - индекс цен;
2Л1Ро
£ Q1P0 ~ общая стоимость потребления в текущем периоде в пос-
тоянных ценах (р0).
Сопоставляя стоимость потребления (накопления) в текущих и
базисном периодах в постоянных ценах (Ро), получаем искомый ин-
декс физического объема:
j ...
" XQoPo '
Следует напомнить, что в статистике цен наиболее распростра-
ненными являются индексы Ласпейреса, Пааше и Фишера. В этой
связи может возникнуть вопрос о том, какой из указанных индексов
цен предпочтительнее использовать для целей переоценки ВВП и ис-
числения индексов физического объема (для которых существуют
симметричные формулы Ласпейреса, Пааше и Фишера). Напомним
также, что индексы по формуле Ласпейреса, как правило, больше по
своей величине индексов по формуле Пааше. Это соотношение полу-
чило в специальной литературе наименование эффекта Гершенкрона,
(по имени американского ученого, занимавшегося данными проблема-
ми в 30-х годах). Гершенкрон обратил внимание на то, что индексы
155
промышленной продукции СССР были тем больше, чем дальше от
текущего периода отстоял базисный год, цены которого использовали
в качестве постоянных.
Добавим, что эффект Гершенкрона проявляется в тех случаях,
когда существует отрицательная зависимость между количествами
произведенной (реализованной) продукции и ценами. В принципе в
нормальных условиях чем больше производится продуктов, тем отно-
сительно ниже должны быть их цены.
Систематическая зависимость между индексами Ласпейреса и
Пааше создала у некоторых ученых представление о том, что указан-
ные индексы отклоняются (искажают) от некоторого истинного зна-
чения, а истинное значение находится где-то посередине между ними.
Это, в свою очередь, привело к обоснованию использования индекса
Фишера, исчисляемого как средняя геометрическая из индексов Лас-
пейреса и Пааше. Следует отметить, что в СССР индекс Фишера
неоднократно критиковали за его “формальный” характер. Однако во
многих странах и международных организациях его продолжают ис-
пользовать, так как он имеет ряд преимуществ по сравнению с други-
ми индексами.
В частности, применение индекса Фишера позволяет удовлетво-
рить одно из важных требований аксиоматической теории индексов
— требование независимости от выбора базы сравнения1. Это требова-
ние не удовлетворяет, например, формулу средней арифметической.
Поясним сказанное на следующем примере. Предположим, что индекс
Ласпейреса равен 120, а индекс Пааше — 110. Следовательно, средняя
арифметическая величина составляет (115). Допустим, что эта величи-
на выражает отношение цен в периоде 2 по сравнению с периодом 1.
Предположим, что мы решили исчислить индексы, выражающие отно-
шение цен в 1 периоде к ценам во 2 периоде. Тогда индекс Ласпейреса
составит (100 : 120 = 0,833), а индекс Пааше (100 : НО = 0,909).
Средний арифметический индекс составит (0,833 + 0,909) : 2 = 0,871.
Исчислим снова индекс, показывающий отношение цен периода 2 к
ценам в 1 периоде. Он составит 100 : 0,871 = 114,8. Таким образом,
средний индекс за период 2 по отношению к периоду 1 отличается от
ранее исчисленного такого же индекса (115). Это отклонение связано
с особенностями формулы средней арифметической, при которой ре-
зультат расчета зависит от базы сравнения, т. е. от того, приняли ли
мы в качестве базы сравнения период 1 или 2.
1 См.: Иванов Н.Ю. Обзор аксиоматической теории индексов // Вопросы статис-
тики. 1995. № 10.
156
В случае применения формулы Фишера результат расчетов не
зависит от выбора базы сравнения. Так, если мы исчислим индексы
Фишера при условии, что в качестве базы принят период 1, то полу-
чим:
1ф( 2/1, = 7120x110 = 114,9.
Если мы исчислим индекс Фишера при условии, что в качеству
базы сравнения избран период 2, то получим:
^фп/2, = Vo>833 х 0,909 = 0,870. J
Обратный индекс, выражающий отношение цен в периоде 2 к це*
нам периода 1, составит те же 0,870.
В СНС 1993 г. приоритет с точки зрения теории отдан индексу
Фишера (как индекса цен, так и физического объема), однако СНС
1993 г. допускает использование на практике как индексов Ласпей-
реса, так и индексов Пааше. В этой связи следует отметить, что в
теории индексов проводится различие между двумя направлениями
их использования: аналитическим и техническим.
Аналитическое направление предполагает использование индек-
сов цен для изучения динамики цен. Для этой цели наиболее прием-
лемым является индекс Ласпейреса, при исчислении которого в ка-
честве весов берутся количества реализованной продукции в базис-
ном периоде.
Техническое направление предполагает применение индексов для
переоценки показателей в постоянных ценах. Для этой цели наибо-
лее приемлемой и удобной в практическом отношении является фор*
мула индекса Пааше. Это удобство состоит в том, что при примене-
нии индекса Пааше для дефлятирования стоимостных показателей
произведение индексов цен физического объема дает индекс стоимос-
ти:
Z<7iPi = 5Л1Ро х
Х'УоРо Z<7oPo Z<7iPo
Увязка индексов цен физического объема и стоимости (описанная
указанной формулой) является одним из требований аксиометричес-
кой теории индексов, известным как требование “факторной пробы”.
Следует отметить, что в настоящее время в специальной литераг
туре все больше критических замечаний раздается в адрес формулы
индекса Ласпейреса, используемой для исчисления индекса потребиг
тельских цен (ИПЦ). Так как он исчисляется с весами базисного
157
периода, то, по мнению многих критиков, это не позволяет измерять
влияние появления на рынке новых или существенно улучшенных
товаров. При использовании формулы Ласпейреса новые товары, ко-
торых не было в базисном периоде, вообще не принимаются во внима-
ние по определению.
Вместе с тем использование формулы индекса Пааше также не
свободно от недостатков: во-первых, остается проблема измерения
индексов цен новых товаров, так как неясно, как исчислить индекс
цен на товар, которого не было в базисном периоде, во-вторых, фор-
мула Пааше, по-видимому, завышается ввиду эффекта замещения.
Этот эффект состоит в том, что потребитель переходит со временем к
покупкам относительно дешевых товаров, например, при резком уве-
личении цен на говядину он переходит на покупку мяса птицы. Со-
кращение в общих расходах доли затрат на приобретение относитель-
но дешевых товаров (в силу эффекта замещения) приводит к относи-
тельному занижению индекса цен. Поясним сказанное на следующем
условном примере.
Предположим, что в базисном периоде в структуре потребления
два товара (А и В) имеют одинаковый удельный вес (50%). Однако в
результате того, что цены на товар А увеличились в 2 раза в текущем
периоде, доля его потребления сократилась до 10%. Если мы исполь-
зуем для расчета индекса цен формулу Пааше, тогда величина изме-
нения цен будет относительно занижена (индекс составит всего 110%,
тогда как при использовании формулы Ласпейреса индекс цен соста-
вит 190%). Таким образом, можно сделать вывод, что индекс по фор-
муле Пааше зависит от изменения в структуре потребления, т. е.
значительное повышение цен вынудило потребителя значительно со-
кратить свои расходы на товар А. Если с целью пояснения условно
допустить, что удельный вес товара А сократился до 0, то окажется,
если верить расчетам по формуле Пааше, что повышения цен вообще
не было. Однако, как отмечено выше, именно это значительное повы-
шение цен на товар А привело в результате к сокращению его потреб-
ления.
Метод двойного дефлятирования применяется для исчисле-
ния в постоянных ценах добавленной стоимости. Этот метод состоит
в последовательном дефлятировании валового внутреннего и проме-
жуточного потребления, первоначально исчисленного в постоянных
ценах, с помощью соответствующих индексов цен; добавленная стои-
мость в постоянных ценах получается как разность между валовым
158
внутренним и промежуточным потреблением, исчисленными в посто-
янных ценах.
На практике для исчисления добавленной стоимости в постоян-
ных ценах иногда применяются упрощенные методы. Так, в ряде стран
ОЭСР добавленная стоимость в постоянных ценах рассчитывается
путем дефлятирования добавленной стоимости в текущих ценах с
помощью индекса цен валового выпуска. Применение такого метода в
условиях высоких темпов инфляции вряд ли может обеспечить удов-
летворительную степень точности расчетов.
Метод экстраполяции предполагает исчисление показателей в
постоянных ценах путем умножения стоимости в текущих ценах в
базисном периоде на индекс физического объема, выражающий соот-
ношение физического объема в текущем периоде по сравнению с ба-
зисным. Эта процедура расчета описывается с помощью следующего
равенства:
£<7оА) * IQ = Z?iPo
где
2L?oA) — величина показателя в базисном периоде, в текущих
ценах;
/ — индекс физического объема;
— величина показателя в текущем периоде в постоянных
ценах.
Применение этого метода расчетов было оправдано главным обра-
зом соображениями практического характера, например, когда индек-
сы цен менее точны, чем индексы физического объема, или когда
индекс цен вообще невозможно исчислить. Так, индекс цен невоз-
можно исчислить в отношении стоимости нерыночных услуг (услуги
органов государственного управления, услуги в области обороны н
национальной безопасности и т. д.). В последнем случае в качестве
индекса физического объема может быть использовано соотношение
численности занятых в соответствующих учреждениях государствен-
ного управления, оказывающих нерыночные услуги.
Метод прямой переоценки основан на процедуре исчисления
показателей в постоянных ценах путем умножения количеств произ-
веденной (использованной) продукции на соответствующие постоян-
ные цены. Такой метод применяется главным образом для исчисления
показателей производства и использования продукции сельского хо-
зяйства; в этой области статистика, как правило, располагает данны-
159
ми как о количестве, так и о ценах важнейших продуктов (или групп
продуктов).
Метод переоценки по элементам затрат предполагает исчисле
ние величины показателя в постоянных ценах путем дефлятирования
элементов затрат. Метод применяется главным образом для переоценки
в постоянных ценах показателей стоимости нерыночных услуг. В этой
сфере по определению нет цен, так как услуги предоставляются бесплат-
но. В основе такого метода лежит предположение, что динамики затрат
на производство услуг (в постоянных ценах) пропорциональна динамике
физического объема услуг. Другими словами, при данном методе услов-
но предполагается, что в сфере нерыночных услуг не происходит измене-
ния производительности труда. В некоторых странах для того, чтобы
преодолеть явный недостаток метода переоценки показателей по эле-
ментам затрат, в расчеты вводят условный корректив на изменение про-
изводительности труда; в качестве условной меры изменения производи-
тельности труда в отраслях, занятых оказанием нерыночных услуг, иног-
да рассматривают рост технической оснащенности труда.
Вообще, следует признать, что исчисление показателей нерыноч-
ных услуг в постоянных ценах остается слабым местом в методологии
расчетов индексов физического объема ВВП. Специалисты в области
национальных счетов во всем мире единодушны, что необходима даль-
нейшая работа по совершенствованию методов переоценки первич-
ных услуг в постоянных ценах.
2. Некоторые специальные проблемы
Выше мы отмечали, что в качестве постоянных цен в СНС обычно
используются средние текущие цены года, принятого в качестве ба-
зисного. Теория расчетов показателей СНС в постоянных ценах реко-
мендует менять базисный год (т. е. постоянные цены) каждые пять
лет. Такой подход позволяет обеспечить получение не только индек-
сов физического объема ВВП (и его компонентов), но и сравнимые в
абсолютном выражении, что важно для экономического анализа. По
истечении пятилетнего периода происходит переход к новым посто-
янным ценам. Для исчисления индекса физического объема ВВП за
период, охватывающий более пяти лет, в течение которого действуют
постоянные цены (установленные для данного пятилетнего периода),
применяют метод цепных индексов. Он предполагает, что ВВП за год,
когда происходит переход к новым постоянным ценам, оценен в двух
видах сопоставимых цен: старых и новых. Поясним сказанное на при-
160
мере. Предположим, что с 1985 по 1990 г. в качестве постоянных
действуют цены 1985 г., а в 1990 г. введены новые постоянные цены
1990 г. Допустим, что возникла задача исчисления индекса физичес-
кого объема ВВП за период с 1985 по 1995 г. Прямое сопоставление
данных о ВВП за 1995 и 1985 годы невозможно, так как они выраже-
ны в разных постоянных ценах. Задача, однако, может быть решена с
помощью следующих цепных индексов:
SLffasPso w £ ?90Рб5 _ jq
'LfaPss 9S/85'
Такой метод возможен, так как данные о ВВП за 1990 г. выраже-
ны как в старых постоянных ценах 1985 г., так и в новых постоянных
ценах 1990 г. При этом методе абсолютные данные о ВВП за указан-
ный период, выраженные в разных постоянных ценах, несравнимы между
собой. На практике, однако, данные за период с 1985 по 1990 г. могут
быть с известными условиями пересчитаны в постоянные цены 1990 г.
Например, данные о ВВП за 1985 г. в ценах 1990 г. могут быть полу-
чены из следующего равенства:
X^lSSoPiggO Х ” S91985P1990-
Подобный метод позволяет решить две задачи. Во-первых, с его
помощью данные о ВВП за указанный период времени пересчитаны в
одни и те же постоянные цены (в нашем случае в ценах 1990 г.). Во-
вторых, динамика физического объема ВВП, подсчитанная за период,
когда действуют старые постоянные цены (1985 г.), сохраняется не-
изменной, т. е. той, которая была определена с использованием пос-
тоянных цен 1985 г. Описанный подход не лишен условности. В са-
мом деле, с чисто теоретической точки зрения применение новых
постоянных цен должно приводить к новому ряду цифр, характеризу-
ющих динамику физического объема. Иными словами, если бы пере-
счет данных о ВВП за период с 1985 по 1990 г. в постоянных ценах
был произведен по всем правилам, тогда мы получили бы новый ряд
данных об индексах физического объема ВВП за этот период. С прак-
тической точки зрения изменение данных об индексах физического
объема ВВП в ретроспективе представляется нежелательным и не-
удобным, поэтому для исчисления абсолютных показателей ВВП за
длительный период в одних и тех же ценах (постоянных) применяет-
ся условная процедура, описанная выше.
Следует также отметить, что аналогичный метод расчета приме-
няется для получения в одних постоянных ценах показателей, ха-
6—3,142
161
растеризующих элементы ВВП (потребление, накопление, экспорт) в
ретроспективном плане. В подобном случае, как правило, не удается
согласовать данные о ВВП и компоненты его использования в новых
постоянных ценах. Статистики при этом, как правило, показывают в
своих таблицах статистические расхождения. Другая возможность ре-
шения возникшей проблемы состоит в пропорциональном распределе-
нии статистического расхождения между отдельными элементами ВВП.
Оценка ВВП в постоянных ценах позволяет получить представле-
ние о среднем показателе цен в экономике за тот или иной период.
Для этих целей исчисляют дефлятор ВВП. Его получают путем деле-
ния индекса стоимости ВВП (в текущих ценах) на индекс физическо-
го объема ВВП (в постоянных ценах).
7 E<hP\ . ЕЛРо ,
р ЕРоРо'ЕРоРо’
где / — дефлятор ВВП;
— индекс стоимости ВВП;
— индекс физического объема ВВП.
Z. (1оРо
Таким образом, дефлятор ВВП исчисляют косвенным методом. В
литературе по СНС на английском языке он назван поэтому валовым
дефлятором (implicit deflator). Дефлятор ВВП, по существу, является
индексом цен Пааше. Это означает, что на его величину может ока-
зать влияние не только колебания цен, но и изменения в структуре
ВВП. Поясним сказанное на следующем примере.
Предположим, что ВВП состоит из двух товаров; относительно
дорогого товара А и относительно дешевого товара Б. Доля товара А
увеличилась в отчетном периоде по сравнению с базисным. Конкрет-
ные условия примера представлены в табл. 13.
Таблица 13
E<hP\
ЕЧоРо
ЕЪРо
Това- ры Базисный период Отчетный период Р,Ро РВР<
<7В Ро Ч>Р0 Р, Р, PjP,
А 40 3 120 60 5 300 180 200
Б 60 2 120 40 2 80 80 120
240 380 260 320
162
Исчислим индексы физического объема ВВП и его дефлятор. Ин-
декс физического объема ВВП равен в нашем примере 260 : 240 х 100
= 108%.
Дефлятор ВВП можно исчислить делением индекса стоимости
(380:240) на индекс физического объема (260:240), т. е. он равен
146%. Заметим, однако, что индекс цен по формуле Ласпейреса ра-
вен 320 : 240 х 100 = 133.
Таким образом, дефлятор ВВП отражает изменение не только цен,
но и структуры ВВП, т. е. в нашем примере он показывает увеличе-
ние доли товара А. Следует отметить, что в условиях высоких темпов
инфляции использование одних и тех же постоянных цен для пяти-
летнего периода (не говоря уже о более длительных периодах) оказы-
вается неприемлемым, так как исчисление индексов цен становится
условной процедурой, и весьма непросто оценить степень приблизи-
тельности результатов расчетов индексов цен, а следовательно, и
индексов физического объема. Поэтому в условиях высоких темпов
инфляции рекомендуется менять постоянные цены ежегодно, т. е. ис-
числять индексы физического объема за каждый год в ценах предыду-
щего года. При таком подходе расчет индексов физического объема за
относительно длительные периоды времени становится возможным
лишь с помощью применения цепных индексов. Например, получение
индекса физического объема ВВП за период 3 по отношению к пери-
оду 0 возможно путем перечислений следующих индексов:
Лз/О - Ц/2 Х ^2/1
г = Х<?зР2 х Е?2Р1 х £<71Ро
1/0 Е'УгРг ZtfiA Е'УоРо’
Следует также выделить трактовку в контексте расчетов ВВП в
постоянных ценах так называемой дискриминации цен, под которой
принято понимать существование различий в ценах на идентичные во
всех отношениях товары. В принципе различие цен на схожие товары
может свидетельствовать о каких-то различиях в их качестве, если у
потребителя сохраняется выбор в приобретении относительно деше-
вых или относительно дорогих товаров (либо о различиях в уровнях
каких-либо сопутствующих услуг). Например, различия в ценах на
товары, приобретенные в обычном магазине и в ресторане, должны
быть интерпретированы как различия либо в качестве, либо в уровне
сопутствующих услуг. Таким образом, повышение доли товаров, при-
обретенных по более высоким ценам в ресторане, должно интерпре-
тироваться как увеличение физического объема ВВП, а не повыше-
ние цен. Однако в случае дискриминации цен мы имеем дело с ситу-
163
ацией, когда различия в ценах на идентичные продукты нельзя объяс-
нить ни различиями в качестве товаров, ни различием в уровне со-
путствующих услуг.
Другое важное условие, определяющее дискриминацию цен, со-
стоит в том, что у потребителя, как правило, нет выбора при покупке
товаров по относительно низким или высоким ценам. Например, в
условиях дефицита он вынужден платить более высокую цену спеку-
лянту-перекупщику, хотя качество получаемых товаров остается тем
же, что и в магазине, где он в принципе мог бы приобрести товар
дешевле. Конечно, в этом примере более высокую цену у спекулянта-
перекупщика можно интерпретировать как цену, включающую плате-
жи за посреднические услуги, и возможно так оно и есть и дискрими-
нации цен в чистом виде не существует. В этом случае необходимо
принять условное решение о том, какой фактор преобладает: дискри-
минация цен или оплата сопутствующих услуг.
Более ясный пример дискриминации цен связан с диференциа-
цией цен на тарифы электроэнергии, отпускаемой различным груп-
пам потребителей. Как правило, за различиями в тарифах на электро-
энергию, отпускаемую различным группам потребителей, трудно ус-
мотреть разницу в качестве или в уровне сопутствующих услуг. Кро-
ме того, различные группы потребителей не могут сами выбирать, по
каким тарифам им следует приобретать электроэнергию. Поэтому мы
имеем в этом случае дискриминацию цен. В СНС дискриминацию цен
рекомендовано интерпретировать как фактор изменения цен, а не как
фактор физического объема. Это означает, другими словами, что уве-
личение общего объема стоимости реализованной электроэнергии в
результате повышения удельного веса поставок по более высоким
тарифам следует рассматривать как следствие изменения цен, а не
физического объема. Такой вывод в общем согласуется с данными об
изменении объема производства электроэнергии в натуральном выра-
жении.
3. Расчеты динамики физического объема
ВВП на квартальной основе
Во многих странах мира индексы физического объема исчисляют-
ся не только на годовой, но и на квартальной основе. В принципе
методы расчета индекса физического объема ВВП по кварталам не
отличаются от расчетов за год, однако есть особенности, которые
164
следует отметить. Прежде всего основная задача квартальных расче-
тов состоит в характеристике меняющейся экономической конъюн-
ктуры в течение года и поэтому основной акцент, как правило, дела-
ется на выявление динамики физического объема ВВП за тот или
иной квартал по сравнению с предыдущим кварталом, а не с соответ-
ствующим кварталом предыдущего года. Это означает, что в рамках
квартальных расчетов динамики физического объема ВВП должны
быть использованы специальные методы, позволяющие элиминиро-
вать влияние фактора сезонности. Для проведения квартальных рас-
четов ВВП в постоянных ценах применяют средние цены года, приня-
того за базу. Такой подход связан с необходимостью последующей
увязки годовых и квартальных индексов физического объема. На прак-
тике при проведении годовых расчетов ВВП статистики располагают
большим объемом данных, поэтому можно ожидать, что годовые ин-
дексы ВВП точнее, чем квартальные. В этой связи на практике индек-
сы ВВП за отдельные кварталы могут быть ретроспективно откоррек-
тированы, для того чтобы привести их в соответствие с индексом
ВВП, полученным в результате расчета за год в целом.
4. Применение метода регрессии для оценки
изменения цен
Выше отмечалось, что исчисление индексов цен предполагает срав-
нение цен на идентичные товары и услуги. В ряде случаев для такого
сравнения цены сопоставляемых товаров следует привести к сравни-
мому виду с помощью относительно простой процедуры. Например,
сравнение цен за тонну железной руды с содержанием железа в 3%
и 6% возможно, если цена за тонну железной руды с 6%-ным содер-
жанием железа будет для целей расчета индекса цен сокращена в 2
раза.
