/
Теги: денежное обращение банковское дело биржи экономика экономические науки
ISBN: 5-279-02840-1
Текст
А.М.Тавасиев, В.П.Бычков,
В.А.Москвин
БАНКОВСКОЕ
ДЕЛО
БАЗОВЫЕ ОПЕРАЦИИ
ДЛЯ КЛИЕНТОВ
Под редакцией
доктора экономических наук, профессора
А.М.Тавасиева
Рекомендовано Советом
'чебно-методического объединения вузов России
по образованию в области менеджмента
в качестве учебного пособия по специальности
«Менеджмент организации»
МОСКВА
«ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА»
2005
УДК 336.717.061(075.8)
ББК 65.2б2.1я73
Т13
АВТОРЫ:
А.М. Тавасиев, д-р экон, наук, проф. (гл. 1, 3;
гл. 4 § 4.1 ~ 4.3, 4.5; гл. 5 § 5.1 и 5.2; § 5.3; гл. б § 6.1);
В.П. Бычков, канд. экон, наук, доц, (гл. 2);
В.А. Москвин, д-р экон, наук, проф. (гл. 4 § 4.4;
гл. 5 § 5.3; гл. 6 § 6.2).
РЕЦЕНЗЕНТЫ:
И.Д. Мацкуляк,
д-р экон, наук, проф.,
зав. кафедрой конкретной экономики
и финансов Российской академии
государственной службы при Президенте РФ;
А.В. Молчанов,
д-р экон, наук, проф.
Тавасиев А.М., Бычков В.П., Москвин В.А.
Т13 Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб, по-
собие / Под ред. А.М. Тав ас и ев а. - М.: Финансы и статистика,
2005.-304 слил.
ISBN 5-279-02840-1
Рассматриваются основные характеристики коммерческого банка, а так-
же современное состояние банковской системы Россия. Излагаются вкладные
(депозитные), расчетно-платежные, кассовые и кредитные услуги байков. Рас-
крываются механизмы защиты интересов клиентов и кредитов банков.
Для студентов, аспирантов, обучающихся по специальностям «Менеджмент
организации», «Финансы и кредит», а также специалистов в этой области.
0605010201-252
010(01)-2005
178-2004
ISBN 5-279-02840-1
УДК 336,717.061(075.8)
БВК 65.262.1 я73
С Тавасиев А.М., Бычков В.П.,
Москвин В.А., 2005
Введение.....................................................5
Глава 1. Коммерческий банк: основные характеристики..........7
1.1. Банк как коммерческая кредитная организация.......7
Коммерческие организации. - Банки и иные кредитные организации:
базовые характеристики. - Капиталы коммерческого банка. — Банковские
ресурсы. - Другие особенности деятельности банков
1.2. Место и роль банков в экономике..................26
Банковская деятельность. - Банковская система: общее понятие. -
Функции банков в экономике
1.3. Базовые и другие услуги банков» оказываемые
клиентам..............................................33
L4. Специализация банка (базовые услуги
отдельно взятого банка)...........................37
1.5. Банковская система России: современное состояние
и актуальные проблемы..................................44
Качество банковской системы и основная задача его повышения. -
Актуальные вопросы становления банковской системы
Глава 2. Вкладные (депозитные) услуги банка.................75
2.1. Необходимость и целесообразность хранения денег
в банках..............................................75
2.2. Виды банковских вкладов (депозитов)..............79
2.3, Внесение денег во вклады (депозиты):
основные условия и процедуры..........................84
Основные условия и нормативные требования. - Порядок открытия и
ведения вкладных (депозитных) счетов
2.4. Изъятие клиентом своего вклада (депозита)........97
Глава 3. Расчетно-платежные и кассовые услуги банка.........99
3.1. Банковские платежи, способы их проведения
и необходимые для этого счета.........................99
Расчеты и платежи. - Виды платежных операций байков. - Способы
платежей. - Необходимость безналичных платежей. - Банковские счета
клиентов
3.2. Кассовые услуги байка...........................107
Сдача наличности в кассу банка. - Получение из кассы банка наличности. -
К порядку ведения кассовых операций. - Обменные н разменные услуги
банка
3.3. Система безналичных платежей
(национальная платежная система)......................115
Роль и участники платежной системы. - Модели платежных систем. -
Роль центрального банка в платежной системе
3.4. Формы и инструменты проведения безналичных
платежей: основные условия и процедуры
их применения......................................
Формы безналичных платежей. - Инструменты безналичных платежей и
правила их применения. - Безакцептное и бесспорное списание средств со
счета клиента
Глава 4. Кредитные услуги банка.............................] 35
4.1. Банковский кредит и его виды.....................135
К понятию кредита. - Состав кредитных операций н их содержание. -
Классификация кредитов. - Синдицированные кредиты. - Принципы
кредитования. - Основные нормативные требования. - Кредитная поли-
тика банка и механизмы се реализации
4.2. Краткосрочные и среднесрочные кредиты:
основные процедуры................................. 158
Вводные замечания - Рассмотрение кредитной заявки. — Порядок раз-
решения кредита н его договорного оформления, - Кредитная документа-
ция. - Кредитоспособность заемщика и порядок ее оценки: общие поло-
жения. - Подходы к оценке финансовой состоятельности клиентов. -
Подходы к оценке готовности клиента вернуть кредит, — Кредитные исто-
рии и кредитные бюро. - Банковский процент и его ставки. - Порядок
начисления, получения и уплаты процентов. - О разумной величине
банковского процента
4.3. Способы обеспечения возвратности кредитов........184
К понятию возвратности кредита. - Источники погашения кредитов. -
Правила кредитования «для служебного пользования». - Способы обе-
спечения исполнения кредитных обязательств. - 0 залоге как способе
обеспечения возвратности кредитов
4.4. Инвестиционные кредиты: содержание и процедуры 193
Инвестиционные проекты как объекты кредитования. - Бизнес-план
реализации инвестиционного проекта. - Технология банковского
кредитования инвестиционного проекта
4.5. О качестве кредитной деятельности банка........206
Критерии качества кредитной работы. - Кредитный портфель и его каче-
ство. - Нормативные требования к управлению кредитным портфелем
Глава 5. Выбор падежного банка............................211
5.1. Надежность и устойчивость банка................211
К понятиям надежности и устойчивости банка. - Факторы устойчивости
банка. - Структура устойчивости банка
5,2. Государственное регулирование надежной
деятельности банков.................................217
Вводные замечания. - Упреждающий контроль на банковском рынке. -
Регулирование надежности действующих банков
5,3. Анализ банка как потенциального партнера........271
Глава 6. Механизмы защиты интересов клиентов
и кредиторов банков.............................286
6.1. Нормы права, призванные защищать клиентов
и кредиторов.........................................286
6.2. Принципы организации системы защиты договорной
деятельности клиентов................................300
ВВЕДЕНИЕ
Услуги, которые оказывают (производят) банки и принима-
ют (потребляют) их клиенты, можно отнести к числу фундамен-
тальных экономических ценностей современного общества. Без
этих услуг хозяйственная жизнь общества немыслима, и она за-
мирает, как только с оказанием/получением данных услуг проис-
ходят какие-либо сбои.
Понятно, что ценности (операции, услуги), производимые и
предлагаемые банками своим клиентам, неравноценны, неравноз-
начны ни для той, ни для другой стороны. Поэтому существен-
ным является совершенно практический вопрос о том, какие же
операции (услуги) банков можно полагать базовыми - более важ-
ными или даже строго необходимыми для самих банков, для их
клиентов, для экономики страны в целом? По сути это вопрос об
экономической природе банков как хозяйственных институтов,
об их «должном» месте и роли в общественной экономике и со-
ответственно об отношении к ним со стороны как клиентов, так
и общества в целом, государства, а также о понимании самими
банкирами своей миссии в обществе.
Названный вопрос не относится к числу простых. Авторы
высказывают и обосновывают свой ответ на него. Этому посвя-
щены первые 4 главы пособия.
В указанном ответе следует обратить внимание на следующий
методологически важный момент: по мнению авторов, понятие
«базовые операции коммерческого банка (банков)» не остается
неизменным, оно может и должно развиваться, а его реальная
«начинка» может и должна отличаться в большей или меньшей
мере, когда речь идет о банковских системах разных стран, о бан-
ковской системе данной страны на разных исторических этапах
ее развития и даже об операциях отдельно взятых банков в рам-
ках данной их системы в конкретный исторический момент.
С учетом этого, как полагают авторы настоящего пособия,
для современной российской банковской практики к числу базо-
вых банковских операций могут быть отнесены:
• прием денег во вклады (депозиты) от физических и юриди-
ческих лиц;
• выдача юридическим и физическим лицам денежных кре-
дитов;
• проведение расчетов и платежей по поручению физических
и юридических лиц с их банковских счетов.
• кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• купля-продажа иностранных валют.
Исходя из этого в книге подробно рассматриваются:
вкладные (депозитные) услуги банка (глава 2);
расчетно-платежные и кассовые услуги банка (глава 3);
кредитные услуги банка (глава 4).
Поскольку разные банки, отличающиеся друг от друга по мно-
жеству параметров, могут оказывать названные и иные услуги
более или менее качественно и на разных условиях, постольку
для любого клиента существенно важно, с каким именно банком
(банками) лучше иметь дело, как при этом эффективно отстаи-
вать свои законные интересы и на что можно рассчитывать, ко-
гда интересы сторон вступают в конфликт. Этот круг вопросов
рассматривается в главах 5 и 6 пособия.
Тексты официальных документов (законов, нормативных ак-
тов), используемые в книге, даются в самой последней их редак-
ции (включая, естественно, все изменения и дополнения, если та-
ковые в них вносились) в адаптированном к задачам учебного
процесса виде. Последнее означает, что документы приводятся,
как правило, в купюрах, т.е. в них выделено действительно суще-
ственное и отсечено второстепенное или просто ненужное в на-
шем случае, отдельные фрагменты даются в изложении или в улуч-
шенной (исправленной) редакции. Это сделано для того, чтобы
облегчить читателю понимание далеко не всегда ясного смысла
официальных документов.
Глава 1
КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК:
ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ
1.1. Банк как коммерческая
кредитная организация
Коммерческие организации
Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации (ст. 48-
122) каждая организация должна обладать признаками, позволя-
ющими отнести ее к юридическим лицам. Основные из этих при-
знаков следующие:
• организация имеет либо в собственности, либо хозяйствен-
ном ведении, либо оперативном управлении обособленное иму-
щество, отвечает по своим обязательствам этим имуществом (кро-
ме так называемых учреждений, которые отвечают только имею-
щимися у них денежными средствами), может от своего имени
приобретать и осуществлять имущественные и личные неимуще-
ственные права, нести обязанности, быть истцом или ответчи-
ком в суде;
• организация имеет самостоятельный баланс или смету.
Юридическое лицо считается созданным с момента его госу-
дарственной регистрации.
Юридическое лицо действует в соответствии с законодатель-
ством и целями, предусмотренными в его учредительных доку-
ментах.
Юридические лица различаются по целям деятельности и де-
лятся на коммерческие и некоммерческие.
Коммерческие организации - организации, основная уставная
цель деятельности которых состоит в извлечении прибыли с пос-
ледующим распределением ее части среди участников данной
организации. Такие организации создаются в организационно-
правовых формах и составляют учредительные документы, ука-
занные ниже (табл. 1.1).
Организационно-правовые формы
и учредительные документы коммерческих организации
Организационно-правовая форма юридического лица Учредительные документы
Полное товарищество Товарищество на вере Общество с ограниченной ответст- венностью (ООО) Общество с дополнительной ответ- ственностью (ОДО) Акционерное общество (АО) откры- тое или закрытое (ОАО или ЗАО) Производственный кооператив (ар- тель) Унитарное предприятие, основанное на праве хозяйственного ведения Унитарное предприятие, основанное на праве оперативного управления (казенное предприятие) Учредительный договор Учредительный договор Учредительный договор и устав, при одном учредителе - устав Учредительный договор и устав, при одном учредителе — устав Устав Устав Устав, утверждаемый уполномочен- ным государственным органом или органом местного самоуправления Устав, утверждаемый Правительством РФ
В России банки могут создаваться и действовать в любой из
следующих организационно-правовых форм: АО (ЗАО или ОАО),
ООО, ОДО.
Следует обратить внимание на то, что сформулированный
выше критерий коммерческой организации включает 2 части:
извлечение (зарабатывание) прибыли и распределение ее части
(точнее, части чистой прибыли) среди участников в качестве их
индивидуальных доходов. Обычный коммерческий банк удовлет-
воряет обеим частям критерия. Коммерческий банк, основанный
на кооперативной форме собственности, зарабатывает прибыль,
но не распределяет ее среди участников в качестве личных денеж-
ных доходов.
В отличие от коммерческих некоммерческие организации со-
здаются для достижения социальных, благотворительных, куль-
турных, образовательных, научных и управленческих целей, в
целях охраны здоровья граждан, развития физической культуры
и спорта, удовлетворения духовных потребностей граждан, за-
щиты прав, интересов граждан и организаций, разрешения спо-
ров и конфликтов, оказания юридической помощи, а также в иных
целях, направленных на достижение общественных благ; основ-
ной целью их деятельности не является извлечение прибыли и ее
распределение между участниками. Некоммерческая организация
(кроме учреждения, ассоциации или союза) может непосредствен-
но заниматься предпринимательской деятельностью для реали-
зации своих уставных целей и иметь прибыль.
Некоммерческие организации создаются в формах и имеют
учредительные документы, перечисленные ниже (табл. 1.2).
Таблица 1.2
Организационно-правовые формы и учредительные документы
некоммерческих организаций
Организационно-правовая форма юридического лица Учредительные документы
Потребительский кооператив Общественная организация (объединение) Религиозная организация (объединение) Фонд Учреждение Ассоциация или союз Некоммерческое партнерство Автономная некоммерческая организация Государственная корпорация Устав Устав Документ, предусмотренные в законе Устав Решение собственника и устав Учредительный договор и устав Устав. Может иметь также учредительный договор Устав. Может иметь также учредительный договор Закон о создании данной корпорации
Центральный банк Российской Федерации (Банк России) (да-
лее - ЦБ РФ) является организацией некоммерческой, поскольку
он существует не для извлечения прибыли (хотя получать прибыль
он может). Организационно-правовая форма, наиболее отвечающая
природе Банка России, - государственная корпорация (см. сг. 7.1
Федерального закона от 12.01.1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих
организациях»).
Коммерческие банки (иные кредитные организации) вправе
входить как в имеющие коммерческие цели объединения (банков-
ские группы, банковские холдинги), не являющиеся юридически-
ми лицами, так и в некоммерческие ассоциации и союзы, не зани-
мающиеся банковской деятельностью и не имеющие своей целью
получение прибыли.
Банки и иные кредитные организации:
базовые характеристики
Кредитные организации бывают двух видов: банки и небан-
ковские кредитные организаций (НКО). Их объединяет и одно-
временно отличает от всех прочих субъектов экономики и пред-
принимательства одно качество - специализация на финансовых
(денежных) отношениях (операциях), рыночных не только по фор-
ме, но и по существу.
При этом банки - логически первичное, исходное звено в сфе-
ре финансового рынка, тогда как все НКО - звено вторичное,
производное. Другими словами, имеются обстоятельства, ставя-
щие банки в особое положение в экономике.
Это, во-первых, способность банков и только банков, начи-
ная с центрального, выпускать в обращение и изымать из него
деньги, т.е. снабжать экономический оборот большим или мень-
шим объемом платежных средств и тем самым регулировать мас-
су денег в обращении (образование платежных средств, их вы-
пуск в оборот и изъятие из оборота); во-вторых, первичный
характер денег по отношению ко всему финансовому инструмен-
тарию, включая ценные бумаги, с которым преимущественно ра-
ботают и предприятия, и НКО; в-третьих, обслуживание небан-
ковских кредитных организаций в банках наравне с прочими кли-
ентами - юридическими и физическими лицами.
Кроме того, банки - основное, главное звено финансового
рынка, т.е. банки и только банки способны реализовать в своей
деятельности полный набор рыночных денежных отношений (опе-
раций). То есть банки по определению являются финансовыми
организациями, ориентированными на универсальность деятель-
ности в своей сфере. В отличие от них прочие кредитные органи-
зации всегда остаются узкоспециализированными, т.е. каждая та-
кая организация действует на ограниченном числе сегментов
финансового рынка.
К числу НКО (кредитных организаций, не являющихся бан-
ками) относятся:
• фондовые и валютные биржи;
• страховые и финансовые компании;
• небанковские депозитно-кредитные организации (НДКО);
• инкассаторские организации;
• клиринговые организации (палаты, центры);
• инвестиционные, пенсионные и благотворительные фонды;
• брокерские, дилерские, лизинговые и факторинговые фирмы;
• кредитные потребительские кооперативы, кредитные союзы,
общества и товарищества, кассы взаимопомощи;
• ломбарды.
Итак, банки по определению являются (могут быть) финансо-
выми институтами, имеющими универсальный характер. Но ни
одна НКО не обладает качеством универсальности.
В то же время многие операции, относящиеся к банковским
(расчетные, кассовые, кредитные, с ценными бумагами, довери-
тельного управления, хранение ценностей и др.), выполняют и
должны выполнять (при наличии соответствующего разрешения,
если это необходимо) не только банки, но и другие кредитные
организации, а в определенной мере даже просто предприятия.
Однако имеются операции, которые могут и должны выпол-
нять банки и только они. Вышеуказанная их исключительная пре-
рогатива в общем плане была названа как образование пла-
тежных средств, их выпуск в оборот н изъятие из оборота. При
этом важно иметь в виду, что обеспечение хозяйственного обо-
рота платежными средствами не является обособленным направ-
лением деятельности банков, а предполагает внутреннюю нераз-
рывную связь с вкладными (депозитными), расчетно-платежны-
ми, кредитными, кассовыми и другими операциями. С учетом
данного соображения можно утверждать, что указанная исклю-
чительная прерогатива банков конкретно реализуется в следую-
щих группах операции:
• прием денег в депозиты (вклады) от юридических и физи-
ческих лиц;
• выдача юридическим и физическим лицам денежных креди-
тов (появление новых кредитных денег);
• инкассация денег, векселей, платежных и расчетных доку-
ментов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• купля-продажа иностранных валют.
Именно перечисленные операции являются решающими, опре-
деляющими саму природу банков, поскольку их проведение озна-
чает уменьшение или увеличение денежной массы в обращении.
Здесь следует оговорить одно важное обстоятельство. Изве-
стно, что принимают деньги от своих клиентов и выдают им ссу-
ды и прочие кредитные организации. Но банковское обслужива-
ние в этом отношении имеет специфику: клиенты банков имеют
полное право распоряжаться денежными средствами, которые
они внесли на ряд банковских счетов (пересылать деньги, опла-
чивать с указанных счетов свои обязательства и покупки и т.д.).
Напротив, почти все типичные НКО (кроме бирж, клиринговых
палат и некоторых других) сами выступают распорядителем при-
нятых денех4. Таким образом, только банки и указанные исклю-
чения из числа НКО обслуживают лиц, остающихся не только
владельцами, но и распорядителями своих денег. Эта функция в
банковском деле известна под названием расчетно-платежного
обслуживания. Следовательно, к числу операций, которые про-
водят банки или преимущественно банки, можно добавить:
• открытие и ведение банковских счетов физических и юри-
дических лиц;
• осуществление расчетов и платежей по поручению физиче-
ских и юридических лиц с их банковских счетов.
Эти две группы операций непосредственно не влияют на объем
денежной массы в обращении, однако они также конституируют
природу банков.
Кроме того, только банки могут:
• привлекать во вклады и размещать от своего имени драго-
ценные металлы;
• выдавать банковские гарантии.
Таковы самые принципиальные характеристики, определяю-
щие экономические «координаты» банков (остальные важнейшие
их экономические характеристики будут раскрыты в последую-
щих главах данной книги). Однако для реальной банковской прак-
тики только их недостаточно. В этой связи необходимо обратить-
ся к тому, как трактует банки законодатель.
В статьях 1, 5, 6 Федерального закона «О банках и банковской
деятельности» (далее - Закон «О банках и банковской деятель-
ности») закреплены следующие важнейшие положения:
а) банк (и любая кредитная организация) должен быть орга-
низацией коммерческой, т.е. такой, основной целью деятельно-
сти которой должно быть получение прибыли и ее распределе-
ние между акционерами или пайщиками;
б) банк (и любая кредитная организация) признается таковым
и вправе действовать только в том случае, если он зарегистриро-
ван как юридическое лицо и у него имеется лицензия, получен-
ная от Банка России;
в) банк (и любая кредитная организация) может быть создан
одним или несколькими лицами и функционировать:
- на основе любой из форм собственности, указанных в Граж-
данском кодексе Российской Федерации (далее также - ГК РФ или
ГК), т.е. на основе либо государственной (федеральной и/или
субъекта Федерации), либо муниципальной, либо частной (ин-
дивидуальной и/или общей, которая в свою очередь может быть
или долевой, или совместной), либо иной формы собственности.
К «иным» формам собственности могут быть отнесены коопера-
тивная и смешанная. Последняя означает сочетание разных ба-
зовых форм собственности (к примеру, Сбербанк России являет-
ся государственно-частным);
-только в форме хозяйственного общества (АО, ООО, ОДО);
г) банк (и любая кредитная организация) может и должен си-
стематически проводить банковские операции, предусмотренные
в Законе и его (ее) персональной лицензии (лицензиях). Абсолют-
ное большинство банков имеет лицензии со стандартным переч-
нем разрешенных им банковских операций;
д) всякий банк (но только банк) обязан систематически про-
водить для своих клиентов как минимум следующие 3 группы
банковских операций в их совокупности (одновременно): откры-
тие и ведение банковских счетов; привлечение во вклады (депо-
зиты) денег; размещение привлеченных и собственных средств от
своего имени и на свой риск на условиях возвратности, платно-
сти, срочности, т.е. выдача денежных кредитов;
е) банки (и НКО) должны проводить банковские операции в
соответствии с правилами, формами и стандартами, устанавли-
ваемыми Банком России. В то же время ст. 31 Закона допускает
некоторые исключения из этого требования при проведении кре-
дитными организациями расчетно-платежных операций. Имеет-
ся в ваду, что в случае отсутствия правил, установленных Бан-
ком России, кредитные организации могут проводить такие опе-
рации по договоренности между собой, а если это операции
международные - в порядке, установленном в федеральных за-
конах, и по правилам, принятым в международной банковской
практике;
ж) НКО, лицензируемые Банком России, могут и должны про-
водить отдельные банковские операции (включая отдельные опе-
рации, перечисленные выше в пункте «д»), предусмотренные в
Законе и их персональных лицензиях (перечни разрешаемых им
операций строго индивидуальны в той мере, в какой эти органи-
зации ориентированы на разные виды деятельности). Собствен-
но банковские операции (например» денежное кредитование) для
этих организаций основным и регулярным видом деятельности
не являются;
з) любой банк (и НКО, если ее лицензия разрешает ей это де-
лать) может, когда это интересно самому банку (кредитной орга-
низации) и требуется клиенту, проводить финансовые операции,
названные в Законе «другими сделками кредитной организации».
Термин призван подчеркнуть, что имеются в виду финансово-
хозяйственные, а также правовые действия, которыми на посто-
янной основе могут заниматься лишь кредитные организации.
То есть проведение данных операций (сделок) в норме можно счи-
тать исключительным правом кредитных организаций (естествен-
но, с учетом того, что эпизодически подобные сделки могут со-
вершать любые юридические и физические лица);
и) любой банк и любая НКО независимо от своих лицензий
(т.е. рассматриваемые не в своем специфическом качестве финан-
совых институтов, а просто как обычные предпринимательские
единицы) вправе совершать любые хозяйственные операции (сдел-
ки), допускаемые законодательством страны, за исключением
операций (сделок), означающих ведение на постоянной основе
производственной, торговой и страховой деятельности.
По поводу изложенных выше пунктов необходимы некото-
рые комментарии.
1. В Законе банк определен непременно как коммерческая
организация. В общем случае это правильно. Однако из этого в
принципе верного определения есть 2 исключения, которые дан-
ной формулировкой не «улавливаются»: первое - Центральный
банк РФ, который не должен быть коммерческим, хотя может и
даже должен получать прибыль; второе - банки, основанные на
кооперативной форме собственности, должны зарабатывать при-
быль, но для них не характерно распределение полученной при-
были (ее свободной части) в виде индивидуального дохода меж-
ду участниками.
2. Кредитными в данном Законе признаются только такие
организации, которые имеют лицензию Банка России. Получа-
ется не очень логично: организация приобретает статус кредит-
ной не потому, что она реально выполняет соответствующие
функции, а потому, что у нее есть разрешение от определенного
регулирующего органа. При таком подходе с самими банками
проблем не возникает. Иная ситуация с НКО. Поскольку Банк
России фактически выдает лицензии только клиринговым учреж-
дениям, расчетным центрам организованного рынка ценных бу-
маг и организациям инкассации (всего он выдал немногим более
50 таких лицензий), постольку подавляющая масса организаций,
действительно проводящих те или иные банковские операции
и/или так называемые иные сделки кредитной организации, оказы-
вается не только без лицензии Центрального банка РФ, но вообще
вне поля его контролирующего и регулирующего внимания.
3. Исключительное право банков в соответствии с Законом
распространено на проведение ими только трех групп банков-
ских операций, названных выше в пункте «д». Между тем одних
только этих операций недостаточно для квалифицированной ха-
рактеристики банка как особого финансового института.
4. В ст. 5 Закона явно не хватает еще одной части примерно
следующего содержания: «Указанные в части 1 настоящей ста-
тьи банковские операции осуществляют банки в соответствии с
их лицензиями». Здесь же следовало пояснить, ч то между «опе-
рациями» и «сделками» нет принципиальной разницы, которая
может вести к разным трактовкам сущности банка и кредитной
организации, что на самом деле эти термины использованы со-
всем с иной целью.
Необходимо исходить из того, что операции (сделки), кото-
рые могут проводить банки, делятся на 3 круга, «вписанных» один
в другой:
первый, центральный - операции, дозволенные только бан-
кам;
второй, средний - операции, дозволенные только кредит-
ным организациям (т.е. как банкам, так и прочим кредитным орга-
низациям);
третий, внешний - любые операции, которые кредитные
организации могут проводить наряду с другими субъектами хо-
зяйствования на основании норм ГК РФ.
Специфическими для банков как особых финансовых инсти-
тутов являются операции (сделки), составляющие названный круг
первый и частично - круг второй. Их можно называть исключи-
тельными операциями, имея в виду, что банки проводят данные
операции на основе своего исключительного права.
Капиталы коммерческого банка
Коммерческая организация, как правило, должна иметь в соб-
ственности обособленное имущество, используемое ею в уставных
целях, и отвечать этим имуществом по своим обязательствам. Ука-
занное имущество, представляющее собой денежные, материаль-
ные, а также нематериальные активы, обычно существует в фор-
мах уставного капитала и собственного капитала организации, Это
в целом справедливо и для коммерческих банков.
Уставный капитал (УК) коммерческого банка - это денежное
выражение имущества, которым банк должен обладать как
юридическое лицо и как хозяйствующая единица (не менее неко-
торой нормативно устанавливаемой величины), т.е. это тот раз-
мер имущества, только при наличии которого вновь создавае-
мый банк может быть вообще зарегистрирован в качестве юри-
дического лица (в III квартале 2003 г. - не менее 173 562 000 руб.,
в IV квартале - не менее 175 375 500 руб.) и получить первую бан-
ковскую лицензию. Официально зарегистрированный в учреди-
тельных документах фактический УК банка (не ниже минималь-
но необходимого, но не ограничиваемый сверху) - это та сумма,
которым банк отвечает перед своими кредиторами в конечном
счете, т.е. если для выполнения своих обязательств, для оплаты
долгов у него не останется иных средств.
Уставный капитал банка - основа его ресурсов, о которых
будет сказано далее — складывается из взносов юридических и фи-
зических лиц - участников (акционеров или пайщиков) банка.
Формирование УК банка регламентируется Гражданским кодек-
сом, Законом «О банках и банковской деятельности»* другими
законами и нормативными актами Банка России.
Такая регламентация ведется с некоторыми особенностями,
не характерными для некредитных, небанковских коммерческих
организаций. Имеются в виду, например, следующие особенно-
сти (ст. 11 Закона «О банках и банковской деятельности»)}
• Банк России устанавливает предельный размер неденежной
части уставных капиталов кредитных организаций. Под неденеж-
ной частью капитала банков понимаются только материальные
активы, а под материальными активами - прежде всего и глав-
ным образом банковские здания и помещения;
• решение Банка России об изменении минимального разме-
ра УК вступает в силу не ранее чем через 90 дней после дня его
официального опубликования.
Для формирования УК кредитной организации не могут быть
использованы привлеченные денежные средства. С учетом этого
и в целях соответствующей оценки средств, вносимых в оплату
УК кредитной организации (их «надлежащего» происхождения),
Банк России теперь вправе установить порядок и критерии оцен-
ки финансового положения ее учредителей (участников). По это-
му поводу см.:
/ Положение ЦБ РФ от 19.03.2003 г. № 218-П «О порядке и
критериях оценки финансового положения юридических лиц -учре-
дителей (участников) кредитных организаций»;
^Указание ЦБ РФ от 10.02.2003 г. № 1246-У «О действиях
при выявлении фактов (признаков) формирования ... собственных
средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих
активов».
Уставный капитал банка (как непосредственно, так и в соста-
ве его собственного капитала) выполняет следующие функции.
Во-первых, на начальном этапе работы банка он выступает в
роли стартовых средств, необходимых для первоочередных рас-
ходов, без которых он не сможет начать работу (приобретение
земли, здания, оборудования, найм персонала и т.д.).
Во-вторых, велика роль капитала и на последующих этапах
развертывания банковских операций. В период роста банк нуж-
дается в дополнительном капитале для создания новых мощно-
стей. И с этой целью банки зачастую прибегают, в частности, к
привлечению новых участников - акционеров или пайщиков, т.е.
к увеличению своего УК.
В-третьих, капитал является регулятором деятельности банка,
в том числе ограничителем неоправданно быстрого роста объема
его операций и соответствующих рисков. Органы надзора, выдви-
гая определенные требования в части капитала, тем самым задают
нормы экономического поведения, призванные оберегать банк от
финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков.
В-четвертых, наличие солидного капитала создает и укрепля-
ет доверие клиентов к банку. Но эту функцию нельзя понимать
слишком прямолинейно. Российский и международный опыт по-
казывает, что можно иметь большой капитал и вместе с тем не
выполнять свои обязательства перед кредиторами. Однако если
управление в банке ведется грамотно, то чем больше УК, тем ус-
тойчивее будет банк. При прочих равных условиях большой ка-
питал облегчает банку доступ к рынкам финансов и тем самым
помогает ему защищать себя и своих клиентов от многих про-
блем.
В-пятых, капитал играет роль амортизатора, гасящего ущерб
от текущих убытков, что позволяет банку продолжать операции
даже в случае относительно крупных непредвиденныхпотерь или
чрезвычайных расходов. Хотя у банка для финансирования по-
добных затрат должны быть резервные фонды, при неблагопри-
ятных обстоятельствах (например, при массовых неплатежах кли-
ентов) потери могут возрасти настолько, что для погашения убыт-
ков приходится использовать часть УК. Именно он служит своего
рода последним буфером, поглощающим текущие убытки до раз-
решения руководством банка назревших проблем.
В России (как, впрочем, и в других странах мира) количествен-
но преобладали и преобладают банки с небольшим УК (табл. 1.3).
Таблица 1.3
Группировка действовавших банков по величине УК
Количество КО |
на 1.01.2001 г. на 1.01.2003 г. на 1.01.2004 г.
количе- ство удель- ный вес, в % к итогу коли- чество удель- ный вес, в % к итогу коли- чество удель- ный вес, в % к итогу
До 3 млн руб. 174 13,3 102 7,7 86 6,5
ОтЗ до 10 млн руб. 282 21,5 192 14,4 157 11,8
1 От 10 до 30 млн руб. 313 23,9 291 21,9 267 20,1
От 30до 60 млн руб. 254 19,3 253 19,0 240 18.1
От 60 до 150 млн руб. 127 9,7 198 14,9 205 15,4
От 150 до 300 млн руб. 68 5,2 123 9,3 166 12,5
Более 300 млн руб. 93 7,1 170 । 12,8 208 15,7
Всего по России 1311 100 1329 | 100 1329 100
Собственный капитал (собственные средства) банка - это де-
нежное выражение всего имущества, реально принадлежащего
банку. Его можно понимать и как полный капитал банка. В мо-
мент создания банка его собственный и уставный капитал коли-
чественно совпадают.
Термин «собственные средства (капитал)» банка упоминает-
ся (но не определяется) в ст. 62, 63, 67 Федерального закона от
10.07,2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федера-
ции (Банке России)» (далее - Закон «О Центральном банке РФ»)
(в прежнем варианте Закона размер собственного капитала пра-
вомерно определялся исходя из экономического содержания его
элементов как сумма УК, фондов и еще не распределенной при-
были банка).
Зато в Законе имеются следующие важные нормы (ст. 72), сви-
детельствующие о том, какое исключительное значение придают
власти наблюдению за величинами и динамикой собственных
капиталов коммерческих банков:
- Банк России устанавливает методики определения собствен-
ных средств (капиталов) банков;
- в целях определения размера собственного капитала банка
Банк России оценивает его активы и пассивы на основании мето-
дик оценки, устанавливаемых в нормативных актах ЦБ РФ. Банк
обязан отразить в своей бухгалтерской и иной отчетности раз-
мер собственного капитала, определенный Банком России;
- если размер собственного капитала банка окажется меньше
размера УК, определенного в его учредительных документах, то
Банк России обязан направить в такой банк требование о приве-
дении в соответствие двух указанных величин, а банк обязан ис-
полнить это требование (т.е, фактически нарастить величину сво-
его полного капитала хотя бы до официально зарегистрирован-
ного размера УК) в порядке, сроки и на условиях, которые
установлены в Федеральном законе от 25.02.1999 г. № 40-ФЗ
«О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
См. также Указание ЦБ РФ от 24.03.2003 г. № 1260-У «О порядке
приведения в соответствие размера уставного капитала и величи-
ны собственных средств (капитала) кредитных организаций».
В соответствии с нормативными актами Банка России (см.
Положение от 10.02.2003 г. № 215-П «О методике определения
собственных средств (капитала) кредитных организаций») ЦБ РФ
как надзорный орган и соответственно сами банки рассчитыва-
ют величину не просто собственного капитала, а того, что в
п. 1.1 прежней Инструкции ЦБ РФ от 01.10.1997 г. № 1 «О порядке
регулирования деятельности банков» (действовала до 01.04.2004 г.,
заменена Инструкцией от 16.01.2004 г. № 110-И «Об обязатель-
ных нормативах банков») именовалось «собственным капиталом,
используемым при расчете обязательных экономических норма-
тивов», т.е. величину собственного капитала, но существенно
скорректированную по правилам, обоснованность которых вы-
зывает массу вопросов. Естественно, применение данного под-
хода дает иные результаты, чем если бы подсчет велся по «фор-
муле», обозначенной выше (просто сумма УК, фондов и нерасп-
ределенной прибыли без этого многозначительного уточнения
«используемые при расчете обязательных экономических норма-
тивов», т.е. без коррективов сомнительной обоснованности).
Величина собственного капитала банка играет чрезвычайно
большую роль в регулировании его деятельности со стороны Бан-
ка России, так как все обязательные экономические нормативы,
за выполнением которых ЦБ РФ и его учреждения следят в пер-
вую очередь, определяются в отношении к размеру собственного
капитала банка (хотя такая «привязка», видимо, далеко не всегда
имеет смысл). В связи с этим правильное истолкование «собствен-
ного капитала» и безошибочный расчет его действительной ве-
личины имеют ключевое значение.
Понятие «собственные средства (капитал) банка, используе-
мые при расчете обязательных экономических нормативов» рос-
сийскому банковскому законодательству не знакомо. В Законе
«О банках и банковской деятельности» вообще никакие средства
банков, кроме УК, не упоминаются, в Законе же «О Центральном
банке РФ» применяется только понятие «собственные средства
(капитал) банка» без этой добавки - «используемые при расчете
обязательных экономических нормативов»; последняя являлась
результатом нормотворческих усилий ЦБ РФ.
Понятно, что для расчета величины собственного капитала
нужна какая-то конкретная методика. Но поскольку содержание
данного понятия в банковском законодательстве не определено,
то у банков не остается иного выхода, как следовать предельно
усложненной методике, изложенной в документах ЦБ РФ. Конк-
ретно имеется в виду названное выше Положение № 215.
Данный нормативный акт начинается с утверждения о том,
что величина собственных средств (капитала) кредитных орга-
низаний определяется как сумма основного капитала и дополни-
тельного капитала за определенными вычетами. Это не вносит
ясность в вопрос, поскольку ни в российских банковских зако-
нах, ни в Инструкции №110 нет понятий «основной капитал» и
«дополнительный капитал» применительно к банкам (в Положе-
ние № 215 они попали, видимо, путем чисто механического пере-
носа из документов Базельского комитета по банковскому регу-
лированию1).
Подсчитывается значение собственного капитала банка, ис-
пользуемое при расчете обязательных нормативов, по схеме, со-
держащейся в приложении к рассматриваемому Положению (схе-
ма здесь не приводится).
Размер собственных средств действующих кредитных органи-
заций нормативно регулируется лишь в качестве условия созда-
ния на территории иностранного государства их дочерних орга-
низаций и/или открытия их филиалов, получения НКО статуса
банка, а также получения кредитной организацией статуса дочер-
него банка иностранного банка (ст. 62 и 63 Закона о Центральном
банке РФ).
Фонды банка - это денежные фонды (резервы), формируемые
(накапливаемые) им, как правило, из прибыли в соответствии с
уставом и нормативными документами Банка России. Эти фон-
ды можно разделить на 2 группы: обязательные и допустимые.
К обязательным относятся:
специализированные фонды (резервы):
- резерв на покрытие возможных убытков и потерь от кре-
дитной деятельности (см. действовавшую Инструкцию до
01.08.2004 г. ЦБ РФ от 30.06.1997 г. № 62а «О порядке формирова-
ния и использования резерва на возможные потери по ссудам», а
также новое Положение от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке фор-
мирования кредитными организациями резервов на возможные по-
тери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»);
1 Базельский комитет является комитетом органов банковского надзо-
ра, основанным в 1974 г. председателями центральных банков ряда запад-
ных стран. В него входят руководители инстанций банковского надзора и
центральных банков Бельгии, Канады, Франции, Германий, Италии, Люк-
сембурга, Нидерландов, Швеции, Швейцарии, Великобритании и США. Его
заседания обычно проходят в создавшем данный Комитет Байке междуна-
родных расчетов (банк центральных банков) в Базеле (Швейцария), где раз-
мещается его секретариат.
- резерв на обесценение ценных бумаг;
- резерв на прочие возможные потери (см. Положение ЦБ РФ
от 09.07.2003 г. № 232-П «О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери»)*
. - другие.
До недавнего времени первым среди обязательных фондов
был общий резервный фонд, считавшийся необходимым для по-
крытия возможных убытков, возникающих в результате деятель-
ности банка. Его формирование и использование в последний
период регламентировались Положением ЦБ РФ от 24.04.2000 г.
№ 112-П «О порядке формирования и использования резервного фон-
да кредитной организации». Однако в июле 2002 г. это Положение
было отменено. Банк России аргументировал такую свою пози-
цию тем, что не хочет предписывать органам управления кредит-
ных организаций, как им распределять прибыль, остающуюся в
их распоряжении после уплаты налогов, а также рекомендовал
им по вопросам формирования и использования резервного фон-
да руководствоваться гражданским законодательством.
Что означает данная рекомендация, остается не очень ясным.
Дело в том, что нормы гражданского законодательства на этот
счет оказываются разноречивыми. Так, в Федеральном законе «Об
акционерных обществах» (п. 1 ст. 35) записано, что «в обществе
создается резервный фонд...», тогда как в соответствии с Феде-
ральным законом «Об обществах с ограниченной ответственно-
стью» (ст. 30) «общество может создавать резервный фонд...».
Другими словами, для банков, действующих в форме АО, дан-
ный фонд является обязательным, а для банков в форме ООО -
не обязательным, но возможным.
К допустимым (разрешенным, не запрещенным) фондам, ко-
торые могут создавать банки, относятся:
фонды накопления и потребления.
Фонды накопления создаются для укрепления и развития ма-
териальной базы банка. Они представляют собой часть прибы-
ли, зарезервированную в качестве финансового обеспечения про-
изводственного развития банка и иных аналогичных мероприя-
тий, направленных на создание нового имущества.
Фонды потребления (социального развития) образуются для
того, чтобы служить источником материального стимулирова-
ния труда (премии сотрудникам), затрат на социальные нужды
коллектива, оплаты обучения персонала, включая повышение его
квалификации;
специальные фонды (резервы):
- фонд обновления малоценных и быстроизнашивающихся
предметов (МБП);
- резервы под участие в капиталах других юридических лиц;
- резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами;
- фонд для представительских расходов.
Банковские ресурсы
Специфика деятельности банков как коммерческих органи-
заций по сравнению со всеми иными организациями отражается
в таком понятии, как «ресурсы банка (банковские ресурсы)».
Банк может выдавать (размещать) кредиты, проводить дру-
гие активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах
имеющихся у него свободных ресурсов. Как и всякий хозяйству-
ющий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен
располагать определенной суммой денег и материальными акти-
вами, которые и составляют его ресурсы. С точки зрения проис-
хождения эти ресурсы состоят из собственного капитала банка и
заемных средств, привлеченных им на время со стороны (заня-
тых у других лиц). Таким образом, ресурсы банка (банковские
ресурсы) представляют собой совокупность собственных и при-
влеченных (заемных) средств, имеющихся в распоряжении банка
и используемых им для ведения активных операций.
В самом этом делении ресурсов банков, казалось бы, нет ни-
чего особенного, поскольку на те же самые части можно поде-
лить ресурсы любого хозяйствующего субъекта. Действительная
особенность банков (вообще кредитных организаций) в рассмат-
риваемом аспекте состоит в пропорциях указанного деления*, если
все прочие (некредитные) коммерческие организации в своей хо-
зяйственно-финансовой деятельности используют главным обра-
зом собственные средства, то банки (кредитные организации)
работают в основном на привлеченных средствах (до 80% всех
используемых средств, а иногда и больше). Имеются в виду сред-
ства, которые банки привлекают (за плату, естественно) в свое
временное пользование от предприятий, организаций, учрежде-
ний и населения.
Поэтому, с одной стороны, проблема формирования ресур-
сов (привлечения чужих средств в свой хозяйственный оборот)
имеет для банков более важное значение, чем для всех прочих
хозяйствующих субъектов. С другой стороны, преобладание в ре-
сурсах банков привлеченных средств делает их публичными ин-
ститутами и влечет высокую ответственность за эффективное ис-
пользование прежде всего средств вкладчиков и кредиторов;
В то же время структура ресурсов разных банков отличается
большим разнообразием, что объясняется специфическими осо-
бенностями деятельности каждого конкретного банка (преследу-
емые цели и проводимая политика, величина капитала, количе-
ство и характер обслуживаемых клиентов, региональные и иные
особенные условия и т.д.).
Другие особенности деятельности банков
Принципиальное своеобразие деятельности банков в любой
стране состоит в том, что она непосредственно связана с таким
вопросом первостепенной государственной важности, как регу-
лирование денежного хозяйства и тем самым - обеспечение здо-
ровья финансов страны путем уменьшения или увеличения денеж-
ной массы в обращении, сжатия или эмиссии кредитных денег.
Как уже отмечалось, имеются 3 круга рыночных денежных
операций, в которых участвуют банки:
1) операции, которые банки не могут не выполнять и кото-
рые небанкам не могут быть доверены и дозволены;
2) операции, которые могут выполнять только банки и НКО;
3) операции, которые банки и НКО могут проводить наравне
с прочими хозяйствующими организациями.
Уже из этого видно, насколько сложна структура деятельно-
сти банков. Данное обстоятельство накладывает серьезные огра-
ничения как на внутреннее, так и внешнее управление банками, в
том числе объясняет предельную жесткость применяемого к ним
государственного надзора и регулирования.
К особенностям банковской деятельности относятся также:
1) чрезвычайная подвижность, изменчивость параметров функ-
ционирования финансовых рынков, вызываемые не только эконо-
мическими, но и политическими, социальными и иными причина-
ми, что требует от ответственных сотрудников банков постоян-
ной аналитической напряженности и высочайшей оперативности,
причем не в ущерб качеству анализа и проведения операций.
Банк должен постоянно держать в поле зрения, с одной сто-
роны, действия, решения и даже намерения любых властных
структур, которые могут хотя бы косвенно отразиться на усло-
виях банковской деятельности, с другой - состояние и тенденции
развития экономики региона и страны в целом, всех ее секторов,
всех рынков (или по крайней мере тех из них, на которых дей-
ствуют или собираются действовать его клиенты), и с учетом про-
исходящих в названных сферах изменений своевременно прини-
мать необходимые и возможные меры (контрмеры) как в собствен-
ных интересах, так и в интересах своих клиентов;
2) нематериальный характер банковских продуктов (услуг) и
необходимость участия практически всех подразделений банка в
производстве каждого такого продукта;
3) целесообразность постоянного и целенаправленного рас-
ширения клиентской базы, привлечения с помощью самых раз-
нообразных методов и приемов как можно большего числа и объе-
мов вкладов и депозитов; увеличения объема средств, проходя-
щих по счетам клиентов; максимального содействия последним
в эффективном, прибыльном ведении того дела, которым они за-
нимаются;
4) необходимость соответствовать ожиданиям потребителей
банковских услуг, почти всегда рассчитывающих на индивиду-
альные варианты предоставления им даже традиционных, стан-
дартных банковских продуктов;
5) относительная ограниченность ниши банковского бизнеса
и необходимость для банка быть универсальным в рамках этой
ниши финансовым институтом, т.е. знать состояние и тенденции
развития всех сегментов рынка банковских услуг, определять свое
фактическое и потенциальное место на них, постоянно быть го-
товым оказывать клиентам любые услуги, какие им понадобятся
(с учетом экономической эффективности соответствующих опе-
раций). Кроме того, универсальный характер деятельности бан-
ка проявляется и в том, что в большинстве случаев оказание им
клиенту даже отдельно взятой услуги на самом деле требует со-
вершения целого комплекса взаимосвязанных операций;
6) необходимость постоянно и одновременно работать с раз-
нообразными клиентами, представляющими практически все
сферы и отрасли хозяйства, противоречивые интересы и цели
которых надо согласовывать, на разнообразных рынках, испы-
тывающих самые разные тенденции, со всем богатством суще-
ствующих в каждый данный момент финансовых инструментов,
с разнообразными валютами;
7) необходимость установления и поддержания с клиентами
партнерских, доверительных отношений, что предполагает, в
частности, знание банком конкретно каждого клиента «в лицо»,
его индивидуальных возможностей, интересов, требований, про-
блем и перспектив.
Перечисленные особенности банковской деятельности нельзя
отнести к специфике какой-либо страны. В то же время в каждой
стране она неизбежно имеет свои особенности. Среди особенно-
стей, которые характерны для банковского дела в современной
России, можно отметить, в частности, следующие:
- недостаточная степень оснащенности банков современны-
ми техническими средствами коммуникации;
- в целом недостаточный уровень профессионализма руково-
дителей и персонала банков;
- отсутствие практически у любого клиента достоверной кре-
дитной и иной банковской истории (т.е. у банков мало оснований
доверять деловой добропорядочности многих своих клиентов);
- достаточно низкий уровень доверия населения финансовым
институтам вообще и банкам в частности;
- плохо исполняемое хозяйственное и уголовное законода-
тельство;
- особая привлекательность банковской сферы для «простой»
и организованной преступности.
1.2. Место и роль банков в экономике
Банковская деятельность
Банковская деятельность формально может быть определена
как разрешенная законами и иными правоустанавливающими
документами (лицензиями — для коммерческих кредитных орга-
низаций) специфическая или исключительная деятельность кре-
дитных организаций, т.е. деятельность центрального банка (иног-
да также некоторых элементов, входящих в верхний уровень бан-
ковской системы), коммерческих банков и НКО. Это означает, в
частности, что:
а) банки проводят как собственно банковские (специфичес-
кие, исключительные), так и небанковские (доступные всем
субъектам хозяйствования) операции/сделки;
б) операции/сделки, которые проводят некредитные органи-
зации (предприятия, организации, учреждения других секторов
экономики, некоммерческие организации, общественные объеди-
нения любых организаций), индивидуальные предприниматели,
физические лица, не являются банковскими (в противном случае
являются неправомерными, незаконными).
В содержательном плане банковская деятельность (в части,
направленной на клиента) может быть раскрыта через следую-
щие фундаментальные понятия:
< банковский продукт - конкретный способ, каким банк ока-
зывает или готов оказывать ту или иную услугу нуждающемуся
в ней клиенту, т.е. упорядоченный, внутренне согласованный и,
как правило, документально оформленный комплекс взаимо-
связанных организационных, технико-технологических, информа-
ционных, финансовых, юридических и иных действий (процедур),
составляющих целостный регламент взаимодействия сотрудни-
ков банка (конкретных его подразделений) с обслуживаемым
клиентом, единую и завершенную технологию обслуживания
клиента;
◄ банковская операция - сами практические действия (упоря-
доченная, внутренне согласованная совокупность действий) ра-
ботников банка в процессе обслуживания клиента (оказания ему
заказанной конкретной услуги), форма воплощения в действи-
тельность банковского продукта. Здесь следует иметь в виду, что
сам банковский продукт - не что иное, как банковская техноло-
гия, т.е. определенное умение сотрудников банка, которое может
применяться, если это нужно клиентам, но может и не использо-
ваться, оставаясь в «резерве»;
< банковская услуга - результат банковской операции, т.е.
итог или полезный эффект банковской операции (целенаправлен-
ной трудовой деятельности сотрудников банка), состоящий в
удовлетворении заявленной клиентом потребности (в кредите,
в расчетно-кассовом обслуживании, в гарантиях, в покупке/про-
даже ценных бумаг, иностранной валюты и т.д.).
Банковская система: общее понятие
Банковская система - это включенная в экономическую си-
стему страны единая и целостная (взаимодействующая) совокуп-
ность кредитных организаций, каждая из которых выполняет
свою особую функцию (функции), проводит свой перечень де-
нежных операций/одел ок, в результате чего весь объем потреб-
ностей общества в банковских продуктах (услугах) удовлетво-
ряется в полной мере и с максимально возможной степенью
эффективности*
В структурном плане это следует понимать так, что в банков-
скую систему необходимо включать все те и только те экономи-
ческие организации, которые регулярно выполняют либо все или
большинство, либо хотя бы отдельные банковские операции/сдел-
ки, т.е* банки (центральный и коммерческие) и фактические НКО
(не только те, что зарегистрированы в ЦБ РФ), а в качестве ее
условного элемента инфраструктурного характера - вспомога-
тельные организации (специализированные организации, которые
сами банковских операций не проводят, но обеспечивают деятель-
ность банков и иных кредитных организаций: «торговые площад-
ки», фирмы по аудиту банков, кредитные бюро, организации,
определяющие рейтинги банков, обеспечивающие их специаль-
ным оборудованием и материалами, информацией, специалиста-
ми и т.д.).
Совокупность действующих в стране банков и иных кре-
дитных организаций может иметь одноуровневую либо двух-
уровневую организацию. Один уровень, первый, верхний - это
центральный банк (иногда этот уровень может включать и не-
которые другие элементы), другой уровень, второй, нижний,
базовый - коммерческие банки и НКО. Иных принципиальных
вариантов не существует. Развитая банковская система как
элемент рыночной экономики должна и может быть только двух-
уровневой.
Все коммерческие банки и НКО (также коммерческие) нахо-
дятся на одном уровне логически и фактически (по правовому
статусу и выполняемым экономическим функциям). Следователь-
но, все элементы нижнего яруса банковской системы при всех
различиях между ними занимают по крупному счету один «этаж»
системы, поскольку, с одной стороны, не зависят друг от друга,
равноправны, однопорядковы в рамках закона, могут согласо-
вывать свои действия по принципу координации или конкуриро-
вать; с другой стороны, все они в равной мере должны подчи-
няться контролю и регулированию со стороны центрального бан-
ка (и других звеньев верхнего уровня, если таковые имеются в
стране), с которым находятся в отношениях субординации.
С учетом изложенного можно утверждать, что банковская си-
стема России включает (без вспомогательных организаций):
Банк России;
Агентство по страхованию вкладов (АСВ)1 как элемент верх-
него уровня банковской системы (с точки зрения организацион-
но-правовой формы Агентство представляет собой государствен-
ную корпорацию);
отечественные коммерческие банки и НКО;
филиалы и иные территориально удаленные подразделения
(кроме представительств) отечественных коммерческих банков и
НКО на территории РФ;
зарубежные филиалы отечественных коммерческих банков
и НКО;
российские загранбанки и их филиалы за рубежом;
действующие в России дочерние банки (и дочерние НКО)
иностранных банков (и НКО), а также филиалы указанных до-
черних организаций на территории РФ;
действующие в России филиалы банков (и НКО), не являю-
щихся резидентами РФ.
В связи с этим следует признать некорректной начальную
часть ст. 2 Закона «О банках и банковской деятельности», кото-
рая гласит: «Банковская система РФ включает е себя Банк Рос-
сии, кредитные организации, а также филиалы и представитель-
ства иностранных банков».
В функциональном же плане в приведенном выше определе-
нии банковской системы ударение следует делать на ее вхожде-
нии в более широкую систему, каковой является экономика стра-
ны в целом. Это означает, что банковская система должна в важ-
нейших своих параметрах соответствовать реальному сектору
1 Последнее начинает создаваться в соответствии с Федеральным зако-
ном от 23.12.2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в
банках Российской Федерации».
экономики, Данный тезис в свою очередь надо понимать так? 'что
сектор реальной экономики и банковский сектор могут развивать-
ся либо деградировать только вместе, что основные пробломы
банковской системы хорошо могут решаться лишь в том случае,
если адекватно решаются проблемы остальной экономики. Вер-
но будет и обратное утверждение - неразвитая, слабая банков-
ская система способна тормозить прогрессивное развитие реаль-
ной экономики.
Функции банков в экономике
Между элементами любой органической (естественной) сис-
темы осуществляется эффективное взаимодействие, причем каж-
дый элемент (подсистема) выполняет особую функцию (функции)?
в результате чего реализуются все необходимые функции еноте-
мы. Банковская система - это элемент (подсистема) экономиче-
ской системы страны. Какие же особые функции этот элемент вы-
полняет или должен выполнять?
Однозначный ответ на этот вопрос пока не получен. В то же
время ясно, что, во-первых, фундаментальные движущие силы
экономического развития общества лежат вне банковской систе-
мы1 , во-вторых, господствующий в стране тип банков тем не ме-
нее может ускорять либо задерживать экономическое развитейе,
в-третьих, функции или роли центрального и коммерческих бан-
ков в экономике страны должны быть разными.
С учетом отмеченного и не акцентируя внимание на различи-
ях между центральным и коммерческими банками, можно счи-
тать, что у них 2 комплексные функции.
Первая из них — это обеспечение субъектов экономики денеж-
ными средствами, необходимыми для:
1 Значительный элемент преувеличения возможностей банковского сек-
тора присутствует в периодически появляющихся в печати утверждениях, об
этом секторе как о наиболее рыночно успешном, как о «локомотиве», якобы
способном «потянуть» за собой вперед всю остальную экономику, о «мото-
ре» экономического роста страны и т.п. Методологический изъян всех по-
добных представлений состоит в неучсте их авторами того фундаменталь-
ного обстоятельства, что в системе всегда соблюдается закон соответствия,
в силу которого уровень зрелости ее отдельных элементов не может суще-
ственно вырываться вперед или отставать.
а) текущих расчетов (деньги как средства предоплаты, сред-
ства обращения, средства платежа, средства для выполнения на-
логовых и иных обязательств);
б) развития экономики (денежные кредиты и прямые инве-
стиции в форме приобретения паев или акций хозяйствующих
субъектов, включая государственные, а также их облигаций и
иных ценных бумаг).
С этой точки зрения аккумулирование банками временно сво-
бодных денежных ресурсов предстает не как функция (цель, за-
дача), а как необходимый (для коммерческих банков - единствен-
но возможный) способ ее выполнения.
Эта первая функция банков позволяет рассматривать их как
посреднические организации, имея в виду финансовое посредни-
чество. Как финансовые посредники коммерческие банки, в част-
ности:
1) концентрируют у себя финансовые (денежные) средства
большинства участников хозяйственного оборота, объединяя
разрозненные суммы, в том числе мелкие, принадлежащие пред-
приятиям, организациям, учреждениям, физическим лицам, в
общие денежные фонды, которые уже в силу своих значитель-
ных размеров представляют весьма серьезный экономический
ресурс;
2) опосредуют расчеты и платежи по большинству хозяй-
ственных сделок, которые заключают между собой субъекты
экономики, без чего был бы практически невозможен нормаль-
ный товарооборот в обществе (в рыночно развитых странах
доля безналичных платежей в экономике доходит до 90%; в
России этот показатель значительно ниже, однако после 1998 г,
он рос и уже в 2001 г. составил 55-60%). Тем самым банки по-
зволяют указанным субъектам экономить на так называемых
трансакционных издержках (затраты на заключение и прове-
дение сделок), минимизировать предпринимательские и иные
финансовые риски;
3) проводят налоговые и иные обязательные платежи сво-
их клиентов за их счет, стараясь оптимизировать такие пла-
тежи;
4) обеспечивают сохранность и даже приращение (начисле-
ние процентов, конвертация в более доходные валюты) сумм,
доверенных им клиентами;
5) обеспечивают перевод наличных денег в безналичные и на-
оборот, своевременно снабжают клиентов необходимой налич-
ностью;
6) на основании специальных договоров управляют на дове-
рительных началах деньгами и иным имуществом отдельных кли-
ентов в их интересах или в интересах указанных ими лиц;
7) проводят валютообменные операции;
8) оказывая клиентам перечисленные выше услуги, банки тем
самым:
• проводят в жизнь денежную политику Центрального банка
РФ, а тем самым - экономическую политику государства;
• способствуют стабилизации денежного обращения в стране;
• формируют денежное предложение, в том числе предложе-
ние ресурсов для инвестиций;
• являются как бы проводниками или даже «поводырями» в
рыночной экономике для других участников рынка (для их де-
нежных потоков) - производственных предприятий, организаций
торговли, небанковского финансового сектора и населения;
9) направляют собираемые средства в наиболее перспектив-
ные отрасли экономики (разнообразные формы кредитования
кредитоспособных заемщиков);
10) часть собственных средств в пределах разрешенных нор-
мативов непосредственно или через свои дочерние компании
вкладывают в уставные капиталы некредитных предприятий и
организаций в целях совместного с ними хозяйствования и полу-
чения соответствующих дивидендов. В этом случае банки не мо-
гут рассматриваться как посреднические организации.
Вторую функцию банков можно объяснить следующим обра-
зом. Сфера, где действуют банки и иные кредитные организации,
- это сфера (часть сферы) нематериального производства, где по-
лезный труд воплощается в особом результате, имеющем, как
правило, собственную стоимость, где вырабатываются особые
продукты - услуги. У материального производства в принципе
иет иной функции кроме производства материальных благ. Рав-
ным образом функцией нематериального производства является
производство (оказание) услуг. В этом смысле банки и иные кре-
дитные организации производят уникальную продукцию - бан-
ковские или денежные (финансовые) технологии, без которых не
может обойтись ни один субъект хозяйствования и которые бес-
конечно разнообразны в банках, даже когда проводятся стандарт-
ные, казалось бы, операции. Во всех случаях банковского произ-
водства речь идет о различных сочетаниях условий, правил, про-
цедур, работ, регламентов взаимодействия, каждый раз состав-
ляющих единый технологический процесс обслуживания клиен-
та. Вторая функция банков как раз и состоит в обеспечении
субъектов экономики специфически банковскими продуктами (тех-
нологиями работы с денежными средствами).
Выше было показано, что банковский продукт можно пони-
мать как потенциальную услугу, а банковскую услугу - как реа-
лизованный (воплощенный в действительность) его продукт, Тер-
мин «банковский продукт» вполне адекватно отражает суть про-
исходящего -- производство банком собственного продукта,
выступающего в форме услуги. Последние, как известно, быва-
ют 2-х видов: материальные и чистые (личные). Оказывая мате-
риальные услуги, организация производит новую стоимость (уве-
личивает национальный доход); денежную оценку могут иметь и
чистые услуги. Таким образом, банки - организации производя-
щие, в ходе своей полезной специфической деятельности увели-
чивающие объем ВВП, а не просто «финансовые посредники»,
оперирующие стоимостями, которые создают другие,
Банковский сектор - это такая социально-экономическая от-
расль хозяйства и общественной жизни в целом, которая весьма
остро и гибко реагирует на любые изменения как в экономиче-
ской, так и социально-политической жизни страны. При этом важ-
но иметь в ваду, что в силу вовлеченности в сферу банковской
деятельности и связанных с нею интересов предельно большого
количества действующих лиц и значительных денежных сумм
происходящие в ней процессы приобретают, как правило, гло-
бальный (в масштабах страны, а подчас и шире) характер и по
степени воздействия на общество нередко сопоставимы с влия-
нием государства. Это свидетельствует о выдающемся месте бан-
ковской системы в любой экономике.
1.3. Базовые и другие услуги банков,
оказываемые клиентам
Вопрос разделения услуг банков на базовые и другие - это
фактически вопрос о сущности или экономической природе бан-
ков как особых финансовых институтов. К его решению молено
подходить с разных точек зрения.
X* * U
л *
J * *
^.^^ ^ЛыгъммпракгическоиJ3paM
л н» ../ыгъ^.дриаюарассуиаеиий одон
,.. ./• и,» к.-«итевбанков, а второй - пози
a it
>
д 4 Л $*
я ?м ** ’
t * .4 ( >
»’
*
м
, .1 -. «и ,рени1 большинству пред-
(режлекия и населения банки нужны
ч».с г кчгх«о тагежные) и кредитую-
а • з дени* (вяотне оправданной),
гми»0В чожно и нужно счи-
й #-*т% tvk погребности своих клиен-
яа f д. <fTi в и гпатежеи и в получении
„ « ммгрчлкий 61нк (если отвлечься от его
n w р • отч ките jhm небольших) представ-
$ л г с диямиию оказывающую своим
j < нм фъ w ^ментальных комплексе!
• х -«<*,* |Ф*реджл сочетании с кассовыми) —
Л г
« । м> - м д «ним группам клиентов» одна из кото-
к i * * 44» сверяя ем% июн средства (пассивные
I. < а*и 1 др;ал кредитуется в банке, зани-
ч 1 ъ лы * кредитные операции банка). При
& 1 жчг межет (vn« по и нс обязательно) в одно
4 «* нЛ. 9 р^м<ые периоды времени выступать по от-
' т’ к Ам*? ipe&mvpcM и wmiuhrom
Вадавв? 2 Прдялвчмяй в^гдяа самих банков на тот же са-
М* * м обычно приводит к несколько
з л* « ж» мл I ягам гм > } I 4)
Ийи^жнже) Возможен и необхо-
и # здд ма ^шт^атршваемый вопрос, который мы вправе
»л’Ъ ДОТОЙММ При яоы икдугт сразу оговорить, что пос-
i г<а> ргшт в«аду п^твческому, а только допол-
* * «о, «маме» дня существования
*< *“ч ва лее мзаж^ррык хфактнческого под-
* шв# Нл^/мйдм его осисдеые положения (подроб-
М 4 < I
Я ЪЧШ &шм« рвимат^яткмш как особенный вид кре-
'*' *’ 4 ***»^ «рыте?>ту»ад даун, фундаментальны-
м
• банки являются первичным звеном в сфере финансового рын-
ка, Это связано, в частности, со способностью банков и только
банков, начиная с центрального, снабжать экономический обо-
рот платежными средствами и тем самым регулировать массу
денег в обращении (образование платежных средств, их выпуск в
оборот и изъятие из оборота);
• банки представляют собой основное звено финансового рын-
ка. Это единственные организации, способные реализовать в сво-
ей деятельности полный набор рыночных денежных отношений
(операций).
Во-вторых, имеются денежные операции, которые могут и
должны выполнять банки и только они. Такими базовыми опе-
рациями, определяющими саму природу банков, являются
1) прием денег во вклады (депозиты) от физических и юридичес-
ких лиц; 2) выдача юридическим и физическим лицам денежных
кредитов (появление новых кредитных денег); 3) инкассация де-
нег, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое об-
служивание физических и юридических лиц; 4) купля-продажа
иностранных валют; 5) открытие и ведение банковских счетов фи-
зических и юридических лиц; 6) проведение расчетов и платежей
по поручению физических и юридических лиц с их банковских
счетов. 7) привлечение во вклады и размещение от своего имени
драгоценных металлов; 8) выдача банковских гарантий Эти во-
семь групп операций и составляют в рамках научного подхода
базовые операции, которые банки проводят для себя и для кли-
ентов (базовые банковские услуги).
В Законе «О банках и банковской деятельности» (ст. 1) запи-
сано, что банк - это кредитная организация, которая имеет ис-
ключительное право осуществлять в совокупности следующие
банковские операции:
- привлечение во вклады денежных средств физических и юри-
дических лиц;
- размещение указанных средств от своего имени и за свой
счет на условиях возвратности, платности, срочности;
- открытие и ведение банковских счетов физических и юри-
дических лиц.
Отсюда следует, что главное законодательно закрепленное
назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать свобод-
ные деньги предприятий, учреждений, организаций и населения
и собранные таким образом средства им же предоставлять в кре-
дит, т.е. во временное же пользование и за плату, имея в ваду,
что как первое (аккумулирование средств), так и второе (разме-
щение кредитов) предполагает открытие и ведение в банках со-
ответствующих бухгалтерских счетов.
Таким образом, вся специфика деятельности банков (исклю-
чительное право банков) в Законе сведена к проведению ими толь-
ко 3-х названных выше групп банковских операций (взгляд зако-
нодателя). Между тем, как уже было показано, одних только этих
операций недостаточно для квалифицированной характеристи-
ки банка как особого финансового института. Следовательно,
взгляд законодателя на рассматриваемый вопрос можно охарак-
теризовать как необоснованно ограничивающий перечень базо-
вых операций (услуг) коммерческих банков.
Научный взгляд на проблему может и должен быть скоррек-
тирован с учетом «подсказок» практического опыта. А последний
говорит, что:
- инкассацией денег непосредственно сами банки занимают-
ся мало (кроме отдельных банков, у которых на обслуживании
находятся крупные торговые организации и предприятия сферы
обслуживания населения);
- вексельное обращение в стране не получило пока очень уж
широкого распространения;
- инкассация платежных и расчетных документов, открытие
и ведение банковских счетов клиентов означают все же операции
вспомогательного характера;
- операции с драгоценными металлами вправе проводить да-
леко не все банки (требуется специальное разрешение Банка Рос-
сии);
- российские банки неохотно выдают гарантии.
Поэтому для современной российской банковской практики
к числу базовых банковских операций могут быть отнесены:
прием денег во вклады (депозиты) от юридических и физи-
ческих лиц;
выдача юридическим и физическим лицам денежных кре-
дитов;
проведение расчетов и платежей по поручению физических
и юридических лиц с их банковских счетов.
кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
купля-продажа иностранных валют.
1.4. Специализация банка
(базовые услуги отдельно взятого банка)
Тезис об универсальной природе банков как финансовых ин-
ститутов (см. § 1.1) не означает, что любой банк в каждый дан-
ный момент времени реально проводит всю гамму присущих фи-
нансовому рынку незапрещенных операций. Имеется в виду толь-
ко то, что они вправе делать это (в отличие от НКО), если условия
рынка будут благоприятными и/или если будет нужно клиентам.
Как на самом деле поведет себя тот или иной банк на рынке
банковских услуг, зависит прежде всего от него самого, от из-
бранной им политики, конкретно от того, какие именно цели он
ставит перед собой на данном этапе развития и, в частности, ка-
кой уровень универсапизма/специализации он посчитает для себя
целесообразным или возможным. Данные цели регулярно пере-
сматриваются, корректируются. В отношении уровня универса-
лизма/ специализации это будет означать пересмотр или коррек-
тировку перечня операций (оказываемых клиентам услуг), кото-
рые банк считает для себя базовыми на конкретный период.
В реальности банки обычно ищут компромиссное решение:
одними операциями занимаются как предметом своей специали-
зации, т.е. постоянно и по возможности широко (при этом пере-
чень таких операций не остается неизменным), другими - мень-
ше (чтобы не уйти с данного рынка или только по требованиям
клиентов), третьими не занимаются вовсе, но готовы подключить-
ся к их проведению при необходимости или возникновении бла-
гоприятных условий. При этом учитываются как экономическая
целесообразность и мера собственной готовности банков к про-
ведению тех или иных операций, так и уровень конкуренции на
соответствующих рынках.
Ни проведение банком всех известных операций, ни предпоч-
тение тех или иных из них не может быть самоцелью. Подход к
определению перечня базовых и иных проводимых банком опе-
раций в каждый данный момент должен быть сугубо практич-
ным, работать на его прибыльность (критерий коммерческого
успеха банка) и устойчивость. Для этого банк должен учитывать,
в частности:
- фактический спрос (платежеспособный) на конкретные бан-
ковские услуги;
- ожидаемое в обозримой перспективе изменение спроса на
банковские услуги (с учетом ожидаемых изменений в уровне фи-
нансовой состоятельности клиентуры);
- меру готовности самого банка к проведению тех или иных
операций;
- уровень рентабельности фактически проводимых и плани-
руемых к проведению новых (или модифицированных) операций.
Отсюда следует, что ответ на вопрос об уровне универсализ-
ма/специализации каждый банк должен искать для себя самосто-
ятельно исходя из собственных обстоятельств и ответ этот всегда
будет индивидуальным.
Если при этом главным критерием в таких поисках выступа-
ет уровень рентабельности деятельности банка, то все сказанное
означает, что в пределах каждого планируемого периода банк
должен отобрать в качестве базовых наиболее прибыльные опе-
рации и сосредоточить свои силы и средства на их проведении.
Отобранный ограниченный перечень базовых для данного
банка на конкретный период операций (услуг), характеризую-
щий уровень его специализации на текущий момент, только слу-
чайно может совпасть с теми перечнями операций, которые выте-
кают из всех ранее рассмотренных взглядов на эту проблему - прак-
тического взгляда клиентов, взгляда законодателя, научного
взгляда. Это означает, что базовыми для отдельного банка мо-
гут стать на текущий период любые операции, разрешенные
банкам (не обязательно специфически банковские), в любых их
комбинациях.