Рассмотрим следующий условный пример для иллюстрации ска-
занного. Предположим, что цена за тонну железной руды с 3%-ным
содержанием железа составила в базисном периоде 3 млн руб., а в
отчетном периоде стали добывать руду с 6%-ным содержанием желе-
за, но ее цена составила 10 млн руб. Ясно, что прямое сравнение цен
на руду с различным содержанием железа было неправильным и ис-
казило бы представление о действительном изменении цен. Поэтому
для исчисления индекса цен мы должны привести цены на руду с
различным содержанием железа к сравнимому виду. Для этой цели
165
следует разделить цену в отчетном периоде на 2 (6:3) или умножить
на этот коэффициент цену в базисном периоде. Теперь, сопоставляя
скорректированную цену в отчетном периоде (5 млн) с ценой в базис-
ном периоде (3 млн), мы можем сказать, что цена на руду выросла в
1,67 раза. Остальное же увеличение цен на руду в отчетном периоде,
связано с улучшением качества товара (т. е. повышением содержа-
ния железа в руде) и должно интерпретироваться как увеличение
физического объема.
Однако число продуктов, в отношении которых приведение цен к
сравнимому виду осуществляется с помощью подобной простой про-
цедуры, весьма ограничено. Действительно, существует ряд товаров
длительного пользования (автомобили, холодильники, телевизоры и
т. д.), в отношении которых для приведения цен к сравнимому виду
разработан метод регрессионного анализа. Он применяется тог-
да, когда на рынке одновременно имеется несколько модификаций
одного и того же товара (например, несколько моделей автомобиля)
или с течением времени происходит значительное изменение в техни-
ческих характеристиках товаров (например, меняются показатели
мощности машины, потребления топлива на 100 км пробега).
Применение регрессионного метода в данном контексте пред-
полагает составление уравнения регрессии, которое устанавливает
связь между ценой товара и его технико-экономическими параметра-
ми. Если в это уравнение подставить изменившиеся значения пара-
метров, можно получить условную цену, пропорциональную измене-
нию характеристик товара. Сопоставление этой условной (расчетной)
цены с фактической ценой позволяет установить, в какой мере возро-
сшая стоимость реализованных товаров связана с инфляцией, а в
какой мере она отражает улучшение качества автомобилей и должна
интерпретироваться как увеличение физического объема производст-
ва. В специальной литературе описанный метод получил название
гедонической регрессии или гедонических индексов.
5. Оценки ВВП в постоянных ценах
производственным методом
Общие принципы пересчета ВВП в постоянных ценах про-
изводственным методом
Величина ВВП в постоянных ценах определяется производствен-
ным методом в следующем порядке.
166
1. Сумма добавленной стоимости отраслей экономики в постоян-
ных ценах.
2. Условно исчисленная оплата услуг финансовых посредников в
постоянных ценах (минус).
3. Все налоги на продукты, включая налог на добавленную стои-
мость и налоги на импорт, в постоянных ценах (плюс).
4. Субсидии на продукты, включая субсидии на импорт, в посто-
янных ценах (минус).
5. Величина ВВП в постоянных ценах (1 -2+3-4).
Основу оценки ВВП в постоянных ценах производственным мето-
дом составляет пересчет валовой добавленной стоимости из текущих
цен в постоянные.
Содержание показателя добавленной стоимости предопределяет
методологию оценки в постоянных ценах. Как отмечалось ранее, до-
бавленная стоимость определяется как разница между стоимостью
произведенных в отчетном (рассматриваемом) периоде товаров и ус-
луг (выпуск) и стоимостью товаров и услуг, потребленных в том же
периоде в процессе производства (промежуточное потребление). Сле-
довательно, этот показатель не может интерпретироваться как поток
товаров и услуг, который допустимо представить в виде произведения
объемов и цен. Поэтому основным методом оценки добавленной сто-
имости в постоянных ценах является двойное дефлятирование. Рас-
чет добавленной стоимости в постоянных ценах сводится к тому, что
из валового выпуска, пересчитанного в постоянных ценах, вычитает-
ся промежуточное потребление, оцененное в постоянных ценах.
Применительно к отдельным отраслям экономики оценка добав-
ленной стоимости в постоянных ценах используется в тех случаях,
когда имеется надежная информация о выпуске и промежуточном
потреблении в текущих ценах и индексах цен. Если такой информа-
ции нет, добавленную стоимость в постоянных ценах рекомендуется
определять экстраполяцией ее величины за базисный год посредст-
вом индекса физического объема (или с помощью индексов измене-
ния объемов товаров и указанных услуг в физическом выражении).
В некоторых случаях добавленная стоимость в постоянных ценах
может быть рассчитана не как разница между выпуском и промежу-
точным потреблением, а методом однократного дефлятирования, при-
чем в качестве дефлятора используется индекс цен производителя
(или лучше, когда имеются индексы цен покупателя) для выпуска
рассматриваемой отрасли. При таком методе валовая добавленная
стоимость в текущих ценах уменьшается на индекс цен продукции.
167
Налоги и субсидии на продукты оцениваются в постоянных ценах
методом экстраполяции, т. е. путем умножения величины налогов
(субсидий) за базисный год на индексы физического объема налогооб-
лагаемых (субсидируемых) продуктов. Появившиеся в рассматривае-
мом году новые налоги (субсидии), которые отсутствовали в базис-
ном году, при оценке в ценах базисного года не учитываются.
Условно исчисленная оплата услуг финансовых посредников, пред-
ставляющих собой основную часть выпуска услуг кредитных учреж-
дений, может быть условно оценена в постоянных ценах посредством
умножения суммы процентов, уплаченных и полученных в отчетном
году, на отношение этих косвенно измеренных услуг финансовых пос-
редников к сумме процентов, уплаченных в базисном году.
Оценка выпуска товаров в постоянных ценах производи-
телей
Для пересчета выпуска в постоянных ценах — в виде продуктов,
принимающих товарную или нетоварную форму, указанные выше
методы с возможными модификациями используются в зависимости
от отраслевых особенностей измерения продукции и наличия инфор-
мации.
По промышленности данные о выпуске основной части продукции
в текущих ценах (где имеется развернутая отчетность) распределяют-
ся по группам продуктов (товаров) и пересчитываются в постоянные
цены раздельно с использованием соответствующих индексов опто-
вых цен предприятий. Если информация об индексах цен считается
недостаточно надежной, возможна экстраполяция данных о выпуске
по группам продуктов (товаров) в текущих ценах за базисный период
при помощи индексов физического объема, рассчитанных на основе
оценки товаров-представителей в натуральном выражении.
Производство домашними хозяйствами продуктов питания (пло-
дово-ягодного и виноградного вина, растительного масла и др.), отно-
симое к промышленности, оценивается в постоянных ценах таким же
образом, как и продуктов сельского хозяйства, т. е. методом прямой
переоценки. Производство и ремонт домашними хозяйствами одеж-
ды, обуви, предметов домашнего обихода, кустарно-ремесленных и
художественных изделий оцениваются по индексам оптовых цен пред-
приятий легкой промышленности (для аналогичных видов производ-
ства).
По сельскому хозяйству стоимость продукции растениеводства и
животноводства, произведенной сельскохозяйственными предприяти-
168
ями или произведенной и реализованной другими хозяйствующими
субъектами, определяется в постоянных ценах путем прямой оценки
товаров по видам по средним ценам производителя, сложившимся в
базисном году. Допускается альтернативный вариант — путем экстра-
поляции данных о выпуске за базисный год с помощью индексов фи-
зического объема.
По строительству продукция (показатель выпуска) (без индивиду-
ального строительства) пересчитывается в постоянные цены путем
дефлятирования данных об объемах работ в текущих ценах отчетного
года (т.е. посредством деления стоимостной величины в текущих це-
нах на индекс цен на строительно-монтажные работы). Этот индекс
может быть рассчитан на основе отраслевых технологических моде-
лей готовой строительной продукции и данных специальных опросов
по ценам на материалы и другие составляющие стоимости строитель-
но-монтажных работ. В тех случаях, когда специальные наблюдения
за изменением цен не проводятся, рекомендуется рассчитывать ин-
дексы цен на строительно-монтажные работы упрощенным методом с
использованием имеющихся индексов оптовых цен на материалы и
услуги.
Оценка выпуска индивидуального строительства населения со-
бственными силами в постоянных ценах производится путем деления
данных об объеме этого строительства в текущих ценах за отчетный
год на индекс, отражающий изменение стоимости 1 м2 общей (полез-
ной) площади, построенной подрядным способом для населения, в
отчетном году по сравнению с базисным годом.
По другим отраслям, где также производится материальная про-
дукция в непосредственно натуральной форме, оценка выпуска в
постоянных ценах выполняется, как правило, путем экстраполяции
данных ( например, по лесному хозяйству - по индексу площади
лесонасаждений или рубок, рыбному хозяйству - по индексам физи-
ческого объема улова рыбы и рыборазведения, общественному пита-
нию — по индексу физического объема товарооборота общественно-
го питания).
По транспорту выпуск, определяемый как суммарные доходы от'
перевозки грузов и пассажиров, почты и подсобной транспортной
деятельности, переоценивается в постоянные цены путем дефлятиро-
вания данных в текущих ценах за отчетный год по индексам тарифов
или путем экстраполяции данных в текущих ценах за базисный год по
модификациям индекса физического объема - индексу грузооборота,
индексу пассажирооборота и др. «... . •№!»
6’—3142
169
В сфере обращения (торговля, материально-техническое снабже-
ние, заготовки) пересчет выпуска из текущих в постоянные цены осу-
ществляется путем экстраполяции данных о реализованном наложе-
нии за базисный год в текущих ценах по индексам физического объ-
ема товарооборота или заготовок.
По отраслям рыночных услуг выпуск (выручка от реализации)
оценивается в постоянных ценах первым основным методом — путем
дефлятирования выпуска в текущих ценах за отчетный год индексами
потребительских цен на соответствующие услуги-представители. Та-
кой метод используется в расчетах выпуска рыночных услуг комму-
нального хозяйства, так называемых непроизводственных видов бы-
тового обслуживания, здравоохранения, социального обеспечения,
физкультуры и спорта, образования, культуры и искусства и др.
В отраслях нерыночных услуг, оказываемых общим государствен-
ным управлением и некоммерческими организациями, обслуживаю-
щими домашние хозяйства, выпуск в постоянных ценах определяется
путем пересчета в постоянных ценах отдельных элементов текущих
затрат — промежуточного потребления, оплаты труда наемных работ-
ников, других налогов на производство и потребления основного ка-
питала.
Промежуточное потребление в рассматриваемых отраслях оцени-
вается в постоянных ценах по такой же схеме, что и для отраслей
материального производства и отраслей рыночных услуг (см. Общие
принципы оценки промежуточного потребления отраслей в постоян-
ных ценах).
Оплата труда в постоянных ценах определяется путем деления
данных за отчетный год по группам учреждений на индекс средней
номинальной заработной платы в этих учреждениях, рассчитанный
по возможности с учетом структуры работающих в базисном периоде.
Другие налоги на производство исчисляются в постоянных ценах
путем экстраполяции данных за базисный год по индексам физичес-
кого объема услуг.
Для оценки потребления основного капитала в постоянных ценах,
чтобы уменьшить влияние резких изменений величины потребления
основного капитала, связанных с пересмотром правил отражения амор-
тизации основных фондов в бухгалтерском учете, отношение потреб-
ления основного капитала к выпуску в текущих ценах в году, пред-
шествовавшем году пересмотра норм амортизации, и текущем году,
принимается одно и то же. Допустим, отношение потребления основ-
ного капитала к выпуску по рассматриваемой группе отраслей, оказы-
170
вающих нерыночные услуги, в базисном году составляло 20%, вало-
вой выпуск в отчетном году в ценах базисного года равнялся 50 трлн
руб. Отсюда величина интересуемого нас показателя - 10 трлн руб.
(в постоянных ценах) (20/100 х 50 = 10).
В качестве альтернативного метода предлагается выпуск индиви-
дуальных услуг определять в постоянных ценах путем экстраполяции
его стоимости в текущих ценах за базисный год по индексам физичес-
кого объема услуг, выпуск коллективных услуг в постоянных ценах -
путем экстраполяции по индексу численности занятых в учреждени-
ях, оказывающих такого рода услуги (управление, наука).
Общие принципы оценки промежуточного потребления от-
раслей в постоянных ценах
Промежуточное потребление отраслей складывается из матери-
альных затрат (без амортизации и недоамортизированной стоимос-
ти), оплаты нематериальных услуг, расходов на командировки.
Данные о материальных затратах (без амортизации и недоаморти-
зированной стоимости) в текущих ценах за отчетный период распре-
деляются по группам, соответствующим номенклатуре «чистых» от-
раслей «большого» межотраслевого баланса, и переоцениваются в цены
базисного года путем деления на соответствующие индексы цен поку-
пателей. Индексы цен покупателей, а не цен производителей, пред-
почтительнее и теоретически правильно применять в качестве отрас-
левых дефляторов именно в силу того, что промежуточное потребле-
ние исчисляется в ценах покупателей.
Индексы цен покупателей определяются на основе одного из ука-
занных подходов:
а) на основе индексов цен производителей с учетом индексов тран-
спортных тарифов, торговых наценок и налогов на продукты и их
доли в издержках производства;
б) путем выборочных наблюдений за ценами на товары-представи-
тели на предприятиях, потребляющих эти товары;
в) на основе специального наблюдения за влиянием изменений
цен на материальные затраты на промышленных предприятиях, для
которого разрабатываются специальные анкеты.
По /Практическим соображениям (если любой из указанных подхо-
дов трудно реализовать или это связано с трудностями финансирова-
ния) возможно применять индексы цен производителей на соответ-
ствующие группы товаров вместо индексов цен покупателей.
171
Для переоценки расходов на нематериальные услуги рекоменду-
ется использовать также метод дефлятирования (по соответствую-
щим индексам цен).
Метод экстраполяции применительно к пересчету промежуточно-
го потребления в постоянные цены (например, по динамике выпуска
рассматриваемой отрасли) нежелателен, его возможно использовать
только в крайнем случае.
6. Оценка ВВП как суммы компонентов
конечного использования в постоянных ценах
В начальный период освоения системы национальных счетов оте-
чественная статистика была лучше подготовлена к расчетам ВВП в
постоянных ценах именно методом конечного использования. Поэто-
му указанный метод был опробован раньше, чем производственный
метод оценки ВВП в постоянных ценах. Оба метода необходимы, с
одной стороны, для обеспечения различных аспектов макроэкономи-
ческого анализа, а с другой — для взаимного контроля полученных
результатов. Относительно небольшие расхождения (допустим, в
пределах 5%) могут считаться нормальными и не отразятся на качес-
тве расчетов.
Объем ВВП в постоянных ценах методом конечного использова-
ния определяется суммированием следующих составляющих (показа-
телей), оцененных в постоянных ценах.
1. Конечное потребление (1.1 + 1.2+1.3)
1.1. Расходы на конечное потребление домашних хозяйств
1.2. Расходы на конечное потребление общего государственно-
го управления
1.3. Расходы на конечное потребление некоммерческих органи-
заций, обслуживающих домашние хозяйства
2. Валовое накопление (2.1+2.2)
2.1. Валовое накопление основного капитала
2.2. Изменение запасов материальных оборотных средств
3. Экспорт товаров и услуг
4. Импорт товаров и услуг
5. Валовой внутренний продукт (1+2+3-4).
Путем деления величины ВВП (и его отдельных компонентов) в
текущих ценах на аналогичные стоимостные характеристики в посто-
янных ценах определяются индексы-дефляторы. Индекс-дефлятор по
172
ВВП применяется для получения обобщающей характеристики ин-
фляции в стране. Однако практически более широко используется
показатель инфляции, рассчитываемый по индексу потребительских
цен. Последний является одним из составляющих индекса-дефлятора
по расходам на конечное потребление домашних хозяйств и, тем бо-
лее, индекса — дефлятора по ВВП.
Оценка конечного потребления в постоянных ценах
Оценка расходов на конечное потребление домашних хозяйств в
постоянных ценах производится по следующим видам расходов:
на покупку потребительских товаров и услуг;
стоимость услуг по проживанию в собственном жилище;
потребление товаров, произведенных домашними хозяйствами для
собственного потребления и полученных от сельскохозяйственных
предприятий в качестве оплаты труда в натуре.
Покупки потребительских товаров и услуг домашними хозяйства-
ми оцениваются в постоянных ценах методом дефлятирования — по
индексам потребительских цен для соответствующих товаров (услуг)
— представителей. Если данные по видам товаров и услуг отсутству-
ют, возможно использование сводного индекса потребительских цен,
относящегося ко всем покупкам этих товаров и услуг домашними
хозяйствами.
Стоимость услуг по проживанию в собственном жилище (доме,
квартире) рассматривается как выпуск услуг частного жилищного
хозяйства, включающих сдачу в наем и проживание в собственном
жилище. По практическим соображениям эта оценка может быть по-
лучена экстраполяцией данных о выпуске (в части не сдаваемого в
аренду) в текущих ценах за базисный год по индексу изменения пло-
щади частного жилищного фонда.
Потребление товаров, произведенных домашними хозяйствами для
собственного потребления и полученных от сельскохозяйственных
предприятий в качестве оплаты труда в натуре, оценивается в посто-
янных Ценах путем прямой оценки по средним ценам продаж анало-
гичных товаров домашними хозяйствами в базисном году. Если от-
сутствует информация о средних ценах продаж за базисный год, но
есть данные о динамике рассматриваемого компонента конечного
потребления домашних хозяйств, то применим и метод экстраполя-
ции (с использованием индексов физического объема такого рода пот-
ребления товаров).
173
г
Расходы на конечное потребление общего государственного уп-
равления в постоянных ценах определяются суммированием пересчи-
танных в постоянных ценах:
стоимости нерыночных индивидуальных и коллективных услуг,
оказываемых учреждениями общего государственного управления;
стоимости товаров и услуг, купленных учреждениями общего го-
сударственного управления для передачи домашним хозяйствам.
Стоимость нерыночных услуг, предоставляемых учреждениями
общего государственного управления, принимается равной их выпус-
ку (как в текущих, так и в постоянных ценах). Пересчет этого показа-
теля из текущих в постоянные цены, как указывалось, осуществляет-
ся путем оценки в постоянных ценах отдельных статей затрат (проме-
жуточного потребления, оплаты труда наемных работников, других
налогов на производство и потребления основного капитала).
Стоимость товаров и услуг, купленных учреждениями и организа-
циями общего государственного управления для передачи домашним
хозяйствам, пересчитывается в постоянные цены путем дефлятирова-
ния их стоимости в текущих ценах с помощью индекса потребительс-
ких цен (на соответствующие товары и услуги или по сводному ин-
дексу).
Расходы на конечное потребление некоммерческих организаций,
обслуживающих домашние хозяйства, исчисляются в постоянных це-
нах по совокупности следующих компонентов:
стоимости нерыночных услуг, оказываемых домашним хозяйст-
вам этими организациями (политические партии, профсоюзные, моло-
дежные, женские и другие аналогичные организации, религиозные
организации, добровольные общества и благотворительные организа-
ции и др.);
стоимости товаров и услуг, купленных некоммерческими органи-
зациями для передачи домашним хозяйствам;
стоимости услуг социально-культурного характера, предоставляе-
мых бесплатно или на льготных условиях своим работникам самосто-
ятельными подразделениями предприятий, которые могут быть обо-
соблены в качестве единиц классификации (например, ведомствен-
ные больницы, стадионы, клубы).
Стоимость нерыночных услуг, предоставляемых некоммерчески-
ми организациями, обслуживающими домашние хозяйства, и стои-
мость услуг социально-культурного характера, оказываемых бесплат-
но или на льготных условиях своим работникам, принимаются равны-
ми их выпуску (как в текущих, так и постоянных ценах). Следова-
174
тельно, основной метод пересчета - оценка в постоянных ценах ос-
новных элементов затрат.
В качестве альтернативного метода пересчета в постоянных це-
нах выступает экстраполяция стоимости в текущих ценах за базис-
ный год по группам единиц общего государственного управления и
некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства,
с использованием индекса физического объема для соответствующих
видов услуг или индексов изменения численности занятых в соот-
ветствующих группах (по видам деятельности) единиц.
j
Оценка валового накопления в постоянных ценах >
Оценка валового накопления производится отдельно по валовому
накоплению основного капитала и по изменению запасов материалы
ных оборотных средств. э
Валовое накопление основного капитала в постоянных ценах пси
лучается суммированием пересчитанных в постоянных ценах отдель-
ных составляющих — капитальных вложений, прироста основных фон*
дов в скоте, затрат на капитальный ремонт основных фондов, затрат
на создание и приобретение программного обеспечения баз данных
ЭВМ, затрат на геологоразведочные работы, производимые за счет
всех источников, и др.
Капитальные вложения (без затрат, не увеличивающих стоимость
основных фондов, и приобретения малоценного и быстроизнашиваю-
щегося инвентаря, предусмотренного в сметах на строительство) пе-
ресчитываются в постоянные цены по сводному индексу цен на капи-
тальные вложения. При отсутствии сводного индекса цен на капи-
тальные вложения (практически речь идет об индексе-дефляторе) в
постоянные цены переоценивается инвестиционная продукция про-
мышленности, строительства и сельского хозяйства.
Промышленная продукция, используемая для целей инвестирова-
ния, включает машины и оборудование, которые подразделяются на:
1) машины и оборудование, произведенные в стране;
2) импортные машины и оборудование.
Отечественная промышленная продукция, используемая для ин-
вестирования, пересчитывается в постоянные цены на основе индек-
сов цен производителей (оптовых цен предприятий), исчисленных для
продукции машиностроения по набору товаров-представителей. >
Импортные инвестиционные товары переоцениваются из текущих
в постоянные цены на основе средних индексов цен соответствующих
импортных товарных групп. Если такие индексы отсутствуют, реко-
175
мендуют использовать индексы цен на машины и оборудование тех
стран, из которых преимущественно были импортированы эти изде-
лия.
Продукция строительства как составная часть капитальных вло-
жений состоит из зданий и сооружений. Стоимость продукции строи-
тельства определяется суммарными затратами на строительно-мон-
тажные, проектно-изыскательские, буровые и прочие строительные
работы (без затрат на закладку и выращивание многолетних насажде-
ний). Пересчет суммарных затрат, связанных с возведением зданий и
сооружений, в постоянные цены осуществляется по индексу цен на
строительно-монтажные работы.
Размеры продукции сельского хозяйства, используемой для целей
инвестирования и включаемой в капитальные вложения, определяют-
ся затратами на закладку и выращивание многолетних насаждений.