Как известно, Банк России с 2000 г. ведет мониторинг пред-
приятий реального сектора. Около 14 тыс. предприятий практи-
чески всех регионов РФ на регулярной основе добровольно пред-
ставляют необходимые для мониторинга сведения. Программы
использования результатов указанного мониторинга для нужд
банковского сообщества начали реализовываться во второй по-
ловине 2002 г. Важнейшими направлениями совершенствования
Банком России мониторинга предприятий считаются сбор инфор-
мации и анализ спроса предприятий на банковские услуги. Та-
кой анализ проводится с июня 2003 г. Итоги анализа, относящи-
еся к III кварталу 2003 г. (охвачены данные по 9412 предприяти-
ям из 79 регионов страны), показали следующее1.
’ Вестник Банка России. - 2003. - № 60.
Спрос предприятий - участников мониторинга на банков-
ские услуги и их стратегию при обращении к кредитным органи-
зациям характеризовали следующие особенности.
1. Относительно высокий уровень потребности в банковских
услугах. Однако по сравнению со II кварталом 2003 г. он несколь-
ко снизился. То есть спрос на услуги за рассматриваемый период
увеличился, но в меньшей степени, чем в предыдущем квартале.
По-прежнему преобладает средняя степень удовлетворенности
спроса, причем доля предприятий, имеющих низкую степень удов-
летворенности спроса, уменьшилась.
2. Сохранение активности предприятий в использовании бан-
ковских услуг на уровне ниже среднего и некоторое ее ослабле-
ние по сравнению с предыдущим кварталом. Наиболее существен-
ными факторами изменения использования предприятиями бан-
ковских услуг явились в квартале деятельность предприятий,
ставки по кредитам и процедуры оформления документации при
предоставлении услуг кредитными организациями. Причем если
деятельность предприятий увеличивала потребность в использо-
вании услуг, то 2 других фактора, напротив, ее уменьшали.
3. Сохранение подавляющим большинством предприятий того
состава банков, с которыми они сотрудничали ранее. При этом
доля предприятий, изменивших указанный состав, сократилась
по сравнению с предыдущим кварталом. В III квартале при при-
нятии решений о сохранении или неизменности состава банков-
партнеров у предприятий возросла роль таких факторов, как опыт
сотрудничества, расположение банка и требование головной ком-
пании.
4. Использование предприятиями минимального традицион-
ного набора банковских услуг - расчетно-кассового обслужива-
ния и в значительно меньшей степени - кредитов. Из числа ос-
тальных услуг относительно активно использовались банковские
карты и операции с иностранной валютой. Остальные виды ус-
луг использовались слабо.
Конкретно потребность в услугах банков и степень удовлет-
воренности спроса на услуги выглядели следующим образом
(табл. 1.4).
Детализированные итоги анализа представлены в табл. 1.5.
На отечественном рынке банковских услуг функционируют
коммерческие банки, которые все формально являются универ-
сальными (хотя на практике далеко не все из них соответствуют
Потребность российских предприятий в услугах банков
Потребность предприятий в
услугах банков
Высокую потребность в услугах
банков испытывали около 29%
предприятий. О низкой потребно-
сти в таких услугах сообщили при-
мерно 14% предприятий.
Изменение спроса на услуги
банков
Спрос на услуги банков изхсснился
у 27% предприятий Изменение в
значительной мере было связано с
увеличением спроса.
Активность предприятий в
использовании услуг байков
Высокий уровень активности в ис-
пользовании услуг банков был ха-
рактерен для 19,5% предприятий,
низкий - для 22,5% предприятий.
Частота обращения предприятий в
банки за получением новых услуг
За получением новых или дополни-
тельных услуг в течение квартала
обратилось более 51% предприя-
тий. Наиболее характерным было
однократное обращение за новыми
услугами (23,2% предприятий). Не
обращалось почти 49% предприя-
тий. Высокая частота обращений
(б и более раз) отличала чуть более
4% предприятий.
Степень удовлетворенности спроса
и& банковские услуг»
Спрос иа банковские услуги был в
различной степени удовлетворен у
почти 91% предприятий. Спрос
9,4% предприятий удовлетворен не
был. Преобладала средняя степень
удовлетворенности спроса пред-
приятий (60,4%).
Не изменился <72,9%)
(21,2%) (5,9%)
Средняя (57,9%)
Высокая
(19,5%)
60,4%
Высокая Средняя Низкая Отсутствует
Таблица 1.5
Факторный анализ потребностей предприятий в услугах байков
Влияние факторов, изменяющих использование предприитиями банковских услуг
Динамика использо- вания предприя- тиями бан- ковских услуг По влиянию на использование услуг банков наиболее зна- чимыми факторами в квартале являлись деятельность пред- приятия (указали более 82% предприятий), уверенность в бай- ке (72%), процедуры оформления документации при оказании услуг (более 66%). Наименее значимым фактором были ставки по депозитам в банках (более 36%). Деятельность предприятий в рассматриваемый период со- провождалась увеличением использования банковских услуг у 30,5% предприятий и уменьшением-у 5% предприятий. Среди факторов, влияние которых преимущественно уменьшало использование банковских услуг предприятиями, можно назвать ставки по кредитам и депозитам в банках, на- личие у предприятий других источников средств. Факторами, влияние которых преимущественно увеличи- вало использование банковских услуг, были* деятельность предприятия, набор услуг банка, льготы банка предприятию, уверенность в байке.
Критерии выбора банка
Предпоч- тения предприя- тий при выборе банка Предприятия нспользовали услуги в основном российских банков. Услуги иностранных банков часто нспользовали 1,5% предприятий, изредка - 3,3% предприятий. В основном предприятия предпочитали использовать услу- ги банков, расположенных в регионе. К услугам банков в дру- гих регионах никогда не обращались 77% предприятий. Предприятия чаще использовали услуги местных банков н нх филиалов, чем филиалов банков из других регионов. Нико- гда не обращались за услугами местных банков более 19% предприятий, а за услугами их филиалов - 33% предприятий. С позиции потенциального сотрудничества предприятия в наибольшей мере хотели бы воспользоваться услугами регио- нальных (местных) банков.
Факторы, оказываю- щие влия- ние на вы- бор пред- приятиями байков В течение квартала 94% предприятий не изменили состав банков, с которыми они сотрудничали. Решение предприятий сохранить неизменным состав бай- ков, с которыми оин сотрудничали, в большей мере определя- ли: опыт сотрудничества с теми банками, с которыми пред- приятия ранее уже взаимодействовали; удобное расположение банка; уверенность в финансовом положении банка; уровень квалификации персонала банка. Решение предприятий изменить состав банков, с которыми оин взаимодействовали, в большей мерс определяли, изменение банком условий оказания услуг, предложение банком новых ви- дов услуг, рекомендации партнеров предприятий, требование головной компании предприятия, наличие у байка опыта внешне- экономических операций, знакомство с руководителями банка, применение банком компьютерных технологий.
Продолжение
Оценка банковских услуг и факторы» их определяющие
Качествен- ные харак- теристики предостав- ления услуг банками Практически все перечисленные качества были наиболее характерны для банков, с которыми сотрудничали предприя- тия. При этом в большей мере для всех банков, чем для части из них, были характерны: " вежливость персонала; “ возможность переговоров с руководством банка; удобный режим работы; • удобные н понятные процедуры оформления документации при оказании услуг; оперативность обслуживания; быстрота решений. Сложные и длительные процедуры оформления докумен- тации при оказании услуг были характерны в большей мере для части банков.
Ожидаемое изменение потребности в отдельных видах банковских услуг и спроса иа них
Ожидание изменения потребно- стей пред- приягиЙ в следующем квартале 1 б IV квартале предприятия ожидают в основном сохране- ния потребностей на прежнем уровне. Так, потребность: в пополнении оборотных средств изменится у почти 45% предприятий. При этом около 40% предприятий ожидают, что она возрастет; в финансировании инвестиций изменится у 28% предприя- тий. При этом 22% предприятий ожидают ее роста; в обслуживании совокупного долга (долгосрочных и крат- косрочных обязательств) не изменится у 91% предприятий. При этом около 6% предприятий ожидают ее роста; в наличных рублевых средствах изменится у 30% предпри- ятий. При этом 24% предприятий ожидают ее роста; в наличной валюте изменится у 7% предприятий. При этом почти 4% предприятий ожидают ее роста. а размещении свободных денег изменится у примерно 18% предприятий. При этом более 10% предприятий ожидают ее уменьшения; в инкассации изменится у 12% предприятий. При этом около 8% предприятии ожидают ее роста; в выпуске акций изменится у примерно 4% предприятий. При этом более 2% предприятий ожидают ее уменьшения; в выпуске долговых обязательств в ценных бумагах изме- нится у 3,5% предприятий. При этом более 2% предприятии ожидают ее уменьшения; в купле-продаже ценных бумаг изменится у почти 7% пред- приятий. При этом более 4% предприятий ожидают ее роста.
Ожидание изменения спроса предприя- тий иа ус- луги бан- ков в сле- дующем I квартале В следующем квартале спрос на банковские услуги не из- менится у 75% предприятий. Остальные предполагают пре- имущественно его рост. Уменьшения спроса на банковские услуги ожидают при этом более 4% предприятий. В следующем квартале большинство предприятий пред- почтет получать отдельные услуги банков, в то время как око- ло 33% - пакеты услуг.
этому ответственному названию). С учетом этого представляют
интерес другие данные Центрального банка РФ, показывающие,
какие на самом деле операции для клиентов проводят банки в
преимущественном порядке (табл. 1.6).
Таблица 1.6
Банковские операции для юридических и физических лиц,
% от общего числа банков (округленные данные)
Операции (услуги) Для юридиче- ских лиц Для физиче- ских лиц
Кредитные 100 48
Рассчетно-кассового обслуживания 100 84
Инвестиционные 35 3
Валютные и международные расчетные 73 3
Валютообменные 55 63
С ценными бумагами 95 24
Депозитарные 65 38
С картами 18 29
Посреднические 42 3,5
Консультационные 59 36
Это означает, что около 60% всего объема операций (услуг)
банков для юридических лиц и несколько меньше - для физиче-
ских лиц относится к четырем основным направлениям банков-
ской деятельности, причем независимо от величины банков и от
регионов их действия:
• кредитные операции;
• операции расчетно-кассового обслуживания;
• валютные операции;
• операции с ценными бумагами.
Это и есть фактические базовые операции наших современ-
ных банков.
Интересно также, что между перечнями услуг, оказываемых
клиентам малыми и крупными банками, больших различий прак-
тически нет. В то же время первые банки реже, чем средние и круп-
ные, проводят валютные операции и международные расчеты,
операции с картами и дорожными чеками, оказывают услуги хра-
нения, доверительного управления, посреднические услуги.
1.5. Банковская система России:
современное состояние
и актуальные проблемы
Главный вопрос, связанный с банковской системой, - это все-
гда вопрос о ее качестве, т.е. о ее жизнестойкости и эффективно-
сти функционирования в составе и интересах экономической си-
стемы страны в целом. С учетом этого целесообразно выяснить,
что представляет собой банковская система, имеющаяся сейчас в
России, и как в действительности обстоятдела с оказанием бан-
ками своим клиентам базовых банковских услуг.
Качество банковской системы
и основная задача его повышения
О том, каковы основные параметры современной банковской
системы России, некоторое представление дают данные таблиц
1.7 и 1.8.
Количество банков менялось главным образом за счет разви-
тия банковской деятельности в Центральном федеральном окру-
ге, где в 2002 г. их число увеличилось на 24. В остальных округах
наблюдалась либо стабилизация, либо сокращение численности
действующих банков. В результате по состоянию на 01.01.2003 г.
в Москве и Московской области функционировали 663 кредит-
ные организации (на 01.09.2003 г. - 675), или 1/2 от числа дей-
ствовавших кредитных организаций РФ. Причем на них пришлось
84,5% активов банковского сектора, 82,2% - капитала и 85,4% -
кредитов и прочих средств, предоставленных нефинансовым
предприятиям и организациям. В то же время в 14 субъектах РФ
число действовавших местных банков не превышало 2-х (на
01.01.2002 г. - в 12 субъектах). В 8 субъектах РФ действующие
банки (головные конторы) на 01,01.2003 г. вообще отсутствовали.
Количество филиалов действовавших банков сократилось в
2002 г. с 3433 до 3326, или на 3,1% (за 2001 г. - на 9,5%), в 2003 г.
этот процесс продолжался. Вместе с тем уже в 2002 г. важной тен-
денцией стало увеличение числа открытых банками дополнитель-
ных офисов (с 5718 до 6387, или на 11,7%). Указанная тенденция
обусловлена в основном относительно низкими издержками та-
кого варианта расширения географии банковской деятельности.
44
Таблица 1.7
Зарегистрированные и лицензированные кредитные организации
На 01.06.2002 г. На 01.07.2004 г.
Зарегистрировано КО Банком России либо на основании его решения уполно- моченным регистрирующим органом, всего 1930 1584
в том числе: банков 1883 1531
небанковских КО 47 53
1.1. Зарегистрировано КО со 100- процентным иностранным капиталом 27 33
1.2. КО, зарегистрированные, но еще не оплатившие уставный капитал (не получившие лицензию) 13 0
в том числе: банки 13 0
2. Небанковские КО, зарегистрированные другими органами 2 2
3. КО действующие (имеющие право проводить банковские операции), всего 1327 1326
в том числе: банки 1280 1273
НКО 47 53
3.1. КО, имеющие лицензии на: привлечение вкладов населения 1212 1183
операции в иностранной валюте 820 855
3.2. КО, имеющие генеральные лицензии 278 311
4. Зарегистрированный уставный капитал действующих КО, млн руб. 281 554 373 784
5. Филиалы действующих КО на территории РФ, всего 3390 3221
из них: Сбербанка России 1185 1031
банков со 100-процентным иностран- ным уставным капиталом 10 14
6. Филиалы действующих КО за рубежом, всего 4 4
7. Филиалы банков-нерезидентов на территории РФ 1 0
8. КО с отозванной лицензией, ио еще не ликвидированные 592 260
9. Ликвидированные КО 1119 1500
Количество действовавших кредитных организаций
и их филиалов в территориальном разрезе
Количество КО в регионе Количество филиалов КО в регионе
на 01.06.2002 г. на 01 07.2004 г. на 01 06 2002 г на 01.07 2004 г.
Всего по России 1327 1326 3390 3221
Центральный
федеральный
округ (ФО) 727 757 757 720
Московский
регион 651 684 318 289
Северо-Западный
ФО 90 87 386 372
Южный ФО 143 132 485 463
Приволжский ФО 157 152 692 633
Уральский ФО 80 76 426 405
Сибирский ФО 84 78 428 422
Дальневосточный
ФО 46 44 216 206
По итогам 2002 г. обеспеченность банковскими услугами ре-
гионов существенно не изменилась, а сохранение определенной
дифференциации между ними по этому показателю объясняется
прежде всего неравномерностью их экономического развития.
Как правило, обеспеченность банковскими услугами выше сред-
нероссийского уровня отмечается в промышленно развитых об-
ластях. Наиболее высоким уровнем обеспеченности банковски-
ми услугами характеризовались Санкт-Петербург, Магаданская,
Калининградская, Нижегородская области. В 54 субъектах РФ из
77, которые принимались в расчет, обеспеченность банковскими
услугами была ниже среднероссийского уровня. Наименьшая
обеспеченность банковскими услугами в 2002 г. отмечалась в
Ингушетии, Туве, Хакасии, Дагестане, а также Читинской области.
На уровне федеральных округов наилучшую обеспеченность
банковскими услугами имеет Северо-Западный округ, где сово-
купный индекс обеспеченности банковскими услугами был в
1,3 раза выше, чем в среднем по России (без учета Москвы и
Московской области). В 3 федеральных округах - Уральском, Си-
бирском и Дальневосточном - обеспеченность банковскими ус-
лугами на 01.01.2003 г. была ниже, чем в среднем по России. Наи-
менее обеспечен банковскими услугами Сибирский округ. Из пред-
ставленных данных легко сделать вывод о том, что во многих ре-
гионах страны предприятия, организации и население не получа-
ют полноценного и доступного банковского обслуживания.
Не всякая совокупность кредитных организаций, сколько бы
их ни было в стране, составляет банковскую систему. Система
реально существует, если выполняются следующие критериаль-
ные условия.
1. В стране в достаточном количестве действуют банки и НКО.
При этом «достаточная» величина может быть определена толь-
ко эмпирическим путем, причем применительно к условиям кон-
кретных территорий, когда главным ориентиром выступает объем
платежеспособных потребностей предприятий, организаций и
населения в банковских услугах.
2. Банковские операции в стране осуществляют только полу-
чившие соответствующие лицензии кредитные организации.
3. В стране действует и эффективно справляется со своими,
только ему присущими функциональными обязанностями и ус-
тановленными полномочиями Центральный банк.
4. Действуют самые различные (по формам собственности, по
организационно-правовым формам, размерам или масштабам
деятельности, территориальному признаку, характеру деятельно-
сти и т.д.) экономически целесообразные (рентабельные) виды
коммерческих банков и НКО, охватывающие все сферы нацио-
нальной экономики и внешнеэкономические связи, занимающие
все реально имеющиеся сегменты (ниши) рынка финансов и ссуд-
ного капитала, осуществляющие такой спектр операций, который
полностью покрывает спрос субъектов экономики на банковские
услуги на каждой данной территории (в каждом регионе).
5. Банки и другие кредитные организации регулярно и в раз-
нообразных формах взаимодействуют в рамках законных проце-
дур с клиентами, центральным банком и другими органами госу-
дарственной власти и управления, друг с другом и со вспомога-
тельными организациями.
Более того, перечисленные условия, имеющие преимуществен-
но формальный, внешний характер, - это еще не все и притом не
самые жесткие требования, которые должны предъявляться к ка-
честву банковской системы. В роли таких более строгих крите-
риальных требований выступают подтверждаемые мировой и
отечественной практикой принципы формирования и функциони-
ровапия здоровой и эффективной банковской системы. К их числу
относятся следующие принципы:
• управляемости (развитие на основе прогнозирования, пла-
нирования и программирования);
• эволюционное™ (постепенность и основательность развития);
• адекватности (адекватность реальному сектору экономики
и элементов банковской системы друг другу, т.е. их совмести-
мость, согласованность действий, взаимодополняемость, един-
ство принципов и способов работы);
• функциональной полноты (наличие всех необходимых эле-
ментов системы в нужных пропорциях);
• саморазвития (способность совершенствоваться и противо-
стоять угрозам стабильности),
• открытости (свобода входа и выхода из банковской систе-
мы, цивилизованные отношения между элементами системы, ин-
формационная прозрачность их действий);
• эффективности (включая эффективность для клиентов и для
экономики страны в целом);
• адекватного правового сопровождения.
Предпоследний из названных принципов применительно к
отдельно взятому коммерческому банку в свою очередь может
быть раскрыт, в частности, через следующие базовые принципы
функционирования и развития банка:
- инновационной ответственности и открытости (требование
к банку быть генератором и лидером в сфере хозяйственных ин-
новационных идей и решений);
- общеэкономической устойчивости (требование к банку обес-
печивать свою устойчивость даже в условиях нестабильной на-
циональной экономики);
- партнерства с клиентом;
- реинжиниринга технологического уклада (требование к бан-
ку с учетом меняющихся условий деятельности постоянно под-
держивать на современном уровне свои организационные фор-
мы и технологии работы, прежде всего технологии обслужива-
ния клиентов);
- уважительного отношения к каждому сотруднику и разви-
тия интеллектуального потенциала персонала в целом.
Если приложить любое из перечисленных условий и критери-
ев к отечественной банковской практике, то очевиден вывод о
том, что банковская система России пока еще пребывает в своем
эскизном, «черновом» варианте, т.е. далека от желаемого «зрело-
го» состояния (а это означает, что такая система фактически еще
отсутствует).
Практически каждый из названных ранее принципов и тре-
бований в большей или меньшей мере не выполняется отечествен-
ными банками. Именно поэтому банковский кризис, пик кото-
рого пришелся на август 1998 г., был закономерен и неизбежен.
Он был, в частности, проявлением того, что совокупность дей-
ствующих в России кредитных организаций еще далеко не обре-
ла обязательных признаков органичной системы.
На сегодняшний день в России имеется относительно неболь-
шой (как по количеству банков и их филиалов, так главным об-
разом по капиталу, которым они располагают) и не очень доступ-
ный для клиентов банковский сектор. Естественно, он подлежит
дальнейшему развитию. Главной задачей такого развития на обо-
зримую перспективу следует считать не реформирование или со-
вершенствование отечественной банковской системы (посколь-
ку таковая фактически еще не создана), а именно формирование
на базе банковского сектора, действующего в составе националь-
ной экономики, современной целостной и эффективной банковс-
кой системы (что включает и ее реформирование и эволюцион-
ное совершенствование).
Это, впрочем, не означает, что банковский сектор и осталь-
ная российская экономика на современном этапе не соответству-
ют друг другу. Просто указанная главная задача относится не к
одному только банковскому сектору.
Актуальные вопросы становления
банковской системы
Итак, главной задачей дальнейшего развития имеющегося на
сегодняшний день в России банковского сектора следует считать
формирование на его базе современной целостной н эффективной
банковской системы. Проблема эта многоаспектная и чрезвычай-
но сложная. Представляется, что подойти к ней необходимо, рас-
смотрев хотя бы коротко по крайней мере следующие 4 ее аспекта:
- истоки проблемы и оценку ситуации в банковском секторе;
- политику формирования банковской системы;
- условия формирования банковской системы;
- действия, необходимые для формирования банковской си-
стемы.
Истоки проблемы и оценка ситуации в банковском секторе
В 2001—2002 гг. банковский сектор России по внешним (прежде
всего количественным) параметрам деятельности вышел на пред-
кризисный уровень или даже превзошел его. Тем не менее стоящие
перед ним проблемы, грозящие опасности и способы продвиже-
ния вперед невозможно понять, отвлекаясь от кризиса 1998 г.
На 1998 г. пришелся пик кризиса, который имел системный
характер, т.е. это был кризис всесторонний, в котором прояви-
лось практически все, что могло привести к такому результату, -
неподготовленная либерализация, во многом несостоятельная
денежная и кредитная политика, неудовлетворительное управле-
ние банковским сектором со стороны Банка России, недостатки
построения самого сектора коммерческих банков, его недокапи-
тализированность, низкая кредитоспособность кредитных орга-
низаций, определенная вовлеченность в сети «теневой» экономи-
ки, неблагоприятные условия, способствующие проникновению
в банковский сектор криминальных элементов, в целом низкий
уровень правового образования финансово-кредитных работни-
ков (как в государственном, так и в частном секторе), отсутствие
нормальной конкурентной среды на рынке банковских услуг,
низкий уровень внутреннего менеджмента вообще и недостаточ-
но квалифицированное управление банковскими рисками в част-
ности (на фоне низкой финансовой дисциплины многих потреби-
телей банковских услуг), чрезмерное увлечение спекулятивными
операциями на финансовых рынках, олигопольная и непрозрач-
ная структура банковской собственности, чрезмерное использо-
вание сделок с аффилированными лицами1, выделение кредитов
на «дружеской» основе, слишком большая зависимость от объе-
ма привлеченных средств при условии существенного несоответ-
ствия активов и пассивов кредитных организаций по срокам;
большая доля краткосрочного и сверхкраткосрочного финанси-
рования и т.д.
10 смысле понятия «аффилированное лицо» в составе аффилированных
лиц байка см-: ст. 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 г. № 948-1 «О конкуренции и
ограничении монополистической деятельности на товарных рынках»; ст. 3
Федерального закона от 23.06.1999 г. № 117-ФЗ «О защите конкуренции на
рынке финансовых услуг»; Положение ЦБ РФ от 14.05.2003 г. № 227-П
«О порядке ... учета и представления информации об аффилированных лицах
кредитных организаций».
Кризис во многом явился следствием проводившейся в те годы
ошибочной (неадекватной реальным проблемам развития стра-
ны) экономической и финансовой политики Правительства и Цен-
трального банка РФ. Она не была ориентирована на подъем и
повышение эффективности реальной экономики, колебалась от
жесткого монетаризма до искусственно поддерживаемой финан-
совой стабилизации. Материальное производство - основа лю-
бой экономики - с каждым годом сокращалось. Банковский сек-
тор оказался заложником такой политики (кроме олигархических
«системообразующих» банков, которые сами были активными
соавторами данной политики). Предотвратить кризис или хотя
бы существенно ослабить его тяжесть, остроту, продолжитель-
ность можно было только при своевременном и решительном
изменении указанной политики, чего не произошло. Ни прави-
тельство, ни Банк России не смогли решить лежащие на них ос-
новные проблемы.
Сказалось влияние и таких факторов, как экономическая не-
стабильность, крайне высокая зависимость страны от конъюнк-
туры мировых цен на сырьевые товары, противоречивое и неэф-
фективное правовое регулирование, отсутствие ряда существен-
ных элементов механизма правового регулирования банковской
деятельности, слабое судебное обеспечение финансово-кредитной
деятельности, недооценка со стороны власти значимости банков
в функционировании экономики страны и отсутствие концепции
развития банковского сектора, частое принятие имеющих поли-
тическую подоплеку решений, ограниченные возможности раз-
вития ряда направлений банковского бизнеса, особенно в связи с
высокими кредитными рисками и отсутствием инструментов лик-
видности, обременительная налоговая система, низкий уровень
доверия к государству и кредитным организациям.
Однако если отвлечься от качества финансово-экономичес-
кой политики и вообще от всякого субъективного (человеческо-
го) фактора, то останется самое существенное: фундаментальные
характеристики банковского сектора (его мощь или слабость либо
даже кризисное состояние) определяются состоянием экономики
страны в целом (ее так называемого реального сектора). Этот
вывод имеет методологическое и сугубо практическое значение.
Из него следует, что состояние банковского сектора в целом
объективно отражает нынешний уровень рыночного развития эко-
номики страны, ее специфические черты. А здесь по-прежнему
сохраняется высокий уровень монополизации, гипертрофирован-
ное развитие добывающих отраслей, доминирование крупных
производств при остром дефиците среднего и малого бизнеса,
высокая криминализированность и очень невысокая транспарен-
тность, неравномерное развитие регионов, серьезные недостат-
ки в системе налогообложения, крайне невысокий уровень дохо-
дов и их неравномерное распределение и многое другое, что в
совокупности формирует неблагоприятную для диверсификации
рисков структуру экономики, создает негативный фон для пред-
принимательской деятельности. Закономерный результат воздей-
ствия всех этих факторов - слабое развитие отечественного фи-
нансового рынка, в том числе банковского сектора.
Другими словами, если банковский сектор России слаб (по
сравнению с банковскими системами многих других стран), то
это означает не что иное, как признание слабости экономики
России. В то же время между состоянием реального сектора эко-
номики и состоянием банковского сектора нет абсолютного тож-
дества. Так, капиталы отечественных банков объективно могли
бы быть значительно сильнее, а сами они - эффективнее для ос-
тальной экономики даже при нынешнем уровне развития после-
дней, если бы в ней наблюдался не такой большой объем тенево-
го товарооборота и теневого денежного обращения (который, по
некоторым оценкам, занимает до 40% всего товарооборота), т.е.
если бы столь большие деньги приходили в банки, а не уводи-
лись бы мимо них в «тень». Известно, например, что крупнейшие
российские корпорации, выросшие на экспорте сырьевых ресур-
сов, причем как государственные, так и принадлежащие частным
лицам, концентрируют свои финансы не в российском банков-
ском секторе, а за рубежом.
Сегодня в стране недостаточно благоприятные условия для
развития банковской деятельности. Это выражается, в частности,
в низкой доходности банковского бизнеса по сравнению со мно-
гими другими секторами экономики за ряд последних лет (лишь
в 2003 г. ситуация для банков в этом аспекте стала лучше1), не-
1 По итогам деятельности за 2003 г. действовавшие кредитные организа-
ции получили 128 млрд руб прибыли, что на 38% выше результата деятельно-
сти за 2002 г. (93 млрд руб ). Это означает, что рентабельность банковского
дела (соотношение «доход к капиталу») по итогам года составила 17,8%, что
можно считать хорошим показателем (в предшествовавшем году -18%).
высокой инвестиционной привлекательности банковской сферы
(отсутствие соответствующих стимулов и условий), избыточном
количестве ограничений и необоснованных требований, предъяв-
ляемых к банкам.
В итоге налицо острый дефицит банковских услуг в стране.
Сегодня в России (за исключением Москвы и Санкт-Петербурга)
по сути отсутствует эффективная система банковского обслужи-
вания, пронизывающая все регионы, все отрасли и сектора эко-
номики, доступная всем предпринимателям и каждому гражда-
нину. Между тем создание такой системы - необходимое условие
развития экономики страны.
Можно назвать следующие основные проблемы, препятству-
ющие нормальному функционированию банков в сегодняшней
России.
1. Дефицит дешевых ресурсов для кредитования экономики,
вызываемый, в частности:
- высокими ставками отчислений в фонды обязательного ре-
зервирования (сохранялись до середины 2004 г), режимом фор-
мирования данных фондов;
- отсутствием полноценно работающей системы рефинанси-
рования банков Центральным банком РФ.
2. Низкая капитализация банковской системы (главным об-
разом по причинам, не зависящим от самих банков).
3. Неразвитая инфраструктура и неконкурентный характер
банковского рынка.
4. Неблагоприятные условия для долгосрочного кредитова-
ния экономики.
5. Искусственно завышенная себестоимость банковских услуг
(завышенная в силу предъявления к банкам многочисленных нео-
боснованных или бессмысленных административных требований).
6. Низкая доступность банковских услуг для населения и пред-
принимателей.
В конце 2001 г. Правительство и Банк России приняли Стра-
тегию развития банковского сектора Российской Федерации. Боль-
шинство специалистов уже тогда не считали, что в документе
правильно были расставлены все акценты, отражены все важные
проблемы деятельности российских банков, а также что модер-
низация банковского сектора страны в соответствии с данной
Стратегией завершится в означенные в ней сроки. Практиче-
ские шаги Правительства РФ в течение 2002 - 2003 гг. не давали
для этого оснований.
В плане реформ финансовый рынок оказался «бедным род-
ственником». Причины этого, видимо, разные, но одна из них
очевидна - авторы российских структурных реформ и высокопос-
тавленные чиновники слабо понимают значение финансового рын-
ка вообще и банков в частности и потому относятся к проблемам,
связанным с ними, как к несущественным мелочам
Политика формирования банковской системы
Критерии, которым должна отвечать эффективная банковс-
кая система, были уже изложены ранее С некоторыми оговорка-
ми можно принять также следующие ее толкования
• эффективная национальная банковская система - это систе-
ма конкурентоспособная на мировом финансовом рынке, спо-
собная самостоятельно обеспечить отечественную экономику
базисными элементами экономических отношений - деньгами и
кредитами; являющаяся активным участником в обеспечении
инвестиционного процесса во всех секторах экономики, имею-
щая устойчивую долгосрочную ресурсную базу, в том числе за
счет привлечения сбережений населения,
• банковская система должна стать: важным структурным фак-
тором благоприятного инвестиционного климата в стране; на-
дежной, устойчивой, прозрачной; привлекательным для инве-
стиций сектором экономики
Российские банки в совокупности пока мало отвечают этим
критериям (требованиям).
Руководство Банка России еще в 1999 г высказало мнение о
том, что обеспечение устойчивости банковской системы должно
стать приоритетной задачей экономической политики страны
Это было хорошее мнение, если не считать того, что конкретно
имелось в виду всего лишь повышение уровня капитализации
банков.
Безусловные приоритеты банковской реформы. К таковым сле-
дует отнести:
- эволюционный путь преобразований,
- сохранение таких принципов организации банковского дела,
как двухуровневая структура и универсальный характер деятель-
ности банков.
Сама структура способна и будет развиваться, подвергаться
изменениям, однако в минимальной степени, поскольку она не
только закреплена в законе, но является вполне адекватной всем
тем задачам, которые должны решаться как в рамках самого бан-
ковского сектора, так и с его помощью. Это относится и к уни-
версальному характеру деятельности банков. Структура должна
развиваться эволюционно и иметь для этого благоприятные ус-
ловия.
Приоритеты, к которым еще придется привыкать. Среди них
можно отметить следующие
1 . В основе подходов к проблемам банковского сектора Рос-
сии должны быть не вопросы реорганизации и реформирования,
а вопросы поддержки и развития только зарождающейся отече-
ственной банковской системы Акцент следует принципиально пе-
ренести с реформирования на проблему развития (формирова-
ния) банковской системы, причем в первую очередь в региональ-
ном аспекте, поскольку именно в регионах сегодня наблюдается
острый дефицит банковского сервиса как такового. Государство
должно поставить во главу угла решение проблемы полной обес-
печенности экономики и населения банковским обслуживанием
2 Обслуживание потребностей реальной экономики - это
стратегическая перспектива развития банков страны. В то же вре-
мя развитие отношений с реальным сектором не может идти фор-
сированно, поскольку данный путь чреват для банков накоплени-
ем убытков и новым кризисом. Операции с реальной экономикой
не должны развиваться за счет снижения устойчивости банков.
Соответственно отношение к банкам должно стать более взве-
шенным, реалистичным, основываться не на мифах или предна-
меренно завышенных ожиданиях и требованиях.
Так, от банков ждут инвестиций, а за недостаточность тако-
вых ругают, нередко на самом высоком официальном уровне.
Между тем профессиональные вопросы состоят лишь в том, что
понимать под инвестициями и откуда в принципе берутся ресур-
сы для инвестиций. Если под инвестициями понимать «длинные»
вложения, то большинство банков в мире имеет относительно
небольшой портфель таких вложений. Например, долговремен-
ные вложения германских банков в экономику с учетом общих
рисков даже меньше, чем аналогичные вложения российских бан-
ков. Отсюда ясен и ответ на второй вопрос - много «длинных»
денег могут дать только предприятия и организации реального
сектора экономики и население. Но они будут делать это только
при одном условии - если у них имеется интерес отдавать такие
деньги именно банкам. Таким образом, суть дела не в том, чтобы
предъявлять банкам свои ожидания и претензии, а в том, чтобы
создать всем - банкам и небанкам, нормальные сбалансирован-
ные условия работы.
3, Основная задача, которую предстоит решать органам, ре-
гулирующим банковскую деятельности, основной вопрос, кото-
рый должен быть поставлен во главу угла - это прежде всего кре-
дитование экономики. У банков должна быть реальная возмож-
ность выдавать кредиты по доступным ценам всем желающим
хозяйствующим субъектам и физическим лицам, причем на всей
территории страны. Соответственно главная задача денежной и
кредитной политики страны - создать условия, при которых по-
требитель на рынке финансовых услуг имел бы возможность по-
лучать адекватные своим потребностям кредитные и иные банков-
ские услуги.
Одновременно следует решать проблему стимулирования и
самого банковского бизнеса, задыхающегося без инвестиций
вследствие низкой рентабельности.
4 Банковское дело и банковский сектор заслуживают и в Рос-
сии достойного внимания, понимания и поддержки. Банковский
сектор (банковская система) - неотъемлемый элемент националь-
ной рыночной экономики, без которого принципиально невозмож-
но обойтись, а его вопросы относятся к числу наиболее значимых
для общества, желающего иметь собственную и современную эко-
номику цивилизованного типа. Последняя вообще невозможна,
если в стране не создана надлежащая банковская инфраструкту-
ра (сети банковских учреждений) и если банки не обеспечивают
все звенья остальной экономики нормальным внутренним финан-
совым «кровообращением», нормальными условиями расчетно-
платежного обслуживания и кредитования, достаточным объемом
денежных ресурсов, причем в национальной валюте, обращающей-
ся внутри страны и в легальном банковском обороте.
В решении банковских проблем в равной степени заинтере-
сованы как банковское сообщество, так и государство. Более того,
ни власть, ни банки не смогут их решить, если не научатся конст-
руктивно взаимодействовать, основываясь на принципах соци-
ального партнерства.
В общественном сознании довольно сильна позиция прини-
жения роли банковского сектора в экономике страны. Основа-
нием такой позиции является глубинное непонимание самой сути
дела, а закономерное следствие - недооценка проблем, с которы-
ми банки сталкиваются, той реальной среды, в которой они вы-
нуждены работать, а также проблем, которые в результате воз-
никают у потребителей банковских услуг. Эту позицию разделя-
ет и ряд высокопоставленных чиновников в экономических
ведомствах, непосредственно не связанных с банковским делом,
но во многом определяющих его условия. Указанная безграмот-
ная позиция должна быть преодолена во что бы то ни стало
5. Свое отношение к банкам и их проблемам должно изме-
нить прежде всего государство, а его роль в решении указанных
проблем должна быть повышена.
5 1. Банковский сектор (как и вся вообще экономика) так или
иначе будет развиваться и «вопреки», но лучше- если «благода-
ря» позиции государства.
5. 2. Необходимо активное организующее воздействие госу-
дарства на рынок, в том числе банковских услуг, на основе дол-
госрочного целеполагания.
Все последние годы государственная политика в банковской
сфере (как, впрочем, и в других) была большей частью ситуатив-
ной. Основываясь на теоретических посылах «саморазвития» рын-
ка, государство не ставило перед банковской сферой системных
народнохозяйственных задач, сконцентрировав внимание на со-
здании законодательных основ формирования двухуровневой
системы. В результате экономика приобрела такую уникальную
для современного мира черту, как отсутствие генеральных тен-
денций развития (рынок нельзя считать целью развития, он ну-
жен для чего-то, а не сам по себе). После кризиса 1998 г. система
регулирующих мер была направлена главным образом на обес-
печение общеэкономической и социальной стабильности. Сегод-
ня этого явно недостаточно, необходим переход к четкой целе-
направленной государственной политике в банковском деле.
5. 3. Актуальность проблемы формирования государственной
политики в области развития банковской системы очевидна. Но
государство само должно определиться - какой ему нужен бан-
ковский сектор и для чего.
Все страны, пережившие финансовый кризис, начинали вос-
становление экономики с разработки модели банковской систе-
мы. Сколько и каких банков нужно стране, каким должно быть
участие государства в банковском капитале и место иностран-
ных банков в отечественной кредитно-финансовой системе -
на эти и множество других вопросов можно ответить, только
сформулировав модель российского банковского сектора При
этом отнюдь не ключевым является вопрос, наиболее активно об-
суждаемый в последнее время, - о том, выходить государству из
капиталов тех или иных банков или не выходить И не стоит за-
бывать: когда государство упускает из рук инициативу, то ее не-
изменно подхватывает кто-то со стороны.
Банковское сообщество со своей стороны должно определить
и консолидировать свою позицию. Соединение этих двух полю-
сов и сформирует конкретное содержание политики, которая
обеспечит успешное развитие как банковской системы страны,
так и экономики в целом. При этом:
• ответ на вопрос* «какая государственная политика нам нуж-
на7» предполагает объективную оценку сложившейся ситуации и
формулирование на этой основе целей и задач, которые должны
явиться консенсусом интересов государства и экономических
субъектов. Только в этом случае можно рассчитывать на действи-
тельно работоспособный механизм;
• государственная политика в области развития банковской
системы должна соответствовать современной мировой практи-
ке и быть построенной на эффективном сочетании рыночного
регулирования с организующим воздействием государства на
динамику рыночных процессов. Здесь нельзя полагаться только
на так называемые косвенные методы воздействия. В определен-
ной степени необходимы и протекционистские меры, причем в
отношении не только банковского сектора, а всей экономики;
• государственная политика в отношении банковского секто-
ра должна быть частью общей стратегии экономического разви-
тия, которую государству предстоит четко сформулировать как
минимум на среднесрочную перспективу.
Это предполагает безотлагательную выработку эффективной
стратегии развития промышленности и сельского хозяйства и
экономики в целом. Только поставив внятные цели перед стра-
ной, бизнесом, можно нащупать в обозримой перспективе эффек-
тивное решение и экономических, и социальных проблем.
Однако для этого необходимо отказаться от одного заблуж-
дения, порожденного то ли невежеством, то ли какими-то други-
ми причинами. Речь идет о том, что наша официальная экономи-
ческая мысль остановилась на пороге рынка, почему-то уверо-
вав в то, будто рынок - нечто самодостаточное, которое само все
отрегулирует и в котором государству нечего делать, кроме со-
здания «правил игры».
Сценарии государственной политики в этой сфере могут быть
разными, но важно избежать тот из них, который воплощается в
так называемой нейтральной позиции государства («рынок все
расставит по местам»). В условиях глобализации ее неизбежным
результатом станет постепенная утрата банковским сектором
своих позиций на отечественном рынке и приход на его место
более жизнеспособных организаций с иностранным капиталом
Живое подтверждение тому - опыт большинства восточно-евро-
пейских стран, которые быстро лишились национальных банков-
ских систем,
• политика денежно-кредитного регулирования должна фор-
мироваться в едином комплексе с общеэкономической, промыш-
ленной и финансовой политикой государства;
• банковский сектор должен рассматриваться как единый орга-
низм - в неразрывной связи ее государственного и коммерческо-
го звеньев,
• перед банковским сектором должны ставиться задачи, адек-
ватные его природе.
5.4, Банковскому сектору необходима предметная помощь
государства. Она могла бы выражаться по крайней мере в следу-
ющих двух моментах. Во-первых, с учетом того состояния, в ко-
тором находится сегодня банковский сектор (причем во многом
по вине именно государства), без активной заинтересованности
и участия государства ему не наверстать упущенного (прежде все-
го в части капитализации), не говоря уже о том, чтобы занять
заметные позиции в мировой финансово-кредитной сфере. А без
развитой национальной банковской системы, как уже отмечалось,
тщетными окажутся все попытки создать механизмы рыночной
экономики. Во-вторых, государство должно обеспечивать над-
лежащие условия работы кредитных организаций, прежде всего
правовые, не выделяя банковский сектор из общей массы хозяй-
ствующих субъектов, но и не забывая специфику банковской де-
ятельности и ее особую роль в экономике.
Пока нет фактически ни того, ни другого вида помощи. Рос-
сийские банки работают в заведомо худших условиях, чем из
коллеги даже в странах Восточной Европы. У нас в 2 раза выше
ставки отчислений в фонды обязательного резервирования, дей-
ствует активный механизм дестимулирования развития филиаль-
ной сети, чрезвычайно жесткое налоговое законодательство.
Только один пример. Если по результатам 2001 г. Сбербанк Рос-
сии заплатил 14 млрд руб. налогов, то по итогам следующего года -
в 1,5 раза больше. И это при том, что в стране проводится нало-
говая реформа, призванная якобы снизить налоговое бремя. По
сути это и есть реальное проявление позиции, действительное
отношение исполнительной и законодательной властей к своей
банковской системе.
В то же время следует признать, что такое ненормальное по-
ложение сложилось в известной степени и в результате разобщен-
ности действий самих банкиров.
5.5. Первоочередные меры сегодня должны быть направлены
на прекращение дискриминационного отношения к банкам со
стороны органов власти.
Приоритеты, которые выбирает Банк России. Как видно из
многочисленных публичных выступлений руководителей ЦБ РФ
в 2002 - 2003 гг., такими приоритетами для него стали следующие.
Исходная позиция (апрель 2002 г.): модернизация банковской
системы (приведение ее к современному рациональному состоя-
нию) требует решения 2-х групп проблем:
• создание условий для развития эффективного банковского
бизнеса;
♦ оптимизация надзорных процедур Центрального банка РФ.
При этом в качестве важнейших условий для развития эффек-
тивного банковского бизнеса были названы «улучшение качества
банковской системы» и создание системы гарантирования бан-
ковских вкладов населения. Одновременно было замечено, что
развитие позитивных условий для нормального цивилизованно-
го и эффективного банковского бизнеса - процесс очень слож-
ный и тяжелый, и что «мы еще не до конца знаем, с какими пробле-
мами при этом можем столкнуться и что следует делать»,
К июню 2002 г. позиция Банка России была уже достаточно
подробной. Имелись в виду следующие приоритеты.
1. Ситуация в банковском секторе может развиваться по не-
скольким сценариям, наиболее предпочтительным из которых яв-
ляется так называемый конкурентный (компромисс между кон-
центрацией капитала и поощрением развития средних банков и
конкуренции между ними, снижение роли государственных бан-
ков, сочетание концентрации банковского капитала с расшире-
нием конкурентного поля, диверсификация операций «сырьевых»
банков и банков финансово-промышленных групп).
2. Задачи государства в банковской сфере:
поддержка конкурентного варианта развития банковской си-
стемы;
расширение внимания: от поддержки стабильности к мотива-
ции роста эффективности банковской системы.
3. Эффективная банковская система - это система, которой
свойственны
• качественное и бескризисное выполнение ее основных фун-
кций в экономике (сохранность вкладов и депозитов; финансо-
вое посредничество, т.е. перераспределение капитала, рисков и
доходов в экономике; бесперебойная организация платежного
оборота, агрегирование и распространение важной экономичес-
кой информации, информационное посредничество);
• соответствие спроса на банковские услуги и способности пре-
доставлять такие услуги вовремя и качественно;
• поддержание «свободного резерва мощности» банковской
системы для предвосхищения и поддержки позитивного разви-
тия экономики.
4. Группы целей модернизации банковской системы:
1) создание позитивных условий для развития цивилизован-
ного и эффективного банковского бизнеса;
2) оптимизация банковского надзора.
4.1. Создание позитивных условий для развития цивилизован-
ного и эффективного банковского бизнеса:
а) необходимые изменения внутри банковской системы. Ос-
новной лозунг - «повышение качества банковской системы»;
б) необходимые изменения в окружении банковской системы.
Основной лозунг - «устранение барьеров и снижение себестои-
мости банковского бизнеса».
4.1.1. Повышение качества банковской системы:
• стабильность (финансовая устойчивость, оптимальный уро-
вень рисков);
• грамотное бизнес- и финансовое планирование;
• надежные и эффективные внутренние процедуры, соответ-
ствие законодательству и банковским правилам, профессиональ-
ный менеджмент;
• высокое доверие кредиторов и вкладчиков;
• «чистота» операций (противодействие незаконным доходам
и операциям);
• достаточный спектр и высокое качество услуг;
• достаточные финансовые возможности, высокое качество
капитала;
• прозрачность и высокое качество отчетности, применение
международных стандартов финансовой отчетности (МСФО),
• развитая банковская инфраструктура сети филиалов и пред-
ставительств, современные технологии, развитая и совершенная
расчетная система,
• гибкость и оперативность отклика на меняющуюся эконо-
мическую обстановку, инновационность,
• эффективные правила корпоративного управления,
• здоровая и добросовестная конкуренция,
• эффективные и действенные правила и процедуры банкрот-
ства банков
4 1.2. Устранение барьеров и снижение себестоимости банков-
ского бизнеса:
• снижение «вмененных» затрат банков в ходе их деятельнос-
ти или при проведении отдельных операций и т п. (пример-вы-
сокая стоимость создания филиалов и кассовых узлов);
• сокращение сроков и упрощение процедур получения раз-
решений на ведение отдельных банковских операций, открытие
филиалов и т.п.;
• упрощение, оптимизация, ускорение н удешевление проце-
дур банковских слияний и присоединений;
• ревизия и сокращение некоммерческих функций и нагрузок
(приоритет - противодействие легализации незаконных доходов);
♦ защита прав банков как кредиторов и залогополучателей;
♦ отмена возможности досрочного изъятия вкладов (только
по договору банка и вкладчика);
• информационная прозрачность клиентской среды, в том чис-
ле через создание кредитных бюро и бюро регистрации залогов;
♦ упрощенный порядок учета и расчетов по небольшим кре-
дитам индивидуальным предпринимателям и частным лицам, спи-
сания безнадежных небольших кредитов,
♦ разрешение региональным представительствам банков про-
водить кредитную работу с индивидуальными предпринимате-
лями и частными лицами;
• разрешение банкам отказывать в открытии счетов и проведе-
нии операций с сомнительными лицами, закрытие счетов таких лиц,
• упрощение и оптимизация процедур выдачи синдицирован-
ных кредитов,
• создание облегченных условий для ипотечного кредитова-
ния,
• поддержка серьезных негосударственных рейтинговых про-
грамм для оценки как банков, так и предприятий,
• создание специализированных судов по банкротствам и фи-
нансовым спорам, организация специальных тренингов для су-
дей, решающих финансовые споры
4.2. Оптимизация банковского надзора
а) смешение фокуса с формальной оценки количественных па-
раметров на глубокую профессиональную, качественную и сво-
евременную диагностику
б) перестройка процедур взаимодействия Банка России и бан-
ков, устранение раздражающих и мешающих моментов, форма-
лизма Ориентация Банка России на «продукт» и «клиентов».
в) реинжиниринг надзорных процедур (их рационализация и
оптимизация).
4. 2.1. Замена формальной оценки на качественную диагно-
стику
Объекты качественной диагностики* бизнес-перспективы де-
ятельности банка; финансовая устойчивость банка, качество про-
цедур управления в банке; качество менеджмента н корпоратив-
ного управления.
4. 2.2. Перестройка процедур взаимоотношений Банка России
и банков:
• сокращение и оптимизация отчетности;
• активное внедрение компьютерных технологий в информа-
ционный обмен Банка России и банков;
• упорядочение сроков и параметров надзорных процедур
Банка России;
• обеспечение единообразия подходов и процедур лицензи-
рования, получения разрешений и т.п. в территориальных учреж-
дениях (ТУ) Банка России,
• оптимизация надзора над многофилиальными банками;
• содействие Банка России в сборе, обработке и распростра-
нении маркетинговой информации о рынке банковских услуг, осо-
бенно в территориальном разрезе;
• интенсификация взаимодействия с общественными банковс-
кими объединениями, в том числе в вопросах саморегулирования.
4 2.3. Рационализация надзорных процедур
• внедрение специальной программы переподготовки сотруд-
ников ЦБ РФ;
• реорганизация системы банковского инспектирования,
• оптимизация территориальных надзорных служб ЦБ РФ
5 . Банковская система и развитие финансового рынка
• расширение спектра инструментов рефинансирования бан-
ков,
• внесение в законы правил, предполагающих выпуск и ак-
тивное использование производных финансовых инструментов,
• создание общероссийской системы расчетов в реальном вре-
мени,
• саморегулирование в банковском сообществе.
В итоге, как видим, получилось так, что руководство Банка
России не только обозначило свои приоритеты, но и выдвинуло
целую программу действий. Правда, начать дискуссию о путях
долгосрочного развития российского банковского сектора оно
призвало банковское сообщество почему-то только год спустя
после появления изложенной выше программы.
Условия формирования банковской системы
Здесь имеются в виду главным образом условия, характери-
зующие среду, в которой приходится работать банкам Назовем
только некоторые из них.
L Невозможно добиться стабилизации и устойчивого разви-
тия национальной экономики без согласованности и сбаланси-
рованности всех элементов единой государственной экономичес-
кой политики - структурной, бюджетно-налоговой, денежно-кре-
дитной, валютной и др. Провал в реализации любой из
составляющих указанной политики чреват тяжелыми последстви-
ями для экономики в целом.
2. Создание нормальной кредитной (банковской) системы
предполагает в качестве своего условия оздоровление денежных
отношений. Оздоровление же последних не произойдет до тех
пор, пока не будут предложены меры стимулирования инвести-
ций (не только банковских) в реальный сектор экономики, пока
не выздоровеет и нормально не заработает реальное производ-
ство
3. Банковский сектор страны начнет активно и позитивно раз-
виваться, если будут происходить (и стимулироваться государ-
ством) 2 важных процесса
• оживление экономической активности вне банковского сек-
тора, рост производства, увеличение спроса на кредитные ресур-
сы со стороны реальной экономики;
• увеличение доходности банковского бизнеса До тех пор,
пока банковское дело не будет приносить нормальную прибыль
на «чистых» операциях, не стоит надеяться на рост капитала бан-
ковского сектора, на его укрепление
4. Существенным является такое условие, как достаточный
уровень доверия к банкам и национальной денежной единице
5» Банковский сектор не в состоянии нормально развиваться
при существующем низком уровне монетизации экономики и нео-
птимальной структуре денежной массы в обращении
6. Ведомства, включая Банк России, защищают прежде всего
ведомственные интересы В связи с этим необходимо*
• обязательное привлечение банковских ассоциаций и союзов
к разработке экономических программ, законов и нормативных
актов органов государственного управления, регулирующих дея-
тельность кредитных организаций;
• превратить указанные ассоциации и союзы в реально само-
регулируемые организации. Они должны иметь возможность за-
щищать собственную систему, в том числе, если опять понадобит-
ся, - и от ЦБ РФ и иных государственных структур
7. По вопросам банковской деятельности в стране правитель-
ство должно научиться делать то, чего оно до сих пор упорно не
желало, - слышать голос самих банкиров, представителей их ав-
торитетных ассоциаций.
8* Центральный банк должен взять на себя контроль за на-
лично-денежными банковскими операциями, которые помимо
лицензированных банков в огромных масштабах ведут многочис-
ленные нелицензиро ванные, нелегальные финансовые компании,
и эта их незаконная деятельность в большой степени влияет на
денежно-кредитную политику.
9. Условием, о котором власти много говорят, но пока этим и
ограничиваются, является разбюрокрачивание экономики.
10. Особое значение имеет такое условие, как своевременное
и качественное правовое обеспечение банковской деятельности
Действия, необходимые
для формирования банковской системы
Здесь имеет смысл выделить лишь те действия или меры, пред-
лагаемые банковской общественностью, которые либо не вошли
в программу Банка России, либо отмечены в ней мимоходом
Однако вначале целесообразно привести один документ принци-
пиального значения
от 05 0 2 2003 г. № А-01/1 В-76
В настоящее время Правительство РФ внесло на рассмотре-
ние Федерального Собрания РФ проект новой редакции .. Закона
«О валютном регулировании и валютном контроле», согласно ко-
торому предполагается кардинальное изменение порядка осуществ-
ления валютных операций
Ассоциация российских банков .. поддерживает линию на ли-
берализацию валютного законодательства, посчитает, что пред-
лагаемые меры должны быть осуществлены одновременно с либе-
рализацией банковской системы страны Это абсолютно необхо-
димо, так как .. система правового регулирования валютных
отношений является составной частью системы правового регу-
лирования банковской деятельности и оказывает самое непосред-
ственное влияние на функционирование всей национальной эконо-
мики В этих условиях предлагаемый сегодня единовременный от-
каз практически от всех основных валютных ограничений требует
широкомасштабной и немедленной перестройки системы регули-
рования внутреннего рынка финансовых услуг,
„большинство российских предприятий не может на равных
вести конкурентную борьбу на мировых рынках .„во многом из-за
дороговизны и недоступности кредитных ресурсов на внутреннем
рынке. Обеспечению доступности и удешевлению кредитных ресур-
сов мешает современное состояние банковского сектора в России,
низкий уровень монетизации экономики, высокая цена банковских
пассивов, низкая капитализация банков, многочисленные админи-
стративиые ограничения, завышенные нормативы обязательного
резервирования, дефицитность финансовых услуг в регионах, высо-
кий уровень трансакционных издержек, колоссальный объем пред-
ставляемой отчетности, обязательность выполнения банками ряда
не свойственных им функций и как результат - высокая себестои-
мость банковских услуг
чтобы кардинально изменить экономическую ситуацию в
стране, необходимо как можно быстрее устранить препятствия,
мешающие развитию финансово-кредитной системы Нужно мак-
симально вовлечь в официальный банковский оборот средства,
находящиеся в теневом обороте, офшорах, на руках у населения
Следует принять меры к повышению уровня капитализации финан-
сово-кредитной системы страны, развития разветвленной регио-
нальной инфраструктуры кредитных организаций, обеспечивающей
доступность финансовых услуг и средств для населения и предпри-
нимателей
представленный Правительством РФ законопроект осно-
вывается на принципиально иной концепции, предусматривающей
избирательную либерализацию внешнеэкономических отношений .
без адекватной либерализации внутреннего финансового рынка Это
может еще больше сократить ресурсную базу отечественной эко-
номики, снизить кредитный потенциал российских банков, тормо-
зя развитие малого и среднего бизнеса и ухудшая инвестиционный
климат в стране
Однобокая либерализация валютного законодательства при со-
хранении множества барьеров внутри страны повлечет дальней-
шее усиление долларизации российской экономики, отодвигая на нео-
пределенную перспективу становление рубля как полноценной на-
циональной валюты ( )
...с точки зрения АРБ сегодня на повестку дня в приоритет-
ном порядке необходимо поставить задачу проведения масштаб-
ной и комплексной либерализации внутреннего финансового рынка,
целью которой должно стать обеспечение развития малого, сред-
него и крупного бизнеса, а не только поощрение вывоза капитала
экспортноориентированными сырьевыми компаниями,..
Президент АРБ Г А. Тосунян
Содержание письма ясно показывает, насколько по-разному
понимали на тот момент Правительство РФ и банковское сооб-
щество перспективы развития национального банковского сек-
тора, пути и способы его дальнейшего развития. К сожалению,
власти не прислушались к мнению банкиров и специалистов и в
конечном итоге «продавили» собственную новую редакцию Фе-
дерального закона «О валютном регулировании и валютном кон-
троле» от 10.12 2003 г № 173-ФЗ, отнюдь не отвечающую инте-
ресам российских национально ориентированных компаний и
российской банковской системы, редакцию, поставившую после-
днюю в весьма проблематичное положение Разногласия указан-
ного рода в большей или меньшей мере сохраняются и по сей день.
1. Меры, необходимые для преодоления дефицита дешевых
ресурсов для кредитования экономики
1 1. В части фондов обязательного резервирования (ФОР)*
• поэтапно уменьшить ставки отчислений в ФОРы до 2-3%
(реализовано). Одновременно должно быть расширено исполь-
зование современных инструментов регулирования денежных аг-
регатов (операции на открытом рынке и управление процентны-
ми ставками);
• стимулировать рост прибыли и капиталов банков на пери-
од постепенного снижения нормативов отчислений в ФОР, в том
числе: ввести плату за депонируемые резервы, разрешить банкам
частично формировать ФОРы путем депонирования в Банке Рос-
сии государственных ценных бумаг; изменить методику опреде-
ления расчетной базы ФОР для обеспечения корректности учета
разовых краткосрочных оборотов по счетам;
• сократить базу резервирования по валютным средствам и
разрешить делать отчисления от привлеченных валютных средств
в иностранной же валюте;
• обеспечить доступность средств ФОРов для поддержания
текущей ликвидности банков;
• дифференцировать ставки отчислений в ФОРы в зависимо-
сти от вида и срочности привлекаемых ресурсов;
• уменьшить базу обязательного резервирования для участ-
ников системы страхования вкладов населения.
1.2 . Быстрее запустить систему гарантирования вкладов на-
селения в банках. Для этого, в частности, необходима четкая
и быстрая процедура вхождения банков в указанную систему.
Способствовать этому может ограниченный, понятный и объек-
тивный перечень критериев банков, допускаемых в данную сис-
тему. достаточность капитала, показатели ликвидности и концен-
трации рисков, положительное аудиторское заключение.
1.3 Реанимировать в целом систему рефинансирования бан-
ков, а также
• расширить спектр видов рефинансирования на различные
сроки,
• расширить перечень залогов, принимаемых Банком России,
внедрить в практику рефинансирования переучет векселей надеж-
ных клиентов банков;
• уменьшить дисконт по ценным бумагам, принимаемым в залог,
• увеличить сроки ломбардного кредитования и сделок репо,
• расширить доступ региональных банков к финансовым ре-
сурсам, участию в кредитной поддержке важных инвестицион-
ных проектов
1.4. Дать банкам возможность управлять, средствами коллектив-
ных инвесторов; активами инвестиционных фондов, паевых инвести-
ционных фондов и негосударственных инвестиционных фондов.
1 5. Внести в законы изменения, которые бы позволяли
- вне очереди списывать со счета заемщика средства для по-
гашения его долгов по кредиту (основной суммы и процентов),
- не включать в конкурсную массу заемщика-банкрота иму-
щество, заложенное под банковский кредит;
- в упрощенном (внесудебном) порядке закрывать не исполь-
зуемые клиентами счета с небольшими остатками средств или
счета отсутствующих клиентов
1.6. В части банковской отчетности:
• упростить режим отчетности путем отмены:
- форм ежедневной отчетности (либо значительного сокра-
щения форм ежемесячной отчетности);
- отчетности на бумаге;
- дублирующих друг друга форм отчетности;
• приравнять ежеквартальную публикацию отчетности бан-
ков на интернет-сайтах к публикации в открытой печати.
1.7. Изменить порядок определения платы за регистрацию
договоров залога транспорта и недвижимости у нотариусов: ус-
тановить фиксированную плату (не более 1000 руб ), а не про-
цент от стоимости имущества, передаваемого в залог.
1.8. Освободить банки от выполнения не свойственных им
функций, в том числе отменить контроль банков за исполнением
предприятиями и организациями кассовой дисциплины.
2. Меры, необходимые для ускоренного наращивания банками
собственных капиталов (капитализации банковского сектора)
2 1. Создавать экономико-правовые условия, стимулирующие
банки к рекапитализации прибыли, а инвесторов - к вложению
своих средств в банковские капиталы, репатриации вывезенного
капитала путем грамотного сочетания экономических и админис-
тративных методов. Простое повышение капитальных требований
не ведет к увеличению совокупного капитала банковского секто-
ра, а лишь отсекает от банковской деятельности подавляющее боль-
шинство средних и мелких банков, подталкивая их к самоликви-
дации либо поспешным слияниям В результате риск возникнове-
ния системных банковских кризисов не снижается, а возрастает
2 2. Освободить банки от налога на прибыль в части средств,
направляемых на увеличение собственных капиталов Отказать-
ся от порядка, в соответствии с которым банки должны платить
налог не с полученных доходов, а с заключенных договоров (так
называемый метод начисления)
2 3. Затраты на техническое перевооружение банков разре-
шить относить на себестоимость их продукции (услуг).
2 4В части резервов на возможные потери от кредитной дея-
тельности:
• резервы под кредиты 2-4-й групп риска включать в состав
капитала,
• резервы под кредиты 1-й группы риска включать в состав
капитала в полном объеме.
2.5. Не включать в доходы (расходы) банка суммы положи-
тельной (отрицательной) переоценки средств в иностранной ва-
люте, равных величине валютной позиции по капиталу
2 6. Активизировать работу по созданию кредитных бюро,
банков данных кредитных истории заемщиков;
2.7. Организовать создание системы кредитных рейтингов
банков
3 . Меры в части экономических нормативов
3 1. Либерализовать систему обязательных нормативов
• уменьшить значения нормативов мгновенной и текущей лик-
видности, включить в расчет ликвидных активов суммы ФОРов,
депонируемые в ЦБ РФ;
• перевести нормативы ликвидности из обязательных в оце-
ночные и расчетные, устанавливать дифференцированные лими-
ты и методики их расчета по категориям банков,
• включить в расчет ликвидных активов акции и облигации
АО, входящие в котировальные листы 1-го уровня
3 2. Дифференцировать экономические нормативы по видам
банков, регионам их деятельности, участию в кредитовании ре-
ального сектора экономики
4. Меры, необходимые для упрощения и ускорения процедур
открытия подразделений банков
4 1. Не допускать, чтобы органы власти субъектов РФ и му-
ниципалитеты требовали согласовывать с ними вопросы откры-
тия филиалов банков.
4 2. Сократить сроки рассмотрения в подразделениях Банка
России пакетов документов на открытие филиала, упростить по-
рядок согласования пакета документов с ТУ ЦБ РФ; отменить
порядок получения положительного ответа о регистрации фили-
ала исключительно по почте.
4.3 Упростить пакет документов на кандидатов на руководя-
щие должности в филиалах и стандартизовать подходы ТУ ЦБ
РФ к рассмотрению кандидатур.
4.4 Упростить процедуру перерегистрации филиала одной
кредитной организации в филиал другой кредитной организации
5. Другие меры
5.1. Жестко пресекать деятельность юридических лиц, неза-
конно привлекающих деньги населения.
5.2. Создать систему сбора и распространения информации о
рынке банковских услуг
5.3. Решить проблему открытого доступа коммерческих бан-
ков к информации, которую Центральный банк РФ получает в
ходе мониторинга финансового положения предприятий.
5.4. Разрешить банкам открывать в супермаркетах, на почте
и других аналогичных местах кредитные мини-офисы.
5.5. Снизить квалификационные требования к кандидатурам
руководителя и главного бухгалтера небольших филиалов бан-
ков в части наличия опыта руководящей банковской работы.
5.6. Снизить ставки оплаты за охрану банковских объектов до
уровня ставок за охрану других государственных и гражданских
объектов (либо ликвидировать монополизм МВД в этой сфере).
5.7. Нормативно закрепить возможность отнесения зданий,
арендуемых банками, к объектам производственного назна-
чения.
6. Особые меры
6.1. Практика рыночно развитых государств доказывает эф-
фективность включения в компетенцию центральных банков за-
дач поддержания экономического роста. С другой стороны, по-
полнение ликвидности в экономике, а также устойчивость бан-
ковской системы не могут быть обеспечены только укреплением
надзора и повышением качества управления рисками в банках.
Решающую роль играет макроэкономическая среда. С учетом
этого целесообразно обеспечить более широкое участие Банка
России в формировании и реализации общеэкономической по-
литики страны.
6.2. Парламент должен принимать правильные законы, а ис-
полнительная власть их исполнять, т.е. конкретно заниматься
экономикой. Вместо этого Правительство РФ едва ли не основ-
ные свои усилия тратит на подготовку удобных ему проектов за-
конов, фактически дублируя работу депутатского корпуса. Что-
бы изменить эту ненормальную ситуацию и заставить исполни-
тельную власть именно исполнять, Правительство следовало бы
полностью «отлучить» от законотворческой работы.
Реализация всех изложенных выше планов Банка России и
предложений самих банкиров значительно продвинет банков-
ский сектор страны к состоянию, именуемому зрелым уровнем
банковской системы.
Во второй половине 2003 г. появился проект нового докумен-
та Правительства и Центрального банка РФ «Об уточнении
Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации иа
2003 г. и па период до 2007 г.». Ниже приводятся некоторые вы-
держки из официального отклика АРБ на указанный документ.
от 08.10.2003 г. № А-01/2-977
...отдельные вопросы, требующие неотложного решения» от-
ражены недостаточно или отсутствуют,
В целом документу..., как и предыдущим документам анало-
гичного характера, присущи преобладание декларативности, недо-
статочность конкретных решений, прежнее доминирование уси-
ления контроля и надзора ... над реальными мерами государствен-
ного масштаба по действительному укреплению отечественной
банковской системы.
.. .характер и структура документа неудачны. Предложено со- I
хранить принятый ранее документ ...и одновременно одобрить |
новый... При этом в новом документе ряд положений и особенно j
сроки выполнения задач изменяются. ,
Практически использовать эти два документа одновременно I
очень сложно...
...целесообразно принять новый единый документ...
Проект не содержит адекватной оценки текущего состояния
банковского сектора. В нем отсутствует оценка причин недоста-
точного развития банковского сектора.
Представляется целесообразным сформулировать видение Пра-
вительством и Банком России конфигурации банковской системы
РФ в 2007году... Неопределенность предпочтений Правительства
и Банка России в отношении перспектив банковского рынка явля-
ется одним из основных препятствий формирования стратегиче-
ских планов банков и повышения их инвестиционной привлекатель-
ности.
.. .не решается главная задача - не создаются условия, которые
бы способствовали удешевлению услуг российских банков и повы-
шению их конкурентоспособности.
Повысить капитализацию банков можно различными путями,
в том числе путем поощрения слияний и объединений банков... Од-
нако требуются и радикальные меры.
В проекте основное внимание уделено проблеме надзора за дея-
тельностью кредитных организаций. Кроме действующего крайне
усложненного надзора вводятся ...многочисленные формы и сред-
ства дополнительного контроля за банками...
Вместе с тем ... насущные проблемы освобождения банков от
излишней тяжести надзора не предусматриваются или излагают-
ся в общем виде. Так, решение вопроса о сокращении отчетности
растягивается на 2 года без указания конкретных мер и сроков...
Из проекта ,.. также не ясно, когда и в какие сроки будет со-
кращено количество обязательных нормативов,..
Банкам и банковскому сообществу ... отводится роль пассив-
ного исполнителя.
Важнейшей задачей развития кредитования производственно-
го сектора является мобилизация дополнительных финансовых ре-
сурсов в банковскую систему. Однако в документе не предусмат-
риваются меры по мобилизации бюджетных и пенсионных средств.
Президент АРБ Г. А. Тосунян
Получается, что неплохой план действий, намеченный было
самим Банком России, будет реализовываться в лучшем случае
фрагментарно.
Глава 2
ВКЛАДНЫЕ (ДЕПОЗИТНЫЕ)
УСЛУГИ БАНКА
2.1. Необходимость и целесообразность
хранения денег в банках
Байк для обеспечения своей деятельности должен располагать
определенной суммой денег и материальными активами, кото-
рые в сумме, как уже отмечалось в гл. 1, составляют его ресурсы.
Указанные ресурсы формируются путем проведения банком пас-
сивных операций, т.е. операций увеличения собственного капи-
тала и операций привлечения денег со стороны1.
Основную часть ресурсов банка, за счет которых он работает
и живет, составляют привлеченные средства, причал привлечен-
ные от клиентов (юридических и физических лиц, имеющих с бан-
ком устойчивые отношения). Именно эти операции имеются в
виду в части 2 ст. 1 Закона «О банках и банковской деятельно-
сти», которая начинается такими словами: «Банк - это кредит-
ная организация, которая имеет исключительное право осуществ-
лять в совокупности следующие банковские операции: привлечение
во вклады денежных средств физических и юридических лиц...».
Средства, привлекаемые банками в самых разнообразных
формах, в первом приближении делятся на 2 группы: вкладные
(депозитные) и другие (невкладные, недепозитные). Далее в на-
стоящей главе рассматривается только первая из названных
групп. Соответствующие операции для краткости можно имено-
вать вкладными, подразумевая, что с точки зрения клиента они
означают внесение вклада, а с точки зрения банка - прием вклада.
Вкладные операции банка - это часть его пассивных опера-
ций, результатом которых является увеличение (как минимум -
недопущение уменьшения) той части привлеченных средств, ко-
торая формируется за счет добровольного размещения у него кли-
1 Название связано с терминологией, используемой в бухгалтерском уче-
те. Все такие средства банка учитываются на пассивных балансовых счетах.
ютами (физическими и юридическими лицами, включая другие
средитные организации) своих временно свободных денег иа со-
гласованных сторонами условиях именно в качестве банковско-
го вклада (депозита). Другие пассивные операции привлечения
средств в круг вкладных (депозитных) операций банка не вклю-
чаются.
Только для сведения отметим, что другая часть привлечен-
ных средств - это так называемые невкладпые (недепозитные)
деньги, которые банк может получать в виде кредитов, займов,
путем продажи на рынке собственных долговых обязательств.
Конкретно имеются в виду такие операции, как:
1) получение кредитов от других банков (в том числе от цент-
рального), иных юридических, а также физических лиц;
2) получение займов (например, облигационных) от юриди-
ческих и физических лиц;
3) привлечение средств от юридических и физических лиц по-
средством распространения:
• банковских векселей;
• сертификатов (сберегательных и депозитных)1;
• банковских карт и иных предоплаченных финансовых инст-
рументов.
Следует обратить внимание на то, что в ходе вкладной опе-
рации оказываются услуги обоюдные: вкладчик доверяет свои
деньги именно данному банку и за определенную плату (процент)
разрешает ему пользоваться ими в операциях, которые банк бу-
дет проводить от своего имени и в собственных интересах; банк
согласен иметь дело с данным вкладчиком, разрешает разместить
у себя его деньги, открыв ему соответствующий счет, вести ука-
занный счет, в том числе начислять по нему проценты в согласо-
ванных размерах и своевременно их выплачивать.
Итак, вкладные операции представляют собой необходимый
элемент функционирования банка и в этом смысле относятся к
числу его базовых операций. Ни один банк, каким бы большим
собственным капиталом он ни располагал, без привлеченных ре-
сурсов не сможет нормально работать. Вкладные операции уве-
личивают ресурсную базу банка, что позволяет ему вовремя
1 Привлечение денег с рынка посредством векселей и банковских серти-
фикатов можно рассматривать и как особые варианты получения банками
вкладов и депозитов.
рассчитываться по своим обязательствам, наращивать масшта-
бы активных операций и при прочих благоприятных обстоятель-
ствах получать больше дохода. Это понимание роли вкладных
операций также закрепляется формально: в уставе и лицензии
банка обязательно присутствует запись о ведении им рассматри-
ваемой группы операций.
Таким образом, можно утверждать, что банк прямо заинте-
ресован в привлечении средств клиентов в форме вкладов и/или
депозитов (естественно, под приемлемые условия, в том числе
процентные). А в чем состоит интерес другой стороны - вноси-
теля денег?
Главный его интерес, собственно, один - возможность полу-
чать от банка проценты за доверенные ему деньги, которые в
противном случае, возможно, лежали бы без всякого движения и
соответственно не приносили бы никакого дохода.
Не исключен еще один потенциальный интерес - если внесе-
ние денег в банк стороны рассматривают как прелюдию к уста-
новлению более тесных деловых связей. Частный случай такого
интереса может быть связан с ситуацией, когда клиент размеща-
ет деньги в банке, нуждающемся в финансовом оздоровлении, в
качестве помощи последнему.
Сказанное в полной мере относится к клиентам - физическим
лицам. Что же касается клиентов - юридических лиц, то в этом
случае ответ на рассматриваемый вопрос не сводится исключи-
тельно к желанию получать от банка проценты (хотя этот мотив
действует, причем достаточно сильно). Здесь необходимо принять
во внимание еще некоторые важные обстоятельства.
Юридическое лицо, у которого имеются временно свободные
деньги в сумме, превышающей установленный для него лимит,
не вправе держать их в своей кассе. Что делать в данной ситуа-
ции? В принципе, законодательство не запрещает поместить та-
кие «лишние» деньги на хранение в банке (в банковском сейфе).
Но тогда они просто будут лежать без движения и не будут при-
носить их хозяину никакого дохода. Наоборот, последний еще
должен будет платить банку за аренду сейфа. Поэтому деньги все
же целесообразнее будет положить в банк на депозит. Таким об-
разом, первое дополнительное обстоятельство, которое здесь
должно быть учтено, - это необходимость избежать наказания
за нарушение кассовой дисциплины.
Второе обстоятельство связано со следующим. Все юридичес-
кие лица и предприниматели без образования юридического лица
обязаны проводить свои платежи в пользу контрагентов, а также
обязательные (налоговые и другие) платежи непременно через
свои расчетные или текущие счета, открытые им в банках. От-
крывать под каждый новый необходимый платеж новый банков-
ский счет - занятие явно бессмысленное. Другими словами, бо-
лее чем целесообразно иметь в банке постоянно действующие
расчетные или текущие счета. Поступления в адрес данного юри-
дического лица (и предпринимателя без образования юридичес-
кого лица) также должны зачисляться на его банковский счет.
Следовательно, последний должен быть открыт заранее. А банк
пустой счет (на который не внесена определенная сумма) не от-
крывает.
Третье обстоятельство состоит в том, что любому юридичес-
кому лицу и предпринимателю без образования юридического
лица периодически необходимы наличные деньги, которые в
большинстве случаев можно получить лишь в банке. Но для это-
го у соответствующего лица опять же должен быть банковский
счет, на котором имеется необходимая сумма безналичных де-
нег. Таким образом, юридическому лицу (и предпринимателю без
образования юридического лица) совершенно невозможно обой-
тись без банковских счетов, на которых оно заинтересовано и
отчасти вынуждено держать большую часть своих средств.
Юридическое или физическое лицо может открывать необхо-
димые ему счета (из числа возможных) как в одном, так и в не-
скольких банках, как в рублях, так и в валютах. Коммерческие
банки обязаны открывать указанные счета по определенным пра-
вилам с соблюдением требований, установленных Банком Рос-
сии. Эти требования (режимы счетов) дифференцируются в зави-
симости от видов счетов.
Наконец, банки в рамках своих корреспондентских отноше-
ний открывают в Центральном банке РФ и друг у друга коррес-
пондентские счета, на которых держат:
• постоянно - определенные денежные ресурсы, которые они
используют для своевременных платежей по поручениям своих
клиентов и по собственным операциям;
• по мере необходимости - размещаемые в Банке России
и/или в других коммерческих банках под проценты депозиты (ин-
струмент регулирования банками своей ликвидности),
2.2. Виды банковских вкладов
(депозитов)
Средства клиентов, которые они отдают банку в основном на
добровольных началах и в расчете заработать на этом, включают:
• вклады физических лиц;
• депозиты юридических лиц;
• подвижные остатки средств на банковских счетах (расчет*
ных и текущих), которые их владельцы регулярно пополняют и с
которых они через банк выполняют свои денежные обязатель-
ства перед третьими лицами, а также перед банком.
Банковский депозит - это почти то же самое, что и банковс-
кий вклад (см. ст. 834 ГК РФ). На практике данный термин обыч-
но используется в двух случаях:
1) когда вкладчиком выступает не физическое, а юридиче-
ское лицо;
2) когда речь идет о сумме, внесенной в банк на строго опре-
деленный и, как правило, не подлежащий изменению срок (сроч-
ный вклад).
Указанные выше принятые от клиентов средства можно под-
разделить на:
а) вклады (депозиты) до востребования;
б) вклады (депозиты) срочные;
в) сберегательные вклады.
С точки зрения формирования ресурсной базы банка каждая
из перечисленных групп имеет свою специфику, свои достоин-
ства и недостатки.
Вклады (депозиты) до востребования - это средства в рублях
и/или в валютах (если банк располагает лицензией, дающей ему
право проводить также валютные операции), внесенные (переве-
денные) на банковские счета, которые их владельцы в соответ-
ствии с договором вклада (депозитным договором) могут полу-
чить полностью или в необходимой части по первому требова-
нию, выписав соответствующий денежный документ и предъявив
(направив) его в банк. Кроме того, к средствам до востребования
относятся деньги, размещенные и на других счетах, но которыми
можно воспользоваться в любой нужный для владельца этих
средств момент.
К вкладам (депозитам) до востребования относятся, в част-
ности, средства:
• на расчетных и текущих счетах юридических лиц;
• на специальных депозитных счетах юридических лиц;
• на корреспондентских счетах других кредитных организа-
ций, открытых в данном банке;
• во вкладах физических лиц.
Преимущество размещения денег в банке на условиях «до вос-
требования» - высокая ликвидность (быстрое обращение в «жи-
вые» деньги). Однако с точки зрения банка этот ресурс, отличаю-
щийся повышенной мобильностью, является не очень надежным,
поэтому процент, который он платит за данные привлеченные
средства, относительно невелик. Проценты на сумму банковско-
го вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступле-
ния в банк, до дня, предшествующего ее возврату вкладчику либо
ее списанию со счета вкладчика по иным основаниям. Несмотря
на высокую подвижность средств на счетах до востребования,
имеется возможность определить их минимальный, неснижаемый
остаток, и использовать его в качестве стабильного кредитного
ресурса.
Банковский счет, открытый клиенту при первичном приеме
от него вклада (депозита), далее является необходимым средством
проведения расчетов и платежей. Договор между сторонами обя-
зывает банк зачислять на счет и выдавать с него денежные суммы
по распоряжению клиента. При этом банк не вправе определять
направления использования соответствующих средств клиента,
он также гарантирует последнему возможность беспрепятствен-
ного распоряжения зтими средствами, но зато банку дается пра-
во использовать в своих целях находящиеся на счете клиента сред-
ства. За это банк обязан платить владельцу счета проценты в раз-
мере, определенном в договоре между ними (а при отсутствии в
договоре такого условия — в размере, который считается обыч-
ным для вкладов до востребования). Практически это означает,
что если в договор не внесено условие о безвозмездном характе-
ре пользования деньгами, находящимися на счете клиента, то банк
обязан платить за их использование. Все это позволяет отнести
средства клиента на расчетном счете к средствам до востребо-
вания.
То же самое можно сказать о средствах, которые будут нахо-
диться на текущем счете клиента (хотя порядок открытия и фун-
кционирования данного банковского счета имеет определенные
особенности).
Средства банков на их корреспондентских счетах по своему
характеру также представляют собой средства до востребо-
вания.
Средства во вкладах физических лиц, даже если они оформ-
лены как срочные, фактически следует относить к средствам до
востребования, потому что физическое лицо в соответствии с рос-
сийским законодательством имеет право изъять срочный вклад
из банка по сути в любое время. Таким правом не обладает юри-
дическое лицо. Однако если в стране более или менее стабильная
экономическая ситуация, то массового изъятия гражданами сроч-
ных вкладов можно особенно не опасаться.
Срочный вклад (депозит) - это деньги, внесенные (переведен-
ные) в банк на фиксированный срок, которые их владелец в соот-
ветствии с договором вклада (депозитным договором) обязуется
не забирать из банка (не снимать со счета) до истечения указан-
ного срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных
в договоре. Проценты, которые получит владелец срочного вкла-
да (депозита), зависят от срока, суммы вклада (депозита) и вы-
полнения им условий договора. Чем длительнее срок и больше
сумма вклада (депозита), тем больше размер процентов. Суще-
ственным моментом является частота выплаты дохода: чем реже
выплаты, тем выше уровень процентной ставки.
С целью заинтересовать вкладчиков банки используют раз-
личные способы исчисления и уплаты процентов (простые про-
центы, сложные проценты, фиксированная процентная ставка,
плавающая ставка и др.).
Вклады и депозиты - традиционные, в целом хорошо отрабо-
танные и привычные клиентам банковские продукты (услуги).
Одиако и эти услуги разные банки оказывают с многочисленны-
ми особенностями.
Интерес представляет, например, так называемая технология
гибкого депозитного счета. Суть ее заключается в сочетании от-
носительно небольшой суммы срочного вклада (депозита) и нео-
граниченных довнесений и снятий средств сверх основной сум-
мы вклада (депозита) в любое время. Другими словами, такая
технология позволяет сочетать достоинства счета до востребо-
вания и срочного счета. Прн такой схеме размещения временно
свободных средств клиент может выбрать наиболее приемлемый
для него вариант банковской услуги, включая:
- размер минимальной фиксированной суммы (суммы мини-
мального неснижаемого остатка);
- срок депонирования суммы;
“ условия и размеры начисления процентов на фиксирован-
ную сумму и на дополнительные взносы;
- срок действия договора;
- сроки исполнения распоряжений о снятии и довнесении
сумм;
- размеры сумм довнесения и изъятия сверх основной (фикси-
рованной) суммы в течение всего срока действия договора;
- порядок начисления процентов иа суммы довнесении;
- частичное или полное изъятие дополнительно внесенных
сумм и тп.
Однако эта схема требует аккуратной координации усилий
нескольких подразделений банка и высокой квалификации кад-
ров, так как фактически включает целый комплекс услуг,
В соответствии с приложением к Положению ЦБ РФ от
05.12.2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета
в кредитных организациях, расположенных на территории Рос-
сийской Федерации» срочные вклады (депозиты) делятся на раз-
ные сроки от «до 30 дней» до «свыше 3-х лет».
Кроме того, они подразделяются на:
срочные вклады (депозиты) в строгом смысле слова»
вклады (депозиты) с предварительным уведомлением об
изъятии.
С точки зрения банка привлечение средств на определенный
срок привлекательно тем, что в этом случае он может более уве-
ренно планировать свои активные операции и поддерживать свою
ликвидность с меньшим оперативным денежным резервом (нет
опасности, что владельцы срочных счетов в любой момент нео-
жиданно для банка востребуют свои деньги). В то же время такие
средства, как правило, обходятся банку дороже.
Сберегательные вклады - банковские вклады физических лиц
с целью накопления или сохранения денежных сбережений насе-
ления. Их характеризует специфическая мотивация - поощрение
бережливости, накопление средств в целях последующего удов-
летворения потребностей личного характера. Примером такого
вклада является представленный ниже накопительный вклад, ко-
торый предлагает Сбербанк России.
Накопительный вклад Сбербанка России
Вклад рублевый Введен с 15.08 2001 г
Условия вклада, вклад принимается на 2 года как наличными
деньгами, так и безналичным путем.
Минимальная сумма первоначального взноса - 10 тыс руб ,
суммы дополнительных взносов - 5 тыс. руб Дополнительные
взносы принимаются в течение 1-го основного (пролонгированно-
го) срока действия договора вклада.
Процентная ставка по вкладу - 18% годовых1. Процентная
ставка является фиксированной.
Предусмотрена возможность пролонгации договора вклада
на новый срок Пролонгация может быть проведена 1 раз на ус-
ловиях и под процентную ставку, действующие в банке для вкла-
дов данного вида на день, следующий за днем окончания догово-
ра вклада. В течение пролонгированного срока действия догово-
ра вклада процентная ставка также фиксированная.
Проценты причисляются к остатку вклада по окончании каж-
дого 3-месячного периода, определяемого с даты открытия счета
(с даты окончания основного срока).
Основная сумма вклада возвращается вкладчику только пол-
ностью одной суммой Вместе с тем вкладчик вправе получать
суммы процентов, причисляемых к вкладу.
В случае досрочного истребования вклада в течение первых
200 дней (включительно) основного или пролонгированного срока
действия договора доход за фактическое время нахождения
средств во вкладе выплачивается исходя из процентной ставки
для вкладов до востребования, по истечении первых 200 дней -
исходя из 1/2 процентной ставки, установленной для данного вида
вкладов За время нахождения средств во вкладе после оконча-
ния пролонгированного срока действия договора доход исчисля-
ется по ставке для вкладов до востребования.
Сберегательные вклады, которые банки открывают физиче-
ским лицам, можно подразделить на следующие группы:
“ до востребования;
срочные, в том числе:
• срочные с дополнительными взносами;
• выигрышные;
• денежно-вещевые выигрышные;
1 С 12.01.2004 г. - 8,5% годовых.
• целевые;
• условные;
• с предуведомленными платежами и др.
В филиалах Сбербанка России можно открыть вклад и на нмя
несовершеннолетнего. Несовершеннолетний в возрасте от 14 до
18 лет, внесший вклад на свое имя, распоряжается им самостоя-
тельно. В самостоятельном распоряжении несовершеннолетних
находятся также вклады, на которые перечисляются заработная
плата или иные денежные доходы, полученные ими от предприя-
тий, учреждений и организаций, где они работают, или от учеб-
ных заведений, где они учатся.
Вклад на имя несовершеннолетнего может внести также лю-
бое лицо вне зависимости от его родственных отношений с несо-
вершеннолетним. В этом случае вкладом распоряжаются:
- до достижения несовершеннолетним 14 лет - любой из его
родителей (усыновителей) или опекун;
- по достижении несовершеннолетним 14 лет - сам несовер-
шеннолетний, но с согласия любого из его родителей (усынови-
телей) или попечителя.
Целевые вклады могут быть внесены на 10 лет на имя лиц, не
достигших 14-летнего возраста. Целевые вклады выдаются вклад-
чику в 14 лет и более при условии хранения вклада не менее 10
лет. Условными считаются вклады, вносимые на имя другого
лица, которое может распоряжаться вкладом лишь при соблюде-
нии условий или при наступлении обстоятельств, указанных вно-
сителем в момент открытия счета.
Наиболее известным документом, удостоверяющим внесение
физическим лицом в банк денег, является сберегательная книжка
(именная или на предъявителя).
2.3. Внесение денег во вклады
(депозиты): основные условия
и процедуры
Работа банков на рынке вкладов (депозитов) связана с необ-
ходимостью соблюдения значительного количества всевозмож-
ных законодательных и нормативных ограничений, что опреде-
ляет характер соответствующих условий и процедур.
Основные условия
и нормативные требования
Регулированию вкладных (депозитных) операций банков (кре-
дитных организаций) и их отношений с вкладчиками посвяще-
ны ст. 834-844, 845-860, 395,426 и 809 ГК РФ.
Механизм принятия вклада как от физического, так и юриди-
ческого лица является непростым и должен строго отвечать сле-
дующим требованиям:
• право банка привлекать деньги во вклады должно быть за-
писано в его лицензии, выданной в законном порядке;
• договор банковского вклада (депозита) должен быть зак-
лючен обязательно в письменной форме;
• по договору банковского вклада (депозита) банк, приняв-
ший поступившую от (для) вкладчика сумму денег, обязуется воз-
вратить сумму вклада и выплачивать проценты на нее на услови-
ях и в порядке, предусмотренных в договоре;
• договор заключается на условиях выдачи вклада по перво-
му требованию (вклад до востребования) либо на условиях воз-
врата вклада по истечении определенного в договоре срока (сроч-
ный вклад);
• банк обязан выдать вклад любого вида или его часть по пер-
вому требованию вкладчика, за исключением вклада, внесенно-
го юридическим лицом на иных (предусмотренных в договоре)
условиях. Условие об отказе гражданина от права на получение
вклада по первому требованию, если таковое будет включено в
договор, будет считаться ничтожным;
• если вкладчик не требует возврата срочного вклада по исте-
чении срока, либо вклада, внесенного на иных условиях, при
наступлении предусмотренных в договоре обстоятельств, то до-
говор считается продленным на условиях вклада до востребова-
ния, если иное не будет предусмотрено в договоре;
• банк платит вкладчику проценты на сумму вклада в разме-
ре, определенном в договоре;
• банк обязан обеспечивать возврат вкладов граждан путем
обязательного страхования, а в предусмотренных в законе слу-
чаях - и иными способами. Способы обеспечения возврата вкла-
дов (депозитов) юридических лиц определяются в договоре. Уже
при заключении договора банк обязан предоставить вкладчику
информацию об обеспеченности возврата его вклада;
• юридическое лицо не вправе перечислять находящиеся во
вкладе (депозите) средства другим лицам.
Вопросам привлечения денег физических и юридических лиц
во вклады (депозиты) в Законе «О байках и банковской деятель-
ности» посвящены ст. 29, 30, 36-39.
Ст. 29. Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам)
и комиссионное вознаграждение по операциям кредитной органи-
зации
Процентные ставки по ... вкладам (депозитам) и комиссион-
ное вознаграждение по операциям кредитная организация устанав-
ливает по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено в
федеральных законах.
Кредитная организация не имеет права в одностороннем по-
рядке изменять процентные ставки по ... вкладам (депозитам),
комиссионное вознаграждение и сроки действия... договоров с кли-
ентами, за исключением случаев, предусмотренных в федеральном
законе или договоре с клиентом.
Ст. 30. Отношения между Банком России, кредитными орга-
низациями и их клиентами
Отношения между Банком России, кредитными организация-
ми и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное
не предусмотрено в федеральном законе.
В договоре должны быть указаны процентные ставки по ...
вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их вы-
полнения, в том числе сроки обработки платежных документов,
имущественная ответственность сторон за нарушения договора,
...а также порядок его расторжения и другие существенные усло-
вия договора.
Ст. 36. Банковские вклады физических лиц
Вклад - денеэюные средства в рублях или иностранной валюте,
размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения до-
хода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде про-
центов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию
в порядке, предусмотренном для вклада данного вида в федераль-
ном законе и соответствующем договоре.
Вклады принимают только банки, имеющие такое право в со-
ответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, участвующие
в системе обязательного страхования вкладов и состоящие на уче-
те в организации, осуществляющей функции обязательного стра-
хования вкладов. Банки обеспечивают сохранность вкладов и сво-
евременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками.
Привлечение средств во вклады оформляется договором в
письменной форме в 2-х экземплярах, 1 из которых выдается
вкладчику1.
Право привлечения во вклады ... средств физических лиц предо-
ставляется банкам, с даты ... регистрации которых прошло не
менее 2-х лет. При слиянии банков указанный срок рассчитывает-
ся по банку, имеющему более раннюю дату ... регистрации. При
преобразовании банка указанный срок не прерывается.
Ст. 37. Вкладчики банка
Вкладчиками банка могут быть граждане РФ, иностранные
граждане и лица без гражданства.
Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады
принадлежащих им ... средств и могут иметь вклады в одном или
нескольких банках.
Вкладчики могут распоряжаться вкладами, получать по вкла-
дам доход, совершать безналичные расчеты в соответствии с до-
говором.
Ст. 38. Система обязательного страхования вкладов физиче-
ских лиц в банках
Для обеспечения гарантий возврата привлекаемых банками
средств граждан и компенсации потери дохода по вложенным сред-
ствам создается система обязательного страхования вкладов фи-
зических лиц в банках.
Участниками системы обязательного страхования вкладов фи-
зических лиц в банках являются организация, осуществляющая фун-
кции обязательного страхования вкладов, и банки, привлекающие
средства граждан.
Порядок создания, формирования и использования средств си-
стемы обязательного страхования вкладов физических лиц в бан-
ках определяется в федеральном законе.
1 До конца 2003 г. эта и следующая части статьи вы глядели 'следующим
образом:
«Вклады принимают только банки, имеющие такое право в соответствии
с лицензией, выдаваемой Банком России. Банки обеспечивают сохранность
вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчика-
ми Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме
в 2-х экземплярах, 1 из которых выдается вкладчику.
Право привлечения во вклады денег ... физических лиц предоставляется
банкам, с даты государственной регистрации которых прошло не менее 2-х лет.
При слиянии банков указанный срок рассчитывается по банку, имеющему бо-
лее раннюю дату государственной регистрации. При преобразовании банка
указанный срок не прерывается.
Сохранность и возврат вкладов физических лиц в банках, созданных госу-
дарством, и банках, в уставном капитале которых государству принадле-
жит более 50% голосующих акций (долей), гарантируются государством в
порядке, предусмотренном в федеральных законах».
Cm. 39. Фонды добровольного страхования вкладов
Банки имеют право создавать фонды добровольного страхова-
ния вкладов для обеспечения возврата вкладов и выплаты доходов
по ним. Фонды добровольного страхования вкладов создаются как
некоммер чес кие организации.
(...)
Как видно из ст. 36 данного Закона, вклады от физических
лиц может принимать только банк, имеющий на это право в со-
ответствии с лицензией, выданной ему Банком России, а сама
лицензия может быть предоставлена только банку, с даты госу-
дарственной регистрации которого прошло не менее 2 лет, есте-
ственно, при условии, что он удовлетворяет всем остальным стан-
дартным требованиям. И в этих требованиях, которые могут ме-
няться, - вся суть дела.
Закон, упоминаемый в последней части воспроизведенной
выше ст. 38, - это совсем новый и долгожданный Федеральный
закон от 23.12.2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физиче-
ских лиц в банках Российской Федерации» > в соответствии с кото-
рым в России впервые создаются общенациональный фонд обя-
зательного страхования банковских вкладов физических лиц и
соответствующий орган управления в форме государственной
корпорации - Агентство по страхованию вкладов (ст. 38 Закона
«О банках и банковской деятельности» современную свою редак-
цию получила как раз после принятия Федерального закона
№ 177).
Основываясь на нормах этого последнего Закона, ЦБ РФ в
течение 2004 и частично 2005 годов будет решать, соответствует
ли каждый банк, уже имеющий право привлекать деньги физи-
ческих лиц и вести их счета (а таких, как было видно из табл. 1.7,
на 01.09.2003 г. было 1196, а на 01.01.2004 г. - 1190), требованиям
к участникам системы страхования вкладов, т.е. сохранить за ним
указанное право или отобрать его.
Для этой уникальной по форме и далеко не бесспорной по
сути процедуры будут использоваться нормы самого Закона, а
также следующих нормативных актов самого Банка России (все
три документа от 16.01.2004 г.):
V очень жесткого Указания № 1379-У «Об оценке финансовой
устойчивости банка в целях признания ее достаточной для уча-
стия в системе страхования вкладов»;
V Положения № 248-П «О порядке рассмотрения Банком Рос-
сии ходатайства банка о вынесении Банком России заключения о
соответствии банка требованиям к участию в системе страхо-
вания вкладов»;
'V Положения № 247-П «О порядке рассмотрения Банком Рос-
сии заявления об обжаловании отрицательного заключения Банка
России па повторное ходатайство о соответствии банка требо-
ваниям к участию в системе страхования вкладов».
В результате могут последовать события двоякого рода: с од-
ной стороны* банковская система в целом (в оставшейся своей ча-
сти) может приобрести большую устойчивость, поскольку усилится
доверие к банкам со стороны людей, пользующихся их услугами, с
другой же стороны - ситуация на рынке вкладов населения для
многих банков, особенно малых и средних, может поменяться са-
мым решительным образом, причем в неблагоприятную сторону
(многие из таких банков могут вообще лишиться банковских ли-
цензий). В связи с этим вполне вероятны также неблагоприятные
последствия для населения, особенно в регионах, где у людей и так
нет или почти нет возможности выбирать между банками.
В соответствии со ст. 62 Закона «О Центральном банке РФ»
(в редакции, действующей с июля 2002 г.) Банк России в целях
обеспечения устойчивости банков может устанавливать им ряд
обязательных нормативов, в числе которых значатся и «норма-
тивы ликвидности» (не очень ясно, сколько и какие именно), при
расчете которых учитываются и суммы вкладов и депозитов, при-
влеченных банками (часть обязательств банков). При этом в дей-
ствовавшей до 01.04.2004 г. редакции Инструкции ЦБ РФ № 1,
сориентированной на более раннюю редакцию Закона, указан-
ная его норма была конкретизирована в следующих нормативах:
► норматив мгновенной ликвидности (Н2) - отношение сум-
мы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по
счетам до востребования. Минимально допустимое значение нор-
матива Н2 составляло 20%;
► норматив текущей ликвидности (НЗ) - отношение суммы
ликвидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до
востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое
значение норматива НЗ было 70%;
► норматив долгосрочной ликвидности (Н4) - отношение всей
долгосрочной задолженности банку сроком свыше года к его
собственному капиталу, а также к обязательствам банка по депо-
зитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обяза-
тельствам сроком погашения свыше года. Максимально допус-
тимое значение норматива Н4 составляло 120%;
► норматив общей ликвидности (Н5) - отношение ликвидных
активов банка ко всей сумме его активов (за некоторыми исклю-
чениями), Минимально допустимое значение данного нормати-
ва было установлено на уровне 20%.
В данной Инструкции содержались еще 2 норматива, важные
для рассматриваемой здесь проблемы, но отсутствующие в со-
временном варианте Закона о Центральном банке РФ:
► норматив риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8) - от-
ношение суммы вкладов, депозитов или полученных банком кре-
дитов, остатков на счетах одного или связанных между собой
кредиторов (вкладчиков) к его собственному капиталу. Макси-
мально допустимое значение норматива Н8 равнялось 25%;
> норматив привлечения вкладов населения (НИ) - отноше-
ние суммы денежных вкладов населения в банк к его собственно-
му капиталу. Размер привлеченных вкладов не мог составлять бо-
лее 100% от величины собственного капитала банка.
Очевидно, что Инструкция давно нуждалась в уточнении в от-
ношении набора нормативов ликвидности, и исправления (с лета
2002 г.) - в части 2-х последних из числа названных нормативов.
В пришедшей ей на смену новой Инструкции от 16.01. 2004 г.
№ 110-И «Об обязательных нормативах банков», в частности:
• больше не значатся названные выше нормативы Н8 и Hl 1,
а также нормативы:
Н 9 - максимальный размер кредитного риска на одного уча-
стника банка (вкладчика);
Н Ю - максимальный размер риска на одного инсайдера и свя-
занных с ним лиц1;
*Н11.1 - максимальный размер обязательств банка перед не-
резидентами - банками и иными финансовыми организациями;
Н12.1 -норматив использования собственного капитала банка
для приобретения им долей УК (акций, паев) другого юридиче-
ского лица (одного);
1 К инсайдерам банка относятся все физические лица, способные повлиять
на принимаемые банком коммерческие решения, например, о выдаче или
невыдаче кредита. Это могут быть как руководители и иные ответственные
сотрудники банка, так и некоторые другие лица.
Н13 - норматив собственных вексельных обязательств банка;
Н14 - норматив ликвидности по операциям с драгоценными
металлами;
• снижены числовыезначения двух обязательных нормативов:
- мгновенной ликвидности (Н2) - с 20 до 15%;
- текущей ликвидности (НЗ) - с 70 до 50% .
Вместе с тем в документ внесены также ужесточающие изме*
нения в порядок расчета величин ряда обязательных нормати-
вов. Но самое главное - в новой Инструкции устанавливается
предельно жесткое, экономически нецелесообразное и вообще
технически трудновыполнимое требование - соблюдать обяза-
тельные нормативы на постоянной основе, т.е. банки теперь долж-
ны рассчитывать значения каждого такого норматива на конец
каждого операционного дня. Это значительно усложнит жизнь
банкам. Видимо, это тот случай, когда руководство Банка Рос-
сии на словах за содержательный контроль и сокращение отчет-
ности, а наделе не может отрешиться от сугубо формальных под-
ходов к надзору и от привычки наращивать объемы банковской
отчетности.
Порядок открытия и ведения вкладных
(депозитных) счетов
Основанием для заключения договора банковского вклада
(депозита) является письменное заявление вкладчика. Указан-
ный договор не имеет строго регламентированной формы, но
он должен быть оформлен с соблюдением требований, предъяв-
ляемых к такого рода документам в соответствии с ГК РФ (гла-
вы 9,28,29).
Так, он должен иметь номер, дату составления, содержать
полное наименование банка и вкладчика, заключивших договор,
их банковские реквизиты и адреса. Договор должен быть подпи-
сан лицами, имеющими право такой подписи, и (для юридичес-
ких лиц) заверен печатями обеих сторон. Документ может быть
заполнен от руки на готовом бланке или напечатан полностью,
но в нем не допускаются подчистки, а исправления должны быть
оговорены и подписаны лицами, имеющими соответствующие
полномочия.
В разделе «Предмет договора» отражаются: содержание до-
говора (предоставление банку денежных средств), размер вкла-
да, на какой срок он предоставлен, под какой процент, сроки
выплаты процентов, дата возврата вклада» Суммы депозита и
выплаты за него в рублях указываются цифрами и прописью»
В разделе «Права и ответственность сторон» указываются:
право вкладчика (депозитора) потребовать возврата ему денег
до окончания договорного срока и право банка снижать за это
процентную ставку; право байка на досрочный возврат денег;
ответственность банка за нарушение условий договора,
В дополнительных условиях к договору могут быть предусмот-
рены корректировки платы за пользование привлеченными сред-
ствами в связи с изменением процентных ставок по кредитам Бан-
ка России, а также возможные изменения отдельных условий до-
говора, если такие изменения не противоречат законодательству.
Дополнительные соглашения к договору должны отвечать тем
же требованиям, что и сам договор.
Юридическому липу депозитный счет может быть открыт
только при наличии справки из налоговой инспекции.
Наиболее распространенными нарушениями при оформлении
договоров рассматриваемого типа являются:
• отсутствие в договорах печатей;
♦ отсутствие номеров и дат;
• подписи в договорах лиц, не имеющих соответствующих
полномочий;
♦ отсутствие указания сроков возврата вклада и выплаты про-
центов;
• не оговоренные исправления, существенно меняющие усло-
вия договора;
• отсутствие данных о размере процентных ставок в случаях
досрочного изъятия или задержки возврата денег вкладчику, а
также досрочного возврата денег по инициативе банка;
• включение в договоры условий, противоречащих законам;
• отсутствие четких условий продления договора. Данное на-
рушение приводит к тому, что вклад возвращается владельцу с
задержкой, за которую банк не платит повышенных процентов;
• включение в договор пункта о беспрепятственном расходо-
вании банком средств, зачисленных на депозитный счет по рас-
поряжению клиента* В результате юридическое лицо получает
возможность использовать данный счет как расчетный;
• отсутствие заявления клиента о продлении договора, отсут-
ствие договора пролонгации;
• несоответствие суммы договора размеру реально внесенной
суммы;
• изменение в одностороннем порядке процентной ставки при
отсутствии в договоре такого условия.
В процессе ведения депозитных операций и соответствующих
им счетов наиболее часто встречаются следующие нарушения:
• отсутствие в банке по каждому открытому депозитному счету
документов, подтверждающих постановку данного лица (юриди-
ческого) на учет в налоговых органах;
• зачисление кредита, выданного со ссудного счета клиенту -
юридическому лицу (как правило, имеющему расчетный счет в
другом банке), на параллельно открытый ему депозитный счет;
• формирование средств на депозитных счетах без предвари-
тельного зачисления соответствующих сумм на расчетные и те-
кущие счета;
• отсутствие в банке внутренних документов, регламентиру-
ющих порядок приема вкладов и выплаты процентов по ним;
♦ внесение (выдача) депозита наличными, минуя расчетный
счет, выплата процентов за депозит наличными, также минуя рас-
четный счет (это может привести к уклонению от уплаты нало-
гов или хищению средств);
• перечисление денег по окончании срока действия депозит-
ного договора на покупку векселей или депозитных сертифика-
тов, минуя расчетный счет;
• зачисление средств в уставный капитал не с расчетных (кор-
респондентских) счетов, а с депозитных счетов акционеров (пай-
щиков);
• внесение депозитов и их возврат наличными деньгами, что
может означать нарушение установленного для юридических лиц
предельного размера платежей наличными;
• наличие депозитного счета без депозитного договора;
• неправильное начисление, несвоевременная и неполная
выплата процентов по вкладу (депозиту); неначисление банком
указанных процентов в договорные сроки, неотражение начис-
ленных процентов на соответствующем балансовом счете;
• попытки не учитывать средства на депозитных счетах при
расчете обязательных резервов, отчисляемых в Банк России, не-
правильное использование счетов бухгалтерского учета с целью
уменьшения указанных отчислений;
• прием новых вкладов от населения и юридических лиц в пе-
риод действия предписаний территориального учреждения ЦБ РФ
о временном приостановлении таких банковских операций.
Конкретные правила определения процентных ставок по вкла-
дам (депозитам) физических и юридических лиц должны регла-
ментироваться в каждом банке внутренними документами, адек-
ватно отражающими его политику на данном рынке. Величина
процента, устанавливаемая по этим привлеченным средствам,
должна быть реальной, верно учитывать уровень процентов по
активным операциям и маржи.
Традиционным является применение простых процентов, ког-
да в качестве базы используется сумма вклада и с установленной
в договоре периодичностью рассчитываются и выплачиваются
проценты.
В случае использования сложных процентов (начисление про-
центов на проценты) по истечении расчетного периода на сумму
вклада начисляются проценты и полученная величина присоеди-
няется к сумме вклада (причисление процентов). В следующем
расчетном периоде проценты начисляются на возросшую указан-
ным способом сумму вклада. Сложные проценты целесообразно
использовать в случае, если не только сумма вклада, но и начис-
ленные проценты будут выплачиваться по окончании срока дей-
ствия договора вклада.
Привлекательным для вкладчиков является применение про-
центной ставки, прогрессивно возрастающей в зависимости от
продолжительности фактического нахождения средств во вкла-
де. Некоторые банки с целью компенсации инфляционных по-
терь предлагают выплату процентов вперед. В этом случае вклад-
чик при помещении средств на срок сразу же получает причита-
ющийся ему доход. Если договор будет расторгнут досрочно, то
банк пересчитает проценты и излишне выплаченные суммы удер-
жит из суммы вклада. С целью стимулирования привлечения
средств банки помимо гибкой процентной политики должны
предлагать своим вкладчикам гарантии надежности помещения
средств во вклады.
Целесообразным представляется также стимулирование со-
трудников банка, успешно привлекающих деньги клиентов. Это
можно делать, например, посредством премирования.
Заключение договора банковского вклада с гражданином и
внесение им денег на его счет во вклад в соответствии со ст. 834
ГК РФ может удостоверяться сберегательной книжкой (именной
или на предъявителя). В сберегательной книжке должны быть
указаны и удостоверены наименование и местонахождение бан-
ка (его филиала), номер счета, все суммы, зачислявшиеся на счет,
все суммы, списанные со счета, остаток средств на счете.
Данные, указанные в сберегательной книжке, являются осно-
ванием для расчетов между банком и вкладчиком. Выдача вклада,
выплата процентов, исполнение распоряжений вкладчика о пере-
числении средств со счета другим лицам - все это предполагает,
что банку будет предъявлена сберегательная книжка. Но посколь-
ку она постоянно находится у вкладчика, то некоторые операции
по счету (например, внесение дополнительных взносов на счет тре-
тьими лицами) не могут быть отражены в сберегательной книжке
по крайней мере до момента явки ее держателя в банк. Поэтому
такая книжка не всегда объективно отражает состояние вклада.
В силу п. 2 ст. 426 ГК РФ договор банковского вклада с граж-
данином является публичным, а поэтому банк почти во всех слу-
чаях не вправе отказать ему в приеме вклада. Банк не вправе ока-
зывать предпочтение одним вкладчикам перед другими, напри-
мер, начислять более высокую процентную ставку по вкладам,
которые принадлежат сотрудникам банка. Однако это правило
действует в отношении вкладов, принятых на одинаковых усло-
виях. Банк вправе дифференцировать свои процентные ставки в
зависимости от срока действия договоров, суммы вкладов и ус-
ловий их возврата. Банк также может устанавливать разные про-
центные ставки по вкладам юридических и физических лиц.
Ниже приведены некоторые данные о привлечении россий-
скими банками вкладов и депозитов в 2003 г. (табл. 2.1).
Естественно, ресурсная база банков развивается не только за
счет вкладов и депозитов. Однако этот источник в последнее вре-
мя приобретает все большее значение. Особенно это относится к
вкладам населения: за неполный 2003 г. они выросли в реальном
исчислении на 1/4 и составили более 1,3 трлн руб. При этом руб-
левые вклады растут значительно быстрее вкладов в валюте, что,
видимо, свидетельствует о повышении доверия людей не только
к банковской системе, но и к национальной денежной единице.
В результате вклады физических лиц вышли в 2003 г. на 1-е
место в структуре пассивов банков (26,4%), оттеснив на 2-е место
Данные об объемах привлеченных вкладов и депозитов
(млн руб.)
на 01.01. на 01.06. Ha01.ll.
Депозиты и вклады в рублях, всего 753 811 912 853 1 079 933
в том числе: • физических, лиц 649 123 _797 577 940 051
по срокам привлечения: _
до востребования на срок до 30 дней на срок от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 дня до 1 года от 1 года до 3-х лет свыше 3-х лет 134 453 427 23 394 154 828 83 903 241 920 10 197 155 256 762 28 052 167 738 109 322 321 366 15 080 177 081 703 29 031 179 313 146 947 386 836 20 141
• предприятий и организаций 101 319 112 512 136 293
по срокам привлечения:
до востребования на срок до 30 дней на срок от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 дня до 1 года от 1 года до 3-х лет свыше 3-х лет • банков 4064 18319 25 214 16716 17 598 10 534 8874 3369- 4393 8226 28 562 19 953 28 833 14 775 7769 _ 2764 7643 24 362 20 132 26 466 32 530 15 233 9927 2S89
Депозиты и вклады в иностранной валюте, всего 608 515 637 749 694 571_
в том числе: • физических лиц 397 453 433 572 471 841
по срокам привлечения: _ _ _
до востребования на срок до 30 дней на срок от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 дня до 1 года от 1 года до 3-х лет свыше 3-х лет 75 156 1030 10 766 83 391 115 476 107 454 4179 78 190 817 9965 68 304 123 167 146 681 6448 78 838 624 10 000 62 164 127 413 183 204 9598
• предприятий и организаций 175 417 156 069 179 008
по срокам привлечения:
до востребования на срок до 30 дней на срок от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 дня до 1 года от 1 года до 3-х лет свыше 3-х лет • банков 1696 34 571 29 958 15 093 25 624 47 158 21 317 35 645 499 9871 28 713 25 704 29 612 43 819 17 852 48 107 478 9205 32 676 36 647 31 866 53 201 14 935 43 722
средства, привлеченные от предприятий и организаций (22,3%).
Характерно, что если средства юридических лиц в последнее вре-
мя стабильно росли примерно на 8-9% в год, то вклады граждан
прирастали гораздо быстрее. Это вызвало обострение конкурен-
ции на рынке частных вкладов, о чем свидетельствует, в частности,
уменьшение доли Сбербанка России в общей сумме привлекаемых
вкладов: на 01.01.2002 г. она составила 72,1%, на 01.01. 2003 г. -
67,3, а на 01.09.2003 г. - 64,9%.
2.4. Изъятие клиентом своего вклада
(депозита)
В ГК РФ предусмотрено, что по договору банковского вкла-
да (депозита) банк обязуется возвратить клиенту сумму вклада и
выплатить причитающиеся ему проценты на условиях и в поряд-
ке, предусмотренных в договоре. Таким образом, через опреде-
ленное время банк в любом случае обязан вернуть заимствован-
ные у клиента деньги. Изъятие вкладчиком своих средств из обо-
рота банка (вместе с процентами) зависит от вида вклада и
условий его возврата, определенных в договоре или законе.
В силу обычаев делового оборота обязательство возвратить
физическому лицу его вклад банк должен исполнять немедленно,
т.е. вдень предъявления вкладчиком соответствующего требова-
ния или в иной разумный срок.
По окончании срока действия депозитного договора с юри-
дическим лицом сумма депозита должна быть возвращена ему
либо в безналичном порядке, либо в предусмотренных в законо-
дательстве случаях - наличными. Однако юридическое лицо не
вправе давать банку указание о перечислении суммы его депози-
та на счет третьего лица. В договоре с юридическим лицом могут
быть установлены иные условия возврата депозита (например,
через определенное число дней после получения банком соответ-
ствующего требования, при наступлении определенного срока).
Согласно ГК РФ возврат вклада по первому требованию озна-
чает, что банк выдает или перечисляет сумму вклада (целиком или
частично) немедленно после получения об этом надлежаще офор-
мленного письменного распоряжения (документа) вкладчика или
распорядителя счета (если счет был открыт вкладчиком на имя дру-
гого лица - бенефициара (выгодоприобретателя)). Указанное рас-
поряжение должно быть предъявлено в рабочие часы банка.
Требование вкладчика к банку возвратить вклад не погашается
исковой давностью (ст. 208 ГК РФ). То же самое можно сказать и о
требовании вкладчика выплатить ему проценты за вклад - оно не
подвержено действию общего 3-летнего срока исковой давности.
Средства до востребования изымаются свободно (применя-
ются лишь некоторые ограничения на изъятие). Банк платит вла-
дельцу счета невысокий процент либо вообще не платит (сред-
ства в расчетах).
Если клиент положил свои средства в виде срочного вклада
(депозита) с предварительным уведомлением об изъятии, то в этом
случае банк требует от владельца счета подачи специального уве-
домительного заявления о намерении изъять средства. Срок по-
дачи такого заявления заранее оговаривается, с учетом этого сро-
ка устанавливается также величина платы (процента) за вклад
(депозит), указанный срок может колебаться от недели до несколь-
ких месяцев в зависимости от срока и размера вклада (депозита).
Кроме того, может оговариваться срок, по истечении которого
можно подать заявление.
Однако необходимость такого уведомления банка касается
лишь юридических лиц, так как согласно ГК РФ соблюдение фи-
зическим лицом срока договора вклада - не обязанность, а лишь
его право, т.е. физическое лицо может дождаться истечения ука-
занного срока, но может и потребовать возвратить ему вклад
полностью или частично в любое время до наступления огово-
ренного срока (п. 2 ст. 837 ГК РФ).
Что же касается юридического лица, то оно, заключив сроч-
ный депозитный договор, не имеет права требовать вернуть ему
соответствующую сумму раньше согласованного срока (если толь-
ко это право специально не предусмотрено в самом договоре), а
также не вправе перечислять находящиеся на депозите средства
на свой расчетный или текущий счет, не говоря уже об аналогич-
ных счетах других лиц.
Срочные вклады физических лиц (как и депозиты юридичес-
ких лиц) по окончании срока договора при невостребовании их
вкладчиком переносятся со срочных счетов на счета до востре-
бования.
Глава 3
РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНЫЕ
И КАССОВЫЕ УСЛУГИ БАНКА
3.1. Банковские платежи,
способы их проведения
и необходимые для этого счета
Расчеты и платежи
Осуществление расчетов и платежей для клиентуры и для са-
мих банков традиционно и вполне обоснованно относят к основ-
ным и даже важнейшим базовым банковским операциям.
Расчеты - это процесс определения размера обязательства
(долга) покупателя перед продавцом или размеров взаимных обя-
зательств сторон сделки (сделок), включая урегулирование пре-
тензий, возникающих в ходе такого процесса.
Расчеты проводятся исключительно посредством мысленно
представляемых денег (заменителей денег) и имеют смысл лишь
в том случае, когда они завершаются платежами, т.е. когда вслед
за ними и на их основе осуществляются платежи.
Типичные примеры расчетов, ведущихся в банках, - определе-
ние объемов и цен привлекаемых и размещаемых ресурсов, разме-
ров остатков средств на счетах клиентов, налогов, обязательных
резервов, дивидендов, начисление процентов и комиссионных и т.д.
Расчеты, протекающие в «недрах» бухгалтерий банков, играют вспо-
могательную, обеспечивающую роль по отношению к платежам.
Платежи логически продолжают процесс расчетов и означа-
ют погашение покупателем своего денежного обязательства (ос-
вобождение от долга в рамках принятых обычаев и процедур)
или погашение участниками сделки (сделок) своих взаимных де-
нежных обязательств, т.е. передачу или перевод денег должни-
ком (плательщиком) тому, кому он должен в соответствии с рас-
четами (получателю), акт надлежащего выполнения должником
своего денежного обязательства, в результате чего он освобож-
дается от долга.
Платежи - операции, непременно денежные, т.е. совершают-
ся только посредством денег (их знаков). При этом данные опе-
рации могут совершаться посредством наличных или безналич-
ных денег, а также комбинированным способом (с параллельным
или последовательным использованием наличных и безналичных
денег).
Наличные деньги - это участвующие в обращении физически
располагаемые деньги (их знаки), имеющиеся в данный момент у
данного экономического субъекта.
Безналичные деньги - это участвующие в обращении деньги
(их знаки), принадлежащие одному экономическому субъекту,
однако физически в данный момент находящиеся у другого эко-
номического субъекта (свидетельством чего служат соответству-
ющий договор и записи в бухгалтерских книгах), причем таким
образом, что первый все равно может распоряжаться ими как
собственным имуществом, отдавая по мере необходимости соот-
ветствующие указания второму; на поверхности явлений они вос-
принимаются как записи на счетах.
Виды платежных операций банков
Вся совокупность банковских операций (ввдов работ сотруд-
ников банков), обеспечивающих платежи как процесс выполнения
субъектами экономики своих денежных обязательств, как извест-
но, делится в функциональном аспекте на следующие 3 блока.
Вспомогательный блок - вады работ организационно-техни-
ческого, административно-распорядительного, информационно-
го характера, обеспечивающие начало, ведение и прекращение
операций, составляющих 2-й блок.
Основной блок - собственно платежные операции. Сюда
входят:
операции ведения счетов клиентов:
а) зачисление на счета средств:
• поступивших владельцам счетов от третьих лиц;
• вносимых самими владельцами;
• получаемых от банка (кредиты, проценты, др.);
б) списание со счетов средств в случаях:
• выполнения клиентами своих обязательств перед третьими
лицами (оплата приобретаемых товаров, работ, услуг);
• выполнения клиентами своих обязательств перед банками,
в которых они обслуживаются (возврат кредитов, уплата процен-
тов, комиссионных и др.);
• уплаты клиентами налогов и исполнения других обязатель-
ных платежей;
• получения клиентами наличных денег иа оплату труда со-
трудников и на текущие хозяйственные нужды;
кассовые операции (прием и выдача наличных денег);
ведение собственных счетов в учреждениях Центрального
банка РФ и в других кредитных организациях;
ведение корреспондентских счетов других кредитных орга-
низаций, открытых в данном банке.
Дополнительный блок - сопутствующие собственно платеж-
ным операциям дополнительные услуги банка. Среди них можно
отметить, в частности, следующие:
• перевод средств клиента с одного его счета на другой;
• конвертация одной валюты в другую, перевод наличных де-
нег в безналичные и наоборот, размен и обмен денег и др.;
• инкассирование денежной выручки клиентов.
Все платежи (и предшествующие им расчеты), осуществляе-
мые банками, с точки зрения адресатов платежей делятся на соб-
ственные (расчеты и платежи по собственным операциям банка)
и клиентские (расчеты и платежи по операциям клиентов).
С точки зрения технологии проведения (необходимого соста-
ва кредитных организаций - участников процесса) те и другие
подразделяются на:
• внутрибанковские платежи (участник - только данный банк
и его филиалы);
• межбанковские платежи (участники - минимум 2 кредитные
организации), которые можно проводить через:
• корреспондентские счета в подразделениях Центрального
банка РФ;
• клиринговые центры;
• корреспондентские счета, открытые банками непосредствен-
но друг у друга;
• корреспондентские счета, открытые банками в третьем
банке.
Все перечисленные выше банковские операции (услуги) явля-
ются традиционными и давно освоенными, доступными практи-
чески для всех банков. Добиться конкурентных преимуществ на
рынке данных услуг можно по сути лишь двумя способами - про-
водя клиентские платежи быстрее, чем это делают другие банки
(что требует применения современных, но достаточно дорогих
технических средств и разработки оптимальных маршрутов пла-
тежей), и назначая умеренные, приемлемые для максимального
числа клиентов тарифы за свои услуги.
Способы платежей. Необходимость
безналичных платежей
С точки зрения формы денег, используемой для целей плате-
жа, все названные выше банковские операции делятся на опера-
ции наличными и операции безналичными (так называемые без-
наличные операции).
Операции наличными проводятся путем непосредственной
передачи банкнот и монеты (см. следующий параграф).
Безналичные операции (платежи) необходимы постольку, по-
скольку основная масса денег, принадлежащих как самим бан-
кам, так и их клиентам, пребывает в безналичной форме, т.е,
постоянно находится в движении и числится на счетах других
субъектов экономики, которые временно используют их в своей
деятельности. Как уже было показано ранее, деньги клиентов в
значительной их части находятся у банков и уже в силу этого для
самих клиентов выступают только как безналичные. В соответ-
ствии со ст. 861 ГК РФ платежи между юридическими лицами,
превышающие некоторый порог (сейчас это 60 тыс. руб. по од-
ному платежу), должны проводиться в безналичном порядке, если
иное не установлено законом. Что касается денежных ресурсов
банков, то они также в основном находятся в пользовании дру-
гих лиц (Центрального банка РФ, других кредитных организа-
ций, заемщиков банков н т.д.), что опять же делает эти деньги
для самих банков безналичными.
С учетом этого можно сказать, что безналичные платежи -
это всегда банковские платежи (проводятся через банки или в
банки), В то же время платежи самих банков могут и должны быть
как безналичными, так и в наличной форме (кассовое обслужи-
вание клиентов, а также выплаты собственным сотрудникам).
Банковские счета клиентов
Любые операции для клиента банк может проводить, как пра-
вило, только при условии, что данный клиент открыл у него не-
обходимые счета и держит на них достаточные в целом суммы
денег. При этом согласно Закону «О банках и банковской деятель-
ности» клиенты вправе открывать необходимое им количество
счетов в неограниченном числе банков (кредитных организаций)
при согласии последних.
Банковский счет клиента в самом общем его понимании - это
внутренний документ банка в форме книги (страницы книги), где
работники его бухгалтерии фиксируют реальное перемещение
денег (наличных и безналичных); это проходящие через данный
банк денежные поступления и расходы клиента в результате со-
вершения им (или по его распоряжению банком) определенных
категорий сделок.
«Банковский счет» - собирательное понятие, означающее об-
щее техническое средство для сотрудничества клиента и банка.
Другими словами, «банковский счет» вообще (без дальнейших
определений) - это не отдельный, не самостоятельный, не осо-
бый счет; банковский счет вообще - это то же самое, что, напри-
мер, дерево вообще. Реально могут существовать только такие
конкретные виды банковского счета, как вкладной (депозитный)
счет, расчетный счет, ссудный счет и др. Соответственно нет и
особого «договора банковского счета», но должны быть конк-
ретные договоры об открытии и ведении вкладного (депозитно-
го) счета, расчетного счета и т.д.
В целях расчетно-платежного обслуживания юридических лиц
банки открывают им следующие виды счетов.
Расчетный счет:
открывается резиденту - юридическому лицу, которое яв-
ляется коммерческой организацией, а также физическому лицу -
индивидуальному предпринимателю, которое действует без об-
разования юридического лнца;
предназначается и используется для:
а) зачисления на него выручки от реализации продукции (ра-
бот, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм по-
лученных кредитов и иных поступлений;
б) расчетов с поставщиками, бюджетами (уплата налогов и
приравненных к ним средств), с рабочими н служащими (выпла-
та заработной платы и другие выплаты, включаемые в фонд по*
требления), с банками (погашение полученных кредитов и упла*
та процентов за кредиты);
в) платежей по решениям судов и других органов, имеющих
право принимать решения о взыскании средств со счетов юриди-
ческих лиц в бесспорном порядке и др.
Субрасчетный счет:
открывается филиалу (отделению) и представительству ком-
мерческой организации - юридического лица на имя самой этой
организации и по ее ходатайству;
предназначается главным образом для:
а) аккумуляции на нем денежной выручки филиала (отделе-
ния) и представительства для последующего перечисления на-
копленных сумм на расчетный счет головной конторы органи-
зации;
б) расчетов с поставщиками и покупателями за товарно-ма-
териальные ценности и оказанные услуги. Выдача наличных де-
нег с субрасчетных счетов, в том числе и на заработную плату,
как правило, не предусматривается. Конкретный перечень опе-
раций, которые структурное подразделение юридического лица
может проводить по субрасчетному счету, устанавливает это
юридическое лицо на основе требований законодательства.
Обособленному структурному подразделению коммерческой
организации (филиалу, отделению), состоящему на отдельном
балансе, по ходатайству этой организации может быть открыт
самостоятельный расчетный счет в обслуживающем банке.
Временный расчетный счет открывается:
строящемуся предприятию, которое частично введено в эк-
сплуатацию (пусковой комплекс, очередь, этап и т.п.);
учредителям коммерческой организации - для зачисления
первоначальных взносов в уставный капитал, унитарному казен-
ному предприятию - для зачисления всего объема его уставного
капитала.
Текущий счет:
• открывается резиденту - юридическому лицу, которое яв-
ляется некоммерческой организацией;
предназначен для расчетов данной организации в соответ-
ствии с целями деятельности, предусмотренными в ее учредитель-
ных документах, а также в случаях, предусмотренных в законо-
дательстве, т.е. используется для:
а) зачисления выручки от реализации продукции (работ, ус-
луг), сумм полученных кредитов и иных поступлений;
б) расчетов с поставщиками и кредиторами, бюджетами, ра-
бочими и служащими;
в) платежей по решениям судов и других органов, имеющих
право принимать решения о взыскании средств со счетов юриди-
ческих лиц в бесспорном порядке и др.
Текущий счет может быть открыт филиалу (отделению) и пред-
ставительству юридического лица по ходатайству последнего.
По текущим счетам могут проводиться операции, связанные
с оплатой труда, осуществлением административно-хозяйствен-
ных расходов и т п.
Существуют также:
счет недоимщика - рублевый расчетный (текущий) счет, пред-
назначенный для отражения операций погашения юридическим
лицом-недоимщиком своей задолженности перед бюджетами
и/или государственными внебюджетными фондами;
бюджетные счета и текущие счета для внебюжетных фондов.
Отдельные банковские счета открываются для ведения валют-
ных операций, а также для операций с использованием банков-
ских карт.
Особую роль в рассматриваемом плане играют корреспонден-
тские счета банков в Центральном банке РФ, в других банках, в
расчетных (клиринговых) центрах, а также внутрибанковские сче-
та (счета филиалов банка друг у друга и/или в его головной кон-
торе).
Естественно, для открытия любого счета в банке клиент дол-
жен представить определенные документы. Указанные в § 1.1 кни-
ги учредительные документы различных юридических лиц, кото-
рые могут стать клиентами банка, подтверждают их правовой
статус и представляются ими в числе документов, необходимых
для открытия в банке расчетных, текущих и иных счетов. В комп-
лект таких документов обычно входят:
1) заявление на открытие счета;
2) свидетельство о государственной регистрации (копия, за-
веренная нотариально или регистрирующим органом);
3) копия учредительного документа (документов), заверенная
нотариально или органом, зарегистрировавшим его, или орга-
ном, издавшим (утвердившим) учредительный документ, выше-
стоящей организацией. В случае представления в банк подлин-
ного экземпляра учредительного документа его не нужно заве-
рять;
4) справка из органов статистики о присвоении кодов ОКПО1
и классификационных признаков,
5) подлинник документа, подтверждающего постановку на
учет в налоговом органе (для открытия расчетного или текущего
счета), или справки, удостоверяющей факт уведомления налого-
вого органа о намерении открыть в банке другие (кроме расчет-
ного и текущего) счета;
6) адресованные банку подлинники документов, подтвержда-
ющих регистрацию в качестве плательщика взносов в Пенсион-
ном фонде РФ и других внебюджетных фондах,
7) карточка с образцами подписей (1-я и 2-я подписи) и оттис-
ка печати в 2-х экземплярах, 1 из которых должен быть заверен
нотариально или иным образом;
8) документ, подтверждающий полномочия должностных лиц
распоряжаться счетом.
Любой клиентский счет в банке открывается на основании
письменного договора между клиентом и банком и разрешитель-
ной надписи руководителя банка на заявлении клиента Договор
подписывается сторонами после получения банком всех необхо-
димых для открытия счета документов и вступает в силу с даты
его подписания (если в самом договоре не установлен иной срок).
Договор банковского счета (за исключением бюджетных сче-
тов):
• заключается, как правило, сроком на 1 год и автоматически
пролонгируется на следующий срок, если по истечении срока его
действия ни одна из сторон не заявила о его расторжении,
• может быть расторгнут по заявлению клиента в любое вре-
мя, а по требованию банка - в судебном порядке в случаях.
- когда сумма на счете окажется ниже минимального разме-
ра, предусмотренного банковскими правилами или в договоре, и
она не восстановлена в течение месяца со дня письменного пре-
дупреждения банка об этом;
- при отсутствии операций по счету клиента в течение года,
если иное не предусмотрено в договоре.
Обычно банк по согласованию с клиентом устанавливает
минимальный размер остатка средств на счете (за исключением
1 Общероссийский классификатор предприятий и организаций
бюджетных счетов), а также определяет срок, по истечении кото-
рого в случае отсутствия операций по счету банк может потребо-
вать в судебном порядке расторгнуть договор банковского сче-
та Основаниями для прекращения действия договора банков-
ского счета могут служить также общие условия прекращения
обязательств, предусмотренные в гл 26 ГК РФ.
Расторжение договора банковского счета является основани-
ем для закрытия счета клиента
После открытия клиенту любого счета банк направляет на-
логовому органу, выдавшему клиенту справку о постановке на
учет или справку о принятии к сведению его намерения открыть
счет, извещение об открытии счета Извещение направляется по
факсу (либо по телеграфу) и заказным письмом с уведомлением.
Дата направления извещения в адрес налогового органа должна
совпадать с датой открытия счета.
Операции по вновь открытому счету могут начинаться в сле-
дующий рабочий день после получения банком от налогового
органа письма, подтверждающего получение этим органом изве-
щения об открытии налогоплательщику счета.
При изменении правового статуса юридического лица или в
связи с его реорганизацией (слияние, присоединение, разделение,
выделение, преобразование) клиенту открывается новый счет.
Отдельные виды счетов открываются с теми или иными осо-
бенностями.
Свидетельством проведения операции по счету клиента явля-
ется выписка из счета. Такой документ банк выдает (в сроки, ука-
занные в договоре) только самому клиенту в лице его руководи-
теля или главного бухгалтера, а также его представителю по до-
веренности (если иное не предусмотрено в законе).
3.2. Кассовые услуги банка
Как уже было отмечено ранее, кассовые операции (услуги)
банка - это прежде всего и главным образом прием от клиентов
и выдача им наличных денег. К кассовым относят также опера-
ции (услуги) обмена и размена наличных денежных знаков.
Платежи наличными независимо от их доли в общем объеме
платежей остаются логически первой, исходной, наиболее про-
стой и нередко незаменимой формой платежей Для их осуществ-
ления необходимо наличное денежное обращение, а следователь-
но, государственная организация такого обращения в широком
смысле слова Базовые документы, в которых выражен такой об-
щегосударственный подход к работе банков и иных предприя-
тий, организаций и учреждений с наличными деньгами, - Поло-
жения Банка России от 05 01 1998 г № 14-П «О правилах органи-
зации наличного денежного обращения на территории Российской
Федерации» и № 199-П от 09 1 0 2002 г «О порядке ведения кассо-
вых операций в кредитных организациях на территории Россий-
ской Федерации»
Сдача наличности в кассу банка
В соответствии с названным выше Положением № 14 любые
организации, предприятия, учреждения на договорных условиях
хранят свои свободные деньги в банках на соответствующих сче-
тах. Это требование распространяется как на безналичные, так и
на наличные деньги, поступившие в кассы предприятий, органи-
заций, учреждений (кроме суммы лимита наличных, которую они
вправе держать в своих кассах). Юридические лица могут вно-
сить наличные деньги только на свои расчетные (текущие) счета
Это означает, что банк обязан и должен быть готов принять
всю наличность, которую клиент должен или хочет внести на свой
счет в банке. Имеется в виду, в частности, что для кассового об-
служивания клиентов, а также для выполнения операций с налич-
ными деньгами и другими ценностями, банк в занимаемом нм зда-
нии должен создать кассовый узел, оборудованный надлежащим
образом (см. приложение I «Требования к помещениям кредит-
ных организаций для совершения операции с ценностями и програм-
мно-техническим комплексом» к Положению Банка России № 199).
Денежную наличность клиенты - юридические лица (или их
обособленные подразделения) сдают либо непосредственно в кас-
сы банков, либо с помощью посредников, в роли которых могут
выступать или предприятия почтовой связи, или инкассаторские
службы самих банков (если таковые имеются), или специализи-
рованные инкассаторские службы, получившие соответствующую
лицензию.
Банк по согласованию с руководителями клиентов - юриди-
ческих лиц устанавливает для каждого из них порядок и сроки
сдачи наличности исходя из необходимости ускорения оборачи-
ваемости денег и своевременного поступления их в кассы. Ука-
занные сроки должны составлять, как правило, не более суток с
момента поступления денег в кассы клиентов.
Касса банка может принять от клиента наличные и в качестве
комиссионной платы за некоторые свои услуги (например, за
выдачу чековой книжки, за отдельные кассовые операции с на-
личностью)
Банк не вправе принимать в свою кассу от юридических лиц
наличные деньги для зачисления их на счета третьих лиц.
От клиентов - физических лиц наличные принимаются по
приходным ордерам во вклады, а также при возврате ими полу-
ченных ранее кредитов (если физическое лицо не воспользуется
для этого безналичным перечислением средств), продаже им цен-
ных бумаг, по извещениям и квитанциям-в уплату налогов, стра-
ховых и других сборов, коммунальных платежей
Наличные могут быть приняты также от любого физическо-
го лица, не имеющего счета в данном банке, желающего в безна-
личном порядке перевести деньги в пользу юридического лица в
этот же или в другой банк (см. документ Банка России оператив-
ного характера № 327-Т от 23.11 1998 г. «О переводе денежных
средств по поручению физических лиц без открытия банковских
счетов») Такие денежные переводы вправе принимать и допол-
нительные офисы банков (филиалов банков).
Как уже отмечено, юридические лица обязаны сдавать в бан-
ки все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка
наличных денег в кассах; сверх установленных лимитов они мо-
гут хранить в своих кассах наличные только для выдачи в уста-
новленные сроки заработной платы, выплат социального харак-
тера и стипендий, но не свыше 3-х рабочих дней (в районах Край-
него Севера и приравненных к ним местностях - до 5 дней),
включая день получения денег в банке. По истечении указанного
срока не использованные по назначению суммы наличных сда-
ются в банк.
Юридические лица по согласованию с обслуживающими их
банками могут расходовать поступающую в их кассы денежную
выручку на цели, предусмотренные в законах и иных правовых
актах, включая нормативные акты Банка России,
Получение из кассы банка наличности
Юридические лица могут получать наличные в банках, в ко-
торых открыты их счета, на цели, установленные в федеральных
законах, иных правовых актах, в том числе в нормативных актах
Банка России.
В Положении № 14 предусмотрено, что указанным лицам на-
личные рубли выдаются по денежным чекам в согласованные
сроки на:
• заработную плату (в том числе для расчетов с увольняемы-
ми работниками и уходящими в отпуск, а также в некоторых дру-
гих случаях, предусмотренных в законах и иных правовых актах,
независимо от установленных сроков выплаты заработной платы).
Если банк выдает клиенту свои деньги, в том числе на выпла-
ту заработной платы, то соответствующая сумма сначала долж-
на быть в безналичном порядке зачислена на расчетный (теку-
щий) счет клиента (см подпункт 2 1.1 Положения Банка России
от 31.08.1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения)
кредитными организациями денежных средств и их возврата (по-
гашения)»)}
выплаты социального характера;
стипендии.
Кроме того, банки могут и должны выдавать наличные день-
ги клиентам - юридическим лицам с их счетов на:
командировочные расходы;
текущие хозяйственные нужды,
Клиентам - физическим лицам наличные рубли могут или
должны выдаваться через кассы банков:
при частичном или полном изъятии ими своих вкладов
и/или начисленных на вклады сумм процентов;
при покупке у них ценных бумаг;
при выдаче им кредитов (альтернативный вариант - зачис-
ление в безналичном порядке соответствующей суммы на счет
физического лица в банке);
при совершении обменных и разменных кассовых опе-
раций;
• в других случаях, предусмотренных в законе или иных нор-
мативных правовых актах.
Наличные выдаются, как правило, за счет текущих поступле-
ний наличности в кассы банков. Если таких поступлений недо-
статочно для удовлетворения потребностей клиентов, то банки
должны подкреплять свои операционные кассы в установленном
порядке, те. покупать наличность в РКЦ Банка России. Этот
процесс регламентируется следующими документами ЦБ РФ:
- Положением № 199 «О порядке ведения кассовых операций
в кредитных организациях на территории Российской Федерации»
(см прежде всего раздел 5 данного Положения);
- письмом от 19.08.1998 г № 176-Т «О порядке выдачи налич-
ных денег кредитным организациям».
Для обеспечения своевременной выдачи коммерческими бан-
ками наличных денег со счетов юридических и физических лиц
ТУ Банка России или по их поручению РКЦ в соответствии с
Положением № 199 устанавливают для каждого банка и их
филиалов суммы минимально допустимых остатков наличных
в операционных кассах на конец дня и контролируют их со-
блюдение
Принимая или выдавая наличные деньги, работники банков
должны помнить, что норматив (предельный размер) суммы на-
личных, которую юридическое лицо в России может использо-
вать в одном акте платежа другому юридическому лицу, распро-
страняется и на банки. В соответствии с Указанием Банка России
№ 1050-У от 14.11.2001 г. этот норматив составляет 60 тыс. руб.
Как и в большинстве других стран, в России регулируется так-
же ввоз и вывоз национальной денежной единицы.
К порядку ведения кассовых операций
Проведение кассовых операций требует от исполнителей по-
вышенной внимательности и точного соблюдения установленных
для данных видов работ процедур.
Прием от клиентов наличных денег
Наличные деньги принимаются для зачисления на счет на ос-
новании объявления на взнос наличными (ф. № 0402001), состоя-
щего из собственно объявления, ордера и квитанции.
При этом операционист банка:
1) записывает операцию приема денег в лицевой счет и опера-
ционный дневник, указав на обороте объявления размер средств
на счете после совершения операции;
2) ставит дату и свою подпись;
3) отделяет от объявления ордер и присоединяет его к лице-
вому счету (для выдачи владельцу вместе с выпиской из счета);
4) передает объявление и квитанцию кассиру.
Кассир проверяет правильность заполнения документов, под-
писывает их и выдает вносителю квитанцию. Собственно объяв-
ление в составе отчета передается в бухгалтерию для контроля.
Суммы кассовых документов должны быть отражены в опе-
рационном дневнике в тот же рабочий день. Никакие исправле-
ния и помарки в кассовых документах не допускаются.
Получение наличных денег юридическими лицами
Клиенты - юридические лица могут получать наличные толь-
ко со своего расчетного (текущего) и/или бюджетного счета, толь-
ко в пределах имеющихся средств на указанных счетах и только в
размере, необходимом на разрешенные цели. Наличные деньги,
полученные в банке, должны расходоваться строго по целевому
назначению.
Выдача денег по чеку
Деньги по чеку выдаются лицу, указанному в чеке. Как прави-
ло, выдача денег работнику клиента, чья подпись на чеке является
второй, а также другому счетному работнику, не допускается.
При выдаче наличных денег операционист:
1) проверяет правильность заполнения чека, совпадение сумм
прописью и цифрами;
2) сличает подписи, оттиск печати на чеке и его номер с об-
разцами подписей, печатью и номерами чеков в карточке;
3) списывает сумму чека со счета клиента, проставляет на обо-
роте чека остаток средств на счете после совершения операции,
дату и свою подпись;
4) удостоверяется в личности получателя денег, предложив ему
расписаться на обороте чека и сличив эту подпись с подписью, име-
ющейся в предъявленном паспорте (документе, его заменяющем);
5) записывает на обороте чека данные паспорта (заменяюще-
го его документа) и ставит свою подпись;
6) записывает операцию в операционный дневник и передает
документы в кассу.