Они пересчитываются в постоянные цены путем умножения данных в
текущих ценах в базисном году на индекс, характеризующий измене-
ние физического объема площади многолетних насаждений в отчет-
ном году по сравнению с базисным годом.
Другие элементы валового накопления основного капитала, не
включаемые в капиталовложения, рассчитываются методами, также
ориентированными на информационные возможности. Например, при-
рост основных фондов в скоте в постоянных ценах определяется как
разность между стоимостью скота основного стада на конец и начало
года в средних ценах базисного года (метод прямой оценки).
Для пересчета затрат на капитальный ремонт в постоянных ценах
используются индексы цен на строительно-монтажные работы и ин-
дексы оптовых цен предприятий на продукцию машиностроения, ис-
численные по набору товаров-представителей (метод дефлятирования).
Соответственно дефлятируются данные отчетного года о затратах на
капитальный ремонт: зданий и сооружений; машин и оборудования.
Затраты на создание и приобретение программного обеспечения и баз
данных для ЭВМ пересчитываются, по практическим соображениям,
путем перемножения данных за базисный год в текущих ценах на
индекс численности занятых в информационно-вычислительном об-
служивании (разновидность метода экстраполяции). А затраты на
геологоразведочные работы, производимые за счет средств государ-
ственного бюджета и других источников, пересчитываются методом
дефлятирования — как правило, с помощью индекса цен на строитель-
но-монтажные работы в нефтедобывающей и газовой промышленнос-
ти.
176
Оценка изменения запасов материальных оборотных
средств в постоянных ценах
При пересчете в постоянных ценах накопления оборотного капитала
следует учитывать, что в условиях инфляции необходимо корректиро-
вать отчетные данные в текущих ценах, чтобы устранить влияние изме-
нения цен в течение отчетного периода (метод корректировки изложен в
главе, дающей характеристику счета операций с капиталом). После кор-
ректировки данные о приросте запасов материальных оборотных средств
(оцененных в средних ценах отчетного года) группируются по отраслево-
му происхождению запасов. Эти данные делятся на соответствующие
индексы цен производителей отчетного года к базисному.
В изменении запасов по отраслевому происхождению выделяют-
ся отрасли промышленности, сельское хозяйство, лесное хозяйство,
прочие виды деятельности сферы материального производства. К при-
меру, прирост запасов продукции промышленности рекомендуется
оценивать в постоянных ценах по индексам цен производителей (оп-
товых цен) на продукцию нефтегазовой промышленности, угольной,
прочей топливной промышленности, черной металлургии, цветной
металлургии, химической и нефтехимической промышленности, ма-
шиностроения и металлообработки, лесной, деревообрабатывающей
и целлюлозно-бумажной промышленности, промышленности строи-
тельных материалов, легкой, пищевой промышленности и прочих от-
раслей промышленности.
Прирост запасов сельскохозяйственной продукции определяется
по разным каналам их формирования — в промышленности, заготови-
тельных организациях, в торговле и, конечно, в самих хозяйствах
производителей. Прирост запасов сельскохозяйственной продукции в
промышленности и заготовительных организациях оценивается в пос-
тоянных ценах посредством дефлятирования отчетных данных в теку-
щих ценах по индексам заготовительных цен на сельскохозяйствен-
ную продукцию, в торговле — по индексам потребительских цен на
соответствующие продукты.
Прирост запасов продукции сельского хозяйства в хозяйствах
производителей’'(в постоянных ценах) рассчитывается как разница
между стоимостью запасов на конец года и начало года, исчисленная
в средних ценах базисного года, т.е. путем прямой оценки по видам
запасов. Изменение стоимости незавершенного сельскохозяйственно-
го производства в постоянных ценах определяется путем умножения
данных за базисный год в текущих ценах на индекс изменения площа-
дей посева озимых и вспашки зяби.
177
Продукция лесного хозяйства (прирост лесонасаждений) исчис-
ляется в постоянных ценах путем умножения данных в текущих це-
нах за базисный год на индекс, отражающий динамику площади лесо-
насаждений в отчетном году по сравнению с базисным годом. Изме-
нение запасов продукции прочих видов деятельности сферы матери-
ального производства рассчитывается в постоянных ценах с исполь-
зованием индексов закупочных цен на металлолом и утиль.
Оценка экспорта и импорта в постоянных ценах
Для пересчета экспорта и импорта в постоянных ценах данные об
импорте и экспорте группируются в соответствии с товарной но-
менклатурой внешнеэкономической деятельности. Применяется ме-
тод дефлятирования с использованием .средних индексов цен экспор-
тных и импортных товарных групп.
Глава IX
Платежный баланс и СНС
Цель данной главы состоит в том, чтобы рассмотреть все основ-
ные понятия, принципы и классификации, используемые для состав-
ления платежного баланса (ПБ), а также обсудить его связь с систе-
мой национальных счетов 1993 г. Обсуждение понятий и классифика-
ций ПБ будет основываться на пятом издании Руководства по ПБ,
которое было опубликовано Международным Валютным Фондом
(МВФ) в конце 1993 г.
Необходимо отметить, что в этой главе не обсуждаются многие
детали отражения конкретных операций, и полное представление о
методологических основах ПБ можно получить, обращаясь к офици-
альным публикациям МВФ. Тем не менее здесь рассматриваются пра-
вила регистрации операций нетипичного характера, так как именно
они дают наилучшее представление об общих принципах, которые
лежат в основе ПБ.
Платежный баланс является одним из основных инструментов
макроэкономического анализа и прогнозирования. Данные платежно-
го баланса показывают, как в течение отчетного периода развивались
внешняя торговля, которая непосредственно влияет на валютный курс,
уровень производства, занятости и потребления. ПБ позволяет про-
следить, в каких формах происходило привлечение иностранных ин-
вестиций и осуществлялись инвестиции за границу, своевременно ли
осуществлялось погашение внешней задолженности страны или име-
ли место просрочки и ее реструктуризация. Кроме того, платежный
баланс показывает, как центральный банк изменял уровень своих
международных'резервов, устраняя платежные дисбалансы.
Платежный баланс активно используется для определения фис-
кальной и монетарной политики, протекционистских мер, регулиро-
вания внутреннего валютного рынка и валютного курса. Он служит
одним из источников данных для СНС и непосредственно использует-
ся для определения таких важных показателей, как валовой внутрен-
ний продукт и национальный доход. о
179
1. Краткая история развития платежного]
баланса •
Впервые в экономической теории термин «платежный баланс» был!
использован в 1767 г. представителем позднего меркантилизма Джейм-1
сом Стюартом в работе «Исследование о принципах политической’
экономии». Первоначально содержание понятия платежного баланса
фактически сводилось к сальдо внешней торговли и связанному с ним
движению золота. Меркантилисты связывали рост национального
богатства с накоплением золота и считали, что государство должно
было мерами экономической политики стимулировать активное саль-
до торгового баланса, которое обеспечивало приток золота в страну
или по крайней мере предотвращало его отток.
Несмотря на то, что в XIX в. происходило расширение спектра
внешнеэкономических операций, до XX в. полные данные об этих:
операциях не собирались, охват операций, входящих в ПБ, эконо-
мистами понимался по-разному, а экономическая теория в то время
еще не могла дать ответы на многие вопросы в этой области.
С развитием международной платежной системы, международно-
го рынка капиталов возрастало государственное регулирование пла-
тежного баланса, а органы государственного управления становились
одними из основных участников внешнеэкономической деятельности.
Возникла необходимость разработки методов систематического учета
международных операций.
Первая официальная публикация ПБ была подготовлена в США в
1923 г. министерством торговли. В этом балансе все операции были
разделены на три группы: текущие, капитальные и операции с золо-
том и серебром. Большой вклад в развитие методологии составления
ПБ внесла Лига наций, которая в 1924 г. опубликовала ПБ ряда стран,
положив начало международному сопоставлению его показателей.
Кроме того, Лига наций внесла вклад и в стандартизацию методоло-
гии ПБ, разработав схему ПБ и методологические рекомендации по
составлению ПБ. В 1943 г. американский экономист Лэри составил
ПБ США за 1919—1939 гг., и эта работа послужила основой для.
составления ПБ США после Второй мировой войны.
В 1947 г. ООН была опубликована схема ПБ, разработанная Ли-,
гой наций. Дальнейшую разработку методологии составления ПБ про-
должил МВФ, который публикует рекомендации по составлению ПБ
в Руководстве по платежному балансу. Как уже говорилось, в 1993 г.
оно было переиздано в пятый раз. 1
180
2. Основы платежного баланса
Платежный баланс - это статистическая система, в которой отра-
жаются все операции между экономикой данной страны и экономикой
других стран, произошедшие в течение определенного периода време-
ни (месяц, квартал или год). В этом определении подразумевается,
конечно, что операции на самом деле осуществляются между институ-
ционными единицами, например, предприятиями, финансовыми инсти-
тутами, органами государственного управления, физическими лицами
и.т.п. Все институционные единицы, которые составляют экономику
данной страны, называются ее резидентами, а все остальные единицы
нерезидентами. Критерии, позволяющие разграничить резидентов и
нерезидентов будут обсуждаться ниже, так как во многих случаях это
разграничение достаточно очевидно. Отметим только, что эти крите-
рии не связаны с национальной принадлежностью экономической еди-
ницы. Операция определяется как экономический поток, который явля-
ется взаимодействием институционных единиц и отражает создание,
преобразование, обмен, передачу или исчезновение экономических цен-
ностей. Например, экономическая операция может представлять собой
смену прав собственности на товары или финансовые активы, оказание
услуг, предоставление труда или капитала.
Отметим, что ПБ существенно отличается от бухгалтерского ба-
ланса, который является перечнем активов (видов использования ка-
питала) и пассивов (источников финансовых ресурсов) экономичес-
кой единицы по состоянию на определенную дату. Статистическая
отчетность, в которой отражаются все финансовые активы и обяза-
тельства резидентов по отношению к нерезидентам по состоянию на
определенную дату, называется международной инвестиционной по-
зицией (МИП). В пятом издании Руководства по ПБ ей посвящена
отдельная глава. В ПБ отражаются только изменения в объеме акти-
вов или обязательств, которые произошли в результате операций.
Обычно платежный баланс публикуется по следующей схеме.
Кредит Дебет Сальдо (кредит-дебет)
Статья 1
. . .
Статья №
181
Существует мнение, что схема в одну колонку, представленная
справа, является более удобной для пользователей статистики.
Статья 1, сальдо Кредит, плюс Дебет, минус
Статья N , сальдо Кредит, плюс Дебет, минус
Платежный баланс построен на основе принципов бухгалтерского
учета: каждая операция отражается дважды — по кредиту одного
счета и дебету другого.
Это правило имеет очень простую экономическую интерпретацию:
большинство экономических операций заключается в обмене эконо-
мическими ценностями. Например, российское предприятие, экспор-
тируя товары, получает взамен иностранную валюту. Если экспорт
составил 100 млн долл., то эта операция будет отражена в ПБ России
следующим образом:
(млн долл.) Кредит Дебет Сальдо
Товары 100 100
Иностранная валюта 100 -100
Баланс 100 100 0
В случае, если происходит безвозмездное предоставление эконо-
мических ценностей (товаров, услуг или финансовых активов), возни-
кает вопрос, как отразить эту операцию в счетах дважды? Для того,
чтобы
это сделать,
в ПБ
вводится особая статья,
которая
называется
«трансферты».
Предположим,
что
Россия
получила от других стран
товары стоимостью 10 млн долл, в качестве гуманитарной помощи.
ПБ России необходимо сделать следующие проводки:
В
(млн долл.) Кредит Дебет Сальдо
Товары 10 -10
Т рансферты 10 10
Баланс 10 10 0
182
Из сказанного следует, что сумма всех кредитовых проводок до-
лжна совпадать с суммой дебетовых, а общее сальдо должно всегда
равняться нулю. Однако на практике баланс никогда не достигается.
Это происходит потому, что данные, характеризующие разные сторо-
ны одних и тех же операций, берутся из нескольких источников. На-
пример, данные об экспорте товаров содержатся в таможенной ста-
тистике, в то время как данные о поступлениях иностранной валюты
на счета предприятий за поставки по экспорту обычно берутся из
банковской статистики. Расхождение между суммами кредитовых и
дебетовых проводок, возникающее на практике, называется чистыми
ошибками и пропусками. Даже если указанный показатель составля-
ет относительно небольшую величину, это не означает, что сумма
абсолютных величин ошибок и пропусков мала, так как противопо-
ложные по знаку ошибки и пропуски могут погашать друг друга.
В одном из приведенных примеров экспорт товаров был отражен
по кредиту счета «товары». Зная, что экспорт всегда показывается по
кредиту, можно определить, на какой стороне счета отражается лю-
бая операция.
Правила отражения операций в ПБ по дебету или кредиту таковы:
Операция
А. Товары и услуги
Б. Доходы (оплата
труда и доходы от
инвестиций)
В. Трансферты
(текущие и
капитальные)
Г. Приобретение/про-
дажа непроизве-
денных нефинансовых
активов
Д. Операции с финан-
совыми активами или
обязательствами
Кредит, плюс (+)
Экспорт товаров и
экспорт услуг (оказа-
ние услуг
резидентами)
поступления от
нерезидентов
получение средств
продажа активов
увеличение обяза-
тельств по отношению
к нерезидентам
или
уменьшение требо-
ваний к нерезидентам
Дебет, минус (-)
Импорт товаров и
импорт услуг (оказа-
ние услуг
нерезидентами)
выплаты
нерезидентам
передача средств
приобретение активов
увеличение требо-
ваний к нерезидентам
или
уменьшение обяза-
тельств по отношению
к нерезидентам
183
3. Концепция резидентности
Одним из самых важных понятий в Руководстве по ПБ выступает
понятие резидентности. По определению, экономическая единица яв-
ляется резидентом экономики, если она имеет центр экономического
интереса на экономической территории страны. Экономической еди-
ницей может быть как юридическое, так и физическое лицо. Эконо-
мическая территория представляет собой географическую террито-
рию в рамках национальных границ страны, а также воздушное про-
странство, территориальные воды, часть континентального шельфа, и
так называемые экстерриториальные анклавы (посольства, военные
базы), но она не включает территориальные эксклавы.
Достаточно общий характер приведенного определения предос-
тавляет составителям определенную свободу при решении вопроса о
резидентности конкретной единицы. Таким образом, Руководство ре-
комендует составителям прежде всего исходить из того, насколько
данная единица интегрирована в экономику данной страны. Тем не
менее, Руководство содержит много практических указаний, которые
конкретизируют это общее правило и позволяют в подавляющем чис-
ле случаев решить этот вопрос однозначно.
Например, условно считается, что если единица находится (или
собирается находиться) на экономической территории данной страны
в течение года и более, ведет бухгалтерскую отчетность, владеет по-
мещениями или землей, то она рассматривается как резидент данной
экономики. Даже если единица находится на экономической террито-
рии страны менее года, но осуществляет (или собирается осущес-
твлять) значительные операции, она может рассматриваться состави-
телями баланса как резидент экономики страны. Не являются рези-
дентами иностранные посольства, консульства, международные орга-
низации, военные базы. Резидентами считаются совместные предпри-
ятия и иностранные компании, а также не являющиеся самостоятель-
ными юридическими лицами их филиалы и представительства, осу-
ществляющие в стране операции более года (последние условно так-
же считаются институционными единицами). Физические лица неза-
висимо от их гражданства и национальности, находящиеся на эконо-
мической территории страны год и более, рассматриваются как рези-
денты. Исключение составляют находящиеся в стране более года со-
трудники иностранных посольств, иностранные студенты, а также лица,
проходящие курс лечения. Более детально критерии резидентства
обсуждаются в Руководстве.
184
4. Цены, используемые для оценки операций
В ПБ операции отражаются по рыночным ценам. По определе-
нию Руководства, «рыночные цены представляют собой суммы де-
нег, которые готовы заплатить покупатели для того, чтобы приоб-
рести что-либо у продавцов, которые желали бы осуществить прода-
жу за эту сумму при условии, что стороны являются независимыми,
а в основе сделки лежат исключительно коммерческие соображе-
ния». Практически это означает, что за некоторыми исключениями
для оценки операций в ПБ следует использовать контрактные цены
или цены, фактически имевшие место при их осуществлении, т. е.
цены, по которым реально происходил обмен экономическими цен-
ностями. Таким образом, не следует отождествлять рыночные цены
с мировыми или ценами, которые являются средними для некоторо-
го класса однотипных операций. Они также ничего не имеют общего
с гипотетическими ценами, которые сложились бы при условии со-
вершенной конкуренции. При ином подходе оценка операций была
бы достаточно произвольной, что затруднило бы интерпретацию и
сопоставление данных ПБ. Кроме того, нахождение балансирующих
проводок могло стать если не неразрешимой, то достаточно серьез-
ной проблемой.
Предположим, что Россия в течение отчетного периода продает
некоторый товар странам западной Европы по цене 100 долл, за еди-
ницу, а Украине — по цене 80 долл. Не существует никаких основа-
ний отражать экспорт товара на Украину по цене, отличной от 80
долл, за единицу (несмотря на то, что это цена значительно ниже
«мировой» или с точки зрения составителей не является «справедли-
вой»), так как в этой операции стороны независимы и она осущес-
твляется по коммерческим соображениям.
Конечно, существует класс операций, которым невозможно при-
писать стоимостную оценку, используя изложенную концепцию ры-
ночной цены. Перечислим лишь наиболее характерные операции та-
кого рода.
1. Бартер, т.е. операции с товарами, активами и услугами, не
опосредованные деньгами. Для оценки бартера используются цены,
по которым продаются аналогичные товары или активы (оказываются
аналогичные услуги). При этом стоимость товаров, услуг или акти-
вов, экспортируемых по бартеру, должна быть равна стоимости това-
ров, услуг или активов, которые импортируются по бартеру.
185
2. Операции, которые какая-либо из сторон не осуществляет до-
бровольно (например, уплата налога или штрафа); оценка таких опе-
раций не вызывает трудностей.
3. Операции между сторонами, которые не являются независимы-
ми (например, между головной компанией и ее зарубежным дочерним
предприятием или филиалом). В тех случаях, когда перевод доходов
или капитала от дочерней к головной компании (или наоборот) в
явной форме ограничен законодательством или сдерживается налога-
ми, он может быть осуществлен косвенно посредством обмена това
рами, услугами или активами по искусственно завышенным или зани-
женным ценам. В том случае, если твердо установлено, что это имеет
место, операцию следует отразить по ценам, которые применялись
бы, если бы участники операции были независимы. Балансирующую
проводку следует сделать либо по статье «доходы», либо по статье
«прямые инвестиции».
Например, в стране N запрещен перевод доходов предприятий их
иностранным владельцам. Одно из таких предприятий, производящее
компьютеры, продает партию из 1000 компьютеров материнской зару-
бежной компании по цене 10 долл, при средней цене на аналогичные
компьютеры в 1000 долл. Очевидно, что имеет место неявный пере-
вод доходов. ПБ страны N:
(тыс. долл. США) Кредит Дебет Сальдо
Товары 1 000 1 000
Инвестиционный доход 990 -990 ...
Депозиты в банках-нерезидентах 10 -10
Баланс 1 000 1 000 0
4. Операции, которые осуществляются не только или вовсе не по
коммерческим соображениям (например, предоставление экономичес-
кой помощи, подарки). Для оценки подобных операций следует при-
менять подход, аналогичный подходу для оценки бартера. В том слу-
чае, если оценки донора и получателя помощи не совпадают, реко-
мендуется использовать оценку донора. Если составители считают,
что помощь осуществляется посредством продажи или покупки това-
ров или активов (или оказания услуг) по ценам, которые включают
186
некоторый элемент субсидии, то безвозмездное предоставление эко-
номической стоимости следует отражать (проводкой по статье «тран-
сферты») только в том случае, если помощь осуществляется на осно-
ве взаимной договоренности. В противном случае, следует считать,
что происходит эквивалентный обмен.
5. Время регистрации операций
В ПБ при определении времени регистрации операций использу-
ется метод учета на основе начислений. Сущность его состоит в том,
что операции отражаются в момент, в который происходит обмен,
передача, преобразование, создание или исчезновение экономичес-
ких ценностей. Этот момент может отличаться от момента фактичес-
кой оплаты.
В соответствии с этим методом:
а) операции с товарами отражаются в момент перехода права со-
бственности на них (исключение составляют товары, арендуемые по
финансовому лизингу, товары для переработки, поставки товаров между
головной компанией и ее зарубежными филиалами и движение това-
ров, связанное с торговым посредничеством);
б) услуги отражаются в момент, когда они предоставляются;
в) дивиденды регистрируются на дату их выплаты;
г) проценты начисляются непрерывно (см ниже.);
д) оплата труда отражается, когда у работодателя возникает обя-
зательство перед работником;
е) трансферты в форме обязательных платежей (налогов, штра-
фов, страховых возмещений и т.п.) показываются в момент, когда
возникает обязательство к платежу;
ж) прочие трансферты отражаются в тот же момент, в который
указывается операция с товарами, услугами или активами, которую
они балансируют;
з) операции с финансовыми активами и обязательствами отража-
ются тогда, когда происходит передача права собственности, т.е. как
правило, это момент, когда в бухгалтерских документах кредитора и
дебитора показываются возникновение требования и обязательства
соответственно.
Проиллюстрируем на примере метод учета на основе начислений.
Пусть российское предприятие, импортируя комплектующие на 5 млн
долл., получает возможность отсрочить платеж, который осуществля-
187
ется в следующем периоде. Эта операция отражается в ПБ следую-
щим образом:
Кредит Дебет Сальдо
Товары 5 -5
Торговые кредиты 5 5
Баланс 5 5 0
Когда платеж будет осуществлен, это будет показано следующим
образом:
Кредит Дебет Сальдо
Торговые кредиты 5 -5
Наличная валюта 5 5
Баланс 5 5 0
В некоторых случаях в ПБ отражаются операции, которые долж-
ны были осуществляться в отчетном периоде, но на самом деле не
произошли. Например, если погашение некоторого обязательства было
просрочено, то считается, что обязательство было погашено, а вместо
него возникло новое.
В соответствии с методом начислений в некоторых случаях про-
водки делаются даже тогда, когда никаких реальных операций не
должно осуществляться вовсе. Приведем пример. Пусть резидент
России приобрел долгосрочные векселя со сроком погашения два
года. Номинал этих векселей — 100 млн долл., они были куплены за
81 млн долл, в начале года со счета в зарубежном банке. Так как по
этим векселям нет процентных выплат, они продаются с дисконтом.
Разница между ценой покупки и номиналом векселей составляет
инвестиционный доход, который будет фактически выплачен через
два года. В пятом издании Руководства считается, что доход рези-
денту начисляется условно каждый год и инвестируется обратно
(реинвестируется или капитализируется) в векселя. При этом под-
разумевается, что проценты начисляются неравномерно, так как ка-
188
питализированные проценты (т.е. начисленные, но еще не выплачен-
ные) снова приносят проценты. Таким образом, для расчета начислен-
ных процентов в первый год следует применять формулу сложных про-
центов. Если цена покупки векселя составляет L, а сумма F — сумма
погашения, то проценты, начисленные за год t составят:
гЕ(1+г)'-',
где,
г = (Г/А)|/г-1;
Т — срок погашения.
В данном примере при t = 1:
гЦ1 + г)'-1 = 81000000 х 100000000 _ j L 9000000.
V 81000000
Годовой ПБ России имеет следующий вид:
(млн долл. США) Кредит Дебет Сальдо
Инвестиционный ДОХОД 9
Векселя казначейства США 90
Депозиты до востребования в банках-нерезидентах 81 81
Баланс 90 90 0
Аналогичным образом отражаются все проценты, которые долж-
ны быть выплачены в следующих отчетных периодах.
Подобная трактовка этой операции может показаться искусствен-
ной. Тем не менее именно такая практика учета стала использоваться
банками и финансовыми компаниями. При этом начисленные, но не
выплаченные доходы облагаются подоходным налогом.
Альтернативу методу учета на основе начислений составляет ме-
тод учета на кассовой основе, в соответствии с которым операция
отражается в счетах тогда, когда происходит оплата. Отметим, что
этот метод используется в некоторых статистических системах.
189
6. Валютная единица учета
Так как международные операции могут быть выражены в различ-
ных видах валют, возникает вопрос, какую из них выбрать для состав-
ления ПБ и МИП. Ввиду того, что эти статистические системы слу-
жат источником данных для СНС, они должны составляться в нацио-
нальной валюте. Тем не менее, если курс национальной валюты под-
вержен постоянной и сильной девальвации по отношению к инос-
транным валютам, ПБ и МИП целесообразно составлять в стабиль-
ной иностранной валюте, например, в долларах США или в таких
единицах, как экю или СДР (СПЗ).
Для того, чтобы выразить все операции, регистрируемые в ПБ
(или остатки по счетам в МИП), в единой валютной единице, необхо-
димо определить, какие валютные курсы следует использовать для
этого.
В соответствии с принципами рыночных цен и временем регис-
трации операций, изложенными выше, для оценки операций в ПБ
рекомендуется применять рыночные обменные курсы, сложившиеся
на дату совершения операции, а для оценки остатков по счетам в
МИП — рыночные обменные курсы, сложившиеся на дату, для кото-
рой она составляется. При этом следует использовать курс, являю-
щийся средним из курса покупки и курса продажи. Разницу между
средним обменным курсом и указанными курсами составляет оплата
услуг. Например, в отчетном периоде банк-нерезидент осуществляет
для российского банка конверсию 100 млн немецких марок в доллары
США. Курс продажи немецких марок составляет 0,65 марки за дол-
лар, а курс покупки - 0,64. Если условиться, что средний курс со-
ставляет 0,645, то ПБ будет выглядеть следующим образом:
(млн долл. США) Кредит Дебет Сальдо
Финансовые услуги 0,5 -0,5
Депозиты в банках-нерезидентах 0,5 0,5
Баланс 0,5 0,5 0
В данном примере дебетовая проводка (покупка 64 млн долл, за
марки) и кредитовая проводка (продажа марок за 64 млн долл.) для
190
отражения операции конверсии делаются по статье «депозиты в бан-
ках-нерезидентах» и сальдируются.
Введение системы официальных множественных валютных кур-
сов позволяет органам государственного управления сдерживать кон-
кретный круг операций и стимулировать ряд других. В таких случаях
разницу между официальным курсом, который применяется для опре-
деленного круга операций, и средневзвешенным можно представить
как форму налога или субсидии. Чтобы исключить влияние перерас-
пределительных операций между резидентами на оценку операций с
нерезидентами, для составления ПБ в национальной валюте рекомен-
дуется использовать средневзвешенный валютный курс.
В Руководстве обсуждается также трактовка курса неофициаль-
ного, или черного, рынка. Но это выходит за рамки данного пособия.
7. Классификации платежного баланса и
международной инвестиционной позиции
Для того, чтобы ПБ мог использоваться для экономического ана-
лиза, его данные должны быть определенным образом сгруппирова-
ны. При этом данные об операциях, которые имеют различное эконо-
мическое содержание, должны быть отделены друг от друга. Вместе с
тем должна быть предоставлена возможность агрегировать данные об
операциях, имеющих ряд общих аспектов.
Как и в других статистических системах, в ПБ в первую очередь
проводится различие между текущими операциями, которые отража-
ются в счете «текущих операций», и капитальными, отражаемыми в
«счете операций с капиталом и финансовыми инструментами». Теку-
щими являются операции с товарами, услугами и доходами (текущие
трансферты рассматриваются как перераспределение доходов). Капи-
тальные операции связаны с инвестиционной деятельностью и пред-
ставляют собой операции с активами и обязательствами. Кроме того,
существуют потоки, не являющиеся операциями, которые также при-
водят к изменениям в уровне национального богатства. Часть таких
потоков, связанных с изменениями в объеме иностранных активов и
обязательств, будет обсуждаться в разделе о международной инвес-
тиционной позиции.
Сальдо по счету текущих операций должно быть равно по абсо-
лютной величине и противоположно по знаку сальдо по счету опера-
ций с капиталом и финансовыми активами и обязательствами. Перед
191
тем, как обсудить детально структуру каждого из указанных счетов,
приведем стандартные компоненты ПБ в соответствии с пятым изда-
нием Руководства в агрегированной форме.
[Стандартные компоненты в пятом издании Руководства | Кредит] Дебет]
1. Счет текущих операций
А. Товары и услуги
1. Товары
2. Услуги
Б. Доходы
1. Оплата труда
2. Доходы от инвестиций
В. Текущие трансферты
2. Счет операций с капиталом и финансовыми
инструментами
А. Счет операций с капиталом
1. Капитальные трансферты
2. Приобретение/продажа непроизведенных
нефинансовых активов
Б. Финансовый счет
1. Прямые инвестиции
1.1. За границу
1.2. В экономику, для которой составляется
отчетность
2. Портфельные инвестиции
2.1. Активы
2.2. Обязательства
3. Прочие инвестиции
3.1. Активы
3.2. Обязательства
4, Резервные активы
Счет текущих операций. Товары
Кроме импорта и экспорта традиционных товаров внешней тор-
говли, по этой статье отражаются приобретение товаров судами в
портах, а также товары, экспортируемые (импортируемые) для пере-
работки с последующим реимпортом (реэкспортом), товары для ре-
монта и экспорт/импорт немонетарного золота.
Как уже говорилось, движение товаров отражается в момент пе-
рехода права собственности от нерезидентов к резидентам (или на-
оборот), даже если товары не пересекли границу страны. Наоборот, в
общем случае, если товары пересекли границу страны без перехода
права собственности (грузы, следующие транзитом, товары для кон-
сигнации, поставки товаров для иностранных посольств и т. д.), то
192
это не должно отражаться в ПБ. Однако для данного правила сущес-
твует ряд исключений.
Первое исключение связано с финансовым лизингом, который
представляет собой долгосрочную аренду основных фондов. Обычно
финансовым лизингом занимаются финансовые компании или другие
финансовые посредники. В пятом издании руководства считается, что
при осуществлении финансового лизинга фактически осуществляет-
ся передача прав собственности на арендуемые товары, хотя с юриди-
ческой точки зрения этого не происходит, т. е. финансовый лизинг
интерпретируется как кредит в товарной форме. Движение товаров,
арендуемых по финансовому лизингу, отражается в ПБ как экспорт
(импорт) товаров. Балансирующая проводка делается в финансовом
счете и отражает возникновение финансового требования у резиден-
тов к резидентам (у нерезидентов к резидентам). О платежах по фи-
нансовому лизингу речь ведется в разделе о доходах.
Нефинансовый лизинг, представляющий краткосрочную аренду,
рассматривается как оказание услуг (см. в разделе об услугах).
Вторым исключением являются поставки товаров между голов-
ной компанией и ее зарубежным филиалом (если последний рассмат-
ривается как резидент другой экономики). В этом случае формально
не происходит перехода права собственности на поставляемые това-
ры. Тем не менее движение товаров все равно регистрируется в ПБ,
так как филиал условно считается самостоятельной единицей. Конеч-
но, все остальные операции филиала с головной компанией также
должны отражаться в ПБ, как и любые операции между резидентами
и нерезидентами. Сформулировав данный принцип, мы больше не будем
останавливаться на нем при обсуждении других статей.
Третье исключение связано с трактовкой товаров, которые на-
правляются за границу для ремонта или переработки с последующим
реэкспортом. В подобном случае формально не происходит перехода
права собственности на товары. Тем не менее в ПБ следует показы-
вать стоимость товаров, которые направляются за границу для ремон-
та или переработки, как и стоимость товаров, которые возвращаются
после ремонта или переработки, по статье «товары». Стоимость воз-
вращенных товаров включает плату за оказанные услуги. Если това-
ры возвращаются после ремонта или переработки в следующем от-
четном периоде, то проводки по статье «товары» следует балансиро-
вать по статье «торговые кредиты».
Еще одно исключение связано с торговым посредничеством. В
международной торговле некоторые торговые фирмы осуществляют
7—3142
193
покупки товаров в одной стране для перепродажи в другой, причем эти
товары, как правило, даже не пересекают границу страны, резидентом
которой является фирма. Хотя в данном случае право собственности
на товары формально переходит от резидентов к нерезидентам (или
наоборот), с экономической точки зрения целесообразно считать, что
торговые фирмы, осуществляющие такие операции, оказывают нерези-
дентам торговые услуги, а не импортируют товары в страну с последу-
ющим реэкспортом. Поэтому в ПБ для отражения таких операций сле-
дует сделать проводку не по статье «товары», а по статье «услуги» в
размере торговой наценки. Предположим, что фирма покупает в стране
А товар за 100 долл, в первом отчетном периоде и перепродает его в
стране Б за 105 долл, в следующем периоде. В этом случае проводки по
статье «товары» сделать все же придется. Однако для того, чтобы ПБ
за два отчетных периода года был составлен в соответствии с указан-
ным принципом, это следует сделать следующим образом:
(долл. США) Первый период Второй период
Кредит Дебет Сальдо Кредит Дебет Сальдо
Товары 100 -100 -100 100
Торговые услуги 5 5
Иностранная валюта 100 100 105 -105
Баланс 100 100 0 5 5 0
Оценка экспорта и импорта товаров
Проблема стоимостной оценки движения товаров в международ-
ной торговле может показаться простой лишь на первый взгляд. При
более детальном ее рассмотрении становится ясно, что в каждой кон-
кретной операции стоимость товара можно оценить по-разному в за-
висимости от того, включать или не включать в стоимость товара
услуги по его транспортировке, страхованию, погрузке, хранению и
т.п., которые оплачивает импортер или, возможно, экспортер после
того, как товар приобретен, но до того момента, когда он доставлен
покупателю. Очевидно, что необходимо предложить некоторое услов-
ное правило оценки, ибо в противном случае динамика торговых ба-
лансов может быть искажена в результате применения различных
методов оценки.
194
В ПБ экспорт и импорт товаров оцениваются по ценам «фоб».
Цены «фоб» включают стоимость товара по ценам производителя и
стоимость всех связанных с ним услуг (по доставке, страхованию,
хранению) на момент пересечения границы страны экспортера, вклю-
чая расходы на погрузку для дальнейшей транспортировки. Иначе
говоря, цена «фоб» — это такая цена, которую должен уплатить за
товар импортер, если он осуществляет его доставку после того, как
товар погружен на транспортное средство на границе страны экспор-
тера, после уплаты всех экспортных пошлин или получения налого-
вых скидок. Если на самом деле транспортировку или страхование
товара после того, как он пересек границу страны экспортера, осу-
ществляет экспортер, то считается, что он действует как агент им-
портера, т.е. оплачивает транспортировку и иные услуги от имени
импортера. Все подобные платежи отражаются в ПБ по статье «услу-
ги». Наоборот, если транспортировку до границы страны экспортера
осуществляет импортер или другой нерезидент, то считается, что он
действует как агент экспортера, а стоимость услуг включается в цену
товара (см. пример ниже).
Цена «сиф» - это цена, которую должен уплатить за товар импор-
тер перед уплатой импортных пошлин и других налогов, если бы он
осуществлял доставку товара от границы своей страны. Таким обра-
зом, разницу между ценой «сиф» и ценой «фоб» составляет стоимость
услуг страхования и транспортировки товара и, возможно, некоторых
других связанных с ним услуг после того, как товар пересек границу
страны экспортера, но до границы страны импортера. Как правило, в
таможенной статистике экспорт товаров оценивается по ценам «фоб»,
а импорт - по ценам «сиф». Следовательно, необходимо корректиро-
вать данные таможенной статистики при использовании их для со-
ставления ПБ.
Приведем пример отражения движения товаров по ценам «фоб» в
ПБ.
Предположим, что 29 декабря первого года российское предпри-
ятие X покупает товар на Украине за 10 000 долл, (платеж осущес-
твляется немедленно). Кроме того, предприятие X платит 1000 долл,
российскому транспортному предприятию Y за транспортировку то-
вара в Россию, которая осуществляется грузовиком. Транспортиров-
ка начинается 30 декабря, однако грузовик пересекает границу Укра-
ины с Россией только 2 января, и лишь 4 января второго года пред-
приятие X получает товар. Предположим, что стоимость транспорти-
195
ровки с 30 декабря по 1 января составила 400 долл., с 1 января по 2
января - 350 долл, и со 2 января по 4 января — 250 долл, (всего 1000
долл.). Платежные балансы России за первый и второй год имеют
следующий вид:
Первый год Второй год
Кредит Дебет Сальдо Кредит Дебет Сальдо
Товары 10400 -10400 350 350
Услуги
Транспорти- ровка 400 400 350 350
Иностранная валюта 10000 10000
Баланс 10400 10400 0 350 350 0
В этом примере в первом году стоимость импортированных това-
ров по ценам «фоб» составила 10400 долл., что и отражено по статье
«товары». Хотя на самом деле транспортировку осуществлял импор-
тер, считается, что он действовал как агент экспортера. Иными сло-
вами, считается, что экспортер оплатил услуги импортера в размере
400 долл, (что отражается как экспорт услуг), а затем продал послед-
нему товар по цене 10400 несмотря на то, что на самом деле экспор-
тер ничего не платил импортеру, а импортер заплатил экспортеру
только 10000. Если ПБ составлялся бы за два года, то по статье
«товары» необходимо было бы отразить импорт товаров в размере
10750, так как это цена «фоб». Таким образом, если последовательно
применять принцип отражения экспорта и импорта товаров по ценам
«фоб», то в ПБ за второй год необходимо сделать проводки по дебету
статьи «товары» (350) и кредиту статьи «транспортные услуги» (350)
несмотря на то, что в этом году никаких операций между резидента-
ми и нерезидентами на самом деле не происходило.
Услуги
В пятом издании Руководства по ПБ статья «услуги» имеет де-
тальную разбивку. Это отражает возрастающую роль услуг в между-
народной торговле. Приведем лишь верхний уровень этой разбивки:
1. Транспорт
1.1. Морской
196
1.2. Воздушный
1.3. Прочий
2. Поездки
3. Услуги связи ]
4. Строительные услуги
5. Услуги страхования ’
6. Вспомогательные финансовые услуги 1
7. Компьютерные информационные услуги ’
8. Платежи по патентам и лицензиям ’
9. Прочие деловые услуги
10. Персональные, культурные услуги, услуги в области отдыха и*
** I
развлечении
11. Услуги органам государственного управления, неотнесенные1
к другим статьям
В пятом издании все услуги страхования оцениваются на базе,
условно рассчитанной доли элемента оплаты услуг в страховых пре-
миях, которая может быть определена на основе величины чистых
премий (т.е. премий за вычетом возмещений) за данный период по
конкретному виду страхования. При расчете этой доли рекомендует-
ся учитывать ее значения за прошлые периоды времени, так как в,
действительности некоторая средняя величина чистых премий за кон-(
кретный продолжительный период времени достаточно точно харак-
теризует элемент оплаты услуг. Страховые премии, не связанные со
страхованием жизни и очищенные от элемента оплаты услуг, а также
страховые возмещения, кроме страховых возмещений по страхова-
нию жизни, отражаются как текущие трансферты. Страховые премии,
по страхованию жизни, очищенные от элемента оплаты услуг, а так-,
же страховые возмещения по страхованию жизни показываются в
финансовом счете по статье «прочие инвестиции».
По статье «поездки» отражается стоимость услуг, которые ока-
заны резидентами физическим лицам-нерезидентам (кроме сотруд-
ников иностранных посольств и других официальных представите-
лей других государств), а также стоимость товаров, которые были*
приобретены последними у резидентов. Исключение составляют ус-(
дуги, оказываемые указанной группе нерезидентов в области меж-
дународных транспортных перевозок, которые отражаются по соот-
ветствующей статье. i
Аналогично по статье «услуги органам государственного управле-»
ния» отражается стоимость услуг, которые оказаны резидентами поч
197
сольствам и другим единицам, являющимся официальными предста-
вителями других стран, включая сотрудников иностранных посольств,
а также стоимость товаров, которые были приобретены последними у
резидентов.
В отличие от других категорий услуг «туризм» и «услуги органам
государственного управления» оказываются функциональными кате-
гориями. Более того, как было сказано, эти категории охватывают
операции не только с услугами, но и с товарами. Отсутствие четкой и
системной классификации услуг в ПБ объясняется практическими
трудностями сбора данных. Например, на практике очень трудно оце-
нить расходы иностранных туристов отдельно на товары и услуги.
Более того, часто возникают затруднения даже при оценке общей
величины расходов иностранных туристов в стране.
По статье «вспомогательные финансовые услуги» отражается оп-
лата комиссионных, взимаемых финансовыми посредниками за неко-
торые свои услуги (открытие счета, обмен валюты, брокерские услу-
ги и т.п.), но не платежи процентов, которые показываются по статье
«доходы».
Платежи по патентам и лицензиям (но не приобретение/продажа
лицензий и авторских прав) в соответствии с СНС рассматриваются
как оплата услуг. Поэтому в пятом издании Руководства по ПБ они
отражаются по статье «услуги».
Если товар предоставляется в краткосрочную аренду, то ввиду
того, что не произошло перехода права собственности, в ПБ не отра-
жается движение арендуемых товаров. Арендные платежи по крат-
косрочной аренде (нефинансовому лизингу) и в СНС, и в ПБ рассмат-
риваются как оплата услуг и показываются по статье «прочие дело-
вые услуги».
Правила отражения прочих видов услуг обсуждаться не будут,
так как они достаточно тривиальные.
Доходы
По этой статье отражаются доходы от предоставления резидента-
ми факторов производства (труда, капитала, земли) нерезидентам (или
наоборот).
По статье «оплата труда» отражается вознаграждение работни-
ков, полученное ими от единиц, которые являются резидентами дру-
гой экономики, например, зарплата сезонных и приграничных рабо-
чих. Оплата труда может быть произведена как в денежной, так и в
натуральной форме. Она включает взносы на социальное страхова-
198
ние, которые уплачивают работодатели от имени своих работников, а
также выплаты, рассматриваемые как оплата труда в СНС.
По статье «инвестиционные доходы» показываются доходы от вла-
дения иностранными финансовыми активами, которые нерезиденты
выплачивают резидентам, или наоборот. Пример инвестиционных до-
ходов представляют проценты, дивиденды и другие формы дохода.
Считается, что платежи по финансовому лизингу состоят из
двух компонентов: погашения основного долга и выплат процен-
тов. Первая составляющая отражается по статье «займы» в финан-
совом счете, а вторая — по статье «инвестиционные доходы». Пред*
положим, что в начале года американская финансовая компания
предоставила российской авиакомпании в аренду самолет на 10
лет. Допустим, что рыночная стоимость арендуемого самолета со-
ставила 10 млн долл., ежегодные арендные платежи должны со-
ставлять 1,1 млн долл. Если предположить, что часть арендных
платежей, соответствующая выплатам процентов, составляет ОД
млн долл., то в ПБ России для первого года необходимо сделать
следующие проводки:
(млн долл. США) Кредит Дебет Сальдо
Товары 10 -10
Инвестиционный доход 0,1 -0,1
Займы 10 1 9
Наличные и депозиты 1,1 1,1
Баланс 11,1 11,1 0
Если резиденты одной страны приобретают землю или недвижи-
мость на экономической территории другой страны, то считается, что
эти активы приобретает условная единица-нерезидент, а резиденты
приобретают финансовый актив, который представляет собой требо-
вание к этой условной единице, что отражается в финансовом счете
по статье «прямые инвестиции». Таким образом, рента, полученная
от владения землей на экономической территории другой страны, по
определению составляет инвестиционный доход и отражается по дан-
ной статье. По ней также отражаются так называемые реинвестиро-
ванные доходы. Подробнее это будет обсуждаться ниже, когда речь
пойдет о прямых инвестициях.
199
Текущие трансферты
Трансферт по определению является операцией, в которой одна
институционная единица предоставляет другой товар, услугу, актив
или права собственности, не получая взамен в качестве эквивалента
товара, услуги или актива.
В новом издании проводится различие между текущими и капи-
тальными трансфертами, что соответствует требованиям СНС.
Текущие трансферты увеличивают уровень располагаемого дохода
и потребление товаров и услуг получателя и уменьшают располагае-
мый доход и потенциальные возможности потребления донора, напри-
мер, гуманитарная помощь в форме потребительских товаров и услуг.
Трансферты, не являющиеся текущими, по определению оказыва-
ются капитальными. Капитальные трансферты приводят к изменению
в объеме активов или пассивов донора и получателя. Если донор и
получатель выступают нерезидентами по отношению друг к другу,
капитальный трансферт приводит к изменению в уровне националь-
ного богатства экономик, которые они представляют. Пример капи-
тальных трансфертов представляют передача прав собственности на
основные активы, прощение долгов. Безвозмездная передача денеж-
ных средств рассматривается как капитальный трансферт только в
том случае, если эти средства предназначены для приобретения ос-
новных активов. Примером служит финансирование правительством
Германии строительства жилья для российских военнослужащих.