В свою очередь кассир банка:
1) проверяет наличие на обороте чека данных о предъявлен-
ном документе, удостоверяющем личность получателя;
2) сверяет расписку в получении денег на обороте чека с об-
разцом подписи в паспорте (документе, его заменяющем);
3) проверяет наличие на чеке подписи операциониста;
4) подписывает чек;
5) выдает получателю деньги и возвращает ему документ, удо-
стоверяющий личность.
Средства клиентов - предпринимателей без образования юри-
дического лица, открывших счета в банке, могут учитываться для
их удобства на бланках лицевых счетов (с выдачей сберегатель-
ной книжки). Лицевые счета таких клиентов хранятся в отдель-
ной картотеке. При этом в лицевой счет заносятся все сведения о
каждой операции: номер документа, номер счета плательщика
(получателя), банковский идентификационный код (БИК), дата
проведения операции, сведения об общей сумме оборотов. В сбе-
регательную книжку записываются все приходные и расходные
операции и все совершаемые по счету операции на основе безна-
личных расчетов.
При совершении операций владельцам счетов выдаются ко-
пии документов, служащих основанием приходных и расходных
операций, а сберегательная книжка служит выпиской из лицево-
го счета. Исписанные лицевые счета хранятся в бухгалтерии бан-
ка в возрастающем порядке номеров в течение 3-х лет.
Лимит кассы и предельный размер расчетов наличными для
предпринимателей без образования юридического лица не уста-
навливаются.
Банки также могут оказывать кассовые услуги с использова-
нием банкоматов, что предполагает открытие клиентом (физи-
ческим или юридическим лицом) в банке специального карточ-
ного счета и использование банковской карты. Эти услуги пока
следует считать дополнительными.
Обменные н разменные услуги банка
Как уже отмечалось, банки в рамках проведения ими допол-
нительных платежных операций могут оказывать своим клиен-
там следующие виды кассовых услуг:
• конвертировать одни деньги в другие деньги (валютообмен-
ные услуги);
• разменивать деньги (более крупные купюры на более мелкие);
• обменивать деньги (например, ветхие купюры на новые);
• заменять деньги.
Так, в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 28.04.2004 г
№ 113-И в обменных пунктах банков, имеющих право работать с
рублями и иностранными валютами, проводятся, в частности,
следующие валютообменные операции*
а) покупка и продажа наличной валюты за наличные рубли;
б) продажа наличной валюты одного иностранного государ-
ства (группы государств) за наличную валюту другого иностран-
ного государства (группы государств) (конвертация);
в) покупка и продажа чеков за наличные рубли и наличную
валюту;
г) оплата чеков наличными рублями и наличной валютой;
д) прием на экспертизу денежных знаков, подлинность кото-
рых вызывает сомнение;
е) выдача наличной валюты и/или наличных рублей по бан-
ковским картам, прием наличной валюты для зачисления на счета
физических лиц, служащие для расчетов по банковским картам;
ж) обмен наличной валюты одного иностранного государства
на наличную валюту другого иностранного государства;
з) размен платежного денежного знака (знаков) иностранно-
го государства на платежные денежные знаки (знак) того же го-
сударства;
и) замена неплатежного денежного знака (знаков) иностран-
ного государства на платежный денежный знак (знаки) того же го-
сударства;
к) покупка неплатежных денежных знаков иностранного го-
сударств за наличные рубли.
Во всех случаях имеются в виду операции только с наличной
валютой, курс которой к рублю официально устанавливает Банк
России.
Некоторые правила работы обменных пунктов
1. Банк может проводить все перечисленные выше валютооб-
менные операции или некоторые из них. При этом прием на экс-
пертизу денежных знаков иностранных государств, подлинность
которых вызывает сомнение, обязателен.
Банк не имеет права проводить операции только покупки или
только продажи наличной валюты и платежных документов в
валюте. Исключение из этого правила может быть сделано толь-
ко в том случае, если кассир обменного пункта израсходовал
установленный данному обменному пункту лимит аванса в на-
личной валюте или наличных рублях и фактические остатки на-
личных (валюты и рублей), полученные в течение операционно-
го дня в результате проведения валютообменных операций.
Банк также не имеет права в ходе валютообменных операций
устанавливать ограничения.
по номиналу (достоинству) денежных знаков иностранных
государств (группы государств), годам эмиссии, по сумме поку-
паемой или продаваемой наличной валюты. Исключениями мо-
гут быть ограничения, обусловленные имеющимися у кассира
обменного пункта фактическими остатками наличных рублей
и/или валюты, а также ограничения, установленные в норматив-
ных актах Банка России;
по номиналу банкнот и достоинству монеты ЦБ РФ, годам
эмиссии, по сумме принимаемых и выплачиваемых наличных
рублей (за исключением указанных в предыдущем пункте огра-
ничений)
2. Курс (или разные курсы) покупки и продажи наличной ва-
люты и платежных документов в валюте за наличные рубли, а
также конвертации наличной валюты банк устанавливает само-
стоятельно (приказом по банку либо отдельным распоряжением
руководителя его подразделения, которому приказом по банку
предоставлено право устанавливать указанные курсы).
Банк вправе изменять указанные курсы в течение операцион-
ного дня (с обязательным оформлением каждого нового значе-
ния курса приказом или распоряжением).
3 За проведение валютообменных операций банк может взи-
мать комиссионные в наличных рублях или в наличной валюте.
3. 3. Система безналичных платежей
(национальная платежная система)
Роль и участники платежной системы
Роль платежной системы в рыночной экономике обычно оп-
ределяется как «артериальная» в силу важности выполняемой ею
функции - обеспечения своевременного и необременительного
перевода денежных средств от одних экономических агентов к
другим как одного из условий, необходимых для устойчивости
хозяйственного оборота и экономического роста
В строгом, узком смысле слова платежная система - это дей-
ствующая по согласованным правилам совокупность дополняю-
щих друг друга организаций, осуществляющих расчеты и прово-
дящих платежи с целью урегулирования денежных долговых
обязательств участников экономического оборота При более ши-
роком (не строгом) подходе в эту систему иногда включают так-
же инструменты и механизмы (технологии), используемые ука-
занными организациями при предоставлении ими своим клиен-
там платежных услуг (включая коммуникационные системы,
обеспечивающие перевод денег надлежащему адресату, средства
передачи соответствующей информации и договорное оформле-
ние отношений между сторонами)
Отсюда очевидно, что в число основных участников платеж-
ной системы входят
• центральный банк страны,
• коммерческие банки,
• отдельные НКО, включая специализирующиеся на меж-
банковских расчетах и платежах клиринговые центры (палаты)
Клиенты банков (центрального и коммерческих) могут считать-
ся неосновными участниками национальной системы платежей
Модели платежных систем
Системы межбанковских расчетов и платежей прошли в сво-
ей эволюции несколько этапов.
Самый простой вариант, когда 2 участника расчетов откры-
вают корреспондентские счета друг у друга и проводят суммы
напрямую, без посредников, был широко распространен еще в
средние века. Банков тогда было немного, и далеко не все пред-
приниматели пользовались их услугами. Схема расчетов выгля-
дит так.
1-й КБ----2-й КБ
С увеличением числа банков каждому из них приходилось
открывать все больше корреспондентских счетов, что усложняло
учет, приводило к распылению активов и затруднениям в подве-
дении итогов баланса. Возникла необходимость в промежуточ-
ных звеньях, роль которых стали выполнять клиринговые пала-
ты, в которых каждому банку открывается всего 1 корреспонден-
тский счет для расчетов со всеми остальными участниками
В регионе (или небольшом государстве) достаточно всего 1 та-
кой палаты (центральной). Схема расчетов складывается следую-
щим образом
1-й КБ-----ЦРП
ЦРП------2-й КБ
Если палат несколько и они не связаны в единую систему (не
имеют общего центра и не проводят платежи между собой на-
прямую), то схема принимает вид:
1-й КБ-----1-я РП
1-я РП-----2-я РП
2-я РП----2-й КБ
Эта система сложнее предыдущих. Несмотря на то, что бан-
кам в расчетных палатах открывается только 1 корреспондентс-
кий счет, каждая РП должна иметь множество счетов для расче-
тов с остальными
Возможен и 4-й универсальный вариант, если все РП страны
объединить в единую централизованную сеть.
1-й КБ----1-я РП
1-я РП-----ЦРП
ЦРП------2-я РП
2-я РП---2-й КБ
Последний вариант наиболее сложный; перечисление каждо-
го платежа здесь отражается тремя бухгалтерскими проводками
(в двух региональных и одной центральной РП). При использо-
вании бумажных документов такая схема практически неприем-
лема из-за длительности почтового пробега документов. Но в
электронной среде она дает следующие преимущества: а) обеспе-
чивает контроль за прохождением каждой суммы; б) позволяет
составлять ежедневный сводный баланс; в) обеспечивает прове-
дение взаимозачета с максимально эффективным привлечением
средств участников.
Кроме разделения по уровню сложности различные системы
межбанковских платежей можно классифицировать и по другим
признакам.
1. По иерархии (степенкпрдчинения) различаются системы:
централизованные (древовидные), где каждая группа участ-
ников нижнего уровня устанавливает отношения с одним участ-
ником более высокого ранга, а последние подчиняются единому
центру;
децентрализованные (в виде сетей), где отдельные связи
между участниками могут устанавливаться независимо от всех
остальных
Полностью централизованной была система межфилиальных
оборотов (МФО) Госбанка СССР. Действующие сейчас в России
системы МФО и электронных платежей отличаются централиза-
цией на верхнем уровне (РКЦ Банка России непосредственно
подчиняются Центральному банку РФ) и большей степенью сво-
боды - на уровне негосударственных кредитных организаций
(коммерческие банки в обязательном порядке открывают коррес-
пондентские счета в расчетном кассовом центре (РКЦ), но у них
остаются и другие возможности проведения платежей)
2. По условиям, приема, участников. Существуют системы с
равными требованиями и одинаковым доступом для всех участ-
ников, которые делятся на основных и второстепенных, постоян-
ных и временных, крупных и мелких и т.п.
В РКЦ Банка России всем банкам открываются корреспон-
дентские счета на равных условиях. Зато в некоторые негосудар-
ственные клиринговые центры (палаты), в том числе и в России,
принимаются только крупные, стабильные, хорошо зарекомен-
довавшие себя банки, а у них в свою очередь открывают коррес-
пондентские счета все остальные.
3* По порядку резервирования: средств. В одних случаях пла-
тежи проводятся только после предварительного депонирования
средств участниками на отдельных счетах, а в других этого не
требуется. В основном все рассматриваемые системы работают
при условии наличия определенных кредитовых остатков на кор-
респондентских счетах.
4* По способам получения окончательного расчета. По этому
критерию выделяют следующие варианты: а) валовые, или брут-
то-платежи; б) чистые, или нетто-платежи (обычно пишут «брут-
то-расчетьо) и «нетто-расчеты»).
Системы, в которых платежи фиксируются очередными про-
водками каждой отдельной операции и суммируются один за дру-
гим, называются системами брутто-платежей (платежей на вало-
вой основе). Выделяют 2 основных вида таких систем:
• системы, при которых платежи проводятся в режиме реаль-
ного времени, даже если необходимые средства могут отсутство-
вать в момент их осуществления;
• системы, при которых платежи могут проводиться только
при наличии достаточного количества средств на расчетном счете.
В системах на валовой основе платежи исполняются не толь-
ко последовательно, но и через короткий промежуток времени.
Имея в виду последнее обстоятельство, обычно говорят о «ре-
альном времени», хотя подразумевается, что от исполнения од-
ного платежа до исполнения другого платежа проходит некото-
рое время, необходимое для их обработки
Системы, позволяющие проводить взаимозачеты (клиринг)
между участниками, известны как системы нетто-платежей (пла-
тежей на чистой основе). Среди них можно выделить:
системы двусторонних нетто-платежей, когда по дебету и
кредиту проводится взаимозачет между парами участников;
системы многосторонних нетто-платежей, когда взаимоза-
чет проводится по всем операциям и со всеми участниками сра-
зу, что дает возможность подвести итоги сводного баланса меж-
ду ними.
5. По размерам сумм и срочности платежей. В этом плане раз-
личаются системы1
а) где все платежи проводятся на равных условиях независи-
мо от суммы и срока;
б) переводов крупных и мелких сумм;
в) срочных платежей.
6. По возможности предоставления кредита. Одни системы
предусматривают автоматическое прекращение платежных опе-
раций при временном недостатке средств на счетах участников, в
других возможно предоставление кредита на относительно ко-
роткие сроки.
Возможны и другие критерии классификации систем межбан-
ковских расчетов и платежей. Так, оптовые системы можно клас-
сифицировать в зависимости от:
♦ частоты платежей - на определенные по времени (отсрочен-
ные) и постоянные (в режиме реального времени);
• наступления момента завершения операций - на системы
окончательного расчета только в конце операционного дня и
системы расчетов в течение всего операционного дня;
• формы собственности - на государственные, частные, сме-
шанные;
• масштаба - на внутренние, проводящие операции в преде-
лах одной страны, и международные.
Роль центрального банка
в платежной системе
В современных платежных системах центральные банки иг-
рают ключевую роль. Во-первых, они организуют системы пере-
вода средств, специально разрабатываемые для обеспечения ва-
ловых платежей в режиме реального времени по отдельным меж-
банковским обязательствам, и управляют ими. Центральные
банки непосредственно отвечают за управление кредитными рис-
ками участников системы на двусторонней основе.
Во-вторых, непосредственно оказывают услуги по межбанков-
ским расчетам и платежам, в том числе специализированным рас-
четно-платежным организациям, которые в конце каждого опре-
деленного цикла подводят окончательные итоги зачета взаимных
требований участников путем перечисления средств на счета в
центральном банке.
В-третьих, центральные банки лицензируют и контролируют
деятельность платежных систем, в том числе устанавливая тех-
нологические и экономические критерии доступа коммерческих
банков к тем или иным платежным системам.
В-четвертых, центральные банки при необходимости дают
кредиты на завершение расчетов и платежей.
Банк России в соответствии с законодательством занимает
особое место в платежной системе страны:
> обеспечивает общее руководство платежной системой, со-
здает для нее методическую и организационную базы, координи-
рует и регулирует расчетные и платежные отношения в России,
устанавливает правила, формы, сроки и стандарты проведения
безналичных платежей, которые обязательны для всех юридиче-
ских и физических лиц;
> является непосредственным участником этой системы, осу-
ществляя межбанковские платежи через свои подразделения.
В настоящее время в Банке России действуют системы:
внутрирегиональных электронных платежей;
межрегиональных электронных платежей;
« межфилиальных платежей;
платежей между учреждениями Банка России, обслуживае-
мыми одним ВЦ (нетто-платежи);
межрегиональных расчетов по государственным ценным бу-
магам;
расчетов в пределах одного учреждения Банка России.
Совокупность подразделений ЦБ РФ, имеющих самостоятель-
ный баланс, банковский идентификационный код (БИК) и про-
водящих расчетные (платежные) операции от своего имени, на-
зывается расчетной (платежной) сетью Банка России. В эту сеть
входят головные РКЦ, центральные РКЦ, низовые РКЦ, а также
некоторые другие подразделения.
В настоящее время в России параллельно действуют несколь-
ко сетей проведения платежей между кредитными организация-
Платежи, проводимые КО
Внутрибанковские
(плательщик и по-
лучатель средств
обслуживаются
одним банком)
Межфилиальные
Между
Межбанковские
по корреспон-
дентским
отношениям
МвжДУ
подразделениями подразделениями
одного банка
ЦБ РФ-
национальная
ЦБ РФ
По прямым
связям между
двумя банками
Клиринговая
палата
Крупный
КБ
Через
третью КО
платежная
система
С участием ЦБ РФ Без участия ЦБ РФ
(без депонирования (с депонированием
средств в палате) средств в палате)
Схема 3.1. Сети безналичных расчетов и платежей
ми (КО) - общероссийских, межрегиональных, региональных и
локальных (в рамках отдельных банков, имеющих филиалы).
Наиболее значительную часть в платежном обороте составляют
платежи через сеть Банка России.
Дополнительную информацию по рассматриваемой пробле-
ме можно получить из доклада «Платежные системы в России»
(так называемая Красная книга), подготовленного Банком Рос-
сии совместно с Комитетом по платежным и расчетным систе-
мам центральных банков стран «Группы десяти» (доклад вклю-
чает количественные данные только на начало 2002 г)’.
3.4. Формы и инструменты проведения
безналичных платежей:
основные условия
и процедуры их применения
Формы безналичных платежей
Все расчетно-платежные операции в Российской Федерации
проводятся по единым правилам, устанавливаемым в законода-
тельстве (ГК РФ) и нормативных актах, издаваемых главным об-
разом Банком России. К последним следует отнести прежде все-
го Положения ЦБ РФ от 03.10. 2002 г. № 2-П «О безналичных рас-
четах в Российской Федерации» (части общая и I), от 01.04.2003 г.
№ 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физи-
ческими лицами в Российской Федерации» и от 09.10.2002 г. № 199-П
«О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях
на территории Российской Федерации».
Названные документы допускают проведение безналичных
платежей в следующих формах:
а) платежными поручениями;
б) по аккредитивам;
в) чеками;
г) по инкассо.
1 Вестник Банка России. - 2003. - X» 64.
Клиенты могут выбирать любую из допустимых форм безна-
личных платежей исходя из собственных интересов. Банк не впра-
ве препятствовать осуществлению расчетов и платежей в формах,
предусмотренных в договорах контрагентов Платежи проводятся
при наличии на счетах клиентов-плательщиков собственных
средств, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.
Инструменты безналичных платежей
и правила их применения
Поскольку безналичные платежи не предполагают использо-
вание наличных денег, то проводить их можно только с помо-
щью специальных расчетных документов, известных как инст-
рументы безналичных платежей (безналичного оборота). При
этом под расчетным (платежным) документом понимается офор-
мленное надлежащим образом (в виде документа на бумаге или
электронного документа):
распоряжение плательщика (клиента или банка) о списа-
нии денег со своего счета и их перечислении на счет получателя
средств;
распоряжение получателя средств (взыскателя) о списании
денег со счета плательщика и их перечислении на счет, указан-
ный получателем средств (взыскателем).
Документы Банка России допускают проведение безналичных
платежей с использованием следующих инструментов (расчетных
документов):
1) платежного поручения;
2) аккредитива;
3) чека;
4) платежного требования;
5) инкассового поручения.
Таким образом, форм проведения безналичных банкдвских
платежей 4, тогда как соответствующих инструментов - 5. Разни-
ца возникает в связи с тем, что форма платежей «по инкассо» ре-
ализуется с помощью двух инструментов - платежного требова-
ния и инкассового поручения.
Платежное поручение (распоряжение о банковском переводе) —
это поручение клиента обслуживающему банку перечислить (спи-
сать) определенную сумму с его счета и зачислить ее на счет по-
лучателя в оплату товаров (выполненных работ, оказанных ус-
луг), в том числе в порядке предварительной оплаты, либо в счет
выполнения его иных финансовых обязательств (например, пе-
ред бюджетом).
В платежном поручении о перечислении средств (составляет-
ся на бланке ф. № 0401060) клиент-плательщик указывает:
- дату составления документа (при необходимости и дату про-
ведения платежа);
- свое наименование;
- код и реквизиты банка-плательщика;
- номер своего счета в банке и свой идентификационный но-
мер налогоплательщика (ИНН);
- сумму (цифрами и прописью);
- наименование получателя;
- код и реквизиты банка-получателя;
- способ отправки документа (почтой, телеграфом и т.д.),
- номер счета в банке-получателе;
- ИНН получателя;
- назначение платежа (со ссылкой на номер и дату счета или
другого документа, подтверждающего отпуск товара, выполне-
ние работы или оказание услуги);
- очередность проведения платежа.
Ответственное лицо клиента самостоятельно заполняет пла-
тежное поручение, подписывает его у должностных лиц, имею-
щих право подписывать такие документы, заверяет оттиском пе-
чати и представляет в банк операционисту, ведущему расчетный
счет данного клиента. Банк принимает платежное поручение не-
зависимо от наличия денег на счете плательщика.
Первый экземпляр платежного поручения используется для
списания средств со счета клиента; второй экземпляр либо пред-
назначается банку-получателю, если перечисляемая сумма долж-
на быть зачислена на счет в другом банке, либо используется как
мемориальный ордер для зачисления денег на нужный счет, если
счет получателя также ведется в данном банке; третий экземпляр
предназначен получателю платежа; четвертый, заверенный оттис-
ком печати и подписью специалиста банка, удостоверяющими
прием поручения, возвращается клиенту.
На всех экземплярах платежного поручения операционист
проставляет дату и свою подпись, а кроме того, на первом экзем-
пляре (а также на втором, когда поручение служит мемориаль-
ным ордером) указывает остаток средств на счете клиента после
совершения операции. Сумма поручения записывается в лицевой
счет клиента и операционный дневник. Если сумма подлежит за-
числению на счет в том же банке, то в дневник записывается сум-
ма, списанная с одного счета, и отдельной строкой - сумма, за-
численная на другой счет. Три экземпляра поручения (или 2, если
счета плательщика и получателя ведутся в одном банке) направ-
ляются в бухгалтерию банка
Платежные поручения применяются и при финансовых пла-
тежах, к которым относятся, платежи страховым органам; пере-
числения средств в благотворительные фонды; перечисление
средств дочерним предприятиям, уплата налогов; уплата паевых
взносов, перечисление денег в пенсионный фонд; выплата диви-
дендов юридическим лицам и др.
Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня
выписки (день выписки в расчет не принимается).
Применение платежных поручений в расчетах наиболее пол-
но отвечает интересам плательщика, так как он оплачивает счет
после того, как проверит выполнение продавцом (получателем
денег) условий договора поставки.
Аккредитив - инструмент платежа, при использовании кото-
рого банк, действующий по поручению плательщика об откры-
тии аккредитива и в соответствии с его указанием (баик-эмитент),
обязуется заплатить получателю средств либо дать полномочие
другому банку (исполняющему банку) заплатить получателю
средств при условии представления им документов, предусмот-
ренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккре-
дитива.
Существует несколько видов аккредитивов:
покрытый ^депонированный) - аккредитив, при открытии
которого банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива
(покрытие) за счет плательщика либо за счет предоставленного
ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок
действия обязательства банка-эмитента;
непокрытый (гарантированный) - аккредитив, при открытии
которого исполняющему банку предоставляется право списывать
всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитен-
та (при наличии корреспондентских отношений);
Операционное содержание схемы
1 - Договор поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
2 “ Поставка товаров, выполнение работ, оказание услуги
(пересылка счета-фактуры)
3 - Платежное поручение покупателя-плательщика
4 - Списание средств с расчетного счета плательщика.
5 - Кредитовое авизо о перечислении средств
6 - Выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы.
7 - Выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств.
Схема 3.2 Платежи, осуществляемые платежными поручениями
безотзывный аккредитив - аккредитив, который не может
быть отменен без согласия получателя средств;
отзывным аккредитив - аккредитив, который может быть из-
менен или отменен банком-эмитентом без предварительного уве-
домления получателя средств.
На каждом аккредитиве указывается, является ли ои отзыв-
ным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккре-
дитив считается отзывным. Аккредитив может быть предназна-
чен для платежа только в пользу одного получателя средств.
Срок действия и порядок платежа по аккредитиву устанавли-
ваются в договоре между плательщиком и получателем средств,
в котором следует указать:
- наименование банка-эмитента;
- вид аккредитива;
- способ его исполнения;
- способ извещения получателя средств об открытии аккре-
дитива;
- полный перечень и точную характеристику документов,
представляемых для получения средств по аккредитиву;
- сроки представления документов после отгрузки товаров и
требования к их оформлению.
Для открытия аккредитива плательщик представляет обслужи-
вающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке(ф. № 0401005),
в котором плательщик обязан указать:
- номер договора, по которому открывается аккредитив;
- срок действия аккредитива (дата закрытия);
- наименование получателя средств;
- наименование банка, исполняющего аккредитив;
- место исполнения аккредитива;
- полное и точное наименование документов, против кото-
рых будут производиться выплаты по аккредитиву;
- вид аккредитива (с указанием необходимых данных о нем),
под какую сделку он открывается;
- срок совершения сделки (отгрузки товаров, выполнения ра-
бот, оказания услуг),
- сумму аккредитива;
- способ реализации аккредитива.
При выплате по аккредитиву банк получателя средств (испол-
няющий банк) обязан проверить соблюдение получателем средств
всех условий аккредитива, а также правильность оформления
реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получа-
теля средств на нем заявленным образцам.
Выплата с аккредитива наличных денег не допускается.
Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное
распоряжение чекодателя банку заплатить указанную в нем сум-
му предъявителю чека (чекодержателю).
Для безналичных платежей могут применяться чеки, выпус-
каемые банками. Такие чеки могут использоваться:
• клиентами данного банка (на основании договоров банка с
клиентами),
• в межбанковских расчетах и платежах в рамках корреспон-
дентских отношений (на основании договоров банка с клиента-
ми и межбанковских соглашений).
Чеки коммерческих банков не применяются для расчетов и
платежей через подразделения расчетной сети Банка России.
Чек должен содержать все обязательные реквизиты, предус-
мотренные в ГК РФ, а также может содержать дополнительные
реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности
и налоговым законодательством. Форму чека банк определяет
самостоятельно.
Операционное содержание схемы
1 -*• Догоаор о сделке
2 - Заявление на аккредитив
3 - Распоряжение об открытии непокрытого аккредитива.
4 — Открытие аккредитива (депонирование средств).
5а, 56,5в - Извещение об открытии аккредитива
6 - Выполнение предмета договора (отгрузка товаров, выполнение
работ, оказание услуг)
7а, 76,7в — Передача пакета документов с подтверждением
(авизование)
8 — Зачисление денег на расчетный счет поставщика-получателя
9 - Расчеты между банками
10 — Возмещение расходов банка.
Схема 3.3. Платежи с помощью аккредитива
Основные правила работы с чеками следующие-
• в качестве плательщика по чеку может быть указан только
банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распо-
ряжаться путем выставления чеков;
• не допускается отзыв чека до истечения срока, в течение ко-
торого он может быть предъявлен к оплате;
• выдача чека не погашает денежное обязательство, во испол-
нение которого он выдан;
• чек оплачивается за счет средств чекодателя;
• чек подлежит оплате при условии предъявления его к опла-
те в срок, установленный в законе;
♦ плательщик обязан удостовериться всеми доступными спо-
собами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека
является уполномоченным на то лицом;
• лицо, оплатившее чек, вправе потребовать, чтобы чек ему
передали с распиской в получении платежа,
• предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя,
на инкассо считается предъявлением чека к платежу;
• средства по инкассированному чеку зачисляются на счет предья-
вителя чека после получения платежа от плательщика, если иное не
предусмотрено в договоре между чекодержателем и банком.
Условием использования в расчетах чеков является то, что че-
кодатель должен вручить чек поставщику в момент получения
товаров (выполнения работ, оказания услуг) Чек как никакой
другой инструмент дает покупателю возможность проверить вы-
полнение поставщиком условий договора, обеспечивает постав-
щику платеж за счет задепонированных для этой цели средств
покупателя или гарантий байка
Операционное содержание схемы
1 - Заявление на получение чековой книжки
2 - Платежное поручение о депонировании средств
3 - Депонирование средств.
4 - Выдача чековой книжки.
5 - Отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг).
6а, 66,6в - Передача чека в/на оплату
7 - Перечисление средств.
Схема 3.4 Платежи чеками
Платежи по инкассо - форма отношений, при которой банк
обязуется по поручению и за счет клиента предпринять необхо-
димые действия, чтобы получить платеж (или акцепт платежа) от
плательщика-лица, имеющего долг перед клиентом. Для выпол-
нения данного поручения банк может привлечь другой банк
(исполняющий банк). Если указанные действия не приводят к не-
обходимому результату, то банк обязан немедленно известить об
этом клиента, проинформировав его о причинах неплатежа или
отказа от акцепта, и запросить у него указания относительно даль-
нейших действий.
Указанные отношения включают следующие содержательные
моменты.
• Покупатель и поставщик заключают договор, в котором
определяют порядок и форму платежа (инкассо), а также пере-
чень отгрузочных и товарораспорядительных документов, ко-
торые должен будет представить поставщик для получения пла-
тежа.
• Поставщик готовит комплект документов, указанных в до-
говоре (включая счета-фактуры и т.п.). Вместе с расчетными до-
кументами этот коплект поставщик представляет в свой банк,
которому он поручает операцию инкассирования.
• Банк поставщика, проверив наличие всех реквизитов и иден-
тичность заполнения всех экземпляров расчетных документов,
направляет их вместе с отгрузочными и товарораспорядительны-
ми документами в банк покупателя с инструкциями в отношении
перевода средств, полученных от покупателя.
• Банк покупателя, получив указанные документы, направля-
ет покупателю извещение о том, что документы получены, и про-
сит акцептовать и/или оплатить их.
• Покупатель акцептует и/или оплачивает представленные
расчетные документы.
• После оплаты банк покупателя выдает ему отгрузочные и
товарораспорядительные документы и покупатель вступает во
владение товаром.
• Полученные от покупателя средства банк покупателя пере-
водит в банк поставщика.
• Банк поставщика зачисляет полученную из банка покупате-
ля сумму на счет поставщика.
Как уже было замечено, рассматриваемая форма включает
использование двух инструментов платежа.
Платежное требование • Представленное в банк плательщика платежное требова- ние (ф. № 0401061) оплачивается в порядке предваритель- ного его акцепта или а безакцептном порядке. В первом случае расчетный документ помещается в картотеку № 1 к внебалансовому счету «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до момента получения акцепта пла- тельщика. Срок акцепта - 3 рабочих дия, не считая дня поступления расчетного документа в банк. • Плательщик вправе отказаться от акцепта платежного требования по мотивам, предусмотренным в договоре (с обязательной ссылкой на пункт договора и указанием мотива отказа). При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежное требование считается акцеп- тованным н подлежит оплате. Ответственность за обосно- ванность отказа от оплаты платежного требования несет плательщик. Споры по существу отказов от акцепта банки не рассматривают. Все возникающие разногласия должны решаться в претензионно-исковом порядке. • При отсутствии у плательщика средств акцептованное платежное требование помещается в картотеку № 2 к вне- балансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
Инкассовое поручение • Инкассовые поручения (ф. № 0401071) предприятия и организации составляют в случаях, когда они располагают правом бесспорного списания средств со счетов своих должников. Средства со счетов клиентов могут списывать- ся без получения дополнительного согласия последних: на основании исполнительных и приравненных к ним доку- ментов; по распоряжениям взыскателей в случаях, преду- смотренных в законодательстве или договорах.
Платежное требование - требование кредитора к плательщи-
ку оплатить стоимость продукции (работ, услуг). Если в течение
3 рабочих дней со дня поступления требования плательщику от
него не получен ответ с отказом от платежа, то требование счи-
тается акцептованным и подлежит оплате плательщиком. Усло-
вие о применении такой формы расчетов может быть включено в
договор, но лишь при согласии банков, обслуживающих участни-
ков договора, проводить расчетные операции в данной форме.
Применение платежных требований, оплачиваемых без акцеп-
та плательщика (безакцептное списание), может иметь место лишь
в случаях, установленных в договоре сторон или законе. Так, без
акцепта плательщиков списываются средства в оплату потребляе-
мой электрической и тепловой энергии (на основании показаний
измерительных приборов по действующим тарифам). Однако та-
кой порядок не распространяется на бюджетные организации и
население. Кроме того, необходимо иметь в виду следующее:
• средства могут списываться со счета безакцептно только при
наличии письменного распоряжения должника обслуживающе-
му банку об исполнении выставляемых получателем требований
(такое распоряжение может быть отозвано плательщиком);
• давая кредитору возможность списывать средства со своего
счета без акцепта, должник подвергается большому риску нео-
боснованного списания средств недобросовестным кредитором.
Безакцептное и бесспорное списание
средств со счета клиента
Под безакцептным списанием средств с банковского счета
следует понимать такое их списание, которое производится на
основании:
а) норм закона и/или не противоречащих законодательству
специальных нормативных правовых актов (указов, постановле-
ний правительства, нормативных актов Центрального банка и т.п.);
б) специальной нормы, по обоюдному согласию сторон вклю-
ченной в договор банковского счета, о том, что банк имеет право
в определенных случаях списывать со счета клиента необходимые
суммы в свою пользу или в пользу иного получателя, не испраши-
вая дополнительно каждый раз акцепта владельца счета;
в) специальной нормы, включенной в договор банковского
счета, о том, что такое право получают третьи лица, определен-
ные владельцем счета. В соответствии с п. 2 ст. 847 ГК РФ клиент
может дать байку распоряжение о списании денег со счета по тре-
бованию таких лиц. При этом ГК РФ не требует обязательного
сообщения банку об основаниях списания средств. Банк должен
принять это распоряжение при условии, если указаны необходи-
мые данные, позволяющие однозначно определить, имеет ли лицо,
предъявившее требование, право на это.
Под бесспорным списанием средств с банковского счета сле-
дует понимать такое их списание, которое также не нуждается в
акцептовании плательщиком расчетного документа, однако про-
изводится на основании:
а) норм законов и иных нормативных правовых актов;
б) вступившего в силу исполнительного документа, подлежа-
щего принудительному исполнению, в котором содержится тре-
бование судебного акта и/или акта другого уполномоченного
органа о взыскании денег.
В настоящее время в соответствии с законом и значительным
числом ведомственных нормативных правовых актов бесспорно
списывают со счетов, в частности:
< налоговые инспекции - недоимки юридических лиц по на-
логам и другим обязательным платежам, суммы штрафов и иных
санкций, предусмотренных в налоговом законодательстве;
< таможенные органы - долги по таможенным платежам лиц
(юридических и физических), перемещающих товары через тамо-
женную границу РФ с коммерческой целью.
В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 21.07.1997 г.
№ 119-ФЗ «Об исполнительном производстве» исполнительными
документами являются:
1) исполнительные листы, выдаваемые судами;
2) судебные приказы;
3) нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов;
4) удостоверения комиссии по трудовым спорам, выдаваемые
на основании ее решений;
5) требования контрольных органов о взыскании денег с от-
меткой банка (иной кредитной организации) о полном или ча-
стичном неисполнении взыскания в связи с отсутствием на сче-
тах должника средств, достаточных для удовлетворения требо-
ваний взыскателя, если в законодательстве РФ не установлен иной
порядок исполнения указанных исполнительных документов;
6) постановления органов (должностных лиц), уполномочен-
ных рассматривать дела об административных правонарушениях;
7) постановления судебного пристава-исполнителя;
8) постановления иных органов в случаях, предусмотренных
в федеральных законах.
По данному вопросу см. также:
Положение ЦБ РФ от 26.03.2003 г. № 221-П «О порядке при-
ема и исполнения кредитными организациями, подразделениями рас-
четной сети Банка России исполнительных документов, предъяв-
ляемых взыскателями — физическими лицами». Нормы данного
Положения действительны только в отношении рублевых счетов
плательщиков;
S разъяснение Департамента платежных систем и расчетов
Банка России от 18.03.2003 г. № 17-28/195. Из него следует, в По-
ложении ЦБ РФ № 2 предусмотрено, чтобы при расчетах по ин-
кассо расчетные документы предъявлялись к счету должника че-
рез банк, обслуживающий взыскателя (распространяется на взыс-
кателей, имеющих счета в банках и являющихся фактическими
получателями взыскиваемых средств). Это в свою очередь озна-
чает, что порядок взыскания денег в пользу третьих лиц (в част-
ности, взыскания налоговыми органами денег на счета для учета
доходов бюджета) не соответствует общим принципам расчетов
по инкассо, установленным в ГК РФ, и регулируется законами, в
которых определяются полномочия соответствующих конт-
рольных органов.
Так, согласно ст 46 Налогового кодекса Российской Федера-
ции налог взыскивается по решению налогового органа, при этом
инкассовое поручение на списание и перечисление в соответству-
ющие бюджеты необходимых денег со счетов налогоплательщи-
ка или налогового агента направляется непосредственно в банк,
где открыты счета налогоплательщика или налогового агента
(банк-эмитент). Следовательно, налоговым органам предостав-
лено право добиваться расчетов (платежей) с использованием
инкассовых поручений, минуя некоторые процедуры, в ином слу-
чае обязательные для банка-эмитента (проще говоря, последний
должен исполнить такое инкассовое поручение, ио вопреки тому,
что записано в п. 8.5 Положения № 2, его ответственный испол-
нитель освобождается от обязанности проставить на всех экзем-
плярах принятых расчетных документов отметки - штамп банка,
дату их приема и свою подпись).
Банк России подготовил проект нормативного акта о внесе-
нии изменений и дополнений в Положение № 2, в котором будет
уточнен порядок проверки в исполняющем банке инкассовых
поручений органов, выполняющих контрольные функции, и ор-
ганов принудительного исполнения в связи с отсутствием отме-
ток банка-эмитента на указанных инкассовых поручениях.
Глава 4
КРЕДИТНЫЕ УСЛУГИ БАНКА
4.1. Банковский кредит и его виды
К понятию кредита
Кредитная деятельность - один из важнейших, конституиру-
ющих само понятие банка признаков, соответственно кредитные
операции наряду с расчетно-платежными - важнейшие базовые
операции коммерческого банка.
В научной и учебной литературе, а также в нормативных доку-
ментах природа кредита подчас трактуется неоднозначно. В этой
связи необходимо для начала остановиться на узловых моментах,
правильное разрешение которых, как представляется, должно обес-
печивать строго научное определение данного понятия.
Первый такой момент связан с соотношением понятий «заем»
и «кредит». В ГК РФ эти два близких понятия различаются со-
держательно по ряду признаков. Из их сравнения вытекает, что
кредит (частный случай отношений заема) обладает следующи-
ми неотъемлемыми специфическими свойствами:
в нем речь должна идти о передаче одной стороной (креди-
тором) другой стороне (заемщику) не любых вещей, а только де-
нег, причем лишь во временное пользование (не в собственность
заемщика). При этом указанные деньги могут не являться соб-
ственностью и самого кредитора;
он не может, если иное не предусмотрено в договоре, быть
беспроцентным. При этом договорное оформление (в письменном
виде) вида чи/п о лучения кредита рассматривается как обязатель-
ный, хотя и не специфический для кредитной сделки параметр. Для
договора заема письменная форма не всегда обязательна;
в нем в качестве кредитора выступает не любое лицо, а толь-
ко кредитная организация (как правило, банк). В этом смысле
кредит-это банковский кредит в денежной форме. При этом име-
ется в виду активный вариант кредитования, когда банк не полу-
чает, а сам дает кредит;
обязательство банка выдать кредит в соответствии с зак-
люченным договором имеет безусловный характер (соответству-
ющие суммы будут отражаться на балансовых счетах банка);
возвращается кредит также в денежной форме В соответ-
ствии со ст. 819 ГК РФ «по кредитному договору банк или иная
кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить де-
нежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, пре-
дусмотренных в договоре, а заемщик обязуется возвратить полу-
ченную денежную сумму и уплатить проценты»
Кроме того, можно отметить, что необходимость заботиться
о будущем возврате выдаваемого банком кредита заставляет его
обычно требовать от потенциального заемщика.
а) обоснования разумности и экономической эффективности
операции (сделки), на которую запрашивается кредит, что в об-
щем случае означает открытость и определенность относитель-
но целевого назначения кредита;
б) предоставления кредитору возможности контролировать
в известных пределах целевое использование кредита, эффектив-
ность такого использования и в целом эффективность бизнеса
заемщика - юридического лица;
в) предоставления кредитору известного материального или
иного обеспечения выдаваемого им кредита как доказательства
надежности отношений сторон даже в случае неудачного прове-
дения заемщиком операции (сделки), на которую брался кредит,
или в целом неблагоприятного развития бизнеса и финансового
состояния заемщика.
Наконец, выданный заемщику кредит банк первоначально
обязательно зачисляет на специально для этого открываемый
ссудный счет.
Обобщая перечисленные пункты, можно сделать вывод о том,
что кредит предполагает передачу заемщику (юридическому или
физическому лицу) банком на основании специального письмен-
ного договора исключительно денежных средств (собственных
средств банка и/или заемных) на определенный в таком договоре
срок па условиях возвратности и платности в денежной же форме,
подконтрольности, а также, как правило, целевого использования
и обеспеченности.
Следует также иметь в ваду, что кредит имеет место не с мо-
мента подписания сторонами кредитного договора, а с момента
реального предоставления соответствующей суммы заемщику.
Выделенные здесь характеристики кредита как особого эко-
номического феномена далее в их совокупности для краткости
именуются базовыми признаками кредита.
К этому следует добавить, что термин «кредит» используется
также для обозначения товарного кредита (предоставление в заем
вещей), коммерческого кредита (предоставление в заем денег или
вещей в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рас-
срочки платежа за товары, работы, услуги), бюджетного кредита
(предоставление бюджетных средств юридическим лицам на воз-
вратной и возмездной основе) и налогового кредита (отсрочка
уплаты части налога на прибыль или иного налога). Очевидно,
во всех этих случаях термин получает иное содержательнее на-
полнение, отличное от содержания понятия «банковский кредит».
Следующий момент, на котором необходимо кратко остано-
виться, связан с соотношением понятий «кредит» и «ссуда». В ГК
РФ и банковском законодательстве термин «ссуда» не применя-
ется. В то же время он широко используется в документах Банка
России и литературе Причем ни в том, ни в другом случае не
обосновываются ни назначение его использования, ни то особен-
ное содержание, которое, возможно, отличает ссуду от кредита.
Фактически же эти термины используются как синонимы, точ-
нее, ссуда понимается как активный кредит (см. далее). Однако
какого-либо смысла в таком «удвоении» термина нет.
Принципиальный момент - определение кредита как банков-
ского продукта (результата деятельности сотрудников банка).
В современной литературе обосновываются два взаимосвязанных
подхода к решению данного вопроса. С одной стороны, сам кре-
дит предлагается понимать на двух уровнях - как определенную
денежную сумму, выделяемую банком на известную цель, и как
определенную технологию удовлетворения заявленной заемщи-
ком финансовой потребности, с другой стороны, предлагается
различать указанную технологию и результаты ее применения1.
Воспользовавшись этим подходом, можно утверждать, что кре-
дит как продукт деятельности банка представляет собой:
во-первых, сумму денег, предоставляемую банком заемщику
и удовлетворяющую изложенным выше базовым признакам кре-
дита, отражающим его специфическую экономическую и право-
вую природу;
1 Банковское дело управление и технологии. - М.: ЮНИТИ, 20Q1. -
С. 25-26,603.
во-вторых, кредитный продукт более глубокого уровня, а
именно конкретный способ, каким банк оказывает или готов ока-
зать кредитную услугу нуждающемуся в ней клиенту, т.е. упоря-
доченный, внутренне согласованный и документально оформлен-
ный комплекс взаимосвязанных организационных, технико-тех-
нологических, информационных, финансовых, юридических и
иных действий (процедур), составляющих целостный регламент
взаимодействия сотрудников банка (подразделений, связанных с
кредитным процессом) с обслуживаемым клиентом, единую и
завершенную технологию кредитного обслуживания клиента
Кредитный продукт в указанном здесь смысле представляет
собой по сути только изложение, описание определенной техно-
логии (регламентных процедур), разработанной банком, которая
может применяться более или менее адекватно и более или менее
эффективно, а может до поры до времени оставаться в «резерве»
Поэтому данное понятие нуждается в дополнениях, раскрываю-
щих реальное применение такой технологии и результаты этого
применения, С этой целью будет правомерно ввести также следу-
ющие определения.
Кредитная операция - сами практические действия (упорядо-
ченная, внутренне согласованная совокупность действий, направ-
ленных на удовлетворение потребности клиента в кредите) кре-
дитных работников банка в процессе кредитного обслуживания
заемщиков, форма воплощения в действительность кредитного
продукта
Кредитная услуга - результат банковской кредитной опера-
ции, т.е. итог иди полезный эффект кредитной операции (целе-
направленной кредитной деятельности сотрудников банка), со-
стоящий в более или менее полном удовлетворении заявленной
клиентом кредитной потребности и в получении банком при-
были.
Результат кредитного процесса нельзя сводить только к удов-
летворению соответствующей потребности клиента, так как во
взаимоотношениях с клиентом банк всегда выступает как парт-
нерская организация, что предполагает реализацию интересов
обеих сторон операции (сделки).
Из названной триады определений, на фундаментальном уров-
не раскрывающих содержание кредитного процесса, только вто-
рое (кредитная операция) соответствует тому, что обычно при-
нято именовать кредитами предоставленными (выданными).
Банковские кредиты подразделяются на активные и пассив-
ные В первом случае банк дает кредит, т.е выступает кредито-
ром, во втором берет кредит, т е является заемщиком. Банк мо-
жет входить в кредитные отношения (брать или давать кредиты)
и с другими банками (иными кредитными организациями), вклю-
чая банк центральный, выполняя в зависимости от ситуации ак-
тивную или пассивную функцию В этом случае мы имеем дело с
межбанковским кредитованием. Что касается всех других пред-
приятий, организаций, учреждений и физических лиц (нефинан-
совый сектор экономики), то кредитные отношения банка с ними
имеют другой характер - здесь байк практически всегда является
стороной, дающей кредит. Далее речь идет именно об активном
банковском кредитовании
Состав кредитных операций
и их содержание
Что конкретно следует относить к кредитным операциям бан-
ков9 На этот счет полного единства мнений еще не достигнуто.
В действовавшей до 01.08.2004 г. Инструкции ЦБ РФ от
30 06.1997 г. № 62а «О порядке формирования и использования резер-
ва па возможные потери по ссудам» (далее - Инструкция № 62а) в
рассматриваемом здесь аспекте можно было отметить следующие
моменты
1) «ссуды» и «кредиты» использовались как тождественные
понятия,
2) под ссудами (кредитами) здесь понимались не собственно
выданные ссуды (кредиты), а долги заемщиков перед банком в
связи с полученными ими кредитами, т.е. то, что банк вправе счи-
тать объемом своих требований к заемщикам (собственно кре-
дит, т е. основной долг, ожидающиеся проценты за кредит, ко-
миссионные, некоторые другие суммы), что создает возможность
неадекватного отражения в цифрах уровня кредитной активхю-
сти банков;
3) одновременно со ссудной (кредитной) задолженностью в
рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах в доку-
менте рассматривалась и так называемая «приравненная к ней
задолженность». То есть авторы документа понимали, что
«приравненные» элементы (см. далее) не есть кредиты, но тем
не менее почему-то посчитали возможным или нужным прирав-
нять их к кредитам, не объяснив, зачем и на каких основаниях
это сделано
В итоге в перечень кредитных и приравненных к ним опера-
ций, под которые в соответствии с вышеназванной Инструкци-
ей необходимо было формировать соответствующие резервы,
попали*
• выдача всех кредитов, включая межбанковские кредиты и
депозиты;
• приобретение (учет) банками векселей,
• выдача банковских гарантий;
• операции финансирования под уступку денежного требова-
ния (факторинг).
В новом Положении ЦБ РФ от 26.03.2004 г № 254-П «О по-
рядке формирования кредитными организациями резервов на воз-
можные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задол-
женности» (далее - Положение) в основном сохранены прежние
подходы к рассматриваемому здесь вопросу, но вместе с тем в
нем присутствуют и определенные новации, из которых есть
смысл отметить следующие.
1. В данном документе, в отличие от Инструкции № 62а, не
сказано, что ссуда - это то же самое, что кредит. В то же время
риск, связанный со ссудой, в нем тоже именуется кредитным.
Другими словами, традиционное понятие кредитного риска здесь
распространяется и на то, что кредитом не считается.
Получается, что Банк России, почему-то не довольствуясь
веками устоявшимися понятиями и даже действующими норма-
ми законодательства, истолковывает природу кредита произволь-
ным образом. Это по меньшей мере не добавляет ясности в дан-
ном вопросе. Не получится ли так, что завтра кто-то в Централь-
ном банке РФ захочет назвать кредитными все вообще активные
операции кредитных организаций?
2. В нем, как видно из названия документа, различаются воз-
можные потери (и соответствующие резервы):
а) по ссудам (имеются в виду возможные потери, связанные с
обесценением ссуд);
б) по ссудной задолженности;
в) по задолженности, приравненной к ссудной.
К ссудам здесь отнесены следующие активы1:
• предоставленные кредиты (депозиты), в том числе межбан-
ковские, прочие размещенные средства, включая требования на
возврат долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставлен-
ных по договорам займа,
• учтенные векселя,
• суммы банковских гарантий,
• вложения в операции (сделки) факторинга;
• вложения в операции (сделки) приобретения других прав
(требований),
• вложения в приобретаемые на вторичном рынке закладные;
• требования при продаже/покупке активов с отсрочкой пла-
тежа/поставок активов,
• требования по аккредитивам (в части непокрытых экспорт-
ных и импортных аккредитивов),
• требования по возврату денег (активов) при сделках приоб-
ретений активов с обязательством их обратного отчуждения;
• требования по операциям лизинга.
К этому можно добавить следующую информацию. В соот-
ветствии с Указанием ЦБ РФ от 28.01 2002 г. № 1103-У в состав
ссудной и приравненной к ней задолженности включаются также
средства, размещенные на корреспондентских счетах в других
кредитных организациях.
Кроме того, Указание ЦБ РФ от 07 08.2003 г. № 1318-У требу-
ет от кредитных организаций формирования резервов под:
• всю ссудную задолженность резидентов офшорных зон1 2 по
ссудам, включая учтенные кредитной организацией индоссиро-
ванные или авалированные резидентами офшорных зон векселя,
1 Кроме активов, которые а) отражаются в бухгалтерском учете по ры-
ночной стоимости и должны периодически переоцениваться; б) являются
элементами базы расчета резервов в соответствии с Положением ЦБ РФ от
09.07 2003 г. № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери» (д&леь - Положение № 232).
2 О понятии офшорной зоны см в Указании ЦБ РФ от 07.08.2003 г.
№ 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспонден-
тских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государ-
ствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим
и/ияи не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при
проведении финансовых операций. », список офшорных зон - в приложении
1 к данному Указанию
а также предоставленные кредитной организацией деньги дру-
гой кредитной организации в целях предоставления последней
синдицированных (или аналогичных) ссуд резидентам офшорных
зон, и деньги, предоставленные резиденту офшорных зои в целях
предоставления последним синдицированных (или аналогичных)
ссуд;
• остатки на корреспондентских счетах в банках - резидентах
офшорных зон;
• суммы, списанные до выяснения с корреспондентских сче-
тов кредитных организаций, открытых в банках - резидентах оф-
шорных зон;
• размещенные деньги (инвестиционные затраты) по догово-
рам лизинга с резидентами офшорных зон,
• выданные резидентам офшорных зои поручительства и бан-
ковские гарантии (гарантии, в которых резидент офшорной зоны
выступает как принципалом, так и бенефициаром);
• кредитные линии, открытые резидентам офшорных зон, в
пределах не использованного лимита, а также овердрафты;
• стоимость приобретенных ценных бумаг, эмитированных ре-
зидентами офшорных зон (за исключением акций дочерних и за-
висимых юридических лиц - резидентов офшорных зон, являю-
щихся инвестиционными вложениями);
• срочные сделки,
• аккредитивы, открытые в пользу бенефициара - резидента
офшорной зоны.
Как видно из этого, Банк России настойчиво расширяет спи-
сок операций (активов), приравниваемых им к кредитным. В ос-
нове этой тенденции, как представляется, лежит желание побу-
дить банки к формированию все более широкой совокупности
резервов, в пределе - под все их активные операции.
Но нужно ли создавать резервы под большинство или все бан-
ковские операции, несущие те или иные риски потерь, и хватит
ли для этого у банков доходов - это вопросы особые. Однако
независимо от ответа на данные вопросы остается неясным, по-
чему операции, в отношении которых будет признано целесооб-
разным формирование страховых фондов, ио не являющиеся по
своей природе кредитными, все же пытаются «приравнять» к по-
следним. Такой подход ничем не обоснован и только создает
теоретическую и соответственно методическую путаницу.
Значительный рад пунктов представленного выше перечня из
Положения и некоторых других документов ЦБ РФ нс может быть
отнесен к кредитным операциям. Это определенно можно утвер-
ждать, опираясь как на критерии на ранее сформулированные
базовые признаки кредита, в частности, в отношении:
• любых депозитов, включая межбанковские, в том числе
средств, депонированных в другой кредитной организации в це-
лях предоставления последней синдицированного кредита заем-
щику, равно как и средств на корреспондентских счетах;
• любых денежных средств, ценных бумаг и иных активов,
размещенных на основании договоров заема;
• поручительств и банковских гарантий;
• операций продажи/покупки активов с отсрочкой платежа/
поставок активов,
• операций приобретения прав (требований), не предполага-
ющих исполнения в денежной форме;
• операций приобретения неденежных активов с обязатель-
ством их обратной продажи;
• операций лизинга (имеется в виду случай, когда лизингода-
телем является сам банк).
В то же время следует согласиться с тем, что размещение де-
нег, более или менее полно отвечающее ранее названным базо-
вым признакам кредита, может осуществляться в разных фор-
мах. Помимо классического варианта кредитования, когда за-
емщику выдается известная сумма денег (наличными или
безналичными) в соответствии с кредитным договором и ожи-
дается, что последний вернет свой долг также деньгами, т.е. ва-
рианта, единственно отвечающего всем необходимым призна-
кам кредита, к числу таких форм, которые с определенной долей
условности можно приравнять к кредитам, можно отнести толь-
ко следующие операции.
Выдача банком либо собственных простых векселей (обяза-
тельство выплатить указанную в нем сумму предъявителю
такого векселя, т.е. обязательство выдать кредит с рассрочкой
перевода денег) и прием обратно таких векселей по номиналу (ис-
полнение указанного обязательства, т.е. выдача денег с удержани-
ем дисконта предъявителю векселя, которым может быть и третье
лицо), либо акцептование переводных векселей (предоставление
банком своим клиентам права выставлять на него такие векселя
на определенную сумму и исполнение таких обязательств).
Покупка (учет) банком векселей заемщиков или третьих лиц
(как, например, в случае форфейтинговых операций) с приобре-
тением права денежных требований к лицам, обязанным по та-
ким векселям
Покупка (учет) банком у клиентов счетов-фактур их долж-
ников с приобретением права денежных требований к последним
(операции факторинга).
Выставление банком по поручениям клиентов за свой счет
покрытых (депонированных) аккредитивов либо непокрытых
(гарантированных) аккредитивов.
Покупка банком у клиентов активов с обязательством пос-
ледних обратного выкупа таких активов.
Содержание банковского кредитования (кредитных операций) -
это совокупность отношений между банком как кредитором и его
заемщиком по поводу:
а) предоставления заемщику определенной суммы денег для
целевого (как правило) использования,
б) их своевременного возврата,
в) получения от заемщика платы за пользование предостав-
ленными в его распоряжение средствами.
Банковский кредит может быть предоставлен заемщику (юри-
дическому или физическому лицу) под разнообразные цели, са-
мыми распространенными из которых являются.
• увеличение (пополнение) оборотного капитала хозяйству-
ющей организации, что может означать, к примеру*
- финансирование сезонных потребностей организации;
- финансирование временно возросшего количества товарно-
материальных ценностей,
- финансирование уплаты налогов;
- помощь в покрытии неординарных (крупных) издержек и т.д.
Во всех этих и подобных случаях говорят о краткосрочном
кредитовании;
• финансирование производственных затрат, включая реали-
зацию инвестиционных проектов (например, проекта расширения,
реконструкции или модернизации предприятия), т.е. в целом - уве-
личение капитала. В таком случае говорят о средне- или долгосроч-
ном производственном (инвестиционном) кредитовании;
• потребительские цели отдельного физического лица (при-
обретение или ремонт жилья, получение образования и т.д.), удов-
летворяемые с помощью потребительского (личного) кредита.
Классификация кредитов
Более конкретно базовые услуги кредитования, предоставля-
емые коммерческими банками своим клиентам (как юридичес-
ким, так и физическим лицам), можно представить в виде следу-
ющей классификации.
1. По экономическому назначению кредита
1 1 Связанный (целевой'):
1) платежные (на проведение конкретной коммерческой сдел-
ки или удовлетворение временной нужды)
- на оплату расчетных (платежных) документов контраген-
тов клиента,
- на приобретение ценных бумаг;
- на авансовые платежи;
- на платежи в бюджеты;
- на заработную плату (выдача денег по чеку со ссудного сче-
та заемщика),
- другие,
2) на финансирование производственных затрат, т.е. на.
- формирование запасов товарно-материальных ценностей;
- финансирование текущих производственных затрат;
- финансирование инвестиционных затрат, включая кредиты
на лизинговые и т п операции (промежуточные);
3) учет (покупка) векселей, включая операции репо (покупка
с обязательством обратной продажи),
4) потребительские кредиты (физическим лицам).
1. 2. Несвязанный (без указания конкретной цели).
2. По форме предоставления кредита
21 В безналичной форме:
1) зачисление безналичных денег на соответствующий счет
заемщика, в том числе реструктуризация ранее выданного кре-
дита и предоставление нового;
2) кредитование с использованием векселей банка;
3) в смешанной форме (сочетание 2-х предыдущих вариантов).
2. 2 В налично-денежной Форме (как правило, физическим
лицам)
3. По технике предоставления кредита
3.1. Одной суммой.
3.2. С овердрафтом (схема кредитования, дающая клиенту
право оплачивать с расчетного счета товары, работы, услуги сво-
их контрагентов в сумме, превышающей объем кредитовых по-
ступлений на его счет, т.е. иметь на этом счете дебетовое сальдо,
максимально допустимые размер и срок которого устанавлива-
ются в кредитном договоре между банком и данным клиентом;
различают краткосрочный, продленный, сезонный виды оверд-
рафта).
3.3. В виде КРЕДИТНОЙ ЛИНИИ:
простая (невозобновляемая) кредитная линия;
возобновляемая (револьверная) кредитная линия, включая:
- онкольную (до востребования) кредитную линию;
- контокоррентную кредитную линию;
Онкольная кредитная линия означает такую схему, при кото-
рой кредитование ведется в пределах согласованного лимита сум-
мы (обусловленного, к примеру, величиной оценки векселей за-
емщика, заложенных им в банке) и в рамках согласованного пе-
риода времени, причем таким образом, что по мере погашения
взятых ранее кредитов лимит может непрерывно и автоматичес-
ки (без заключения дополнительного договора/соглашения) вос-
станавливаться.
Контокоррентная кредитная линия предполагает такое креди-
тование текущих производственных нужд заемщика (в пределах
оговоренного лимита сумм и установленного срока действия со-
глашения), когда кредиты непрерывно и автоматически выдают-
ся и погашаются, отражаясь на едином контокоррентном счете,
сочетающем в себе свойства ссудного и расчетного счетов (дебе-
товое его сальдо показывает сумму долга заемщика банку, кре-
дитовое - наличие у заемщика свободных средств); лимит при
этом каждый раз восстанавливается.
Контокоррентный кредит погашается путем зачисления в кре-
дит счета любых поступлений в адрес заемщика.
3.4. Комбинированные варианты.
4. По способу предоставления кредита
4.1. Индивидуальный (предоставляемый заемщику одним
банком).
4.2. Синдицированный (см. далее).
5. По времени н технике погашения кредита
5.1. Погашаемые одной суммой в конце срока.
5.2. Погашаемые равными долями через равные промежутки
времени (этот вариант, как и следующий, предполагает согла-
сование графика погашения основной суммы долга и процен-
тов о указанием конкретных дат и сумм). Фактически это так
называемый простой кредит (с ежемесячными равными сумма-
ми платежей).
5.3. Погашаемые неравными долями через различные проме-
жутки времени:
сложный кредит (с выплатой от 20 до 50% суммы кредита в
конце срока);
прогрессивный кредит (с прогрессивно нарастающими к
концу срока действия кредитного договора выплатами);
сезонный кредит (кредит для сезонных производств с вып-
латами только в те месяцы, на которые приходятся максималь-
ные суммы выручки).
Отдельно можно выделить гарантийные операции банков в
части кредитования своих клиентов, а также консультационные
услуги по вопросам кредитования.
Для классификации кредитов на те или иные группы и виды
могут использоваться и другие критерии.
Синдицированные кредиты
Нередки случаи, когда утвержденные лимиты или иные об-
стоятельства не позволяют банку выдать клиенту необходимую
ему большую сумму. В таких случаях несколько банков объеди-
няют свои средства (образуют синдикат), предоставляя синдици-
рованный кредит. Главной его особенностью является наличие
нескольких кредиторов, так что сумма кредита и риски распре-
деляются между банками-участниками.
В банковском синдикате всегда имеется ведущий банк-орга-
низатор, который берет на себя привлечение участников, выдачу
и обслуживание синдицированного кредита, т.е. готовит инфор-
мационный меморандум о заемщике, предлагает другим банкам
войти в синдикат, ведет переговоры с ними, готовит и согласо-
вывает договор. Организатор должен быть одним из крупнейших
кредиторов - это будет означать, что банк уверен в надежности
заемщика, и будет служить дополнительной гарантией для осталь-
ных участников синдиката. После заключения кредитного со-
глашения банк-организатор аккумулирует средства членов синди-
ката и передает их заемщику. Аналогичным образом он получает
от заемщика и распределяет процентные выплаты и возвращае-
мую основную сумму.
Мировая практика такова, что организатор и заемщик сна-
чала подписывают предварительный договор («Основные усло-
вия»), который содержит наиболее важные для сторон экономи-
ческие условия будущего кредитного договора. Менее важные
вопросы согласовываются позже, во время обсуждения кредит-
ного договора всеми участниками* Предварительный договор
играет важную роль» На его условия ориентируются банки, при-
глашаемые организатором. Иначе приходилось бы согласовывать
все условия сделки с каждым банком-участником, что неэффек-
тивно. В России, однако, этот инструмент не используется в де-
ловом обороте - ему предпочитают протокол о намерениях, не
накладывающий на стороны фактически никаких обязательств и
потому не имеющий реальной силы.
После подписания предварительного договора организатор
начинает процесс синдицирования - создания группы кредито-
ров. Получив по первой реакции рынка уверенность в успехе,
организатор дает юридической фирме поручение оформить сдел-
ку. При этом возникают 2 комплекса правоотношений: между
кредиторами и между синдикатом и заемщиком. Они закрепля-
ются в 2-х договорах. Основным является кредитный договор;
участники синдиката также заключают договор об участии, в
котором определяются их отношения между собой. Банки-участ-
ники фактически присоединяются к договору между заемщиком
и организатором (второстепенные условия могут обсуждаться,
однако важнейшие положения, закрепленные в предварительном
договоре, остаются неизменными). Общаться с заемщиком они
также будут не напрямую, а через организатора (агента) сделки.
Это правило распространяется и на возврат денег кредиторам, в
том числе на случаи, когда у заемщика недостаточно средств для
полного погашения кредита (кредиторы не смогут договариваться
с заемщиком в индивидуальном порядке).
Удобство синдицированного кредита для заемщика очевид-
но: он получает большой кредит и при этом общается фактиче-
ски с одним банком - организатором сделки. С заемщиком зак-
лючается всего 1 договор, финансовая отчетность и прочие не-
обходимые документы представляются только организатору.
Выгодна такая сделка и банкам. Что касается банка-организато-
ра, то он вправе рассчитывать также на хорошие комиссионные
за организацию синдиката.
До сих пор в России не было синдицированных кредитов в
полном смысле этого слова. Однако логика развития банков-
ской системы объективно требует развития данного вида креди-
тования внутри страны. Вместе с тем на этом пути пока немало и
препятствий.
Принципы кредитования
Под принципами понимаются основные правила какого-
либо вида деятельности, признаваемые такими в силу того, что
они выражают определенные причинные связи и устойчиво по-
вторяются в массе случаев. Исходя из этого можно считать, что
имеются следующие безусловные принципы банковского креди-
тования:
принцип срочности (кредит дается на однозначно опреде-
ленный срок);
принцип возвратности (в согласованный срок вся сумма
кредита должна быть возвращена полностью);
принцип платности (за право пользования кредитом заем-
щик должен заплатить оговоренную сумму процентов). Перечис-
ленные 3 принципа в Законе «О банках и банковской деятельно-
сти» (ст. 1) названы условиями;
принцип подчинения кредитной сделки нормам законода-
тельства и банковским правилам (в частности, обязателен кре-
дитный договор/соглашение в письменной форме, не противоре-
чащий закону и нормативным актам ЦБ РФ);
принцип неизменности условий кредитования (положений
кредитного договора/соглашения). Если они меняются, то это
должно делаться в соответствии с правилами, сформулирован-
ными в самом кредитном договоре/соглашении либо в специаль-
ном приложении к нему;
принцип взаимовыгодное™ кредитной сделки (ее условия
должны адекватно учитывать коммерческие интересы и возмож-
ности обеих сторон).
В особую группу принципов следует выделить распространен-
ные правила кредитования, которые используются, если такова
воля сторон, выраженная в кредитном договоре, и не должны
применяться, если не включены в такой договор (не безусловные
принципы):
принцип целевого использования кредита;
принцип обеспеченного кредитования (кредит может быть
обеспечен полностью, частично или не обеспечен вовсе).
Кроме того, в еще одну группу можно выделить принципы
кредитования, которые предназначены для «служебного пользо-
вания» сотрудниками банков (см в § 4.3) и должны закрепляться
в их внутренних документах в качестве элемента кредитной по-
литики.
Основные нормативные требования
Различные аспекты проведения коммерческими банками ак-
тивных кредитных операций регламентируются в следующих нор-
мативных актах Банка России.
S Инструкции от 16.01.2004 г. № 110-И «Об обязательных нор-
мативах банков»;
S Положении от 31.08.1998 г. № 54-П «О порядке предостав-
ления (размещения) кредитными организациями денежных средств
и их возврата (погашения)»;
S Положении от 26.07.1998 г. № 39-П «О порядке начисления
процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением
денежных средств банками,.,».
S Названные 2 положения Центральный банк РФ снабдил так-
же методическими рекомендациями (от 05.10.1998 г. № 273-Т и
от 14.10.1998 г. № 285-Т);
S Положении от 24.09.1999 г. № 89-П «О порядке расчета кре-
дитными организациями размера рыночных рисков»;
J Положении от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке формиро-
вания кредитными организациями резервов на возможные потери
по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
Инструкция ЦБ РФ №110 содержит целый ряд обязательных
экономических нормативов деятельности банков, среди которых
значатся:
• норматив достаточности капитала (Н1);
• максимальный размер риска на одного заемщика или груп-
пу связанных заемщиков (Н6);
• максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7);
• совокупная величина кредитов, банковских гарантий и по-
ручительств, выданных банком своим участникам (Н9.1);
• совокупная величина кредитных рисков на инсайдеров бан-
ка (Н10.1).
Этот перечень в основном соответствует ст. 62 основополага-
ющего в данном случае Закона «О Центральном банке РФ», в ко-
торой дается следующий список возможных нормативов деятель-
ности коммерческих банков:
• максимальный размер риска на одного заемщика или груп-
пу связанных заемщиков;
• максимальный размер крупных кредитных рисков;
• нормативы ликвидности;
• нормативы достаточности собственного капитала;
• размеры валютного, процентного и иных финансовых
рисков;
• минимальный размер резервов, создаваемых под риски;
• максимальный размер кредитов, банковских гарантий и по-
ручительств, предоставленных банком (банковской группой) сво-
им участникам.
Таким образом, в действующей с апреля 2004 г. Инструкции
ЦБ РФ № 110 из нормативов, относившихся к кредитной деятель-
ности банков, сохранены следующие:
норматив достаточности собственного капитала банка (Н1);
нормативы ликвидности: мгновенной ликвидности (Н2); те-
кущей ликвидности (НЗ); долгосрочной ликвидности (Н4); общей
ликвидности (Н5);
норматив риска на одного заемщика или группу связанных
заемщиков (Н6);
норматив крупных кредитных рисков (Н7);
норматив совокупной величины кредитов, банковских гаран-
тий и поручительств, выданных банком своим участникам (Н9.1);
норматив совокупной величины кредитных рисков на инсай-
деров (НЮ. 1) (ие предусмотрен в Законе «О Центральном банке РФ»).
Кроме того, действует Инструкция ЦБ РФ от 22.05.1996 г.
№ 41 «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и
контроле за их исполнением уполномоченными банками Российской
Федерации» (подготовлен проект нового варианта Инструкции).
Таким образом, в части кредитных операций байков исклю-
чены прежде обязательные нормативы размера:
< риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8);
< кредитного риска на одного участника (Н9);
< риска на одного инсайдера (НЮ).
При определении норматива достаточности собственного
капитала банка (Н1) используется следующий прием: активы бан-
ка в зависимости от степени риска вложении и их возможного
обесценения подразделяются на 5 групп, для которых устанавли-
ваются разные коэффициенты риска (от 0 до 100%). В их числе -
коэффициенты риска, присвоенные тем или иным видам креди-
тов (ссуд). Активам, отнесенным к группе П, присвоен коэффи-
циент риска в 10%, к группе Ш - 20, к группе IV - 70% (в новой
Инструкции - 50%). Все остальные активы попадают в группу V,
риск которой оценивается в 100%
Сама величина норматива Н1 определяется по весьма слож-
ной формуле, в которой учитываются, в частности, величины
разнообразных кредитных рисков, принимаемых банком, а так-
же суммы резервов, созданных им под обесценение ценных бу-
маг и на возможные потери по кредитам II—IV групп риска. Ука-
занную формулу, каки формулы расчета остальных «кредитных»
нормативов, см. в названных Инструкциях
Требования к процессу выдачи кредитов
Банк разрабатывает и утверждает внутренние документы,
определяющие его кредитную политику, а также учетную поли-
тику и подходы к ее реализации, документы, определяющие:
♦ процедуры принятия решений о размещении банком денеж-
ных средств;
• распределение функций н полномочий между подразделения-
ми н должностными лицами банка, включающие внутренние пра-
вила размещения средств, в том числе правила кредитования кли-
ентов.
Банк выдает кредиты в следующем порядке:
< юридическим лицам - в безналичной форме путем зачисле-
ния средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет
(далее - счета);
< физическим лицам — в безналичной форме путем зачисле-
ния средств на счет лица в банке либо наличными через кассу
банка;
< кредиты в иностранных валютах выдаются юридическим и
физическим лицам в безналичной форме.