(Жилые здания являются основными активами в соответствии с СНС,
при этом считается, что оказание услуг по проживанию в собствен-
ном жилище является экономическим производством).
В пятом издании в счете текущих операций отражаются только
текущие трансферты. Статья «текущие трансферты» имеет следую-
щую разбивку:
1. Органы государственного управления (страны, для которой со-
ставляется ПБ)
2. Прочие секторы (страны, для которой составляется ПБ)
2.1. Переводы работающих
2.2. Прочие текущие трансферты
Капитальные трансферты в пятом издании отражаются в счете
капитала.
Счет операций с капиталом
Счет капитала является совершенно новым счетом в ПБ. (Данный
счет в предыдущих изданиях соответствует финансовому счету в пя-
200
том издании. Так как переход к новым стандартам — длительный
процесс, в публикациях о ПБ, вероятно, еще долго будет встречать-
ся старая терминология). В счете операций с капиталом кроме капи-
тальных трансфертов отражается приобретение/реализация непро-
изведенных нефинансовых активов, например, патентов, лицензий,
торговых марок. Этот счет вместе с финансовым счетом служат сче-
тами накопления. Для того, чтобы противопоставить счета накопле-
ния счету текущих операций и сохранить преемственность с пред-
шествующими изданиями, счета накопления объединяют в «счет
операций с капиталом и финансовыми инструментами».
- I
Финансовый счет (называвшийся в четвертом издании
счетом капитала)
В финансовом счете отражаются операции с активами и обяза-
тельствами (пассивами) резидентов по отношению к нерезидентам,
которые произошли в отчетном периоде. Традиционно в ПБ активы и
обязательства в первую очередь классифицируются по функциональ-
ному признаку. Различают четыре функциональные группы активов
или обязательств: прямые инвестиции, портфельные инвестиции, ре-
зервы и прочие инвестиции. Границы между этими группами доста-
точно условны.
Прямые инвестиции осуществляются для оказания воздействия
на процесс управления предприятием, что достигается посредством
участия в собственном капитале предприятия. Предоставление капи-
тала предприятию крупным акционером в форме, отличной от учас-
тия в собственном капитале этого предприятия, также классифициру-
ется как прямые инвестиции.
В соответствии с методологией ПБ считается, что часть нераспре-
деленных прибылей предприятий прямого инвестирования, соответ-
ствующая доле, принадлежащей прямому иностранному инвестору в
общем объеме собственного капитала предприятия, выплачивается
иностранному инвестору, который сразу же реинвестирует эти дохо-
ды. Условные выплаты доходов классифицируются как дохода от ин-
вестиций и отражаются в счете текущих операций, в то время как их
реинвестирование отражается по статье «прямые инвестиции». На-
пример, в конце отчетного периода нераспределенная прибыль неко-
торого совместного предприятия в России составляет 100 млн руб.
Прямой иностранный инвестор владеет 30% голосующих акций пред-
приятия.
Т—3142
201
Платежный баланс России будет иметь следующий вид:
(млн руб.) Кредит Дебет Сальдо
Счет текущих операций Инвестиционный доход Доходы от прямых инвестиций, реинвестированные доходы 30 -30
Финансовый счет Прямые инвестиции В экономику России Реинвестирование доходов 30 30
Баланс 30 30 0
Портфельные инвестиции представляют собой долговые цен-
ные бумаги, акции и т. п., которые приобретаются главным обра-
зом для получения дохода при сохранении определенной ликвид-
ности средств.
Для разграничения прямых и портфельных инвестиций использу-
ется следующий критерий: если инвестор владеет 10 и более процен-
тами обыкновенных акций предприятия (или прав при голосовании в
случае, если предприятие не является акционерным), то оно считает-
ся предприятием прямого инвестирования.
Портфельные инвестиции охватывают также инструменты денеж-
ного рынка, являющиеся краткосрочными ценными бумагами, обра-
щающимися на финансовых рынках (включая краткосрочные облига-
ции и векселя), а также финансовые производные, пример которых
представляют опционы и валютные фьючерсы.
Резервы составляют ликвидные иностранные активы, которые
находятся в собственности или контролируются органами денежно-
кредитного регулирования страны, т.е. центральным банком и други-
ми органами, выполняющими его функции. Резервные активы исполь-
зуются органами денежно-кредитного регулирования (ОДКР) для вы-
равнивания платежного баланса страны (например, путем осущес-
твления интервенций на валютных рынках внутри страны).
Прочие инвестиции охватывают все операции с активами или обя-
зательствами, не отнесенные к трем функциональным категориям, о
которых говорилось выше. Примером являются займы, наличные и
депозиты.
202
Портфельные и прочие инвестиции классифицируются в соответ-
ствии с тем, является ли финансовый инструмент активом или обяза-
тельством резидентов. Далее активы и обязательства классифициру-
ются по виду финансового инструмента:
Портфельные инвестиции Прочие инвестиции в
Акции и прочие формы участия в ка- питале Долговые ценные бумаги Облигации и другие долгосрочные ценные бумаги Инструменты денежного рынка Финансовые производные Торговые кредиты Займы Наличные деньги и депозиты Прочие
После этого активы классифицируются по внутреннему сектору
кредитора, а обязательства — по внутреннему сектору дебитора. Раз-
личают четыре сектора: ОДКР, органы государственного управления,
банки и прочие секторы. Прочие секторы включают нефинансовые
предприятия, домашние хозяйства, прочие финансовые учреждения,
а также негосударственные некоммерческие организации, обслужи-
вающие домашние хозяйства.
Наконец, финансовые инструменты, составляющие категорию “про-
чие инвестиции” классифицируются по срокам погашения на долгос-
рочные и краткосрочные. Этой классификации придается меньшее зна-
чение, так как ряд нововведений на финансовых рынках уменьшил ее
полезность. Например, многие банки позволяют клиентам забрать сроч-
ный вклад до наступления срока погашения, взимая штраф с послед-
них, удерживая начисленные проценты. Кроме того, осуществляется
практика заключения договоров об автоматическом пролонгировании
срочных депозитов и кредитов, если при наступлении срока погашения
ни одна из сторон не уведомляет о прекращении пролонгирования. Как
и в других системах, в ПБ финансовые инструменты, имеющие срок
погашения более года, по определению являются долгосрочными, име-
ющие срок погашения год и менее — краткосрочными.
Одной из составляющих резервных активов служит монетарное
золото. По определению монетарное золото представляет собой золо-
то, которое находится в собственности ОДКР и используются ими
как резервный финансовый актив. Все прочее золото (немонетарное),
включая золото, которое принадлежит коммерческим банкам, рассмат-
ривается как обычный товар. Это отражает тот факт, что золото в
последние несколько десятилетий постепенно утрачивало свои функ-
203
ции средства платежа. Таким образом, операции с монетарным золо-
том могут происходить только между ОДКР, а также между ОДКР и
международными организациями, выполняющих их функции в между-
народных финансах. Монетизация /демонетизация золота происходит
в том случае, если ОДКР увеличивают/уменьшают свои запасы мо-
нетарного золота в результате операций (например, приобретения/
продажи) с товарным золотом. В частности, ОДКР могут приобретать
товарное золото у резидентов, например, предприятий, занимающих-
ся золотодобычей, или у коммерческих банков. Если товарное золото
приобретается ими у нерезидентов, то такая операция отражается
как импорт товаров. В обоих случаях считается, что ОДКР приобрели
товар, который затем переводится в разряд монетарного золота. Та-
ким образом, монетизация/демонетизация золота, которая приводит
к увеличению/уменьшению резервных активов, не представляет со-
бой операцию между резидентами и нерезидентами экономики.
Проиллюстрируем сказанное на примере. Пусть Центральный банк
России приобретает на 100 млн долл, золото у Федерального Резервно-
го банка в Нью-Йорке. Кроме того, он покупает золото у российских
добывающих предприятий за рубли, долларовый эквивалент которых
составляет 50 млн долл. Покажем, как эти операции отражаются в ПБ.
Платежный баланс России, (млн долл.)
Кредит Дебет
Резервные активы Монетарное золото Валютные активы 100 100
Аналогично в ПБ не отражается переоценка активов и пассивов,
так как в статистических системах подобные изменения в активах и
пассивах не рассматриваются как экономические операции. В пятом
издании Руководства по ПБ проведено четкое разграничение между
операциями и прочими изменениями активов. Все прочие изменения
финансовых активов и обязательств, которые произошли в течение
отчетного периода, а также их объемы по состоянию на начало и
конец отчетного периода отражаются в международной инвестицион-
ной позиции, которой в пятом издании Руководства посвящена от-
204
дельная глава. Названия статей международной инвестиционной по-
зиции практически полностью совпадают с названиями статей финан-
сового счета ПБ. Прочие изменения в активах и обязательствах рас-
кладываются на изменения, связанные с колебаниями цен, валютных
курсов, а также прочие изменения, обусловленные изменениями в
классификации, списаниями, монетизацией/демонетизацией золота
и т. д. Каждая статья международной инвестиционной позиции имеет
следующий вид:
Остаток на начало периода Изменения в активах и обязательствах Остаток на конец периода
операции измене- ния в ценах изменения валютных курсов прочие измене- ния
Вид актива или обяза- тельства
8. Концепция общего сальдо платежного
баланса
Одним из основных понятий ПБ выступает сальдо ПБ или общее
сальдо ПБ. Это понятие представляет собой сальдо по определенной
группе статей ПБ и с экономической точки зрения, если говорить в
самом общем смысле, должно показывать сальдо тех операций, кото-
рые являются первичными, автономными, независимыми или отража-
ют долгосрочные, устойчивые тенденции. Все прочие операции по
определению совершаются с целью финансирования этого сальдо и
оказываются вторичными, подчиненными, как правило, краткосроч-
ными и часто связаны с регулирующими воздействиями Центрально-
го банка страны или правительства. Традиционно принято говорить о
«подведении черты», разграничивающей операции, которые составля-
ют сальдо ПБ, и операции по его финансированию.
Можно с удивлением обнаружить, что в официальных методоло-
гических рекомендациях МВФ понятие общего сальдо ПБ практичес-
ки не обсуждается. Дело в том, что, как видно из приведенного выше
пояснения, сальдо ПБ является достаточно субъективным понятием, и
205
его определение зависит как от целей анализа, так и от роли, которую
играет страна и ее национальная валюта в международных экономи-
ческих отношениях. МВФ рекомендует странам составлять ПБ в двух
вариантах: в соответствии со стандартными компонентами (нейтраль-
ное представление) и в аналитическом представлении. В нейтральном
представлении сальдо ПБ должно быть равно нулю, а операции класси-
фицируются с точки зрения безусловных экономических критериев (или
господствующих в экономической теории достаточно долгое время). В
аналитическом представлении составители могут определенным обра-
зом перегруппировывать статьи и определить общее сальдо ПБ тем или
иным способом. Ясно, что из принципа двойной регистрации операции
следует, что общее сальдо ПБ можно определить неявно, перечислив
все операции, составляющие его финансирование.
Согласно одному из подходов финансирующими операциями яв-
ляются операции с резервными активами и так называемые операции
исключительного финансирования, т. е. накопление/погашение про-
сроченной задолженности и прочие операции с ней, операции по рес-
труктуризации существующего долга, займы официальных органов,
предоставленные для финансирования дефицита ПБ, некоторые капи-
тальные трансферты, такие как прощение долгов, а также ряд иных
операций.
Согласно другому подходу финансированием считается измене-
ние (в результате операций) чистых иностранных активов банковской
системы (включая центральный банк) или чистых иностранных акти-
вов центрального банка или правительства, если правительство (в
лице казначейства) при осуществлении операций с ними выполняло
функции центрального банка.
Указанные подходы и ряд других использовались в различных
модификациях и комбинациях. История этого вопроса и детальное
рассмотрение современных подходов к определению сальдо ПБ выхо-
дит за рамки данной главы.
Необходимо отметить, что когда говорят о сальдо ПБ, часто име-
ют ввиду сальдо по текущим операциям ПБ. Это сальдо, как можно
будет увидеть при обсуждении связей между ПБ и СНС, имеет пер-
востепенное аналитическое значение. Оно часто интерпретируется
как сальдо обмена реальными экономическими ценностями между
резидентами и нерезидентами. Если сальдо по текущим операциям
положительно, это означает, что резиденты предоставили больше ре-
альных экономических ценностей в отчетном периоде нерезидентам,
чем последние им. Соответственно отрицательное сальдо по текущим
206
операциям показывает, насколько больше нерезиденты предоставили
в отчетном периоде реальных экономических ценностей резидентам,
чем последние им.
9. Связи между платежным балансом,
международной инвестиционной позицией и
СНС
Хотя платежный баланс и система национальных счетов развива-
лись независимо, всегда считалось, что эти системы должны быть
согласованы между собой. Важной особенностью пятого издания Ру-
ководства по ПБ является то, что принципы учета, определения и
классификации, которые используются в нем, практически полностью
согласованы с системой национальных счетов 1993 г. Это позволяет
использовать ПБ в качестве источника данных для СНС, в рамках
которой определяются и измеряются важнейшие макроэкономичес-
кие показатели (валовой внутренний продукт, валовой национальный
доход, валовой национальный располагаемый доход и др.) и которая
является основной системой, используемой для статистического ана-
лиза макроэкономических процессов.
Некоторые специалисты рассматривают счета сектора “Остально-
го мира” в СНС как альтернативный способ представления данных
ПБ. Тем не менее между этими системами существует ряд методоло-
гических несоответствий, правда, не имеющих серьезного практичес-
кого значения. Также сохраняются несоответствия между нижними
уровнями классификаций.
Перед тем, как перейти к детальному сопоставлению этих систем,
необходимо вкратце описать, как устроены счета в СНС, в которых
отражаются операции между резидентами и нерезидентами данной
экономики.
Счет “Остального мира" в СНС
В СНС все операции между резидентами и нерезидентами отра-
жаются в счетах сектора “Остального мира”. (Кроме того, они, конеч-
но, отражаются в счетах для секторов экономики и в счетах для эко-
номики в целом, но в этих счетах они не отделены от операций между
резидентами).
Текущие операции между нерезидентами и резидентами показы-
ваются в счете товаров и услуг “Остального мира” и счете первичных
доходов и текущих трансфертов “Остального мира”.
207
Счет товаров и услуг “Остального мира”
Использование Ресурсы
Экспорт товаров и услуг Импорт товаров и услуг
Экспорт товаров Импорт товаров
Экспорт услуг Импорт услуг
Сальдо по товарам и услугам “Остального мира"
Счет первичных доходов и текущих
трансфертов “Остального мира”
Использование Ресурсы
Сальдо по товарам и ус- лугам “Остального мира"
Оплата труда Оплата труда
Прочие налоги на производство Прочие налоги на производство
Прочие субсидии на производство Прочие субсидии на производство
Доходы от собственности Доходы от собственности
Текущие налоги на доходы и богатство Текущие налоги на доходы и богатство
Взносы на социальное страхование Взносы на социальное страхование
Социальные пособия Социальные пособия
Прочие текущие трансферты Прочие текущие трансферты
Сальдо по текущим
операциям “Остального
мира”
208
Все счета сектора “Остального мира” составляются с точки зре-
ния нерезидентов. Поэтому на стороне «ресурсы» двух указанных
счетов показывается получение нерезидентами экономической стои-
мости от резидентов, а на стороне «использование» — ее передача
нерезидентами резидентам. Два указанных счета связываются между
собой балансирующей статьей «сальдо по товарам и услугам «Осталь-
ного мира», а со счетами для капитальных операций — балансирую-
щей статьей «сальдо по текущим операциям», которое является ана-
логом соответствующего сальдо в ПБ.
Счета для капитальных операций связываются балансирующей
статьей «чистое кредитование/заимствование» и имеют следующий
вид:
Счет операций с капиталом
Изменения активов Изменения обязательств и собственного капитала
Чистое приобретение Сальдо пр текущим
непроизведенных операциям “Остального
нефинансовых активов мира” Капитальные трансферты полученные (+) Капитальные трансферты выплаченные (-)
Чистое кредитование (+) / чистое заимствование (-)
Финансовый счет
Изменения активов Изменения обязательств и собственного капитала
Приобретение финансовых активов Чистое кредитование (+) / чистое заимствование (-) Принятие обязательств
209
В счетах “Остального мира” отражаются многие операции, дан-
ные о которых необходимы для исчисления таких показателей, как
валовой внутренний продукт, валовой национальный доход, валовой
национальный располагаемый доход (ВНРД) и валовое национальное
сбережение. Эти операции ниже выделены курсивом.
ВВП = конечное потребление (С) + валовое накопление (/) +
экспорт товаров и услуг (X) — импорт товаров и услуг
GW):(BBn=C+/+X-M).
ВНД = ВВП + сальдо по оплате труда, полученной от нерези-
дентов и выплаченной им, + сальдо доходов от собственности,
полученных от нерезидентов и выплаченных им, + сальдо налогов
на продукты и импорт за вычетом субсидий, полученных от нере-
зидентов и выплаченных им: (ВЩ^ВВП+ЛТ7/).
ВНРД = ВВП + сальдо текущих трансфертов, полученных от
нерезидентов и выплаченных им, кроме налогов на продукты и
импорт, за вычетом субсидий: (ВНРД = ВНД + NFTR).
Валовое национальное сбережение (GS) = ВНРД — конечное
потребление (С) = C+I+X—M+NFI+NFTR — С = I+X—M+NFI+NFTR.
Валовое национальные сбережение (GS) — валовое накопление
(/) = X-M+NF1 +NFTR = сальдо по внешним счетам текущих
операций (CAB): (GS — I = САВ).
Изменения в национальном богатстве за счет сбережения и капи-
тальных трансфертов = валовое национальное сбережение (GS) —
потребление основного капитала (износ основных активов, оценен-
ный по рыночной стоимости) (D) + сальдо капитальных трансфер-
тов, полученных от нерезидентов и выплаченных им (NFCPTR).
Так как все операции, выделенные курсивом, также отражаются в
ПБ, он может использоваться в качестве источника данных для СНС.
Перейдем к сопоставлению ПБ и счетов “Остального мира”.
Резидентность
Руководство и СНС применяют абсолютно идентичные критерии
для разграничения резидентов и нерезидентов. При этом в обеих сис-
темах используются понятия экономической территории страны и
центра экономического интереса.
210
Оценка операций
Руководство и СНС используют одинаковую концепцию рыноч-
ных цен для оценки операций и активов и обязательств по состоянию
на определенную дату.
Время регистрации операций
И Руководство, и СНС для определения времени регистрации опе-
раций используют метод начисления. Для всех категорий операций
этот метод в обеих системах применяется совершенно идентично. И в
Руководстве, и в СНС считается, что операции должны регистриро-
ваться в счетах независимо от того, являются они легальными или
нет (например, продажа наркотиков).
Процедуры перевода валютных единиц
Руководство и СНС используют согласованные процедуры для
перевода операций и остатков по счетам, выраженных в разных валю-
тах, к единой валютной единице. В системах имеются схожие трак-
товки системы множественных валютных курсов в контексте пробле-
мы перевода к единой валюте.
Классификации
Счета текущих операций
И в Руководстве, и в СНС движение товаров оценивается по ценам
«фоб». Это позволяет существенно сблизить охват статей «товары» и
«услуги» в Руководстве и их аналогов в СНС. Тем не менее охват этих
агрегатов в СНС и в ПБ несколько отличается друг от друга.
В пятом издании Руководства по статье «товары» отражается дви-
жение товаров для ремонта. Эта трактовка несколько расходится с
принятой в СНС, в которой проводится различие между ремонтом
инвестиционных товаров и ремонтом всех прочих товаров. В частнос-
ти, последний вид ремонта классифицируется как производство ус-
луг. Однако в Руководстве объясняется, что несоответствие связано
с практическими трудностями разграничения инвестиционных и не-
инвестиционных товаров во внешней торговле. Аналогичное несоот-
ветствие существует и в трактовке товаров для переработки.
Услуги финансового посредничества
Одним из наиболее существенных несоответствий между пятым
изданием Руководства по ПБ и СНС 1993 г. является трактовка так
211
называемых услуг финансового посредничества, измеряемых косвен-
ным образом (УФПИК).
Финансовое посредничество, по определению СНС, является про-
изводственной деятельностью, в процессе которой единицы принима-
ют на себя обязательства для приобретения финансовых активов,
осуществляя операции на финансовом рынке. Деятельность финансо-
вых посредников заключается в том, что они привлекают финансовые
ресурсы от кредиторов и, преобразуя их, передают дебиторам в форме,
в которой последние желали бы их получить. Как правило, финансовые
посредники не взимают платы за свои услуги в явной форме. Вместо
этого они уменьшают сумму процентов, выплачиваемых кредиторам, и
увеличивают сумму процентов, которую получают от дебиторов. Став-
кой процента, которая не включает элемента оплаты услуг и премий за
риск, можно считать ставку межбанковского кредита или ставку рефи-
нансирования Центрального банка, при условии, что в основе предос-
тавления его кредитов лежат рыночные механизмы.
По определению СНС, стоимость УФПИК составляют все доходы
от собственности (аналог инвестиционных доходов в ПБ), которые
должны быть получены финансовыми посредниками, минус процен-
ты, которые должны быть выплачены, минус доходы от собственнос-
ти, которые должны быть получены от инвестирования собственного
капитала, так как инвестирование собственных средств по определе-
нию не является финансовым посредничеством.
К сожалению, в СНС четко не сформулировано, как отделить до-
ходы от инвестирования собственного капитала от доходов от инвес-
тирования привлеченных средств. Очевидно, это можно сделать толь-
ко очень условно.
Сложность исчисления стоимости УФПИК в сфере международ-
ных операций не позволила использовать это понятие в пятом изда-
нии Руководства по ПБ. Приведем пример, иллюстрирующий трак-
товку УФПИК в СНС и указанное несоответствие между СНС и ПБ.
Пусть экономика некоторой страны состоит из трех групп единиц:
домашних хозяйств, добывающих предприятий и предприятий, произ-
водящих предметы потребления. В начале периода домашние хозяй-
ства положили под 5% годовых 60 млн единиц национальной валюты
на депозит в иностранном банке, который из этой суммы предоставил
под 10% годовых 50 млн единиц предприятиям, производящим пред-
меты потребления, для закупки сырья, которое производят добываю-
щие предприятия. Предположим, что ставка процента, очищенная от
элемента услуг, составляет 7%. Добывающие предприятия произво-
212
дят сырье на 50 млн единиц национальной валюты, которое продают
предприятиям, производящим предметы потребления, а также прода-.
ют им сырье на 20 млн единиц национальной валюты, которое было
произведено в прошлом периоде. Предприятия, производящие пред-
меты потребления, израсходовав все купленное сырье в производст-,
ве, производят продукцию на 100 млн единиц. Половина этой продук-*
ции экспортируется, четверть продается домашним хозяйствам и чет**
верть остается нереализованной в отчетном периоде. Составим счет
текущих операций ПБ и рассчитаем ВВП и ВНД этой страны.
Таблица 14
Платежный баланс
в соответствии с пятым изданием Руководства в соответствии с принципами учета операций СНС 1993 г.
Кредит Дебет Сальдо Кредит Дебет Сальдо
Счет текущих операций 48 48
Товары и услуги 50 47,3
товары 50 50 50 50
услуги 2,7 -2,7
Доходы -2 0,7
оплата труда
доходы от инвестиций 3 5 -2 4,2 3,5 0,7
Трансферты 0 0
Рассчитаем ВВП страны методом конечного использования С. Конечное потребление (домашних хозяйств) Товаров 25 Услуг 1,2 (УФПИК) I. Валовое накопление s Прирост материальных оборотных средств (5=25-20) , X. Экспорт Рассчитаем ВВП производственным методом Y. Выпуск Товаров 150 IC.Промежуточное потребление Товаров 70 Услуг 1,5 (УФПИК) Итого Y-/C = 78,5 <«твть о 213
Товаров (50)
М. Импорт
Услуг (2,7) (УФПИК)
Итого C+I+X-M = 78,5
ВНД = ВВП (78,5) + сальдо доходов от предоставления факторов
производства нерезидентам (0,7) = 79,2.
Доходы и текущие трансферты
В пятом издании Руководства по ПБ проводится четкое разгра-
ничение между доходами и услугами. Если не принимать во внима-
ние УФПИК, то это разграничение полностью соответствует СНС, в
которой последовательно проводится различие между услугами, про-
изводство которых составляет часть валового внутреннего продукта
страны (ВВП), и доходами, потоки платежей которых представляют
собой распределительные (или перераспределительные) операции,
влияющие на уровень валового дохода страны. Чтобы подчеркнуть
это различие, в пятом издании больше не применяется понятие «фак-
торных услуг» (т.е. услуг по предоставлению факторов производст-
ва: труда, капитала, земли), так как в случае, если нерезиденты
предоставили свой труд или капитал резидентам, они претендуют на
часть ВВП страны, тем самым увеличивая свой валовой националь-
ный доход.
Категории «оплата труда» в счете “Остального мира” и в ПБ со-
впадают, а категория «доходов от собственности» соответствует кате-
гории «инвестиционные доходы» в ПБ и теоретически не совпадают
друг с другом из-за УФПИК.
Хотя охват текущих трансфертов в ПБ совпадает с их охватом в
СНС, классификации текущих трансфертов в счете “Остального мира”
в СНС и в ПБ не совпадают.
В СНС некоторые текущие трансферты, а именно налоги на про-
изводство и импорт за вычетом субсидий, классифицируются как пер-
вичные доходы (органов государственного управления). Поэтому в
СНС такие трансферты отражаются по отдельной статье. Остальные
текущие трансферты в СНС (взносы на социальное страхование, со-
циальные пособия, прочие текущие трансферты) представляют собой
перераспределение первичных доходов. Таким образом, сальдо по те-
кущим трансфертам в ПБ формально нельзя использовать в СНС для
того, чтобы рассчитать показатель национального располагаемого до-
хода, зная уровень национального дохода. Тем не менее ситуации,
214
когда нерезиденты выплачивают органам государственного управле-
ния налоги на производство и импорт или получают от них субсидии
на производство, весьма редки; поэтому на практике указанную про-
блему можно не принимать во внимание.
Счета накопления (только счета для операций), счет операций с
капиталом, счета операций с капиталом в СНС и в ПБ отличаются
только формой представления; по существу они полностью идентич-
ны. г
Финансовый счет <
Хотя по охвату финансовые счета в Руководстве и в СНС совпада-
ют друг с другом, классификации операций, используемые в финансо-
вых счетах в обеих системах, отличаются друг от друга. В ПБ финан-
совые операции в первую очередь классифицируются по функцио-
нальному признаку в отличии от СНС, в которой они классифициру-
ются в первую очередь по типу финансового инструмента. Функцио-
нальная классификация не используется, видимо, потому, что она
интересна прежде всего для анализа международных операций, и в
финансовых счетах для секторов в СНС она представляла бы значи-
тельно меньший интерес. Если бы функциональная классификация
использовалась только в финансовом счете сектора “Остального мира”
СНС, то это нарушило бы целостность счетов. Однако в СНС требу-
ется отражать операции, которые являются прямыми инвестициями в
экономику других стран (или в экономику данной страны), в справоч-
ных статьях. Приведем классификацию финансовых инструментов в
СНС, в соответствии с которой в финансовых счетах классифициру-
ются операции:
Монетарное золото и специальные права заимствования
Наличные деньги и депозиты
Наличные деньги
Ликвидные депозиты
Прочие депозиты
Ценные бумаги, кроме акций
Краткосрочные
Долгосрочные
Займы
Краткосрочные
Долгосрочные
Акции и прочие формы участия в капитале
Технические резервы страхования
215
•< Прочие счета дебиторов/кредиторов
Торговые кредиты и авансы ? <
Прочие >т
Счета прочих изменений активов и балансы активов и
пассивов
В СНС существуют счета, в которых отражаются изменения инос-
транных активов и обязательств, не связанные с экономическими
операциями (счет переоценки активов и обязательств и счет прочих
изменений в объеме активов), а также баланс иностранных активов и
обязательств, в котором отражается их состояние на определенную
дату, как и в международной инвестиционной позиции. Детальное
обсуждение этого вопроса выходит за рамки данного материала.
S<< ! -
г? г я
Глава X.
Международные сопоставления ВВП и
паритетов покупательной способности валют
Одним из важных направлений анализа ВВП являются междуна-
родные сопоставления ВВП и его компонентов. Для проведения таких
сопоставлений показатели ВВП различных стран должны быть выра-
жены в единой валюте (например, в долларах США, или в экю, или в
рублях России). Применение в этих целях валютных курсов, по мне-
нию специалистов, не может обеспечить удовлетворительную степень
точности результатов расчета, так как официальные валютные курсы
обслуживают далеко не все операции, включаемые в ВВП. На их вели-
чину оказывают влияние факторы, не имеющие прямого отношения к
сопоставлению объемор произведенных товаров и услуг, например,
международные потоки капиталов, соотношение между спросом и пред-
ложением валюты той или иной страны. Кроме того, использование
официальных валютных курсов хотя и позволяет обеспечить сравни-
мую оценку ВВП различных стран, однако не устраняет различий в
уровнях цен сопоставляемых стран. Поэтому в современной междуна-
родной статистике сопоставление ВВП осуществляется с помощью так
называемых паритетов покупательной способности валют (ППСВ),
которые представляют собой коэффициенты, выражающие соотноше-
ние между ценами стран. ППСВ — это счетная, статистическая катего-
рия, они не используются для обмена валют, а выступают техническим
инструментом обеспечения международной сравнимости ВВП. Прове-
дение расчетов ППСВ представляет достаточно сложный в теоретичес-
ком и практическом отношении расчет, требующий сбора и обработки
большого массива данных о ценах, объемах произведенной и использу-
емой продукции в разбивке по группам товаров и т.д.
В основе этих расчетов лежит метод товаров-представителей,
суть которого заключается в следующем.
1. ВВП стран, участвующих в сопоставлениях, подразделяют на
некоторое число товарных групп, называемых в специальной литера-
217
туре наименьшими товарными группами-, на практике число этих
групп обычно колеблется от 150 до 300. Наименьшие товарные груп-
пы создаются исключительно для переоценки ВВП в сравнимую ва-
люту. Они могут объединяться в более широкие аналитические груп-
пы; создание последних связано с целью экономического анализа.
Таким образом, ВВП для осуществления сопоставлений подразделя-
ется на основные компоненты (потребление, накопление и т.д.), ана-
литические группы и наименьшие товарные группы.
2. Для каждой наименьшей товарной группы подбирается некото-
рое число идентичных или аналогичных товаров-представителей с
ценами; обычно для каждой группы подбирается четыре-шесть това-
ров-представителей, однако в каждом отдельном случае их число за-
висит от величины дисперсии индексов цен.
3. Для каждой наименьшей товарной группы исчисляются индек-
сы цен, характеризующие соотношения между ценами товаров-пред
ставителей. Если, например, для товарной группы X подобрано пять
товаров-представителей, то необходимо рассчитать пять индексов цен.
4. По результатам предыдущего этапа расчетов для каждой на-
именьшей товарной группы исчисляют средний индекс цен, для чего
используют формулу средней геометрической невзвешенной. Выбор
этой формулы связан с двумя обстоятельствами. Применение невзве-
шенной формулы связано с отсутствием на практике данных о весах
товаров-представителей, т.е. о доле товаров-представителей в той или
иной товарной группе. Использование геометрической формулы обус-
ловлено тем, что она обеспечивает важное требование к индексам —
независимость величины индекса от выбора базисной страны (см.
подробнее ниже). А при применении формулы средней арифметичес-
кой полученный результат сопоставления зависел бы от того, какую
из двух сопоставляемых стран (А и В) следует рассматривать как
базисную.
Табл. 15 иллюстрирует сказанное выше о методе расчета средне-
го индекса цен для наименьшей товарной группы X.
Таблица 15
Товары-представители 1 2 3 4 5
Цены в стране А 2 4 1 5 7
Цены в стране В 3 6 3 10 28
Индекс цен, страна А=1 1,5 2 3 2 4 Средний индекс 7р = 0,5 х 2 х 3 х 4 х 2 = 2,4
218
5. Исчисленный таким образом средний индекс цен для товарной
группы X является частным ППСВ. На его основе исчисляют ППСВ
для аналитических групп и компонентов ВВП. С этой целью исполь-
зуют традиционные формулы Пааше и Ласпейреса:
7” - ^Wb 7L .
u; " ----------
где
i — индекс цен i-товара в стране В по отношению к стране А;
— индекс Пааше;
11 р
р
1р — индекс Ласпейреса;
Wa — доля отдельных товарных групп в ВВП страны А;
— доля отдельных товарных групп ВВП страны В.
В результате такого подхода мы получаем два средних индекса
цен стран А и В: на основе формулы Ласпейреса и формулы Пааше,
иными словами, возникают две величины ППСВ. Одна величина обра-
зуется, когда мы для взвешивания берем данные о структуре ВВП
страны А, а другая — когда используются для взвешивания индексов
цен, исчисленных для отдельных товарных групп, данные о структуре
ВВП страны В.
Поясним сказанное с помощью следующего упрощенного приме-
ра. Предположим, что ВВП стран А и В состоит из пяти товарных
групп и для каждой товарной группы имеются средние индексы цен.
Условия примера представлены в табл. 16.
Таблица 16
Группы товаров Структура ВВП страны А Структура ВВП страны В Индекс цен, страна В=1
1 10,0 30,0 2,0
2 20,0 15,0 1.5
3 15,0 5,0 3,0
4 25,0 10,0 4,0
5 30,0 40,0 4,5
Итого 100,0 100,0 —
219
Таким образом, средний индекс цен составит:
_______ _ О 7CQ
10 20 15 25 30_’ •
—. ---1———
2 1,5 3 4 4,5
или
2,0 х 30 + 1,5 х 15 + 3,0 х 5,0 + 4,0 х 10 + 4,5 х 40
100
= 2,875.
Для практических целей, однако, неудобно иметь два результата
расчета, которые сами по себе правомерны и теоретически оправда-
ны, и поэтому для получения однозначного значения индекса приме-
няют формулу средней геометрической, т.е. индекс Фишера. Его фор-
мула имеет следующий вид:
Теперь мы можем поделить индекс стоимости ВВП на индекс цен
Фишера и получим искомый результат, т.е. соотношение физических
объемов ВВП двух стран А и В.
ВВП А tF _ j
ВВПв р 4
(9)
где
ВВПА — ВВП страны А в собственной национальной валюте;
ВВПв — ВВП страны В в собственной валюте;
I — индекс соотношения физического объема ВВП;
— индекс цен Фишера.
Этот же результат можно получить иным путем. Так, применяя
индекс цен для отдельных товарных групп, мы можем исчислить ВВП
страны А в ценах страны В, а ВВП страны В в ценах страны А. В этом
220
случае вначале получаем два индекса физического объема для данной
пары стран.
i Л/В ЪВВПв
; L хввпА
й А>в ^ВВПв
в ценах страны А
в ценах страны А ’
в ценах страны В
в ценах страны В '
Теперь исчислим средний индекс физического объема из этих двух
индексов, применяя формулу Фишера. Он будет идентичен индексу,
полученному в формуле (9).
Следует отметить, что, как правило, индексы по формуле Ласпей-
реса дают относительно большие величины, чем индексы по формуле
Пааше. Это упомянутый ранее эффект Гершенкрона. Отношение к
эффекту Гершенкрона специалистов в области международного со-
поставления неодинаково.
Одни полагают, что эффект Гершенкрона представляет нечто не-
гативное и его следует устранить из результатов расчетов, поскольку
он якобы вносит известное искажение. Для этой цели предлагаются
формулы индексов, в которых страны независимо от их размеров по-
лучают равные веса. Например, формула Фишера устраняет «эффект
Гершенкрона», так как показатели сопоставляемых стран получают в
ней одинаковый вес.
Другие специалисты считают, что эффект Гершенкрона отражает
естественную экономическую природу вещей и формулы индексов,
используемые для сопоставлений, не должны его устранять. Эти спе-
циалисты предлагают для сопоставлений использовать средние меж-
дународные цены, на величину которых разные страны оказывают
разное влияние (в зависимости, например, от их размера).
Наиболее ответственный этап в описанной процедуре расчета —
подбор идентичных товаров с ценами. Существуют два основных
принципа подбора товаров-представителей:
репрезентативность подобранных товаров, т.е. их характерность
для структуры расходов в данной стране;
сопоставимость с товаром-представителем страны партнера.
221
В ряде случаев трудно достичь совмещения этих двух принципов.
Репрезентативные товары часто несопоставимы, а сопоставимые то-
вары — нехарактерны для данной страны. Поэтому на практике при-
ходится прибегать к различным компромиссам. В случае, если товары
несравнимы по качественным характеристикам, прибегают к процеду-
ре внесения поправок к цене на различия в качестве. Иногда процеду-
ра внесения таких поправок несложна. Например, если сопоставля-
ются цены за тонну железной руды, содержание железа в которой
составляет 3% в стране А, а в стране В — 6%, то для приведения
цен к сравнимому виду необходимо цену в стране В разделить на два.
В противном случае сопоставление национальных цен на руду с раз-
личным содержанием железа может создать неверное представление
о реальном соотношении цен по этой группе товаров. Возможности
применения метода простых поправок к ценам на товары, к сожале-
нию, весьма ограничены.
Для более сложных товаров, как, например, автомашины, телеви-
зоры, холодильники, для внесения коррективов к ценам с целью ус-
транения различий в ценах на товары используют методы регрессион-
ного анализа. Эти методы предполагают составление регрессионных
уравнений, в которых устанавливаются сложные связи между наибо-
лее важными параметрами товаров и их ценами. Например, в случае
с автомобилями уравнение регрессии устанавлйвает связь между це-
ной автомобиля и такими его параметрами, как мощность мотора,
потребление бензина на 100 км пробега, габариты, комфортабельность
и др. В специальной литературе данный метод получил название
гедонических индексов.
Во многих случаях, однако, поправка к цене товаров-представите-
лей вносится на основе консультаций между экспертами, хорошо зна-
комыми с технико-экономическими параметрами.
Процесс подбора аналогичных товаров-представителей с ценами
предполагает подготовку детального описания товаров. Это должно
обеспечить возможность идентификации товаров-представителей на
внутреннем рынке. Описание товаров-представителей должно вклю-
чать следующие элементы:
код и наименование товаров;
общее описание товара (марка, модель, место изготовления и т.д.);
технические параметры (размер, вес, объем, мощность, материал
изготовления и т.д.);
указание целевого назначения товара (сфера его применения);
рисунок.
222
При подборе цен к товарам-представителям главными источника-
ми информации, как правило, являются: «
данные из расчета национального индекса потребительских цен
(ИПЦ), из расчетов индекса оптовых цен и т.д.;
специальные обследования цен (например, во многих странах дан-
ные о ценах на товары производственного назначения собираются от
производителей, торговых компаний);
каталоги;
прейскуранты.
Для оценки товаров-представителей используют средние цены для
экономики в целом. Это правило важно для обеспечения соответст-
вия между исчисляемыми индексами цен и методами оценки ВВП,
принятыми в СНС.
В случаях, когда один и тот же товар реализуется населению
через различные каналы по различным ценам, для оценки товаров-
представителей исчисляется средняя цена, взвешенная по объемам
товаров, реализованных по соответствующим каналам. В специаль-
ной литературе такой подход получил название «принцип: картошка
— это картошка». Он означает, что при расчете индексов, характери-
зующих соотношение между ценами двух стран на тот или иной то-
вар, не принимается во внимание различие в уровнях торгово-тран-
спортных наценок различных стран.
Поясним сказанное на следующем примере. Предположим, что в
странах А и В товар X реализуется по пяти каналам и существует
некоторая дифференциация в уровнях цен. Условия примера система-
тизированы в табл. 17.
Таблица 17
Каналы поступления продукции Страна А Страна В Индекс цен Д/В (В=1)
о. Р. ОЛ Оь Рь ОьРь
1 20 2 40 30 1 30 2
2 10 4 40 20 2 40 1,6
3 40 3 120 40 2,0 80 1,5
4 15 5 75 5 2,0 10 2,5
5 15 6 90 5 3,0 15 2,0
ИТОГО 100 3,7 365 100 1,75 175 2,1
223
Из таблицы следует, что средний индекс цен в двух странах
может быть исчислен двумя методами: либо как отношение средних
цен для всех каналов (/р = 3,7: 1,75 = 2,1), либо путем усреднения
соотношений цен для отдельных каналов реализации. Если мы в
данном примере применим формулу средней геометрической, то по-
лучим:
Тр = х 1,6 х 1,5 х 2,5 х 2 = 1,9.
На практике отдается предпочтение первому подходу, и он соот-
ветствует упомянутому выше принципу «картошка — это картошка».
Однако критики этого метода отмечают, что в его основе лежит не-
обоснованное абстрагирование от различий в уровне торгово-тран-
спортных расходов. Они предлагают для расчета индекса цен исполь-
зовать метод усреднения индексов цен, первоначально исчисленных
для отдельных каналов реализации товаров.
Описанная процедура расчетов применяется в так называемых
прямых парных сопоставлениях ВВП и ППСВ, т.е. в сопоставле-
ниях, проводимых непосредственно для той или иной пары стран. В
теории международных сопоставлений принято проводить различие
между прямыми парными сопоставлениями и многосторонними со-
поставлениями. Последние осуществляются одновременно для не-
которой группы стран. Международные экономические организации
(ООН, ОЭСР, Мировой банк и т.д.), как правило, проводят многосто-
ронние сопоставления. Методология международных многосторонних
сопоставлений имеет свою специфику. Прежде чем познакомиться с
ней, представляется целесообразным ввести понятие об основных
требованиях к индексам в международных сопоставлениях, большая
часть которых сформулирована в рамках так называемой аксиомати-
ческой теории индексов0.
Эти требования изложены в виде некоторых логически выведен-
ных постулатов. Основные из них имеют следующий вид.
Требование характерности весов. Оно означает, что при исчис-
лении индексов для взвешивания индексируемых величин должны
быть применены веса, характерные для экономики сопоставляемых
стран. Другими словами, при сопоставлении ВВП США и России в
качестве весов необходимо использовать цены либо США, либо Рос-
сии, либо средние цены США и России, но не цены какой-либо третьей
страны.
° Вопросы статистики. 1995. №10.
224
Требование транзитивности. Оно означает, что результат со-
поставления для двух стран А и В, полученный путем прямого сопос-
тавления показателей этих двух стран, должен быть равен индексу,
выражающему соотношение между показателями указанных стран,
но исчисленному косвенным образом через третью страну, выполняю-
щую роль «посредника» (переходного моста). Например, если в сопос-
тавлении принимают участие три страны А, В, и Д, то индекс сопос-
тавления показателей стран А и В может быть получен с помощью
прямого сопоставления показателей стран А и В, но также путем
деления индекса 1А/р на /В/£Г Требование транзитивности может быть
записано следующим образом:
А/В ~ I AID'I B/D’
где
1А/В — индекс прямого сопоставления стран А и В;
1A/D — индекс прямого сопоставления стран А и Д;
1B/D — индекс прямого сопоставления стран В и Д. '
Требование транзитивности очень важно для многосторонних со-
поставлений. Оно означает, что индексы, исчисленные для некото-
рой группы стран, должны быть строго взаимно согласованы и не
давать противоречивых ответов. Ниже будет пояснено, что не все
формулы и методы исчисления индексов, обеспечивают требование
транзитивности.
Требование независимости от выбора базисной страны. Это
другое важное требование к индексам как прямых двухсторонних, так
и многосторонних сопоставлений. Смысл его состоит в том, что вели-
чина индексов не должна зависеть от выбора базисной страны. На-
пример, соотношение между ВВП США и России не должно зависеть
от того, поставим ли мы в знаменатель индекса Россию или США.
Математически данное требование можно записать следующим обра-
зом:
I л/в х Ib/a = 1-
Это требование означает, что произведение индекса, выражающе-
го соотношение стран А к В, и индекса, выражающего соотношение
показателей стран В к А, должно быть равно 1.