Банк выдает кредиты следующими способами:
I) разовым зачислением средств на банковские счета либо
выдачей наличных денег заемщику - физическому лицу;
2) открытием кредитной линии;
3) кредитованием счета клиента (при недостаточности или
отсутствии па нем средств) и оплаты расчетных документов с это-
го счета клиента (если в договоре банковского счета предусмот-
рено проведение такой операции). Кредитование счета при недо-
статочности или отсутствии на нем средств должно проводиться
в пределах установленного лимита (максимальная сумма, па ко-
торую может быть проведена указанная операция) и срока, в те-
чение которого должны быть погашены возникающие кредитные
обязательства клиента,
4) участием банка в предоставлении средств клиенту на син-
дицированной (консорциальной) основе;
5) другими способами, не противоречащими законодательству
и нормативным актам Банка России.
Кредит выдается на основании распоряжения, надлежащим
образом составленного специалистами кредитного подразделе-
ния банка и подписанного уполномоченным должностным ли-
цом банка. Банк-кредитор обязан создавать резервы на возмож-
ные потери о г кредитной деятельности в порядке, установлен-
ном Банком России
Требования к процессу возврата клиентом кредита
и уплаты процентов за кредит
Кредит возвращается (погашается) и проценты за него пла-
тятся следующими способами:
1) списанием средств со счета заемщика по его платежному
поручению;
2) списанием средств со счета заемщика, обслуживаемого в
другом банке, иа основании платежного требования банка-кре-
дитора. В этом случае средства могут списываться без акцепта
владельца счета, если такая возможность предусмотрена в дого-
воре и заемщик письменно уведомил банк, в котором открыты
его счета, о своем согласии на такое списание средств в соответ-
ствии с заключенным договором/соглашением;
3) списанием средств со счета заемщика - юридического лица,
обслуживающегося в самом банке-кредиторе, на основании
платежного требования последнего (в безакцептном порядке, если
это предусмотрено в договоре),
4) перечислением средств со счетов заемщиков - физических
лиц на основании их письменных распоряжений, переводом ими
денег через предприятия связи или другие кредитные организа-
ции; взносом наличных в кассу банка-кредитора, удержанием из
сумм, причитающихся на оплату труда заемщикам, являющимся
работниками банка-кредитора (по их заявлениям или на основа-
нии договора).
Кредиты в иностранных валютах погашаются в безналичном
порядке
В установленный в договоре/соглашении день (день уплаты
процентов и/или погашения основного долга) работник бухгал-
терии, ответственный за ведение счета заемщика, на основании
соответствующего распоряжения, подписанного уполномочен-
ным должностным лицом банка, либо оформляет бухгалтерски-
ми проводками факт уплаты процентов и/или погашения основ-
ного долга, либо (при неисполнении или ненадлежащем испол-
нении клиентом своих обязательств по договору) переносит
возникшую задолженность клиента иа счета для учета просро-
ченной задолженности.
Задолженность по кредитам, безнадежная и/или признанная
нереальной для взыскания, в установленном порядке списывает-
ся с баланса банка за счет средств специально формируемого на
такой случай резерва, а при недостатке таких средств относится
на убытки отчетного года.
До принятия решения о целесообразности предоставления
кредита банк-кредитор должен:
тщательно изучить все представленные заемщиком доку-
менты, включая бизнес-план, планы маркетинга, производства и
управления, прогноз денежных потоков заемщика на период по-
гашения предоставляемого ему кредита (график поступлений и
платежей заемщика); технико-экономическое обоснование (ТЭО)
кредитуемой сделки;
проверить достоверность кредитуемой сделки, изучить кре-
дитную историю заемщика, проанализировать вопрос о наличии или
отсутствии задолженности по обязательствам заемщика, в том чис-
ле просроченной, проверить полномочия должностных лиц заем-
щика, которые будут подписывать кредитный договор, проверить
наличие и качество обеспечения (залога, гарантии, поручительства,
страхового полиса и др.), оценить полученную информацию.
Кредитная политика банка
и механизмы ее реализации
Прежде чем начать выдавать кредиты, банк должен сформу-
лировать свою кредитную политику (наряду и в согласии с его
политиками применительно ко всем другим направлениям дея-
тельности - депозитной, процентной, тарифной, технической,
кадровой, по отношению к клиентуре, к конкурентам и т,д), а
также предусмотреть способы и средства ее воплощения в реаль-
ную практику
Содержание кредитной политики
Формулирование политики банка составляет один из этапов
планирования его деятельности Определить и утвердить кредит-
ную политику - значит сформулировать и закрепить в необходи-
мых внутрибанковских документах позицию руководства банка
как минимум по следующим вопросам:
а) приоритеты банка на кредитном рынке, имея в виду под
этим предпочтительные для данного банка:
• объекты кредитования (отрасли, виды производств или ино-
го бизнеса),
• категории заемщиков (органы власти, государственные и не-
государственные предприятия и организации, частные лица);
• характер отношений с заемщиками (курс на долгосрочные
и партнерские отношения либо иа разовые кредитные сделки, со-
четание кредитования с другими видами банковского обслужи-
вания, мера откровенности и доверия с обеих сторон);
• виды и размеры (минимальные, максимальные) кредитов;
• схемы обслуживания кредитов,
• формы обеспечения возвратности кредитов и др;
б) цели кредитования
• ожидаемый уровень рентабельности кредитов;
• иные (не связанные непосредственно с получением прибы-
ли) цели
Для принятия банком обоснованных решений по указанному
кругу вопросов важное значение имеют:
четкая и взвешенная постановка общих цепей деятельнос-
ти банка на предстоящий период (т.е. хорошая постановка пла-
нирования в целом),
адекватный анализ кредитного рынка (т.е. хорошая работа
маркетинговой службы);
ясность перспектив развития ресурсной базы банка;
верная оценка качества кредитного портфеля;
учет динамики уровня квалификации персонала и другие
факторы.
Роль кредитной политики может быть выражена в следующих
тезисах:
♦ отсутствие у банка собственной кредитной политики, или
наличие слабой (плохо продуманной, необоснованной) полити-
ки, или ее формальное наличие означают отсутствие в нем пла-
нирования кредитного процесса и, следовательно, полноценно-
го управления этим важнейшим направлением деятельности, что
обрекает банк на безусловный неуспех, особенно в средне- и дол-
госрочной перспективе.
+ качественная кредитная политика банка, если ее положе-
ния реально используются, хотя и не гарантирует безусловного
успеха, однако:
• способствует осмысленной координации его усилий на кре-
дитном рынке;
• обеспечивает деятельность подразделений, участвующих в
кредитном процессе, необходимым «стержнем» и продуманны-
ми технологиями;
• значительно уменьшает риск принятия неверных управлен-
ческих решений;
• дает руководству банка важный критерий оценки качества
управления кредитным подразделением и постановки кредитно-
го процесса в банке в целом.
Функцией кредитной политики банка в общем плане являет-
ся оптимизация кредитного процесса, имея в виду, что цели и
приоритеты развития (совершенствования) кредитования, опре-
деленные банком, и составляют его кредитную политику.
Механизмы реализации кредитной политики
Все положения кредитной политики должны быть подкреп-
лены практическими мерами, которые в совокупности и должны
обеспечивать ее претворение в жизнь. Все меры, призванные реа-
лизовать намеченную кредитную политику в предполагаемых
обстоятельствах (необходимые и/или возможные действия, кото-
рые предстоит совершать), также должны быть рассмотрены и
одобрены руководством банка, а соответствующие решения офор-
млены в виде документов. В принципиальном плане среди таких
мер должны или могут присутствовать такие, которые дадут воз-
можность:
4 определять необходимые объемы и доступные (в том числе
по фактору цены) источники пополнения кредитных ресурсов,
расширять ресурсную базу;
4 устанавливать и при необходимости пересматривать зна-
чения приемлемых рисков и лимиты кредитования (по отраслям,
видам производств, категориям заемщиков, на одного заемщика
и т.д.) необходимого уровня ликвидности;
4 разнообразить свои кредитные услуги и повышать их каче-
ство, расширять клиентуру заемщиков (если кредитная политика
включает в себя такие цели);
4 лучше проверять кредитоспособность заемщиков, доби-
ваться повышения уровня возвратности выданных кредитов;
4 своевременно и в необходимом объеме формировать резер-
вы на покрытие возможных убытков от кредитной деятельности;
4 совершенствовать организационное, информационно-ана-
литическое и методическое обеспечение кредитного процесса
И Т.Д.
Особый блок механизмов реализации кредитной политики
составляет обязательный для каждого банка комплект инструк-
тивных и методических материалов, регламентирующих все ас-
пекты организации его работы на кредитном рынке. В этот ком-
плект необходимо включать, в частности:
1) Положение о кредитном подразделении;
2) должностные инструкции сотрудников подразделения;
3) руководство по проведению кредитных операций.
Такое руководство-документ достаточно сложный, комплек-
сный (в разных банках он может быть известен под разными на-
званиями). В наиболее желаемом варианте он может включать
следующие элементы (их можно понимать или как части единого
документа, или как самостоятельные документы):
а) описание полномочий кредитных работников банка;
б) порядок рассмотрения кредитных заявок потенциальных
заемщиков и порядок разрешения кредита;
в) инструкцию по организации кредитования;
г) порядок взаимодействия подразделений, участвующих в
кредитном процессе;
д) методические указания по анализу:
• кредитоспособности клиентов;
• кредитного портфеля;
• выполнения кредитных договоров.
Указания могут сопровождаться рекомендациями (если та или
иная кредитная задача допускает разные варианты решения) и
пояснениями (если есть опасность того, что какие-то пункты ука-
заний могут быть истолкованы неоднозначно);
е) методики:
• расчета цены кредитов,
• определения цен предметов залога,
• расчета (начисления) процентов;
• расчета лимитов кредитования и проверки их соблюдения,
• проведения встреч-интервью с заемщиками;
• проверки заемщика sc выездом на место;
• проверки кредитной истории заемщика, получения о нем до-
полнительной информации у третьих лиц;
• по другим вопросам;
ж) инструкцию по ведению кредитной документации.
4.2. Краткосрочные и среднесрочные
кредиты: основные процедуры
Вводные замечания
Организация банковского кредитования включает (помимо
формирования кредитной политики и определения системы мер,
способных ее реализовать):
• рассмотрение заявки (заявления) клиента о выдаче ему кре-
дита;
• принятие уполномоченными лицами и органами банка
соответствующего (положительного либо отрицательного) ре-
шения;
• подготовку и заключение кредитного договора;
• процессы выдачи кредита, его сопровождения, возврата (по-
гашения), контроля на всех этапах.
Главным для обеих сторон на начальном этапе является воп-
рос о целесообразности либо нецелесообразности удовлетворить
заявку потенциального заемщика.
В условиях современной России кредитование заемщиков,
особенно если это предприятия реального сектора, - занятие
весьма рискованное и зачастую просто опасное (достаточно
учесть долю убыточных предприятий этого сектора). Тем не
менее не подлежит сомнению: значительное число крахов ком-
мерческих банков в России - результат не только высоких рис-
ков внешней среды, но и плохо организованного управления,
особенно в области кредитного процесса. Другими словами, при
грамотной организации кредитного процесса в банке, если нс
пренебрегать ни одним из «элементарных» правил кредитова-
ния, выработанных многовековой практикой многих стран, если
проявлять необходимую профессиональную осторожность и
даже разумную бдительность (чтобы не поддаваться на авантю-
ры), то можно успешно работать даже с нашим реальным сек-
тором И действительно, начиная примерно с 2000 г. в деятель-
ности отечественных банков наблюдается просто «кредитный
бум». Уже есть банки, более 75% своих активов направляющие
в кредиты.
Рассмотрение кредитной заявки
В кредитной заявке должны содержаться как минимум следую-
щие сведения:
цель кредита;
размер кредита;
срок кредита;
предполагаемое обеспечение;
источники погашения кредита;
краткая характеристика заемщика, информация о видах его
деятельности и деловых партнерах.
Заявка юридического лица должна быть оформлена на блан-
ке организации либо на листе обычной бумаги, заверенном ее
печатью, и подписана лицами, уполномоченными совершать кре-
дитные операции. Заявка подается либо в операционное подраз-
деление банка, либо в секретариат, либо непосредственно в кре-
дитное подразделение банка.
Далее начинаются переговоры с заявителем. В зависимости от
специфики организации-заявителя, характера заявки, предпола-
гаемого обеспечения и иных обстоятельств (включая в первую
очередь содержание кредитной политики банка на текущий пе-
риод) переговоры с потенциальным заемщиком могут проводить
работники, в том числе эксперты, разных подразделений банка
(кредитного, юридического, экономической безопасности, ва-
лютного, казначейства и др.) либо последовательно, либо од-
новременно. Заявитель должен быть готов ответить на любые
вопросы, касающиеся:
а) общих сведений об организации и ее деятельности;
б) испрашиваемого кредита (назначение, конкретные парамет-
ры и условия, предлагаемое обеспечение и т.д.);
в) отношений с другими банками.
Если в процессе переговоров будет выяснено, что нецелесо-
образно продолжать рассматривать заявителя в качестве лица,
которому в принципе можно было бы выдать требуемый кредит
(в том числе по причине того, что сотрудничество с данным ли-
цом не соответствовало бы кредитной политике банка), то ему
необходимо дать мотивированный отказ.
Если, наоборот, у работников банка сложилось благоприят-
ное мнение о возможности продолжения работы над заявкой, то
они должны предложить заявителю представить для анализа при-
нятые в банковской практике необходимые документы. Указан-
ные документы делятся на следующие 6 групп1.
1. Юридические документы:
- устав, либо учредительный договор и устав, либо только
учредительный договор (в зависимости от организационно-пра-
вовой формы юридического лица), нотариально заверенные;
- свидетельство (решение) о государственной регистрации;
1 Здесь речь идет об обычных заемщиках - предприятиях и организаци-
ях. В случае же кредитования представителей малого бизнеса количество
документов может быть существенно уменьшено, а вся процедура рассмот-
рения заявки и оформления кредита - также значительно упрощена. К при-
меру, для получения кредита в Национальном банке развития индивидуаль-
ный предприниматель должен представить всего 2 документа: копию пас-
порта и свидетельство о регистрации. При этом предприниматель, о котором
банк самостоятельно собирает все необходимые сведения, получает кредит
в течение 3-5 дней.
- карточка образцов подписей и печати (ф. № 0401026), заве-
ренная нотариально;
-документ, подтверждающий полномочия конкретного лица
выступать от имени организации и подписывать кредитные до-
говоры (документ о назначении лица на должность либо дове-
ренность).
2, Бухгалтерская отчетность:
- баланс (ф. № 101), заверенный налоговым органом по месту
регистрации организации;
- отчет о финансовых результатах и их использовании (ф. № 102),
а также справка к ф. № 102;
- другие формы квартальной отчетности на последние 2 даты;
- отчетность за последний год с приложениями;
- расшифровки структуры дебиторской и кредиторской за-
долженности (в форме справок с указанием основных дебиторов
и кредиторов и сроков погашения задолженностей);
- справки о полученных кредитах и займах либо копии кре-
дитных договоров (договоров займа), действующих на дату пред-
ставления заявки на кредит;
- справки о выданных поручительствах (с приложением ко-
пий договоров);
- копии выписок из расчетных и текущих счетов заемщика,
заверенные обслуживающим банком (банками),
3. ТЭО ('бизнес-план) использования кредита.
4. Документы о кредитуемой хозяйственной операции:
- договоры о покупке необходимых ценностей (с надлежаще
оформленными приложениями и дополнениями, из которых ясны
состав приобретаемых ценностей, условия их поставки, исполь-
зуемые формы расчетов);
- документация, разрешающая проведение сделок, связанных
с кредитуемой операцией (лицензии, сертификаты экспортных
квот, сертификаты качества, соответствия, гигиенические серти-
фикаты и т.д.);
- договоры о реализации конечной продукции кредитуемой
операции;
- другие договоры, необходимые для проведения кредитуе-
мой операции (к примеру, с транспортными организациями).
5. Дополнительная информация о заемщике, в том числе:
- аудиторское заключение;
- рекламные проспекты и публикации в СМИ;
- сведения от деловых партнеров заемщика.
6. Д0кументы_об_об_еспечении_кредита.
Следующий этап работы банка - этап детального анализа кре-
дитной заявки на основании документов, предоставленных заяви-
телем, и экспертных заключений подразделений и служб самого
банка. Такой анализ состоит из следующих подэтапов или шагов:
• анализа полноты и достоверности документов заемщика;
• анализа информации о заемщике;
• общего анализа финансово-хозяйственной деятельности за-
емщика;
• анализа кредитуемой хозяйственной операции;
• анализа обеспеченности кредита;
• оценки кредитоспособности (лимита кредитования) заемщика;
• установления рейтинга заемщика.
Порядок разрешения кредита
и его договорного оформления
При положительном результате анализа кредитной заявки
вопрос о предоставлении кредита (особенно крупного или нестан-
дартного по каким-либо иным параметрам) может быть вынесен
на заседание кредитного комитета банка. В этом случае кредит-
ному комитету необходимо представить пакет документов, в ко-
торый, как правило, включают:
• заявку;
• кредитный меморандум (подробную справка о заявителе и
параметрах испрашиваемого кредита);
• справку о возможных условиях предоставления кредита;
• другие документы, подтверждающие содержание меморан-
дума.
Если кредитный комитет решил вопрос положительно, то банк
извещает потенциального заемщика о принятом решении и усло-
виях предоставления кредита.
Далее начинается следующий этап, в ходе которого банк со-
вместно с фактическим уже заемщиком готовит кредитную доку-
ментацию, а именно:
кредитный договор;
срочное обязательство (распоряжение заемщика о своевре-
менном списании средств в пользу банка-кредитора со ссудного
счета, открываемого ему в банке), а при необходимости также:
договор залога;
другие договоры (о переуступке прав, о блокированном сче-
те, договор поручительства);
11 другую необходимую документацию.
Дополнительно банк истребует от заемщика:
1) справку из налогового органа об уведомлении данного
органа о намерении налогоплательщика открыть ссудный счет;
2) справку об уведомлении Пенсионного фонда о том же;
3) другие документы в соответствии с согласованными (до-
кументально зафиксированными) условиями предоставления
кредита.
Кредитная документация
Кредитная документация - это составляемые клиентом и бан-
ком документы, имеющие, как правило, правовой статус, кото-
рые сопровождают кредитную сделку с момента обращения кли-
ента в банк и до погашения кредита. К таким документам отно-
сятся:
L Представляемые клиентом:
• кредитная заявка;
• ТЭО кредита;
• заявление на получение кредита (оформляется после того,
как банк принял принципиальное решение выдать кредит данно-
му клиенту);
• срочное обязательство;
• другие документы (договор залога, поручительства, другие
договоры, иные документы),
II, Составляемые_сторо_нами совместно:
• кредитный договор;
• другие договоры (если они необходимы).
III. Составляемые банком:
• заключение на кредитную заявку клиента (составляется кре-
дитным работником, изучившим просьбу заявителя);
• ведомость выполнения клиентом условий кредитного дого-
вора;
• другие документы.
В кредитной работе необходимо использовать и служебную
документацию * аналитические записки, справки (например, фик-
сирующие итоги проверок клиентов на местах), составляемые кре-
дитными работниками и сотрудниками других подразделений,
участвующими в кредитном процессе.
Вся относящаяся к данному заемщику кредитная и служебная
документация должна накапливаться в его кредитном деле (кре-
дитном досье), что позволит банку в дальнейшем правильно стро-
ить свои отношения с этим клиентом.
Кредитоспособность заемщика
и порядок ее оценки: общие положения
Для банка-кредитора финансовая состоятельность заемщика
важна постольку, поскольку он рассчитывает вовремя получить
обратно выданную в качестве кредита сумму и проценты на нее.
Такая состоятельность заемщика выражается в его платежеспо-
собности и кредитоспособности.
Платежеспособность - это способность (наличие возможнос-
ти) и готовность (наличие желания) юридического или физичес-
кого лица своевременно и в полном объеме погашать свои де-
нежные обязательства (долги).
В отличие от нее кредитоспособность - это способность и го-
товность лица своевременно и в полном объеме погасить свои
кредитные долги (основную сумму долга и проценты). Кредитос-
пособность-понятие более узкое, чем платежеспособность. Что-
бы решиться выдать кредит данному заемщику, банку достаточ-
но убедиться в его кредитоспособности, не обязательно рассмат-
ривая вопрос в более широком плане.
Между рассматриваемыми понятиями имеется еще одно раз-
личие, Заемщик обычные свои денежные обязательства (кроме
кредитных) должен погашать, как правило, за счет выручки от
реализации своей продукции (работ, услуг). Что касается кредит-
ной задолженности, то она помимо названного имеет еще 3 ис-
точника погашения (правда, не всегда надежных):
1) выручку от реализации имущества, принятого банком в
залог под кредит;
2) гарантию (поручительство) другого банка или иного лица
(юридического или физического);
3) страховые возмещения.
Следовательно, банк, грамотно дающий кредиты, может рас-
считывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже
в том случае, когда заемщик оказывается неплатежеспособным в
обычном смысле слова.
Кредитная деятельность российских банков наряду с други-
ми обстоятельствами осложняется отсутствием у большинства из
них отработанной методики оценки кредитоспособности, недо-
статочностью информационной базы для полноценного анализа
финансового состояния клиентов. Большинство средних и мел-
ких банков вообще не имеет должного аналитического аппарата
и не поддерживает связь со специальными информационными,
аналитическими и консультационными службами, сведения ко-
торых могут помочь более точно оценивать кредитоспособно-
сти заемщиков.
Содержание проблемы
Оценка кредитоспособности заемщиков как проблема факти-
чески состоит из двух больших вопросов:
I. Как оценивать перспективную финансовую состоятельность
заемщика (т.е. как убедиться в том, будет ли он располагать воз-
можностями выполнить свои денежные обязательства по креди-
ту к моменту истечения срока действия кредитного договора).
II. Как оценивать, насколько он готов выполнить указанные
обязательства (т.е. захочет ли он это сделать, можно ли ему ве-
рить).
Адекватно оценить кредитоспособность заемщика - значит
обоснованно, доказательно ответить на оба указанных вопроса.
Решение обоих вопросов возможно только в том случае, когда
сотрудники банка имеют возможность получить необходимую
для анализа информацию и умеют грамотно обрабатывать и ин-
терпретировать ее,
При этом следует иметь в виду, что изучение кредитоспособ-
ности потенциальных заемщиков связано со значительными труд-
ностями.
В России пока трудно получить содержательную финансовую
и иную информацию о заемщике, тем более что такая информа-
ция еще не имеет представительной исторической ретроспекти-
вы сточки зрения работы в условиях рынка. Тем не менее важно,
чтобы персонал банка постоянно и активно искал адекватные
данные.
Особенно сложно оценить перспективы изменений всех тех
многочисленных факторов, причин и обстоятельств, которые
будут определять кредитоспособность заемщика в будущем. Спо-
собность заемщика погасить кредит имеет реальное значение для
кредитора лишь в том случае, если она относится к будущему
периоду, является прогнозом такой способности, причем прогно-
зом достаточно обоснованным, правдоподобным. Между тем все
показатели кредитоспособности, применяемые на практике, об-
ращены в прошлое, так как рассчитываются по данным за исгек-
ший период или периоды, к тому же это обычно данные об остат-
ках («запасах») на отчетную дату, а не более точные данные об
оборотах («потоках») за определенный период. Это свидетель-
ствует о том, что все показатели кредитоспособности имеют в
некотором роде ограниченное значение.
Дополнительные сложности возникают в связи с существова-
нием таких факторов кредитоспособности, оценить значение
которых в цифрах невозможно. Это касается в первую очередь
морального облика, репутации, кредитной истории заемщика. Со-
ответствующие выводы никогда не могут быть признаны неопро-
вержимыми.
Получить единую, синтетическую оценку кредитоспособнос-
ти заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных
нельзя. Для обоснованной оценки кредитоспособности помимо
информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка
квалифицированных аналитиков.
В то же время сложность оценки кредитоспособности обус-
ловливает применение разнообразных подходов к такой задаче -
в зависимости как от особенностей заемщиков, так и от намере-
ний конкретного банка-кредитора. При этом важно подчеркнуть:
различные способы оценки кредитоспособности не исключают,
а дополняют друг друга, т.е. применять их следует в комплексе.
Подходы к оценке финансовой
состоятельности клиентов
Разработано много методик («систем») оценки кандидатов в
заемщики. Наиболее интересными считаются методики PARSER
и CAMPARI. Названия их образованы из начальных букв следу-
ющих английских слов:
PARSER
Р-person Информация о потенциальном заемщике, его репутации
А - amount Обоснование суммы испрашиваемого кредита
R - repayment Возможность (условия) погашения кредита
S - security Оценка обеспечения кредита
E - expediency Целесообразность кредита
R - remuneration Вознаграждение банка (процентная ставка)
CAMPARI
C - character Репутация, характеристика (личные качества) заемщика
A - ability Способность возвратить кредит (оценка бизнеса заемщика)
M - means - marge Необходимость обращения за кредитом, или маржа, доходность
P - purpose Цель кредита
A-amount Размер кредита
R - repayment Условия погашения кредита
1 -insurance Обеспечение, страхование риска непогашения кредита
Так, в практике европейских, американских и некоторых рос-
сийских банков распространение получила методика CAMPARI.
Анализ в соответствии сданной методикой заключается в пооче-
редном выделении из кредитной заявки и прилагаемых к ней фи-
нансовых документов наиболее существенных факторов, опреде-
ляющих деятельность клиента, в их оценке и уточнении после
личной встречи с клиентом. Эта и другие методики претендуют
на комплексную оценку клиента, а не только на выяснение уров-
ня его финансовой состоятельности.
Банк должен быть уверен в том, что потенциальный заемщик
обладает необходимыми деловыми качествами, имеет хорошую
репутацию и возможность выполнить свои обязательства. Конк-
ретно в задачу сотрудников кредитного подразделения входит
прежде всего изучение истории финансового состояния клиента.
При этом существенное значение имеют такие моменты в пове-
дении клиента: разумно ли он распоряжался заемными средства-
ми, предоставленными ему ранее, всегда ли он выполнял свои
финансовые обязательства.
Прочная деловая репутация, удовлетворительное ведение дел,
положительные личностные характеристики физического лица,
подавшего заявку, означают, что предпосылки для возврата кре-
дита имеются. В случае получения заявки от юридического лица
необходимо оценить подобные его качества, а также качества
высших его менеджеров.
Банк, проводящий разумную кредитную политику, никогда
не выдаст кредит клиенту, не имеющему надежных источников
возмещения кредита, даже при наличии обеспечения. При опре-
делении возможности клиента погасить кредит в срок сначала
подсчитывается сумма выплат, включая проценты. Затем оцени-
ваются источники погашения: прибыль юридического лица или
размер дохода физического лица. Обычно банки стараются пре-
дусмотреть такой вариант погашения кредита, при котором день-
ги поступают непосредственно в кредитующий банк.
Решение о выдаче кредита не может быть принято без обсуж-
дения вопроса о его возврате в случае неблагополучного разви-
тия событий у клиента, когда последний не сможет возвратить
банку долг, т.е. банк должен знать, как и чем обеспечивается кре-
дит. Обычно в заявке указываются только вид обеспечения и его
стоимость. Банк обязательно проверяет принадлежность предме-
тов обеспечения клиенту, выясняет их реальную цену (и ее коле-
бания) и возможность быстрой реализации.
Финансовая отчетность, подтвержденная аудиторской провер-
кой, служит для банка важным источником информации о заем-
щике. Ее анализ (обычно за последние 2-3 года) позволяет выя-
вить как положительные стороны деятельности предприятия, так
и увеличивающие кредитный риск просчеты, являющиеся пред-
вестником финансовой опасности.
Очень важен анализ потенциальных источников погашения
кредита, которыми служат:
• прибыль предприятия или доход физического лица;
• средства, предоставленные в качестве обеспечения кредита;
• достаточный объем пригодных к продаже активов;
• гарантии, представленные заемщиком.
Основные сведения о состоянии этих источников содержатся
в балансах и отчетах о доходах, расходах и прибыли (в случае с
физическими лицами - в документах о доходах и личном имуще-
стве).
Решить вопрос о кредитоспособности юридического лица
помогает оценка его финансового положения. Для этого обычно
применяется комплексный анализ с использованием большого
числа финансовых показателей. Особое внимание обращается на
динамику прибыльности предприятия.
Симптомами возможной финансовой опасности для банка
могут быть:
- налаживание предприятием производства ранее не выпускав-
шейся продукции и освоение в связи с этим нового рынка сбыта;
- появление зависимости клиента от кредитов (обычно крат-
косрочных) в связи с увеличивающимися накладными расходами;
- упущения клиента в контроле над своим оборотным капи-
талом (общий избыток товарных запасов и т.д.);
- наличие у клиента крупных и незапланированных потерь;
- нарушение клиентом сроков подготовки отчетности или
представления в банк необходимых финансовых документов;
- просьбы клиента о выделении ему дополнительных средств
сверх ранее согласованных лимитов;
-любое немотивированное несоблюдение обязательств.
Существуют признаки, позволяющие банку сделать правиль-
ный вывод и о надвигающемся финансовом кризисе клиента:
- значительное превышение согласованных лимитов;
- нецелевое расходование средств полученного кредита;
- скудные и нерегулярные поступления денег от реализации
товаров, особенно в сочетании со значительными выплатами
поставщикам и неоправданным ростом продаж в кредит;
- выплаты другим кредитным организациям или резкое увели-
чение числа запросов от них о финансовом состоянии клиента;
- манипуляции клиента с чеками.
Западные банки используют также различные статистические
(вероятностные) методы оценки риска банкротства предприятий,
претендующих на получение банковских кредитов. Эта вероят-
ность может быть выражена с помощью баллов (score), и потому
подобный метод имеет название скоринга.
Существуют разные методы скоринга. Чаще всего для оцен-
ки риска банкротства предприятия используются показатели,
рассчитанные на основе данных баланса и отчета предприятия о
результатах его деятельности. В самом общем виде финансовое
положение предприятия оценивается по формуле
Р = к1П1 + к2П2 + ...клПп,
где Р - общая оценка финансового положения предприятия в
баллах, определяющая риск банкротства; чем выше оцен-
ка, тем меньше риск;
П 1, П2 ...Пл - показатели (в большинстве случаев представляют собой
отношение одних балансовых показателей к другим);
к !> к2 ... кп - коэффициенты, заранее присваиваемые каждому из по-
казателей П1, П2... Пл.
Методики анализа финансового состояния заемщика в реко-
мендациях иностранных специалистов сводятся к двум ключевым
пунктам:
• берется группа показателей, на базе которых рассчитыва-
ются коэффициенты, характеризующие различные стороны дея-
тельности заемщика;
• полученные значения коэффициентов сравниваются со зна-
чениями, рекомендованными в качестве нормативных (или кри-
тических).
При практической реализации этой технологии приходится
решать ряд проблем. Проблема первая - сколько и каких показа-
телей использовать для анализа.
Количество расчетных коэффициентов, рекомендуемых для
анализа финансового состояния, может быть неограниченно ве-
лико. Некоторые компьютерные программы такого анализа со-
держат 100 и более коэффициентов. Общее правило, видимо, мо-
жет быть такое: цель анализа должна определять количество и
набор необходимых коэффициентов. «Необходимые» - это тот
минимальный круг значимых (независимых) коэффициентов, ана-
лиз которых будет признан обязательным. Остальные будут счи-
таться вспомогательными и могут анализироваться во вторую
очередь, если в этом будет необходимость. Отсюда ясно, что вер-
ный выбор перечня анализируемых коэффициентов зависит в
конечном счете от экономической квалификации кредитного ра-
ботника (аналитика, эксперта).
Мировая банковская практика выработала много разнооб-
разных групп финансовых коэффициентов, которые в принципе
могут использоваться для анализа финансового состояния заем-
щика. Наиболее известной можно считать следующую их клас-
сификацию.
Коэффициенты ликвидности:
• коэффициент текущей ликвидности (так называемый коэф-
фициент покрытия);
• коэффициент оперативной ликвидности.
Коэффициенты эффективности (оборачиваемости):
• коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
• коэффициент оборачиваемости запасов товарно-материаль-
ных ценностей;
• коэффициент оборачиваемости основных средств;
• коэффициент оборачиваемости активов.
Коэффициенты финансового левериджа (зависимости от
привлеченных источников) рассчитываются в отношении акти-
вов, капитала, уставного капитала и т.д.
Коэффициенты прибыльности:
• коэффициенты доходности;
• коэффициенты рентабельности;
• коэффициенты прибыльности акций.
Коэффициенты обслуживания долгов рассчитываются в виде
отношения общей прибыли заемщика к тем или иным предстоя-
щим ему платежам.
Использование перечисленных и подобных им показателей до-
полняется оценкой финансового состояния заемщика на основе:
анализа денежных потоков (определение разницы между де-
нежными поступлениями и расходами клиента за определенный
период);
анализа делового риска (определение возможности того, что
кругооборот фондов клиента может не завершиться достаточно
эффективно).
Получается громоздкая схема. С учетом этого специалисты
продолжают поиск более «компактного» минимально достаточ-
ного набора показателей.
Проблема вторая - какие значения коэффициентов считать
«нормативными» или «критическими». На Западе значения ко-
эффициентов, характеризующих фирму, рекомендуется сравни-
вать с ее более ранними показателями и со средними показателя-
ми по отрасли, к которой данное предприятие относится. В рос-
сийских условиях реализовать такую рекомендацию трудно, если
не сказать, что невозможно. Сравнение со своими прежними по-
казателями зачастую невозможно из-за постоянного изменения
«правил игры» (налоговое законодательство, другие норматив-
ные акты). Еще сложнее сравнивать показатели анализируемого
предприятия с «нормативными», поскольку таковых просто нет.
В российском финансовом анализе возможность использования
среднеотраслевых показателей в качестве нормативов деклари-
руется, но ни один государственный орган не проводит подоб-
ных расчетов.
Нормативные документы Банка России также не определяют
порядок проведения такого финансового анализа. Так, в Инст-
рукции № 62а, Методических рекомендациях от 05.10.1998 г.
№ 273-Т говорится лишь об обязанности банка оценивать финан-
совое состояние заемщика на комплексной основе «с применени-
ем подходов, используемых в отечественной и международной бан-
ковской практике.,.». О методике определения финансового
состояния заемщика (оценки потенциально связанных с ним кре-
дитных рисков) много говорится в Положении № 254-П «О поряд-
ке формирования кредитными организациями резервов на возмож-
ные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолжен-
ности»^ но она очень сложна и еще не «обкатана» на практике.
Подходы к оценке готовности клиента
вернуть кредит
Как уже отмечалось выше, банк должен по возможности убе-
диться и в том, что заемщик захочет вернуть кредит и уплатить
проценты за него. В определенном смысле это даже более труд-
ная задача, чем оценка финансовой состоятельности заемщика,
поскольку касается таких его характеристик, как личные каче-
ства, моральный облик, репутация и т.д Представляется, что бан-
ки могут и должны судить о таких качествах своих клиентов толь-
ко опосредованно, по косвенным свидетельствам.
Для этого в первую очередь нужна информация, источниками
которой в данном случае могут быть:
• переговоры с потенциальным заемщиком;
• внешние источники;
• внутренние источники (архив самого банка);
• инспекции на месте.
Для зарубежных банков первым источником внешней инфор-
мации являются кредитные ассоциации, банковские группы, чле-
ны которых часто встречаются и обмениваются информацией о
клиентах.
Вторым источником внешней информации являются специа-
лизированные государственные учреждения, частные агентства
достаточно широкого профиля и кредитные бюро, которые со-
бирают и продают кредитную информацию (среди них извест-
ные и в России агентства с международными базами данных «Dan
& Bradstreet» и «Dow Jones»).
Банки также могут пользоваться сведениями аудиторов, по-
ставщиков, покупателей, конкурентов интересующих их фирм,
банков, которые сотрудничали с ними, а также средств массовой
информации.
Наконец, имеется большое количество справочников и ана-
литических отчетов, которые тоже могут быть использованы в
кредитной работе.
Кредитные истории, содержащие объективные сведения о де-
ловых контактах юридических и физических лиц с банками, по-
лезны тем, что они позволяют сотрудникам банков не интуитив-
но, а на основе фактов судить о личных качествах и предприни-
мательской репутации каждого претендента на кредит.
Говоря о репутации заемщика, обычно имеют в виду его пси-
хический тип, компетентность, правдивость, порядочность и ис-
кренность намерений эффективно использовать кредит и возвра-
тить его в срок с процентами. Моральные достоинства заемщика
как предпринимателя связываются с его способностью воспро-
извести полученные средства в масштабе, обеспечивающем по-
гашение долга, поскольку моральные качества заемщика так или
иначе проявляются в его поведении, в способах и результатах
предпринимательства. Тем самым основной способ оценки репу-
тации клиента сводится к попытке узнать о его профессиональ-
ных успехах и корректности выполнения ранее взятых кредит-
ных обязательств.
В целом анализ репутации заемщика включает:
1) оценку основных нефинансовых показателей деятельности
заемщика и параметров кредитной заявки;
2) изучение профиля деятельности заемщика;
3) изучение состава учредителей (участников) и целей деятель-
ности компании-заемщика;
4) оценку уровня управления в компании (личные качества
руководителей, квалификация, опыт менеджеров, их способнос-
ти и желание трудиться на «благо компании», рациональность
организационной структуры, грамотность ведения документации,
«производственный климат» и т.д.).
Кредитные истории и кредитные бюро
Важнейшей частью информации о заемщике, получаемой че-
рез названные выше каналы, можно полагать те сведения, кото-
рые отражают его действительную кредитную историю. Многие
страны достигли в этом плане значительных успехов.
Так, в Германии банки снабжаются информацией о кредит-
ных историях клиентов как другими кредитными организация-
ми, так и специализированными справочными бюро. Есть неза-
висимые учреждения, которые на профессиональном уровне пре-
доставляют сведения о других лицах, и фирмах. При этом все
кредитные институты Германии посылают справки о клиентах в
«Общество обеспечения безопасности кредитных операций» -
почти независимую организацию, созданную для учета кредит-
ных историй частной клиентуры банков.
В Великобритании информация о кредитных соглашениях
является общедоступной. На территории страны действуют 2
кредитных агентства, основная задача которых - создание и ве-
дение базы данных о кредитной деятельности в интересах креди-
торов. Агентства независимы от кредиторов, они являются са-
мостоятельными организациями. Разные банки поставляют в
агентства информацию различного объема: от сообщений о не-
возвращенных кредитах до полных данных об исполнении кли-
ентом условий кредитного договора. При этом они имеют и раз-
ный доступ к информации агентств («получаете только то, что
сами даете»). Ряд аспектов обмена кредитной информацией ре-
гулируется государством, активно совершенствуется норматив-
ная база, создано «Бюро регистратора по надзору за кредитной
информацией», призванное контролировать правильное исполь-
зование конфиденциальной информации.
Во Фракции все кредитные организации обязаны подавать ин-
формацию о заемщиках и выданных им кредитах свыше 200 тыс. фр.
в «Центральное бюро рисков при Банке Франции», находящееся
под контролем государства. Банк Франции обрабатывает посту-
пающие данные и выдает всем банкам сведения об общих суммах
кредитов, полученных их клиентами, в том числе в других кре-
дитных организациях. Аналогичные государственные и/или ком-
мерческие организации созданы и в ряде других стран.
В США действуют 3 крупных кредитных бюро (конторы) -
Eguifax, Experian, Trans union (далее - соответственно № 1,2 и 3),
которые аккумулируют и распространяют информацию о физи-
ческих лицах - получателях кредитов; информация используется
всеми поставщиками кредитов, в том числе банками. Рынок этот
достаточно большой. В 1996 г. обороты № 1 составили 477 млн
долл. (33% рынка), № 2 - 453 и № 3 - 375 млн долл. Кроме того,
№ 2 имеет картотеку с данными о 14 млн предприятий и конкури-
рует в этом отношении с Dan & Bradstreet.
Когда физическое лицо обращается в кредитное учреждение
за кредитом, то потенциальный кредитор посылает запрос в одно
из кредитных бюро, откуда информация о данном лице и его кре-
дитной истории направляется либо через электронную сеть на
компьютер кредитного учреждения, либо в форме записи на маг-
нитной ленте. Информация на бумаге может посылаться учреж-
дениям, которые не оснащены современными техническими сред-
ствами связи.
Каждая из указанных 3-х фирм обладает картотекой, содер-
жащей данные о 200 млн жителей США, получавших или имев-
ших намерение получить кредит. Каждая отдельная простая
справка у названных фирм стоит около 1 долл., а справка, вклю-
чающая данные скорингового типа (балльная оценка кредито-
способности потенциального заемщика), - 1,1 долл, (часть этой
суммы идет организации, осуществляющей скоринг). Если зап-
рашивается целый набор информации, то цена будет «договор-
ная» в зависимости от объема и сложности информации.
Кредитное учреждение, отказывающее лицу в кредите, долж-
но в письменной форме сообщить ему о причинах отказа и на-
звать кредитное бюро, в которое оно обращалось за справкой о
данном лице.
Большинство решений о предоставлении кредита принима-
ется за несколько минут (иногда за секунды).
Данные собираются следующим образом:
- каждый месяц все кредитные учреждения направляют в кре-
дитные бюро данные о состоянии счетов всех своих клиентов;
- в базу данных бюро вводятся все легальные сообщения о
банкротствах, судебных процессах, налоговых льготах, избира-
тельные списки и т.п. информация, собираемая либо самим бюро,
либо подрядчиками;
- регистрируется и другая потенциально полезная информация
(например, данные из обновленного телефонного справочника).
Бюро обеспечивает максимально возможную безопасность
информации, допуск к которой получают только лица, имеющие
на то специальное разрешение. Каждый допуск к базе данных
регистрируется.
Информация распространяется по запросам кредитных учреж-
дений. Но бюро никогда не дает сведений или консультаций о
физических лицах - получателях кредита в конкурирующих кре-
дитных организациях.
Содержание информации, направляемой кредитному учреж-
дению, зависит от страны проживания получателей кредита и
других факторов. В США такие данные разделены на следующие
категории:
- данные о лице (имя, адрес, дата рождения, ИНН, профес-
сия, дата включения в базу данных последней информации);
- данные о других кредитных учреждениях, обслуживающих
конкретное лицо (наименование учреждения, дата, тип предос-
тавленного кредита, иногда сумма кредита);
- кредитные линии (история каждого кредита, его получения
и погашения);
- легальные сообщения о банкротстве, осуждении, налоговых
привилегиях и т.п., дата этих событий и комментарии;
- сводная информация (совокупные данные о числе и сумме
полученных кредитов, о ежемесячных суммах погашения креди-
тов, о серьезных случаях нарушения договорных обязательств,
в отдельных случаях - данные скоринга);
- специальная информация (например, о том, что почтовый
индекс совпадает с индексом тюрьмы).
В некоторых странах (например, в Индонезии и Китае) рас-
пространение информации о кредитах, выданных частным лицам,
запрещено либо ограничено.
В России в настоящее время сбором информации о финансо-
вом состоянии клиентов занимаются как специализированные
подразделения ряда кредитных организаций (в собственных ин-
тересах), так и некоторые коммерческие фирмы, предоставляю-
щие неофициальную информацию на платной основе. Созданы
разрозненные базы данных, функционирующие без взаимного
обмена информацией. Фактически российские банки могут по-
полнять информацию о клиентах только силами собственных
информационно-аналитических служб и служб безопасности (если
таковые имеются). Действующие в стране офисы крупнейших
иностранных рейтинговых и консультационных агентств обла-
дают информацией преимущественно о зарубежных компаниях
и могут быть полезны банкам только в случае, если последние
работают на внешнем рынке.
Ненормальность такой ситуации очевидна. Вопрос о форми-
ровании общенациональной базы данных по кредитным опера-
циям можно считать явно перезревшим. Банковские структуры
России уже давно пытаются организовать взаимодействие в дан-
ном направлении.
Однако по ряду причин (недостаточная проработанность юри-
дической и методической сторон проблемы, разногласия между
кредитными организациями в вопросах предоставления информа-
ции о своих клиентах и др,) попытки создания соответствующих
структур пока не увенчались успехом. Нет и соответствующей за-
конодательной базы (проект Федерального закона «О федераль-
ном государственном архиве кредитных историй» не может прой-
ти Государственную Думу с 1997 г.). В Программе реструктури-
зации банковской системы Российской Федерации, одобренной еще
в 1998 г., также ставилась задача организовать в стране специ-
альное «кредит-бюро», которое бы давало необходимую инфор-
мацию о кредитоспособности предприятий и организаций. Зада-
ча пока не решена. Возможно, решать ее надо в одностороннем
порядке - поставить банки перед фактом и обязать их предостав-
лять информацию. Такое решение в свое время было принято во
Франции и дало необходимые результаты.
А пока отдельные группы банков пытаются объединить уси-
лия, направленные на изучение финансового состояния заемщи-
ков. Имеются попытки создания региональных баз данных, ко-
торые бы включали сведения о недобросовестных заемщиках и
обеспеченности выданных кредитов.
Банковский процент и его ставки
Для банков деньги представляют собой предмет «купли-про-
дажи», имеющий свою цену - банковский процент. Это понятие
используется для обозначения цены, которую:
платит банк за привлекаемые средства (процент за взятый в
другой кредитной организации кредит, процент на вклады и де-
позиты физических и юридических лиц, учетный процент, про-
цент на остатки средств на счетах клиентов);
берет банк за размещаемые им средства. Частным случаем
этой последней цены является цена банковского кредита как сум-
мы денег, отдаваемой во временное пользование заемщику.
В строгом смысле слова за кредит заемщик должен заплатить
не только процент - необходимо погасить (вернуть) сумму ос-
новного долга, а кроме того, ему нередко приходится платить
комиссионные (к примеру, за согласие банка открыть кредитную
линию), штрафы. Тем не менее ценой кредита считается именно
банковский (ссудный) процент как плата за право пользования
средствами банка. Источником уплаты процента является часть
прибыли (дохода) заемщика, полученной им в результате исполь-
зования кредита.
Абсолютная величина процента, не соотнесенная с суммой
кредита, ни о чем не говорит. Поэтому для выяснения эффектив-
ности кредитных сделок, определения приемлемости той или иной
величины цены кредита используется относительный показатель -
норма (ставка) процента, т.е. отношение между суммой процен-
тов и величиной кредита:
нп=юо%,
где Нп - норма процента;
Пр - сумма полученных процентов;
С - сумма кредита.
В зависимости от особенностей разных секторов рынка ссуд-
ных капиталов можно выделить несколько групп однородных
ставок процента (банковского и небанковского):
• ставки денежного рынка, используемые при краткосрочных
кредитных операциях между кредитными организациями;
• ставка рефинансирования (официальная ставка централь-
ного банка);
• ставки рынка ценных бумаг (первичного и вторичного);
• ставки банков и иных кредитных организаций для небан-
ковских организаций и физических лиц.
В свою очередь в рамках каждой из перечисленных групп про-
центные ставки можно классифицировать по:
• срокам сделок - на кратко-, средне- и долгосрочные;
• роли в структуре ставок - на основные (базовые) и дополни-
тельные, меняющиеся вслед за основными. Базовая ставка уста-
навливается на определенный период для первоклассных заем-
щиков (наиболее кредитоспособных и дающих хорошее обеспе-
чение кредита);
• характеру формирования - на преимущественно рыночные
(стихийно складывающиеся) и сознательно регулируемые прямо
или косвенно (центральным банком и/или другими субъектами).
К регулируемым ставкам в России относятся ставки рефинанси-
рования и штрафная ставка ЦБ РФ;
• масштабам использования - на ставки, применяемые на ре-
гиональных, национальных и международных кредитных рынках;
• характеру изменения в течение срока пользования креди-
том - на фиксированные (неизменные) и плавающие (изменяю-
щиеся) ставки.
Коммерческие банки в России при заключении кредитных
договоров самостоятельно договариваются с заемщиками о ве-
личине процентных ставок. При этом на величину и динамику
указанных ставок влияют как общие, макроэкономические фак-
торы, так и факторы частные.
К числу общих факторов относятся:
- соотношение спроса и предложения кредитных (вообще за-
емных) средств;
- денежная и кредитная политика центрального банка;
- уровень инфляции и др.
Частные факторы определяются условиями функционирования
конкретного банка, его положением на рынке, избранной кредит-
ной и процентной политикой, степенью рискованности проводи-
мых операций, а также условиями, в которых находится заемщик.
Уровень процентных ставок банка формируется во многом на
базе спроса и предложения заемных средств. Вместе с тем на этот
уровень существенно влияют:
• себестоимость кредита (издержки на привлечение средств и
расходы на обеспечение функционирования банка - в части, от-
носящейся к ведению активных кредитных операций);
• объем, цель и срок погашения кредита;
• кредитоспособность (финансовое состояние и репутация) за-
емщика;
• наличие обеспечения возвратности кредита и др.
Источник уплаты процентов зависит от вида кредита:
• необходимые платежи за краткосрочные кредиты включа-
ются в себестоимость продукции (работ, услуг) заемщиков;
• за долгосрочные и просроченные кредиты они должны пла-
тить из своей прибыли (после уплаты из нее налогов).
Нижним уровнем цены банковского кредита (нормы процен-
та) часто считают его себестоимость (бесприбыльный вариант).
Однако более верно полагать, что в качестве такого уровня сле-
дует рассматривать себестоимость, покрывающую все издержки
банка, плюс минимальную прибыль, достаточную для гаранти-
рования всех экономических рисков, связанных с кредитованием.
Если кредит выдается стандартному заемщику (отвечающе-
му обычным требованиям данного банка к заемщикам, но не яв-
ляющемуся первоклассным), то цена должна быть повышена на
размер надбавки за дополнительный риск. Величина надбавки
(премии) может дифференцироваться в зависимости от кредитос-
пособности заемщика, характера его отношений с банком, соблю-
дения сроков кредитования и порядка уплаты процентов и иных
обстоятельств.
В некоторых случаях банки бывают вынуждены выдавать
льготные кредиты, под которыми понимаются кредиты, предос-
тавленные отдельным заемщикам (это могут быть аффилирован-
ные с банком лица, хотя не только) на более благоприятных для
них условиях, чем условия кредитования большинства стандарт-
ных заемщиков или чем условия кредитования, установленные в
документах банка, определяющих его кредитную и процентную
политику. В этой связи следует помнить, что льготное кредито-
вание - это в конечном итоге путь к разорению банка.
Порядок начисления, получения
и уплаты процентов
Проценты получаются (уплачиваются) в денежной форме:
юридическими лицами - только в безналичном порядке, физи-
ческими лицами - в безналичном порядке и наличными без огра-
ничения суммы.
Банк-кредитор получает проценты от заемщиков путем:
1) списания средств с расчетного (текущего), корреспондент-
ского счета заемщика - юридического лица на основании его пла-
тежного поручения, а также распоряжения физического лица на
списание средств со счета вклада;
2) списания средств с расчетного (текущего), корреспондент-
ского счета заемщика, обслуживающегося в другом банке, на ос-
новании платежного требования банка-кредитора. В этом слу-
чае средства могут списываться без акцепта, если в договоре пре-
дусмотрена возможность списания средств без распоряжения
клиента - владельца счета (заемщик обязан письменно уведомить
банк, в котором открыт его счет, о своем согласии на безакцепт-
ное списание средств);
3) списания средств с расчетного (текущего), корреспондент-
ского счета заемщика - юридического лица, обслуживающегося
в банке-кредиторе, на основании платежного требования банка
(без акцепта, если в договоре предусмотрено проведение указан-
ной операции);
4) перечисления средств со счетов заемщиков - физических
лиц на основании их письменных распоряжений; перевода средств
физическими лицами через предприятия связи или другие кредит-
ные организации; взноса наличными в кассу банка на основании
приходных кассовых ордеров; путем удержания из сумм, причи-
тающихся на оплату труда работникам банка, являющимся заем-
щиками банка (по их заявлениям или на основании кредитного
договора);
5) зачисления средств на корреспондентский счет банка-кре-
дитора на основании платежного поручения заемщика либо пла-
тежного требования банка (без акцепта).
Проценты уплачиваются либо получаются в сроки, предус-
мотренные в договоре. Проценты за привлеченные и размещен-
ные средства банк начисляет иа остаток основного долга на на-
чало операционного дня.
Начисленные проценты подлежат отражению в учете банка
не реже одного раза в месяц не позднее последнего рабочего дня
отчетного месяца. При этом должно быть обеспечено ежеднев-
ное начисление процентов по каждому договору нарастающим
итогом с даты последнего отражения начисленных процентов на
лицевых счетах.
При закрытии банковских счетов клиентов проценты за при-
влеченные (размещенные) средства начисляются включительно
до дня фактического закрытия или передачи счета.
Проценты могут начисляться:
- по формулам простых процентов;
- по формуле сложных процентов;
- с использованием фиксированной либо плавающей процен-
тной ставки.
Если в договоре не указывается способ начисления процен-
тов, то они начисляются по формуле простых процентов с исполь-
зованием фиксированной ставки. При начислении процентов в
расчет принимаются величина процентной ставки (процент го-
довых) и фактическое количество календарных дней, на которое
привлечены или размещены средства.
При неисполнении (ненадлежащем исполнении) заемщиком
обязательств по уплате процентов в установленный в договоре
срок просроченная задолженность по процентам в конце рабоче-
го дня, являющегося по договору днем уплаты процентов, долж-
на* быть пЬрейесена банком на балансовые счета для учета про-
сроченных процентов. В этом случае проценты начисляются на
указанных счетах до даты отнесения кредитной задолженности
ко второй и выше группам риска.
Если в дальнейшем задолженность второй или выше группы
риска будет переведена в первую группу риска, то в этот же день
учет начисленных процентов должен вновь вестись на балансо-
вых счетах; сумма начисленных к этому времени процентов, учи-
тываемых на внебалансовых счетах, переносится на соответству-
ющие балансовые счета.
В дальнейшем (с даты отнесения кредитной задолженности
ко второй или выше группам риска) начисленные банком про-
центы по данной задолженности учитываются на внебалансо-
вых счетах; на эти же внебалансовые счета переносится сумма
начисленных, но не полученных к этому дню процентов по дан-
ной задолженности. Просроченная процентная задолженность
банку учитывается на внебалансовых счетах по каждому дого-
вору до момента их получения, а в случае неполучения - в тече-
ние не менее 5 лет (после списания с баланса и перенесения про-
сроченного основного долга на соответствующие внебалансо-
вые счета).
Если несмотря на предпринятые меры просроченные процен-
ты не будут взысканы с заемщика в течение 5 лет, то банк может
списать такую просроченную задолженность (одновременно со
списанием просроченного основного долга) в порядке, установ-
ленном Банком России.
В случае ликвидации юридического лица-должника банк-кре-
дитор прекращает начислять проценты и в установленном поряд-
ке предъявляет ликвидационной комиссии свои требования к дол-
жнику, включая требование в части процентов.
В случае неудовлетворения или неполного удовлетворения
требований банка просроченная задолженность ликвидируемо-
го юридического лица в части процентов должна быть списана с
баланса банка в порядке, установленном Банком России.
О разумной величине банковского процента
К величине банковской процентной ставки предъявляются
достаточно определенные требования: ее номинальное значение
должно компенсировать не только затраты на привлечение ре-
сурсов, но также все реальные кредитные риски, включая риски
экономической конъюнктуры, невозврата кредитов и риски, свя-
занные с инфляцией, а также обеспечивать получение нормаль-
ной прибыли.
В настоящее время банки зачастую несут убытки из-за того,
что получают доходы от кредитования в размерах, не компен-
сирующих даже затраты на привлечение ресурсов. Хозяйствен-
ная ситуация в стране такова, что очень многие предприятия
и организации не способны платить проценты и возвращать
кредиты.
Тем не менее кредитование продолжается и даже интенсивно
расширяется (примерно с 2000 г.). Однако высокие риски, свя-
занные с этим, нельзя пытаться компенсировать произвольным
увеличением размеров ставок процента. Такой путь не в интере-
сах банков, непосилен он и для их заемщиков.
Необходимо искать механизмы взаимовыгодного кредитова-
ния. Одним из вариантов решения данной проблемы может быть
установление экономически обоснованных величин процентных
ставок.
Цена кредита должна быть такой, чтобы, обеспечивая банку
нормальную процентную маржу и премии за кредитные риски,
она одновременно способствовала эффективному функциониро-
ванию заемщика. Предприятия не должны паразитировать на
получении банковских кредитов, но нельзя также допускать, что-
бы банки покрывали собственные чрезмерно высокие расходы
за счет цены кредитов, завышая процентные ставки. Банкам не-
обходим механизм, регламентирующий формирование цены кре-
дита так, чтобы, с одной стороны, величина ставки не вела к воз-
никновению убытков у банков из-за недостаточной компенсации
их издержек на кредитное обслуживание клиентов, а с другой -
стимулировала снижение таких издержек.
Реализовать указанную цель можно, очевидно, путем разра-
ботки специальных методик, которые бы с учетом региональ-
ных и иных особенностей функционирования банков позволя-
ли им:
• обоснованно определять нижние и верхние границы процен-
тных ставок и правила их периодического пересмотра с учетом
реальных экономических условий функционирования как самих
банков, так и их клиентов;
• верно классифицировать свои издержки на выдачу креди-
тов, разграничивая затраты, обусловленные относительно объек-
тивными факторами, и затраты, зависящие от качества работы
самих банков;
• определять внутренние резервы снижения банками своих
издержек и соответственно процентных ставок, вырабатывать
стимулы и механизмы использования таких резервов, в частно-
сти путем установления ограничений на включение управлен-
ческих расходов банков (включая фонд оплаты труда) в цену
кредитов.
Существует немало других способов снижения цен банковс-
ких кредитов, в том числе таких, которые не зависят от самих
банков (см. в § 1.5 настоящей книги о соответствующих намере-
ниях руководства Банка России и предложениях банковского со-
общества).
4.3. Способы обеспечения
возвратности кредитов
К понятию возвратности кредита
Обычно под возвратом кредита понимают своевременное и
полное погашение заемщиком полученной им суммы кредита (ос-
новного долга) и соответствующих сумм банковского процента
(включая комиссионные и пр.). В этом смысле акт возврата кре-
дита концентрированно выражает соблюдение основополагаю-
щих принципов кредитования - срочности, возвратности, плат-
ности.
Вместе с тем возврат кредита - достаточно сложный, а под-
час и весьма продолжительный процесс, который нуждается в
особом механизме обеспечения. В общем случае он включает со-
гласованную снстему организационных, финансово-экономичес-
ких, правовых и иных мер, определяющих: способы выдачи кре-
дитов; источники и способы (процедуры) их погашения. В зави-
симости от источников погашения кредитов указанный механизм
может иметь разные формы.
Источники погашения кредитов
Такие источники подразделяются на первичный и вторичные
(дополнительные). Первичный источник - это доход заемщика (для
юридических лиц - выручка от реализации их продукции в налич-
ной и/или безналичной формах, для физических лиц - заработная
плата и/или другие доходы). Вторичными считаются выручка от
реализации заложенного имущества, средства, обещанные гаран-
том или поручителем сделки, страховой организацией.
Порядок использования банком первичного и дополнитель-
ных источников погашения кредитов различен. Погашение кре-
дита за счет доходов заемщика регулируется кредитным догово-
ром, срочным обязательством или поручением о перечислении
соответствующих средств. При этом кредит погашается в день
наступления срока платежа или в другой определенный период
(при наличии средств на расчетном счете клиента). При погаше-
нии кредита наличными клиент в соответствующие сроки вносит
деньги в кассу банка. Таким образом, в данном случае имеет ме-
сто добровольная форма выполнения клиентом платежных обя-
зательств перед банком в соответствии с условиями кредитного
договора.
Выручка (доход) оказывается реальной гарантией возврата
кредита лишь в том случае, когда заемщик - финансово устойчи-
вый и готовый к честному сотрудничеству с банком клиент (пер-
воклассный заемщик). В этом случае, означающем, что риска не-
возвращения кредита практически нет, юридическое закрепление
в кредитном договоре погашения кредита за счет выручки, по-
ступающей в пользу клиента, является с точки зрения банка впол-
не достаточным.
Однако далеко не все заемщики первоклассные и кредитова-
ние зачастую определенно связано с большими и меныиими рис-
ками. В этом случае существует необходимость иметь дополни-
тельные гарантии возврата кредитов, а следовательно, - обра-
щения к вторичным источником обеспечения их возвратности.
Погашение кредита за счет вторичных источников означает вклю-
чение банком в действие принудительной формы взыскания при-
читающихся ему денег.
Механизм использования дополнительных источников так-
же имеет правовое обеспечение, однако оно требует от банка осо-
бых усилий и немалого времени. Поэтому при решении вопроса
о возможности выдачи кредита основное внимание следует отво-
дить первичному источнику - доходу. Если возникает сомнение в
реальности использования дохода в качестве основного источ-
ника погашения кредита, то от выдачи кредита лучше воздержать-
ся, поскольку вторичные источники лишь подкрепляют первич-
ный, но не заменяют его.
Правила кредитования
«для служебного пользования»
Таких правил практика выработала великое множество. На-
зовем хотя бы некоторые из них. Многие из данных правил одно-
значно свидетельствуют, что систему обеспечения возвратности
кредитов следует формировать с таким расчетом, чтобы она рабо-
тала не только после того, как наступил срок возврата кредита, но
главным образом до принятия решения о выдаче кредита.
1. Банк старается иметь дело с теми, кого он давно знает. Банк
выбирает клиентов, которым доверяет, отдавая предпочтение тем
из них, кто обслуживается в данном банке. Число случайных за-
емщиков должно быть сведено к минимуму.
2. Банк ограничивает сроки кредитования.
3. Банк постепенно развивает свои кредитные отношения с
клиентами. Банк должен знать клиента, его полный «портрет» и
реальные намерения.
4, Банк по возможности формализует свой кредитный процесс,
разрабатывает соответствующие критерии, процедуры, методи-
ки, лимиты, пакеты документов.
5. Банк по возможности широко дифференцирует условия и
схемы кредитования разных заемщиков.
6. Банк добивается, чтобы максимальное число кредитов име-
ло обеспечение, а обеспечение было ликридным.
7. Банк аккуратен в собственных платежах, не удерживает в
своем обороте чужих денег.
Способы обеспечения исполнения
кредитных обязательств
Наличие договора не может дать кредитору полной уверенно-
сти в его исполнении; чтобы дать сторонам дополнительные га-
рантии, в законе предусмотрена возможность заключения ими
специальных соглашений об обеспечении основного обязательства.
В ст. 329 ГК РФ называются следующие способы обеспечения ис-
полнения обязательств, применяемые, в частности, в области бан-
ковского кредитования: I) неустойка; 2) залог; 3) удержание иму-
щества должника; 4) поручительство; 5) банковская гарантия.
Указанный перечень не является исчерпывающим; могут быть
и иные формы соглашений, предусмотренные в законе или дого-
воре сторон. Все соглашения о применении договорных способов
обеспечения обязательств (кроме удержания) должны совершать-
ся в письменной форме, а в ряде случаев - быть нотариально заве-
рены и обязательно пройти государственную регистрацию1.
Наиболее распространенным способом считается неустойка.
Это денежная сумма, которую должник обязан уплатить креди-
тору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обя-
зательства. Неустойка удобна тем, что штрафная сумма взыски-
вается за сам факт нарушения обязательства, и кредитор не обя-
зан при этом доказывать причинение ему убытков. Уплата
неустойки может быть предусмотрена в договоре или законе.
Традиционным способом обеспечения возврата кредита яв-
ляется залог. Залог обеспечивает требование в полном объеме к
моменту удовлетворения, охватывая набежавшие проценты, не-
устойку, возмещение причиненных убытков, а также необходи-
мых расходов залогодержателя на содержание заложенной вещи
и расходов на взыскание. Частный случай залога - ипотека, т.е.
залог недвижимости.
Право удержания - право кредитора удерживать в обеспече-
ние исполнения просроченного обязательства находящиеся у него
по каким бы то ни было основаниям вещи должника до исполне-
ния определенного обязательства. Удержание возможно и удоб-
но в случае, когда у кредитора находится вещь, подлежащая пе-
редаче должнику.
Основное отличие поручительства и банковской гарантии от
иных способов обеспечения - прййлечение к обязательству тре-
тьих лиц.
1 От способов обеспечения обязательств необходимо отличать меры обес-
печения иска, которые предусматриваются в гражданском и арбитражном
процессуальном законодательстве и имеют целью обеспечить исполнение
будущего решения по конкретному спору; они применяются только по осо-
бому постановлению органа, разрешающего этот спор. К данным мерам
относятся: наложение ареста на имущество ответчика, запрещение ему оп-
ределенных действий и др.
На практике применяются и иные способы обеспечения кре-
дитов:
1) продажа (обычно по минимальной цене) или дарение кре-
дитору принадлежащего заемщику недвижимого имущества (на-
пример, квартиры). Кредитор обязуется (обычно в устной фор-
ме) в случае своевременного возврата кредита «обратно» пода-
рить или продать указанное имущество. В этом случае кредитор
связан лишь моральными обязательствами;
2) заключение «обратного» договора купли-продажи под отла-
гательным или отменительным условием, в качестве которого
рассматривается соответственно неуплата (отлагательное усло-
вие) или уплата (отменительное условие) должником выданной
ему кредитной суммы и процентов в установленный срок. В пер-
вом случае договор вступает в силу после наступления отлага-
тельного условия, а во втором - прекращается после наступле-
ния отменительного условия;
3) схема, когда одновременно с договором продажи имущества
заемщиком кредитору заключается (в письменной форме) предва-
рительный договор «обратной» продажи между теми же сторона-
ми. В нем указываются все важные условия «обратной» продажи
(предмет, цена и т.д.), а также условия полного возврата кредита;
4) использование отступного (ст. 409 ГК РФ);
5) специальное обременение имущества - способ обеспечения
исполнения обязательств, при котором должник обязуется обо-
собить определенное имущество и предоставить кредитору пра-
во контроля над использованием и/или распоряжением этим иму-
ществом, в частности, право контроля за выручкой от реализа-
ции имущества или дохода от его использования. Контроль
кредитора может быть направлен, например, на обеспечение
поступления выручки (дохода) от эксплуатации имущества на его
(кредитора) счет;
6) договор запродажи (условной продажи). Банк оговаривает,
что должник обязуется обособить определенное имущество, а
также подписывает договор его условной продажи в пользу бан-
ка или третьего лица. Договор вступает в силу только при усло-
вии неисполнения (ненадлежащего исполнения) должником обес-
печенного обязательства. Наибольшее распространение данный
способ получает при ипотечном кредитовании;
7) зачет встречных однородных требований по заявлению од-
ной из сторон.
Важные для кредитной деятельности банков нормы, ранее не
известные нашей правоприменительной практике, появились в
последние годы в Уголовном кодексе РФ (УК РФ). Теперь в нем,
в частности, есть такие, например, статьи:
• 159. Мошенничество.
• 160. Присвоение или растрата.
• 65. Причинение имущественного ущерба путем обмана или
злоупотребления доверием.
• 171. Незаконное предпринимательство.
• 172. Незаконная банковская деятельность.
• 173. Лжепредпринимательство.
• 174. Легализация (отмывание) денежных средств или иного
имущества, приобретенных другими лицами преступным путем.
• 174.1. Легализация (отмывание) денежных средств или ино-
го имущества, приобретенных лицом в результате совершения им
преступления.
• 176. Незаконное получение кредита.
• 177. Злостное уклонение от погашения кредиторской задол-
женности.
• 179. Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее
совершения.
• 204. Коммерческий подкуп.
Установлена ответственность за такие преступления. Нормы
практически всех указанных статей УК РФ применимы к преступ-
лениям в сфере кредитования. Так, изучение уголовных дел, воз-
бужденных по ст. 176, показало, что преступники применяют раз-
личные приемы и способы:
- подложные документы, вводящие кредитора в заблуждение
относительно их финансового состояния;
- недостоверные ТЭО вложений;
- фиктивные договоры о проведении хозяйственных сделок;
- фиктивные гарантии и поручительства от имени известных
организаций;
- фиктивные документы о праве на получение льготного го-
сударственного целевого кредита.
Таким образом, столкнувшись, например, с невозвратом кре-
дита в договорные сроки, кредитору надлежит обратиться в суд,
а в случае неисполнения решения последнего заявление о злостном
уклонении от погашения кредиторской задолженности следует
направить в органы внутренних дел для решения вопроса о воз-
буждении в отношении должника уголовного дела.
Однако следует иметь в виду, что уголовная ответственность
за различные виды хищений денег, в том числе в виде кредитов,
может наступить только при доказанности умысла виновных на
незаконное завладение чужим имуществом и обращение еги в
свою или иную собственность. В других случаях злоупотребле-
ний кредитами возможно наказание по ст. 176 или 177 УК.
О залоге как способе обеспечения
возвратности кредитов
Как уже было показано, в качестве обеспечения кредита мо-
жет рассматриваться залог движимого и недвижимого имущества
и имущественных прав, имеющих денежную оценку.
В соответствии с Инструкцией Банка России № 62а (п. 2.6)
кредит признавался обеспеченным, если имелось обеспечение в
виде залога, а залог отвечал следующим требованиям:
- реальная стоимость залога достаточна для компенсации бан-
ку основной суммы долга, процентов в соответствии с догово-
ром, а также возможных издержек, связанных с реализацией за-
логовых прав;
- вся документация в отношении залоговых прав банка долж-
на оформляться так, чтобы время, необходимое для реализации
залога, не превышало 150 дней со дня, когда реализация залого-
вых прав становится для банка необходимой.
Эти требования Инструкции существенно сужали понятие
обеспеченности кредитов. Во-первых, кредиты первоклассным
заемщикам в принципе не нуждаются в дополнительном обеспе-
чении, в том числе в виде залога.
Во-вторых, в соответствии с ГК РФ исполнение обязательств
может обеспечиваться не только залогом, но целым рядом дру-
гих инструментов.
В-третьих, согласно ГК РФ кредиты под гарантии первоклас-
сных поручителей также являются обеспеченными.
Наконец, в-четвертых, в отношениях с предприятиями и орга-
низациями малого и среднего бизнеса залог вообще редко воз-
можен, так как они обладают небольшими уставными капитала-
ми, не имеют прочего капитала, материальных ценностей.
Указанный нормативный документ ЦБ РФ снижал возмож-
ности банков наращивать кредитные портфели и расширять
клиентскую базу и соответственно уменьшает шансы заемщиков
на получение кредитов»
В новом Положении от 26.03,2004 г. № 254-П «О порядке фор-
мирования кредитными организациями резервов на возможные по-
тери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»,
пришедшем на смену Инструкции № 62а, в качестве допустимых
вариантов обеспечения кредита (ссуды) рассматриваются:
• залог;
• банковская гарантия;
• поручительство;
• гарантийный депозит.