Требование аддитивности. Оно означает, что индексы, получен-
ные для отдельных компонентов ВВП, должны быть согласованы между
собой и с индексом ВВП в целом. Например, недопустимо положение,
8—3142
225
при котором индекс потребления страны А к В — 110, индекс накоп-
ления — 115, а индекс ВВП — 120. Требование аддитивности пред-
полагает, что показатель ВВП страны А в ценах страны В может быть
получен путем суммирования отдельных элементов ВВП страны А в
ценах страны В. Следует отметить, что не все методы и формулы
индексов позволяют удовлетворить требование аддитивности.
Необходимо также иметь в виду, что некоторые, упомянутые выше
требования к индексам находятся в известном противоречии друг к
другу. В частности, требование характерности весов находится в про-
тиворечии с требованием транзитивности. Это означает, что индексы,
которые в наибольшей мере удовлетворяют требованию характернос-
ти весов, как правило, нетранзитивны. Например, формула индекса
Фишера, удовлетворяющая требованию характерности весов и позво-
ляющая получить однозначный результат для каждой пары стран, не
обеспечивает требование транзитивности.
Перейдем к рассмотрению методов многосторонних сопоставле-
ний, индексы которых должны удовлетворять упомянутым выше тре-
бованиям.
Особенность многосторонних сопоставлений состоит не только в
том, что они проводятся для группы стран, но и в том, что страны, а
точнее информация об их ценах и количестве произведенной и ис-
пользованной продукции рассматривается и обрабатывается как еди-
ное целое для получения системы взаимосвязанных индексов, удов-
летворяющих ряду требований аналитического характера.
Если, например, сопоставление проводится для группы стран А,
В, С, Д и Е и показатели этих стран сравниваются друг с другом на
основе методологии парных сопоставлений, тогда мы получаем ряд
индексов Фишера для каждой пары стран: А и В, С и Д и т. д. Эти
расчеты нельзя рассматривать как подлинно многосторонние сопос-
тавления, а их результаты могут быть взаимно противоречивы. Так, в
результате сопоставлений может оказаться, что А > В, В > С, С > D,
a D > А. Подобная возможность теоретически существует, так как в
данном случае применяется метод прямых парных сопоставлений, в
результате которых получаются индексы Фишера, которые, однако,
не транзитивны. Транзитивность индексов может быть обеспечена,
если применяется метод ЭКШ (ЭКШ — заглавные буквы фамилий
венгерских статистиков Элтетэ и Кэвеша, и польского статистика
Шульца, предложивших этот метод). Формула расчета индекса ЭКШ
для стран А и В имеет следующий вид:
226
и
где
Fa/b — индекс Фишера для стран А и В;
FAj — индекс Фишера для стран А и J;
FBj — индекс Фишера для стран В и J;
п — число стран, принимающих участие в сопоставлении;
j = А, В, С, ... /.
Смысл формулы ЭКШ состоит в том, чтобы получить индексы,
удовлетворяющие требованию транзитивности и лишь в наименьшей
степени отступающие от требования характерности весов. Заметим,
что в формуле ЭКШ индексы Фишера для данной пары стран (А и В)
имеет вес 2. Кроме того, в расчет также принимаются индекс Фише-
ра, полученный для данной пары стран косвенным путем через стра-
ну-посредника, например, индекс страны А к стране В, может быть
получен путем деления индекса Фишера А/С на индекс Фишера В/С.
Таким образом, индекс ЭКШ для стран А и В — это средний индекс
из всех возможных исчисленных прямо и косвенно индексов Фишера
для стран А и В. При этом, как отмечено выше, индекс Фишера,
полученный на основе прямого сопоставления, взят с весом 2. Напри-
мер, если в сопоставлении принимают участие четыре страны: А, В, С
и Д, то индексы ЭКШ будут иметь следующий вид:
ЭКШ^В = x(Fa/c'Fb/c) х Fb/dJ,
ЭКША!С = ^(Fa^c) х (FA/D: FC/D) x
ЖША/1) = (Fa/d ) х (f : Fd/b ) х (FyC:FD/C);
9KUIC!D = ^(Fc/d) x (Fc/a:Fd/a^ x
Индексы ЭКШ удовлетворяют требованию транзитивности и не-
зависимости от выбора страны, однако не удовлетворяют требованию
аддитивности, и это является их существенным недостатком.
227
Рассмотрим процедуру исчисления ЭКШ на следующем услов-
ном примере. Исходные данные для этого примера представлены в
табл. 18.
Исчислим средние индексы для каждой пары стран, используя
формулу средней геометрической.
В/А = 6 х 5,83 х 4 х 4,5 = 5,01;
С/А = 12,5 х 8,33 = 10,206;
D/А = 73,681;
С/В = 2,021;
D/В = 12,182;
D/С = 7,274.
Полученные индексы, однако, не транзитивны. Так, индекс, по-
лученный на основе прямого сопоставления показателей стран В и
А, не равен этому индексу, полученному косвенным путем через
страну — посредника С.
В/А = С/А : С/В,
228
10,206
2,021
= 5,05 >5,01
Как мы отметили выше, требование транзитивности обеспечива-
ют индексы, исчисляемые по формуле ЭКШ. Например, этот индекс
для стран А и В на основе данных табл. 4, может быть исчислен
следующим образом:
ЭКШВ1А = 7(5,01)2 х 10,206 / 2,021 х 73,681712,182 = 5,3.
Другой важный метод сопоставления, широко применяемый на
практике международными организациями — метод Гири-Камиса
(по фамилиям двух статистиков, предложивших метод). Формула рас-
чета Гири-Камиса имеет следующий вид:
т
X
P‘=-L-q. —’ < = 1, •••,«,
Х^уЛ
Rj=~n------; j =
ХЛ^
i
где
R. — паритет покупательной способности валют страны / по отно-
шению к валюте базисной страны;
р. — средняя международная цена i-ro товара;
р‘.— цена товара i в стране /;
q — количество i-ro товара стране /;
Q.. — общее количество i товара во всех странах;
п — число товаров;
т — число стран.
Таким образом, метод Гири-Камиса предполагает решение систе-
мы линейных уравнений, в результате чего одновременно определяют
ППСВ (Я ) и средние международные цены ( Pt). Оценка показателей
всех стран в международных ценах позволяет получить индексы, ко-
торые транзитивны, аддитивны и удовлетворяют требования незави-
симости от выбора базисной страны. Однако индексы Гири-Камиса не
удовлетворяют требования характерности весов.
Существуют и другие методы многосторонних сопоставлений.
Например, в специальной литературе описан метод Уолша. Его фор-
мула имеет следующий вид: .......> v - л
229
где
•^м/в — паритеты покупательной способности валют для I от-
дельных товарных групп (исчисленные как средняя геометрическая
невзвешенная из соотношений цен на товары-представители).
М — доля i товарной группы в общем агрегате, например, ВВП
(М — определяется как средняя из доли данной товарной группы во
всех странах, принимающих участие в сопоставлении). Так, если доля
расходов на мясные продукты в странах А, В и С составляет 5, 6 и 7,
тогда М для данной товарной группы равно 6.
Поясним процедуру исчисления индекса Уолша на следующем
упрощенном примере. Предположим, что в сопоставлении принимают
участие три страны А, В, С и ВВП всех стран состоит из трех групп
товаров. Данные об индексах ППСВ этих групп товаров и их удель-
ных весах представлены в табл. 19.
Таблица 19
Группы товаров Структу- ра стра- ны А Структу- ра стра- ны В Структу- ра стра- ны С Индексы цен (А/В) Индексы цен (С/В) Средняя струк- тура
1 20,0 40,0 60,0 1,5 4.0 40,0
2 30,0 40,0 20,0 2,0 6,0 30,0
3 50,0 20,0 20,0 3,0 5,0 30,0
Итого 100,0 100,0 100,0 - - 100,0
Для получения среднего индекса цен (ППСВ) стран А, В и С на
основе формулы Уолша производим следующие вычисления:
Ia!b = l-5®'4 х 2>0°'3 х 3.°0'3 = 2,01,
Iclb = 4,00,4 х 6,00,3 х 5,00’5 = 6,66.
Индексы Уолша транзитивны и в этом их безусловное достоинст-
во. Они удовлетворяют требования независимости от выбора базис-
ной страны, но не удовлетворяют требования аддитивности.
Другой метод многосторонних международных сопоставлений —
метод Джирарди — основан на использовании средних международ-
230
ных цен, исчисляемых из средних национальных цен с помощью фор-
мулы средней геометрической невзвешенной. Индексы, получаемые
таким путем,отвечают требованиям транзитивности, аддитивности и
независимости от выбора базисной страны. Применение формулы
Джирарди устраняет влияние эффекта Гершенкрона на результаты
сопоставления. Однако экономическое содержание средних междуна-
родных цен, исчисляемых по формуле Джирарди, неясно. Тем не ме-
нее формула Джирарди применялась некоторое время на практике в
международных сопоставлениях ВВП и ППСВ, проводимых для евро-
пейских стран отделом статистики Европейского Сообщества (Еврос-
татом).
В некоторых случаях для целей многосторонних сопоставлений
применяется метод центральной страны. В соответствии с ним
показатели ВВП всех стран сравниваются с ВВП одной страны, рас-
сматриваемой в качестве базисной (центральной). При этом индексы
для любой пары стран (кроме тех пар стран, одной из которых не
является центральная страна) исчисляются косвенным путем с по-
мощью сопоставления индексов показателей этих стран к показате-
лям центральной страны. Например, если в сопоставлении участвуют
четыре страны А, В, С и Д, а в качестве центральной рассматривается
страна А, тогда индекс, характеризующий соотношение показателей
стран В и С, исчисляется следующим образом: 1ь/с = 1ь/а : /,/п.
Индексы, получаемые таким методом — транзитивны, однако,
транзитивность достигается в известной мере механическим пу-
тем. Это означает, что индекс 1ь/с, исчисленный выше описанным
косвенным методом, будет отличаться от индекса !ь/с, рассчитан-
ного на основе прямого парного сопоставления стран В и С. Кроме
того, индексы, исчисленные с помощью метода центральной стра-
ны, не удовлетворяют требованию независимости от выбора цен-
тральной страны. Это означает, что если бы в качестве централь-
ной страны была бы избрана страна Д, а не страна А, тогда соотно-
шения между показателями всех стран были бы другими. Следова-
тельно, метод центральной страны хотя и широко применяется на
практике в международных сопоставлениях, но не рассматривает-
ся как полноценный метод многосторонних сопоставлений. Его
применение связано, главным образом, с соображениями практи-
ческого характера: отсутствием исчерпывающей информации, эко-
номией ресурсов и т.д. 1
d Ь‘ . а
231
Некоторые специальные проблемы
Выше мы обсуждали вопросы корректировки цен на различия
в качестве товаров. Особенно сложными эти проблемы являются
в строительстве, где трудно найти абсолютно идентичные строи-
тельные объекты. Поэтому на практике применяется метод стан-
дартизированных строительных объектов. Суть метода со-
стоит в следующем. Создается подробное описание нескольких
строительных объектов, например, жилых зданий, школ, больниц,
административных зданий, дорог и т.д. Описание этих стандарт-
ных объектов включает их основные объективные характеристи-
ки и типы материалов, которые необходимо использовать при их
возведении. Стандартные строительные объекты оцениваются в
ценах стран, участвующих в сопоставлениях, и это обеспечивает
основу для исчисления индексов цен на строительную продук-
цию. Данные индексы применяются затем для переоценки про-
дукции в сравнимые цены.
Весьма сложными являются также проблемы сопоставления не-
рыночных услуг, оказываемых органами государственного управле-
ния и некоммерческими организациями, обслуживающими домаш-
ние хозяйства. Эти проблемы связаны с тем, что нерыночные услу-
ги предоставляются бесплатно, и следовательно, здесь нет цен,
сопоставление которых могло бы помочь определить соответствую-
щие ППСВ. Поэтому для сопоставления нерыночных услуг приме-
няются несколько иные подходы. Как правило, нерыночные услуги
коллективного потребления (общее управление, безопасность, на-
ука и т.д.) сопоставляются с помощью переоценки их стоимости в
сравнимые цены по элементам затрат (промежуточное потребле-
ние, оплата труда, потребление основного капитала и т.д.). Для
переоценки применяются индексы цен и тарифов на соответствую-
щие элементы затрат.
Продукция нерыночных услуг индивидуального потребления (об-
разование, здравоохранение и т.д.) сопоставляется иногда с помощью
физических индикаторов, суть которых состоит в том, что данные по
стоимости услуг страны А в национальных ценах умножают на
коэффициент, выражающий соотношение некоторых показателей
стран А и В в физических единицах (например, число врачей, студен-
тов, число коек в больницах). С помощью такого метода получают
стоимость нерыночных услуг в стране В в ценах страны А. И наобо-
232
рот, действуя аналогичным образом, можно исчислить стоимость ус-
луг страны В в ценах страны А. Оба подхода позволяют рассчитать
для нерыночных услуг индексы физического объема. Если поделить
индекс стоимости этих услуг, исчисленный путем сопоставления сто-
имости услуг в национальных ценах А и В, на индекс физического
объема, то косвенным образом можно получить величину ППСВ для
этих услуг. Напомним, что обычная процедура расчета предусматри-
вает определение индекса физического объема путем деления индек-
са стоимости на индекс цен.
Методы сопоставления нерыночных услуг и особенно метод пере-
оценки затрат по элементам могут в принципе дать удовлетворитель-
ный результат, если уровни производительности труда в сопоставля-
емых странах примерно одинаковы. Если же они значительно разли-
чаются, тогда в расчеты вносят поправку на различия в уровнях про-
изводительности труда. Измерение производительности труда в неры-
ночных услугах представляет весьма сложную в теоретико-методоло-
гическом отношении задачу. Поэтому в качестве меры различий в
производительности труда в этих отраслях экономики нередко ис-
пользуют показатель, характеризующий соотношение в уровнях про-
изводительности труда в экономике в целом. В некоторых случаях
применяется показатель относительной фондовооруженности труда.
Так или иначе общепризнано, что результаты сопоставлений неры-
ночных услуг содержат значительный элемент условности и уступа-
ют по надежности результатам сопоставления рыночных товаров и
услуг.
Некоторые направления анализа
Основное направление анализа данных ВВП и ППСВ, получен-
ных на основе международных сопоставлений, состоит в выявлении
относительных уровней экономического развития стран (ВВП в рас-
чете на душу населения), уровней конечного потребления, структу-
ры использования ВВП на различные цели, уровней производитель-
ности труда. С целью иллюстрации в табл. 20 приведены результаты
сопоставления ВВП и его компонентов ряда наиболее развитых капи-
талистических стран по данным за 1993 г. Сопоставление выполнено
отделом статистики (Евростатом) Европейского Сообщества с помощью
ППСВ.
8'—3142
233
Таблица 20
Индексы физического объема ВВП (и его
компонентов) в расчете на душу населения ряда
европейских стран (1993 г.)
(среднеевропейские показатели = 100)
Страны Конечное потребление домашних хозяйств Конечное потребление органов госу- дарственного управления Валовое накопление основных фондов ВВП
Бельгия 110 105,4 108,9 113,4
Дания 88,1 174,9 98,9 112,5
ФРГ 112,6 71,6 126,0 108,3
Г реция 72,3 71,6 60,0 63,2
Испания 78,9 85,9 77,8 77,9
Франция 105,8 123,9 113,1 110,1
Италия 103,4 99,5 95,7 102,5
Англия 98,7 130,7 81,5 99,1
Австрия 98,7 124,1 142,5 111,9
Швейцария 126,1 131,9 88,0 135,1
Португалия 87,2 147,2 145,5 114.0
Показатели ППСВ изначально рассчитываются с целью обеспе-
чения сравнимости данных о ВВП и, следовательно, аналитическая
ценность этих данных относительно меньше, чем сведений о ВВП.
Однако и эти данные могут представлять интерес для изучения раз-
личий между странами в уровне и структуре цен. Один из показате-
лей, используемый в этой области, называется индексом отклоне-
ния валютного курса от ППСВ. Этот показатель характеризует сте-
пень относительной недооценки или переоценки официальных ва-
лютных курсов. Статистиками выявлена закономерная зависимость
величины указанного индекса от размера ВВП в расчете на душу
населения: чем меньше ВВП в расчете на душу населения (долл.
США), тем относительно больше величина отклонения официально-
го валютного курса от ППСВ. Другими словами, чем беднее страна,
234
тем, как правило, больше занижен официальный валютный курс по
сравнению с реальной покупательной способностью валют. Эту зако-
номерность иллюстрируют данные табл. 21, полученные по результа-
там международных сопоставлений ВВП и ППСВ ряда европейских
стран за 1990 г.
Таблица 21
Соотношения валютных курсов и ППСВ для
отдельных европейских стран, (1990 г.)
Страны Валютный курс (Австрийский шиллинг = 1) ППСВ (Австрийский шиллинг = 1) Отношение валютного курса к ППСВ
Швейцария 0,1220 0,1560 0.782
Германия 0,1421 0,1487 0,956
Франция 0,4788 0,4712 1,016
Австрия 1,0 1.0 1,0
Великобритания 0,0404 0,0429 1,152
Бельгия 2,9380 2,8100 1,046
СССР 0,0690 0,0376 1,835
Польша 835,5 226,1 3,695
Таким образом, из табл. ?1 следует, что отношение официального
валютного курса к ППСВ больше в относительно бедных странах
(СССР, Польша, Югославия) и наоборот, в относительно богатых стра-
нах (Швейцария, Германия и т.д.) — указанное отношение меньше.
Это означает, что в бедных странах официальный валютный курс от-
носительно занижен.
Данные о ППСВ стран, участвующих в сопоставлениях, могут
быть также использованы для анализа относительных уровней цен. С
этой целью исчисляют индекс, характеризующий по странам отноше-
ние ППСВ к официальным валютным курсам. Сопоставление полу-
ченных коэффициентов показывает относительный уровень цен по
сравнению с базисной страной. В табл. 22 содержатся данные, иллюс-
трирующие это положение.
235
Таблица 22
Относительные уровни цен ряда развитых
капиталистических стран (1993 г.)
(среднеевропейский уровень цен=100)
ФРГ Греция Испания Франция Англия Португалия
Потребление домашних хозяйств 114,6 77,8 85,6 108,5 89,7 72,7
Потребление органов государственного управления 100,7 81,7 83,1 100,0 82,3 77,2
Накопление основных фондов 117,1 83,4 87,6 103,0 84,6 85,7
Прирост материальных оборотных средств 133,8 57,4 78,7 107,5 86,2 45,0
ВВП 117,2 74,1 84,6 106,9 88,2 67,0
Из таблицы видно, что относительный уровень цен выше в тех
странах, где ВВП в расчете на душу населения больше. Самый высо-
кий уровень цен в ФРГ, Франции. Относительно ниже уровень цен в
Греции, Португалии.
Глава XL
Межотраслевой баланс —
важный раздел СНС
Одним из важных разделов современной СНС является межот-
раслевой баланс. В принципе межотраслевой баланс часто рассмат-
ривают как дезагрегирование схемы счета товаров и услуг (рассмот-
ренного нами в предыдущих главах). Это дезагрегирование предполага-
ет следующие операции:
во-первых, счет товаров и услуг должен быть детализован по ос-
новным группам товаров и услуг, предусмотренным в стандартной
классификации товаров и услуг с “централизованной классификацией
продуктов”;
во-вторых, показатели промежуточного потребления необходимо
распределить по отраслям экономики, потребляющим в производстве
товары и услуги;
в-третьих, для каждой группы товаров и услуг устанавливается
валовая добавленная стоимость.
Дезагрегирование счета товаров и услуг по указанным направле-
ниям должно обеспечить основную информацию, необходимую для
составления межотраслевого баланса. Это следует понимать как по-
яснение концептуальных связей, которые существуют между счетом
товаров и услуг и межотраслевым балансом, а не как описание техни-
ческих методов составления межотраслевого баланса, используемых
на практике.
Следует отметить, что интеграция межотраслевого баланса в СНС
произошла после Второй мировой войны. Впервые эта интеграция
была обоснована в СНС ООН 1968 г. Интеграция межотраслевого
баланса в СНС означала лишь то, что правила его составления были
скоординированы с правилами составления ключевых счетов СНС, а
содержание основных показателей в различных квадрантах межот-
раслевого баланса должно быть четко скоординировано с содержани-
ем этих показателей в других частях СНС.
237
Схема межотраслевого баланса по методологии СНС отвечает
известной открытой статистической модели, в которой выделяются
три главные части (квадранты): внутренний, или первый квадрант (I);
боковое правое крыло (И квадрант); нижнее крыло (III квадрант); IY
квадрант не разрабатывается. Общая схема межотраслевого баланса
имеет следующий вид.
Промежуточное потребление (1) Конечное использование (И)
Валовая добавленная стоимость (III)
Внутренний, или первый квадрант (I) характеризует взаимосвязи
отраслей, отражает промежуточное потребление; во II квадранте при-
водится структура конечного использования валового внутреннего
продукта (ВВП); в III квадранте показывается стоимостная структура
валовой добавленной стоимости.
В I квадранте (“шахматная таблица”) по строкам и колонкам за-
писываются отрасли экономики. В колонках по каждой отрасли пред-
ставлены затраты на производство продукции по отраслям экономи-
ки, а по строкам показывается, как распределяется продукция каж-
дой отрасли между всеми отраслями.
В правой части межотраслевого баланса (II квадрант) строки со-
ответствуют отраслям-производителям. Колонки представляют собой
категории конечного использования: конечное потребление, валовое
накопление, сальдо экспорта — импорта.
В III квадранте колонки соответствуют отраслям-производителям,
а строки - основным стоимостным компонентам валовой добавлен-
ной стоимости.
По колонкам межотраслевого баланса показывается стоимостная
структура валового выпуска продукции отдельных отраслей, которая
состоит из промежуточного потребления (I квадрант) и валовой до-
бавленной стоимости (III квадрант). По строкам показан натурально-
вещественный состав продукции, которая расходуется на промежу-
точное потребление (I квадрант) и конечное использование (II квад-
рант).
238
Для каждой отрасли экономики ресурсы продуктов равны их ис-
пользованию.
В принципе в СНС предусмотрены две схемы составления межот-
раслевого баланса.
В первой схеме анализируются итоги выпуска продукции отрас-
лей, понимаемых как совокупность однородных заведений, т. е. под-
разделений предприятий, находящихся в одном месте и занятых про-
изводством однородной продукции. Такие отрасли называются “хо-
зяйственными” в отличие от “чистых” отраслей, которые представля-
ют собой группы однородных товаров и услуг.
В другой схеме анализируются потоки товаров, сгруппированных
по “чистым” отраслям. “Чистые” отрасли содержат товары данного
вида независимо от того, в какой “хозяйственной” отрасли они произ-
ведены. Например, “чистая” отрасль сельское хозяйство охватывает
сельскохозяйственные продукты, произведенные в качестве неотрас-
левой продукции в других отраслях экономики, например, на про-
мышленных предприятиях и т. д.
Понятно, что “хозяйственные” отрасли, где единицей классифи-
кации является заведение, производят также, кроме основной про-
дукции, в небольших размерах вторичную (непрофильную) продук-
цию. Например, “хозяйственная” отрасль сельское хозяйство, кроме
сельскохозяйственных продуктов, может в небольших размерах про-
изводить продукцию промышленности.
С теоретической точки зрения разработка межотраслевого балан-
са по схеме “чистых” отраслей более предпочтительна, так как в этом
случае обеспечивается большая однородность записей в межотрасле-
вом балансе, более высокая стабильность коэффициентов прямых за-
трат. Однако с практической стороны составление межотраслевого
баланса по схеме “чистых” отраслей гораздо сложнее, так как пред-
полагает получение данных о непрофильной продукции и затратах на
ее производство.
При разработке межотраслевых балансов их показатели могут быть
оценены в:
ценах конечного потребления (покупателей);
ценах производителей;
основных ценах.
Схемы указанных балансов приведены в табл. 23, 24, 25.
239
Таблица 23
Общая схема межотраслевого баланса
в ценах покупателей
Промежуточное потребление Конечное использование Всего исполь- зовано
Отрасли экономики Конечное потреб- ление Валовое накоп- ление Экс- порт
Товары (услу- ги) в ценах покупателей по отраслям-про- изводителям Транспортная наценка при доведении товаров до потребителя Наценки тор- говли, МТС, заготовок при доведении товаров до потребителя Товары (услуги) в ценах покупателей — итого использовано 1 квадрант X II X <вадрант X X X D X X 1)
Оплата труда Другие налоги на производ- ство (чистые) Валовая при- быль и сме- шанные доходы Валовая добавленная стоимость в основных ценах III квадрант 1) "Всего ресурсы в ценах покупателей” по отдельным колонкам (отраслям) = “Това- ры (услуги) в ценах покупате- лей по отраслям-производите- лям , Всего использовано” по соответствующим строкам (от- раслям).
Чистые налоги на продукты
Выпуск в ценах покупателей
Импорт
Всего ресурсы в ценах покупателей 1)
240
Таблица 24
Общая схема межотраслевого баланса
в ценах производителей
Промежуточное потребление
Отрасли экономики
Товары (услуги) в ценах произво- дителей по отраслям-произ- водителям 1 1 1 квадрант
Транспортная наценка на использованные товары
Наценки торгов- ли, МТС, загото- вок на исполь- зованные товары
НДС и чистые налоги на импорт
Итого исполь- зовано в ценах покупателей
Оплата труда III квадрант
Чистые налоги на продукты (кроме НДС и чистых налогов на импорт)
Другие налоги на производство (чистые)
Валовая прибыль и смешанные доходы
Валовая добав- ленная стои- мость в ценах производителей
Выпуск в ценах производителей
Импорт
Всего ресурсы в ценах произ- водителей 1)
Конечное использование
Конечное
потреб-
ление
Валовое Экс-
накоп- порт
ление________
11 квадрант
Всего
ис-
поль-
зовано
1) "Всего ресурсы в
ценах производителей”
по отдельный колонкам
(отраслям) = “Товары
(услуги) в ценах произ-
водителей по отраслям-
производителям”, “Всего
использовано” по соот-
ветствующим строкам
(отраслям).
241
Таблица 25
Общая схема межотраслевого баланса
в основных ценах
Промежуточное потребление Конечное использование Всего ИС- поль- зовано
Отрасли экономики Конечное потреб- ление Валовое накоп- ление Экс- порт
Товары (услуги) в основных ценах по отраслям- производителям Транспортная наценка на использованные товары Наценки торгов- ли, МТС, загото- вок на исполь- зованные товары Чистые налоги на продукты в использованных товарах Итого исполь- зовано в ценах покупателей 1 квадрант II к вадрант 1)
Оплата труда Другие налоги на производство (чистые) Валовая прибыль и смешанные доходы Валовая добав- ленная стоимость в основных ценах Выпуск в основных ценах III квадрант 1) “Всего ресурсы в основ- ных ценах” по отдельным ко- лонкам (отраслям) - “Това- ры (услуги) в основных ценах по отраслям-производите- лям”, “Всего использовано” по соответствующим строкам (отраслям).
Импорт
Всего ресурсы в основных ценах п
Цены конечного потребления (покупателей) включают торгово-
транспортные наценки, налоги на продукты за вычетом субсидий. Цены
производителей не включают торгово-транспортных наценок, но со-
держат некоторые налоги иа продукты (кроме НДС, акцизов и др.). В
основные цены не входят ни торгово-траиспортиые наценки, ни нало-
ги иа продукты, но включаются субсидии на продукты.
Наиболее предпочтительный вариант — оценка в основных ценах,
так как в этом случае обеспечивается наибольшая однородность запи-
сей в межотраслевом балансе.
Различия в методах опенки потоков в межотраслевом балансе
касаются прежде всего трактовки торгово-транспортных расходов
и налогов на продукты. Рассмотрим этот вопрос несколько подроб-
нее.
Прн составлении межотраслевого баланса в ценах конечного пот-
ребления (покупателей) записи в строках, отведенных для торговли и
транспорта, показывают торгово-транспортиые наценки по доведению
продукции отраслей, для которых отведены соответствующие колон-
ки, до конечного потребителя. Например, запись на пересечении строки
“транспорт” с колонкой ’'сельское хозяйство” показывает транспорт-
ные расходы по доведению сельскохозяйственной продукции до ко-
нечного потребителя.
Вместе с тем. если межотраслевой баланс составляется в це-
нах производителей или в основных ценах, записи в строках, отве-
денных для торговли и транспорта, показывают торгово-транспорт-
ные расходы по доведению до потребителей всех промежуточных
товаров и услуг для производственного потребления (в рамках 1
квадранта) и по доведению конечных товаров и услуг до потреби-
телей (в рамках II квадранта). Например, в строке “транспорт” на
пересечении ее с колонкой “сельское хозяйство” в рамках 1 квад-
ранта будут записи, характеризующие транспортные расходы, свя-
занные с приобретением сельским хозяйством предметов труда,
произведенных в других отраслях. В то же время записи в строке
“транспорт” на пересечении ее с колонкой II квадранта, отведен-
ной для “конечного потребления домашних хозяйств”, отражают
транспортные расходы, которые конечные покупатели должны оп-
лачивать, приобретая соответствующие потребительские товары
Записи во 11 квадранте оценены в ценах, включая торгово-тран-
спортные наценки; здесь не должно быть отдельных записей о тор-
гово-транспортных расходах.
При анализе межотраслевых балансов в основных ценах и в це-
нах конечного потребления (покупателей) можно выявить особеннос-
ти трактовки в них налогов на продукты. Так, в межотраслевом ба-
242
243
лансе в ценах конечного потребления (покупателей) чистые налоги
на продукты показаны в отдельной строке, в клетках на пересечении
ее с колонками, отведенными для отраслей экономики; при этом стро-
ка “чистые налога на продукты” вынесена за пределы раздела, пос-
вященного валовой добавленной стоимости, ио находится в рамках
Ill квадранта.
В межотраслевом балансе в основных ценах чистые налоги на
продукты отражены частично в I квадранте (здесь показываются на-
логи на продукты, относящиеся ко всем промежуточным товарам и
услугам, израсходованным на производство) и частично во II квадран-
те (здесь показываются чистые налоги на продукты, относящиеся ко
всем конечным товарам н услугам).
Отметим, что в обоих случаях валовая добавленная стоимость
оценивается в основных ценах, т е. за вычетом налогов на продукты,
но включая субсидии на продукты.
Данные межотраслевого баланса позволяют исчислить ВВП
тремя методами:
производственным, т. е. как разность между валовым выпуском и
промежуточным потреблением;
суммированием валовой добавленной стоимости по отраслям эко-
номики;
методом конечного использования как сумму конечного потребле-
ния, накопления и сальдо экспорта-импорта.
Например, по данным межотраслевого баланса в ценах конечно-
го потребления (покупателей) ВВП методом суммирования валовой
добавленной стоимости может быть получен по следующей форму-
ле:
ВВП = ВДС + чистые налоги на продукты
(в отдельной строке в Ш квадранте),
где ВДС — сумма валовой добавленной стоимости по отраслям
экономики.
Вместе с тем, ВВП на основе межотраслевого баланса в основных
ценах тем же методом может быть рассчитан по следующей формуле:
ВВП = ВДС + чистые налоги на промежуточные продукты (I квад-
рант) + чистые налоги на конечные продукты (И квадрант).
В более общей форме исчисление ВВП тремя методами на основе
данных межотраслевого баланса можно проиллюстрировать с помощью
упрощенной двухсекторной модели, представленной ниже.
244
В схеме предполагается, что вся экономика состоит из двух от-
раслей: №1 и №2. Символ d.. означает межотраслевые потоки; yt —
конечный спрос, включающий конечное потребление, накопление и
чистый экспорт; г. ~~ валовая добавленная стоимость i отрасли; х. —
валовой выпуск i отрасли.
В данной схеме мы абстрагируемся от особенностей в отражении
налогов на продукты.
Таким образом, ВВП может быть исчислен:
как разность между валовым выпуском и промежуточным потреб-
лением'
(х, + х2) - (du + d1? + d21 + d2?) = ВВП,
суммированием валовой добавленной стоимости по отраслям эко-
номики:
г, + гг = ВВП,
суммированием элементов конечного спроса:
У, + !/,= ВВП.
Среди других вопросов составления межотраслевого баланса сле-
дует отметить трактовку импорта. В принципе существуют две основ-
ные возможности отражения импорта в таблице межотраслевого ба-
ланса.
Первая возможность состоит в том, что показатели использова-
ния импортной продукции регистрируются отдельно (в особой стро-
ке) от показателей использования отечественной продукции. В этом
случае импорт должен быть показан со знаком “минус” во II квадран-
те межотраслевого баланса.
245
Вторая возможность подразумевает, что данные об использова-
нии продукции в I и II квадрантах относятся как к импортной, так и к
отечественной продукции. Тогда в клетке на пересечении строки, от-
веденной для импорта, с соответствующими колонками I квадранта
будут записи, характеризующие поступление импортной продукции,
относящейся к соответствующей отрасли экономики.
Могут быть н -некоторые другие методы отражения импорта. В
отдельных странах, например, проводится различие между двумя сле-
дующими категориями импорта: дополняющий импорт н конкурирую-
щий импорт. Дополняющий импорт— это импортная продукция, ко-
торая ие производится отечественными производителями. Конкури-
рующий импорт - это ввоз продукции, образцы которой производятся
(но. возможно, в недостаточных количествах) отечественными произ-
водителями.
В межотраслевом балансе использование конкурирующей импор-
тной продукции отражается вместе с использованием отечественной
продукции, тогда как использование дополняющего импорта показы-
вается в отдельной строке.
Выбор того или иного метода отражения импорта в межотрасле-
вом балансе во многом зависит от целей анализа, от важности импор-
та для отечественной экономики, а также от возможностей получе-
ния соответствующих данных.
Важной практической проблемой разработки межотраслевого
баланса является получение данных о структуре затрат на произ-
водство, о товарной структуре категории конечного использова-
ния. В связи с этим особо следует выделить задачу получения дан-
ных о выпуске непрофильной Продукции н затратах на ее произ-
водство. Дело в том. что при составлении межотраслевого баланса
по схеме “чистых” отраслей статистики должны переместить не-
профильную продукцию по “хозяйственным” отраслям в “чистые”
отрасли; соответствующее перемещение должно быть сделано и в
отношении затрат иа производство непрофильной продукции. Та-
кая информация может быть получена от предприятий с помощью
специальных вопросников. Именно таким методом осуществлялась
разработка межотраслевого баланса в СССР. Однако в современ-
ных условиях получение всей информации от предприятий затруд-
нительно. На помощь приходят некоторые математические методы
обработки данных.
246
Указанные методы опираются на некоторые заранее постулиро-
ванные предположения (гипотезы). Как правило, используют две ги-
потезы. Одна из них условно называется гипотезой “технологии про-
изводства товаров”, а другая гипотезой “техиологнн производства в
отрасли”. Принятие первой гипотезы означает принятие предположе-
ния о том, что структура затрат на производство непрофильной про-
дукции полностью соответствует структуре затрат на производство
аналогичного товара, производимого в качестве основной продукции
в той или иной отрасли. Принятие второй гипотезы подразумевает
принятие предположения о том, что структура затрат на производст-
во непрофильной продукции аиалотчна структуре затрат на произ-
водство основной продукции в данной отрасли. Ясно, что первая гипо-
теза обеспечивает более точные результаты, и ей, как правило, отда-
ют предпочтение.
Математическая обработка данных, осиоваииая иа одной из упо-
мянутых гипотез, предполагает, что статистики располагают инфор-
мацией о производстве основной и непрофильной продукции по каж-
дой отрасли. В этом случае применение математического аппарата
позволит получить сведения о структуре затрат на производство по
‘’чистым” отраслям.
Следует также отметить, что СНС 1993 г. предусматривает наря-
ду с составлением межотраслевого баланса разработку таблицы “Ре-
сурсы и использование товаров”, схема которой приведена да-
лее. Эта таблица хотя и ие имеет строго выдержанной шахматной
композиции, новее же содержит черты межотраслевого баланса. Глав-
ное отличие таблицы от межотраслевого баланса состоит в том, что
по ее строкам показывается использование товаров, сгруппирован-
ных в определенные группы в соответствии с Международной Стан-
дартной Классификацией Товаров (центральная классификация това-
ров), тогда как ее колонки предназначены для отражения структуры
затрат на производство продукции отраслей экономики.
Иными словами, при разработке данных об использовании про-
дукции применяется классификация товаров, а при разработке дан-
ных, характеризующих структуру затрат на производство, берется
классификация отраслей экономики, в которой единицей классифика-
ции является заведение.
Таблица “Ресурсы и использование товаров” состоит из двух час-
тей. Обозначим их соответствеиио “А” и “Б”.
247
Часть “А”
Ресурсы и использование товаров
Таблица 26
Группы товаров Ресурсы Использование
Производство в отраслях и м п О р т н а л О и н а п Р О д У к ы Т о р О в О р а н с п О р н ы е н а И е н к и Т с е О П Р о м е ж У О ч н о е п о р е б Л е и и е К О н е н о е п О р е б Л е Н И е Н а к о п л е н и е Э к с п о р т в с е о
С е л ь с к О е X о 3 я й с в О д О б ы в а ю Щ а я п р О м ы ш л е н н о с ь О б Р а б а ы в а ю Щ а Я п Р о м ы ш л е н н о с ь и о о
Сельскохозяй- ственные товары Промышлен- ные товары Услуги
Все продукты
248
Часть “Б”
Структура выпуска по элементам затрат
Статьи затрат Отрасли экономики
Сельское хозяйство Добыва- ющая промыш- ленность Обрабаты- вающая промыш- ленность Итого
1. Промежуточное потребление в том числе по группам товаров 2. Оплата труда 3. Прочие налоги на производство 4. Прибыль 5. Смешанный ДОХОД 6. Потребление основного капитала
7. Итого валовой выпуск
Рассмотрим подробнее содержание частей таблицы “А” и "Б”.
Данные части “А” позволяют исчислить ВВП двумя методами:
путем вычитания из выпуска промежуточного потребления и добав-
ления суммы чистых налогов, а также суммированием элементов ко-
нечного использования.
Часть “Б”, связанная с “А”, содержит записи о структуре валово-
го выпуска по элементам затрат. Ее взаимосвязь с частью “А” состо-
ит в следующем: суммы записей в строке 7, отведенной для характе-
ристики валового выпуска отраслей экономики, равна сумме валового
выпуска в “А”. Далее , валовой выпуск каждой отрасли в “Б” по
строке 7 равен валовому выпуску данной отрасли в “А” (строка “Все
продукты”) Например, валовой выпуск “Сельского хозяйства” в час-
ти ИБ" (строка 7) равен сумме продуктов, произведенных в сельском
хозяйстве (сельскохозяйственные и несельскохозяйственные продук-
ты) в части “А” по строке “Все продукты”, колонке “Сельское хозяй-
ство”. На базе части “Б” можно исчислить ВВП путем суммирования
249
добавленной стоимости и чистых налогов на продукты, данные о ко-
торых содержатся в “А”.
Итак, данные межотраслевых балансов могут быть использованы
для: разработки прогнозов, построения межотраслевых моделей иа
перспективу с целью обеспечения планирования или проверки сба-
лансированности плана; анализа экономики и, в частности, для выяв-
ления роли отдельных факторов (например, зависимости экономики
от энергоснабжения или от изменения цеи иа энергоносители).
Схема межотраслевого баланса удобна для анализа влияния изме-
нения цен иа продукцию отдельных отраслей экономики, иа издержки
производства в целом. Межотраслевом баланс широко используется
для статистических целей, определения товарной структуры потоков,
что важно для исчисления индексов цен по отдельным агрегатам, а
также для проверки сбалансированности всей системы статистичес-
ких данных, охватывающих различные аспекты экономического про-
цесса. Цели, ради которых составляется межотраслевой баланс, пред-
определяют размеры таблиц, метода оценки показателей, подходы к
трактовке импорта и т. д.
Задачи и упражнения
I
Задача /.
Предприятие А произвело строительных материалов на сумму 100Q
руб. и истратило иа эти цели материалов на сумму 400 руб , выплатило
заработную плату в размере 350 руб., налогов на здания 100 руб., амор-
тизация основных фондов составила 50 руб. Следует также иметь в виду,
что расходы на материалы были произведены за счет запасов на начало
периода Предприятие А реализовало предприятию Б стройматериалы
по цене 1000 руб. плюс налог иа добавленную стоимость (НДС 10%).
Предприятие Б положило приобретенные материалы на склад, где
оии пролежали три месяца. За этот период цены на эти материалы
увеличились на 40%. Через три месяца материалы были использова-
ны иа строительство дома Для его возведения предприятие Б, кроме
расходов иа строительные материалы, понесло следующие издержки:
оплата труда — 5000 руб., в том числе 1200 было выплачено инос-
транным рабочим, 800 руб. — налоги иа землю, амортизационные от-
числения составили 1000 руб. Здаш с было реализовано домашииМ
хозяйствам по цене 10000 руб. плюс 10% НДС.
Домашние хозяйства, кроме заработной платы, получили 600 руб.
в виде пособия из бюджета, 60 руб. — проценты из байка и выплатили
подоходный налог на сумму 200 руб 1
За этот же период в страну ввезено товвров на сумму в 6000 руб.»
которые были приобретены домашними хозяйствами иа цели личного
потребления. Иностранные рабочие направили свои доходы к себе
домой через банковскую систему.
Требуется. 1. Определить ВВП тремя методами: производствен-
ным, распределительным и методом конечного использования. 2. Рас-
считать ВНД. 3. Определить сбережение домашних хозяйств.
Задача 2.
ВВП — это: а) стоимость всех произведенных услуг иа территории
данной страны; б) стоимость всех товаров и услуг, произведенных
резидентами данной страны; в) стоимость товаров и услуг, реализо-
251
Оглавление
Предисловие...................................................................3
Глава I. Понятие об СНС: ее цели,
концепции и постулаты ....................................................5
I . Понятие об СНС ...............................................................................5
2 Потребители данных СНС................................................. 13
3 Основные элементы информации, включаемые в СНС ............— 14
4 . Основополагающие концепции и постулаты СНС ........................... 16
Глава И. История возникновения и развития СНС (основные
этапы).......................—.............................................— 27
Глава III. Основные классификации
и показатели СНС...............................................-.........41
Глава IV. Система основных счетов СНС.................................... 56
Глава V. Статистика доходов: концепции новой СНС ООН и
практика в странах СНГ.......................................................... 99
I. Концепция дохода Дж Хикса ..............................................100
2. Конкретизация концепции Хикса в новой СНС ........................^....103
3. Показатели доходов в СНС............................................ 105
4 Статистика доходов в странах СНГ.............—..........................108
Глава VI. Три метода расчета валового внутреннего
продукта..................................................................._ 114
I .Общая характеристика валового внутреннего продукта...................../14
2 Использование различных методов исчисления ВВП
в странах ЕС.............................................................. 129
3 . Сравнительные данные о структуре ВВП, рассчитанной тремя
методами, в странах СНГ и ЕС...................... -....................-—132
Глава VII. Связь между СНС и бухгалтерским учетом.........................139
I. Немного истории .......................................................140
2. Взаимосвязь между СНС 1968 г и бухгалтерским учетом..................142
3. Обзор различий в трактовке наиболее важных статей
в бухгалтерском учете и СНС 1993 г..........................................143
Глава VIII Исчисление показателей СНС
в постоянных ценах.........................................................152
1 . Методы переоценки ВВП (и его компонентов)
в постоянные цены......................................................................154
2 Некоторые специальные проблемы .................................................160
3 Расчеты динамики физического объема ВВП
на квартальной основе ........................_ ......................... 164
4 Применение метода регрессии для оценки изменения цен-------------------165
5 . Оценки ВВП в постоянных ценах
производственным методом ...............—................................ 166
6 Оценка ВВП как суммы компонентов конечного использования в
постоянных ценах ..................................................... .172
Глава IX. Платежный баланс и СНС.......................................... 179
1 Краткая история развития платежного баланса........................... 180
2 Основы платежного баланса.................—........................—181
3 . Концепция резидентности............................................ 184
4 Цены, используемые для оценки операций.......................................... 185
5 Время регистрации операций.............................................187
6 . Валютная единица учета..................—........................... 190
1 Классификации платежного баланса и международной
инвестиционной позиции ................................................. 191
8 Концепция общего сальдо платежного баланса..............................— 205
9. Связи между платежным балансом, международной
инвестиционной позицией и СНС............................................. 207
Глава X. Международные сопоставления ВВП и паритетов
покупательной способности валют....................................... 217
Глава XI. Межотраслевой баланс —
важный раздел СНС..........................................................237
Задачи и упражнения........................................................251
Приложение 1. Перечень основных терминов системы
национальных счетов на русском и английском языках.........................274
Приложение 2. Перечень рекомендуемой литературы............................282