Это существенное продвижение вперед. Одновременно пре-
дусматривается, что указанные виды обеспечения в зависимости
от их конкретных параметров, характеризующих ликвидность,
будут делиться на 2 категории качества. Так, залог как обеспече-
ние ссуды будет отнесен к I (высшей) категории качества, если в
залог предоставлены, к примеру, высококотируемые на рынке
ценные бумаги или аффинированные драгоценные металлы в
слитках. Другие залоги (но тоже обязательно ликвидные) попа-
дут во II категорию качества. Установлены также параметры, при
наличии которых залог не будет считаться ликвидным.
В любом случае обеспечение, если оно имеется, должно от-
вечать ряду требований, на которые в первую очередь должны
обращать внимание работники банков, В упомянутой Инструк-
ции и в некоторых других документах Банка России назывались
2 критерия качества кредита: достаточность и ликвидность обес-
печения. Этот подход представляется ограниченным и по сути
спорным.
Качество обеспечения определяется рыночной стоимостью
предметов залога и степенью их ликвидности. Кредитный работ-
ник должен найти эту рыночную стоимость (на момент оценки
риска кредитной сделки, но также с учетом перспектив соответ-
ствующего рынка), оценить уровень ликвидности предметов за-
лога и сделать вывод о том, к какой категории обеспеченности
следует отнести данный кредит, Но ни в одном документе ЦБ РФ
не раскрывается, как именно оценивать ликвидность предметов
залога. Таким образом, анализ ликвидности предметов залога
может быть достаточно субъективным.
Оценка ликвидности обеспече* t во многом зависит не толь-
ко от ликвидности закладываемо! актива, но и от способности
банка быстро и с наименьшими п< > ерями реализовать его. Это
очень важно, поскольку при невозврате кредита банк понесет
дополнительные потери, в том числе связанные с перефинанси-
рованием не возвращенного ему кредита, а при ликвидном зало-
ге этот период может быть существенно сокращен.
Определение цены заложенного имущества - очень важный
момент процесса кредитования. При сложившейся практике кре-
дитования встречаются случаи, когда установленная сторонами
стоимость предмета залога при обращении взыскания на него
может быть пересмотрена (например, в сторону ее увеличения в
связи с увеличением рыночной стоимости предмета). Однако при
переоценке предмета залога следует принять вариант, при кото-
ром не будут ущемлены права кредитора и кредит не перейдет в
разряд необеспеченных или недостаточно обеспеченных.
Таким образом, существенными критериями оценки качества
обеспечения кредитов можно считать также степень контроля
банка над залогом (поручительством) и приемлемость (для бан-
ка) вида обеспечения. Следовательно:
• обеспечение кредитов должно анализироваться с учетом по
меньшей мере четырех критериев: ликвидности, достаточности,
степени контроля банком предмета залога, его приемлемости (по
содержанию и правовому оформлению);
• классификация форм обеспечения кредитов, применяемая в
практике и предусматривающая разделение на 4 класса обеспе-
чения, не адекватна реальной обеспеченности кредитов и имеет
условный характер. Класс обеспечения зависит как от общего
уровня экономического развития страны, так и от качества ин-
дивидуальных форм обеспечения. Существенным фактором яв-
ляется наличие у заемщика реальных активов;
• использование любого вида обеспечения связано с суще-
ственными рисками. В этой связи снижения риска невозврата кре-
дитов целесообразно добиваться путем комплексного примене-
ния вторичных источников обеспечения.
4.4. Инвестиционные кредиты:
содержание и процедуры
Инвестиционные проекты
как объекты кредитования
В современной российской ситуации особое значение для кли-
ентов банков приобретает умение получать инвестиционные кре-
диты. Существенное расширение бизнеса или создание новых
производств требует привлечения значительных инвестиционных
ресурсов. Банки при условии грамотного ведения с ними отно-
шений являются перспективными партнерами для финансирова-
ния различных проектов компаний, в том числе в форме инвести-
ционных кредитов.
Реконструкция или создание нового предприятия, приобре-
тение современного оборудования, техническое перевооружение
производства требуют разработки специальных инвестиционных
проектов и бизнес-планов их практической реализации. Эти до-
кументы фактически являются той основой, анализируя которую
банки принимают решения о выдаче кредита или отказе в его
выдаче. Кредитование инвестиционных проектов (проектное кре-
дитование или проектное финансирование) получило достаточ-
но большое развитие за рубежом. В России также уже имеется
некоторый опыт такого рода.
Проектное кредитование существенно отличается от других
форм кредитования. Можно выделить следующие его особен-
ности.
При проектном кредитовании в качестве кредиторов могут
совместно с банками выступать самые разные субъекты эконо-
мики - государственные органы и предприятия, негосударствен-
ные производственные предприятия и организации, в том числе
поставщики и покупатели продукции фирмы, берущей кредит,
небанковские кредитные организации (пенсионные фонды, фи-
нансовые, инвестиционные, лизинговые компании и т.п.) и др.
Другими словами, технология проектного кредитования предпо-
лагает, с одной стороны, использование нескольких источников
получения заемного капитала, что нередко оказывается необхо-
димым условием реализации крупных производственных проек-
тов, с другой - формирование кредиторами синдиката или кон-
сорциума, где один из крупных и авторитетных кредиторов выс-
тупает в качестве кредитора-агента.
При этом может быть также получен доступ и к более выгод-
ным источникам кредита (средства зарубежных финансовых рын-
ков, государственные программы кредитования экспорта, дол-
госрочные кредиты международных финансовых организаций -
Европейского банка реконструкции и развития и др.). Впрочем,
это означает привлечение капитала не только в больших объе-
мах, но и с высоким финансовым рычагом (леверидж), т.е. с по-
вышенным риском.
Значительное число участников проекта позволяет учредите-
лям переносить часть своих рисков на других участников, тогда
как при обычном кредитовании они несли бы всю ответствен-
ность за возврат кредита в одиночку.
При проектном кредитовании заемные средства передаются
самостоятельной экономической единице - специальной управ-
ляющей компании. Так как учредители такой компании не несут
полной ответственности за погашение кредита, то базой возвра-
та основного долга и выплаты процентов являются чистые дохо-
ды от реализации самого проекта.
Привлекательной для учредителей является также возмож-
ность получения инвестиционного кредита без его отражения в
своих балансах, поскольку он относится на баланс специальной
компании (если это допускается законодательством страны),
В результате получение кредита не ухудшает показателей финан-
сового положения учредителя. Обязательства, связанные с гаран-
тией завершения строительства в срок, залогом и другие, имею-
щие обычно временный характер, выделяются отдельной стро-
кой за балансом и исчезают из него по истечении срока их
действия. Поэтому ущерб балансам и платежеспособности учре-
дителей наносится меньший, чем при обычном кредите, посколь-
ку забалансовое (или внебалансовое) обязательство - это обяза-
тельство условное (ответственность реально возникает только при
наступлении определенного события).
То, что банк берет на себя часть рисков проекта, обусловли-
вает некоторые особенности проектного кредитования, которые,
с точки зрения учредителей, являются недостатками по сравне-
нию с обычным кредитом. Так, стоимость проектного кредита
выше стоимости обычного кредита. Соответствующий процент
складывается из рыночной процентной ставки, комиссий (за обя-
зательство предоставить кредит и за резервирование необходи-
мых средств), а также из надбавки к ставке процента (за согласие
взять на себя часть рисков, связанных с проектом).
Банк вправе запросить различную информацию касательно
проекта: технические данные, расчеты затрат, себестоимости про-
дукции, прибыли и т.п. Банк также может потребовать провести
экспертизу с привлечением независимых экспертов.
Может сложиться ситуация, когда банки-кредиторы в прин-
ципе одобряют инвестиционный проект и их удовлетворило пред-
ставленное ТЭО, но всегда могут остаться вопросы в отношении
того, как проект будет практически воплощаться в жизнь. С уче-
том этого, а также имея в виду реальную российскую практику
реализации инвестиционных проектов, для учредителей и орга-
низаторов проекта решающее значение имеет подготовка каче-
ственного бизнес-плана его реализации.
Итак, проектное кредитование отличается от других форм
кредитования следующими важнейшими особенностями:
основой возврата основного долга и уплаты процентов дол-
жны стать доходы от реализации данного проекта;
риски проекта распределяются между широким кругом уча-
стников;
у банков есть возможность организовать «внебалансовое»
кредитование учредителя;
можно одновременно использовать разные источники за-
емного капитала;
заемные средства под проект передаются специально со-
зданной компании;
стоимость проектного кредитования достаточно высока.
Перечисленные особенности проектного кредитования тре-
буют от его участников тщательно провести предынвестицион-
ную фазу проекта, уделив особое внимание подготовке качествен-
ного бизнес-плана реализации проекта. Это позволит принять
обоснованные и взвешенные решения о целесообразности при-
менения данной формы кредитования и об участии в проекте.
Для решения проблем финансирования работ, связанных с
реализацией проекта, важное значение имеет понятие «жизненный
цикл проекта» («проектный цикл»). Жизненным циклом проекта
принято называть промежуток времени между моментом появле-
ния проекта и моментом его ликвидации. К основным видам дея-
тельности, необходимой для реализации проекта, относятся:
- предынвестиционные исследования;
— планирование проекта;
- разработка проектно-сметной документации;
— проведение торгов и заключение контрактов;
— строительно-монтажные работы;
— пусконаладочные работы;
— сдача объекта;
- эксплуатация объекта, выпуск продукции;
— ремонт оборудования и развитие производства;
- демонтаж оборудования (закрытие проекта).
В свою очередь деятельность, обеспечивающую реализацию
проекта, группируют по следующим видам обеспечения: органи-
зационное, правовое, финансовое, материально-техническое, ком-
мерческое (маркетинг), кадровое, информационное.
Все работы, выполняемые в процессе реализации проекта,
протекают взаимозависимо во времени и пространстве. Однако
универсальное (подходящее любым инвестиционным проектам)
распределение этих работ и соответственно фаз и этапов выпол-
нения проекта в логической последовательности и во времени в
общем случае практически невозможно. Иными словами, реали-
зация каждого такого проекта в указанных аспектах обычно идет
с теми или иными особенностями.
В реальных российских условиях в цикле проектного кредито-
вания особенно важное значение имеет грамотное проведение ра-
бот, составляющих предынвестиционную фазу. Чтобы обеспечить
успешное финансирование конкретного проекта, необходимо:
во-первых, тщательно проработать концепцию проекта;
во-вторых, адекватно оценить его эффективность;
в-третьих, проработать ТЭО инвестиций в проект;
в-четвертых, завершить предынвестиционную фазу разработкой
качественного бизнес-плана практической реализации проекта.
При этом решающее значение для получения компанией ин-
вестиционного кредита имеет последний пункт.
Бизнес-план реализации
инвестиционного проекта
Разработка качественного бизнес-плана реализации инве-
стиционного проекта имеет для его кредитования решающее зна-
чение.
Специалисты предприятия, заинтересованного в получении
инвестиционного кредита и успехе проекта, должны четко
представлять себе, с какими проблемами они встретятся при раз-
работке бизнес-плана, понимать интересы и психологию креди-
торов и инвесторов, знать особенности восприятия бизнес-пла-
нов банковскими специалистами и уметь самостоятельно разра-
ботать качественный бизнес-план.
Проблем с разработкой бизнес-планов немало и нет основа-
ний надеяться, что они исчезнут сами собой. Но первое, что сле-
дует иметь в виду, это то, что банки и другие кредиторы и инве-
сторы вынуждены защищать свои интересы от недобросовестных
заемщиков, желающих получить у них средне- и долгосрочные
кредиты и иные инвестиции. Важнейшим документом, на осно-
вании которого банк (другой кредитор или инвестор) может ар-
гументированно решить, давать предприятию деньги или нет,
сегодня фактически является бизнес-план.
Бизнес-план - это комплексный документ, отражающий важ-
нейшие аспекты и показатели, дающие объективное и целостное
представление о будущем состоянии делового предприятия. Про-
ще говоря, бизнес-план - это план разумной организации конк-
ретного дела. Фактически человечество разрабатывает бизнес-
планы в указанном смысле столько же, сколько занимается биз-
несом. Со временем менялась лишь методика их разработки,
вбиравшая в себя новые научные идеи и достижения передовой
практики. Из всего многообразия вариантов бизнес-планов, по-
лучивших широкое распространение, здесь имеется в виду лишь
один из них - бизиес-планы инвестиционных проектов, которые
банкиры анализируют, принимая решение о кредитовании таких
проектов.
Разработчики бизнес-плана ставят перед собой стандартную
цель - привлечь средства для реализации задуманного проекта.
Привлечь, разумеется, не на любых условиях, тем более заведо-
мо кабальных. В случае одобрения инвесторами бизнес-плана
стороны будут оформлять договорные отношения, условия ко-
торых могут сильно колебаться. Аргументами же при обсужде-
нии условий договора будут данные из бизнес-плана. Иначе го-
воря, условия предоставления средств кредиторами и инвестора-
ми в решающей мере зависят от качества бизнес-плана.
Поэтому сверхзадачей разработчиков бизнес-плана является
не просто привлечение средств под проект, а их привлечение на
приемлемых условиях. Именно на это и должны быть ориенти-
рованы разработчики документа с самого начала Они не долж-
ны надеяться на свое умение «торговаться» в случае принципи-
ального одобрения документа кредиторами, поскольку им может
не хватить нужных аргументов и фактов.
Указанная сверхзадача вполне решаема, но лишь при усло-
вии, что бизнес-план будет подготовлен качественный и креди-
торы в процессе его изучения сами в этом убедятся.
Бизнес-план, по мнению кредиторов, может быть неудовлет-
ворительным, удовлетворительным, хорошим и даже очень хо-
рошим. Но отличной оценки от профессионального кредитора
разработчики, как правило, не дождутся. Высказывание высокой
оценки качества бизнес-плана кредитору просто невыгодно, так
как впереди «торг» об условиях договора. Наоборот, ему более
выгодно ослабить позиции разработчиков до некоторого преде-
ла, дающего ему лучшие возможности для начала переговоров
Из этого следует, что разработчики не должны ставить задачу
вызвать своим бизнес-планом восторг кредиторов; им необходи-
мо и достаточно того, чтобы последние захотели вступить в пе-
реговоры.
Нельзя, конечно, допустить, чтобы кредиторы оценили биз-
нес-план как неудовлетворительный, поскольку в этом случае
переговоров уже определенно не будет. В случае удовлетвори-
тельной оценки есть вероятность того, что потенциальные кре-
диторы предпочтут инвестиционный проект, под который под-
готовлен более качественный бизнес-план. Это значит, что раз-
работчики должны быть довольны, если их бизнес-план получит
оценку «неплохой» или «хороший» (более высокой оценки все
равно не будет).
Следует также иметь в виду, что более высокая оценка каче-
ства бизнес-плана может быть заслужена ценой резко увеличива-
ющихся затрат времени и средств. Не исключена ситуация, когда
разработчикам, доводящим до возможного совершенства каче-
ство своего документа, может не хватить на это времени и/или
средств.
Таким образом, необходимо обеспечить такое качество биз-
нес-плана, которого достаточно для того, чтобы заинтересо-
вать потенциальных кредиторов (инвесторов) настолько, что-
бы они приступили к деловым переговорам о вариантах уча-
стия в проекте.
Способность бизнес-плана привлечь к себе внимание креди-
торов и вызвать у них деловой интерес к проекту зависит и от
таких факторов, как соблюдение разработчиками определенных
требований к форме документа и его содержанию, метод подачи
материала, ориентированный именно на профессионального кре-
дитора (инвестора). Таким образом, необходимо заранее четко
ответить себе на вопрос, каким критериям (требованиям) должен
отвечать бизнес-план, чтобы потенциальный инвестор признал
его качество приемлемым для себя.
Требования к форме бизнес-плана вполне приемлемые, т.е. та-
кие же, какие обычно предъявляются к любым серьезным доку-
ментам.
Четкая структуризация документа. Здесь следует учитывать,
что в практике приняты определенные требования, которым дол-
жен отвечать бизнес-план. В частности, в нем должен присутство-
вать ряд обязательных разделов, посвященных изложению конк-
ретных аспектов рассматриваемого дела. Например, как правило,
имеется раздел «Конкуренция», где описываются фирмы-конку-
ренты и их продукция. Каждому конкретно рассматриваемому в
бизнес-плане важному аспекту должен посвящаться специальный
раздел или подраздел.
Достоверность приводимой информации и обоснованность
экономических показателей. Все показатели (количественные и
качественные), содержащиеся в бизнес-плане, должны быть тща-
тельно выверены по документам, из которых они получены. Для
всех приводимых экономических показателей необходимы доку-
ментальные подтверждения, расчеты, обоснования.
Наглядность материала. Следует стремиться включать в доку-
мент графики, диаграммы, схемы, таблицы. Но при условии, разу-
меется, что это облегчает понимание трудных мест документа.
Качество оформления. Оно должно быть безукоризненным
как в смысле изложения, так и в отношении ошибок и опечаток.
Что касается полиграфического оформления, то здесь вопрос надо
решать исходя из конкретной ситуации.
Объем бизнес-плана. Зарубежные консультанты рекоменду-
ют делать его коротким (около 40 страниц), но ясно изложенным.
На практике можно увидеть легко читаемый документ в 50-60
страниц и плохо понимаемый - в 30 страниц. Нет смысла стре-
миться обязательно уложиться в 40 страниц, если при этом ухуд-
шится качество документа.
В практике встречаются бизнес-планы, основной текст кото-
рых изложен на 30-50 страницах. Кроме того, отдельно даются
приложения в значительно большем объеме. Это дает опреде-
ленные удобства и разработчику документа, и тем, кому он адре-
сован.
Наиболее серьезное требование к качеству российских бизнес-
планов, которое на практике нередко остается невыполненным, *
бизнес-план должен учитывать характер деловой среды, существу-
ющей в стране, конкретном регионе, в данном виде бизнеса. Что-
бы бизнес-план реально отражал российскую деловую среду, в
его структуру должны входить разделы, дающие четкие ответы
на следующие 3 вопроса:
• понимают ли организаторы бизнеса проблему качества и
каким образом собираются ее решить в данном проекте;
• в состоянии ли они справиться с управлением себестоимос-
тью и могут ли обеспечить ее приемлемый уровень;
• видят ли они данный бизнес во всех необходимых деталях
и представляют ли его развитие во времени и пространстве.
В западных бизнес-планах разработчикам пет необходимос-
ти доказывать, что представляемая ими фирма обеспечит необ-
ходимое качество продукции и не превысит планируемого уров-
ня ее себестоимости. Напротив, в сегодняшних российских усло-
виях это следует делать, посвящая обоснованию возможности
достижения необходимых качества и себестоимости специальные
разделы бизнес-плана.
Структура и содержание качественного бизнес-плана долж-
ны отвечать интересам профессионального инвестора и быть
представлены с учетом его психологии и обеспечивать его вы-
вод на переговоры с разработчиками для заключения соглаше-
ния о предоставлении средств. С учетом этого оптимальный для
российских условий бизнес-план мог бы содержать следующие
разделы:
1) цели деятельности;
2) краткое описание бизнеса;
3) анализ рынка;
4) продукция (услуги);
5) организация производства;
6) инвестиционный климат и риски;
7) достижение необходимого качества;
8) обеспечение конкурентоспособности;
9) реализация продукции;
10) управление и кадры;
11) финансирование;
12) эффективность бизнеса и возможные перспективы;
13) приложения.
Чтобы разработка бизнес-плана увенчалась успехом, необхо-
димо соблюдать несколько несложных правил, которые можно
назвать принципами организации разработки качественного
бизнес-плана. Кратко перечислим их.
Принцип первого, руководителя. Это классический принцип,
который обязательно должен соблюдаться при решении наибо-
лее сложных задач предприятия. Суть его в том, что возглавлять
разработку бизнес-плана должен непосредственно первый руко-
водитель (генеральный директор, президент компании). Это не
значит, что он должен заниматься разработкой конкретных раз-
делов бизнес-плана. Его задача - принимать важнейшие реше-
ния, связанные с разработкой бизнес-плана, и добиваться их не-
укоснительного исполнения.
Принцип четкой формальной регламентации работ. Необхо-
димо, чтобы задания всем ответственным исполнителям разде-
лов бизнес-плана первый руководитель выдавал в письменной
форме. В заданиях должно быть четко указано, кто, что, к како-
му сроку, с привлечением каких соисполнителей должен сделать
и в каком виде представить результаты работы руководителю.
Кроме того, каждому ответственному исполнителю следует вы-
дать конкретную инструкцию, содержащую требования, которым
должен будет удовлетворять соответствующий раздел бизнес-
плана.
Принцип необходимой компетенции. Нельзя поручать под-
готовку материалов для бизнес-плана специалистам, не имеющим
для этого необходимой квалификации. Ведь если хотя бы один
раздел документа окажется некачественным, то некачественным
будет и весь бизиес-план. Поэтому если в компании нет каких-
либо необходимых специалистов, то сначала их надо подгото-
вить, и лишь затем поручать им соответствующую работу.
Принцип обеспечения методического руководства. Научное
или методическое руководство разработкой бизнес-плана должен
осуществлять хорошо подготовленный специалист или руково-
дитель. Он готовит для первого руководителя проекты необхо-
димых решений и документов, а также сводит в единый документ
все материалы, представленные ответственными исполнителями
(последние должны отвечать за полученные результаты лично
перед первым руководителем).
Принцип внешней экспертизыдокумента. В каждом предпри-
ятии существует свой социально-психологический климат, свои
неписаные правила и законы и даже свой профессионально-де-
ловой язык. Эта деловая среда данного предприятия обязатель-
но отразится в его бизнес-плане, но не обязательно будет есте-
ственно или адекватно восприниматься инвесторами или банки-
рами, которые также работают в своей (своеобразной) деловой
среде. Поэтому могут возникнуть дополнительные сложности,
вызванные неидентичным восприятием подготовленного доку-
мента. Чтобы этого не произошло, законченный бизнес-план до
его представления адресату желательно показать квалифициро-
ванному эксперту, не являющемуся штатным работником данно-
го предприятия. Если эксперт даст существенные замечания, то
их полезно учесть.
К настоящему времени в России появилось уже немало моно-
графий, учебников и пособий по бизнес-планированию. В этой
литературе можно найти много полезных советов и интересных
форм представления нужной информацию. Но главное - руко-
водствоваться как компасом знанием интересов и психологии
профессионального инвестора. Именно хорошие ответы на его
вопросы и должны составить реальную суть бизнес-плана.
Понятие качества тесно связано с ходом времени. Понятие
качественного бизнес-плана также всегда относится к какому-то
конкретному моменту времени с существующим именно в дан-
ный момент уровнем искусства разрабатывать планы разумной
организации дела.
Технология банковского кредитования
инвестиционного проекта
Такую технологию коротко можно свести к следующим ос-
новным укрупненным действиям или тагам.
Шаг 1. Сотрудник кредитного подразделения банка, получив-
ший заявку клиента о предоставлении инвестиционного креди-
та, приступает к ее обработке.
Важнейшими требованиями к кредитной заявке являются:
указание назначения кредита и раскрытие совокупности факто-
ров, определяющих степень риска данной кредитной операции.
Назначение кредита должно формулироваться максимально кон-
кретно, причем с прямым указанием на инвестиционный харак-
тер проекта и его название. В заявке должны указываться также
характеристики запрашиваемого кредита (вид, срок, порядок
выдачи и погашения, способ обеспечения возвратности), а также
содержаться другие сведения, которые могут оказаться полезны-
ми при рассмотрении заявки.
Если первоначальное впечатление благоприятное, то сотруд-
ник кредитного подразделения просит заявителя представить в
банк комплект необходимых документов, получает указанный
комплект, проверяет наличие каждого документа и правильность
их оформления.
Перечень необходимых документов должен быть утвержден ру-
ководством банка. В данный перечень в обязательном порядке сле-
дует включать (помимо заявки и других стандартных документов):
• инвестиционный проект;
• бизнес-план реализации инвестиционного проекта;
• баланс на последнюю дату.
Предполагается, что:
- клиент для банка не новый и банк уже получал и анализиро-
вал предыдущие его балансы;
- ранее предприятие получало в данном банке лишь кратко-
и среднесрочные (неинвестиционные) кредиты;
- банк в состоянии выдать испрашиваемые средства без при-
влечения к кредитованию данного проекта других банков;
- выдача таких кредитов соответствует кредитной политике
банка;
• отчет о финансовых результатах;
• хозяйственные договоры, служащие основой для инвести-
ционного проекта;
• график поступлений и платежей предприятия;
• сведения о кредитах, полученных в других банках.
Из перечня видно, что его принципиальное отличие - в доку-
ментах, указанных в пунктах 1,2 и 5.
Кроме того, уже при приеме документов должно быть огово-
рено право сотрудников банка самостоятельно обследовать пред-
приятие с целью определения его реальной инвестиционной
кредитоспособности. Это также принципиально новая задача, ко-
торую сотрудникам банка предстоит решить в ходе кредитной
операции данного вида (если операция состоится).
Шаг 2. Сотрудник кредитного подразделения определяет кре-
дитоспособность клиента на основе представленных им до-
кументов.
Если его мнение положительное, то документы смотрят со-
трудники:
— службы экономической безопасности банка (если имеется
такое подразделение);
— юридического отдела.
Если их мнения также благоприятные, то документы (с виза-
ми сотрудника кредитного подразделения и руководителей или
сотрудников службы безопасности и юридического отдела) пе-
редаются специалистам по анализу бизнес-планов реализации
инвестиционных проектов.
Предполагается, что в банке кроме специалистов кредитного
отдела по работе с краткосрочными кредитами есть также спе-
циалисты по анализу инвестиционных проектов предприятий и
бизнес-планов их реализации, а также специалисты по проведе-
нию обследований предприятий.
Шаг 3. Специалисты анализируют представленный предпри-
ятием бизнес-план реализации проекта.
При этом особое внимание уделяется:
• правильности определения потребности в продукции, ради
производства которой задуман проект, и убедительности анали-
за основных конкурентов;
• пониманию разработчиками бизнес-плана проблем каче-
ства продукции и управления ее себестоимостью и знанию ими
того, как данные проблемы могут решаться (как такое знание от-
разилось в проекте);
• хорошей продуманности имеющегося бизнеса предприятия
в сочетании с ясным видением перспектив его развития.
Проверяется соответствие данных, фигурирующих в бизнес-
плане, инвестиционном проекте и документах предприятия, ука-
занных ранее. Если у данных специалистов сложилось положи-
тельное мнение о качестве бизнес-плана, то они готовят свое раз-
вернутое аналитическое заключение и передают все документы
специалистам по обследованию предприятий.
Шаг 4. Специалисты по обследованию предприятий знакомят-
ся со всеми документами, опираясь на аналитическое заключе-
ние специалистов по анализу бизнес-планов. Разрабатывается
программа обследования предприятия и проводится само обсле-
дование.
Результаты обследования обсуждаются совместно специали-
стами обеих групп с целью установления соответствия данных,
содержащихся в представленных документах, фактическому по-
ложению дел на предприятии. При положительной оценке спе-
циалисты подписывают совместное заключение.
Шаг 5. Оценивается инвестиционная кредитоспособность
предприятия, т.е. возможности погашения инвестиционного
кредита в результате успешной реализации инвестиционного
проекта.
При положительном заключении о достаточной инвести-
ционной кредитоспособности предприятия специалисты бан-
ка разрабатывают наиболее эффективную схему кредитования
проекта.
Шаг 6. Проводятся переговоры с заемщиком, прорабатыва-
ются все условия кредитного договора и сопряженных с ним до-
говоров (договора о залоге и др.). Готовятся итоговое заключе-
ние и документы, необходимые для выдачи кредита.
Шаг 7. Проводится заседание кредитного комитета банка, где
выносится окончательное решение по вопросу.
Если при выполнении любой из процедур в рамках описан-
ной схемы у ответственных исполнителей складывается отрица-
тельное впечатление, которое подкреплено конкретными доку-
ментами и фактами, то вопрос о выдаче кредита дальше рассмат-
риваться не должен. Документы передаются руководителю
кредитного подразделения для информирования руководства
банка и принятия решения об уведомлении клиента о том, что
кредит ему не может быть выдан.
Важным условием качественной организации кредитной ра-
боты по предложенной схеме является четкое закрепление всех
соответствующих процедур, прав и обязанностей органов управ-
ления, подразделений и сотрудников банка в комплексе регла-
ментирующих внутрибанковских документов.
4.5. О качестве кредитной
деятельности банка
Критерии качества кредитной работы
О качестве кредитной деятельности банка (качестве органи-
зации банком своей кредитной деятельности) можно судить по
ряду критериев (признаков), среди которых:
> рентабельность кредитных операций (в динамике);
> наличие ясно сформулированной кредитной политики на
каждый конкретный период, адекватной возможностям самого
банка и интересам его клиентов, а также четко прописанных ме-
ханизмов (включая организационное и информационно-анали-
тическое обеспечение) и процедур реализации такой политики
(регламентов проведения всех этапов кредитной операции);
> соблюдение законодательства и нормативных актов Банка
России, относящихся к кредитному процессу;
> состояние кредитного портфеля;
> наличие механизма управления кредитными рисками.
Кредитный портфель и его качество
Формально кредитный портфель банка - это вся совокупность
кредитов, выданных банком на каждый данный момент. Однако
если это не просто список кредитов, а такая совокупность, кото-
рая структурирована по определенному критерию (критериям),
существенному для кредитов, то тем самым термин «кредитный
портфель» становится характеристикой качества выданных кре-
дитов и вообще всей кредитной деятельности банка. Обычно для
такой структуризации (классификации) кредитов используют
критерий их рискованности (хотя возможно использование и
иных критериев). Нужно это для управления кредитным портфе-
лем (его качеством).
Нормативные требования к управлению
кредитным портфелем
Управление кредитным портфелем включает этапы:
1) определение основных классификационных групп креди-
тов и вменяемых им коэффициентов риска;
2) отнесение каждого выданного кредита к одной из указан-
ных групп;
3) выяснение структуры портфеля (долей различных групп в
их общей сумме);
4) оценка качества портфеля в целом;
5) выявление и анализ факторов, меняющих структуру (каче-
ство) портфеля;
6) определение величины резервов, которые необходимо со-
здать под каждый выданный кредит;
7) определение общей суммы резервов, адекватной совокуп-
ному риску портфеля;
8) разработка мер на улучшение качества портфеля.
Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем
банка является выбор критерия (критериев) оценки качества каж-
дого кредита и всей их совокупности.
В соответствии с новым Положением ЦБ РФ № 254 «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженно-
сти» все ссуды предполагается классифицировать по уровню рис-
ка на 5 категорий качества:
• 1-я (высшая) категория - стандартные (безрисковые);
• 2-я категория - нестандартные (умеренный кредитный риск,
составляющий не более 20%);
• 3-я категория - сомнительные (значительный кредитный
риск, составляющий от 20 до 50%);
• 4-я категория - проблемные (высокий кредитный риск, со-
ставляющий более 50%);
• 5-я (низшая) категория - безнадежные (вероятность возвра-
та практически отсутствует, кредит представляет собой факти-
ческие потери банка).
При этом основой для вынесения мотивированного суждения
об уровне риска является комплексная оценка финансового по-
ложения заемщика. Имеется в виду, что оно может быть оценено
как:
• хорошее;
• выше среднего;
• среднее;
• ниже среднего;
• плохое.
Кроме того, в зависимости от качества обслуживания заемщи-
ком его долга банк должен отнести каждую ссуду в одну из 3-х сле-
дующих категорий:
• «хорошее обслуживание долга»;
• «среднее обслуживание долга»;
• «плохое обслуживание долга».
Далее оценки финансового положения заемщика и качества
обслуживания им долга предполагается увязать следующим об-
разом (табл. 4Л).
Та б л ица 4.1
Подходы к определению базовой категории качества ссуд
Финансовое положение Обслуживание долга
хорошее среднее плохое
Хорошее Стандартные (1-я категория качества) Нестандартные (2-я категория качества) Сомнительные (3-я категория качества)
Выше среднего Стандартные (1-я категория качества) Нестандартные (2-я категория качества) либо сомнительные (3-я категория качества) Сомнительные (3-я категория качества) либо проблемные (4-я категория качества)
Среднее Стандартные (1-я категория качества) либо нестандартные (2-я категория качества) Сомнительные (3-я категория качества) Проблемные (4-я категория качества)
Ниже среднего Сомнительные (3-я категория качества) либо проблемные (4-я категория качества) Сомнительные (3-я категория качества) либо проблемные (4-я категория качества) Проблемные (4-я категория качества) либо безнадежные (5-я категория качества)
Плохое Проблемные (4-я категория качества) либо безнадежные (5-я категория качества) Проблемные (4-я категория качества) либо безнадежные (5-я категория качества) Безнадежные (5-я категория качества)
Банки должны формировать резерв на возможные потери сум-
мы основного долга по кредитам, по нормативам (табл. 4.2).
Таблица 4.2
Определение расчетной величины резервов по ссудам
Категория качества (наименование) Размер резерва, % от суммы основного долга по ссуде
1-я (стандартные) 0
2-я (нестандартные) Более 0 до 20
3-я (сомнительные) Более 20 до 50
4-я (проблемные) Более 50 до 100
5-я (безнадежные) 100
В Положении № 254 присутствует идея о том, что резерв со-
здается:
• под каждую конкретную ссуду либо под портфель однород-
ных ссуд (специальный резерв);
• под все ссуды либо под группы ссуд со сходными характе-
ристиками кредитного риска вследствие действия факторов об-
щего (системного) происхождения, не обусловленных деятельно-
стью конкретного заемщика или группы заемщиков (общий ре-
зерв).
Безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания за-
долженность по решению полномочного органа банка списыва-
ется с его баланса за счет резерва, а при его недостатке относится
на убытки отчетного года. Указанное решение в отношении всех
крупных кредитов, льготных кредитов, кредитов инсайдерам и
всех необеспеченных кредитов обязательно должно быть подтвер-
ждено процессуальным документом (определение, постановление)
судебных, нотариальных органов, свидетельствующим о том, что
на момент принятия решения погашение (частичное погашение)
задолженности за счет средств должника невозможно.
Списание кредитной задолженности банку с его баланса вслед-
ствие неплатежеспособности должника не считается аннулиро-
ванием такой задолженности. Списанная с баланса банка задол-
женность отражается за балансом в течение не менее 5 лет для
наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения
имущественного положения должника, отмены вынесенных ра-
нее решений (определений) судебных органов, обнаружения мес-
та пребывания гражданина, признанного безвестно отсутствую-
щим либо умершим, признания банкротства предприятия фик-
тивным и т.д.
Поэтому банк регулярно (не реже 1 раза в квартал) направля-
ет должнику выписки из счетов, подтверждающие наличие про-
сроченной задолженности банку по основному долгу и начислен-
ным процентам (не полученному дисконту). Эти выписки наряду
с другими документами являются основанием для взыскания с
клиента просроченной задолженности (в течение срока давности -
см. ст. 196 ГК РФ).
Если кредитная (вексельная) задолженность заемщика в уста-
новленном порядке признается безнадежной и/или нереальной для
взыскания и подлежащей списанию за счет созданного резерва,
то расходуется указанный резерв.
Банк России либо его территориальное учреждение в процес-
се надзора вправе предъявить банку требование о переоценке
кредитной задолженности, если это вытекает из результатов оцен-
ки качества кредитного портфеля банка. Исходя из результатов
такой переоценки банку может быть предъявлено требование как
о доначислении резерва, так и об уменьшении суммы фактически
созданного резерва.
Глава 5
ВЫБОР НАДЕЖНОГО БАНКА
5.1. Надежность и устойчивость банка
К понятиям надежности и устойчивости банка
В российском банковском законодательстве используются
такие термины, как «стабильность банковской системы» (Закон
«О Центральном банке РФ», ct. 56), «устойчивость кредитных
организаций» (там же, ст. 62), «финансовая надежность кредит-
ной организации» (Закон «О банках и банковской деятельности»,
ст. 24). Законодатель не раскрыл содержание данных терминов,
однако из контекста законов видно, что между устойчивостью
банка и его финансовой надежностью нет принципиальных раз-
личий.
В банковской литературе чаще всего используется термин
«надежность». Под этим в общем случае понимается комплекс-
ная (интегральная) характеристика текущего финансово-эконо-
мического состояния банка и его перспектив на обозримое буду-
щее, полученная, как правило, на базе дистанционного («бескон-
тактного») анализа его официальной и публикуемой отчетности.
Такая оценка банка обычно дается в баллах (следовательно,
она неизбежно несет на себе печать субъективизма), значения
которых или интерпретируются непосредственно, или могут
сопоставляться с нормативными уровнями соответствующих по-
казателей (такие нормативы могут предложить регулирующие
органы либо их разрабатывают сами «оценщики» надежности -
банковские аналитики, независимые эксперты, рейтинговые
агентства).
При этом могут учитываться разные наборы показателей.
Например, широко распространен подход, при котором о надеж-
ности банков судят по тому, как ведут себя рассчитанные для каж-
дого конкретного банка показатели достаточности капитала,
качества активов, ликвидности, качества управления, доходно-
сти. В соответствии с этим подходом банк будет считаться на-
дежным, если его индивидуальные фактические значения пере-
численных и/или иных показателей укладываются в норматив-
ные требования, а при отсутствии таковых - не ниже средних по
банковскому сектору значений тех же показателей, и если нет убе-
дительных оснований предполагать, что в обозримом будущем
указанная оценка банка может оказаться существенно ниже.
Следует иметь в виду неотъемлемые сложности, связанные с та-
ким пониманием надежности банка, делающие эту оценку во мно-
гом условной, а ее практическое применение - проблематичным.
Во-первых, такая оценка должна быть интегральной, учиты-
вающей самые разные стороны функционирования банка. И если
даже каждая из этих сторон сама по себе может быть как-то оце-
нена, то все же до конца не ясно, как все эти разнородные оценки
свести к некоему общему знаменателю.
Во-вторых, не всем показателям деятельности банка можно
дать строгую количественную оценку. В первую очередь зто ка-
сается такого показателя, как качество управления.
В-третьих, много вопросов всегда связано с полнотой, досто-
верностью и сопоставимостью представляемой банками инфор-
мации, на основе которой приходится судить об их нынешнем
состоянии и складывающихся тенденциях.
В-четвертых, балльные оценки - это всегда значения сугубо
«авторские», произвольные (строго доказать их обоснованность
или необоснованность в принципе невозможно). То же можно
сказать и об официально утверждаемых регулирующими орга-
нами нормативах надежности или устойчивости.
В-пятых, не может не быть произвольным также набор пока-
зателей, которым придается критериальное значение.
Наконец, в-шестых, крайне низка вероятность того, что в ус-
ловиях функционирования банков ничего существенно нового
появиться не может и, следовательно, в значительной мере ус-
ловным и искусственным выглядит распространение характери-
стик, сформулированных на базе анализа информации, отража-
ющей вчерашний день банков (а другой информации банковская
отчетность не дает), хотя бы на ближайшее их будущее.
Необходимо также отметить, что понятие «надежность бан-
ка» отражает как бы взгляд иа него извне, прежде всего со сторо-
ны клиентуры.
Взгляд самих банков на собственную надежность и способы
ее обеспечения лучше всего выражается понятием «устой-
чивость».
В Законе «О банках и банковской деятельности» (ст. 24 и 25)
указываются следующие способы обеспечения банком своей фи-
нансовой надежности:
• создание собственных резервов (фондов), в том числе под
обесценение ценных бумаг;
• классификация активов с выделением сомнительных и без-
надежных долгов и создание резервов (фондов) на покрытие воз-
можных убытков;
• соблюдение обязательных экономических нормативов;
• организация внутреннего контроля;
• выполнение норматива обязательных резервов, депонируе-
мых в ЦБ РФ.
Это правильные рекомендации. Но их недостаточно. Для
любого банка, прошедшего первоначальный этап своего разви-
тия, главными становятся задачи:
• освоения всего спектра банковских операций безотноситель-
но того, какую долю в тот или иной момент занимает в общем
объеме показателей деятельности банка та или иная операция;
• развития системы корреспондентских отношений;
• перехода к активному использованию привлеченных средств;
• постоянной готовности правильно реагировать на измене-
ния ситуации.
Последнее можно считать важнейшим свидетельством того,
что у банка хороший потенциал устойчивости. Важнейшей чер-
той экономического содержания устойчивости является соответ-
ствие стратегии (политики) банка объективным характеристикам
реальной среды, в которой ему приходится работать, и соответ-
ствие текущих параметров деятельности банка его собственным
стратегическим целям. Другими словами, «устойчивость банка»
выражает состояние банка в условиях реальной экономической
и социальной среды и во многом определяется стабильностью
последней.
Если перевести это на язык практических действий, то, види-
мо, правильно будет утверждать, что под экономической устой-
чивостью банка понимается достижение им равновесного состоя-
ния на каждый конкретный момент времени за счет саморегули-
рования собственной деятельности, адаптации к меняющимся
внешним и внутренним условиям функционирования.
Это качество банка включает:
адекватную оценку банком состояния и тенденций эконо-
мики в целом и ее отдельных секторов;
• умение вовремя уточнить или пересмотреть свою страте-
гию развития, политику и реализующие ее необходимые конк-
ретные меры;
способность вовремя и точно определить наиболее соот-
ветствующие текущему моменту основные направления своей
специализации (наиболее прибыльные и наименее рисковые опе-
рации);
умение своевременно и на качественном уровне осваивать
новые финансовые инструменты;
понимание необходимости и возможность использовать бо-
лее совершенные технические средства, обеспечивающие прове-
дение банковских операций;
способность своевременно перегруппировать кадры в со-
ответствии с принятой банком политикой, изменить, если надо,
его организационные структуры.
Факторы устойчивости банка
Устойчивость банков определяется внешними и внутренни-
ми факторами. В качестве наиболее существенных внешних фак-
торов, на которые сами банки влиять не могут, можно выделить
следующие:
а) социально-политическая ситуация в стране (регионе) - ус-
тойчивость правительства, влияние оппозиции, корректировки
финансово-экономической и социальной политики, социальная
стабильность или напряженность в регионах, политические ори-
ентации;
б) общеэкономическое положение в стране (регионе) - потен-
циал реального сектора экономики, обновление и выбытие про-
изводственных мощностей, конкурентоспособность товаропро-
изводителей, состояние платежного баланса страны (активное/
пассивное сальдо), возможности межотраслевого перелива капи-
тала, инвестиции (приток/отток капитала);
в) положение на финансовом рынке (федеральном или реги-
ональном) - процентная ставка привлечения ресурсов, доходность
денежного рынка и рынка ценных бумаг, обменный курс нацио-
нальной валюты, объем спроса/предложения валюты, операции
на валютной бирже (объем торгов, спрос/лредложение валюты),
денежная эмиссия, темпы инфляции и инфляционные ожидания,
объем и стоимость обслуживания государственного долга, денеж-
ная и кредитная политика Банка России (его территориального
учреждения), предложение денежной массы, конкуренция на рын-
ке банковских продуктов;
г) политика Правительства РФ и Банка России (его террито-
риального учреждения) в отношении коммерческих банков (бан-
ковской системы страны или региона).
Основная проблема устойчивости, весьма острая для отече-
ственных банков, порождена нестабильностью экономики стра-
ны в целом и прежде всего ее реального сектора.
В тех рамках, которые задаются внешними факторами, устой-
чивость каждого банка находится в его собственных руках, т.е.
зависит от факторов внутреннего характера - от качества менед-
жмента, профессионализма кадров и т.д.
Структура устойчивости банка
Экономическое содержание устойчивости банка может быть
представлено как сложное явление, включающее несколько со-
ставных частей (видов устойчивости).
Финансовая устойчивость может быть раскрыта через интег-
ральные финансово-экономические параметры и результаты де-
ятельности банка, такие, как объем и структура собственных
средств, уровень доходов и прибыли, норма прибыли на собствен-
ный капитал, достаточность ликвидности, мультипликативная
эффективность собственного капитала и создание банком добав-
ленной стоимости и др.
Организационно-структурная устойчивость банка. Организа-
ционная структура банка и управление ею должны соответство-
вать как целям деятельности банка, так и конкретному ассорти-
менту его услуг, выполняемых функций, реализуя которые банк
обеспечивает достижение своих стратегических целей. Важней-
шим параметром организационно-структурной устойчивости
банка является организационно-технологическая дифференциа-
ция отдельных видов осуществляемой им деятельности на осно-
ве внутренней документации, регламентирующей такую деятель-
ность.
Функциональная устойчивость банка имеет 2 возможных ва-
рианта:
а) вариант специализации банка, что позволяет ему более эф-
фективно оказывать выбранный ассортимент услуг;
б) вариант широкой универсализации банка, предпосылкой
чего является представление об устойчивости исходя из того, что
большинство клиентов предпочитает удовлетворять весь набор
своих потребностей в банковских продуктах в одном банке.
Каждый из названных вариантов имеет свои преимущества
и недостатки. Относительно узкая специализация ставит банк в
тесную зависимость от изменения рыночной конъюнктуры, ис-
ключая возможность диверсификации его деятельности при ее
(конъюнктуры) изменении. Широкая универсализация позволя-
ет банку диверсифицировать структуру привлечения/размеще-
ния ресурсов и не зависеть от одного клиента, но расширение
объема и диапазона предоставляемых услуг может привести к
чрезмерному усложнению организации и управления и как след-
ствие - к потере чувствительности банка к потребностям ры-
ночной среды, к ослаблению его устойчивости и конкуренто-
способности.
Коммерческая устойчивость банка. В основе этого вида устой-
чивости лежит мера участия банка в рыночных отношениях: ши-
рота и прочность связей с банковской системой, участие в меж-
банковских отношениях и место в банковской системе в целом,
контроль большей или меньшей доли финансовых потоков в стра-
не (регионе), качество отношений с кредиторами, клиентами и
вкладчиками, теснота связей с реальным сектором экономики,
социальная значимость банка (сосредоточение в банке той или
иной доли активов и частных вкладов).
Капитальная устойчивость банка определяется размерами его
собственного капитала. Значительная величина собственного
капитала обеспечивает банку достаточный объем ресурсов для
удовлетворения требований о погашении вкладов, резервов для
покрытия непредвиденных убытков и долгов, для финансирова-
ния собственного развития, для адекватных действий в случае
форс-мажорных обстоятельств, для адаптации к постоянно из-
меняющимся внешним условиям.
5.2, Государственное регулирование
надежной деятельности банков
Вводные замечания
За надежность коммерческих банков и их системы в целом от
имени общества и государства должен отвечать Центральный
банк. Имеется в виду, что соответствующую работу он должен
вести постоянно, во-первых, когда создается каждый новый банк,
во-вторых, в процессе текущего функционирования банков.
Первый случай - это то, что можно именовать упреждающим
контролем, цель которого состоит в том, чтобы не допустить вы-
хода на рынок банковских услуг такой организации, которая
могла бы оказаться заведомо нежизнеспособной и потому опас-
ной для ее потенциальных клиентов и кредиторов. Во втором
случае имеет место то, что принято называть надзором и регули-
рованием деятельности банков.
Ни предварительный контроль, ни последующие надзор и
регулирование, как бы профессионально и качественно ни велась
соответствующая работа, объективно не могут гарантировать
абсолютную надежность ни отдельно взятого банка, ни всей со-
вокупности (системы) банков. Тем не менее такая работа регули-
рующих органов необходима, но, видимо, при одном непремен-
ном условии - если она ведется умно и грамотно и помогает бан-
кам и экономике страны в целом развиваться на здоровых началах
в правильном, нужном всему обществу направлении, а не мешает
такому развитию.
Упреждающий контроль на банковском рынке
Такой контроль осуществляется в форме государственной ре-
гистрации вновь создаваемых кредитных организаций и выдачи
им соответствующих лицензий.
Технологии регистрации и лицензирования новых кредитных
организаций подробно прописаны в ряде нормативных актов
Банка России, среди которых особое место занимает Инструк-
ция от 14.01.2004 г. № 109-И «О порядке принятия Банком России
решения о государственной регистрации кредитных организаций и
выдаче лицензий на осуществление банковских операций». Данная
Инструкция представляет собой многостраничный документ
(в нем 30 глав), в котором собрано практически все, относящееся
как к регистрации и лицензированию кредитных организаций,
так и к их последующей эволюции, что можно было найти в бан-
ковских законах и нормативных документах самого Централь-
ного банка РФ.
В предварительном порядке следует также отметить, что нор-
мы этой Инструкции не распространяются на процедуры регист-
рации кредитных организаций, уставные капиталы которых пол-
ностью или частично формируются за счет иностранных инвес-
тиций (особенности регистрации таких кредитных организаций
устанавливаются в иных нормативных актах Банка России).
Требования, которые предъявляются к вновь создаваемым бан-
кам, могут быть разделены на 2 группы: качественные и количе-
ственные. Сначала изложим основные качественные требования.
Требование L Учредители банка не имеют права выходить из
состава его участников в течение первых 3-х лет со дня его реги-
страции (т.е. полностью или частично изымать свои доли из
уставного капитала (УК) банка). Такова одна из норм Закона
«О банках и банковской деятельности».
Понятно, что законодатель имел в виду этой мерой предуп-
редить потенциальных учредителей банков о том, что их реше-
ние об участии в создании нового банка должно быть хорошо
обдумано и рассчитано надолго, иными словами, имел в виду
долговременную надежность или устойчивость новых банков.
В то же время нет уверенности в полной законности указанной
нормы, т.е. в ее полном соответствии букве и духу законов более
высокого ранга - Конституции и Гражданскому кодексу РФ.
Требование 2. Учредитель банка - юридическое лицо должно:
• действовать в течение минимум 3-х лет. Это ограничение,
возможно, излишне жесткое. Средства, которые учредитель вно-
сит в УК банка, становятся собственностью последнего. Поэто-
му не очень ясно, какое значение имеет «возраст» учредителя, если
он способен выделить из своего оборота указанные средства;
• иметь устойчивое финансовое положение, в том числе вы-
полнять обязательства перед всеми бюджетами за последние 3
года;
• иметь достаточно собственных средств (именно прибыли)
для внесения в уставный капитал банка.
В частности, при определении достаточности собственных
средств (собственного капитала или чистых активов) учредите-
ля, претендующего на значительную долю в УК создаваемого
банка (более 20% акций или паев), не учитываются средства, вне-
сенные им в УК других учредителей того же банка. Данное огра-
ничение, как представляется, искусственно занижает размеры
собственных средств (капитала) учредителя.
Если учредителем или одним из учредителей является действу-
ющая кредитная организация, то она должна быть финансово
устойчивой в течение 6 месяцев, предшествующих дате подачи
документов для регистрации вновь создаваемого банка и полу-
чения лицензии. Что касается учредителя - юридического лица,
которое не является кредитной организацией, то в течение тех же
6 месяцев оно должно иметь прибыль и своевременно выполнять
обязательства перед кредиторами.
Думается, этот срок несколько занижен в обоих случаях. Фи-
нансово устойчивая (прибыльная) работа в течение полугода еще
ни о чем не говорит, К тому же данная норма внутренне не согла-
сованна с изложенным выше требованием, в соответствии с ко-
торым учредитель банка должен иметь устойчивое финансовое
положение в течение последних 3-х лет.
Само собой разумеется, Банк России имеет право запраши-
вать у учредителей банка любую информацию об их финансовом
состоянии, о финансовом состоянии и деятельности лица, спо-
собного, с точки зрения Банка России, прямо или косвенно опре-
делять будущие решения банка или его учредителей.
В этом плане Центральный банк РФ в последнее время осо-
бое внимание уделяет, как уже отмечалось, «надлежащему» ха-
рактеру средств, вносимых в УК банков. Подробнее об этом см.:
/ ст. 72 Закона «О Центральном банке РФ»;
/ подпункт 2.2.8 Положения ЦБ РФ от 10.02.2003 г. № 215-П
«О методике определения собственных средств (капитала) кре-
дитных организаций»;
S Положение ЦБ РФ от 19.03.2003 г. № 218-П «О порядке и
критериях оценки финансового положения юридических лиц -учре-
дителей (участников) кредитных организаций»;
/ Указание ЦБ РФ от 10.02.2003 г. № 1246-У «О действиях
при выявлении фактов (признаков) формирования ... собственных
средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих
активов»;
официальное разъяснение ЦБ РФ от 05.11.2003 г. № ЗО-ОР
«О применении отдельных положений Указания Банка России
№ 1246-У ...и Положения Банка России Ns 215-П.,.».
В случаях, если учредителями (новыми участниками) банка
выступают федеральные органы исполнительной власти, органы
государственной власти субъектов РФ, органы местного самоуп-
равления либо государственные унитарные предприятия и госу-
дарственные учреждения, то необходимо соблюсти требования,
изложенные в Указании ЦБ РФ от 14.08.2002 г. № 1186-У «Об
оплате уставного капитала кредитных организаций за счет
средств бюджетов всех уровней, государственных внебюджетных
фондов, свободных денежных средств и иных объектов собствен-
ности, находящихся в ведении органов государственной власти и
органов местного самоуправления» и документе оперативного ха-
рактера от 23.07.2002 г. № 102-Т «О направлении информации в
Минимущество России»;
ТУ Банка России принимает от учредителей нового банка
целый пакет документов, из требований к которым в рассматри-
ваемом аспекте наиболее важны следующие.
Требование 3. К заявлению с просьбой о государственной
регистрации банка и выдаче ему лицензии должен быть при-
ложен, в частности, бизнес-план банка, утвержденный собра-
нием его учредителей (см. подпункт 4 ст. 14 Закона «О банках
и банковской деятельности», а также подпункт 3.1.4 Инструк-
ции № 109). На содержании указанного бизнес-плана следует
остановиться, тем более что он требуется и при реорганиза-
ции банка (за исключением некоторых частных случаев), а так-
же при расширении его деятельности (получении дополнитель-
ной лицензии).
Требования к содержанию бизнес-плана банка и его представ-
лению в настоящее время определены в Указании ЦБ РФ от
05.07.2002 г. № 1176-У «О бизнес-планах кредитных организаций».
Здесь записано (п. 1.1), что на основе бизнес-плана, рассчитанно-
го на 2 ближайших календарных года и содержащего предпола-
гаемую программу действий банка, Банк России должен иметь
возможность оценить:
а) способность банка обеспечивать свою финансовую стабиль-
ность, выполнять пруденциальные нормы деятельности и обяза-
тельные резервные требования, соблюдать нормы законодатель-
ства, касающиеся необходимости обеспечения интересов креди-
торов и вкладчиков;
б) способность банка к долговременному существованию как
прибыльной коммерческой организации;
в) адекватность структуры управления банка рискам, кото-
рые он собирается принимать на себя.
Типовая структура бизнес-плана банка, которую рекомендует
Банк России, выглядит следующим образом (приложение 7 к Ука-
занию № 1176-У).
1. Обшая информация о банке
1.1. Наименование банка.
1.2. Информация о создании банка.
1.3. Местонахождение банка.
1.4. Уставный капитал банка.
1.5. Сведения об аудиторской организации (аудиторе).
1.6. Лица, с которыми осуществляется взаимодействие в
процессе рассмотрения бизнес-плана.
2. Перспективы развития бизнеса банка
2.1. Цели, задачи и рыночная политика банка.
2.2. Влияние экономических и правовых условий в стране и
регионах присутствия на деятельность банка.
2.3. Основные параметры активных и пассивных операций,
ожидаемые финансовые результаты.
2.4. Управление рисками банка.
2.5. Оценка соблюдения обязательных нормативов и обя-
зательных резервных требований.
2.6. Состояние, возможности и ограничения развития кли-
ентской базы.
2.7. Возможности и ограничения развития сети филиалов,
представительств, обособленных структурных подразделений и
обменных пунктов.
2.8. Участие в банковских группах и банковских холдингах.
3. Система управления банком
3.1. Схема и развитие системы управления банком.
3.2. Система внутреннего контроля.
3.3. Внутренние документы, регламентирующие осуществ-
ление банковских операций.
4. Учредители (участники) банка и группы лиц1
4,1. Сведения об учредителях (участниках) банка.
4.2. Характер связей между учредителями (участниками).
4.3. Информация о финансовом положении и хозяйствен-
ной деятельности учредителей (участников).
б. Обеспечение, деятельности банка
5.1. Материально-техническое обеспечение.
5.2. Кадровая политика.
6. Иные существенные показатели, которые, по мнению бан-
ка, необходимы для раскрытия основных целей бизнес-плана,
Центральными частями такого бизнес-плана можно считать
обязательные для него элементы:
расчетный баланс банка (с расшифровкой отдельных его
статей);
план доходов, расходов и прибыли (с расшифровкой отдель-
ных его статей);
прогноз выполнения отдельных обязательных нормативов;
прогноз выполнения обязательных резервных требований.
Сам расчетный баланс, схема которого приводится ниже, обя-
зателен (приложение 1 к Указанию № 1176-У). Однако методика
его расчета внутренне имеет в значительной мере рекомендатель-
ный характер. Впрочем, как будет показано далее, основной его
недостаток связан с другим обстоятельством.
1 Примечание к подпункту 3,3.10 Указания № 1176-У: «Под группой лиц
понимается группа юридических и/или физических лиц, признаваемая группой
лиц в соответствии с Федеральным законом «О защите конкуренции на рынке
финансовых услуг» и Законом РСФСР «О конкуренции и ограничении монопо-
листической деятельности на товарных рынках», а также юридические лица,
входящие в состав не являющегося юридическим лицом объединения юридичес-
ких лиц, в котором одно юридическое лицо имеет возможность оказывать
прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения,
принимаемые органами управления других юридических лиц (в том числе вхо-
дящие в состав банковской группы, банковского холдинга, или объединение
юридических лиц будет признано банковской группой или банковским холдин-
гом в результате приобретения в установленном в законодательстве поряд-
ке акций (долей) кредитной организации)».
Расчетный баланс
(фирменное наименование банка)
на предстоящие 2 года деятельности
(тыс. руб.)
Статьи баланса На послед- нюю отчет- ную дату (факт) (указать)* На начало первого пла- нируемого года (оценка) На начало второго планируе- мого года (план) На начало третьего планируе- мого года (план)
1 2 3 4 5 6
* Столбец 3 заполняют только действующие кредитные организации; указываются фактически размещенные (привлеченные) и собственные сред- ства.
Уполномоченное лицо банка(_______________________)
(подпись) (Ф.И.О.) (должность)
Печать
Расчетный баланс сопровождается следующими двумя табли-
цами (приложение 1.1 к Указанию № 1176-У) (табл. 5.1 и 5.2).
Таблица 5.1
Расшифровка отдельных статей расчетного баланса
(тыс. руб.)
Статьи баланса На послед- нюю от- четную дату (факт) (указать) На начало первого планируе- мого года (оценка) На начало второго планируе- мого года (план) На начало третьего планируе- мого года (план)
1 1.1 1.2 АКТИВЫ Денежные средства и счета в Центральном банке РФ, в том чише: обязательные резер- вы, депонируемые в Байке России средства на коррес- пондентском счете, депозитных счетах и счетах по другим операциям в Банке России
Статьи баланса На послед- нюю от- четную дату (факт) (указать) На начало первого планируе- мого года (оценка) На начало второго планируе- мого года (план) На начало третьего планируе- мого года (план)
5 5.1 5.2 5.3 Ссудная и прирав- ненная к ней задол- женность, в том чише: МБК. предоставлен- ные депозиты и иные размещенные средства в кредит- ных организациях учтенные векселя драгоценные метал- лы, предоставлен- ные клиентам, депо- зитные счета в дра- гоценных металлах в банках
6 Проценты начислен- ные (включая просро- ченные)
io юл 10*2 Основные средства, нематериальные ак- тивы, хозяйственные материалы, малоцен- ные н быстро изнаши- вающиеся предметы - всего, из них: основные средства (планируемая балан- совая стоимость) амортизация основ- ных средств
13 Прочие активы
20 ПАССИВЫ Прочие обязательства
23 23а Уставный капитал — (средства акционеров (участников)) Справочно: уставный капитал, сформиро- ванный неденежными средствами
Статьи баланса На послед- нюю от- четную дату (факт) (указать) На начало первого планируе- мого года (оценка) На начало второго планируе- мого года (план) На начало третьего планируе- мого года (план)
23.3 Незарегистрирован- ный уставный капи- тал неакционерных кредитных организа- ций
24 Собственные акции, выкупленные уакцио- неров (участников)
26 26.1 Фонды и прибыль в распоряжении кре- дитной организации, разница между ес уставным капиталом и собственными сред- ствами (капиталом) из них: резервный фонд
Как видно из этого, задумано было, может быть, совсем не-
плохо, но только во всем этом слишком много невыполнимого,
нереального, особенно в условиях нестабильной экономики.
В самом деле, что определенного могут знать руководители и спе-
циалисты еще только создающегося банка о том, сколько и
каких кредитов они смогут выдать в предстоящие годы, в том
числе другим кредитным организациям, целесообразно ли будет
размещать часть средств (и какую) в ценные бумаги разных эми-
тентов, в уставные капиталы других юридических лиц, кто и в
каких суммах окажется в устойчивых должниках перед банком,
будут ли у банка корреспонденты и какие средства они пожела-
ют держать на своих счетах в данном банке, какие средства юри-
дических и физических лиц удастся привлечь, сколько кредитов
понадобится брать у других банков и т.д.? Им останется только
«нарисовать» «нужные» цифры, чтобы угодить работникам Цент-
рального байка РФ.
Таблица 5.2
Структура активов и пассивов банка (на копен года)
(% к валюте баланса)
Наименование показателя Теку- щий год Первый планируе- мый год Второй планируе- мый год
1 Привлеченные и заемные средства по срокам привлечения:
1Л до востребования
1.2 на срок до года
1.3 на срок свыше года
1.4 без срока
2 Привлеченные и заемные средства по группам банковских продуктов привлечения ресурсов:
2.1 расчетные и текущие счета клиентов
2.2 счета банков-корреспондентов
2.3 кредиты, депозиты и иные привле- ченные средства кредитных органи- заций
2.4 депозиты и вклады других клиентов
3 Доходные активы:
зл по срокам размещения:
3.1.1 до востребования
3.1.2 на срок до года
3.1.3 на срок свыше года
3.2 по направлениям вложений средств:
3.2 Л кредиты другим клиентам
3.2.2 вложения в операции с драгоцен- ными металлами
4 Активы^ не приносящие доход:
4Л денежные средства в кассе
4.2 проблемные активы:
4.2Л проблемные кредиты клиентам
4.2.2 проблемные МБК выданные
4.2.3 просроченные долговые ценные бумаги
4.2.4 прочие проблемные активы (рас- шифровать)
43 прочие дебиторы
Уполномоченное лицо банка(________________________)
(подпись) (Ф .И. О.) (должность)
Печать
Представляется, что сказанное относится и к следующим при-
ложениям к Указанию № 1176-У:
- приложению 2 - План доходов, расходов и прибыли;
- приложению 2.1 - Расшифровки отдельных статей плана до-
ходов, расходов и прибыли;
- приложению 3 - Обязательные нормативы.
Наконец, необходимо иметь в виду, что бизнес-планы бан-
ков, представляемые имп в Центральный банк РФ (его ТУ), явля-
ют собой документы ограниченного распространения. То есть
ознакомиться с бизнес-планом можно только с разрешения са-
мого банка.
Как отмечалось в письме ЦБ РФ от 27.04.2000 г. № 26/1461
«Практика оценки бизнес-планов, поступающих в Банк России, сви-
детельствует о многочисленных недостатках при их составлении».
И это не случайно.
С одной стороны, в то время, когда появилось указанное пись-
мо, еще отсутствовал нормативный документ ЦБ РФ, в котором
бы была прописана вся технология разработки бизиес-планов.
С другой стороны, даже наличие такого нормативного докумен-
та все равно не может избавить бизнес-планы вновь учреждае-
мых банков от формализма и искусственности, поскольку учре-
дители нового банка на самом деле не могут знать все те конк-
ретные параметры будущей деятельности будущего банка,
которые присутствуют в предложенных им Центральным банком
РФ расчетном балансе и плане доходов, расходов и прибыли. А
это означает, что на основе таких бизнес-планов регулирующий
орган не может реально оценить способность будущего банка
сохранять финансовую стабильность и выполнять пруденциаль-
ные нормы деятельности.
Можно ли на основе даже очень хорошего бизнес-плана соста-
вить обоснованное мнение об адекватности структур управления
только еще возникающего банка рискам, которые он согласится
или будет вынужден брать на себя в ходе последующего функцио-
нирования? Более чем сомнительно. И прежде всего потому, что
об этих будущих рисках в момент создания банка не знает ничего
конкретного нн сам этот банк, ни Центральный банк РФ.
В указанном выше письме Банка России грустно констатиро-
валось: «Вместо структуры управления ... приводятся данные об
организационной структуре кредитной организации в виде перечис-
ления наименований органов управления, предусмотренных в зако-
иодателъстве о хозяйственных обществах, и подразделений кре-
дитной организации. Сведения о системе управления кредитной
организацией не позволяют сделать вывод об ее адекватности при-
нимаемым рискам (не содержится информация обо всех структур-
ных подразделениях, их основных функциях, принципах и объеме
распределения полномочий и ответственности между руководи-
телями структурных подразделений и органами управления, о на-
личии (отсутствии) проектов внутренних документов, регламен-
тирующих осуществление операций, контроль за их реализацией;
не указываются основные риски и методы их минимизации)».
Но, во-первых, трудно требовать от начинающих банкиров
большего. Тем более что им никто и нигде скорее всего не объяс-
нял разницу между организационными структурами и структу-
рами управления (кстати, в приведенной выше шпаге из письма
ЦБ РФ эти понятия также в определенной мерс перепутаны). Во-
вторых, если учредители правильно перечислят нужные банку
структуры управления и даже приложат к бизнес-плану копии всех
необходимых для управления внутрибанковских документов, то
разве это формальное «достижение» гарантирует, что потом все
названные структуры будут хорошо работать (или работать во-
обще), четко придерживаясь требований и норм, закрепленных
во внутренних регламентирующих документах банка?
Требование 4. Учредители также должны представить доку-
менты, подтверждающие право собственности хотя бы одного
из них на здание (помещение), в котором будет располагаться
банк, и обязательство о предоставлении его в аренду (субарен-
ду) в случае регистрации банка, если указанное здание не будет
вноситься в его УК. Впрочем, банк может располагаться и в зда-
нии, взятом в аренду (субаренду) у лица, не являющегося его
учредителем.
Требование 5. Проект устава банка, утвержденный общим со-
бранием учредителей, должен содержать, в частности, описание
порядка управления банком, а именно:
• состав и компетенция всех его органов управления (общего
собрания, совета, единоличного и коллегиального исполнительно-
го органов и др.), порядок их образования и принятия ими решений
(с указанием вопросов, решения по которым будут приниматься еди-
ногласно или квалифицированным большинством голосов);
• сведения об органах внутреннего контроля (порядок их об-
разования и полномочия).
Понятно, что данное требование также является формальным.
Требование 6. Каждый учредитель - юридическое лицо долж-
но представить:
- нотариально удостоверенную копию свидетельства о своей
государственной регистрации;
- аудиторские заключения о достоверности его финансовой
отчетности за последние 3 года деятельности (с приложением
балансов и отчетов о прибылях и убытках);
-доказательства выполнения им обязательств перед федераль-
ным бюджетом, бюджетом субъекта РФ и местным бюджетом за
3 последних года (справки из налогового органа).
Требование 7. Учреждающийся банк обязан представить за-
полненные ими самими анкеты кандидатур на должности руко-
водителей исполнительных органов (председателя правления и
его заместителей), главного бухгалтера и заместителей главного
бухгалтера банка. Указанные кандидатуры должны соответство-
вать квалификационным требованиям, установленным в Законе
«О банках и банковской деятельности», а анкеты должны содер-
жать разные сведения о кандидатурах, в том числе информацию:
1) о наличии у этих лиц высшего юридического или экономи-
ческого образования (прилагается копия диплома или заменяю-
щего его документа);
2) о наличии у этих лиц опыта руководства отделом или иным
подразделением кредитной организации, связанным с осуществ-
лением банковских операций, не менее 1 года, а при отсутствии
специального образования - опыта руководства таким подраз-
делением, не менее 2-х лет;
3) о наличии (отсутствии) у этих лиц судимости.
Второй из указанных пунктов, соответствующий п. 8 ст. 14
Закона «О банках и банковской деятельности», вызывает некото-
рые вопросы.
Во-первых, такая норма, видимо, означает, что данные лица
должны покинуть свои ответственные работы в других коммер-
ческих банках, возможно, ставя тем самым последние в тяжелое
положение. Здесь явно требуется какое-то иное решение. Возмож-
но, это решение должно быть вариантным, допускающим в том
числе назначение на руководящие должности в банке и таких лиц,
которые ранее не были руководителями подразделений в банках.
Во-вторых, требование сформулировано таким образом, что
распространяется и на кандидатов на должности главного бух-
галтера и его заместителей. Между тем эти должности вполне
могли бы занимать и просто опытные бухгалтеры.
В-третьих, последняя норма данного пункта (о том, что кан-
дидат может и не иметь специального образования) определенно
противоречит пункту первому, текст которого не оставляет со-
мнений в том, что у претендента на руководящую должность в
банке обязательно должно быть высшее юридическое или эко-
номическое образование.
В ст. 11' «Органы управления кредитной организации», отно-
сительно недавно введенной в текст Закона, к перечисленным
пунктам добавлен еще один: «Единоличный исполнительный орган,
его заместители* члены коллегиального исполнительного органа...,
главный бухгалтер кредитной организации, руководитель ее фили-
ала не вправе занимать должности в других организациях, являю-
щихся кредитными или страховыми организациями, профессиональ-
ными участниками рынка ценных бумаг, а также в организациях,
занимающихся лизинговой деятельностью или являющихся аффи-
лированными лицами по отношению к кредитной организации* в
которой работают ее руководитель* главный бухгалтер* руково-
дитель ее филиала».
Критерии признания лиц аффилированными по отношению
к банку установлены в Законах «О защите конкуренции на рынке
финансовых услуг» и «О конкуренции и ограничении монополисти-
ческой деятельности на товарных рынках».
Любопытно, что в той же статье Закона говорится о том, будто
«квалификационным требованиям* установленным федеральными
законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными
актами Банка России», должны соответствовать не только кан-
дидаты на должности руководителей исполнительных органов
банка, главного бухгалтера и его заместителей, но также кан-
дидаты на должности членов совета банка. Это очень странная
норма.
Во-первых, потому, что квалификационных требований к чле-
нам совета (а совет, напомним, представляет собой орган наибо-
лее крупных собственников банка) нет и, видимо, быть не долж-
но. Во-вторых, и это главное, нети не может быть такой должно-
сти, как «член совета». Дело в том, что должность должна быть
предусмотрена в штатном расписании предприятия, организации,
учреждения, а исполнение должности предполагает выполнение
наемным сотрудником определенных трудовых функций за пла-
ту на условиях заключенного трудового договора (контракта).
В штатных расписаниях банков нет такой должности, как «член
совета», членство в совете не основано на трудовом договоре (кон-
тракте), а члены совета за свой труд не получают заработную
плату. См. по этому поводу, в частности, разъяснение Банка Рос-
сии от 22.01.2002 г. № 7-Т «О некоторых вопросах, связанных с
применением ... Закона «О банках и банковской деятельности»».
Требование 8. Вклад в УК банка может быть сделан в виде:
• денег (рублей и/или иностранной валюты);
• материальных активов, право распоряжения которыми не
ограничено законом или договорами. Это может быть здание
(помещение), в котором будет располагаться банк (кроме объек-
тов незавершенного строительства), а также иные материальные
активы (автотранспорт, средства связи, офисная мебель и обору-
дование, оргтехника и т.п.).
Для формирования УК банка не могут использоваться при-
влеченные средства (учредитель вносит долю в капитал банка
исключительно из собственных свободных средств).
К количественным можно отнести следующие 2 требования.
Требование 9. Максимальный размер (норматив) неденежной
части УК создаваемого банка составляет 20%.
Требование 10 касается минимального размера УК учреждае-
мого банка. Этот размер часто меняется, причем иногда слиш-
ком энергично и непредсказуемо (табл. 5.3).
При этом рублевый эквивалент минимального размера УК,
необходимого для создания банка, в том числе путем преобразо-
вания НКО в банк, а также размера собственного капитала дей-
ствующего банка, ходатайствующего о получении генеральной
лицензии, Банк России определяет ежеквартально до 3-го числа
1-го месяца квартала на основании официального курса евро по
отношению к рублю, установленного по состоянию иа последний
рабочий день последнего месяца предшествующего квартала.
Как видно из приведенных данных, Центральный банк РФ в
последнее время решился на странные меры.
Во-первых, он уравнял требования в части минимально необ-
ходимого капитала к отечественным и зарубежным банкам.
Во-вторых, к вновь возникающим банкам он теперь предъяв-
ляет такие же требования в части капитала, как и к банкам, про-
работавшим рад лет и претендующим на генеральную лицензию.
Таблица 5.3
Рублевый эквивалент минимального размера уставного капитала»
необходимого для создания банка
Размер УК создаваемого отечественного банка, тыс. руб. Размер УК создаваемого дочернего банка ино- странного банка, тыс. руб.
Ш квартал 1999 г Не менее 25 070 Не менее 250 700
IV квартал 1999 г. Не менее 26 460 Не менее 264 600
1 квартал 2000г. Не менее 27 230 Нс менее 272 300
11 квартал 2000 г. Не менее 27 130 Не менее 271 300
III квартал 2000 г. Не менее 26 480 Не менее 264 800
IV квартал 2000 г. Не менее 24 420 Не менее 244 200
1 квартал 2001 г. Не менее 26 150 Не менее 261 500
II квартал 2001 г. Не менее 25 500 Не менее 255 000
Ill квартал 2001 г Не менее 25 030 Нс менее 250 300
С 27.09.2001 г. по 30.09.2001 г. Не менее 125 150 Не менее 250 300
IV квартал 2001 г. Не менее 135 100 Не менее 270 200
1 квартал 2001 г. Не менее 132 450 C01.01.2002r.no 19.02.2002 г. — Не менее 264 900, с 20.02.2002 г. по 31.03.2002 г. -Не менее 132 450
Начиная со II квартала 2002 г. Не менее суммы, эквивалентной 5 или евро, что составляло, руб.:
II квартал 2002 г. 135 738 500
III квартал 2002 г. 154 711 500
IV квартал 2002 г. 154 541 000
I квартал 2003 г. 165 549 000
II квартал 2003 г. 167 932 500
III квартал 2003 г. 173 562 000
IV квартал 2003 г. 175 375 500
Наконец, в-третьих, начиная с сентября 2001 г. он поднял
минимальный размер УК банков на такую высоту, которая озна-
чает фактический запрет на создание новых отечественных бан-
ков (во всяком случае во всех регионах страны, кроме, быть мо-
жет, Московского). В чьих интересах и с какой целью принима-
лись указанные меры, мы здесь не рассматриваем. Ясно одно -
интересы самого национального банковского сектора России если
и учитывались, то в весьма своеобразной трактовке и далеко не в
первую очередь.
Банк России вправе отказать в государственной регистрации
создаваемого банка и выдаче ему лицензии по следующим осно-
ваниям:
1) несоответствие кандидатов, предлагаемых на должности
руководителей банка, главного бухгалтера и его заместителей,
законодательно установленным квалификационным требовани-
ям, предъявляемым к таким работникам. Под несоответствием
кандидатов на должности этим квалификационным требовани-
ям понимаются:
• отсутствие у них необходимого образования и опыта руко-
водства отделом, иным подразделением банка, деятельность
которых связана с осуществлением банковских операций,
либо отсутствие двухлетнего опыта руководства таким от-
делом, подразделением;
• наличие судимости за экономические преступления;
• совершение в течение одного года, предшествовавшего
дню подачи в Банк России документов для регистрации
банка, административного правонарушения в области тор-
говли и финансов, установленного вступившим в законную
силу постановлением органа, уполномоченного рассматри-
вать дела об административных правонарушениях;
• наличие в течение двух лет, предшествовавших дню пода-
чи в Банк России документов для регистрации банка, фак-
тов расторжения с указанными лицами трудового догово-
ра (контракта) по инициативе администрации по основа-
ниям, предусмотренным в трудовом законодательстве Рос-
сийской Федерации;
• предъявление в течение последних трех лет к кредитной
организации, в которой каждый из указанных кандидатов
находился на должности руководителя, требования о его
замене в этом качестве в порядке, предусмотренном в
Законе «О Центральном банке РФ»;
• несоответствие деловой репутации кандидатов требова-
ниям, установленным в законах и принимаемых в соответ-
ствии с ними нормативных актах Банка России;
• наличие иных оснований, установленных в законах;
2) неудовлетворительное финансовое положение учредителей
банка или неисполнение ими своих обязательств перед бюдже-
тами за последние 3 года;
3) несоответствие документов, поданных в Банк России для
регистрации банка и получения лицензии, требованиям законов
и принимаемым в соответствии с ними нормативных актов Бан-
ка России;
4) несоответствие деловой репутации кандидатов на должно-
сти членов совета квалификационным требованиям, наличие у
них судимости за экономические преступления. Здесь же записа-
но, что под деловой репутацией понимается оценка профессио-
нальных и иных качеств лица, позволяющих ему занимать соот-
ветствующую должность в органах управления банка,
Итак, по крупному счету - всего 4 основания. О них можно
сказать следующее.
Самыми серьезными представляются основания № 1 и 2. Но,
как уже было показано ранее, основания эти преимущественно
формальные.
Основание № 3 сомнительное по сути. Если документы, кото-
рые учредители банка приносят в ТУ Банка России, неправильно
составлены, не соответствуют тем или иным установленным тре-
бованиям к их содержанию и форме, то они после первого про-
смотра должны быть просто возвращены на доработку. И эта
ситуация сама по себе не должна еще вести к отказу от реги-
страции.
Как представляется, документы следовало бы возвращать
учредителям всего лишь на доработку и в случаях, указанных как
основания № 1 и 2. Даже если кто-то из кандидатов на руководя-
щие должности действительно не соответствует установленным
критериям, или если кто-то из учредителей на самом деле ока-
зался финансово несостоятельным или должником перед каким-
нибудь бюджетом, то им всегда можно поискать и найти замену.
Основание № 4, как уже было показано, вообще не должно
применяться.
Что же остается в итоге? Остается, видимо, то, что у Банка
России имеется немало возможностей по формальным основа-
ниям как угодно долго задерживать регистрацию и лицензиро-
вание нового банка. В то же время у него мало возможностей
качественно и содержательно судить о степени надежной работы
вновь создаваемого банка даже на ближайшую перспективу.
А это, очевидно, означает, что проблема качественного упреж-
дающего контроля за выходом на банковский рынок новых орга-
низаций остается открытой.
Для получения лицензии новый байк кроме полностью
собранного УК в необходимом размере должен также распола-
гать оборудованием, необходимым для проведения банковских
операций, а также выполнять квалификационные требования,
предъявляемые к банковским специалистам. Вновь созданному
банку могут быть выданы следующие виды лицензий:
• лицензия, дающая право проводить банковские операции
с рублями (без права привлечения во вклады денег физических
лиц);
• лицензия, дающая право проводить банковские операции в
рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады
денег физических лиц);
• лицензия, дающая право привлекать во вклады и размещать
драгоценные металлы (такая лицензия может быть выдана банку
одновременно с лицензией, указанной в предыдущем пункте).
Сотрудники Банка России, решая вопрос о регистрации но-
вого банка и выдаче ему лицензии, в процедурном плане руко-
водствуются главным образом нормами следующих документов:
/ Федерального закона от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ «О госу-
дарственной регистрации юридических лиц и индивидуальных пред-
принимателей»}
J Регламента взаимодействия Министерства Российской Фе-
дерации по налогам и сборам1 и Центрального банка РФ но вопро-
сам государственной регистрации кредитных организаций (пись-
мо ЦБ РФ от 27.06. 2002 г. № 82-Т);
/ ранее упоминавшейся Инструкции ЦБ РФ № 109;
/ Положения ЦБ РФ от 26.05.1997 г. № 454 «О порядке рас-
смотрения структурными подразделениями центрального аппара-
та Банка России документов, представленных для регистрации,
реорганизации кредитной организации и/или получения лицензии па
осуществление банковских операций, а также сделок с драгоцен-
ными металлами»}
/ письма ЦБ РФ от 29.07,1997 г. № 493 «О порядке рассмот-
рения документов, представляемых в территориальное учрежде-
ние Банка России для регистрации кредитных организаций и лицен-
зирования банковской деятельности».
‘В настоящее время преобразуется в Федеральную налоговую службу.
Регулирование надежности
действующих банков
Гораздо шире и богаче возможность Центрального банка РФ
воздействовать на функционирующие банки с целью повышения
их надежной, устойчивой работы. Принципиальный вопрос лишь
в том, как и насколько эффективно такие возможности использу-
ются? Этот вопрос рассматривается ниже применительно лишь к
некоторым основным аспектам деятельности банков.
1. Надзор за банками и отчетность банков
Надзор - это процесс внешнего контроля, т.е. отслеживания,
наблюдения (мониторинга), проверок и анализа всех параметров
деятельности банка, существенных с точки зрения надзорного
органа, включая как характеристики самой указанной деятель-
ности, так и ее результаты, с целью контроля соблюдения бан-
ком и его сотрудниками норм законодательства, банковских пра-
вил, устанавливаемых Банком России и внутренними документа-
ми самого поднадзорного банка.
Проверки, анализ, надзор в целом - это не самоцель. Надзор
нужен для того, чтобы на основе выводов, которые он позволяет
сделать, заставить или побудить банк изменить в нужном направ-
лении параметры своей деятельности и соответственно ее резуль-
таты в случае, если непринятие таких мер может иметь негатив-
ные последствия для самого банка, его клиентов и вкладчиков,
для банковской системы в целом. Такое воздействие на банк со
стороны Центрального банка РФ и/или иных руководящих орга-
нов и будет означать регулирование его деятельности.
Указанная цель надзора не должна трактоваться ограничен-
но, единственно с позиций отыскания в деятельности банка оши-
бок и промахов, нарушений законодательства и банковских пра-
вил и наказание его за это. Конечно, выявление и пресечение кон-
кретных нарушений важно. Но возможности надзорных органов
шире. Они могут и должны выявлять типовые проблемы в бан-
ковской сфере и обеспечивать руководство разных уровней ин-
формацией, позволяющей принимать соответствующие решения.
Но главное - надзорный анализ должен и может проводиться не
столько для того, чтобы наказать банк за уже совершенные нару-
шения и ошибки, сколько для того, чтобы выяснять его способ-
ность выполнять свои обязательства в ближайшем будущем и в
обозримой перспективе.
Регулирование Банком России деятельности конкретного бан-
ка частично опирается на данные надзора за конкретным бан-
ком и включает внешнее управление текущим функционирова-
нием и развитием:
банка как одного из многих действующих в стране кредит-
ных организаций, которое воплощается в нормативных актах
Банка России, адресованных одновременно всем банкам или груп-
пам (категориям) банков;
конкретного банка, которое реализуется в решениях Банка
России или его учреждений, направленных только на этот банк.
В данном случае важно отметить, что надзор за банком стре-
мится к обязательному отслеживанию в той или иной форме всех'
направлений и аспектов его деятельности (универсальность и
обязательность - это один из принципов банковского надзора).
Достигается это посредством применения 2-х главных инструмен-
тов, каковыми являются:
< получение от банков отчетной документации и ее дистан-
ционный анализ («бесконтактный» надзор);
< инспекционные проверки банков на местах.
Основным является первый из названных инструментов, тог-
да как проверки на местах проводятся реже и притом, как прави-
ло, тематические и очень редко - комплексные. Поэтому боль-
шинство реальных проблем надзора за банками в концентриро-
ванном виде выражается в практике их отчетности и анализа
данных этой отчетности сотрудниками территориальных учреж-
дений и центрального штаба Центрального банка РФ.
Какие это проблемы? Как это ни странно, ключевой из них
следует признать объем отчетности, которую банки обязаны пред-
ставлять.
Под отчетностью банков понимается предусмотренная в за-
конах РФ и нормативных актах Банка России форма получения
информации о деятельности банков, т.е. представление банками
и получение Банком России указанной информацию в виде офи-
циально утвержденных отчетных документов (форм отчетности),
подписанных лицами, ответственными за достоверность содер-
жащихся в таких документах сведений.
Перечень форм отчетности и другой информации, которую
банки и их филиалы должны представлять в учреждения ЦБ РФ,
утвержден указаниями Банка России от 16.01.2004 г. № 1375-У
«О правилах составления и представления отчетности кредитны-
ми организациями в Центральный банк Российской Федерации» и
от 16.01.2004 г. № 1376-У «О перечне, формах и порядке составле-
ния и представления форм отчетности кредитных организаций в
Центральный банк Российской Федерации». Кроме того, основные
вопросы отчетности банков регламентируются в целом ряде дру-
гих документов ЦБ РФ, таких, как Инсгрукция от 01.10.1997 г.
№ 17 «О составлении финансовой отчетности», Указание от
13.12.2001 г. № 1069-У «О годовом отчете кредитной органи-
зации» и др.
Банковская отчетность группируется на основе различных
признаков. Так, по признаку срочности (периодичности представ-
ления) она делится на:
оперативную (ежедневную, пятидневную, ежедекадную);
ежемесячную;
• ежеквартальную;
годовую;
разовую (ответы на запросы учреждений ЦБ РФ, иная тре-
буемая информация, не являющаяся отчетностью).
В соответствии с другим признаком отчетность подразделя-
ется на статистическую и бухгалтерскую (финансовую). В повсед-
невной практической работе банков все виды бухгалтерской от-
четности по признаку срочности укрупненно подразделяют на
текущую и годовую отчетность.
Перечень форм отчетности, которые банки должны представ-
лять в учреждения Банка России и в налоговые органы, включа-
ет следующий массив форм:
ежедневные (ежесуточные) - 7 форм;
пятидневную - 1 форма (касается части банков);
• ежедекадные - 3 формы;
ежедекадная/ежемесячная - 1 форма;
• ежемесячные - 24 формы;
ежемесячные/ежеквартальные - 7 форм;
ежеквартальные - 15 форм;
* полугодовую - 1 форма;
ежегодные - 2 формы (фактически 7 форм);
другие (нерегулярно представляемые и иные) - 8 форм.
Получается 70 с лишним форм отчетности, многие из кото-
рых представляют собой весьма объемные документы, в которых
к тому же много дублирования. Более того, часто различные под-
разделения ТУ ЦБ РФ запрашивают одну и ту же информацию.
Как видно из приведенных цифр, наибольшие объемы работы свя-
заны с составлением ежемесячной и ежеквартальной отчетности.
Невозможно представить себе, сколько труда, нервов, ма-
шинного времени, технических ресурсов, денег необходимо зат-
ратить, чтобы «сдать» отчетность. В начале каждого месяца
банки буквально «стоят на ушах». И не дай бог опоздать на день
или ошибиться хотя бы в одной цифре - последуют наказания в
виде штрафов.
Кроме того, банк еще должен уделять немало времени обще-
нию с различными проверяющими. Например, правильность оче-
редности перечисления средств в бюджеты проверяют органы
казначейства, налоговые органы ТУ ЦБ РФ. Причем, проверяя
одно и то же, они приходят по очереди. А есть еще запросы МВД,
службы судебных приставов. Получается, что больше половины
рабочего времени банки тратят на составление отчетов, справок,
ответов на запросы и т.д.
Но самое главное и интересное - многочисленные отчеты,
составление которых банкам обходится в солидную копеечку,
особенно никому и не нужны, их почти не читают и еще меньше
анализируют.
В результате всего этого:
> сотрудники и руководители банков чрезмерно большую
часть своего трудового дня (недели и т.д.) вынуждены отдавать
текучке «производства бумаг», соответственно у них почти не ос-
тается сил и времени на то, чтобы своевременно, спокойно и ка-
чественно обдумывать текущие и перспективные вопросы, кото-
рых перед каждым банком всегда много, и принимать по ним взве-
шенные профессиональные решения;
> на содержание составителей отчетов (заработная плата и
все остальное) банк тратит немало средств, которые в ином слу-
чае можно было бы использовать с большим толком;
> из-за обилия содержащейся в многочисленных формах от-
четности информации, а также в силу естественной нехватки та-
ких специалистов экстракласса, какие нужны для такого дела, ра-
ботники подразделений Центрального банка РФ фактически мало
занимаются глубоким содержательным анализом указанной ин-
формации, ограничиваясь в основном проверкой формальных
параметров получаемых от банков отчетных документов.
Таким образом, чисто техническая, казалось бы, проблема
объема отчетности банков оборачивается другими, но уже фун-
даментальными проблемами - поверхностного анализа отчетной
информации (в лучшем случае) и формального характера надзо-
ра вообще. А последнее означает, что Центральный банк РФ пока
не располагает надежным механизмом, который бы позволял
более или менее уверенно обнаруживать существенные пробле-
мы в деятельности каждого банка в момент их возникновения и
выяснять его способность выполнять свои обязательства хотя бы
в ближайшей перспективе.
В марте 2001 г. в Екатеринбурге по инициативе Банка России
прошло общероссийское совещание по вопросам банковского
надзора. Было отмечено, что, с точки зрения надзора, важнейшим
элементом обеспечения финансовой стабильности кредитных
организаций и банковской системы в целом является установле-
ние определенных критериев деятельности банков (обязательных
нормативов и различных требований в части формирования ре-
зервов), соблюдение которых давало бы какую-то уверенность в
гарантировании этой стабильности. Однако имея за плечами опыт
кризиса 1998 г., все понимают, что должны быть созданы такие
механизмы надзора, которые бы не только включали некие жест-
кие требования к количественным значениям обязательных нор-
мативов и объемам резервов и позволяли бы контролировать их
соблюдение, но давали бы возможность перейти от количествен-
ных оценок к качественным, т.е, к оценкам, которые бы позволя-
ли выявлять проблемы в деятельности банков на ранних стадиях
их возникновения и соответственно принимать предупредитель-
ные упреждающие меры, направленные на предотвращение раз-
вития негативных тенденций. Другими словами» требуется пере-
ход от формального к качественному надзору.
Все также понимают, что для обеспечения поступательного
развития системы надзора в указанном направлении необходи-
мо решать широкий круг проблем, в том числе достаточно круп-
ных, имеющих принципиальный характер. К ним можно отнес-
ти, в частности, следующие:
— совершенствование законодательства и качества соответ-
ствующего нормативного «хозяйства» Банка России;
— обеспечение большей достоверности и прозрачности отчет-
ности банков, При этом многие ошибочно полагают, что данная
проблема будет решена путем внедрения в деятельность банков
так называемых международных стандартов бухгалтерского учета
и отчетности.
Эта точка зрения не учитывает того простого обстоятельства,
что проблема не в недостатках (действительных и мнимых) рос-
сийской системы бухгалтерского учета, а в специфике российс-
кой деловой среды, когда путем составления и представления в
государственные н иные органы, а также в другие коммерческие
банки не очень надежной, скажем так, информации о себе все
банки (но также и все другие хозяйствующие субъекты) стара-
лись уклониться от удушающего налогового пресса, когда часть
банков вместе со своими клиентами действует в «сером» секторе
экономики, а другая, большая часть, вынуждена защищаться ука-
занным, в частности, способом как от «серого» сектора, так в еще
большей степени от мощнейшего криминального давления. По-
этому прозрачность отчетности банков должна, конечно, повы-
шаться, но только синхронно с развитием данного процесса во
всех секторах экономики;
- освоение технологий качественного анализа финансового
состояния банков более широким кругом специалистов Централь-
ного банка РФ и самих коммерческих банков в целях достовер-
ной оценки реального положения дел в них;
- совершенствование мониторинга рисков, принимаемых бан-
ками, как со стороны надзорного органа, так и самими банками,
выбор обоснованного подхода (подходов) к определению пара-
метров рисков, которые можно было бы считать максимально
допустимыми для банков;
- изменение порядка создания резервов, призванных обеспе-
чивать стабильность финансового положения банков. В Банке
России известной популярностью пользуется традиционная для
этого органа точка зрения, в соответствии с которой решение про-
блемы видится в максимальном расширении перечня активных
операций банков, под которые последние должны создавать ре-
зервы. Однако в силу ряда соображений данную точку зрения
трудно признать обоснованной;
- развитие надзора на консолидированной основе, имея в виду
прежде всего адекватную оценку рисков деятельности различных
банковских групп и принятие соответствующих мер;
- разработка и освоение специалистами надзорных подраз-
делений Центрального банка РФ и самих коммерческих банков
обоснованной методики оценки качества управления банком по
крайней мере в таком объеме, чтобы она позволяла выявлять
ситуации, реально угрожающие существованию банка, и опре-
делять меры, необходимые для предотвращения ухудшения си-
туации.
Данный пункт можно считать решающим, поскольку он в из-
вестном смысле обобщает остальные: приличный уровень кор-
поративного управления включает наличие работающих механиз-
мов принятия и реализации разумных решений, касающихся и
организации учета и отчетности, и процедур анализа и управле-
ния рисками, включая создание резервов, и т.д. Но именно каче-
ство управления труднее всего оценить в неформальных показа-
телях.
Во всех перечисленных выше пунктах внутренне присутству-
ет один вопрос, который можно считать ключевым, - о том, как
должны сочетаться усилия Центрального банка РФ и самих ком-
мерческих банков, направленные на обеспечение финансовой ста-
бильности последних и банковской системы в целом, в какой мере
Центральный банк РФ мог бы доверить формирование и приме-
нение соответствующих механизмов (установление и выполнение
критериев, нормативов устойчивой работы) самим «поднадзор-
ным», т.е, вопрос о разумном сочетании централизованного уп-
равления и самоуправления деятельностью банков.
Как представляется, приемлемое для обеих сторон решение
данного вопроса пока не найдено. Банк России, если судить по
его практическим шагам, по-прежнему исходит из такого пред-
ставления, что мера самоуправления банков должна быть мини-
мальной, причем определенные основания для такого суждения
у него имеются (см. далее, в частности, о регулировании доста-
точности капиталов банков). Многие банки давно настаивают
на необходимости дать им больше свободы, например, в вопро-
сах определения степени принимаемых ими на себя рисков, фор-
мирования резервов и др. И эта позиция также не лишена осно-
ваний и смысла.
То, что повышение эффективности банковского надзора яв-
ляется актуальной задачей, в Банке России понимали всегда. Дру-
гое дело, что решить эту задачу удовлетворительно пока не уда-
валось.
Названная задача рассматривалась в 2-х аспектах: в функ-
циональном (включая стратегический, системный) и в операци-
онном.
Под стратегической задачей надзора в ЦБ РФ понимали и по-
нимают лучшее исполнение тех его надзорных функций, которые
определены в Законе «О Центральном банке РФ» - поддержание
стабильности банковской системы и защита интересов вкладчи-
ков и кредиторов банков. При этом нормы закона трактуются
таким образом, что ЦБ РФ против вынесения на первый план
практической работы вопросов устойчивости конкретных бан-
ков, считая, что это означало бы подмену цели надзора одним из
средств ее достижения. Трактовка спорная. Возможно, в ней ска-
зывается тот же принцип, в соответствии с которым любить че-
ловечество (народ) гораздо легче и даже приятнее, чем конкрет-
ного человека.
Повышение собственно функциональной эффективности над-
зора предполагает развитие его содержательного начала (ком-
понента) при ориентации на реальные риски банковской деятель-
ности. Считается, что указанная часть задачи должна решаться
развитием: а) методик надзора и регулирования, отвечающих
принципам так называемого риск-ориентированного или риск-
фокусированного надзора (РОН); б) практических навыков со-
трудников, выполняющих надзорные функции; в) организацион-
ных форм надзора.
Повышение операционной эффективности («производительно-
сти») надзора связывается с задачей достижения целей надзора
меньшими ресурсами. В этом случае также необходим переход
на РОН.
Риск-орнентированный надзор может рассматриваться в ши-
роком и узком смысле. В широком смысле это - система, которая
затрагивает, по сути, все компоненты надзора, включая анализ
отчетности, раннее предупреждение опасного развития событий,
классифицирование кредитных организаций по степени финан-
совой устойчивости (так называемые надзорные рейтинговые
системы), оценки системной устойчивости банковского сектора.
РОН в узком смысле состоит в выявлении в деятельности кредит-
ных организаций (в основном методами документарного надзо-
ра) зон повышенного риска, проверке на месте состояния кредит-
ных организаций по соответствующим направлениям, установле-
нии степени реальных либо потенциальных проблем и определении
режима надзора, т.е. степени интенсивности и характера требова-
ний, предъявляемых к кредитным организациям, а также характе-
ра применяемых к ним мер надзорного воздействия.
Формально все минимально необходимые возможности для
развития РОН в полноценную систему в России имеются, Прак-
тическая задача состоит в том, чтобы эти возможности или усло-
вия реализовать на деле. В связи с этим обращалось внимание на
уровень зрелости указанных условий» в том числе на отдельные
их едефекты». В рассматриваемом плане считается, что наиболь-
шее значение для эффективности надзора имеют 3 момента -
законодательство о надзоре, политическая поддержка надзора и
кадровый потенциал надзора.
Дефектом законодательства признается, например, то, что оно
задает банковскому надзору в целом формальный вектор. Име-
ется в виду, что Закон «О Центральном банке РФ», в котором
жестко определен набор направлений деятельности надзора, ори-
ентирует не просто на постоянное отслеживание соблюдения кре-
дитными организациями и банковскими группами банковского
законодательства, нормативных актов Банка России, обязатель-
ных нормативов, а на фиксацию отклонений от установленных
норм и правил и применение к ним за это мер воздействия.
Альтернативой формализованному надзору, пока господству-
ющему в законах, является также закрепленная в законодатель-
стве обязанность органа надзора и его работников выносить мо-
тивированные (разумные) суждения и действовать на основе та-
ких суждений. Именно это открывает перспективы развития
содержательной составляющей надзора. Но здесь возникают свои
проблемы.
Во-первых, некоторых специалистов не без оснований пугает
перспектива широкой свободы суждений для сотрудников орга-
на банковского надзора, которая может вырасти в проблему
субъективизма в надзорных решениях с весьма неблагоприятны-
ми последствиями как для качества самого надзора, так и для касс
банков. Проблема эта есть, и от нее не отмахнуться шутками типа
«субъективизма бояться - в надзор не ходить». Более того, она
будет тем острее, чем сложнее окажутся процедуры вынесения
мотивированных суждений, которые предложит Центральный
банк РФ.
Во-вторых, как быть банкам в случаях формально верных
(хотя и неразумных и, возможно, пристрастных) суждений и ре-
шений органа банковского надзора и его сотрудников, которые,
следовательно, нельзя будет эффективно оспорить?
В-третьих, чтобы выносить мотивированные и притом разум-
ные суждения, нужно быть, с одной стороны, банковским про-
фессионалом высшего уровня, с другой же - знать дела и обстоя-
тельства конкретного банка не хуже, чем их знают руководители
банка, проработавшие в нем, возможно, не один год. Но где ЦБ
РФ возьмет столько высоких профессионалов, которых придет-
ся закрепить за конкретными банками и работу с этими банками
признать их исключительной обязанностью, не оголив при этом
другие направления своей деятельности?
По мнению руководящих работников Банка России, фунда-
ментальная опасность на пути внедрения содержательного над-
зора состоит и в том, что «непотопляемость» ряда банков вкупе с
политическим влиянием их покровителей породит профаниро-
ванный вариант РОН, что способно существенно снизить поло-
жительный эффект работы.
Не раз назывались и практические задачи внедрения элемен-
тов РОН, в том числе следующие.
Формирование механизма раннего предупреждения возни-
кающих проблем (раннего реагирования на них).
Имеется в виду необходимость выявления не только реаль-
ных проблем банка на ранней стадии их возникновения, но и сама
подверженность его проблемам с тем, чтобы определить режим
надзора, а при наличии реальных проблем - и меры надзорного
реагирования, которые наиболее показаны в данной ситуации.
В рамках такого механизма проводятся формализованные оцен-
ки ситуации в банках по статистическим моделям. Данные моде-
ли на основании анализа информации, содержащейся главным
образом в официальной отчетности, позволяют с определенной
долей вероятности выявить области потенциальных либо реаль-
ных проблем банка, а в некоторых случаях дают возможность
спрогнозировать динамику негативных тенденций.
Развитие методических подходов и способов оценки каче-
ства организации деятельности банков, включая управление и
внутренний контроль.
Здесь подразумевается необходимость формирования комп-
лекса требований к корпоративному управлению в банках и раз-
работки подходов, критериев и методики оценки качества управ-
ления.
При этом существенным требованием к управлению призна-
ется обязательное наличие в банке реалистичного плана на слу-
чай экстремальных ситуаций, базирующегося на результатах
стресс-тестирования. В настоящее время такого рода планы есть
далеко не у всех банков, а в тех случаях, когда они имеются, они
часто имеют формальный характер и не являются руководством
к действию при Наступлении критической ситуации в банке. Что-
бы эти планы были реальными, за ними должны стоять реальные
возможности (деньги) и реальные лица, заинтересованные в фун-
кционировании банка ценой предоставления ему необходимой
помощи. Следовательно, не зная реальных владельцев банка,
нельзя оценить и меру его потенциальной прочности при крити-
ческой ситуации. Поэтому получение достоверной информации
о владельцах банков - насущный вопрос с точки зрения органи-
зации эффективного надзора.
Совершенствование организации надзора, включая:
• введение института кураторов банков, которые должны стать
главными организаторами надзора за конкретными банками;
• развитие способов инспектирования банков, в том числе
ориентация инспекторов на содержательный компонент надзора
(РОН), определение статуса и методов работы главных инспек-
торов Банка России, координация и субординации функций до-
кументарного и инспекционного надзора.
В начале 2003 г. Банк России издал письмо, которым он да-
вал старт эксперименту с кураторами банков (приводится в со-
кращенном виде). Такой эксперимент проводился в течение года
в 10 ТУ ЦБ РФ.
от 31 01.2003 г. № 04-15-3/371
Об эксперименте по внедрению в надзорную практику
института кураторов кредитных организаций
г.)
При организации данной работы рекомендуется исходить из
следующего.
1, Куратор кредитной организации - служащий Банка России,
в компетенцию которого входит ... надзор (построение процесса
надзора) в ТУ Банка России за одной или несколькими кредитными
организациями (далее - курируемая кредитная организация). Ку-
ратор (руководитель сектора, отдела) может возглавлять группу
специалистов (сектор, отдел), обеспечивающих... надзор за кури-
руемой кредитной организацией.
2, Куратор кредитной организации назначается из числа слу-
жащих Банка России, имеющих опыт работы, знания и практи-
ческие навыки в области лучшей международной практики банков-
ского надзора, банковского менеджмента, в вопросах определения
параметров рисков и процедур их минимизации, обладающих безуп-
речной деловой репутацией, умением организовать работу на по-
рученном участке, навыками командной (коллективной) работы и
достаточной коммуникабельностью.
3. Со стороны руководства ТУ Банка России куратору долж-
ны быть созданы необходимые условия для организации эффектив-
ного банковского надзора в пределах его компетенции...
4. Куратор в целях ... надзора за деятельностью курируемой
кредитной осуществляет контакт с курируемой кредитной как не-
посредственно, так и в соответствующих случаях через служа-
щих Банка России, входящих в состав возглавляемой им группы.
Такое взаимодействие осуществляется посредством консультаций,
телефонных переговоров, участия в обсуждении на совещаниях,
деловых встречах с сотрудниками кредитной организации, вклю-
чая ее органы управления, линейный менеджмент (руководители
структурных подразделений кредитной организации), сотрудни-
ков подразделений внутреннего контроля, внутренних аудиторов,
а также па различных этапах инспекционных проверок.
5. Куратор (служащие Банка России, входящие в состав воз-
главляемой куратором группы, по его поручению);
5.1, Анализирует собранную информацию в целях оценки;
5.1.1, Финансового состояния (устойчивости) ивыявлеяияпро-
блем на ранней стадии их возникновения путем определения обла-
стей (сфер) повышенного риска, угрожающих, в том числе потен-
циально, финансовой устойчивости кредитной организации и/или
областей, в которых ее деятельность наиболее подвержена рис-
кам в силу дефектов систем управления и внутреннего контроля;
5.1.2, Качества общего состояния систем управления и внут-
реннего контроля, а также качества... систем управления и внут-
реннего контроля по каждому направлению деятельности кредит-
ной организации;
5.1.3. Качества стратегического управления и бизнес-плапиро-
вания (управленческого процесса поддержания соответствия меж-
ду целями кредитной организации и имеющимися у нее ресурсами с
учетом рыночной обстановки и системы государственного регули-
рования);
5.2. Своевременно с учетом ситуации в кредитной организации
готовит предложения по инспекционной проверке курируемой кре- ।
дитной и направляет их руководству ТУ Банка России для приня-
тия решений;
5.3. Участвует в подготовке инспекционной проверки, включая
определение характера и масштабов проверки, задания на провер-
ку. При необходимости дает пояснения служащим Банка России,
проверяющим деятельность кредитной организации. Обсуждает
с ними, в том числе по собственной инициативе, вопросы деятель-
ности кредитной организации, возникающие как на этапе предпро-
вер очной подготовки, так и в ходе проверки;
5,4, Вправе обсуждать с аудиторами и с кредитной организа-
цией (совместно или раздельно) итоги аудиторской проверки;
5,5. Участвует в обсуждении решений по всем вопросам, каса-
ющимся деятельности курируемой кредитной организации, в том
числе и не относящимся непосредственно к надзору (кроме опера-
ционной деятельности);
5.6. ...наблюдает за деятельностью кредитной организации,
оценивает тенденции и обсуждает их с кредитной организацией;
5.7, Готовит предложения кредитной организации по направ-
лениям совершенствования деятельности, включая вопросы орга-
низации основной деятельности, системы корпоративного управ-
ления, в том числе управления рисками и внутреннего контроля, биз-
нес-планирования;
5.8. Дает пояснения кредитной организации по вопросам бан-
ковского регулирования и надзора...;
5.9. В необходимых случаях готовит (инициирует) предложе-
ния руководству ТУ Банка России по всем вопросам надзора за де-
ятельностью курируемой кредитной организации, включая вопро-
сы режима надзора и применения мер надзорного реагирования;
5.10. .. .контролирует выполнение курируемой кредитной орга-
низацией примененных к ней мер надзорного реагирования.
(...)
Видимо, институт кураторства (в той или иной форме) дейст-
вительно нужен для эффективного банковского надзора. Тем не
менее воспроизведенный здесь документ вызывает некоторые
вопросы. Из текста письма определенно следует, что куратор
(вместе со своей группой) должен будет и сможет: а) постоянно
проверять банк на контактной основе; б) постоянно участвовать
в управлении банком, включая управление его текущей деятель-
ностью. Однако ни то, ни другое не согласуется с нормами бан-
ковского законодательства. Это не считая того, что письмо не
может являться нормативным актом ЦБ РФ, но тем не менее в
нем установлены, пусть и временно (на время проведения экспе-
римента), новые нормы права.
Кроме того, письмо практически никак не касается важней-
ших в данном случае обстоятельств:
- методической подготовленности начинания (новые формы,
методы и процедуры анализа, которые только и могут открыть
дорогу к содержательному надзору);
- правового статуса куратора в организационной структуре
Банка России.
Как уже отмечалось выше, самая существенная проблема, свя-
занная с надзором над банками в наших условиях, - это пробле-
ма перехода от формального надзора к неформальному. В после-
днее время необходимость такого перехода стала общепризнан-
ной. Остается только выяснить, что это должно означать на деле -
неформальный (содержательный) банковский надзор в наших
реальных условиях. Решающее слово здесь принадлежит руковод-
ству Центрального банка РФ. Его позиция по данному вопросу
была высказана в 2002 г. в рамках формулирования концепту-
альных и практических подходов к модернизации отечественно-
го банковского сектора (см. § 1.5 настоящей книги).
Первую реакцию нового на тот момент руководства ЦБ РФ
на проблему можно уложить в следующие пункты, сформулиро-
ванные в апреле 2002 г.
1. Укрепление надзора является важнейшей для имеющейся
российской банковской системы проблемой, а повышение его
эффективности должно стать одним из главных приоритетов ра-
боты Банка России на ближайшее время. Высказывалась и дру-
гая версия: укрепление надзора - «центральная задача, это то,
чем мы должны заниматься всегда».
2. В вопросе модернизации российской банковской системы
следует выделять 2 группы проблем: создание условий для разви-
тия эффективного банковского бизнеса и оптимизация надзор-
ных процедур.
Многие воспринимают усиление надзора как нечто более же-
сткое, более строгое, больше проверок, больше отчетов и т.д. На
самом деле надзор должен быть прежде всего профессиональным,
эффективным и быстрым.
3, В надзоре есть 4 направления, в каждом из которых нужно
сделать выверенные шаги. Направление первое назовем «чисто-
та рядов»: кто участники, что за капитал, не нарушает ли банк
законодательство и т.д. Второе направление - защита прав кли-
ентов и вкладчиков. Третье - антимонопольное регулирование,
которым Банк России до сих пор активно не занимался. И чет-
вертое - контроль за рисками с помощью экономических норма-
тивов.
Центральный банк РФ не обладает всей полнотой власти в
решении этих вопросов, и, может быть, этого и не надо. Задача
надзорного блока ЦБ РФ совместно с Правительством и банков-
ским сообществом - вырабатывать предложения, в том числе и
за пределами прямой компетенции ЦБ РФ, и проводить их путем
взаимодействия с Правительством, депутатами. То есть Банк
России может быть здесь и идеологом, а не только надзорным
органом.
Далее (июнь того же года) были озвучены более содержатель-
ные тезисы, в частности, следующие.
Оптимизация банковского надзора - это:
а) смещение фокуса с формальной оценки количественных
параметров на глубокую профессиональную, качественную и сво-
евременную диагностику;
б) перестройка процедур взаимодействия Банка России и бан-
ков, устранение раздражающих и мешающих моментов, форма-
лизма;
в) реинжиниринг надзорных процедур - их рационализация и
оптимизация.
Замена формальной оценки на качественную диагностику
включает следующие аспекты.
• Внедрение качественной диагностики необходимо в связи с:
- созданием механизма гарантирования вкладов;
- переходом на международные стандарты финансовой от-
четности;
— важностью оценки перспектив деятельности банков, а не
только их текущего состояния и прошлых ошибок.
• Параметры качественной диагностики:
- оценка бизпес-перспектив деятельности банка;
- оценка финансовой устойчивости банка;
- оценка качества процедур управления в банке;
- оценка качества менеджмента и корпоративного управ-
ления.
• Проблема внедрения качественной диагностики - право
Банка России (его сотрудников) на суждение при принятии реше-
ний по качественным параметрам того или иного банка, особен-
но связанным с оценкой его перспектив. Прошлые ошибки и те-
кущее состояние банка можно так или иначе вывести из отчетов,
но что с ним может случиться в будущем: не обанкротится ли он
в ближайшие 2-3 года - об этом можно только рассуждать.
И «цена» последних будет высокой. Руководители Банка России
приводили даже аргументы «за» и «против». По их мнению, ос-
новной аргумент «против» - сомнения в том, что Центральный
банк РФ, его сотрудники не станут злоупотреблять этим правом.
В то же время у руководства почему-то не возникло сомнение в
должном (очень высоком) уровне профессионализма сотрудни-
ков надзорных служб, которые будут обладать правом суждения.
• Не менее важная проблема - переход к такой методике ра-
боты, когда надзор реализуется не через детальные правила, а
через принципы. Считается, что любые правила «обойти» доста-
точно просто, в то время как фундаментальный принцип, если он
изложен адекватно, теоретически «обойти» невозможно.
Правда, здесь возникают свои новые проблемы. Во-первых, эти
принципы в большинстве своем (адекватные) еще предстоит сфор-
мулировать. Во-вторых, возникает проблема реализации такого
методического подхода, поскольку в каждом конкретном случае
предполагаются качественная оценка ситуации в банке и принятие
содержательного решения. Это гораздо сложнее, чем оценивать со-
блюдение конкретного правила, и под силу далеко не каждому над-
зорному работнику. В-третьих, с практической точки зрения, ни
проверяющая, ни тем более проверяемая сторона (к примеру, бух-
галтерские подразделения банков) не могли бы обойтись без конк-
ретных, ясно и однозначно сформулированных правил.
Перестройка процедур взаимоотношений Банка России и
банков:
- сокращение и оптимизация отчетности;
-упорядочениесроков и параметров надзорных процедур ЦБ
РФ (они должны стать предсказуемыми и понятными банкирам).
Можно утверждать, что когда речь идет о выстраивании ка-
чественного надзора, то эффективными могут быть только те
меры, которые понимают и принимают банки и иные участники
рынка. В то же время это должны быть такие меры, которые мо-
гут быть реализованы не только административным путем (зако-
ны, инструкции и т.д.), но и в процессе саморегулирования в ши-
роком смысле (деятельность банковских ассоциаций, отражаю-
щая правила рынка, мотивацию и поведение его участников);
- оптимизация надзора над многофилиальными банками;
Рационализация надзорных процедур:
- проведение программы повышения квалификации сотруд-
ников надзорного блока ЦБ РФ;
- реорганизация инспекционной деятельности. Принято ре-
шение передать функции организации и координации всех инс-
пекционных проверок банков на территории страны в специаль-
но созданное подразделение ЦБ РФ - Главную инспекцию кре-
дитных организаций. Будет создан институт генеральных
инспекторов, отвечающих за проведение инспекционных прове-
рок в регионах. Главной инспекции поручено разработать новые
подходы и методику проведения таких проверок;
- создание единой надзорной базы данных (для устранения
лишней отчетности и исключения в ией дублирования информа-
ции);
- оптимизация территориальной надзорной инфраструктуры
ЦБ РФ
В последующем указанный круг идей лишь уточнялся в от-
дельных моментах или расшифровывался более детально. Так, в
начале 2003 г. важнейшими и первоочередными, приоритетными
задачами укрепления надзора назывались:
- наступление на недобросовестных учредителей и менедже-
ров банков, имея в виду борьбу с отсутствием должной прозрач-
ности и неправильным формированием капиталов части банков.
- определение критериев профессионализма банковских уп-
равленцев, подразумевая выяснение уровня организации в бан-
ках внутреннего контроля и механизмов управления рисками.
1 Главная инспекция создана. Приняты основные документы, необходи-
мые для ее работы: Инструкции ЦБ РФ от 25 08.2003 г. № 105-И «О порядке
проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченны-
ми представителями Центрального банка Российской Федерации» и от
01.12.2003 г. № 108-И «Об организации инспекционной деятельности Цент-
рального банка Российской Федерации (Банка России)».
И еще руководители Банка России обращали внимание на то,
что его готовность ориентироваться теперь главным образом на
содержательные аспекты деятельности банков воспринимается их
частью не менее болезненно, чем формальный надзор.
2. Регулирование достаточности собственных
капиталов банков
Проблема наличия у банка достаточного в количественном и
качественном аспектах капитала стала ключевой с точки зрения
органов банковского регулирования и надзора в последние 10-
15 лет. В частности, в директивах Базельского комитета по бан-
ковскому регулированию закреплен принцип, в соответствии с
которым «органы банковского надзора должны определять соот-
ветствие требованиям по достаточности капитала для всех бан-
ков. Эти требования должны соответствовать уровню рисков,
которые банк принимает на себя, а также определять конкрет-
ные составляющие капитала, принимая во внимание его способность
покрывать возможные потери». Таким образом, регулирование
достаточности капиталов - это первая, наиболее глубокая линия
защиты банков от чрезмерных рисков.
Собственный капитал банка (свободные и не обремененные
претензиями средства) должен выполнять ряд функций. Опреде-
ляющее значение из них имеют: функция капитала как амортиза-
тора, последнего (после резервных фондов) буфера, временно
(до разрешения руководством банка назревших проблем) позво-
ляющего банку покрывать убытки и продолжать операции в слу-
чае крупных непредвиденных потерь или чрезвычайных расхо-
дах; функция капитала как регулятора деятельности банка (орга-
ны надзора, выдвигая определенные требования к достаточности
капитала, тем самым задают нормы экономического поведения,
призванные оберегать банк от неустойчивости и чрезмерных рис-
ков), Наличие значительного уставного капитала традиционно
рассматривалось партнерами и кредиторами как залог успешной
деятельности любой организации.
Наличие у банка капитала определенной величины и качества
рассматривается как средство защиты интересов кредиторов и
вкладчиков банка и снижения вероятности его несостоятельнос-
ти, Чем больше при прочих равных условиях удельный вес рис-
ковых операций в общем объеме операций банка, тем большие
требования предъявляются к его собственному капиталу. Таким
образом, «достаточность (адекватность) капитала» отражает об-
щую оценку (главным образом регулирующими органами) надеж-
ности банка. Это означает, что банк будет считаться надежным в
части его капитала, если параметры последнего укладываются в
расчетные нормативы «достаточности», выработанные эмпири-
ческим путем органом, регулирующим банковскую деятельность.
В этом смысле пользуются термином «регулятивный капитал»,
понимая под ним капитал, которым банк должен располагать доя
проведения соответствующих операций, поскольку этого требу-
ет регулирующий орган. Здесь даже неважно, почему и на каких
основаниях указанный орган требует именно такой величины
капитала, а не другой. С этих позиций «достаточность капитала
банка» - понятие, отражающее взгляд на проблему того, кто оце-
нивает банк или кто вправе давать ему соответствующие власт-
ные указания.
В современной теории существует также понятие экономиче-
ского капитала. Экономический капитал - это капитал, необхо-
димый для адекватного покрытия рисков, принимаемых конкрет-
ным банком. Данное понятие как будто свободно от субъектив-
ных оценок, однако...
Риски банка и связанные с ними возможные потери можно
разделить на ожидаемые и неожиданные (превышающие ожидае-
мые, вообще непредвиденные). Все ожидаемые потери (стандар-
тные для данных условий) должны компенсироваться за счет до-
ходов банка (цена банковских продуктов и резервы на возмож-
ные потери). Потери, превышающие ожидаемый нормальный
(стандартный) уровень, должны возмещаться за счет капитала.
Капитал, необходимый для покрытия именно и только неожи-
данных потерь, и именуют экономическим.
Следовательно, вопрос упирается в надежную идентификацию
и оценку неожиданных рисков и связанных с ними возможных
потерь. Но возможно ли это? Так или иначе, экономический ка-
питал зависит от того, насколько хорошо распознаны такие рис-
ки и насколько адекватно оценен уровень предполагаемых по-
терь. Зависимость здесь обратная: если ожидаемые риски хоро-
шо распознаны, т.е. надлежащим образом учтены в ценах
(тарифах) банка и в его резервах (при условии, конечно, что это
возможно), то капитала требуется меньше, а если плохо - то боль-
ше. Таким образом, при определенных обстоятельствах эконо-
мического капитала может требоваться меньше либо больше, чем
капитала регулятивного.
Но можно ли надежно распознать неожиданные риски и дать
хорошую количественную оценку связанным с ними возможным
потерям? Здесь следует учитывать, что такие риски (потери), хотя
они и не совсем уж неожиданные (имеют некоторую статистичес-
ки подтверждаемую вероятность наступления), но все же как ве-
роятностные события находятся за пределами зоны устойчивого
ожидания. Ответ на данный вопрос может быть и утвердитель-
ным, но...
Концепция экономического капитала базируется на двух клю-
чевых идеях: на определении и оценке стандартных рисков (как
ожидаемых, совсем вероятных, так и «неожиданных», менее ве-
роятных) и на использовании представительных статистических
рядов. В современных российских условиях практическая реали-
зация обеих идей представляется проблематичной.
Экономический капитал можно рассматривать как более
объективный параметр деятельности банка, если все его риски
могут быть описаны на базе статистических моделей. При этом
остается открытым вопрос о том, можно ли такому банку дать
возможность ориентироваться на его собственную оценку доста-
точности капитала, а не на регулятивные требования.
Чтобы решиться на такой шаг, регулирующий орган должен
удостовериться как минимум в следующем: банк имеет надежную
систему управления, в том числе управления рисками, проверен-
ную временем (несколько лет); банк имеет возможность получать
достоверную информацию о финансовом состоянии своих клиен-
тов, включая потенциальных, а также о перспективах его измене-
ния, в том числе по вопросам, касающимся клиента, отраслевых и
общеэкономических (системных) обстоятельств; получаемая бан-
ком информация о кредитных рисках позволяет сформировать ста-
тистический ряд данных, выявить классификационные группы за-
емщиков с устоявшимся уровнем риска несостоятельности и отно-
сить новых заемщиков в те или иные группы.
Таким образом, разрешить самостоятельно регулировать свой
экономический капитал если и можно, то лишь отдельным бан-
кам, т.е. лишь в порядке исключения из правил. Сам регулирую-
щий орган никогда не был бы в состоянии рассчитывать эконо-
мические капиталы для всех банков. Следовательно, основным
его инструментом и впредь остается «регулятивный капитал».
Так или иначе, фактическое значение норматива достаточно-
сти капитала банков, по мнению надзорных органов, является
важнейшей характеристикой финансового состояния, а тем са-
мым и качества их управления. Действительно, существующие
методики позволяют учитывать при расчете этого норматива
многие риски банковской деятельности. Тем нс менее в 1998 г.
среди разорившихся банков немало было и таких, к которым у
ЦБ РФ не было претензий в плане достаточности капитала. Кста-
ти, такие явления наблюдаются не только в России. Установле-
ние разными странами индивидуальных норм достаточности бан-
ковского капитала, как свидетельствует практика, не обеспечи-
вает стабильности международной финансовой системы и более
справедливой конкуренции. Вопрос о минимально необходимой
величине (стандарте) этого норматива является дискуссионным.
Для оценки достаточности капитала банка в целях защиты
прежде всего от кредитного риска было испробовано несколько
подходов. Соответственно существуют различные способы вы-
числения коэффициента достаточности капитала па основе акти-
вов. Наиболее распространенным является способ сопоставления
капитала с активами, взвешенными по коэффициентам рисков.
Каждое государство законодательно или иным путем устанав-
ливает стандарты минимального капитала для кредитных органи-
заций. Как правило, для вновь создаваемых банков эти стандарты
предусматривают определение минимального размера стартово-
го капитала в денежном выражении, а для других банков - фикса-
цию коэффициента достаточности (адекватности) капитала.
Итак, определение достаточности собственного капитала бан-
ка заключается в исчислении относительной величины капитала,
посредством которой, как полагают регулирующие органы, обес-
печивается надлежащий контроль за качеством управления и
финансовой устойчивостью банка. Мировой банковский опыт
выработал метод, исходящий из целесообразности увязывания
суммы капитала с уровнем рисков активных операций банка. Эта
связь, выражающая способность капитала выдерживать потери,
определяется формулой (коэффициентом) Кука в виде отношения
величины собственного капитала к суммарному объему активов,
взвешенных по уровням риска (т.е. умноженных на индивидуаль-
ные весовые коэффициенты риска со значениями от 0 до 100%):
Уровень
достаточности *
капитала
Собственный капитал
Суммарный объем активов, взвешенных с учетом риска
или, что то же самое,
______________Собственный капитал________
Суммарный объем потенциальных потерь кредитов,
инвестиций и других вложений, умноженных на
индивидуальные весовые категории риска
Именно эта способность капитала была закреплена в 1988 г.
Базельским комитетом в методике, в соответствии с которой соб-
ственный капитал банка не может быть меньше 8% суммы акти-
вов, скорректированной с учетом рисков, т.е. на каждые 100 еди-
ниц потенциальных потерь банк должен иметь не менее 8 единиц
собственного капитала. Для развивающихся стран этот показа-
тель, по мнению Комитета, должен быть выше.
Получила развитие практика корректирования центральны-
ми банками расчета нормы капитала с учетом реального риска
вложений (в числитель и знаменатель формулы введено около 20
коррективов),
В настоящее время в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ
№ 110 минимально допустимое значение норматива достаточно-
сти капитала (Н1) составляет: для банков с капиталом, эквива-
лентным 5 млн евро и выше, -10%; для банков с капиталом мень-
ше указанной суммы - 11%. Конкретное значение данного нор-
матива определяется как отношение собственного капитала банка
к суммарному объему его активов, взвешенных с учетом риска,
за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных
бумаг и на возможные потери по ссудам II—IV групп риска, т.е.
используется следующая формула:
Н1 =----------------------------------------------------100%,
ХКрДА,- -Рк/)+код 8930+код 8957 +КРВ +КРС -код 8992 +РР
где К - собственный капитал банка;
Кр, - коэффициент риска /-го актива в соответствии с п. 2.3 Инструк-
ции №110;
Az - :-й актив байка;
РК/ - величина резерва на возможные потери или резерва на возмож-
ные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задол-
женности Лго актива (код 8987 из приложения 1 к Инструкции
№110);
код 8930 - требования банка к контрагенту по обратной (срочной) ча-
сти сделок, возникшие в результате приобретения финансо-
вых активов с одновременным принятием обязательства по
их обратному отчуждению, балансовый счет (часть счета)
937А за вычетом расчетного резерва;
код 8957 - сумма требований к связанным с банком лицам, взвешен-
ных по уровню риска, умноженная на коэффициент 1,3;
код 8992 - резерв по срочным сделкам, созданный в соответствии с тре-
бованиями главы 4 Положения ЦБ РФ от 09.07.2003 г. № 232
«О порядке формирования кредитными организациями резер-
вов на возможные потери»}
КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кре-
дитного характера, рассчитанная в порядке, установленном
в приложении 2 к Инструкции № 110;
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам, рассчитан-
ная в порядке, установленном в приложении 3 к Инструк-
ции № 110;
РР - величина рыночного риска, рассчитанная в соответствии с
требованиями Положения ЦБ РФ № 89-П от 24.09.1999 г.
«О порядке расчета кредитными организациями размера ры-
ночных рисков».
Легко заметить, что знаменатель формулы, мягко говоря, не
отличается простотой и понятностью. Особенно если учесть, что
в нем фигурирует невероятно сложное доя понимания и исполне-
ния Положение № 89. Не менее сложно определяется и числитель
формулы - здесь вместо «собственного капитала банка» в пря-
мом смысле этого слова, как уже отмечалось, ЦБ РФ применяет
искусственное понятие собственного капитала банка, величина
которого рассчитывается в соответствии с крайне затейливой
процедурой, прописанной в Положении ЦБ РФ от 10.02.2003 г,
№ 215-П «О методике определения собственных средств (капи-
тала) кредитных организаций».
В результате вся формула получается такой, как будто стави-
лась задача специально запутать служащих банков. Между тем
независимые специалисты сходятся на том, что основным направ-
лением совершенствования надзора должно быть не усложнение
арифметических расчетов нормативов, а обучение надзорного
персонала умению анализировать качество активов, кредитных
портфелей и ликвидность ценных бумаг, а также регулярные кон-
сультации сотрудников банков специалистами ЦБ РФ. Впрочем,
это проблема самих банков.
Если же смотреть на ситуацию с позиций клиентов, то можно
прийти к следующему выводу: наличие «достаточного» капитала
важно, но не является строгим показателем надежности банка и
защиты интересов его вкладчиков и кредиторов. Величина данно-
го показателя имеет реальное значение только при системном ана-
лизе деятельности байка, т.е. лишь в совокупности с другими ана-
литическими показателями.
Следующие линии защиты банков и их клиентов и кредито-
ров от слишком высоких рисков связаны с обеспечением долж-
ного уровня ликвидности банков и проведением ими ряда важ-
нейших конкретных операций.
3. Регулирование качества активов (ликвидности) банков
Активные операции банка разнородны как по экономическо-
му содержанию, так и с точки зрения их качества (возможных
результатов для банка, его кредиторов и клиентов). Количествен-
ные соотношения между разными по качеству активами (вложе-
ниями средств) или, что то же самое, доли разных групп активов
в их общем балансовом итоге называют структурой активов. Та-
кая структура может быть рациональной (целесообразной, оп-
равданной) или нерациональной, эффективной (обеспечивающей
приемлемый уровень доходности и прибыльности операций) или
неэффективной. Судить об этом принято по:
• степени диверсификации активов, структуре активов, в том
числе по объемам или долям «хороших» (обеспеченных, надеж-
ных) и «плохих» (высокорисковых, критических, необеспеченных,
сомнительных, безнадежных с точки зрения возврата) активов;
• степени ликвидности разных групп активов;
• тому, в какой мере банк соблюдает золотое правило соответ-
ствия структуры активов структуре пассивов (по объемам и сро-
кам привлеченных и размещенных средств).
Качество активов банка - чрезвычайно подвижный параметр,
в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оцени-
вать. При этом анализироваться должны:
1) динамика объемов и качественный состав активов балан-
са, в том числе:
~ активов производительных (прежде всего операции с кли-
ентами);
— активов непроизводительных;
— затрат на собственные нужды (капитализированные акти-
вы, внутрибанковские денежные активы, нематериальные акти-
вы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки);
2) динамика объема и состава привлеченных средств;
3) динамика объема и состава собственных средств.
Такой анализ позволяет:
- выявить важные тенденции в жизни банка (в разрезе укруп-
ненных статей его баланса) и определить, за счет каких операций
возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность);
— оценить изменение собственного капитала и иммобилизо-
ванных активов;
- проследить рост (снижение) привлеченных средств;
- выявить необходимость изменения (сохранения) приорите-
тов и способов деятельности банка.
Другими словами, оценка портфеля банка (активов, привле-
ченных средств и собственного капитала) в динамике представ-
ляет собой оценку эффективности управления им своим балан-
сом, т.е. по сути всем своим бизнесом.
Важной характеристикой качества банковских активов выс-
тупает степень их ликвидности. Ликвидность (от лат. liquidus -
текучий, жидкий) в самом общем плане - это быстрота и легкость
реализации, обратного превращения ценностей, актива в деньги.
Естественно, банкам, как и другим звеньям экономики, необхо-
димы средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые
либо уже являются деньгами, либо легко могут быть превраще-
ны в деньги с небольшим риском потерь или вовсе без такого
риска; термин «ликвидность» обычно используется для обозна-
чения определенной способности банка (или другого хозяйству-
ющего субъекта), определенного качества его активов.
Все активы банка с точки зрения принципиальной возмож-
ности и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, ко-
торыми он в любое время может свободно распорядиться, могут
быть сгруппированы следующим образом:
первоклассные ликвидные средства - средства, находящиеся в
состоянии немедленной готовности, т.е. уже являющиеся или по-
чти являющиеся деньгами. Сюда могут быть отнесены средства в
кассе и приравненные к ним средства, деньги на корреспондент-
ских счетах в ЦБ РФ и в других банках (за исключением тех из
них, которые в данный момент оказались в числе проблемных),
векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные
ценные бумаги. Средства банка, депонированные в ЦБ РФ в фонд
обязательного резервирования (ФОР), — это «живые» деньги,
однако воспользоваться ими банк не может;
ликвидные средства - средства, которые в ближайшее время
могут быть превращены в деньги. Это могут быть возвращаемые
кредиты и другие платежи в пользу банка с реальным сроком ис-
полнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг, которыми
располагает банк, и другие активы;
низколиквидныс средства - активы, которые в принципе могут
быть реализованы, но вероятнее всего не так скоро, как это может
требоваться банку, и со значительными потерями в цене таких ак-
тивов (например, принадлежащие банку основные фонды);
неликвидные средства - активы, обратить которые в деньги
скорее всего не удастся (просроченные и безнадежные долги бан-
ку, активы банка, покупателя на которые не найдется).
Существуют 2 подхода к характеристике ликвидности. Лик-
видность можно понимать как запас или как поток. Наиболее
распространенным является первый - по принципу запаса (остат-
ков). Для него характерно:
а) определение уровня ликвидности на основе данных об ос-
татках активов и пассивов баланса банка на определенную дату
(возможные изменения объема и состава активов и пассивов внут-
ри прошедшего периода во внимание не принимаются);
б) измерение уровня ликвидности таким образом, когда оце-
ниваются только те активы, которые можно превратить в день-
ги, и далее имеющийся запас ликвидных активов сравнивается с
потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (не
принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно
получить на денежном рынке и в виде притока доходов);
в) оценка уровня ликвидности по данным баланса, относящим-
ся к прошедшему периоду (оценка обращена в прошлое, в то вре-
мя как важно состояние ликвидности в предстоящем периоде).
Очевидно, что этот подход является узким, ограниченным по
своим возможностям и значению, хотя и необходимым. В рамках
данного подхода баланс является ликвидным, если состояние
банка позволяет за счет быстрой реализации средств актива по-
крывать (удовлетворять) срочные обязательства по пассиву.
Более широким и эффективным следует признать второй под-
ход к ликвидности - по принципу потока (оборота). В этом слу-
чае анализ состояния ликвидности может вестись непрерывно
(а не от даты к дате), причем его уже не обязательно сводить к
анализу баланса, поскольку появляется возможность учитывать
способность банка получать кредиты и займы, обеспечивать при-
ток денег от текущей операционной деятельности.
Когда ликвидность рассматривается в соответствии с прин-
ципом «потока», то правильнее говорить о ликвидности банка,
которая может быть определена так: банк является ликвидным,
если сумма его ликвидных активов и ликвидных средств, кото-
рые он может быстро мобилизовать из других источников, дос-
таточна для своевременного погашения его текущих обязательств.
На ликвидность баланса банка (а значит и самого банка) вли-
яет множество факторов, главными из которых можно считать
следующие:
• структуру пассивов - чем выше в общей сумме заемных
средств доля ресурсов, привлеченных на определенный срок, тем
легче банку поддерживать нужный баланс между активами и пас-
сивами по срокам и суммам, т.е. тем выше его ликвидность;
• структуру активов - чем больше в общей сумме активов доля
первоклассных ликвидных активов, тем выше ликвидность банка.
Здесь, однако, следует помнить, что такие активы (наличность в
кассе и др.) не дают дохода, поэтому структура активов, которая
отвечала бы только данному критерию, не могла бы считаться
оптимальной. С учетом этого банк должен искать и находить рав-
новесное решение между необходимостью поддерживать на хоро-
шем уровне свою ликвидность и потребностью обеспечивать себе
максимальную доходность (а это предполагает направление в при-
носящие доход операции как можно большей доли ресурсов);
• соотношение сроков привлечения и сроков размещения ре-
сурсов - оптимальным можно считать такое соотношение, кото-
рое означает поддержание в каждый данный плановый период
деятельности банка динамического равновесия между двумя ве-
личинами: суммой предстоящих банку платежей (возвратов кли-
ентам и иным лицам занятых у них денег) и суммой денег, кото-
рую банк сможет направить в активы, включая деньги, которые
уже размещены, но должны высвободиться. То есть золотое пра-
вило здесь такое: каков пассив, таким должен быть и актив;
• степень рискованности активных операций;
• качество управления банком.
На ликвидность банка кроме названных влияют и другие фак-
торы, в том числе внешние.
Уровень ликвидности конкретного банка-дело прежде всего
самого банка, квалификации и профессионализма его руковод-
ства, которое может и обязано определять соответствующую по-
литику и выбирать предпочтительный для данного банка в дан-
ных реальных обстоятельствах уровень ликвидности. Вместе с тем
делать это следует, естественно, в рамках тех требований, кото-
рые ЦБ РФ предъявляет к этому аспекту работы банков.
Проблема ликвидности банка, как уже отмечалось, включает
проблемы его пассивов, проблемы активов и проблемы их соот-
ветствия. С учетом этого указанные требования ЦБ РФ сводятся
к двум основным моментам.
Во-первых, ЦБ РФ предписывает всем банкам классифици-
ровать их активы в зависимости от степени связанных с ними
рисков на 5 групп, каждая из которых имеет нормативный коэф-
фициент риска (от 0 до 100%).
Во-вторых, он обязывает все банки соблюдать следующий ряд
экономических нормативов ликвидности (табл. 5.4).
Таблица 5.4
Нормативы ликвидности банков
Норматив Определение норматива Допустимое 1 значение норматива, %
Мгновенной лик- видности -Н2 Отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования Не менее 15
Текущей ликвид- ности - НЗ Отношение суммы ликвидных (включая высоколиквидные) активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней Не менее 50
Долгосрочной ликвидности - Н4 Отношение всей долгосрочной (свыше года) задолженности банку к сумме его собственного капитала и долгосрочных (свыше года) обязательств по принятым депозитам и полученным кредитам Не более 120
Общей ликвид- ности-Н5 Отношение ликвидных активов банка к разнице между суммой всех его активов (за некоторыми исключениями) и сум- мой его обязательных резервов Не менее 20
Естественно, сразу возникает вопрос, не слишком ли много
нормативов ликвидности, не следовало бы некоторые из них от-
менить? Для ответа на этот вопрос следует посмотреть, что они
вообще дают.
Возьмем, например, норматив Н2. Он рассчитан на такую
гипотетическую ситуацию, когда 15% вкладчиков, держащих свои
деньги в банке на условиях «до востребования» (включая сюда
юридических лиц, имеющих депозиты), в один и тот же день по-
требуют вернуть им их средства. Если бы у банка было 10-20 кли-
ентов, то он мог бы, конечно, оказаться в такой ситуации. Но у
банков обычно сотни клиентов, а если они имеют право рабо-
тать с населением, то многие сотни или даже тысячи, и их одно-
моментное появление в банке с целью закрыть счета и получить
находящиеся на них средства нереально. Если по каким-либо при-
чинам среди вкладчиков начнется паника и они в массовом по-
рядке начнут изымать свои вклады (депозиты), то банк скорее
всего уже не справится с такой ситуацией, как бы он хорошо ни
выполнял до этого норматив Н2. Так что он дает этот норматив?
А ведь его выполнение обязательно!
Есть вопросы и в отношении других нормативов ликвидности.
Тем не менее, с точки зрения клиентов, более предпочтителен, ра-
зумеется, банк, стабильно выполняющий и даже перевыполняю-
щий все установленные нормативы ликвидности, пусть даже це-
ною определенного (но в практически разумных пределах) сниже-
ния рентабельности деятельности. Данное соображение в полной
мере можно отнести и к следующей группе нормативов.
4. Регулирование кредитных рисков банков
Каждый банк должен думать о минимизации своих рисков
(потерь), т.е. об управлении ими. Эта работа включает:
а) предвидение и идентификацию рисков;
б) определение их вероятных размеров и последствий;
в) разработку и реализацию мероприятий, направленных на
предотвращение или минимизацию соответствующих потерь.
Все это возможно, если банк располагает:
во-первых, собственной продуманной политикой управления
рисками, которая позволяет ему последовательно использовать
все имеющиеся возможности развития и одновременно удержи-
вать риски на приемлемом и контролируемом уровне;
во-вторых, организационными механизмами отслеживания и
управления рисками.
Способов предупреждения и минимизации рисков достаточ-
но много, которые здесь не рассматриваются. Отметим только,
что полномочиями по управлению рисками банка обычно наде-
ляются:
• правление банка;
• кредитный комитет (комитет по кредитным рискам);
• в некоторых банках - комитет по управлению активами и
пассивами;
• функциональные подразделения и их руководители.
Об ограничении степени рискованной деятельности банков
думает и Центральный банк РФ, устанавливая для них соответ-
ствующие обязательные нормативы. Среди последних важнейши-
ми считаются нормативы, относящиеся к кредитной работе бан-
ков (табл. 5.5).
Таблица 5.5
Нормативы кредитных рисков банков
Норматив риска Определение норматива Допустимое значение норматива, %
На одного заемщика или группу связан- ных заемщиков - Н6 Отношение совокупной суммы кредит- ных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к величи- не собственного капитала банка. Не более 25
Крупных кредитных рисков - Н7 Отношение совокупной величины крупных кредитов к собственному капиталу банка. Крупным считается кредит, превы- шающий 5% собственного капитала банка. Не более 800
Кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных участникам банка - Н9.1 Отношение совокупного размера кре- дитов, банковских гарантий и поручи- тельств, выданных банком своим уча- стникам, к собственному капиталу банка. Не более 50
На инсайдеров - Н10.1 Отношение совокупной величины кредитных требований к инсайдерам к собственному капиталу банка. Не более 3
Легко заметить, что нормативы Н6, Н7 ограничивают размер
кредитов, выдаваемых «в одни руки», а Н9.1, Н10.1 - кредитов
участникам и инсайдерам банка.
Банкиры нередко критиковали применение Банком России
данных нормативов. Иногда такая критика была обоснованной,
иногда - нет. При этом подчас наблюдалась даже определенная
спекуляция проблемой - дело изображалось таким образом, буд-
то указанные нормативы, не неся никакой пользы, лишь мешают
банкам вкладывать деньги в реальное производство и зарабаты-
вать прибыль, хотя, как обычно при этом подчеркивалось, пра-
вительство страны, да и сам Центральный банк РФ призывают
банки вкладывать средства в реальный сектор экономики. На
самом деле проблема сложнее и глубже.
Уже при первой же оценке ситуации очевидно, что в ранее
действовавшей Инструкции ЦБ РФ № 1 нормативов кредитных
рисков было слишком много. Но важно подчеркнуть - много не
вообще, не для банковской системы в целом и регулирования ее
развития, а для каждого отдельно взятого банка. Имеется в виду
следующее.
В Законе «О Центральном банке РФ» (ст. 62) записано, что
Банк России может устанавливать кредитным организациям обя-
зательные нормативы (далее перечисляются все допустимые нор-
мативы, которых довольно много). На языке законодателя это
«может» означать, что Банку России разрешается выбирать и вво-
дить в действие те из закрытого перечня экономических норма-
тивов, которые он сочтет наиболее адекватными конкретной си-
туации и стоящим задачам, в том числе «устанавливать диффе-
ренцированные нормативы и методики их расчета по видам
кредитных организаций» (ст. 72).
Ясно, что это требует от Банка России неформального и от-
ветственного подхода к проблеме, четкого анализа, ясного по-
нимания целей, оценки достоинств и недостатков применения
каждого норматива, условий и механизмов их эффективного при-
менения и сочетания, их потенциальной действенности и т.д.
Таким образом, у Центрального банка РФ было и есть право
применять весь законодательно установленный арсенал эконо-
мических нормативов для решения всего комплекса проблем,
которые могут встретиться в деятельности банковского сектора
в целом, но в то же время право и обязанность применять те или
иные нормативы дифференцированно в зависимости от особен-
ностей деятельности разных групп банков и даже отдельных бан-
ков. В этом последнем случае он должен целенаправленно выби-
рать и применять те и только те отдельные нормативы, которые
отвечают специфике данных конкретных банков.
Вместо того чтобы использовать эти возможности, Банк Рос-
сии своей волей обязывал и обязывает все банки, нисколько не
дифференцируя их по видам, отраслевым и географическим осо-
бенностям деятельности, уровню надежности, качеству управле-
ния или иным критериям, одновременно выполнять все включен-
ные в текст Закона стандартные нормативы (да еще добавляет к
ним новые от себя). Таким образом, действительная проблема
состоит не просто в количестве имеющихся нормативов, а в их
«огульном» применении ко всем без разбора банкам.
Это в полной мере относится и к нормативам кредитных рис-
ков. В целом их может быть придумано и прописано в норматив-
но-правовых актах даже больше, чем указано выше, однако это
не значит, что все они должны считаться обязательными для каж-
дого банка.
Критики практики Банка России из числа представителей ус-
пешных банков любят прибегать к такому аргументу: банк как
юридическое лицо сам отвечает по всем своим обязательствам и
сам должен обеспечивать минимизацию рисков своей деятельно-
сти. В общей постановке это правильный тезис. И в таком каче-
стве он предполагает, что в банке работают высокопрофессио-
нальные специалисты, совсем не желающие разорить свой банк,
располагающие всей необходимой информацией и потому спо-
собные самостоятельно определить степень риска каждого кре-
дита и соответственно в полной мере отвечать за результаты сво-
ей деятельности. В соответствии с данным подходом банкам ни-
какие централизованно устанавливаемые нормативы вообще не
нужны.
Однако реальная практика работы банков достаточно дале-
ка от этого абстрактно правильного тезиса. Даже банки, руково-
димые очень хорошими профессионалами, имеют неприятное,
свойство время от времени «зарываться». А ведь высокопрофес-
сиональные команды работают совсем не в каждом и даже не в
каждом втором банке. Кроме того, банки объективно ограниче-
ны в возможностях получения достаточно представительной и
достоверной информации, касающейся, с одной стороны, макро-
экономических процессов и особенно тенденций, с другой же -
текущей и тем более потенциальной кредитоспособности заем-
щиков (информационная закрытость предприятий и организаций
реального сектора отечественной экономики).
Получается, что с общественной точки зрения (имея в виду,
что банки в известном смысле представляют собой публичные
института) с обязательными нормативами все же надежнее, даже
если они ограничивают «свободную волю» каждого отдельного
банка. Хотя, отметим еще раз, эта надежность относительная.
Можно сказать так: полной гарантии надежности банков выпол-
нение указанных нормативов не может дать, однако без таких
нормативов их надежность определенно была бы меньше. Важно
лишь, чтобы нормативов было минимально достаточное коли-
чество, а их значения - более обоснованными.
Используется и такой аргумент: если кредиты выдаются под
нормальное обеспечение, то какое имеет значение, кто является
заемщиком? На самом деле это имеет значение.
Кредитные и иные риски - это не просто вероятность неких
неблагоприятных событий, а такая вероятность, которая, как бы
мала она ни была по первоначальным прикидкам, к сожалению,
все равно может реально состояться. И когда это случается, то
даже начинающему банкиру становится абсолютно ясно, что, в
частности, давать действительно большой кредит в «одни руки»
или, наоборот, привлекать относительно крупные вклады (депо-
зиты, кредиты) от одного вкладчика (кредитора) - это более чем
неосмотрительная политика, что в этой части любому банку сле-
дует придерживаться еще более жестких нормативов, чем пред-
писывает Банк России.
Отдельно следует сказать о случае, когда заемщиками банка
выступают его участники и/или инсайдеры. Казалось бы, если
предложено приличное обеспечение, то банку должно быть без-
различно, выдавать ли кредит стороннему заемщику или участ-
нику (инсайдеру) самого банка. Однако, хорошо известно, как
много российских банков было приведено к банкротству в ре-
зультате сознательных действий именно их учредителей. Указан-
ные действия - это прежде всего принуждение исполнительных
органов управления банков выдавать наиболее крупным и влия-
тельным участникам льготные (в лучшем случае) кредиты. Ины-
ми словами, суть таких действий - целенаправленное неправо-
мерное присвоение одними участниками банка средств, внесен-
ных в капитал банка другими его участниками.
В описываемой ситуации, характерной, конечно, не для всех
банков, исполнительные органы управления банка мало что мо-
гут сделать (в случае несогласия с указанной линией собственни-
ков банка работников данных органов ждет лишение должнос-
тей). Поэтому для них, а тем самым и для «здоровья» самих бан-
ков, крупные участники которых склонны к недобросовестным
действиям в отношении своих «братьев по бизнесу», важно, что
Центральный банк РФ ввел нормативы, ограничивающие кредит-
ные аппетиты тех, кто желает поживиться за счет других акцио-
неров (пайщиков).
Правда, эти нормативы не спасли банки, ставшие заложника-
ми собственных учредителей. Почему - это требует специально-
го объяснения, которого пока еще не было. Очевидно, банки на-
шли какие-то схемы обхода установленных ограничений. Это в
свою очередь поднимает другой вопрос - о качестве разработки
механизмов обязательных нормативов, делающих их применение
неотвратимым. Если этого нет, то соответствующий норматив
лучше вообще не вводить. Впрочем, можно предположить, что
при отсутствии указанных ограничений банков, пострадавших
от собственных учредителей, было бы больше.
Тем не менее в рассматриваемой позиции есть один безуслов-
но интересный момент - о нормальном обеспечении кредитов.
Как известно, Банк России до сих пор признавал обеспеченным
кредит, который имеет обеспечение только в виде залога (кото-
рый еще должен отвечать ряду условий), что противоречит нор-
мам Гражданского кодекса РФ и существенно сужает понятие
обеспеченности кредитов. А отсюда уровень вменяемых креди-
там коэффициентов рисков и размеры резервов, которые банки
обязаны формировать под возможные потери от кредитной дея-
тельности. Теперь, когда в неоднократно упоминавшемся ранее
Положении от 26.03.2004 г. № 254-П указанный подход ЦБ РФ
к обеспеченности кредитов приведен в большее соответствие с
ГК РФ, числовые значения остающихся в силе нормативов кре-
дитных рисков также должны претерпеть соответствующие из-
менения.
Если предотвратить риски (потери) все же не удалось полно-
стью, то вступает в силу последний из возможных способов - их
возмещение, что включает:
создание банком резервных фондов и использование
средств таких фондов по назначению;
прекращение начисления процентов за не возвращаемые
кредиты;
списание соответствующих сумм на убытки.
5. Регулирование формирования банками
резервных фондов
Статья 24 «Обеспечение финансовой надежности кредитной
организации» Закона «О банках и банковской деятельности» на-
чинается со следующих слов:
«В целях обеспечения финансовой надежности кредитная орга-
низация обязана создавать резервы (фонды), в том числе под обес-
ценение ценных бумаг, порядок формирования и использования ко-
торых устанавливается Банком России. Минимальные размеры
резервов (фондов) устанавливаются Банком России. Размеры от-
числений в резервы (фонды) из прибыли до налогообложения уста-
навливаются федеральными законами о налогах.
Кредитная организация обязана ... создавать резервы (фонды)
иа покрытие возможных убытков в порядке, устанавливаемом
Банком России».
Исходя из данных норм Закона Центральный банк РФ в сво-
их нормативных документах устанавливает перечень указанных
резервов, порядок их формирования и использования и требует
от банков их неукоснительного выполнения. Документы имеют-
ся в виду следующие:
J названные ранее Положения от 09.07.2003 г. № 232 и от
26.03.2004 г. № 254;
J документ оперативного характера от 02.02.1998 г. № 39-Т
«О порядке применения мер воздействия к кредитным организаци-
ям за недосоздание резерва на возможные потери по ссудам» (этот
порядок может уточняться применительно к конкретному году);
Указание от 14.07.1998 г. № 290-У «О порядке создания
резерва иа возможные потери по ссудам, предоставленным орга-
низациям АПК за счет средств спецфонда»}
S Указание от 07.08.2003 г. № 1318-У «О формировании и раз-
мере резерва под операции кредитных организаций с резидентами
офшорных зон».
Кроме того, каждый банк создает общий резервный фонд и
некоторые другие фонды (см. § 1.1 данной книги).
5.3. Анализ байка
как потенциального партнера
Выбору надежного банка, с которым предприятие (органи-
зация) желало бы установить и разбивать партнерские отноше-
ния, должен предшествовать по возможности основательный его
анализ (если, конечно, у предприятия или организации есть вы-
бор, т.е. если в соответствующем регионе действует не один
банк).
Цель анализа - реалистичная оценка степени надежности бан-
ка и выявление основных проблем, связанных с надежностью,
которые могут возникнуть в процессе работы предприятия (орга-
низации) с банком. Необходимо научиться формировать соб-
ственное обоснованное представление о надежности банка и его
финансовом состоянии как при выборе банка, так и в процессе
работы с ним. Только это может уберечь предприятие (организа-
цию) от неприятных сюрпризов, связанных с внезапной потерей
средств в обслуживающем банке. Задача эта хотя и решаемая, но
достаточно сложная.
Сложность здесь связана по меньшей мере с четырьмя обстоя-
тельствами. Во-первых, как уже отмечалось ранее, само понятие
«надежность банка», отражающее взгляд на него прежде всего со
стороны клиентуры, являет собой пример комплексного понятия,
которое нельзя свести к каким-то элементарным и бесспорным
количественным показателям. В этой связи напомним, что пе-
речисленные в Законе «О банках и банковской деятельности»
(ст. 24 и 25) способы обеспечения банком своей финансовой на-
дежности (классификация активов и создание собственных резер-
вов на покрытие возможных убытков, соблюдение обязательных
экономических нормативов, организация внутреннего контроля
и др.) хотя и верны, но явно недостаточны. О степени надежно-
сти банка приходится судить и по таким, в частности, критери-
ям, как:
• достаточность капитала и степень рациональности его струк-
туры;
• качество активов и пассивов банка;
• степень освоения банком более или менее широкого круга
банковских операций (уровень его универсализма, показываю-
щего в том числе уровень профессионализма кадров банка);
• мера развитости сети корреспондентских связей банка (что
говорит, в частности, об авторитетности банка в банковском мире
и о наличии у него больших или меньших технологических воз-
можностей находить оптимальные маршруты проведения соб-
ственных и клиентских расчетно-платежных операций);
• степень готовности банка правильно реагировать на изме-
нения ситуации, наличие у него стратегии развития, адекватной
объективным характеристикам той реальной экономической и
социальной среды, в которой ему приходится работать (степень
адаптации байка к внешним и внутренним условиям функциони-
рования), соответствие текущих параметров деятельности банка
его собственным стратегическим целям. Последнее, как уже от-
мечалось, можно считать важнейшим свидетельством того, что у
банка приличный менеджмент и поэтому хороший потенциал
устойчивости.
Во-вторых, есть много внешних факторов (макроэкономиче-
ских либо связанных с состоянием дел у конкретных клиентов),
которые от самих банков обычно не зависят, однако более или
менее сильно и, как правило, противоречиво влияют на их деятель-
ность и уровень надежности. Идентифицировать качественно и
оценить количественно меру такого влияния крайне сложно.
В-третьих, реальная ситуация сейчас в России такова, что по-
лучить объективное представление о действительном финансо-
вом положении банка непросто. Несовершенная практика бух-
галтерского учета в банках, позволяющая их руководителям
показывать выгодные для себя балансы, слабая надежда на ауди-
торов, чьи заключения оплачивают сами заинтересованные кли-
енты, недостаточная информационная открытость банков и дру-
гие факторы ставят перед предприятиями (организациями) непро-
стую задачу. Впрочем, получить объективное представление о
действительном финансовом положении предприятия (организа-
ции) еще сложнее.
В-четвертых, сложность состоит в том, что в любом случае
квалифицированная оценка степени надежности банка по силам
только хорошим профессионалам, которых на предприятиях
(организациях), судя по всему, просто нет. На это обстоятельство
следует обратить особое внимание, имея в виду, что профессио-
налом в данном случае можно считать только такого работника
предприятия (организации), который специально и достаточно
основательно изучил собственно банковское дело и организацию
связей с банками.
Тем не менее организация, желающая выбрать себе банк, дол-
жна провести посильный анализ доступных ей данных об инте-
ресующем ее банке. Здесь могут быть даны следующие рекомен-
дации.
Источниками информации, необходимой для анализа банка,
можно считать:
1) учредительные и иные документы банка:
• учредительный договор (в случае банка в форме ООО) или
договор о создании банка (в случае банка в форме АО);
• устав банка, список его участников (акционеров или пайщи-
ков);
• лицензия (лицензии) банка;
• аудиторские заключения, годовые отчеты;
2) бухгалтерская (финансовая) отчетность банка, в том числе
публикуемая (подробнее см. ниже);
3) публикации в СМИ: рейтинги банков, аналитические и де-
ловые статьи о банке, котировки банковских долгов и др.;
4) информация, полученная от специальных фирм и экспер-
тов: заключения специализированных агентств, мнения специа-
листов, отзывы клиентов банка;
5) информация о банках, которую они сами размешают на
своих страницах в Интернете. Данной возможностью пользуют-
ся уже сотни отечественных банков. В помощь им Центральный
банк РФ даже выпустил подробные «Рекомендации по информа-
ционному содержанию и организации web-сайтов кредитных орга-
низаций» (приложение к письму от 07.05.2003 г. № 70-Т), а затем
«Рекомендации по информационному содержанию и организации
web-сайтов кредитных организаций в сети Интернет» (приложе-
ние к Письму от 03.02.2004 г. № 16-Т). См. также Указание ЦБ
РФ от 01.03.2004 г. № 1390-У «О порядке информирования кредит-
ными организациями Центрального банка Российской Федерации об
использовании в своей деятельности интернет-технологий»}
6) досье байка (вся накопленная в организации документация
и информация, отражающая историю ее отношений с банком, если
такая история имеется).
Наиболее важную информацию для серьезного анализа дает
финансовая отчетность банка. Формы отчетности, которые бан-
ки должны представлять в учреждения Центрального банка РФ
и публиковать для всеобщего сведения, устанавливает Банк Рос-
сии. Здесь важно иметь в ввду следующее.
Основная форма отчета банка - его годовой бухгалтерский
отчет. В соответствии с Указанием Банка России от 13.12.2001 г.
№ 1069-У банк должен включить в свой годовой отчет:
бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости за де-
кабрь отчетного года (ф. № 101);
расчет собственного капитала по состоянию на 1 января
года, следующего за отчетным (ф. № 134);
• расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обя-
зательных нормативов и значения обязательных нормативов по
состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (ф. № 135);
сведения о величине кредитного риска по инструментам,
отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (кро-
ме срочных сделок), по состоянию на 1 января года, следующего
за отчетным (ф. № 650);
сведения о величине кредитного риска по срочным сдел-
кам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным
(ф. № 651);
сводный отчет о размере рыночного риска по состоянию
на 1 января года, следующего за отчетным (ф. № 153);
отчет об открытых валютных позициях на конец операци-
онного дня отчетного года (ф. № 634);
отчет о прибылях и убытках байка за отчетный год
(ф. № 102);
данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых
из прибыли, по состоянию на 1 января года, следующего за от-
четным (ф. № 126);
расчет резерва на возможные потери по ссудам по состоя-
нию на 1 января года, следующего за отчетным (ф. № 115);
расчет резервов на возможные потери по состоянию на
1 января года, следующего за отчетным (ф. № 155);
данные о движении денежных средств по состоянию на
1 января года, следующего за отчетным (ф. № 123);
отчет о состоянии внутреннего контроля в банке по состо-
янию на 1 января года, следующего за отчетным;
пояснительную записку.
Годовой отчет банка подлежит обязательной аудиторской
проверке.
В пояснительной записке, входящей в состав годового бухгал-
терского отчета, должна быть отражена следующая весьма инте-
ресная информация.
1. Перечень областей рынка, где сосредоточены основные
операции банка, оказывающие наибольшее влияние на измене-
ние финансового результата. Зависимость рентабельности банка
от отдельных видов доходов.
2. Краткий обзор:
- существенных изменений, произошедших в деятельности
банка в отчетном году, событий, оказавших или способных ока-
зать влияние на его стратегию и финансовую устойчивость;
- направлений (степени) концентрации рисков, связанных с
различными банковскими операциями, характерными для дан-
ного банка.
3. Перечень существенных изменений, внесенных банком в его
учетную политику, влияющих на сопоставимость отдельных по-
казателей деятельности банка.
4. Применяемые банком методы управления и контроля за
ликвидностью, платежеспособностью, рисками.
5. Краткий обзор организации внутреннего контроля банка,
пути его совершенствования.
6. Стратегия развития банка, имея в виду:
• перспективные для банка направления деятельности;
• пути повышения эффективности и способы достижения кон-
курентных преимуществ, поддержания соответствия между це-
лями банка и имеющимися у него ресурсами в меняющихся ус-
ловиях.
Кроме того, в записке должны быть приведены:
- перечень форм отчетности, которые банк не представил
в составе годового отчета, с указанием причин их непредстав-
ления;
- пояснения к заполнению отдельных форм отчетности (ис-
правительные проводки, соответствующие решения общих собра-
ний участников банка и т.п,);
- данные о подтверждении клиентами остатков средств, чис-
лящихся на их счетах в банке по состоянию на начало нового года;
— результаты инвентаризации и ревизий кассы;
— результаты сверки обязательств и требований по срочным опе-
рациям, а также дебиторской задолженности с поставщиками, под-
рядчиками, покупателями и клиентами (контрагентами) банка;
- сведения о длительности дебиторской задолженности и не-
завершенного строительства.
В примечаниях к годовому отчету, подтвержденному ауди-
торской организацией, банк обязан раскрыть следующую ин-
формацию.
1. Основы бухгалтерского учета и составления отчетности,
утвержденные банком на отчетный год, а именно:
- принципы учета статей баланса (по первоначальной /оста-
точной стоимости, рыночной стоимости ит.д.);
- основы составления отчетности (состав внешних подразде-
лений банка, данные которых включены в отчетность);
- применяемый метод учета доходов и расходов.
При этом указанные принципы, основы и методы требуется
раскрывать в разрезе статей и показателей отчета.
2. Расшифровки в отношении каждой статьи (показателя) го-
дового отчета:
- состава основных счетов (показателей), включаемых в ста-
тью (расшифровке подлежат суммы, имеющие существенное зна-
чение для пользователей);
- особенностей включения тех или иных данных, если в соот-
ветствии с законодательством и/или нормативными документа-
ми Банка России банк имел право выбора (например, в методе
оценки и переоценки активов и пассивов, в применении методов
начисления амортизации, в нормативах создания резервов и т.д.);
- показателей, включаемых в состав статей отчета, в сопос-
тавлении с аналогичными данными за предыдущий отчетный год.
В составе годовой бухгалтерской отчетности банка особое
место занимает публикуемая отчетность, Имеются в виду отчет-
ные материалы о своей деятельности, которые банк обязан пред-
ставлять обществу путем их публикации в открытой печати (га-
зете или журнале). Требования к публикуемой банками отчетно-
сти Банк России уточняет ежегодно.
Так, в соответствии с его Указанием от 14.04.2003 г. № 1270-У
«О публикуемой отчетности кредитных организаций и банков-
ских/консолидированмых групп» установлен следующий порядок
публикации банками отчетности о своей деятельности в откры-
той печати и представления ее в ТУ ЦБ РФ.
Каждый действующий банк, используя утвержденные образ-
цы соответствующих форм, публикует следующие отчеты.
Годовой отчет, в том числе:
• баланс, включая разделы внебалансовых счетов и довери-
тельного управления (см. ниже);
• отчет о прибылях и убытках;
• данные о движении денежных средств;
• информацию об уровне достаточности капитала, величине
резервов на покрытие сомнительных кредитов и иных активов.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
(публикуемая форма)
на 1 200_г.
кредитной организации________________________________________
(полное официальное и сокращенное наименование)
Регистрационный №БИК
Почтовый адрес_______________________________________________
(тыс, руб.)
№ п/п Наименование статей На конец отчетного периода
I АКТИВЫ
1 Денежные средства и счета в Центральном банке РФ
2 Обязательные резервы в Центральном банке РФ
3 Средства в кредитных организациях за вычетом резервов (ст. 3.1 -3.2)
3.1 Средства в кредитных организациях
3.2 Резервы на возможные потери
4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги (ст. 4.1 —4.2)
4.1 Вложения в торговые ценные бумаги
4.2 Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери
5 Ссудная и приравненная к ней задолженность
6 Резервы на возможные потери по ссудам
7 Чистая ссудная задолженность (ст. 5-6)
8 Проценты начисленные (включая просроченные)
№ п/п Наименование статей На конец отчетного периода
9 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удер- живаемые до погашения (ст. 9.1 — 9.2)
9.1 Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживае- мые до погашения
„Л.2 Резервы на возможные потери
10 Основные средства, нематериальные активы и материаль- ные запасы
н Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (ст. 11.1 - 11.2)
ил Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
11.2 Резервы под обесценение ценных бумаг и иа возможные потери
12 Расходы будущих периодов по другим операциям, скоррек- тированные на наращенные процентные доходы
_J3 Прочие активы за вычетом резервов (ст. 13.1 - 13.2)
13.1 Прочие активы
13.2 Резервы на возможные потери
14 Всего активов (ст. 1 +2+3+4+7+8+9+ 10+ 11+12+13)
II ПАССИВЫ
15 Кредиты, полученные кредитными организациями от ЦБ РФ
16 Средства кредитных организаций
17 Средства клиентов
17.1 в том числе вклады физических лиц
18 Доходы будущих периодов по другим операциям
19 Выпущенные долговые обязательства
20 Прочие обязательства
21 Резервы на возможные потери по срочным сделкам и вне- балансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами офшорных зон
22 Всего обязательств (ст. 15 + 16 +17 + 18 + 19 + 20 + 21)
Ш ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
23 Уставный капитал (средства акционеров (участников) (ст. 23.1 + 23.2 + 23.3), в том числе:
23.1 Зарегистрированные обыкновенные акции и паи
23.2 Зарегистрированные привилегированные акции
23.3 Не зарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций
№ п/п Наименование статей Наконец отчетного периода
24 Собственные акции, выкупленные у акционеров
25 Эмиссионный доход
26 Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации
27 Переоценка основных средств
28 Прибыль (убыток) за отчетный период
29 Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
' "зо Распределенная прибыль (исключая дивиденды)
31 Нераспределенная прибыль (ст. 28 - 29 - 30)
32 Расходы и риски, влияющие на собственные средства
33 Всего источников собственных средств (ст. 23 - 23.3 - 24 + + 25 + 26 + 27 + 31 -32 - для прибыльных кредитных орга- низаций), (ст, 23 - 23.3 -24 + 25 + 26 + 27 + 28 — 32—для убыточных кредитных организаций)
34 Всего пассивов (ст. 22 + 23.3 + 33)
IV ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
35 Безотзывные обязательства кредитной организации
36 Гарантии, выданные кредитной организацией
' V СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
АКТИВНЫЕ СЧЕТА
1 Касса
2 Ценные бумаги в управлении
3 Драгоценные металлы
4 Кредиты предоставленные
5 Средства, использованные на другие цели
б Расчеты по доверительному управлению
7 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам
8 Текущие счета
9 Расходы по доверительному управлению
" 10 Убыток по доверительному управлению
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
11 Капитал в управлении
12 Расчеты по доверительному управлению
13 Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам
14 Доходы от доверительного управления
15 Прибыль по доверительному управлению
№ п/п Наименование статей На конец отчетного периода
13 Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам
14 Доходы от доверительного управления
15 Прибыль по доверительному управлению
Руководитель кредитной организации
(Ф.И.О.) (подпись)
Печать
Главный бухгалтер кредитной организации
(Ф.И.О.) (подпись)
Ежеквартально (по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 ок-
тября):
• баланс;
• отчет о прибылях и убытках;
• информацию об уровне достаточности капитала, величине
резервов на покрытие сомнительных кредитов и иных активов.
Каждый банк, являющийся головной организацией банков-
ской/консолидированной группы, ежегодно публикует годовой
отчет, включающий:
• консолидированный бухгалтерский отчет (приложение 6 к
Положению ЦБ РФ от 30.07.2002 г. № 191-П «О консолидирован-
ной отчетности»)^
• консолидированный отчет о прибылях и убытках;
• информацию о составе группы, уровне достаточности ка-
питала и величине сформированных группой резервов на возмож-
ные потерн по кредитам и иным активам.
Формы публикуемой отчетности банка подписываются руко-
водителем, главным бухгалтером (или замещающими их лица-
ми) и заверяются аудиторской организацией (индивидуальным
аудитором). Отчетность публикуется вместе с мнением аудитор-
ской организации (индивидуального аудитора) о достоверности
отчетности. Квартальную отчетность банк может опубликовать
в открытой печати как с мнением аудиторской организации о
достоверности отчетности, так и без него.
Годовой отчет (годовой консолидированный отчет) должен
быть опубликован в течение 10 рабочих дней после проведения
годового общего собрания участников. Годовой отчет и годовой
консолидированный отчет публикуются одновременно и, как
правило, в одном периодическом печатном издании. Кварталь-
ная отчетность публикуется в течение 40 рабочих дней после на-
ступления отчетной даты.
Опираясь на данные из форм публикуемой банками отчетно-
сти, квалифицированный аналитик может почерпнуть достаточ-
но много полезной информации об интересующем организацию
банке, особенно если будет рассматривать эти данные в динами-
ке (на ряд отчетных дат) и одновременно сравнивать их сданны-
ми других банков. Важно, чтобы было желание серьезно анали-
зировать доступную информацию и чтобы было кому провести
такой анализ.
В то же время следует помнить, что существует острая про-
блема достоверности информации, содержащейся в указанных
документах банков, даже если они официально заверены ауди-
торскими фирмами. Известно, что иногда ЦБ РФ лишь после
назначения в банк временной администрации обнаруживает, что
у того практически не осталось средств, а отчетность фальсифи-
цирована. Следовательно, нельзя безоговорочно полагаться на
данные из форм публикуемой отчетности банков. Это, с одной
стороны. Но есть и другая сторона проблемы. Даже если исхо-
дить из признания достоверности сведений, публикуемых банка-
ми о себе, то все равно остаются вопросы о полноте и детализи-
рованности таких сведений, т.е. фактически о степени их пригод-
ности для качественного анализа работы банков.
Основным приемом, позволяющим убедиться в правильнос-
ти составления банком отчетности, является проверка ключевых
соотношений между отдельными статьями или группами статей
его баланса. Важнейшие из таких соотношений указаны в регла-
ментирующих документах Банка России. Если такие соотноше-
ния в балансе банка соблюдаются, то можно анализировать ре-
зультаты его деятельности с помощью дополнительно рассчиты-
ваемых коэффициентов. Специалисты предлагают различные
методики такого анализа, они подробно излагаются в специаль-
ной литературе.
Однако применение таких авторских методик всегда сопря-
жено с трудностями как в плане получения и обработки инфор-
мации, так и при интерпретации полученных результатов (про-
блема «легитимности» соответствующих требований или норм).
Поэтому наиболее практичными следует считать данные и резуль-
таты анализа надежности банка, которые специалисты органи-
зации смогут получить исходя из нормативных требований, из-
ложенных в документах Банка России. В этом плане наибольшую
ценность будет иметь использование обязательных экономичес-
ких нормативов, рассчитываемых банками в соответствии с Ин-
струкцией ЦБ РФ № 110 «Об обязательных нормативах банков».
Особенно важно то, что правильность расчета и соблюдение бан-
ками указанных нормативов является предметом пристального
контроля со стороны Банка России.
Среди учредительных и прочих документов банка весьма пер-
спективным с точки зрения анализа является список участников
(собственников) банка. По составу участников можно с опреде-
ленной долей уверенности судить о надежности банка. Юриди-
ческие и физические лица, входящие в этот состав, определяют
приоритеты, направления и порядок работы банка. Они также
несут ответственность и принимают решения при возникновении
в банке кризисной ситуации. Если в список включены хорошо
известные, солидные предприятия и организации с устойчивым
финансовым состоянием, то больше вероятность того, что в слу-
чае возникновения у банка трудностей они могут быть разреше-
ны усилиями его основных участников.
В то же время следует иметь в виду, что наличие в составе
участников крупных и известных предприятий и организаций
само по себе не является гарантией сохранности средств банка.
Особенно если эти предприятия и организации относятся к деп-
рессивным секторам экономики.
Получить информацию о собственниках банка можно из СМИ
либо из банковских отчетов, в том числе из проспектов эмиссии
и отчетов акционерных банков о выпуске акций. Если в годовом
отчете банка нет списка основных участников, то информацию о
них косвенным образом можно получить из списка членов сове-
та банка (в совет, как известно, выбираются представители наи-
более крупных собственников).
При выборе банка предприятию (организации) полезно оз-
накомиться с типовыми формами договоров, которые использу-
ет банк, с принятыми в нем документально закрепленными спо-
собами проведения тех или иных банковских операций. Не ис-
ключено, что в такие документы включены неблагоприятные для
клиентов пункты, которые прямо не противоречат принятым
правовым нормам и нет законных оснований как для их включе-
ния в договор банком, так и для исключения по воле клиента.
Здесь уже начинаются проблемы договорных отношений сторон.
В этой области следует проявлять крайнюю осторожность и же-
лательно руководствоваться более качественно отработанными
типовыми формами договоров.
Работники предприятий (организаций), запрашивающие ин-
формацию в банках, должны знать, что предоставление инфор-
мации о деятельности байков регламентируется в ст. 8 Закона
«О банках и банковской деятельности»9 где прямо указано:
«Кредитная организация обязана по требованию физического
.,. или юридического лица предоставить ему копию лицензии на осу-
ществление банковских операций, копии иных выданных ей разре-
шений (лицензий),... а также ежемесячные бухгалтерские балан-
сы за текущий год.
За введение физических лиц и юридических лиц в заблуждение
путем непре доставления информации либо путем предоставления
недостоверной или неполной информации кредитная организация
несет ответственность в соответствии с настоящим федераль-
ным законом и иными федеральными законами».
Потенциальный клиент должен и может проанализировать
также другие виды информации об интересующем его банке.
К последним можно отнести следующие.
Личные впечатления от банка и от общения
с его сотрудниками
Работник, устанавливающий контакты с банком, должен вни-
мательно наблюдать за происходящим, задавать себе вопросы и
находить на них ответы. Надо обращать внимание на все: в ка-
ком состоянии находятся помещения, как выглядят сотрудники,
насколько они доброжелательны и приветливы, как и чем обору-
дованы их рабочие места. Полезно понять, заботится или нет
руководство банка о своих работниках.
Важно и то, как вам дают информацию: быстро, охотно и без
лишних просьб или, наоборот, ничего не хотят показывать. Если
обнаруживается ошибка в предоставленной банком информации,
обратите внимание на то, как поведут себя его работники.
Плохо, если в банке клиенту оказывают мало внимания, но
должно вызывать настороженность, когда его слишком много,
когда начинают что-то обещать или на что-то уговаривать. Будьте
в этом случае внимательны и не торопитесь с решением, особен-
но если уговаривают поскорее его принять.
В надежных, хорошо работающих банках, как правило, со-
блюдаются некоторые общие деловые стандарты. Офис соответ-
ствует банку - не богаче, но и не беднее, с потенциальным клиен-
том общаются в дружественной, деловой атмосфере высококва-
лифицированные специалисты, которые могут ответить почти на
любые вопросы. Ответы ясные, полные и четкие, все необходи-
мые документы предъявляются сразу.
Информация в газетах и журналах
Многие периодические издания печатают рейтинги банков.
В рейтингах, составляемых на основе финансовой отчетности
банков, дается некая оценка их финансового состояния. Состав-
ляют рейтинги агентства, имеющие на вооружении несколько
отличающиеся методики сбора, обработки и анализа информа-
ции. Соответственно в разных рейтингах одни и те же банки мо-
гут получить разные «оценки».
Руководители и специалисты предприятий и организаций,
изучая рейтинговые таблицы, должны иметь в виду, что в совре-
менной России банковские рейтинги в значительной мере выпол-
няют рекламную функцию и направлены на поддержание имид-
жа банков. Что же касается объективности таких таблиц, то мож-
но прямо сказать, что некоторая связь между местом банка в
рейтинге и его реальным финансовым положением может быть,
ио она недостаточно надежна и потому принимать какие-либо
серьезные решения, основываясь на положении банка в рейтин-
говой таблице, - дело излишне рискованное.
К информации о банках, публикуемой в периодической печа-
ти, нужно относиться осторожно. Сведения, излагаемые в стать-
ях, необходимо проверять на достоверность. Вместе с тем в ста-
тьях часто содержится немало полезной косвенной информации.
Информация от специальных фирм и экспертов
В России уже существует немало фирм, собирающих и систе-
матизирующих информацию о коммерческих организациях и их
финансовом состоянии, проводящих по заказам клиентов иссле-
дования банков. Информация, которая при этом используется,
поступает не только из официальных публикаций, но и из МВД,
Банка России и других специализированных учреждений.
В информационных массивах таких фирм содержится немало
сведений о банках:
• название, адрес, телефоны и другие реквизиты для связи, дата
основания, регистрационный номер и место регистрации, сведе-
ния об оказываемых услугах и имеющихся лицензиях, сведения о
филиалах и отделениях, кадровая информация, организационно-
правовая форма, сведения о капитале, историческая справка, ос-
новные события в деятельности;
• экономическая информация: уставный капитал, баланс, ди-
намика экономических показателей, информация о ценных бу-
магах, характеристика положения банка на рынке, сведения об
участниках, перекрестные связи сдругими организациями, объяв-
ленные планы, тексты публикаций о банке в прессе.
Составить представление о банке помогут и знакомые, явля-
ющиеся клиентами данного банка. Если у банка время от време-
ни возникают затруднения в работе, если он работает не совсем
аккуратно и добросовестно или уже находится в кризисном со-
стоянии, то такая информация так или иначе будет известна его
деловым партнерам.
Глава 6
МЕХАНИЗМЫ ЗАЩИТЫ ИНТЕРЕСОВ
КЛИЕНТОВ И КРЕДИТОРОВ БАНКОВ
6.1. Нормы права, призванные защищать
клиентов и кредиторов
Здесь будут приведены отдельные нормы из основных бан-
ковских законов, имеющие большее или меньшее отношение к
проблеме защиты интересов клиентов и кредиторов коммерче-
ских банков. Между последними и их клиентами подчас возни-
кают разнообразные недоразумения и даже конфликтные ситуа-
ции, в которых каждая сторона должна уметь защищать свои за-
конные интересы. Приводимые ниже нормы законов и призваны
помогать клиентам и кредиторам банков делать это с большим
знанием своих прав и более эффективно.
Очевидно, нет необходимости каждый раз специально напо-
минать, что наличие того или иного закона, даже очень хороше-
го, само по себе не решает многих и многих вопросов. К тому же
далеко не все законы хорошо составлены. Многие из них не рас-
полагают необходимым «шлейфом» системно подобранных под-
законных актов, составляющих механизмы их воплощения в
жизнь. Это уже не говоря о том, что в России законопочитание
пока не в большой моде, причем это касается не только банков,
иногда включая и Центральный банк РФ, но особенно их клиен-
тов и кредиторов.
Многие выдержки из законов по необходимости даются в ре-
дакции, несколько отличающейся от их официальных текстов.
Из Федерального закона «О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)»
Ст. 3. Целями деятельности Банка России являются:
защита и обеспечение устойчивости рубля;
развитие и укрепление банковской системы РФ;
обеспечение эффективного и бесперебойного функциониро-
вания платежной системы.
Ст. 4. Банк России выполняет следующие функции:
(...)
4) устанавливает правила... расчетов в РФ;
5) устанавливает правила проведения банковских операций;
(...)
8) принимает решение о государственной регистрации кредит-
ных организаций (КО)', выдает, приостанавливает и отзывает ли-
цензии КО...;
9) надзирает за деятельностью КО и банковских групп;
10) регистрирует эмиссию кредитными организациями ценных
бумаг...;
(...)
12) организует и осуществляет валютное регулирование и ва-
лютный контроль...;
13) определяет порядок осуществления расчетов с междуна-
родными организациями, иностранными государствами, а также
с юридическими и физическими лицами;
14) устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетнос-
ти для банковской системы РФ;
Ст. 38. (...)
После отзыва у КО лицензии... средства обязательных резер-
вов, депонированные кредитной организацией в Банке России,
перечисляются на счет ликвидационной комиссии (ликвидатора)
или конкурсного управляющего и используются в порядке, уста-
новленном в федеральных законах и издаваемых в соответствии
с ними нормативных актах Банка России.
Ст. 45. Банк России ежегодно не позднее 26 августа представ-
ляет в Государственную Думу проект Основных направлений еди-
ной государственной денежно-кредитной политики на предстоя-
щий год и не позднее 1 декабря - Основные направления единой
государственной денежно-кредитной политики на предстоящий
год.
Основные направления единой государственной денежно-кре-
дитной политики на предстоящий год включают следующие по-
ложения:
- концептуальные принципы, лежащие в основе денежно-кре-
дитной политики, проводимой Банком России;
- краткую характеристику состояния экономики РФ;
- прогноз ожидаемого выполнения основных параметров де-
нежно-кредитной политики в текущем году;
— количественный анализ причин отклонения от целей денеж-
но-кредитной политики, заявленных Банком России на текущий
год, оценку перспектив достижения указанных целей и обоснова-
ние их возможной корректировки;
— сценарный ... прогноз развития экономики РФ на предстоя-
щий год...;
- прогноз основных показателей платежного баланса РФ на
предстоящий год;
- целевые ориентиры, характеризующие основные цели денеж-
но-кредитной политики, заявляемые Банком России на предстоя-
щий год, включая интервальные показатели инфляции, денежной
базы, денежной массы, процентных ставок, изменения золотова-
лютных резервов;
- основные показатели денежной программы на предстоящий
год;
— варианты применения инструментов и методов денежно-кре-
дитной политики, обеспечивающих достижение целевых ориен-
тиров при различных сценариях экономической конъюнктуры;
- план мероприятий Банка России на предстоящий год по со-
вершенствованию банковской системы РФ, банковского надзо-
ра, финансовых рынков и платежной системы.
Ст. 56. Банк России является органом.,. регулирования и над-
зора за деятельностью КО. Банк России постоянно надзирает за
соблюдением кредитными организациями и банковскими груп-
пами банковского законодательства, нормативных актов Банка
России, установленных в них обязательных нормативов.
Главными целями банковского регулирования и банковско-
го надзора являются поддержание стабильности банковской сис-
темы РФ и защита интересов вкладчиков и кредиторов. (...)
Ст. 57. Банк России устанавливает обязательные для КО и бан-
ковских групп правила проведения банковских операций, бухгал-
терского учета и отчетности, организации внутреннего контро-
ля, составления и представления бухгалтерской и статистической
отчетности, а также другой информации, предусмотренной в фе-
деральных законах. (...)
Банк России публикует сводную статистическую и аналити-
ческую информацию о банковской системе РФ.
Ст. 60. Банк России вправе ... устанавливать квалификаци-
онные требования к кандидатам на должности членов совета ди-
ректоров (наблюдательного совета), единоличного исполни-
тельного органа, его заместителей, членов коллегиального испол-
нительного органа, главного бухгалтера, заместителей главного
бухгалтера КО, а также к кандидатам на должности руководите-
ля, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместите-
лей главного бухгалтера филиала КО.
Ст. 62. В целях обеспечения устойчивости КО Банк России
может устанавливать им... обязательные нормативы...
Ст. 69. Банк России определяет порядок формирования и раз-
мер образуемых до налогообложения резервов (фондов) КО для
покрытия возможных потерь по ссудам, валютных, процентных
и иных финансовых рисков, гарантирования возврата вкладов
граждан...
Ст. 73. Для осуществления своих функций ... регулирования
и ... надзора Банк России проводит проверки КО (их филиалов),
направляет им обязательные для исполнения предписания об уст-
ранении выявленных в их деятельности нарушений и применяет
предусмотренные в настоящем ... Законе санкции по отношению
к нарушителям.
Ст. 75. Банк России анализирует деятельность КО (банков-
ских групп) в целях выявления ситуаций, угрожающих законным
интересам их вкладчиков и кредиторов, стабильности банков-
ской системы РФ.
В случае возникновения таких ситуаций Банк России впра-
ве принимать меры, предусмотренные в ст. 74 настоящего ...
Закона...
Ст. 76. В целях защиты интересов вкладчиков и кредиторов
Банк России вправе назначить в КО, у которой отозвана лицен-
зия..., своего уполномоченного представителя. (...)
Сг. 80. Банк России является органом, координирующим, ре-
гулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том
числе клиринговых, систем в РФ.
Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стан-
дарты ... безналичных расчетов.
Общий срок осуществления платежей по безналичным расче-
там не должен превышать 2-х операционных дней, если... платеж
осуществляется в пределах территории субъекта РФ, и 5 операци-
онных дней, если ... платеж осуществляется в пределах террито-
рии РФ.
Из Федерального закона «О банках и банковской деятельности»
Ст. 8. Предоставление информации о деятельности КО, бан-
ковской группы и банковского холдинга
КО обязана публиковать по формам и в сроки, которые устанав-
ливает Банк России, следующую информацию о своей деятельности:
- ежеквартально - бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и
убытках, информацию об уровне достаточности капитала, о ве-
личине резервов на покрытие сомнительных кредитов и иных ак-
тивов;
- ежегодно - баланс и отчет о прибылях и убытках с заключе-
нием аудиторской фирмы (аудитора) об их достоверности.
КО обязана по требованию физического или юридического
лица предоставить ему копию лицензии..., копии иных выдан-
ных ей разрешений (лицензий), ... а также ежемесячные бухгал-
терские балансы за текущий год.
За введение физических и юридических лиц в заблуждение пу-
тем непредоставления информации либо путем предоставления
недостоверной или неполной информации КО несет ответствен-
ность в соответствии с настоящим Законом и иными федераль-
ными законами.
Головная КО банковской группы, головная организация бан-
ковского холдинга (управляющая компания банковского холдин-
га) ежегодно публикуют свои консолидированные бухгалтерские
отчеты и консолидированные отчеты о прибылях и убытках в фор-
ме, порядке и сроки, которые устанавливает Банк России, после
подтверждения их достоверности заключением аудиторской фир-
мы (аудитора).
Ст. IV. Органы управления КО
Кандидаты на должности членов совета директоров (наблю-
дательного совета), руководителя КО, главного бухгалтера,
заместителей главного бухгалтера КО, а также на должности ру-
ководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера,
заместителей главного бухгалтера филиала КО должны соответ-
ствовать квалификационным требованиям, установленным в ...
законах и принимаемых в соответствии с ними нормативных ак-
тах Банка России.
Ст. 13. Лицензирование банковских операций
Банковские операции проводятся только на основании лицен-
зии, выдаваемой Банком России...
(...)
Осуществление юридическим лицом банковских операций без
лицензии влечет за собой взыскание с такого... лица всей суммы,
полученной в результате осуществления данных операций, а так-
же взыскание штрафа в 2-кратном размере этой суммы в феде-
ральный бюджет. Взыскание производится в судебном порядке
по иску прокурора, соответствующего федерального органа ис-
полнительной власти, уполномоченного на то федеральным за-
коном, или Банка России.
Банк России вправе предъявить в арбитражный суд иск о лик-
видации юридического лица, осуществляющего без лицензии бан-
ковские операции.
Граждане, незаконно осуществляющие банковские операции,
несут в установленном в законе порядке гражданско-правовую,
административную или уголовную ответственность.
Ст. 16. Основания для отказа в государственной регистрации
КО и выдаче ей лицензии..*
Отказ в... регистрации КО и выдаче ей лицензии ... допуска-
ется только по следующим основаниям:
1) несоответствие кандидатов, предлагаемых на должности
руководителя КО, главного бухгалтера КО и его заместителей,
квалификационным требованиям, установленным в... законах и
принимаемых в соответствии с ними нормативных актах Банка
России. Под несоответствием кандидатов, предлагаемых на ука-
занные должности, этим квалификационным требованиям пони-
маются:
- отсутствие у них высшего юридического или экономическо-
го образования и опыта руководства отделом, иным подразделе-
нием КО, деятельность которых связана с осуществлением бан-
ковских операций, либо отсутствие 2-летиего опыта руководства
таким отделом, подразделением;
- наличие судимости за совершение преступлений в сфере эко-
номики;
- совершение в течение 1 года, предшествовавшего дню пода-
чи в Банк России документов для регистрации КО, администра-
тивного правонарушения в области торговли и финансов, уста-
новленного вступившим в законную силу постановлением орга-
на, уполномоченного рассматривать дела об административных
правонарушениях;
наличие в течение 2-х лет, предшествовавших дню подачи в
Банк России документов для регистрации КО, фактов расторже-
пия с указанными лицами трудового договора (контракта) по
инициативе администрации на основаниях, предусмотренных в
законодательстве РФ о труде;
- предъявление в течение 3-х лет, предшествовавших дню по-
дачи в Банк России документов для регистрации КО, к КО, в ко-
торой каждый из указанных кандидатов находился па должно-
сти руководителя..., требования о замене его в качестве руково-
дителя КО в порядке, предусмотренном в Законе «О Центральном
банке РФ;
- несоответствие деловой репутации указанных кандидатов
требованиям, установленным в ... законах и принимаемых в со-
ответствии с ними нормативных актах Банка России;
- наличие иных оснований, установленных в федеральных за-
конах;
2) неудовлетворительное финансовое положение учредителей
КО или неисполнение ими своих обязательств перед бюджетами
за последние 3 года;
3) несоответствие документов, поданных в Банк России для
... регистрации КО и получения лицензии..., требованиям ... за-
конов и принимаемых в соответствии с ними нормативных актов
Банка России;
4) несоответствие деловой репутации кандидатов на должно-
сти членов совета директоров (наблюдательного совета) квали-
фикационным требованиям, установленным в ... законах и при-
нимаемых в соответствии с ними нормативных актах Банка Рос-
сии, наличие у них судимости за совершение преступления в сфере
экономики.
Ст. 20. Основания для отзыва у КО лицензии...
Банк России может отозвать у КО лицензию ... в случаях:
1) установления недостоверности сведений, на основании ко-
торых была выдана... лицензия;
2) задержки начала осуществления банковских операций, пре-
дусмотренных в... лицензии, более чем на 1 год со дня ее выдачи;
3) установления фактов существенной недостоверности отчет-
ных данных;
4) задержки более чем на 15 дней представления ежемесячной
отчетности (отчетной документации);
5) осуществления, в том числе однократного, банковских опе-
раций, не предусмотренных в ... лицензии;
6) неисполнения законов, регулирующих банковскую дея-
тельность, а также нормативных актов Банка России, если в тече-
ние 1 года к КО неоднократно применялись меры, предусмотрен-
ные в Законе «О Центральном банке РФ», а также неоднократно-
го нарушения в течение 1 года требований, предусмотренных в
ст. 6 и 7 (за исключением п. 3 ст. 7) Федерального закона «О про-
тиводействии легализации (отмыванию) доходов, полученных пре-
ступным путем»
7) неоднократного в течение 1 года виновного неисполнения
содержащихся в исполнительных документах судов, арбитражные
судов требований о взыскании денег ... со счетов клиентов КО
при наличии... средств на счетах указанных лиц;
8) наличия ходатайства временной администрации, если к мо-
менту окончания срока деятельности указанной администрации,
установленного в Федеральном законе «О несостоятельности
(банкротстве) кредитных организаций», сохраняются основания
для ее назначения, предусмотренные в указанном Законе.
Банк России обязан отозвать лицензию... в случаях:
1) если достаточность капитала КО становится ниже 2%.
(...)
2) если размер собственного капитала КО ниже минимально-
го значения УК, установленного Банком России на дату регист-
рации КО;
3) если КО ие исполняет в срок, установленный в Федераль-
ном законе «О несостоятельности (банкротстве) кредитных
организаций», требования Банка России о приведении в соответ-
ствие величин УК и собственного капитала;
4) если КО не способна удовлетворить денежные требования
кредиторов и/или исполнить обязательные платежи в течение 1
месяца с наступления даты их удовлетворения и/или исполнения.
При этом указанные требования в совокупности должны состав-
лять не менее 1000 МРОТ.
(...)
Сообщение об отзыве у КО лицензии... публикуется... в офи-
циальном издании Банка России «Вестник Банка России» в не-
дельный срок со дня принятия соответствующего решения.
После отзыва у КО лицензии... она должна быть ликвидиро-
вана...
1 Сейчас Закон называется «О противодействии легализации (отмы-
ванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию тер-
роризма».
Ст. 23v. Ликвидация КО по инициативе Банка России
(принудительная ликвидация)
В процессе ликвидации КО ликвидатор... обязан действовать
с учетом интересов ее кредиторов. Учредители (участники) КО и
ее кредиторы вправе потребовать от ликвидатора возмещения
убытков, причиненных его действиями (бездействием), наруша-
ющими законодательство РФ.
Ликвидатор направляет для опубликования объявление о лик-
видации КО в «Вестник Банка России» не позднее 5 рабочих дней со
дня своего назначения. В этом объявлении должны быть указаны:
С .)
- срок, установленный для предъявления кредиторами своих
требований (не может быть менее 2-х месяцев с даты публикации
указанного объявления);
- почтовый адрес, по которому кредиторы могут предъявлять
свои требования к КО;
Требования кредиторов КО направляются ликвидатору... од-
новременно с документами, на основании рассмотрения которых
ликвидатор принимает решение о признании указанных требо-
ваний установленными либо неустановленными. Ликвидатор рас-
сматривает заявленные требования кредиторов ... и учитывает
их при составлении промежуточного ликвидационного баланса.
Ликвидатор обязан уведомить кредитора ... о результатах рас-
смотрения его требований в срок, не превышающий 1 месяца со
дня получения указанных требований. Возражения по результа-
там рассмотрения ликвидатором требований кредиторов могут
быть заявлены кредитором и рассматриваются в порядке, предус-
мотренном в Федеральном законе «О несостоятельности (банк-
ротстве...)» для ... процедуры конкурсного производства.
Требования кредиторов ликвидируемой КО после их рассмот-
рения ликвидатором могут быть заявлены кредиторами в суд или
арбитражный суд в установленном в законе порядке.
Ликвидатор обязан провести первое собрание кредиторов лик-
видируемой КО не позднее 60 дней со дня окончания срока, уста-
новленного для предъявления требований кредиторов. О дне и
месте проведения указанного собрания кредиторы должны быть
оповещены не позднее чем за 15 дней до дня его проведения.
В компетенцию собрания кредиторов входит избрание коми-
тета кредиторов.
Собрание кредиторов и/или комитет кредиторов вправе:
- заслушивать отчет ликвидатора о ходе проведения ликви-
дационных процедур;
- рассматривать промежуточный ликвидационный баланс и
ликвидационный баланс;
- обращаться в арбитражный суд с ходатайством об отстра-
нении ликвидатора;
- обжаловать решения ликвидатора в арбитражный суд;
- давать согласие на сделки отчуждения имущества КО, если
указанное имущество не реализуется на публичных торгах;
- осуществлять иные полномочия в соответствии с настоящей
статьей.
Порядок проведения собрания кредиторов и заседаний коми-
тета кредиторов, в том числе порядок избрания комитета креди-
торов и проведения голосования, регулируется Федеральным за-
коном «Онесостоятельности (банкротстве...)».
После окончания срока, установленного для предъявления
кредиторами ... своих требований, ликвидатор составляет про-
межуточный ликвидационный баланс, который содержит сведе-
ния о составе имущества ликвидируемой КО, перечень предъяв-
ленных кредиторами требований, а также результаты их рассмот-
рения. Промежуточный ликвидационный баланс подлежит
рассмотрению на собрании кредиторов и/или на заседании коми-
тета кредиторов и ... согласованию с Банком России. Требова-
ния кредиторов удовлетворяются в очередности, предусмотрен-
ной в ст. 64 ГК РФ, и в соответствии с промежуточным ликвида-
ционным балансом начиная со дня его согласования с Банком
России, за исключением требований кредиторов 5-й очереди, вып-
латы которым проводятся по истечении 1 месяца со дня согласо-
вания указанного баланса с Банком России.
...в случаях, когда имеющихся у КО денег ... недостаточно
для удовлетворения требований кредиторов, ликвидатор реали-
зует имущество КО с публичных торгов в порядке, установлен-
ном в законодательстве РФ.
Ликвидатор составляет и представляет в Банк России для со-
гласования промежуточный ликвидационный и ликвидационный
балансы, бухгалтерскую и статистическую отчетность КО в по-
рядке и сроки, которые установлены в ... законах и принятых в
соответствии с ними нормативных актах Банка России.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения лик-
видатором возложенных на него обязанностей арбитражный суд
вправе:
признать недействительными сделки, заключенные или совер-
шенные ликвидатором в ходе проведения им... ликвидационных
процедур, по основаниям, предусмотренным в гражданском за-
конодательстве РФ и в Федеральном законе «О несостоятельно-
сти (банкротстве...)»',
отстранить ликвидатора от исполнения ... обязанностей по
ходатайству Банка России или собрания (комитета) кредиторов
и назначить нового ликвидатора, кандидатура которого предло-
жена Банком России в порядке, предусмотренном в Федеральном
законе «О несостоятельности (банкротстве...)».
Срок ликвидации КО не может превышать 12 месяцев со дня
принятия арбитражным судом решения о ее ликвидации. Указан-
ный срок может быть продлен арбитражным судом по обосно-
ванному ходатайству ликвидатора.
Если в ходе ... ликвидационных процедур выявится, что сто-
имость имущества КО ... недостаточна для удовлетворения тре-
бований кредиторов..., то ликвидатор обязан направить в арбит-
ражный суд заявление о признании КО банкротом.
Отчет о результатах ликвидации КО с приложением ликвида-
ционного баланса заслушивается на собрании кредиторов или за-
седании комитета кредиторов и утверждается в порядке, предус-
мотренном в Федеральном законе «О несостоятельности (банк-
ротстве...)».
Ст. 24. Обеспечение финансовой надежности КО
В целях обеспечения финансовой надежности КО обязана со-
здавать резервы (фонды), в том числе под обесценение ценных бу-
маг, порядок формирования и использования которых устанав-
ливает Банк России. Минимальные размеры резервов (фондов)
устанавливает Банк России. Размеры отчислений в резервы (фон-
ды) из прибыли до налогообложения устанавливаются в федераль-
ных законах о налогах.
КО обязана классифицировать свои активы, выделяя сомни-
тельные и безнадежные долги, и создавать резервы (фонды) на
покрытие возможных убытков в порядке, устанавливаемом Бан-
ком России.
КО обязана соблюдать обязательные нормативы, устанавли-
ваемые в соответствии с Законом «О Центральном банке РФ».
Численные значения обязательных нормативов устанавливает
Банк России в соответствии с указанным Законом.
КО обязана организовывать внутренний контроль, обеспечи-
вающий надлежащий уровень надежности, соответствующей ха-
рактеру и масштабам проводимых операций.
Ст. 26. Банковская тайна
КО, Банк России гарантируют тайпу об операциях и счетах
своих клиентов и корреспондентов. Все служащие КО обязаны
хранить тайпу об операциях и счетах ... клиентов и корреспон-
дентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной
организацией, если это не противоречит федеральному закону.
Ст. 27. Наложение ареста и обращение взыскания
па денежные средства и иные ценности,
находящиеся в КО
На деньги... и иные ценности юридических и физических лиц,
находящиеся ... во вкладах или па хранении в КО, арест может
быть наложен не иначе как судом и арбитражным судом, судьей,
а также по постановлению органов предварительного следствия
при наличии санкции прокурора.
С-.)
Взыскание па деньги ... и иные ценности физических и юри-
дических лиц, находящиеся ... во вкладах или на хранении в КО,
может быть обращено только па основании исполнительных до-
кументов в соответствии с законодательством РФ.
Ст. 29. Процентные ставки по кредитам,
вкладам (депозитам) и комиссионное
вознаграждение по операциям КО
КО не имеет права в одностороннем порядке изменять про-
центные ставки по кредитам, вкладам (депозитам), комиссион-
ное вознаграждение и сроки действия ...договоров с клиентами,
за исключением случаев, предусмотренных в федеральном зако-
не или договоре с клиентом.
Ст. 30. Отношения между Банком России, кредитными
организациями и их клиентами
Отношения между Банком России, КО и их клиентами осуще-
ствляются па основе договоров, если иное не предусмотрено в...
законе.
В договоре должны быть указаны процентные ставки по кре-
дитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сро-
ки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных доку-
ментов, имущественная ответственность сторон за нарушения
договора, включая ответственность за нарушение обязательств
по срокам ... платежей, а также порядок его расторжения и дру*
гие существенные условия договора.
Клиенты вправе открывать необходимое им количество рас-
четных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их
согласия, если иное не установлено в ... законе.
Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиен-
тов в рублях и ... валюте устанавливает Банк России в соответ-
ствии с федеральными законами.
Участники КО не имеют каких-либо преимуществ при рас-
смотрении вопроса о получении кредита или об оказании им иных
банковских услуг, если иное не предусмотрено в ... законе.
Ст. 31. Осуществление кредитной организацией расчетов
КО, Банк России обязаны перечислять средства клиента и за-
числять средств на его счет не позже следующего операционного
для после получения соответствующего платежного документа,
если иное не установлено в ... законе, договоре или платежном
документе.
В случае несвоевременного или неправильного зачисления на
счет или списания со счета клиента ... средств КО, Банк России
платит проценты на сумму этих средств по ставке рефинансиро-
вания Банка России.
Ст. 32. Антимонопольные правила
Кредитным организациям запрещается заключать соглаше-
ния и осуществлять согласованные действия, направленные на мо-
нополизацию рынка банковских услуг, а также па ограничение
конкуренции в банковском деле.
Ст. 36. Банковские вклады физических лиц
(...) Вклад возвращается вкладчику по его первому требова-
нию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида в ...
законе и соответствующем договоре.
Ст. 37. Вкладчики банка
Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вкла-
ды принадлежащих им ... средств и могут иметь вклады в одном
или нескольких банках.
Вкладчики могут распоряжаться вкладами, получать по вкла-
дам доход, совершать безналичные расчеты в соответствии с до-
говором.
Ст. 42. Аудиторская проверка КО, банковских групп
и банковских холдингов
Отчетность КО подлежит ежегодной проверке аудиторской
организацией, имеющей ... лицензию на осуществление таких
проверок. Отчетность банковских группи... банковских холдин-
гов подлежат ежегодной проверке аудиторской организацией,
имеющей ... лицензию иа осуществление проверок КО и осуще-
ствляющей аудиторскую проверку КО не менее 2-х лет. (...)
Ст. 43. Отчетность КО, отчетность банковских групп
и отчетность банковских холдингов
КО публикует в открытой печати годовой отчет (включая ...
баланс и отчет о прибылях и убытках) в форме и сроки, которые
устанавливает Банк России, после подтверждения его достовер-
ности аудиторской организацией.
Головная КО банковской группы, головная организация бан-
ковского холдинга (управляющая компания банковского холдин-
га) составляют и представляют в Банк России ... консолидиро-
ванную отчетность о деятельности банковской группы и ... бан-
ковского холдинга...
Важные для защиты интересов вкладчиков и кредиторов бан-
ков нормы содержатся также в следующих Федеральных законах:
S «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 2-6,
13 (в новой редакции Закона — ст. 6-12,14, 15 и др.);
J «О несостоятельности (банкротстве) кредитных органи-
заций», ст. 2-4,17, 22, 31,35, 36,45,47-51 (в новой редакции Зако-
на - ст. 2-4.1, 12, 14,17,21, 22, 50.4 и др.);
J«О защите конкуренции на рынке финансовых услуг», ст. 5,
б, 10-12, 28-30;
J «О страховании вкладов физических лиц в банках Россий-
ской Федерации»,
Кроме того, такие нормы в значительном количестве имеют-
ся в многочисленных документах Банка России (в том числе от-
дельных документах ненормативного характера, из которых тоже
можно извлечь определенную полезную информацию). Напом-
ним только еще раз, что нормы актов ЦБ РФ и любого иного
органа, как и нормы законов, не реализуются сами собой, авто-
матически. Здесь мы только приведем (в хронологическом поряд-
ке) основные реквизиты таких документов. Имеются в виду:
S письмо от 01.02.1996 г. № 232 (без названия);
J письмо от 28.02.1997 г. № 419 «Омерах по усилению надзора
за деятельностью кредитных организаций»}
J Инструкция от 31.03.1997 г. № 59 «О применении к кредит-
ным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных
норм деятельности»*,
J письмо от 30.12.1997 г. № 73-Т «О рекламе кредитных орга-
низаций Российской Федерации и банков-нерезидентов»}
J Положение от 19.08.1998 г. № 49-П «О порядке применения
к кредитным организациям мер ответственности и иных мер воз-
действия за нарушения законодательства о рынке ценных бумаг»}
S письмо от 21.12.1998 г. № 373-Т «О процедуре и учете опе-
раций, связанных с выходом участников из кредитной организации,
действующей в форме ООО»}
J письмо от 09.06.1999 г. № 170-Т «О порядке распростране-
ния информации о ценных бумагах, выбывших из владения их за-
конных держателей помимо воли последних, получаемой Банком
России»}
J Указание от 13.12.2001 г. № 1069-У «О годовом отчете кре-
дитной организации»}
Наконец, желающие могут почерпнуть немало полезной ин-
формации о способах более эффективного взаимодействия с бан-
ками из огромного числа документов Банка России, посвящен-
ных, в частности, таким проблемам, как:
• контроль и проверка деятельности банков;
• санирование и реорганизация банков;
• отзыв у банков лицензий;
• ликвидация банков.
6.2. Принципы организации
системы защиты договорной
деятельности клиентов
Защита интересов клиентов коммерческого банка - сложная
проблема, имеющая несколько аспектов. Такая защита осуществ-
ляется на 3-х уровнях, т.е. этим занимаются государство, коммер-
ческие банки и сами клиенты. На уровне государства интересы
банковских клиентов призваны защищать законодательство и
подзаконные нормативные акты, прежде всего акты Банка Рос-
сии. Коммерческие банки защищают интересы своих клиентов от
некоторых проблем, порождаемых внешней деловой средой и
действиями недобросовестных партнеров клиентов.
Интересы клиентов и обслуживающих их банков далеко не
во всем и не всегда совпадают. Поэтому не являются редкостью
арбитражные процессы между банками и их клиентами. На этом
уровне клиенты должны уметь сами грамотно защищать свои
интересы. Даже одного невыполненного договора или неудачно
сформулированного пункта в договоре может оказаться доста-
точно, чтобы привести к банкротству предприятие.
Это обстоятельство вызвало к жизни по сути новую для рос-
сийских предприятий и организаций актуальную задачу - защиты
их интересов в сфере договорной деятельности. Для успешного
решения данной задачи на каждом предприятии (организации)
необходимо проделать соответствующую работу, создав в рам-
ках органов и механизмов управления собственную систему за-
щиты договорной деятельности. Наличие такой работоспособ-
ной системы должно защищать компанию не только от недобро-
совестности или ошибок банков, но и от других партнеров и
собственных клиентов. Такая работа должна быть проведена с
учетом ряда принципов, среди которых особенно важно отметить
следующие.
1) Защита интересов предприятия (организации) в договор-
ной деятельности не должна возлагаться только на юрисконсульта
или даже только на юридический отдел, в нее должны быть вов-
лечены все работники предприятия (организации), имеющие от-
ношение к договорам.
2) Все специалисты предприятия (организации), участвующие
в договорной деятельности, должны говорить между собой на
«одном языке» - языке норм Гражданского кодекса Российской
Федерации.
3) Контроль за подготовкой и выполнением договоров дол-
жен вестись централизованно, а информация о реальном состоя-
нии дел в этой области должна ежедневно поступать к первому
руководителю.
4) Работники, занимающиеся договорной деятельностью, обя-
заны на практике исполнять правило: лучший способ выигры-
вать конфликты, т.е. судебные споры по договорам, - это не по-
падать в них, заранее продумывая все необходимые требования
и условия.
5) Если дело идет к рассмотрению в арбитражном суде, то надо
исходить из того, что это лишь «весы». Спор выиграет та сторо-
на, которая сумеет найти и положить на свою чашу весов более
весомые аргументы и факты. Не стоит полагаться при этом на
какую-то «высшую справедливость».
6) В процессе подготовки нового для предприятия (организа-
ции) вида сделки или при попадании в сложный конфликт полез-
но заранее позаботиться о привлечении себе в помощь внешних
экспертов (часто ими оказываются опытные адвокаты, получив-
шие дополнительную финансовую подготовку и специализирую-
щиеся на определенных видах договоров). В трудных случаях эти
люди помогут вовремя защитить ваши интересы. И не стоит пы-
таться сэкономить на их услугах, тем самым увеличивая вероят-
ность понести убытки от неудачных формулировок в договоре и
проигранного дела в арбитражном суде.
7) Система защиты договорной деятельности должна вовре-
мя обнаруживать недобросовестных партнеров, кем бы они ни
являлись.
Необходимо отметить, что защита договорной деятельности
в настоящее время неудовлетворительно организована не только
на большинстве производственных предприятий, но и в коммер-
ческих банках. Этот факт специалисты предприятий (организаций)
также должны иметь в виду, строя свои отношения с банками.
Необходимость соблюдения первого из названных выше прин-
ципов вытекает из изменения характера и содержания функций
управления предприятием. В рыночной экономике предприятие
не может позволить себе не выполнять условия заключенных до-
говоров. Любое невыполнение договора или даже содержащего-
ся в нем малозначительного, казалось бы, пункта может обер-
нуться серьезными убытками. В такой ситуации наивно полагать,
что юрист предприятия, как правило, слабо разбирающийся в
финансовых аспектах сделки и нередко не очень хорошо инфор-
мируемый сотрудниками, непосредственно занимающимися дан-
ным договором, может все предусмотреть и правильно отразить
в договоре интересы предприятия (организации). Не стоит на это
всерьез рассчитывать, так как юрист не может знать специфику
дела лучше, чем ведущие специалисты, ответственные за данный
договор со стороны предприятия. Соответственно эта специфи-
ка часто не будет находить адекватного правового оформления.
Ведущие специалисты предприятия, хорошо знающие свое
дело, но не разбирающиеся в гражданском законодательстве,
будут предлагать внести в проект договора не лучшим образом
сформулированные требования и условия, не понимая возмож-
ных юридических последствий своих предложений при неблагоп-
риятном для предприятия развитии ситуации.
Из этого следует необходимость для всех руководителей и
специалистов предприятия (организации), занимающихся дого-
ворной деятельностью, работать единой командой. Но члены
одной команды должны выполнять свои особые роли, полно-
стью понимая друг друга, а это значит-должны говорить на од-
ном языке. Таким языком в рассматриваемом случае является язык
правовых норм ГК РФ. Только владение этим языком может по-
зволить сотрудникам, представляющим различные подразделе-
ния и обладающим разной профессиональной подготовкой,
наладить грамотную подготовку договоров, их заключение, конт-
роль выполнения и отстаивание интересов компании в конфлик-
тных ситуациях. В этом случае названный язык становится осно-
вой защиты, объединяющей всех специалистов компании, уча-
ствующих в ее договорной деятельности.
Овладение этим языком не предусматривает знания работни-
ками предприятия (организации) наизусть всех статей ГК РФ. Речь
должна идти лишь о понимании основных принципов гражданс-
кого законодательства, знании некоторых ключевых правовых
норм и об умении применять их на практике. Руководителям и
финансистам нужен язык для работы с юристами предприятия
(организации), а те, правильно поняв суть сделки, условия соблю-
дения интересов фирмы и возможные проблемы, сами смогут
найти необходимые правовые нормы и формулировки.
Определяющее значение для успеха,договорной деятельнос-
ти имеет качество работы на этапе подготовки к заключению
договоров. Не случайно на данном этапе делается около 60% всех
ошибок, ведущих впоследствии к нарушению финансовых инте-
ресов предприятий и организаций. С учетом этого руководите-
лям и ведущим финансистам предприятия (организации) необхо-
димо приобрести углубленные представления о важнейших по-
ложениях договорного права. Знакомство с этими положениями
(они зафиксированы главным образом в части II ГК РФ) позво-
лит им самостоятельно видеть и понимать причины возникаю-
щих проблем в непрерывно меняющейся ситуации в сфере дого-
ворных отношений с партнерами и своевременно принимать адек-
ватные решения.
Учебное издание
Тавасиев Ахсар Мухаевич
Бычков Владимир Петрович
Москвин Виктор Андреевич
БАНКОВСКОЕ ДЕЛО:
БАЗОВЫЕ ОПЕРАЦИИ
ДЛЯ КЛИЕНТОВ
Заведующая редакцией Я.Ф. Карпычева
Ведущий редактор Р.В. Андреева
Художественный редактор Г, Г. Семенова
Технический редактор Т.С. Маринина
Корректоры Н.В. Орлова, Н.Б. Вторуииша
Компьютерная верстка И,В. Витте
Художественное оформление А.А. Умуркулова
ИБ № 4737
Подписано в печать 03.12.2004. Формат 60 х 88/16
Гарнитура «Таймс». Печать офсетная
Усл. п. л. 18,62. Уч.-изд. л. 18,02
Тираж 3000 экз. Заказ 4124. «С» 252
Издательство «Финансы и статистика»
101000, Москва, ул. Покровка, 7
Телефоны: (095) 925-35-02,925-47-08
Факс (095) 925-09-57
E-mail: mail@finstat.ru http://www.finstat.ru
ГП Псковской области «Великолукская городская типография»
Комитета по средствам массовой информации
182100, Великие Луки, ул. Полиграфистов, 78/12
Тел./факс: (811-53) 3-62-95
E-mail: VTL@MART.RU